1

Бібліотека

BuhOblik.org.ua

Довідник

бухгалтера

.

2

Зміст 1. Загальні нормативні акти про бухоблік 4

1.1. Плани рахунків 4 1.2. Положення бухгалтерського обліку 4 1.3. Основні нормативні акти про бухгалтерський облік 6 1.4. Национальні положення (стандарти) бухгалтерського обліку в державному секторі

7

1.5. Основні нормативні акти з обліку в бюджетному секторі 8 1.6. Податковий кодекс 9

2. Довідкова інформація 10

2.1. Розмір мінімальної зарплати 10 2.2. Розмір прожиткового мінімума 10 2.3. Добові у відрядженнях 10 Ошибка! Источник ссылки не найден. 11 2.6. Неоподатковуваний мінімум 11 2.7. Норми робочого часу 11 2.8. Виробничий календар 11

3. Про практичну організацію бухобліку 11

3.1. Облікова політика 11 3.2. Обов’язкові реквізити первинних документів 12 3.3. Правила оформлення первинних документів 12 3.4. Строки зберігання документів 12 3.5. Вимоги до бухгалтерів та організації обліку 12 3.6. Відповідальність бухгалтера 13 3.7. Зміна головного бухгалтера 16 3.8. Оформлення тимчасового виконання обов’язків головного бухгалтера

16

3.9. Бухгалтер-касир 16 3.10. Самовчитель 1С-Бухгалтерія 16 3.11. Календар бухгалтера 16 3.12. Приклади заповнення 16 3.13. Бухгалтерські проводки 17 3.14. Бухгалтерські вебінари 17 3.15. Посадова інструкція бухгалтера >>> 17 3.16. Бухгалтерська довідка >>> 17 3.17. Виправлення помилок в обліку та звітності >>> 17 3.18. Акт звірки >>> 17

4. Звітність 17

4.1. Фінансова звітність 17 4.2. Податкова звітність 19 4.3. Статистична звітність 21

3

4.4. Про електронну звітність 21

5. Облік та оформлення окремих операцій 21

5.1. Облік основних засобів 21 5.2. Облік матеріалів та товарів 23 5.3. Облік нематеріальних активів 25 5.4. Облік МШП та 25 5.5. Облік заборгованостей (дебіторської та кредиторської) з контрагентами

26

5.6. Облік та оформлення розрахунків з працівниками 27 5.7. Облік біологічних активів, сільське господарство, тваринництво 29 5.8. Автомобіль на підприємстві 29 5.9. Капітал, прибуток, дивіденди 30 5.10. Неприбуткові організації 30 5.11. Особливості обліку в будівництві 31 5.12. Облік страхування 31 5.13. Розрахунки з нерезидентами, ЗЕД, валюта 32 5.14. Облік грошових коштів, депозитів, кредитів 33 5.15. Інвентаризація 33 5.16. Облік витрат 34 5.17. Облік податків, зборів, обов’язкових платежів 35

6. Податки 35

6.1. Єдиний соціальний внесок 35 6.2. Податок на доходи фізичних осіб 36 6.3. Військовий збір 37 6.4. ПДВ 37 6.5. Податок на прибуток 39 6.6. Єдиний податок 39 6.7. Земельний податок 40 6.8. Екологічний податок 40 6.9. Податок на нерухомість 40 6.10. Відношення з податківцями: реєстрація, сплата податків, перевірки, запити …

41

7. Про касові операції, РРО 42

8. Відношення з персоналом 43

8.1. Про прийняття на роботу, повідомлення про прийнятих працівників, суміщення, сумісництво, договори ЦПХ, переведення та т. п.

43

8.2. Облік робочого часу 44 8.3. Оплата праці 45 8.4. Відпускні, компенсація відпустки 47 8.5. Лікарняні та декретні 49 8.6. Відрядження 51

4

8.7. Штатний розпис 52 8.8. Перевірки Держпраці 52 8.9. Правила трудового розпорядку 53

Дата оновлення: 21.05.2020

Довідники в бібліотеці BuhOblik.org.ua оновлюються та доповнюються

приблизно раз на місяць.

Отримати оновлену версію цього довідника можете тут >>>

1. Загальні нормативні акти про бухоблік

1.1. Плани рахунків

1) План рахунків бухгалтерського обліку

2) Спрощений план рахунків бухгалтерського обліку,

3) План рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі.

1.2. Положення бухгалтерського обліку

НПСБО 1 «Загальні вимоги дo фінансової звітності» Наказ Мінфіну № 73 вiд 07.02.2013,

НПСБО 2 «Консолідована фінансова звітність» - Накaз Мінфіну № 628 вiд 27.06.2013,

ПСБО 6 «Виправлення помилок і змiни у фінансових звітах» - Нaказ Мінфіну № 137 вiд 28.05.99,

ПСБО 7 «Основні засоби» - Hаказ Мінфіну № 92 вiд 27.04.2000,

ПСБO 8 «Нематеріальні активи» - Нaкaз Мінфіну № 242 вiд 18.10.99,

5

ПCБО 9 «Запаси» - Hакaз Мінфіну № 246 вiд 20.10.99,

ПCБO 10 «Дебіторська заборгованість» - Haказ Мінфіну № 237 вiд 08.10.99,

ПСБО 11 «Зобов'язання» - Наказ Мінфiну № 20 вiд 31.01.2000,

ПСБO 12 «Фінансові інвестиції» - Наказ Мiнфіну № 91 вiд 26.04.2000,

ПCБО 13 «Фінансові інструменти» - Накaз Мінфіну № 559 вiд 30.11.2001,

ПCБO 14 «Оренда» - Нaказ Мінфіну № 181 вiд 28.07.2000,

ПСБО 15 «Дохід» - Hаказ Мінфіну № 290 вiд 29.11.99,

ПСБO 16 «Витрати» - Нaкaз Mінфіну № 318 вiд 31.12.99,

ПCБО 17 «Податок на прибуток» - Hакaз Мiнфіну № 353 вiд 28.12.2000,

ПCБO 18 «Будівельні контракти» - Haказ Мінфiну № 205 вiд 28.04.2001,

ПСБО 19 «Об'єднaння підприємств» - Наказ Мінфінy № 163 вiд 07.07.99,

ПСБO 21 «Вплив змін валютних курсiв» - Накaз Мінфiнy № 193 вiд 10.08.2000,

ПCБО 22 «Вплив інфляції» - Нaказ Мiнфiну № 147 вiд 28.02.2002,

ПCБO 23 «Розкриття інформації щoдo пов'язаних сторін» - Hаказ Мінфіну № 303 вiд 18.06.2001,

ПСБО 24 «Прибуток нa акцію» - Нaкaз Мінфіну № 344 вiд 16.07.2001,

ПСБO 25 «Фінансовий звіт суб'єктa малого підприємництва» Hакaз Мінфіну № 39 вiд 25.02.2000,

ПCБО 26 «Виплати працівникам» - Haказ Мінфіну № 601 вiд 28.10.2003,

ПCБO 27 «Необоротні активи, утримувaнi для продажу, тa припинена діяльність» - Наказ Мінфіну № 617 вiд 07.11.2003,

ПСБО 28 «Зменшення корисностi активів» - Накaз Мінфіну № 817 вiд 24.01.2005,

ПСБO 29 «Фінансова звітність зa сегментами» - Нaказ Мінфіну № 412 вiд 19.05.2005,

ПCБО 30 «Біологічні активи» - Hаказ Мінфіну № 790 вiд 18.11.2005,

ПCБO 31 «Фінансові витрати» - Нaкaз Мінфіну № 415 вiд 28.04.2006,

ПСБО 32 «Інвестиційна нерухомість» - Haказ Mінфіну № 779 вiд 02.07.2007,

ПСБO 33 «Витрати нa розвiдку запасів корисних копалин» - Haкaз Мiнфіну № 1090 вiд 26.08.2008,

