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chihuahua

FUENTE

FECHA DE DESCARGA

LINK DE CONSULTA

CONSEJO DE ARMONIZACIÓN

CONTABLE

DEL ESTADO DE CHIHUAHUA

28/01/2016

FECHA DE EMISIÓN

27/01/2016

http://www.chihuahua.gob.mx/atach2/cacech/uploads/anexos/2016/dtres.pdf

http://www.chihuahua.gob.mx/atach2/cacech/uploads/anexos/2016/dtres/Difusionleyingresos2016.pdf

http://www.chihuahua.gob.mx/atach2/cacech/uploads/anexos/2016/dtres/PPTOCIUDADANO2016.pdf

http://www.chihuahua.gob.mx/atach2/cacech/uploads/anexos/2016/dtres.pdf

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Pregunta Consideraciones

Una de las obligaciones de los mexicanos es la de “Contribuir para los gastos

públicos, así de la federación, como del estado o municipio donde se resida,

de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. Al estado le

atribuyen los órganos del mismo la actividad de calcular, planear, organizar y

determinar los ingresos que deba recaudar para atender a las necesidades

públicas. Dicha atribución se concretiza en la expedición de la “Ley de

Ingresos”. La presentación del proyecto de ley de ingresos es facultad

exclusiva del Ejecutivo en ejercicio de la facultad que le confieren los

Artículos 68 fracción II y 93 fracciones VI y IX de la Constitución Política del

Estado, y someter a la consideración del H. Congreso dicha iniciativa de ley

quien dará la aprobación o no en su caso de dicha ley.

Algunas de las características que podemos atribuirle a la Ley de Ingresos,

son las siguientes:

Anualidad: tiene vigencia durante un año fiscal, que corresponde al año

calendario. Precisión: en virtud de que cualquier impuesto y recaudación

que no esté claramente establecida en dicha ley no podrá ser recaudado.

Previsibilidad: ya que establece las cantidades estimadas que por cada

concepto habrá de obtener la hacienda pública.

Especialidad: en razón de que dicha ley contiene un catálogo de rubros por

obtener en el año de su vigencia.

La presentación del proyecto de ley de ingresos es facultad exclusiva del

Ejecutivo en ejercicio de la facultad que le confieren los Artículos 68 fracción

II y 93 fracciones VI y IX de la Constitución Política del Estado, y someter a la

consideración del H. Congreso dicha iniciativa de ley quien dará la

aprobación o no en su caso de dicha ley.¿De dónde se obtienen los

gobiernos sus ingresos?

La ley de ingresos es aquella que establece anualmente los ingresos del

Gobierno estatal que deberán recaudarse por concepto de impuestos,

derechos, productos, aprovechamientos, emisión de bonos, préstamos, etc.

Que serán destinados a cubrir los gastos públicos en las cantidades

estimadas en la misma.

¿Qué es la Ley de Ingresos y

cuál es su importancia?

EJERCICIO 2016

GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA 1

PRESUPUESTO CIUDADANO 2016

ÍNDICE

2

¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO CIUDADANO? Página 5

¿CUÁLES SON LAS FUENTES DEL INGRESO DEL GOBIERNO DEL ESTADO? Página 6

¿QUÉ SON LA LEY DE INGRESOS Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y CUÁL ES SU IMPORTANCIA?

Página 7

CALENDARIO PARA LA ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y LEY DE INGRESOS

Página 8

CRITERIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2015

Página 9


ÍNDICE

3

CICLO PRESUPUESTARIO

PLANEACIÓN

Página 11

PROGRAMACIÓN Página 12

PRESUPUESTACIÓN Página 13

EJERCICIO Y CONTROL Página 23

SEGUIMIENTO Página 24

EVALUACIÓN Página 25


ÍNDICE

4

RENDICIÓN DE CUENTAS

Página 27

CONTRALORIA SOCIAL

Página 27

UNIDAD DE TRANSPRARENCIA

Página 28


¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO CIUDADANO?

