facturas electronicas 2015

Click here to load reader

Post on 20-Dec-2015

13 views

Category:

Documents

3 download

Embed Size (px)

DESCRIPTION

FACTURAS ELECTRONICAS 2015

TRANSCRIPT

Presentacin de PowerPoint

Recibos por honorarios electrnicos

Resolucin de Superintendencia N 287-2014/SUNATOBLIGADOS DESDE EL 1 DE ENERO DE 2015Los perceptores de renta de cuarta categora que, de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago, deban emitir recibos por honorarios por los servicios que brinden a las personas, empresas y entidades que sean agentes de retencin de rentas de cuarta categora*, han sido designados emisores electrnicos de manera obligatoria a partir del 01 de enero de 2015.*Contribuyentespertenecientes alRgimen General.

OBLIGADOS DESDE EL 1 DE OCTUBRE DE 2014Los sujetos perceptores de rentas de cuarta categora que, de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago, deban emitir recibos por honorarios por los servicios que brinden a entidades de la Administracin Pblica, han sido designados emisores electrnicos de manera obligatoria desde el 01 de octubre de 2014.

IMPORTANTE: Adquirir la calidad de emisor electrnico obliga a llevar el Libro de Ingresos y Gastos de manera electrnica, por lo que, en caso emitas recibos por honorarios fsicos a contribuyentes sujetos al RER, Nuevo RUS (NRUS) o personas naturales sin negocio, debers registrarlos en tu libro electrnico dentro de los 10 das hbiles del mes siguiente de su emisin.

CONDICIONES PARA EMITIRLOS:- Contar con cdigo de usuario y Clave SOL activa.- Tener la condicin de HABIDO en el RUC.- Encontrarse en estado ACTIVO en la Ficha RUC.- Tener afectacin a renta de cuarta categora en la ficha RUC.

Un documento electrnico (archivo) generado en formato XML de acuerdo a las caractersticas y condiciones establecidas por la SUNAT (estndar UBL y certificado digital). Sirve para deducir crdito fiscal del IGV y sustentar costo o gasto para efectos del Impuesto a la Renta.

Qu es la factura electrnica?

Desde el PORTAL SUNATDesde los Sistemas del Contribuyente Sistemas de emisin electrnica Facturas Notas crdito Notas dbito Recibos por honorarios Gua de remisin para bienes fiscalizados Facturas Boletas de Venta Notas crdito Notas dbito

Emisin electrnica desde el portal de la SUNAT

Principales caractersticas AplicativoGratuitoDisponible 24x7Accesible por internet desde cualquier punto del pas o del exterior Sistema dirigido a contribuyentes con poca emisin de comprobantes de pago Habilitado para emitir facturas, notas de crdito y notas de dbito (no boletas de venta) Realiza clculos aritmticos y validacionesContribuyente CLAVE SOL RUC: ACTIVO Condicin de domicilio: HABIDO Habilitado para emitir factura y notas Documento La serie y nmero es generado automticamente por el sistema (serie nica) SUNAT firma con su certificado digital cada comprobante SUNAT sustituye en la conservacin al emisor y al receptor Se puede consultar y descargar en cualquier momento Se puede enviar por correo electrnico desde el portal de la SUNAT

EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

Autenticacin

RECEPTOR (CLIENTE)formato digital

Emisin electrnica desde los sistemas del contribuyente

Norma principal: Resolucin de Superintendencia N 097-2012/SUNAT

Modificaciones:Resolucin de Superintendencia N251-2012/SUNATResolucin de Superintendencia N 065-2013/SUNATResolucin de Superintendencia N 288-2013/SUNATResolucin de Superintendencia N 374-2013/SUNAT primer grupo de obligadosResolucin de Superintendencia N 199-2014/SUNAT Factura guaResolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT nuevos obligados

Desde los sistemas del contribuyente

PRINCIPALES ASPECTOS NORMATIVOSEmisin:Condiciones para emitir el documento electrnico:Que el RUC no est de bajaEst autorizado como emisor electrnicoTenga autorizacin para emitir facturas Su domicilio este habido