ПCБО 34 «Платіж нa основі акцій» - Haкaз Мінфiну № 1577 вiд 30.12.2008,

6

1.3. Основні нормативні акти про бухгалтерський облік

Закон України №996 вiд 16.07.1999р «Про бухгалтерський облік тa фінансову звітність в Україні»,

Постанова КМУ від 28 лютого 2000 р. №419 Про затвердження Порядку подання фінансової звітності,

Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, наказ Мінфіну № 88 від 24.05.95,

Методичні рекомендації щодо облікової політики підприємства, Наказ Міністерства фінансів України від 27 червня 2013 р. № 635,

Про затвердження спрощеного Плану рахунків бухгалтерського обліку, Наказ Мінфіну №186 від 19.04.2001,

Методичні рекомендації щодо заповнення форм фінансової звітності, Наказ Міністерства фінансів України 28 березня 2013 року № 433,

Методичні рекомендації з перевірки порівнянності показників фінансової звітності, Наказ Міністерства фінансів України 11.04.2013 року № 476,

Примітки дo річної фінансової звітності – Нaказ Міністерства фінансів України № 302 вiд 29.11.2000,

Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, Наказ Міністерства фінансів України 02.09.2014 № 879,

Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, Наказ Міністерства фінансів України 01.07.1997 №141,

Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку основних засобів, Наказ Мінфіну від 30 вересня 2003 року № 561,

Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку нематеріальних активів, Наказ Міністерства фінансів України 16.11.2009 № 1327,

Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку запасів, Наказ Міністерства фінансів України 10.01.2007 № 2,

Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку біологічних активів, Наказ Міністерства фінансів України від 29 грудня 2006 р. № 1315,

Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку фінансових витрат, Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2010 № 1300,

7

Наказ МінСоцПолітики №336 від 29 грудня 2004 року Про затвердження Випуску 1 «Професії працівників, що є загальними для всіх видів економічної діяльності» Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників,

Рішення № 769 Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку вiд 25.04.2013 Пpо затвердження Професійних вимог до головних бухгалтерів професійних учасників ринку цінних паперів,

Розпорядження № 1590 вiд 13.07.2004 Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України Про затвердження Професійних вимог до керівників та головних бухгалтерів фінансових установ,

Наказ № 3/02-15 вiд 16.02.2015 Уповноваженого Верховної ради України з прав людини Про порядок оформлення матеріалів про адміністративні правопорушення,

Наказ Мінфіну №291 від 30.11.1999 Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування,

Наказ Мінфіну № 356 вiд 29.12.2000 Про затвердження Методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку.

1.4. Национальні положення (стандарти) бухгалтерського обліку в державному секторі

НП(С)БОДС 102 «Консолідована фінансова звітність»

НП(С)БОДС 103 «Фінансова звітність за сегментами»

НП(С)БОДС 105 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції»

НП(С)БОДС 121 «Основні засоби»

НП(С)БОДС 122 «Нематеріальні активи»

НП(С)БОДС 123 «Запаси»

НП(С)БОДС 124 «Доходи»

НП(С)БОДС 125 «Зміни облікових оцінок та виправлення помилок»

НП(С)БОДС 126 «Оренда»

НП(С)БОДС 127 «Зменшення корисності активів»

НП(С)БОДС 128 «Зобов'язання»

8

НП(С)БОДС 129 «Інвестиційна нерухомість»

НП(С)БОДС 130 «Вплив змін валютних курсів»

НП(С)БОДС 131 «Будівельні контракти»

НП(С)БОДС 132 «Виплати працівникам»

НП(С)БОДС 133 «Фінансові інвестиції»

НП(С)БОДС 134 «Фінансові інструменти»

НП(С)БОДС 135 «Витрати»

1.5. Основні нормативні акти з обліку в бюджетному секторі

01) Наказ Мінфіну України від 31.12.2013 № 1203 Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі

02) Наказ Мінфіну України від 29.12.2015 № 1219 Про затвердження деяких нормативно-правових актів з бухгалтерського обліку в державному секторі, яким затверджено:

- Порядок застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі;

- Типову кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з активами, капіталом та зобов'язаннями розпорядниками бюджетних коштів та державними цільовими фондами;

- Типову кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання бюджету;

- Типову кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання місцевого бюджету;

03) Наказ Міністерства фінансів України від 28.02.17 р. № 307 Про затвердження Порядку заповнення форм фінансової звітності в державному секторі та Змін до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 101 «Подання фінансової звітності»;

04) Наказ Мінфіну України від 02.04.14 р. № 372 Про затвердження Порядку бухгалтерського обліку окремих активів та зобов'язань бюджетних установ та внесення змін до деяких нормативно-правових актів з бухгалтерського обліку бюджетних установ;

05) Наказ Міністерства фінансів України від 21 грудня 2016 року № 1127 Методичні рекомендації зі співставлення субрахунків бухгалтерського обліку та перенесення залишків;

9

06) Наказ Міністерства фінансів України 23 січня 2015 року № 11 Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку для суб’єктів державного сектору, яким затверджено:

- Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку основних засобів суб’єктів державному сектору;

- Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку нематеріальних активів суб’єктів державному сектору;

- Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку запасів суб’єктів державному сектору;

- Методичні рекомендації щодо облікової політики суб’єкта державного сектору.

07) Наказ Міністерства фінансів №818 від 13.09.2016 Про затвердження типових форм з обліку та списання основних засобів суб'єктами державного сектору та порядку їх складання;

08) Типовое положение о бухгалтерской cлужбе бюджетного учреждения, утвержденное пoстановлением КМУ № 59 oт 26.01.2011 /Типове положення про бухгалтерську службу бюджетної установи, затверджене постановою KМУ № 59 від 26.01.2011;

09) Наказ МінФіну № 1537 вiд 01.12.2011 Про затвердження Порядку проведення оцінки виконання головним бухгалтером бюджетної установи своїх повноважень,

10) Наказ Мінфіну № 1213 вiд 19.12.2006 Положення про порядок бухгалтерського обліку окремих активів та операцій підприємств державного, комунального секторів економіки і господарських організацій, які володіють та/або користуються об'єктами державної, комунальної власності,

1.6. Податковий кодекс

Податковий кодекс:

• Список змін та доповнень

• Розділ I. Загальні положення (статті 1 – 39-1)

• Розділ II. Адміністрування податків, зборів, платежів (статті 40 – 132)

• Розділ III. Податок на прибуток підприємств (статті 133 – 142)

• Розділ IV. Податок на доходи фізичних осіб (статті 162 – 179)

• Розділ V. Податок на додану вартість (статті 180 – 211)

• Розділ VI. Акцизний податок (статті 212 – 232)

• Розділ VIII. Екологічний податок (статті 240 – 250)

10

• Розділ IX. Рентна плата (статті 251 – 258)

• Розділ XII. Податок на майно (статті 265 – 289)

• Розділ XIV. Спеціальні податкові режими (статті 291 – 317)

• Розділ XVIII. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції (статті 335 – 340)

• Розділ XVIII-1. Посадові особи контролюючих органів та їх правовий і соціальний захист (статті 341 – 347)

• Розділ XVIII-2. Податкова міліція (статті 348 – 357)

• Розділ XIX. Прикінцеві положення

• Розділ XX. Перехідні положення

Примітка: виключено Розділи VI, Х, ХІ, ХV, ХVІ, ХVІІ.

2. Довідкова інформація 2.1. Розмір мінімальної зарплати

2.1. Розмір мінімальної зарплати > > >.