Es el documento mediante el cual los gobiernos transparentes y democráticos ponen a disposición de la ciudadanía la información necesaria para que conozca, de manera clara y transparente, el destino de los recursos y cómo son utilizados. Es de interés público conocer qué hace el Gobierno con los recursos que se recaudan, los cuales recibe a través de nuestros impuestos; por lo que el Presupuesto Ciudadano busca dar respuesta a ¿cuánto es lo que se recauda?, ¿cómo se administran los recursos?, ¿cómo y en qué se gastan? y ¿a quiénes beneficia ese gasto? Así mismo, en este documento se contemplan las acciones que pueden realizar las y los ciudadanos acerca de participación y contraloría social.

5

TRANSPARENCIA

CIUDADANÍA GOBIERNO


¿CUÁLES SON LAS FUENTES DEL INGRESO DEL GOBIERNO DEL ESTADO?

Los recursos públicos son para solventar los requerimientos financieros del Gobierno del Estado, y se determina en un documento denominado “Ley de Ingresos”.

INGRESOS PROPIOS

APORTACIONES Y CONVENIOS FEDERALES

EL GOBIERNO TIENE 3 FUENTES DE INGRESOS:

6

PARTICIPACIONES E INCENTIVOS

ECONÓMICOS


¿QUÉ SON LA LEY DE INGRESOS Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y CUÁL ES SU

IMPORTANCIA?

Es el conjunto de documentos elaborados por el Poder Ejecutivo, en donde la Ley de Ingresos define cómo se van a reunir los recursos necesarios para atender las necesidades del gasto público; así como en el Presupuesto de Egresos se definen esas necesidades y cómo se deben distribuir los recursos para satisfacerlas; es decir con cuánto dinero dispondrá el Estado, para cubrir las prioridades de la sociedad chihuahuense.

LEY DE INGRESOS

PRESUPUESTO DE EGRESOS

El valor de la estimación de los ingresos debe ser igual al monto desinado al total de las erogaciones anuales de los programas de gobierno. Los recursos públicos siempre son limitados y deben alcanzar para atender las necesidades de un estado en el corto plazo.

Aprobada el día 17 de diciembre de 2014 en el pleno del H. Congreso del Estado y fue publicado en el Diario Oficial del Estado mediante Decreto No. 818/2014 I P.O. el día 20 de diciembre de 2014

Aprobada el día 17 de diciembre de 2014 en el pleno del H. Congreso del Estado y fue publicado en el Diario Oficial del Estado mediante Decreto No. 819/2014 I P.O. el día 20 de diciembre de 2014

7


CALENDARIO PARA LA ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Y LEY DE INGRESOS

La Secretaría de Hacienda realiza la capacitación a los entes públicos: determina

los criterios para la elaboración del presupuesto de egresos así como las normas, políticas y

lineamientos que deberán observar los entes públicos en la elaboración de sus anteproyectos

de presupuesto. 15 de agosto

Los entes públicos elaborarán sus anteproyectos de presupuesto: con base en sus programas

operativos anuales, ajustándose a las normas, montos y plazos establecidos por la Secretaría de

Hacienda. 15 de octubre

La Secretaría prepara el anteproyecto de presupuesto y la estimación de Ley de

Ingresos: la Secretaría de Hacienda formula y consolida el Proyecto de Presupuesto de Egresos y la iniciativa de Ley de Ingresos.

15 de agosto al 30

de noviembre

El Poder Ejecutivo entrega al H. Congreso: el Ejecutivo elabora los documentos y presenta al

H. Congreso para su posterior revisión y aprobación. 30 de

noviembre El H. Congreso del Estado examina discute y

aprueba anualmente el Presupuesto de Egresos del Estado, primero aprobando las

contribuciones que a su juicio deben decretarse para cubrirlo a través de la estimación de Ley de

Ingresos. 30 de diciembre

8


CRITERIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2016

El Presupuesto de Egresos 2016 del Gobierno del Estado fue elaborado bajo el Modelo de Presupuesto Base Cero; es decir exigirle a cada gestor justificar detalladamente la totalidad de sus peticiones presupuestarias, debiendo justificar la necesidad de cada importe a gastar.

Así mismo, éste se elaboró observando criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria.

9


CICLO PRESUPUESTARIO

1.PLANEACIÓN

2.PROGRAMACIÓN

3.PRESUPUESTACIÓN

4.EJERCICIO Y CONTROL

5.SEGUIMIENTO

6.EVALUACIÓN

7.RENDICIÓN DE CUENTAS

Consta de siete etapas y sirve para que el Gobierno sepa con qué recursos públicos contará y en qué serán gastados; así mismo destacar el cómo serán rendidas cuentas a las y los ciudadanos acerca de dicho gasto.

