financiamiento del terrorismo lavado de activos analisis de indicadores
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FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
LAVADO DE ACTIVOSANALISIS DE INDICADORES
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
La siguiente presentación fue realizada con fines didácticos y para ser utilizada por los instructores autorizados del Comité Interamericano Contra el Terrorismo de la Organización de los Estados Americanos, en apoyo a la Guía Práctica de prevención y represión del financiamiento del terrorismo.
Queda prohibida su reproducción o exposición pública sin previa autorización.
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ORGANIZACIONTERRORISTA
LOCALIZACIONIDENTIFICACION
CELULAS
INTEGRANTES
Parentezco Amistad Contactos
RELACIONES
AREA DENEGOCIOS
AREA DEACTUACION
AREA DEESPECIALIZACION
RELACIONES Y AREAS DE LA RED
Viajes
FechasDestinosPermanenciaActividadesContactos
Nueva Investigación
LLeva a NuevasInvestigaciones
METODOLOGIAANTECEDENTES
ANALISIS DE LA RED
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Fuentes
Financiamiento directo o indirecto?
Problemática
Diferencias y Analogías
Lavado de activos (Concepto tradicional)
Financiamiento del Terrorismo
Movimientos internacionales de fondos
Matrices de clasificación de casos
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y contribuciones individuales
Ayuda de los Estados
Actividades económicas / financieras
Legales
Actividades Criminales
Financiamiento directo o indirecto?
PROBLEMÁTICA DEL FINANCIAMIENTO
Directo?
Indirecto?
FINANCIAMIENTO
Logística
Cobertura
Alojamiento
OperacionesCriminales
DIFERENCIAS Y ANALOGÍAS
DiferenciasDiferencias
Origen de los fondos Lavado de activos
Legitimar dinero de procedencia criminal Terrorismo
Disimular el destino final
Finalidad Lavado de activos
Trasladar el producto a operaciones legítimas Terrorismo
Financiar operaciones vinculadas
DIFERENCIAS Y ANALOGÍAS
AnalogíasAnalogías
Lavado de activos y financiamiento del terrorismo utilizan muchas veces los mismos canales
En la práctica una importante proporción del financiamiento proviene de actividades criminales, obligando a las organizaciones a implementar dobles circuitos. Para ocultar el origen ilícito Para ocultar su destino criminal
DIFERENCIAS Y ANALOGÍAS (CONT…)
AnalogíasAnalogías
Momento del impacto Futuro
Consecuencias A largo plazo
Dificultad en identificar las operaciones Pautas de detección
CUADRO COMPARATIVO
EL CAMINO DEL DINERO?
CRIMENCRIMENTERRORISMO
DonacionesTransferencias
OSFL
OSFLLocal
Sistemas Informales
Cia Inv.APaís L
Cia Inv. BPaís L
Cambio APaís P
Cambio BPaís P
Cambio APaís U
Pantalla VPaís C
Pantalla VPaís C
Pantalla XPaís C
Pantalla XPaís C
EditorialPaís A
EditorialPaís A
Pantalla XPaís C
Pantalla XPaís C
País U
País P
País A
País C
70% 100%1%
30%32.42%
67.02%
99%
16.02%
21.90%
Imp.Billetes
77.67%
VínculosSosp.
12.52%
90%
5%
95%64.42%
100%52%
2%
10% 20%
60%
2%
44%
?