Envo a SUNATEn la fecha de emisin hasta un plazo mximo de 7 das calendario:La factura y sus notasResumen diario de las boletas y sus notas. La factura y sus notas nace una vez que cuente con la conformidad de SUNAT. Una factura rechazada, no es factura

Constancia de Recepcin de SUNAT CDR Aceptada: si lo recibido cumple con las condiciones establecidas Rechazada: si no cumple con alguna de las condiciones Aceptada con observacin: No cumple con alguna condicin pero no invalida la factura. Debe corregirse el error dado que a futuro puede ser un rechazo

OtorgamientoFactura y notas vinculadas Por el medio electrnico que seale el emisor. Ejemplo: pagina web, correo electrnico, web service, etc. Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.En caso de exportaciones: medios electrnicos o representacin impresa

Boleta de Venta y notas vinculadas Mediante medios electrnicos, para aquellos que son emisores electrnicos y otros receptores que acepten este medio de entrega

Mediante representacin impresa.

ConservacinEl emisor electrnico debe conservar los documentos electrnicos, los resmenes diarios, comunicaciones de baja y constancias de rechazo que emita y reciba en su calidad de emisor o receptor electrnico.El adquirente no electrnico debe conservar la representacin impresa o de ser el caso el comprobante y/o las notas electrnicas.

Prdida y obtencin de ejemplaresEn caso de prdida, destruccin, etc, de los comprobantes de pago, notas electrnicas o representaciones impresas, el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar.

Servicio de ConsultasEl emisor tiene obligacin de habilitar una pagina web de consultas de facturas y boletas de venta que emitaLa SUNAT pone a disposicin del emisor y receptor una consulta de validez y de la informacin slo de facturas y notas electrnicas vinculadas.

EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADOEmite factura electrnica

Formato digital Firmado digitalmente1

Consulta 4

RECEPTOR (CLIENTE)Otorgamiento(entrega)Valida y emite constancia(CDR Aceptado/Rechazado3SUNAT

Enva un ejemplar de e-factura (Formato digital)

Estructura estndar Contenido Consistencia del dato Firma digital.2

validaciones

Boleta de Venta y notas electrnicasEMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

3Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

SUNAT Enva Resumen diario de boletas y notas 2

RECEPTOREmite y entrega boleta de venta electrnicaRepresentacin impresa de la Boleta Venta o Nota

formato digital

1

Desarrollar el sistema (in house o tercerizar)Generar en SUNAT Operaciones en Lnea la Solicitud de autorizacinRegistrar el certificado digital a utilizarAprobar el proceso de homologacin

SUNATEmisin de la resolucin o comunicacin del proceso de homologacin (obligado)

Autorizacin surte efecto a partir del 1er.da calendario siguiente de notificada la R.I. o de la comunicacin CONTRIBUYENTEENVIA DATASUNATRECIBE DATA, VALIDA Y RESPONDEENVIO XMLAPLICATIVOS SUNATEMITE RESULTADO (APROBADO/DESAPROBADO)GENERACION RI O COMUNICACION (PROCEDENTE/IMPROCEDENTE)NOTIFICACION RI O COMUNICADO EN BUZON ELECTRNICO

OPCIONES DE CONSULTA

Consulta de facturas y notas

23Consulta pgina web Emisor Facturas, Boletas de VentaNotas Crdito y Dbito 24

25

Inicio de la etapa de obligatoriedadA partir de octubre 2014 (RS N 374-3014/SUNAT): Los que emitan recibos por honorarios a entidades del estado

Las 238 empresas detalladas en la norma: Factura, boleta de venta y notas electrnicas

A partir del 01 de enero 2015:Los que emitan recibos por honorarios a empresas del rgimen general (RS N 287-2014/SUNAT)Las empresas detalladas en el anexo J de la RS N 300-2014/SUNAT: Factura y notas electrnicas

A partir del 01 de julio 2014 (RS N 300-2014/SUNAT) Los contribuyentes IPCN (778 empresas): Facturas, boletas de venta y notas electrnicas

Como vamos? - Algunos emisores electrnicos -