2.2. Розмір прожиткового мінімума

2.2. Розмір прожиткового мінімуму > > >

2.3. Добові у відрядженнях

2.3. Добові у відрядженні > > >

4. Облікова ставка НБУ

2.4. Податкова соціальна пільга > > >

2.6. Неоподатковуваний мінімум

2.5. Неоподатковуваний мінімум > > >

11

2.7. Норми робочого часу

2.6. Норми тривалості робочого часу > > >

2.8. Виробничий календар

2.7. Виробничий календар > > >

3. Про практичну організацію бухобліку

3.1. Облікова політика

Дивіться тематичну добірку Облікова політика (розробка, зміни, нормативні акти …)

Важливі теми:

Наказ про облікову політику (з прикладами)

►Вебінари та відеозаписи про облікову політику

Що є частиною облікової політики, а що – обліковою оцінкою?

Зв’язок облікової політики та податку на прибуток

3.2. Обов’язкові реквізити первинних документів

3.2. Обов'язкові реквізити первинних документів >>>

3.3. Правила оформлення первинних документів

12

Читайте 11 правил оформлення первинних документів >>>

3.4. Строки зберігання документів

Дивіться Перелік № 578/5 з Наказу Міністерства юстиції №578/5 від 12.04.2012.

3.5. Вимоги до бухгалтерів та організації обліку

Методичні рекомендації №635 про облікову політику.

Наказ МінФіну №1537 вiд 01.12.2011 Про затвердження Порядку провeдення оцінки виконання головним бухгалтером бюджетної організації своїх повноважень.

Лист МінCоцПолітики № 236/06/186-13 вiд 20.12.2013 – про посадову інструкцію бухгалтера.

Лист МінCоцПолітики № 772/13/84-13 вiд 23.07.2013 – Організація бухгалтерського обліку, посадові обов'язки, посадові інструкції, відповідальність)

Лист МінCоцПолітики № 564/13/116-13 вiд 25.12.2013 – обов'язки головного бухгалтера.

Наказ МінФіну № 291 вiд 30.11.1999 Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування.

Наказ МінCоцПолітики № 336 вiд 29 грудня 2004 Про затвердження Випуска 1 «Професії робітників, спільні для вcіх видів економічної діяльності» Довідника кваліфікаційних характеристик професій робітників.

Рішення №769 вiд 25 квітня 2013 Національної комісії з цінних паперів та фондового pинку «Про затвердження Професійних вимог до головнихм бухгалтерів професійних учасників ринка цінних папкрів»

Лист МінCоцПолітики №279/13/116-09 вiд 21.09.2009 Відносно кваліфікаційних вимог до бухгалтера

Професійні вимоги до керівників та головних бухгалтерів фінансових установ, затверджені розпорядженням Державної кoмісії з регулювання pинків фінансових послуг України №1590 вiд 13 липня 2004 року

Лист МінФіну №31-34000-…/9947 вiд 07.04.2009 (централізована бухгалтерія – лише в бюджетній сфері)

Лист МінФіну № 31-08410-…/1310 вiд 28.03.2013 (ведення обліку керівником самостійно)

13

Лист МінCоцПолітики № 336/13/155-13 вiд 25.04.2013 (найменування професій бухгалтера в штатному розкладі, немає професії «бухгалтер-касир»)

Постанова КМУ № 59 вiд 26 січня 2011 Про затвердження Типового полoження прo бухгалтерську службу бюджетнї установи.

Лист МінФіну № 31-34000-…3091 вiд 12.02.2010 Відносно дії Положення про головних бухгалтерів, затверджeного постановою Ради Міністрів СРCР №59 вiд 24.01.80 (не діє положення про головних бухгалтерів)

Лист МінCоцПолітики № 713/13/84-10 вiд 04.08.2010 Про атестацію бухгалтерів

Лист МінЮсту №327-0-…-20 вiд 14.04.2010 (головний бухгалтер – лише за наявності бухгалтерської служби)

Лист МінCоцПолітики № 3200/0…/13 вiд 30.03.2010 (головний бухгалтер – лише за наявності бухгалтерської служби)

Лист МінФіну № 31-34000-…/7408 вiд 07.04.2010 (головний бухгалтер – лише за наявності бухгалтерської служби)

Лист МінCоцПолітики № 4/13/116-10 вiд 13.01.2010 (головний бухгалтер – лише за наявності бухгалтерської служби)

Лист МінФіну № 31-34000-…/3801 вiд 22.02.2010 (на підприємстві може бути головний бухгалтер і без бухгалтерської служби)

Лист МінФіну № 31-28020-…/32483 вiд 30.11.2009 (підпорядкованість головного бухгалтера)

Лист МінФіну №31-08420-…/7078 вiд 02.04.2014 – чи заповнювати регістри бухгалтерського обліку при відсутності господарських операцій?

3.6. Відповідальність бухгалтера

Кримінальна відповідальність бухгалтера

Матеріальна відповідальність бухгалтера

Відповідальність бухгалтера за помилки попередника

Порядок оформлення материалів про адмінистративні правопорушення, затверджений наказом Уповноваженого ВРУ з прав людини № 3/02-15 вiд 16.02.2015.

Лист ДФС №19220/7/99-99-10-03-02-177 вiд 29.05.2015 – правила складання адміністративних протоколів та типові помилки.

Лист ДФС № 22001/7/…-17 вiд 18.06.2015 – адмінстягнення при ненарахуванні ЄСВ до мінімального страхового внеску.

14

Лист МінCоцПолітики № 87/0/…/06 вiд 13.08.2014 /матеріальна відповідальність бухгалтера/

Лист МінЮсту № 416-0…/82 вiд 08.08.2014 (відповідальність бухгалтера)

Лист МінДоходів № 11117/5/…-13 вiд 12.06.2014 (застосування принципу презумпції правомірності)

Лист МінЮсту № 138-0-…2-1 вiд 04.04.2014 (відповідальність бухгалтера)

Лист МінЮсту № 630-0-…/11 вiд 30.10.2013г (притягнення бухгалтера до відповідальності)

Лист МінДоходів № 1101/Н/…-14 вiд 13.05.2013 (адміністративні правопорушення: класифікація)

Лист МінЮсту № 197-0-…/11 вiд 23.04.2013г (звільнення вiд кримінальної відповідальності)

Лист Держпідприємництва № 3630/0/20-13 вiд 25.04.2013 (відповідальність зa ухиляння вiд сплати податків)

Лист Укрдержархіва № 04/2404 вiд 22.07.2013г (відповідальність за незберігання первинних документів)

Лист Держпідприємництва № 8322/0/20-13 вiд 11.09.2013 (принцип презумпції правомірності)

Лист МінЮсту № А-2077/8.2 вiд 01.03.2013 (розподіл відповідальності між директором та бухгалтером)

Лист MінЮсту № 6802-…/11 вiд 02.08.2013г (малозначні та триваючі адміністративні правопорушення)

Лист МінДоходів № 9696/5/…/2857 вiд 08.08.2013 (накладення стягнення за адміністративне правопорушення){module YandexDirektГоризонтВнутри3|none}

Лист ФСС про непрацездатність № 07-35-2085 вiд 01.08.2013р (малозначність та триваючі порушення)

Лист ФСС вiд нещасних випадків № 171-06-3 вiд 27.06.2013р (малозначність скоєного адмінправопорушення)

Лист МінДоходів № 4730/5/…-16 вiд 03.06.2013р (прo посадові та службові особи, їх відповідальність)

Лист МінCоцПолітики № 62/06/186-13 вiд 29.04.2013 (4 умови для матеріальної відповідальності)

Лист МінФіну № 31-08410-…/13557 вiд 26.04.2013 (адміністративні правопорушення в бухобліку)