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1.- PLANEACIÓN

La Planeación en la que se basan todos los programas presupuestarios permite que tengan coherencia y no se desvíen de los grandes objetivos contenidos en el Plan Estatal de Desarrollo 2010-2016 (PED). En esta etapa es donde se establecen los planes, programas y estrategias, es decir, se definen los objetivos e indicadores.

En cumplimiento a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Chihuahua y en los Lineamientos del Sistema Nacional de Planeación Democrática, se formula el Plan Estatal de Desarrollo 2010-2016, como el instrumento rector del Gobierno del Estado para el impulso del desarrollo económico y el bienestar social en todas las regiones, privilegiando las de mayor rezago social.

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2. PROGRAMACIÓN

La programación es un instrumento que sistematiza, ordena y clasifica las acciones de la Administración Pública, con el fin de delimitar, relacionar la aplicación y el ejercicio del gasto público, e integrar al proceso de Planeación, Programación y Presupuestación los recursos humanos, materiales, técnicos y financieros con un enfoque estratégico, dirigido a la obtención de resultados.

¿QUE ES UN PROGRAMA PRESUPUESTARIO?

Es la oferta de solución a un problema que padece una población específica; el cual permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos para el cumplimiento de los objetivos y metas del gobierno.

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La planeación debe concretarse a través de la programación para establecer la vinculación entre lo estratégico y lo operativo.

Durante la programación se definen los programas presupuestarios que tendrán a cargo las dependencias y entidades, así como los recursos necesarios para cumplir sus objetivos.


3. PRESUPUESTACIÓN

Es la acción encaminada a estimar y a cuantificar monetariamente los recursos humanos y materiales necesarios para cumplir con los programas establecidos; comprende las tareas de formulación, discusión, aprobación que permitan una eficaz y eficiente gestión pública financiera.

En pocas palabras: cuantificar

los insumos para alcanzar el

logro de los objetivos y metas

planteados.

13

Las fechas en las que se realiza esta etapa son del 15 de Agosto al 30 de Diciembre, apegándose a los Lineamientos Generales y Específicos de la Administración Pública Estatal para el Proceso de Programación y Presupuestación del Ejercicio Fiscal


3. PRESUPUESTACIÓN (INGRESOS)

Durante el 2016 los ingresos estimados del Gobierno del Estado ascienden a $62,000 mdp. De ellos $17,051 mdp corresponden a Ingresos Propios (impuestos, derechos, productos y aprovechamientos), $17,360 mdp de Participaciones los cuales corresponden a la distribución de los recursos provenientes de la recaudación Federal de acuerdo al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, de igual forma se estiman 9,058 mdp en el rubro de Transferencias, y por último los recursos provenientes de Aportaciones ascienden a $18,531 mdp.

14

• APORTACIONES • TRANSFERENCIAS

• PARTICIPACIONES • INGRESOS

PROPIOS

$17,051 $17,360

$18,531 $9,058


3. PRESUPUESTACIÓN (EGRESOS)

El Gasto Programable Es el que realiza el Gobierno a través de programas para proveer bienes y servicios públicos a la población, así como los recursos que se transfieren a los municipios. El Gasto No Programable Es el que se destina al cumplimiento de las obligaciones tales como: pagos pendientes del año anterior, gastos destinados a la deuda pública, intereses, comisiones, etcétera.

15

Gasto NO Programable 14.20%

Gasto Programable 85.80%


3. PRESUPUESTACIÓN

16

¿QUIÉN GASTA?

¿EN QUÉ SE GASTA?

¿PARA QUÉ

SE GASTA?

La administrativa, que identifica de acuerdo con el ejecutor de gasto: entes públicos (Poderes, órganos autónomos, dependencias y entidades paraestatales).

La económica, en la que se ordena la ejecución del gasto de acuerdo con su naturaleza y objeto.

La funcional del gasto que agrupa las previsiones de gasto con base en las actividades de un gobierno.