COMPLEJIDAD DE LAS ESTRUCTURAS
EJEMPLO DE TRASLACIÓN - PAÍS A Z
Cía InversionesPaís A
Cía InversionesPaís A
Transfiere dinero
Contratos falsos
Cías InmbobiliariasY/o Construcción
Cías InmbobiliariasY/o Construcción
CelulaA
CelulaA
CelulaB
CelulaB
CelulaC
CelulaC
CelulaD
CelulaD
CelulaE
CelulaE
Europa
Fals
os c
ontra
tos D
onaciones
Celula HPaís Z
Celula HPaís Z Transfieren dinero
EJEMPLO DE TRASLACIÓN - OSFL
UIFUIF Bco ABco A
EMPOff-shore
EMPOff-shore
EfectivoDiv. Monedas
EfectivoDiv. Monedas
Bco BBco B
Bco DBco D Bco EBco E
Bco CBco C
GtesGtes
Cía
Comunic
Cía
Comunic
Cía
Comunic
Cía
Comunic
Cía
Comunic
Cía
Comunic
OSFLOSFL
11 22 33 44 55 66 GRUPOTerrorista
ExtorsiónDrogas
R.O.S.
País DPaís Vecino
CiaA
CiaA
CiaB
CiaB
CiaC
CiaC
CiaD
CiaD
CiaE
CiaE
Europa
$
Admin
Hoteles
País C
HotelesRecreación
Rep.
ORGTERRORISTA
OBTENCIÓN DE DINERO - PRÉSTAMOS
FLUJO DE TRANSFERENCIAS
Cia 1Cia 1Cia 2Cia 2
Corresponsales PAIS D PAIS E
PAIS A PAIS B PAIS C
PAIS F
$$ $$ $$
Cia 3Cia 3
DIFERENCIA DE IMPUESTO
0.5
PAIS A
0.75 Zonaconflictiva
ESTRUCTURA GENERAL - HAWALA
EMP. PEREZPaís A
FLIA PEREZPaís B
ENTREGA EFECTIVOEN PAIS A
HAWALADARPaís A
CODIGO DEREMISION
CODIGO DEREMISION
HAWALADARPaís B
ENTREGA EFECTIVOEN PAIS B
CODIGO DEREMISION
TE, Fax, EMAIL
FLIA GOMEZPAIS B
HIJOGOMEZPAIS A
EFECTIVOEFECTIVO
CODIGO CODIGO
CODIGO
Informal
Avance investigativo
Formal Convenios (Bilaterales – Multilaterales)
Organismos
Cartas rogatorias
ASISTENCIA INTERNACIONAL
InterpolFHT ( Subdirección de Delitos Financieros y Alta
Tecnología) –FOPAC-Centraliza, analiza información, realiza proyectos y
cooperación int’l
EUROPOLMejorar la cooperación policial entre los miembros
CE
CICTEPCN’s (Puntos de contacto nacionales)
GAFI
ORGANISMOS INT’L COORDINACIÓN
• Integración Global– Bases de datos– Categorías de crimen transnacional– Análisis Criminal– Coordinación de operaciones– Difusión informativa– Control
FINALIDAD
• Investigadores Policiales
• Org Icia
• U.I.F.
• Ministerio Público
• Jueces
PARTICIPACIÓN Y COORDINACIÓN
MEDIO VS. RESULTADO
Medio Resultado
Cooperación Internacional
Actuación conjunta en diferentes ámbitos regionales
Determinar nuevas zonas de riesgo
Conocimiento de la metodología
Conocimiento y desarrollo de la estructura
Monitoreo de las organizaciones
Detención / extradicción de sus miembros
Confiscación
Red Terrorista - Seguridad concéntricaAgencias Investigadoras
Sin Retroalimentación
AgenciasPoliciales
AgenciasIcia
U.I.F.
Justicia
INFORMACIÓN -RETROALIMENTACIÓN ?
