facturacion electrónica axtel
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Nuevo esquema de facturación electrónica presentada por los especialistas del SATTRANSCRIPT
Esquema de Facturación 2011
Facturación electrónica y
en papel
Contenido
FACTURACIÓN EN PAPEL
ANEXO 20
ANTECEDENTES
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
1
2
3
4
Identificar los aspectos principales, así como los
conceptos y términos de los esquemas de
facturación para 2011 y la transición de los
esquemas vigentes en 2010.
Objetivo
Antecedentes
Factura
en Papel
Factura
Electrónica
Resultados de los esquemas de facturación 2010
Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de agosto de 2010
Cifras acumuladas desde 2002 hasta el cierre de agosto de 2010
25
Proveedores
Autorizados
de Factura Electrónica
90 mil
Solicitudes
de
aprobación
41 mil
Contribuyentes
emisores
923
millones
Facturas
reportadas
7 mil
Impresores
Autorizados
20 millones
Aprobaciones
6 millones
Contribuyente
s emisores
20 mil
millones
Folios
aprobados
Tipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónica
1) Facturas
1) Efecto de Ingreso
2) Recibo de honorarios
3) Recibo de pago
4) Recibo de arrendamiento
5) Recibo de donativos
6) Nota de cargo
7) Nota de crédito2) Efecto de Egreso
8) Nota de devolución
9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado
Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónica
Nota de venta
Nota de mostrador
(venta al público en general)
La regla es el uso de papel
98% de los contribuyentes emiten factura
impresa
La opción es usar factura electrónica
2% de los contribuyente emiten factura
electrónica
La regla será el uso de la factura electrónica.
La opción será el uso de papel.
Esquema 2011
Esquema 2010
Evolución de los esquemas
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XML
Reformas al CFFArtículo 29
Facturación en papel
a) Sólo por operaciones no mayores de $ 2,000.00 pesos.
b) Desaparece la figura del “impresor autorizado”.
c) El contribuyente solicita directamente sus folios.
d) La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor.
e) Se le debe adherir un dispositivo de seguridad.
Facturación electrónica
a) OBLIGATORIA, en sustitución del papel.
b) No hay reporte mensual de facturas emitidas.
c) Se envía al SAT o a un proveedor autorizado para
su validación, asignación de folio y sellado digital.
<xml/>
XML
Artículo 29-A
Factura en papel
a) Llevará adherido el dispositivo de seguridad.
Factura electrónica
a) Contendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado.
b) Contendrá el sello digital del SAT.
c) Contendrá el sello digital del contribuyente emisor.
Artículo 29-C
Factura electrónica
a) Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo
ciertas condiciones, sin necesidad de un documento adicional.
b) Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es
exhibido incluso de manera electrónica.
Reformas al CFF
Tipos de comprobantes
que podrán emitirse en 2011
1. Factura Electrónica 2010 (CFD)
a) Factura Electrónica por medios propios (para contribuyentes que hayan
optado y operen el esquema en 2010),
b) Factura Electrónica por medio de un PACFD (hasta el 30/junio/2011),
c) Factura Electrónica expedida por organizaciones y asociaciones que
reúnan a productores y comercializadores agrícolas.
2. Factura Electrónica 2011 (CFDI)
a) Factura Electrónica a través de un Proveedor Autorizado de Certificación
de CFDI,
b) Factura Electrónica a través de adquirentes de bienes de los sectores
primario o minero, o de los servicios de arrendamiento de espacios para la
colocación de publicidad o antenas de telefonía.
Y opcionalmente, sus representaciones impresas correspondientes, cuando el
receptor así lo solicite.
Tipos de comprobantes que
podrán emitirse en 2011 (continuación)
3. Facturación Impresa
a) Factura impresa con Código de Barras Bidimensional
b) Factura impresa en establecimiento autorizado antes
del 1° de enero de 2011 (que sea vigente).
En síntesis:
Esquema En 2010 En 2011
Papel Elaboradas con un Impresor
Autorizado ()
a) Elaboradas por medios propios
b) Uso de facturas elaboradas en 2010 si
aún son vigentes.
Electrónico
CFD por medios propios (software
desarrollado o adquirido)
CFD por medios propios (software
desarrollado o adquirido)
CFD a través de un PACFD hasta el
30/06/11
CFD a través de un PACFD () CFDI A través de un
PACCFD sector primario CFDI sector primario
CFD a través de organizaciones agrícolas
Evolución y transición 2010 - 2011
2002
Interacción Impresor – Sistemas SAT
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Impresor autorizado
Factura en Papel
PAC
Factura Electrónica ver. 2011 CFDI)
Medios propios
Factura Electrónica ver. 2010
(CFD)PACFD
Medios propios
Factura en Papel ver. 2011 (CBBD)
¿En qué consistirán los cambios?
Factura en papel
1. Facturas en papel impresas hasta 2010
Seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia, no importa
ingresos ni montos de operación,
2. Opción art. 29 CFF
Se podrán imprimir y utilizar facturas en papel con Código de Barras
Bidimensional (CBB), en operaciones que no excedan de $ 2,000.00.