El gasto se divide en diversas clasificaciones siendo tres las que responden a cuestionamientos comunes como son:


3. PRESUPUESTACIÓN

17

¿QUIEN GASTA? (CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA)

PODER EJECUTIVO • $29,602.37 47.7%

PODER LEGISLATIVO • $477.46 0.8%

PODER JUDICIAL •$1,634.42 2.6%

ENTIDADES PARAESTATALES Y ORGANISMOS

•$29,665.20 47.8%

ÓRGANOS AUTÓNOMOS •$620.53 1.0%


3. PRESUPUESTACIÓN

18

EDUCACIÓN $23,243.84

37.50%

SALUD $6,247.77

10.10%

IMPARTICIÓN, SEGURIDAD Y

PROCURACIÓN DE LA JUSTICIA

$5,440.35 8.80%

PROGRAMAS DE INVERSIÓN

PÚBLICA

$9,959.35 16.10%

PRINCIPALES SECTORES (Cifras en millones de pesos)

En pocas palabras el gasto que efectúa el Gobierno del estado es para que las y los chihuahuenses tengamos por ejemplo:


GASTOS DE CAPITAL

COMUNICACIONES

INDUSTRIA

ESCUELAS

HOSPITALES

GASTOS CORRIENTES

MATERIALES Y SUMINISTROS

PENSIONES

SUBSIDIOS

NOMINA

3. PRESUPUESTACIÓN

¿EN QUÉ SE GASTA? (CLASIFICACIÓN ECONÓMICA)

Por su clasificación económica el gasto se divide en dos:

GASTO DE CAPITAL

GASTOS CORRIENTES

Recursos para mantener, construir y modernizar las obras de infraestructura que se requieren para que el estado tenga el desarrollo económico que necesita.

La adquisición de bienes y servicios que no tienen como contrapartida la creación de un activo.

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EJEMPLOS :


GOBIERNO $8,033

OTRAS NO CLASIFICADAS $10,266

DESARROLLO SOCIAL $40,018

DESARROLLO ECONÓMICO $3,681

3. PRESUPUESTACIÓN

20

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OS)

El gasto público se destina para el cumplimiento de las funciones de los distintos órganos del Gobierno del Estado, los cuales están orientados a cubrir las necesidades de la sociedad en general; dichas funciones son las siguientes:


$196 $388 $333 $2,404 $5,213

$7,669

$23,811

3. PRESUPUESTACIÓN

21

¿PARA QUÉ SE GASTA? (CLASIFICACIÓN FUNCIONAL)

“GOBIERNO” (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)

$15 $380 $807 $537 $687

$1,384

$4,220

RELACIONES EXTERIORES

ASUNTOS FINANCIEROS

Y HACENDARIOS

COORDINACIÓN DE LA

POLÍTICA DE GOBIERNO

LEGISLACIÓN OTROS SERVICIOS

GENERALES

ASUNTOS DE ORDEN PÚBLICO Y

SEGURIDAD INTERIOR

JUSTICIA

¿PARA QUÉ SE GASTA? (CLASIFICACIÓN FUNCIONAL)

“DESARROLLO SOCIAL” (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)

PROTECCIÓN AMBIENTAL

OTROS ASUNTOS SOCIALES

RECREACIÓN CULTURA Y

OTRAS MANIFESTACIONES

SOCIALES

PROTECCIÓN SOCIAL

SALUD VIVIENDA Y

SERVICIOS A LA COMUNIDAD

EDUCACIÓN


$1,325 $1,463

$7,478

3. PRESUPUESTACIÓN

22

¿PARA QUÉ SE GASTA? (CLASIFICACIÓN FUNCIONAL) “DESARROLLO ECONÓMICO”

(CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)

$110 $26 $97 $49 $42 $156 $107

$3,091

OTRAS INDUSTRIAS Y

OTROS ASUNTOS ECONÓMICOS

MINERÍA, MANUFACTURAS Y CONSTRUCCIÓN

TURISMO COMUNICACIONES

PARA QUÉ SE GASTA? (CLASIFICACIÓN FUNCIONAL)

“OTRAS NO CLASIFICADAS” (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)