LINEA DE TIEMPO – VINCULOS INFORMATIVOS
46%
30%
11%
8% 5%HoldingServiciosSegurosTransporteProducción
APLICACIÓN EN ÁREAS DE NEGOCIOS
NECESIDAD DE CONOCIMIENTO
Red
Funcionamiento
Integrantes
Area de Actuación
Células dormidas
Logística
Costo de mantenimiento
Financiamiento
Metodologías
Origen / Destino
Personas físicas / Jurídicas
Area geográfica utilizada
Actos terroristas
Motivo
Metodología
Logística
Costo - Inversión
OSFL - ORIGEN DEL PROBLEMA
DETERIORO SOCIALDETERIORO SOCIAL ESTADO AUSENTEESTADO AUSENTE
SOCIEDAD CIVILSOCIEDAD CIVIL
SOLIDARIDADSOLIDARIDAD
FUNDACIONESFUNDACIONESONGsONGs OSFLOSFL
Beneficios para un universo ajeno a los integrantesBeneficios para un universo ajeno a los integrantes
EstructuraDa lugar a prácticas fraudulentas
• Evasión Impositiva• Lavado de dinero
OportunidadConstitución con objetivo ocultoCaptación por terceros
• Ingenuidad• Codicia• Reconocimiento – Prestigio
Conocimiento o presunción
PROBLEMA GLOBAL
CUESTIONES ESPECIFICAS
Para poder dar, es necesario tener o recibirPara poder dar, es necesario tener o recibir
Ninguna institución puede cumplir su objetivo sin generar ingresosNinguna institución puede cumplir su objetivo sin generar ingresos
Punto crucial para el investigadorPunto crucial para el investigador
AREA DE INGRESOSAREA DE INGRESOS
Autoridades de control
Por los intereses de los beneficiarios (IGJ)
Por el correcto uso de la exenciones (AFIP)
Por la aplicación de tratados o leyes específicas
• V.gr. Ordenes religiosas (MREC)
Entidades crediticias Nac/Int’l
Destino del dinero
Cumplimiento de los proyectos
Uso correcto de fondos
RENDICION DE CUENTAS?
Por su origenDonaciones de fundadoresDonantes identificables ajenosDonantes anónimosSubvenciones públicas y/o privadas (Nac/Int’l)
Por su naturalezaEn dineroEn especieEn trabajo voluntario
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
Por su volumenSignificativosNo significativos
Por su característica temporalHabitualesEsporádicosÚnico
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
CARACTERISTICAS INTERRELACIONADA
S
CARACTERISTICAS INTERRELACIONADA
S
Forma de ingresar los fondos
Depósitos bancarios, tarjeta de crédito, efectivo
Forma de documentar los ingresos
Recibos, bonos, etc.
Obligación de depósito bancario de los ingresos
Determinación de los responsables del área
Cronogramas
Compatibilización de ingresos Vs metas presupuestarias
Diseñar tipos de registros
Ingresos globales o individuales
Identificables por área, tipo de donante
FLUJO DE LOS INGRESOS
INGRESOS Vs. EGRESOS
COMPATIBILIZARCOMPATIBILIZAR
INGRESOSINGRESOS
EGRESOSEGRESOS
DONACIONESDONACIONES
SUBVENCIONES PUBLICASSUBVENCIONES PUBLICAS
ING. DIVERSOSING. DIVERSOS
GASTOSGASTOS
ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS
INVERSIONESINVERSIONES
DONACIONES Y
SUBVENCIONES
DONACIONES Y
SUBVENCIONESOPERATIVOSOPERATIVOS
Quién los realiza y a quién controla
Cómo y qué controla
Cuándo (habituales, al azar, etc)
Revisión y adecuación de manuales y
normas
Informes internos y externos
Cash Flow
CONTROLES
ESPECIAL UTILIZACION
Revisión y adecuación legislativa y reglamentaria de entidades suceptibles de ser utilizadas para el Financiamiento del terrorismo
Especial atención a
las OSFL
Organizaciones terroristas – Simulación de entidades legales
Explotación de entidades legales como conducto de la financiación
Incluye propósito de evitar el congelamiento de activos
Esconder y ocultar desvío clandestino de fondos destinados a propósitos legales
GAFI – RECOMENDACION VIII
GAFI – RECOMENDACION VIII
PRACTICAS OPTIMAS
Sector Filantrópico Elemento esencial
Salvaguardar y preservar la práctica de las donaciones
Supervisión Gubernamental
Flexible, eficaz y proporcional al riesgo abusivo
Aspecto jurisdiccional y marco Legal
No perder de vista las metas de transparencia y responsabilidad
GAFI – RECOMENDACION VIII
SUPERVISION Y FUNCIONAMIENTO
Transparencia financieraPrácticas contables adecuadasAuditorías independientesUso ctas bancarias
Verificación programática
Identificación proveedores fondosVerificar proyectos financiadosRecepción y utilización de fondos
AdministraciónDocumentar operacionesDirectorio u órganos supervisores
GAFI – RECOMENDACION VIII
FONDOS A BENEFICIARIOS EXTRANJEROS
OSFL ORG EXTRANJERA
Recopilar información
Denominación, domicilo, teléfonoObjeto principal, proyectos y metasRegistro oficial, etc.