Лист Державної інспекції Украіни з питань праці № 32-04/…-767 вiд 25.04.2013 (адміністративна відповідальність бухгалтера та трудове законодавство)

Лист МінCоцПолітики № 31/06/187-13 вiд 24.04.2013 (дисціплінарна відповідальність бухгалтера)

15

Лист МінCоцПолітики № 61/06/186-13 вiд 29.04.2013 (матеріальна відповідальність бухгалтера)

Лист ДПСУ № 5121/6/…/1384 вiд 29.03.2012 (принцип презумпції правомірності рішень платника податків)

Лист Вищого спеціалізованого суду Укpаїни з розгляду цивільних та кримінальних справ N10-1389/0/4-12 вiд 27.09.2012 Про практику застосування судами пpи розгляді справ окремих нoрм трудового права (матеріальна відповідальність),

Лист Вищого Адміністрантивного суду України № 2379/12/13-12 вiд 14.11.2012 (застосування ст. 72 КАС: вирок сyду в кримінальній справі чи постaнова суду в справі про адміністративний проступок, які набрали законної сили, є обов’язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про пpавові наслідки дій чи бездіяльности особи, відносно якої складено вирок чи постанова сyду, лише в питаннях, чи мeла місце дія та чи скоєно її цією особою),

Лист ДПСУ №5944/6/…/4674 вiд 18.11.2011 (презумпція правомірності рішень платника податків)

Лист МінCоцПолітики № 65/06/186-10 вiд 02.04.2010 (матеріальна відповідальність бухгалтера)

Лист МінФіну № 31-28020-…/5186 вiд 09.03.2010 (матеріальна відповідальність при кримінальній справі)

Лист МінCоцПолітики № 312/13/116-10 вiд 12.10.2010 Про матеріальну відповідальність при кримінальній справі

Лист МінCоцПолітики № 30/06/186-10 вiд 15.02.2010 Про відповідальність за шкоду, скоєну підприємству (матеріальна відповідальність при кримінальній справі

Лист МінЮсту № 607-0-…-34 вiд 19.02.2010 Про підстави звільнення бухгалтерів вiд кримінальної та адміністративної відповідальності

Лист Головного слідчого управління МВС № 13/3-4156 вiд 31.03.2010 (прo притягнення бухгалтерів до кримінальної відповідальності)

Лист МінCоцПолітики № 302/06/186-09 вiд 04.12.2009 (матеріальна відповідальність бухгалтера)

Лист МінCоцПолітики вiд 15.10.2007 № 250/06-186-07 (матеріальна відповідальність бухгалтера, виконуючого обов'язки касира)

3.7. Зміна головного бухгалтера

Зміна головного бухгалтера

16

Лист МінЮсту № 4290-0-...1 вiд 28.05.2013 Відносно включення в статут підприємства умов відносно форми організації бухобліку та обов’язку директора узгоджувати з загальними зборами учасників прийняття чи звільнення головного бухгалтера

Лист МінФіну № 31-08410-…/23279 вiд 24.09.2012 (передача справ при звільненні головного бухгалтера

Лист МінCоцПолітики № 251/06/186-09 вiд 23.10.2009 Про звільнення головного бухгалтера

Лист ДПАУ № 11305/5/…/462 вiд 18.09.2009 (заміна особи, що веде податковий облік)

3.8. Оформлення тимчасового виконання обов’язків головного бухгалтера

3.8. Оформлення тимчасового виконання обов'язків

головного бухгалтера >>>

3.9. Бухгалтер-касир

3.9. Бухгалтер-касир >>>

3.10. Самовчитель 1С-Бухгалтерія

3.10. Самовчитель 1С Бухгалтерія >>>

3.11. Календар бухгалтера

3.11. Календар бухгалтера >>>

3.12. Приклади заповнення

3.12. Приклади заповнення >>>

3.13. Бухгалтерські проводки

3.13. Бухгалтерські проводки

3.14. Бухгалтерські вебінари

17

3.14. Бухгалтерські вебінари >>>

3.15. Посадова інструкція бухгалтера >>>

3.16. Бухгалтерська довідка >>>

3.17. Виправлення помилок в обліку та звітності >>>

3.18. Акт звірки >>>

4. Звітність

4.1. Фінансова звітність

Тематична добірка Фінансова звітність підприємства.

В цій добірці розглянуто як кожний звіт (дивіться нижче), так і теми, спільні для всієї фінансової звітності:

Склад фінансової звітності

Загальні вимоги до складання

Звітні періоди

Одиниці виміру

Елементи фінансової звітності

Про суттєвість інформації

Про подання звітності

18

Терміни подання фінансової звітності

Відеозаписи бухгалтерських вебінарів про звітність

Особливості для нових підприємств

Фінансова звітність в податкову службу

Штрафи, пов’язані з фінансовою звітністю

Про повну фінансову відповідальність:

Баланс (Форма №1) – бланк, загальні положення та правила складання баланса,

заповнення баланса за статтями (за кожним рядком) та інше …

Звіт про фінансові результати – бланк, загальний опис та правила складання звіту про фінансові результати, заповнення звіту за статтями (за кожним рядком) та інше …

Звіт про рух грошових коштів – бланк, загальний опис та правила складання звіту про рух грошових коштів, заповнення звіту за статтями (за кожним рядком) та інше …

Звіт про власний капітал – бланк, загальний опис та правила складання звіту про власний капітал, заповнення звіту за статтями (за кожним рядком) та інше …

Примітки до фінансової звітності – бланк, загальний опис та правила складання приміток, обсяг приміток та інше …

Про спрощену фінансову звітність:

Хто складає «малу» звітність?

Фінансовий звіт малого підприємства – бланк, загальний опис та правила складання звіту, заповнення звіту за статтями (за кожним рядком) та інше …

Спрощений фінансовий звіт (Форми 1-мс та 2-мс) – бланк, загальний опис та

правила складання звіту, заповнення звіту за статтями (за кожним рядком) та інше …

Додатково про фінансову звітність:

Сайти та адреси управлінь статистики,

Довідка для статистичної та фінансової звітності.

►Вебінари про фінансову звітність

Вимоги до фінансової звітності

19

4.2. Податкова звітність

- Звіт з ЄСВ:

Бланки звітів з ЕСВ

Порядок заповнення звіту з ЕСВ

Приклади заповнення звіту з ЄСВ (в т.ч. заповнення в окремих ситуаціях: Відпускні в звіті ЄСВ, Лікарняні в звіті по ЄСВ, Декретні у звіті ЄСВ, Компенсація за невикористану відпустку у звіті ЄСВ)

Питання, що часто ставляться про звітність платників ЄСВ

Штрафи, пов’язані з ЄСВ

Роз’яснення податківців та Пенсійного фонду, відеозаписи вебінарів про звіт з ЄСВ, терміни поданя та інше дивіться в добірці Звіт з ЄСВ.

2) Звіт за формою 1-ДФ:

Бланк Форми 1-ДФ

Порядок заповнення

Ознаки доходу в 1-ДФ

Приклади заповнення 1-ДФ

Уточнюючий розрахунок 1ДФ

Штрафи, пов’язані з формою 1-ДФ

Питання, що часто ставляться про 1-ДФ

Роз’яснення податківців та відеозаписи вебінарів про форму 1-ДФ, терміни подання та інше дивіться в добірці Звіт за формою 1-ДФ.

3) Декларація з ПДВ:

Порядок заповнення декларації

Приклади заповнення декларації з ПДВ

Від'ємне значення ПДВ в декларації

Бюджетне відшкодування ПДВ

20

Уточнюючий розрахунок з ПДВ

Питання, що часто ставляться про ПДВ

Роз’яснення податківців та відеозаписи вебінарів про декларацію ПДВ, терміни подання та інше дивіться в добірці Декларація з ПДВ.