TRANSACCIONES DE LA DEUDA PÚBLICA / COSTO FINANCIERO

SANEAMIENTO DEL SISTEMA FINANCIERO

TRANSFERENCIAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

CIENCIA, TECNOLOGÍA

E INNOVACIÓN

AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CAZA

ASUNTOS ECONÓMICOS

COMERCIALES Y LABORALES

TRANSPORTE


4. EJERCICIO Y CONTROL

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Es un conjunto de procedimientos y recursos, usados con pericia y habilidad, que utilizan las administraciones publicas para planear, coordinar y controlar, por medio de presupuestos, todas sus funciones y operaciones, con el fin de que obtenga el máximo rendimiento de sus recursos. El Gobierno actual implementó un Programa de Reordenamiento de la Hacienda Pública Estatal (PROREHP), conforme al cual se busca garantizar la eficiencia y eficacia en el uso de recursos públicos, así como la sustentabilidad e incremento de los ingresos del Estado. Dentro de los pilares estratégicos de dicho programa, se encuentra un ajuste sustancial y multianual del gasto operativo. Este ajuste al gasto será implementado a través de una mejor utilización de los activos del Estado así como reduciendo el gasto del Gobierno en rubros no esenciales.

EJERCICIO Y

CONTROL


5. SEGUIMIENTO

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Es el proceso que usa la recolección sistemática de información acerca de las metas de los programas operativos anuales, de los indicadores de desempeño y sobre el ejercicio de los recursos asignados a los programas presupuestarios, para orientar a las y los usuarios de la información sobre el avance y logro de los objetivos de una intervención pública respecto a los resultados esperados.

El seguimiento además contribuye a la toma de decisiones con información de calidad para la asignación del gasto. El seguimiento lo llevan acabo las entidades públicas a través del Sistema Hacendario PbR/SED.

Indicadores de desempeño Es la expresión cuantitativa o cualitativa,

correspondiente a un índice, medida, cociente o fórmula, que establece un parámetro del avance

en el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicho indicador podrá se estratégico o de gestión.


6. EVALUACIÓN

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La evaluación es el análisis sistemático y objetivo de los programas, que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficiencia, eficacia, calidad, resultados, impacto y sostenibilidad. Con la finalidad de que las evaluaciones sean verdaderamente objetivas y utilizadas en la mejora de los programas, éstas son realizadas por evaluadores externos expertos en la materia. Para que el análisis de los resultados sirva para la toma de decisiones presupuestarias, la información del desempeño de los programas presupuestarios se sintetiza a través del Sistema Hacendario PbR/SED.

En este contexto, año con año se publica en el Periódico Oficial del Estado el “PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN, en el cual se realizan el seguimiento y evaluación de las políticas y programas de gobierno para otorgar información fundamental en la determinación del impacto que tienen los recursos públicos en el beneficio social.


6. EVALUACIÓN

26

El acopio de información se utiliza para las siguientes funciones:

Conocer el comportamiento de los

programas presupuestarios.

Contar con elementos para la toma de

decisiones.

Mejorar los objetivos, indicadores y metas de

los programas.

Identificar factores externos negativos o

positivos que afecten el cumplimiento de los

objetivos.

Identificar programas que puedan

complementarse.

Justificar las propuestas de incremento o

decremento de recursos presupuestarios.

Este instrumento recopila la información del desempeño de los programas presupuestarios de la Administración Pública.


7. RENDICION DE CUENTAS

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Dar cuenta de los resultados del ejercicio de los recursos públicos.

Dar cuenta de tales resultados a la ciudadanía.

Corregir deficiencias en la ejecución y orientar los recursos a dónde tengan un mayor impacto para las y los ciudadanos.

Esta última etapa consta de tres elementos principales:

CONTRALORÍA SOCIAL

Es el conjunto de acciones que realizan las personas civiles, de manera organizada o independiente, de control, vigilancia y evaluación, con el objetivo de contribuir a que la gestión gubernamental y el manejo de los recursos públicos se realicen en términos de transparencia, eficacia, legalidad y honradez.

VIGILANCIA CONTROL

EVALUACIÓN


UNIDAD DE TRANSPARENCIA

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TITULAR DE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN C.P. Lino Flores

CORREO ELECTRÓNICO [email protected]

PÁGINA http://www.chihuahua.gob.mx/

TELÉFONO 4-29-33-00 EXTS. 13539 y 23750

DIRECCIÓN Edificio Héroes de la Reforma 2º Piso Ave. Venustiano

Carranza No. 601 Col. Obrera

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