falencias contables
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FALENCIAS CONTABLES DETECTADAS EN EL PROCESO DE
AUDITORIA
Sr. Gerente: ¿Su preocupación está aquí?. No se preocupe, hay solución.
G E R E N T E
Concejo municipalJunta Directiva
Políticos, AmigosNepotismo
SuperintendenciasFiscalía
ContraloríaProcuraduría
Contaduría GeneralJuntas de vigilancia
Normas y mas normas
Celo, Envidia, RumoresPasquinesSindicato
Enemigos gratuitosContratación
Plan estratégico de desarrolloPlan de acción - Plan táctico
Propuesta de trabajo
Planes de mejoramientoConcertación de objetivosCumplimiento de metas
R e c u r s o s PropiosAportes
DonacionesPresupuesto
Endeudamiento
Capital intelectualAdministrativo
AsistencialTécnicoAuxiliar
Staff
Pobre médico
Evite problemas
Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)
• Incoherencia en la presentación de las cifras correspondientes a glosas• Inadecuado manejo de la cuenta de inventarios• Inadecuado manejo de la cuenta de deudores (provisiones)• Inadecuado manejo de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo • Inadecuado registro de las cuentas cero• Mala presentación de las notas a los estados financieros
Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)
• No identificación del flujo de documentos que sirven de soporte contable
OBJETIVOS
Propender porque las áreas involucradas en el proceso contable, conozcan los documentos que sirven de soporte para el reconocimiento de las diferentes operaciones que adelantan las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud IPS públicas, con el fin de soportar de manera adecuada la información contable que generan.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
a) Dar a conocer los atributos que deben tener los distintos documentos soporte.
b) Propender porque los soportes contables se generen a medida que se adelantan las operaciones por parte de la IPS públicas.
c) Agilizar el proceso de registro por parte de las IPS públicas.
d) Facilitar el proceso de conciliación de información de las diferentes áreas de la institución con contabilidad.
Sistema Contable
TesoreríaPropiedades Planta y equipo
Facturación
Cuentas Por Pagar
Cartera Presupuesto
Inventarios(Bodegas)
Nomina
Costos
Contabilidad
Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)
• Inadecuada aplicación de las cuentas de orden• Transgresión de los principios de contabilidad pública - Reconocimiento - Causación - Registro - Revelación - Prudencia - No compensación
Notas a los estados contables
Notas de Carácter general
• Naturaleza Jurídica, Función Social, Actividades que desarrollo o cometido estatal.
• Políticas y Practicas contables• Efectos y cambios significativos en la información contable
• Procesos y resultados de la consolidación de la información contable
• Imitaciones y deficiencias de tipo operativo o administrativo que inciden en el normal desarrollo del proceso contable y o afecta la consistencia y racionalidad de las cifras
Notas a los estados contables
Notas de Carácter específico
• Relativas a la consistencia y razonabilidad de las cifras
• Relativas a evaluación• Relativas a recursos restringidos• Situaciones particulares de las clases, grupos y subcuentas
Reporte de Tesorería
Reporte de Tesorería
Reporte de Presupuesto
Diseño presupuestal HP nivel I, II, IIIE s e sPresupuestos
Base Cero - PBCHistórico - PH
Por programa - PPP
P r e s u p u e s t o I n g r e s o s G a s t o s (*)
> Gastos de personal - Servicios personales asociados a la nóm
. Gastos de administración
. Servicios personales indirectos
. Contribuciones inherentes a la nómina sector priv.
. Contribuciones inherentes a la nómina sector públic
> Gastos generales- Adquisición de bienes- Adquisición de servicios- Impuestos, tasas y multas> Transferencias corrientes
D e u d a p ú b l i c a
I n v e r s i ó n
F u n c i o n a m i e n t oRentas propias
Aportes
Recursos crédito
Donaciones
Ejecución presupuestal
Otras rentaso
ingresosLogros:
Metas propuestasObjetivos concertados
Planes de mejoramiento
P r e s u p u e s t o
Hospital público
ProyecciónSocial
(*) Descripción del gasto:Program, Cta, Subcta, Objeto gasto,Clas cont, Con sec, Rec, UnidadEjec, Centro de costo.
• NormaLegal
• Como se generóoaprobó
• Código
Ejecución y Control Presupuestal
Presupuestoaprobado
CertificadoDisponibilidadPresupuestal
Efectivo - Pago
CertificadoRegistro
Presupuestal
Causación
CUENTASPORPAGAR
P R E S U P U E S T O S
Comprasy
Contratos
CONTABILIDAD
No es PacNo es efectivo
No se confunda
Ejecución y Control Presupuestal
Certificado deDisponibilidad Presupuestal
Garantiza existencia de apropiaciónsuficiente para
atender diferentes compromisos
Requisito previo paracomprometer recursos
de la vigencia actualo de las futuras
Requisito para iniciar procesos de
contratación
Certificado deRegistro Presupuestal
Requisito previo paracomprometer recursos
de la vigencia actualo de las futuras
Requisito previo paracomprometer recursos
de la vigencia actualo de las futuras
Requisito previo paracomprometer recursos
de la vigencia actualo de las futuras
C a u s a c i ó n:No se puede realizar causación
por encima de los valorescontenidos en CRP para cada vgcia.
P a g o:No se puede efectuar pago por
encima de los valores causados encada vigencia
Prioridad de pagos – sep*
A)
B)
C)
D)
E)
* Sep:según
estatutoPresup
Deuda pública - intereses
Servicios públicos domiciliarios
Servicios personales
Pensiones y cesantías
Transferencias relacionadas con la nómina
Nóminas por sueldos?