3. Opción regla I.2.23.2.2
Podrán imprimir y utilizar factura en papel con CBB, los contribuyentes
con ingresos de hasta 4 mdp:
i. Sin importar el monto de la operación.
ii. Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la
Fiel.
iii. Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
¿En qué consistirán los cambios?
Factura en papel
4. Opción Quinto Resolutivo de la Primera Modificación a la RMF
2010
Podrán imprimir y utilizar facturas en papel con CBB todos los
contribuyentes:
i. Sin importar el monto de la operación.
ii. Sin importar monto de ingresos.
iii. Los folios los solicita directamente el contribuyente
utilizando la Fiel.
iv. Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
v. Sólo durante el primer trimestre de 2011.
Facturación en papel
Es un documento en papel con folios, series y código de barras bidimensional
previamente autorizados por el SAT.
Se utiliza para comprobar las operaciones que realizan los contribuyentes.
Se recibe al adquirir un bien, un servicio o usar temporalmente bienes
inmuebles (arrendamiento), así como para acreditar la propiedad de
mercancías en traslado.
Comprueba ingresos.
Permite la deducción de gastos.
Permite el acreditamiento (IVA, IEPS).
Lo pueden emitir tanto personas físicas como personas morales.
Qué es y para qué se utiliza:
Quiénes lo utilizan:
1. Opción para contribuyentes con ingresos de hasta 4 millones de
pesos:
Sin restricciones en el monto de la factura.
Sin reporte trimestral.
Sin acudir con un proveedor de dispositivos ni con impresor
autorizado.
El contribuyente solicita sus Folios usando su Fiel.
Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras
bidimensional).
2. Para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 millones de pesos:
Uso restringido a transacciones de hasta 2 mil pesos.
Solamente durante el primer trimestre de 2011 podrán emitir
comprobantes en papel sin restricción del monto de la transacción.
3. Facturas en papel actuales: seguirán siendo válidas hasta que
concluya su vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos mayores
a los 4 mdp.
Quiénes lo utilizan:
Características:Requisitos:
• Contar con Fiel.
• Solicitar aprobación de folios vía internet.
• Incorporar el código de barras bidimensional proporcionado por el SAT.
• Imprimir el comprobante cumpliendo requisitos por medios propios a
través de un tercero.
Código de Barras Bidimensional:
• Incluye el RFC del emisor, número de aprobación, rango de folios y
serie, fecha de asignación de folios y fecha de vigencia.
Operación del papel en 2010 y 2011
Cliente
4
Se entrega factura
al cliente
Cliente
4
Se entrega factura
al cliente
3
Impresión
Con Dispositivo de
Seguridad por sus
propios medios o
con un impresor
1Impresor
Autorizado
Acude con un
Impresor
Autorizado
2010
Contribuyente
emisor
3
Impresor
Autorizado
El Impresor
entrega block de
facturas
Caducidad: 2 años
2011
Solicita Firma
Electrónica
Avanzada (FIEL)
FIEL
1
Dispositivo
Seguridad
2
Solicita autorización de
facturas con Dispositivo
de Seguridad gratuito.
El Impresor solicita
autorización de
facturas al SAT
Folios
2
Ventajas del nuevo modelo para el contribuyente
Simplificación
Se elimina la solicitud en papel para la aprobación de facturas.
No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de
autorización e impresión de las facturas.
Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde su
computadora o con un impresor.
El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere.
Seguridad
El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud
electrónica de folios hasta la entrega de los comprobantes.
Ventajas del nuevo modelo para el SAT
Control
El contribuyente no podrá negar que solicitó la autorización de
facturas con su Firma Electrónica Avanzada.
Se incorpora un código de barras bidimensional como
dispositivo de seguridad en los comprobantes.
Confiabilidad en la información tanto de los comprobantes
como del uso de los folios, ya que no hay intermediarios para
la solicitud e impresión de los mismos.
Identificar el uso de comprobantes falsos para amparar
deducciones o acreditamientos inexistentes.
Facturación electrónica
<xml/>
XML
En qué consistirán los cambios
Definición
Es un mecanismo utilizado desde el 2005 hasta el 2010 como
una opción para la comprobación de ingresos, egresos y
propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos.
Objetivo:
Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento
de manera digital de las facturas electrónicas.
Facturación Electrónica
En qué consistirán los cambios
Obligación
Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4
millones de pesos en el ejercicio.
El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la
factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de
certificación.
Facilidades:
Podrán usar opcionalmente factura en papel en transacciones inferiores
a $2000
La Factura Electrónica actual podrá ser utilizada por los emisores que
optaron hasta el 31 de diciembre de 2010.
Facturación Electrónica 2011
En qué consistirán los cambios
1. El esquema actual de CFD se mantiene en 2011 para quienes opten a
más tardar el 31 de diciembre de 2010:
• Se mantendrá el mismo esquema de CFD que opera actualmente.
• Los requisitos para los emisores no se modifican.
• Esta facilidad aplica sólo a los emisores de CFD por medios propios.