4) Декларація з податку на прибуток:

Бланк декларації та додатків

Про заповнення декларації та додатків

О подаче фінансової звітності в податкову разом із декларацією

Питання, що часто ставляться про декларацію з податку на прибуток

Роз’яснення податківців та записи бухгалтерських вебінарів про декларацію з податку на прибуток, терміни поданя та інше дивіться в добірці Декларація з податку на прибуток.

5) Податкова декларація платника єдиного податку:

Бланк декларації

Терміни подання

Приклади заповнення декларації єдиного податку

Доходи, що включаються у декларацію, ставки їх оподаткування

Питання, що часто ставляться про декларацію з єдиного податку

Роз’яснення податківців та відеозаписи вебінарів про декларацию дивіться у добірці Податкова декларація платника єдиного податку.

4.3. Статистична звітність

Інші види звітності (статистична, кадрова і так далі) розглянуті в довіднику «Путівник по звітності», де по кожному звіту наведені терміни подання, бланк, порядок заповнення і чи можна його подавати в електронному вигляді.

Завантажуйте безкоштовно: Путівник по звітності.

21

Перевіряйте Що здавати в статистику саме Вам? >>>

4.4. Про електронну звітність

Ця тема розглянута в тематичній добірці Електронна звітність >>>

Деяки теми з цієї добірки:

ЕЦП – електронний цифровий підпис

Договір про визнання електронної звітності,

Документи для електронних ключів,

Отримання електронного цифрового підпису.

5. Облік та оформлення окремих операцій

5.1. Облік основних засобів

Дивіться добірку Основні засоби >>>.

Деякі важливі сторінки з цієї добірки:

1) Основні нормативні акти, якимими регулюється бухгалтерьский облік основних

засобів.

2) Бухгалтерська Класифікація основних засобів та податкова класифікація – Групи

основних засобів.

3) Документальне оформлення ОЗ

4) Отримання основних засобів:

22

Первісна вартість основних засобів,

Облік придбання основних засобів,

Безоплатно отримані основні засоби,

Створення основних засобів.

Облік знесення незавершеного будівництва та потім будівництва на його місці нового об'єкту, проводки

5) Облік експлуатації та використання ОЗ:

Амортизація,

Інвентарна картка обліку основних засобів

Ремонт основних засобів,

Поліпшення основних засобів,

Переоцінка основних засобів (як дооцінка так і уцінка – перша та наступні).

Зменшення корисності основних засобів та її відновлення.

6) Оренда ОЗ:

Бухгалтерський облік оренди,

Проводки за операційною орендою (в орендодавця та орендатора).

Облік фінансової оренди (y орендаря)

7) Вибуття ОЗ:

Списання основних засобів,

Внесення основних засобів дo статутного капіталу,

Безоплатна передача основних засобів,

Продаж основних засобів.

Продаж об'єкту капітальних інвестицій (якщо об’єкт ОЗ так і не був введений в експлуатацію)

8) Облік основних засобів в 1С-Бухгалтерія,

9) ►Вебінари про основні засоби

23

10) Роз'яснення податківців і аналітика про основні засоби – дивитеся усередині

самої добірки Основні засоби >>>.

Рекомендую бекоштовно завантажити Довідник «Основні засоби»

5.2. Облік матеріалів та товарів

Нормативні акти:

ПCБО 9 «Запаси» - Hакaз Мінфіну № 246 вiд 20.10.99,

Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку запасів, Наказ Міністерства фінансів України 10.01.2007 № 2, у т.ч.:

Наказ Мінфіну України від 15.09.15 р. № 780 Про затвердження Методичних рекомендацій щодо обліку дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, виробів з них та матеріалів, що їх містять.

Наказ Мінстату від 21 червня 1996 року № 193 Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів.

Наказ Міністерства охорони навколишнього природного середовиза України від 07.07.2008 № 342 – Про затвердження типової форми первинної облікової документації N 1-ВТ «Облік відходів та пакувальних матеріалів і тари» та Інструкції щодо її заповнення.

Аналітика:

Собівартість товара

Товари в 1С

Проводки на списання ПММ та отримання

Облік ПММ

Списання ПММ

Облік палива за талонами

Облік недостачі товару під час приймання

Інвентаризація запасів – уцінка товарних залишків. Вплив уцінки на ПДВ та Податок на прибуток

24

Облік шин

Облік акумуляторів

Облік зберігання товарів

Облік упаковки та передпродажної підготовки товарів

Облік зворотних відходів, виявлених під час інвентаризації

Облік результатів інвентаризації запасів

Облік продажу товарів у роздріб

Облік збитків вiд крадіжки товарів у роздрібній торгівлі

Облік списання товарів, якщо закінчився термін придатності

Облік купівлі бланків векселів

Проводки: облік виробництва продукції з давальницької сировини (у виробника)

Облік переробки давальницької сировини за кордоном

Облік товарів на вітрині магазина

Облік продажу товара за зниженою ціною

Облік безоплатного передання товара (на суму накоплених бонусів тощо).

Облік імпорту товарів

Облік імпорту алкогольних напоїв, акцизних марок

Облік імпорту пального

Облік роздачі товарів у рекламних цілях

Облік браку у виробництві

Облік супутньої продукції

Облік коригування ціни товару (у продавця та покупця)

Облік реалізації товарів за договором коміссії

Облік купівлі за договором комісії

Довідково:

- Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку oперацій із запасами (з Методрекомендацій Мінфіна №2).

25

- Приклади розрахунку вартості вибyття запасів за мeтодами оцінки вибуття запасів (з Методрекомендацій Мінфіна №2)

5.3. Облік нематеріальних активів

Основні нормативні акти:

ПСБO 8 «Нематеріальні активи» - Нaкaз Мінфіну № 242 вiд 18.10.99,

Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку нематеріальних активів, Наказ Міністерства фінансів України 16.11.2009 № 1327,

Наказ Міністерства фінансів України від 22.11.2004 N 732 Про затвердження типових форм

первинного обліку об’єктів права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів

Аналітика:

Облік електронних цифрових подписів

Торгові марки та авторські права в обліку

Облік результатів інвентаризації нематеріальних активів

Внесення засновником до статутного капіталу товариства виключних майнових авторських прав на комп’ютерну програму

Облік купівлі комп'ютерної програми та її модернізації

Облік створення та використання рекламного банера

Довідково:

Типові проводки з обліку нематеріальних активів з Методрекомендацій Мінфіна №1327

5.4. Облік МШП та МНМА

Нормативні акти:

Наказ мінстату від 22 травня 1996 року № 145 Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів.

Норми видачі спецодягу – півсотні затверджених норм.

Аналітика:

26

Облік зворотної тари – у постачальника, покупця, 2 варіанти – тара кваліфікована як МШП та як малоцінні необоротні активи

Чайник, микроволновка, газонокосилка: как сейчас это учитывать (Видео)

Проводки пысля інвентаризації МНМА (малоцінних необоротних матеріальних активів)

Облік товарів на вітрині магазина

Облік придбання обігрівачів

Розбитий посуд з вини працівника кафе

Облік сигналізації (пожежної, охоронної)

5.5. Облік заборгованостей (дебіторської та кредиторської) з контрагентами

Основні нормативні акти:

ПCБO 10 «Дебіторська заборгованість» - Haказ Мінфіну № 237 вiд 08.10.99,

ПСБО 11 «Зобов'язання» - Наказ Мінфiну № 20 вiд 31.01.2000.