Investigación razonable
Información pública
Está o estuvo: (Incluir empleados)-Implicado: actividad cuestionable-Listado ONU, UE
Referencias bancarias
Determinar:-Banco fantasma?-Autorización extraterritorial-Jurisdicción no cooperadora o sin controles
GAFI – RECOMENDACION VIII
CONTROLES Y SANCIONES
Reglamentaciones Respaldo = Sanciones
Autoridades fiscalizadoras con facultad de supervisión
Desgravaciones o Excenciones fiscales
Eliminación de las ventajas
Autoridades fiscalizadoras sin facultad de supervisión
Aplicar medidas de supervisión reglamentaria
Congelamiento de fondos sospechosos
Sanción a directivos de la organización
INDICADORES DE ALERTA
Operaciones
A través de cuentas bancariasMovimientos de fondos superiores al nivel de ingreso habitualSin justificación económica o jurídica
Comercio exteriorNo se acredita fehacientemente origen de fondos
Relacionadas con actividad Int’lUso múltiple de cuentas recolectoras
• Canalización a beneficiarios extranjeros
Compatibilización: Actividad declarada - PerfilCompatibilización: Actividad declarada - Perfil
INDICADORES DE ALERTA
Otras características
Existencia de directores extranjerosTransacciones con el país de origenDestino clasificado de alto riesgo
OSFL con vínculos inexplicablesComparten el mismo domicilioTienen los mismos directivos o personalTransfieren a otras OSFLSe relacionan a la misma comunidad y utilizan los mismos brokers
TransaccionesDesde o hacia jurisdicciones de riesgoUtilizando instituciones financieras sospechosas
CUENTAS DE CORRESPONSALIA
Búsqueda de informaciónEntidades del sistema bancario Int’l•Quienes mantienen relación de
corresponsalía•Tipo de moneda• Identificación de operaciones
– Ordenante / Beneficiario– Comportamiento
– Monto involucrado– Periodicidad (Hecho único?)– Análisis de la operación
IDENTIFICACION DE OPERACIONES
Búsqueda de informaciónSobre el ordenante / beneficiario•Perfil socio económico
– Análisis de características dentro del contexto
•Vínculos y relaciones•Comportamiento•Antigüedad dentro del mercado•Bancos con los que opera
– Análisis de las operaciones efectuadas
CORRESPONSALIA
BCO FBBCO FB
BCO C1BCO C1
BCO C2BCO C2 BCO C3BCO C3
PAIS APAIS A PAIS BPAIS B PAIS CPAIS C PAIS DPAIS D
PAIS EPAIS E PAIS FPAIS F PAIS GPAIS G PAIS HPAIS H
CONCLUSIONES
OSFLAptas como pantallaCuentas utilizadas como puenteComplejidad de las estructuras•Político sociales y económicas
Control preventivo•Compatibilizar información•Minimizar riesgos•Cerco económico
• Complejidad de las estructuras– Político sociales– Económicas– Empresariales
• Coordinación– Organismos de Icia y Policiales– UIF
• Investigación económico financiera
• Cerco económico
CONCLUSIONES