Fejlesztési IgazgatóságFejlesztési IgazgatóságISPA/Kohéziós Alap ISPA/Kohéziós Alap

Közreműködő SzervezetKözreműködő SzervezetKIOP Közreműködő SzervezetKIOP Közreműködő Szervezet

A projektek pénzügyi menedzsmentje A projektek pénzügyi menedzsmentje

Nagyné dr. Szászka Éva - Pénzügyi önálló osztály Nagyné dr. Szászka Éva - Pénzügyi önálló osztály 224-9137224-9137

A finanszírozás általános feltételei

• A projektek finanszírozása a jogszabályi háttér figyelembe vételével a

Támogatási szerződésekben rögzítettek alapján történik.

Kifizetések – Jogi háttér

• 1260/1999 EK rendelet a Strukturális Alapokra vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról

• 448/2004 EK rendelet a Strukturális Alapok által társfinanszírozott tevékenységek kiadásainak támogathatósága tekintetében

• 1164/94/EK rendelet a Kohéziós Alap létrehozásáról• 1264/1999/EK rendelet a Kohéziós Alap létrehozásáról szóló

1164/94/EK rendelet módosításáról• 1386/2002/EK rendelet a Kohéziós Alapból nyújtott támogatások

irányítási és ellenőrzési rendszere, valamint a pénzügyi korrekciós eljárás tekintetében az 1164/94/EK tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról

• 16/2003/EK rendelet (2003. január 6.) a Kohéziós Alap által részfinanszírozott intézkedések összefüggésében a kiadások támogathatósága tekintetében a 1164/94/EK tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó különleges részletes szabályok megállapításáról

Kifizetések – Jogi háttér

• 1992. évi LXXXVIII. törvény az államháztartásról ÁHT

• 2000. évi C.törvény A számvitelről

• 1/2004. (I. 5.) Korm. rendelet az Európai Unió strukturális alapjaiból és Kohéziós Alapjából származó támogatások hazai felhasználásáért felelős intézményekről

• 360/2004 (XII.26) Korm. rendelet a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés program és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról, amely hatályon kívül helyezi a 233/2003 (XII.16.) Korm. rendeletet!

• 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet ÁMR

A finanszírozás általános feltételei

• Átláthatóság

• Szabályozottság

• Dokumentáltság

A SZÁMLÁK

• számlao 1992.évi LXXIV. törvény (áfa-törvény), 13.§ (1) bek.

16- 17.pontja alapján)o Projekt azonosítószáma

• dokumentációo Támogatási Szerződés ad iránymutatásto A támogatás folyósítása / a folyósítás feltételei

Kifizetéshez szükséges dokumentumok

A kifizetéshez szükséges dokumentumok általában:• számla

o 1992.évi LXXIV. törvény (áfa-törvény), 13.§ (1) bek. 16- 17.pontja alapján)

o Projekt azonosítószámao A projekt megvalósulásának címe/a költség felmerülésének

helye

• Indikátorok szerinti felbontás• teljesítés-igazolás• saját forrás átutalásának igazolása(!)• könyvvizsgálói nyilatkozat, jelentés

Kifizetéshez szükséges dokumentumok

• könyvvizsgálói nyilatkozat

Kohéziós Alap támogatás esetén• Számlánként

számlát felülvizsgálja/ nyilatkozatot kiadjaStrukturális Alap támogatás esetén A záró kifizetési kérelem esetén

záradékos nyilatkozat ne kerüljön továbbításra!

• könyvvizsgálói nyilatkozat• A Kedvezményezett számviteli rendjére

vonatkozóan

A kifizetési folyamatban résztvevők

– Igazolók,ellenőrzők

Kedvezményezett

Közreműködő Szervezet

Könyvvizsgáló

Mérnök

Szállító/kivitelező

számla benyújtása ( szerződésben meghatározott dokumentációval )

Mérnök /Kedvezményezett

igazolás, a számlát formai/tartalmi szempontok szerint ellenőrzi

A számla igazolása

Kedvezményezett

Ellenőrzési listát készít a befogadott dokumentumokról

Továbbítja: számlagarnitúra Támogatási Szerződésben meghatározott számú példányát, a Támogatási Szerződésben meghatározott dokumentumokkal , háttérbizonylatokkal

Megőrzi: a Támogatási Szerződésben meghatározott időszakig

( SA esetében 2013 december 31-ig)

számlagarnitúra 1.4. példányát !!

Közreműködő Szervezet (számlagarnitúra 2.3. példánya beérkezik Átutalási megbízás kiállítása és utalványozás MÁK Feladatfinanszírozási főosztályon keresztül)

Lebonyolítási bankszámla

Szállítói számla kiegyenlítése

Szállító

Közreműködő Szervezet

• EMIR-ben rögzít • Ellenőriz • dokumentum alapú• helyszini ellenőrzés• Forrásokat összegyűjti• Átutalási megbízást készít• utalványoz• Lebonyolítási bankszámláról

elindítja az utalást a Feladatfinanszírozási Főosztályon (MÁK) keresztül ( KA esetében)

• Szállító

EMIR

Egységes Monitoring Információs Rendszer

- Pályázatok/szerződések nyilvántartása

- Elszámolások (számlák), pénzügyi mozgások nyomonkövetése

- Finanszírozás modul:– Rögzítés, ellenőrzés, felülvizsgálat, jóváhagyás funkciók ( SA

esetéebn KSZ – IH, KA esetében KSZ-KH)– Kifizetések lebonyolítása a rendszeren keresztül

- Adatszolgáltatás az IH, KH részére

- Számviteli nyilvántartás

Problémák

Ha a számla tartalmi / formai hibáját a Közreműködő Szervezet veszi észre ,vagy

hiányos a dokumentáció a számla

visszaküldésre kerül

Kifizetések – A projekt lezárása

→ Záró pénzügyi beszámoló/zárójelentés benyújtása a projekt befejezését követően

↓

Végső kifizetési kérelem

(Ezek után nincs lehetőség semmilyen további fizetésre vonatkozó kérelem elfogadására a támogató részéről)

Gyorsabban, Szabályosabban

• Jövőbeni segítségek az eredményesebb és gyorsabb számlarendezésért

• EMIR rendszerhez kapcsolódó számlakitöltő program

• Elektronikus kapcsolat a Közreműködő Szervezet az Irányító Hatóság valamint a Kifizető Hatóság és a Magyar Államkincstár között

Ellenőrzések

Az ellenőrzések tapasztalataiA FEUVE rendszer működtetése

Szabálytalanságok feltárása, jelentése

Szállító-Kedvezményezett

Kedvezményezett-Közreműködő Szervezet

Köszönöm a megtisztelő figyelmet!