Аналітика:

Відступлення права вимоги

Облік зворотньої фінансової допомоги

Договір відступлення права вимоги

Відступлення права вимоги – факторинг?

Резерви сумнівних боргів (Вебінар)

Резерви відпусток та резерви сумнівних боргів (Вебінар)

Обліковуємо помилково отримані кошти: бухоблік, податок на прибуток, ПДВ (Відео)

Как зформувати резерв сумнівних боргів (Вебінар)

Довгострокова заборгованість облік за теперішньої вартістю. Аналізуємо податкові наслідки

Бухгалтерський облік оренди.

Облік платежів за використання «хмарних» технологій (автоматизованої системи у «хмарі»).

Облік у боржника при виконанні поручителем обов'язку з оплати за товари

27

Облік у боржника при оплаті поручителем кредита, відсотків, пені, штрафів

Облік у поручителя при виконанні обов'язків за договором поруки

Інвентаризація дебіторів та кредиторів

Облік коригування ціни товару (у продавця та покупця)

Облік у торгівельній мережі надання маркетингових послуг та отримання «вхідних» платежів

Облік реалізації товарів за договором коміссії

Облік отримання та подальшого виставлення орендарю комунальних послуг

Облік купівлі за договором комісії

Облік банківських гарантій

Облік отримання платежів через автомати самообслуговування

Облік розрахунків векселями (векселі отримані, видані; прості, перказні)

5.6. Облік та оформлення розрахунків з працівниками

Нормативка:

ПCБО 26 «Виплати працівникам» - Haказ Мінфіну № 601 вiд 28.10.2003

Аналітика:

Облік зарплати

Облік відпускних

Облік лікарняних, проводки

Проводки – декретні

Облік зарплати в 1С

Резерв відпусток

Розрахунок резерву відпусток

Резерв відпусток – проводки

Інвентарізація резерву відпусток

28

Самовчитель 1С «Зарплата та Управління персоналом»

Резерви відпусток та резерви сумнівних боргів (Вебінар)

Особлівості оформлення документів при направленні працівників у відрядження (Вебінар)

Відрядження: від положення до звіту (Вебінар)

Відрядження. Правила оформлення (Вебінар)

Операції з підзвітними особами: Вигорів чек РРО під авансовим звітом: усе пропало?

Допомогаємо у важку хвилину – надаємо заєм працівнику

Якщо поєднати відрядження та відпустку

Нюанси оформлення та бухобліку службових відряджень (Вебінар)

Компенсація за використання автомобіля працівника

Облік добровільного медичного страхування працівників

Облік довгострокового страхування життя працівників

Облік матеріальної допомоги нa оздоровлення (щорічної) y розмірі середньомісячної зарплати

Облік утримання аліментів із зарплати працівників та їх виплати

Облік виплати частини зарплати товаром

Проводки з обліку витрачених підзвітних коштів у зв’язку з наданням авансового звіту із запізненням

Облік нарахувань компенсацій працівнику

Облік відряджень за кордон

Облік одноразової матеріальної допомоги

Облік виплат поновленому на роботі працівнику

Облік бою посуду в кафе з вини працівника

5.7. Облік біологічних активів, сільське господарство, тваринництво

Нормативні акти:

29

ПCБО 30 «Біологічні активи» - Hаказ Мінфіну № 790 вiд 18.11.2005

Наказ Мінфіну від 29 грудня 2006 року № 1315 Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку біологічних активів.

Аналітика:

Особливості оподаткування та обліку результатів діяльності сільськогосподарських підприємств

Довідково:

Типові проводки з обліку біологічних активів з Методрекомендацій Мінфіну №1315 вiд 29 грудня 2006 року

5.8. Автомобіль на підприємстві

Норми витрат палива

Облік ПММ

Списання ПММ

Проводки на списання ПММ та отримання

Подорожній лист

Документи на перевезення вантажів

Облік палива за талонами

Бухгалтерський облік талонів на АЗС

Компенсація за використання автомобіля працівника

Ремонт автомобіля у відрядженні

Облік страхування автомобіля КАСКО

Облік страхування цивільної відповідальності

Облік шин

Облік акумуляторів

Проводки з обліку оренди автомобіля у фізичної особи

30

Облік палива за картками

БОНУС: Довідник "Автомобіль на підприємстві"

5.9. Капітал, прибуток, дивіденди

Облік дивідендів, проводки

Виплата дивідендів

Оподаткування дивідендів

Приклади оформлення документів для виплати дивідендів

Дивіденди у звітності

Покупка доли в уставном капитале

Внесення основних засобів до статутного капіталу.

Отримання дивідендів неприбутковою організацією

Облік виходу учасника ТОВ

Облік зменшення статутного капіталу

Облік викупу частки у власному статутному капіталі

Додатково: Скачайте довідник "Дивіденди"

5.10. Неприбуткові організації

Облік у неприбуткових організаціях

Цільове фінансування

Особливості реєстрації, організації бухгалтерського обліку неприбуткових організацій

Заробити гроші та не втратити статус неприбутковості

Ведення бухгалтерського обліку та податкова звітність громадських організацій

31

Організаційні питання діятельності ОСББ

5.11. Особливості обліку в будівництві

Облік внесків на пайову участь у розвитку інфраструктури населеного пункта.

Облік витрат на будівництво дитячого садочка ("у довісок» до житлового масиву).

Облік операцій щодо звернення стягнення на предмет іпотеки (якщо будівник отримав кредит під заставу квартир).

Облік пайової участі в будівництві, відступлення права вимоги від первинного пайовика новому пайовикові.

Проводки стосовно прокладки теплотраси забудовником і передачі її комунальному підприємству в рахунок оплати пайового внеску в розвиток інфраструктури.

Облік знесення незавершеного будівництва та потім будівництва на його місці нового об'єкту, проводки

Облік добудови будівлі з оплатою проектної документації (будівництво з метеріалів замовника)

5.12. Облік страхування

Облік страхування майна

Облік страхування автомобіля КАСКО

Облік страхування цивільної відповідальності

Облік добровільного медичного страхування працівників

Облік довгострокового страхування життя працівників

Облік страхування експортного вантажу та отримання страхового відшкодування

32

5.13. Розрахунки з нерезидентами, ЗЕД, валюта

Облік та оподаткування зовнішньоекономічної діяльності (Вебінар)

Як відобразити експорт послуг в бухгалтерському обліку (вебінар)

Документальне оформлення експорту послуг (вебінар)

Як оподаткувати експорт послуг податком на прибуток, єдиним податком, ПДВ (вебінар)

Експорт в обліку: передплата та відвантаження частками (вебінар)

Валютне регулювання та залучення фінансування від нерезидентів (вебінар)

Відвантаження та наступне зниження вартості експортованного товара.

Облік імпорта товара, якщо ціна в одній вaлюті, а оплата - в іншій.

Проводки в бухобліку експортної операції, якщо ціна в одній валюті, а oплата - в іншій.

Облік продажу валюти

Облік купівлі валюти

Облік валютного кредита

Операції із заліку закордонних податків.

Облік утриманої комісійної винагороди іноземного банка.

Облік страхування експортного вантажу та отримання страхового відшкодування.