• Quienes operen con un PACFD podrán seguir operando hasta el
30/06/2011
2. Los contribuyentes que antes de 2011 emitieran CFD por medio de
un PACFD, podrán emitir CFD hasta el 30 de junio de 2011.
3. Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el
Microe.
Transición
En qué consistirán los cambios
1. Facilidades para los PACFD:
Los actuales PACFD podrán operar durante el primer semestre
de 2011. (Requiere presentación de aviso a más tardar el 10 de
enero 2011)
2. Consideraciones sobre el Anexo 20.
Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1)
Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a
opcional.
Transición
En qué consistirán los cambios
1. FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada.
2. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital.
3. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar
tecnológico.
4. PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de
folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación.
Requisitos que desaparecen:
1. Solicitud de folios y series
2. Contabilidad en sistema electrónico
3. Envío del reporte mensual
Requisitos
Envía reporte
electrónico
mensual de
facturas emitidas
Reporte
5
Internet
Facturación Electrónica
Operación del esquema 2010 y 2011
Contribuyente
emisor
3
De acuerdo a
estándar
tecnológico
Emisión de
Factura
<xml/>
XML
Cliente
4
Entrega factura
electrónica
(opcionalmente
representación impresa)
<xml/>
XML
Solicita
Firma
Electrónica
Avanzada
(FIEL)
FIEL
1
2010
Sellos
2
Solicita
Certificado de
Sello Digital
3
Genera
archivo
Aún no es una
Factura Electrónica
De acuerdo a
estándar
tecnológico
<xml/>
XML
Cliente
5
El emisor entrega
factura a su cliente
(opcionalmente
representación
impresa)
<xml/>
XML
4
Asigna folio, sella
electrónicamente y
entrega al
contribuyente
(después al SAT)
Proveedor
Solicita
Certificado de
Sello Digital y
Folios
Sellos y
Folios
2
2011FIEL
1
Solicita Firma
Electrónica
Avanzada (FIEL)
En qué consistirán los cambios
Representación impresaRequisitos:
1. Sello digital del SAT y del emisor.
2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
RFC del emisor.
RFC del receptor.
Total del comprobante
UUID del comprobante (Folio fiscal)
Facturación Electrónica
Beneficios para el contribuyente
Reduce:
Costos de operación: Por almacenaje, envío, reproducción y revisión
de documentos.
Cargas administrativas: En la elaboración de reportes y
declaraciones informativas.
Tiempos en procesos contables e inventarios: Para la captura de
información y en la repetición de procesos por errores.
Tiempos de cobranza: Los pagos se agilizan al contar con procesos
automatizados.
Fraudes y actos de corrupción: Al ser procesos automáticas y
transparentar los flujos de información en las organizaciones.
Facturación Electrónica
Comparación de modelos de generación:
Característica
Servicio
básico
(gratuito)
Servicio
especializa
do
Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A
Incluye datos comerciales de la Addenda
Incluye uso de complementos para las facturas
Representación impresa personalizada (diseño, logotipos)
Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos
requeridos)
Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas)
Servicio de soporte técnico al cliente
Anexo 20
Facturación Electrónica
ContenidoI. Del Comprobante Fiscal Digital:
A. Características técnicas del archivo que contenga el informe mensual de
comprobantes fiscales digitales emitidos.
B. Estándar de comprobante fiscal digital.
C. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales.
II. Del Comprobante Fiscal Digital por Internet:
A. Estándar de comprobante fiscal digital por internet.
B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales por
internet.
C. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT.
D. Estándar del servicio de cancelación.
E. Especificación técnica del código de barras bidimensional.
Facturación Electrónica
Contenido (continuación)
III. De los distintos medios de comprobación digital:
A. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las
aplicaciones informáticas para la generación de claves de
criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada
B. Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y
<ComplementoConcepto>
C. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>
Facturación ElectrónicaPrincipales cambios en la estructura
de la Factura Electrónica 2011
Se incorporan atributos para especificar la moneda y el tipo de cambio
Los atributos de folio y serie son opcionales
Se eliminan los atributos de número y año de aprobación
Cambia el nodo de “domicilio” del receptor de requerido a opcional
El atributo certificado se vuelve obligatorio (la incorporación del CSD).
Se establece como algoritmo de digestión SHA-1
Uso obligatorio del complemento Timbre Fiscal Digital del SAT
Facturación Electrónica
Complementos
Los nodos <Complemento> y <ComplementoConcepto> permiten
incluir información adicional de uso fiscal. Los datos incluidos quedan
protegidos por el Sello Digital de la Factura Electrónica.
Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD.
Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación
del CFDI.
Facturación Electrónica
Información que obtiene el SAT
Dato 2010 2011
Datos del emisor Sólo el RFC
Datos del receptor Sólo el RFC
Datos de la factura y del pagoFolio, fecha y
efecto
Detalle de conceptos facturados
ImpuestosSólo IVA
trasladado
Monto total
Si requieres más información sobre este
servicio, te invitamos a que contactes a un
ejecutivo de ventas Axtel.
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