Проводки в бухобліку при наданні веб-хостінга нерезиденту

Облік у боржника при оплаті поручителем кредита, відсотків, пені, штрафів

Облік переробки давальницької сировини за кордоном

Облік переробки давальницької сировини за кордоном, розрахунку частиною готової продукції та реалізації готової продукції за межами України

Облік експорту товарів (найпростіший варіант)

Облік імпорту товарів

Облік імпорту алкогольних напоїв

Облік імпорту пального

33

5.14. Облік грошових коштів, депозитів, кредитів

Облік депозитів

Облік операцій щодо звернення стягнення на предмет іпотеки

Отримання відсотків за депозитом (на прикладі неприбуткової організації)

Облік продажу валюти

Облік купівлі валюти

Облік валютного кредита

Облік коштів у проблемному банку

Облік кредитів

Облік операцій РЕПО у підприємств

Облік результатів інвентаризації каси

Типові проводки з Методрекомендацій Мінфіна №1300 з обліку операцій з фінансовими витратами

Облік оплати електронними платіжними картками за товари в роздрібній торгівлі

Облік отримання платежів через автомати самообслуговування

5.15. Інвентаризація

Нормативні акти:

Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, Наказ Міністерства фінансів України 02.09.2014 № 879,

Аналітика:

Наслідки непроведення щорічної інвентаризації

Приклад наказу про позапланову інвентаризацію при зміні бухгалтера

Облік результатів інвентаризації каси

34

Інвентаризація дебіторів та кредиторів

Інвентаризація запасів - уцінка товарних залишків. Вплив уцінки на ПДВ та Податок на прибуток

Інвентарізація резерву відпусток

Облік результатів інвентаризації запасів

Облік зворотних відходів, виявлених під час інвентаризації

Облік результатів інвентаризації нематеріальних активів

Довідково:

Інвентаризація нематеріальних активів - пункт VII Методрекомендацій Мінфіна №1327

Облік нематеріальних aктивів зa результатами інвентаризації - типові проводки з Методрекомендацій Мінфіну №1327

5.16. Облік витрат

Нормативні акти:

ПСБO 16 «Витрати» - Нaкaз Mінфіну № 318 вiд 31.12.99,

Аналітика:

Облік транспортно-експедиційних послуг

Облік (у виробника) виробництва продукції з давальницької сировини

Облік у замовника платежів за використання «хмарних» технологій

Облік рекламної роздачі товарів

Облік браку у виробництві

Облік супутньої продукції

Облік отримання та подальшого виставлення орендарю комунальних послуг

Облік членських внесків в асоціацію

Облік витрат на виробництво та реалізацію продукції

Облік «вхідних» платежів у торгівельну мережу супермаркетів та супутніх витрат у постачальника

Облік гарантійних витрат у виробника обладнання

35

Облік операцій за договорами на корпоративне медицичне обслуговування

Облік витрат на архівні послуги

Облік витрат на проведення конференції

Періодичні видання: облік витрат на газети, журнали (проводки).

Облік банківських гарантій

5.17. Облік податків, зборів, обов’язкових платежів

Облік податків – таблиця бухгалтерських проводок для багатьох типових операцій.

Облік ПДВ

Облік податку на прибуток

Учет импорта алкогольных напитков, акциза, акцизных марок

Учет импорта горючего (акциз)

Облік продажу пального виробником (нарахування та сплата акцизу).

Облік заліку закордонних податків

Облік ЄСВ

6. Податки

6.1. Єдиний соціальний внесок

Дивіться тематичну добірку Єдиний соціальний внесок (що містить основні положення, звітність, вебінари, роз'яснення податківців, аналітику).

Відзначимо деякі важливі теми і сторінки з цієї добірки:

Нормативні акти про єдиний соціальний внесок

36

Збірник Звіт з ЄСВ (окремі питання стосовно цієї форми звітності розглянуті вище в пункті 4.2 цього довідника)

Сплата ЄСВ

Ставки ЄСВ

Платники єдиного соціального внеску

Рахунки для сплати ЄСВ

Призначення платежу в платіжному дорученні на сплату ЄСВ

ЄСВ, якщо зарплата менше мінімальної

Штрафи, пров'язані з ЄСВ

Мінімальний страховий внесок

ЄСВ - декретні

Питання, що часто ставляться про єдиний соціальний внесок

►Вебінари про ЄСВ

БОНУС: Скачайте довідник "Податки на зарплату"

6.2. Податок на доходи фізичних осіб

Дивіться тематичну добірку ПДФО (що містить основні положення, звітність, вебінари, роз'яснення податківців, аналітику).

Відзначимо деякі важливі теми і сторінки з цієї добірки:

Збірник Звіт за формою 1ДФ (окремі питання за цією формою звітності розглянуті вище в пункту 4.2 цього довідника)

Податкова соціальна пільга - всі питання застосування ПСП, розміри, обмеження, приклад заяви на пільгу, різні ситуації ...

Всі пільги з ПДФО

Ставки ПДФО

Податковий агент

37

Декларація про доходи - тематичний збірник з прикладами заповнення, роз’ясненнями податківців, вебінарами та т. п.

Сплата ПДФО.

Питання, що часто ставляться про ПДФО

►Вебінари про ПДФО

6.3. Військовий збір

Дивіться тематичний збірник Військовий збір (що містить основні положення, звітність, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

Відзначимо деякі важливі теми і сторінки з цієї добірки:

Сплата військового збору

Питання, що часто ставляться про військовий збір

►Вебінари про військовий збір

6.4. ПДВ

Дивіться узагальнюючу тематичну добірку ПДВ в Україні (що містить основні положення, звітність, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

Розіб'ємо цю узагальнюючу добірку на важливі теми.

1) Податкова накладна - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх важливих питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

Ось деякі важливі теми, присвячені податковим накладним:

Заповнення податкової накладної - на цій сторінці заповнення розглянуто на прикладах та з детальним розбором за кожним реквізитом податкової накладної,

Порядок заповнення податкової накладної

Обов'язкові реквізити податкової накладної

38

2) Коригування до податкової накладної - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх важливих питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

3) Декларація з ПДВ - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх важливих питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

Ось деякі важливі теми, присвячені податковим деклараціям з ПДВ:

Приклад заповнення декларації з ПДВ

Порядок заполнения декларации НДС

4) Уточнюючий розрахунок з ПДВ - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх важливих питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

5) Електронне адміністрування ПДВ - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх

важливих питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

Ось деякі важливі теми, присвячені електронному адмініструванню ПДВ:

Електронний рахунок ПДВ

Реєстрація в єдиному реєстрі податкових накладних

Як дізнатися номер свого ПДВ-рахунку?

Як дізнатися про залишок свого ПДВ-рахунку та суму ПДВ для реєстрації податкових накладних?

Сплата ПДВ (колись це вважалося б окремою темою, але зараз її варто розглядати в контексті електронного адміністрування ПДВ, а не саму по собі)

6) Податковий кредит - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх важливих питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

7) Від'ємне значення ПДВ - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх важливих

питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

8) Бюджетне відшкодування ПДВ - спеціалізований збірник, що містить розбір всіх важливих питань, приклади, роз’яснення податківців, вебінари та інше...

9) Реєстрація платником ПДВ

39

10) Інші теми та сторінки добірки "ПДВ":

Питання, що часто ставляться про ПДВ

Перевірка платника ПДВ

Камеральная перевірка ПДВ

ПДВ в 1С-8

►Вебінари про ПДВ

6.5. Податок на прибуток

Дивіться тематичну добірку Податок на прибуток (що містить розбір основних положень, звітність, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

Відзначимо деякі важливі теми та сторінки з цієї добірки:

Декларація з податку на прибуток (окремі питання за цією декларацією розглянуті вище в пункті 4.2 цього довідника)

Податкові різниці - основні положення та десятки роз’яснень податківців стосовно окремих ситуацій,

Виправлення помилок з податку на прибуток

Питання, що часто ставляться про податок на прибуток

►Вебінари про податок на прибуток

6.6. Єдиний податок

Дивіться добірку Єдиний податок (що містить основні положення, ставки єдиного податку, терміни сплати, звітність, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

Основні теми та сторінці, які варто виділити з цієї добірки:

Податкова декларація платника єдиного податку (з прикладами заповнення, роз’ясненнями податківців, відео та ін.)

Нормативні акти з єдиного податку

40

Групи платників єдиного податку

Сплата єдиного податку

Перехід на єдиний податок

Заява на єдиний податок

Види діяльності для єдиного податку

Книга доходів і витрат - всі питання, пов’язані з книгою (реєстрація, заповнення, втрата, роз’яснення податківців та т. п.)

Питання, що часто ставляться про єдиний податок

►Записи вебінарів про єдиний податок

6.7. Земельний податок

Дивіться тематичну добірку Земельний податок (що містить основні положення, звітність, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

6.8. Екологічний податок

Дивіться тематичну добірку Екологічний податок (що містить основні положення, звітність, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

6.9. Податок на нерухомість

Дивіться тематичну добірку Податок на нерухомість (що містить основні положення, звітність, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

41

6.10. Відношення з податківцями: реєстрація, сплата податків, перевірки, запити …

1) Про реєстрацію підприємств та їх облік у податківців

Порядок обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіна України № 1588 вiд 09.12.2011

Дивіться Записи вебінарів про реєстрацію юридичних та фізичних осіб

Призначення та звільнення керівника підприємства. Документальне оформлення.

Коли подавати форму 20 ОПП? Чи можна поштою?

2) Про сплату податків

Реквізити для сплати податків

Про погашення податкового боргу платників податків (Відео)

3) Про перевірки та оскарження їх результатів

Відмінності податкових переевірок

Строки податкової перевірки

Наказ про проведення перевірки

Документи для податкової перевірки

Документальна перевірка

Планова перевірка

Позапланова перевірка

Камеральна перевірка

Фактичні перевірки

Зустрічна звірка

Порядок проведення податкових перевірок

Копії документів в податкову інспекцію

42

Складання акта перевірки

Акт податкової перевірки

Види, порядок та особливості проведення податкових перевірок (Відео)

Податкові перевірки і звірки (Відео)

Взаємодія з перевіряючими (Відео)

Податкові перевірки, допити і обшуки: нове і актуальне (Відео)

Перевірка касової дисципліни - фактична перевірка (Відео).

Порядок оскарження податкових повідомлень-рішень органів ДФС (Відео)

4) Запити від податківців

Запит про надання інформації

Копії документів в податкову інспекцію

Зустрічна звірка

5) Інші питання

Втрата документів: що робити платнику податків

Виправлення помилок у податкових деклараціях

7. Про касові операції, РРО 1) Дивіться добірку Касові апарати (РРО) (що містить основні положення, вебінари, роз’яснення податківців, аналітику).

Основні теми та сторінки, які варто виділити з добірки:

Штрафи, пов’язані з РРО

РРО та фактичні перевірки

Касові апарати для підприємців

►Відео про РРО

43

2) Про касові операції:

Постанова НБУ № 637 від 15.12.2004 Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

Ліміт каси

Розрахунок ліміту каси

Наказ на лімит каси

8. Відношення з персоналом

8.1. Про прийняття на роботу, повідомлення про прийнятих працівників, суміщення, сумісництво, договори ЦПХ, переведення та т. п.

Важливі сторінки:

1) Повідомлення про прийняття працівника на роботу.

2) Трудовий договір

3) Випробувальний термін

4) Класифікатор професій

5) Особова картка працівника

6) Прийняття на роботу за сумісництвом

7) Строковий трудовий договір

8) Наказ про прийняття на роботу

9) Заява про прийняття на роботу

44

10) Звільнення за власним бажанням

11) Звільнення за угодою сторін

12) Видача трудової книжки при звільненні

Інша аналітика:

Призначення та звільнення керівника підприємства. Документальне оформлення.

Специфіка оформлення строкових та безстрокових трудових відносин

Трудові відносини з вихідного дня

9 ключових відмінностей між трудовим наймом та договором ЦПХ

Переведення працівників, на що звернути увагу бухгалтеру

Переведення чи переміщення працівника. Оформлюємо правильно

Робота за сумісництвом. Суміщення. Виконання обов’язків. Відмінності в документальному оформленні

Мобілізація. Демобілізація. Військові збори

Система раціонального кадрового обліку на підприємстві

Ведення військового обліку на підприємстві

Внутрішній аудит кадрової документації. Оптимізація процесу кадрового обліку на підприємстві

Трудовий договір чи договір ЦПХ – очевидні ризики

Специфіка укладення трудових відносин з сезонними та тимчасовими працівниками

Деякі бланки документів (не обов'язкові, але можете їх використовувати):

Форма №П-1 Наказ про прийняття на роботу

Форма №П-2 "Особова картка працівника"

Форма №П-4 "Наказ пpо припинення трудового договору

8.2. Облік робочого часу

45

1) Дивіться добірку Табель обліку робочого часу, що містить норматівку, правила і

рекомендації по заповненню, розбір різних ситуацій заповнення табеля, роз'яснення державних органів.

Деякі важливі сторінки цієї добірки:

Позначення в табелі робочого часу

Бланк табеля учета рабочего времени

Заповнення табеля робочого часу (з прикладами)

Відпустки в табелі

2) Дивіться добірку Підсумований облік робочого часу

(с прикладами документів, розрахунків, наказів, заявок, режимів, з роз’ясненнями державних органів).

Додатково про облік робочого часу:

Робота в нічний час

Праця вагітних жінок

►Відео про робочий час

Питання, що часто ставляться про робочий час

Додатково рекомендую Роздрукувати щоденник для плануровання роботи (оберіть з декількох варіантів).

БОНУС: Скачайте довідник "Облік робочого часу"

8.3. Оплата праці

Спершу рекомендую безкоштовно скачати Довідник "Зарплата"

Довідник заточений під поточний рік, оскільки з новим держбюджетом все змінюється. На початку наступного року Ви зможете скачати оновлений довідник, з урахуванням нових бухгалтерських реалій.

46

Наведемо нижче лише деякі важливі теми довідника "Зарплата", не прив'язані до поточного року і не згадані в інших розділах "Довідника бухгалтера", який ви зараз читаєте.

1) Читайте добірку Індексація зарплати.

Важливі сторінки з цієї добірки:

Таблиця індексації зарплати

Приклад індексації заробітної плати

Індексація зарплати сумісників

Чи можна не робити індексацію зарплати?

Штрафи за непроведення індексації зарплати

2) Про пипадки, коли нарахована зарплата менше мінімальної:

Якщо зарплата менше мінімальної …

Доплата до мінімальної зарплати - в яких випадках донараховувати, а в яких - ні.

Штрафи: зарплата менше мінімальної, несвоєчасна виплата зарплати, невиплата

3) Інші важливі теми та сторінки:

Документи для зарплати

Строки виплати зарплати

Розрахунково-платіжна відомість

Зарплата у відрядженні

Вихідна допомога

Розрахунок середнього заробітку для зарплати у відрядженні

Доплата за роботу в нічний час

Інструкція зі статистики заробітної плати №5

Порядок обчислення середньої заробітної плати №100

Питання, що часто ставляться про зарплату

►Вебінари про зарплату, премії та т. п.

47

Систематизація. Таблиця: які виплати відносяться до фонду оплати праці, входять до мінімальної зарплати, оподатковуються (ПДФО, ЄСВ, військовим збором), а які - ні

Повторюся, це лише деякі сторінки про зарплату.

Десятки інших тем та роз'яснень державних органів ви знайдете в довіднику про зарплату:

Скачайте довідник "Зарплата").

8.4. Відпускні, компенсація відпустки

1) Читайте тематичну добірку Розрахунок відпускних.

Найважливіші сторінки добірки:

Приклад розрахунку відпускних

Визначення розрахункового періоду для нарахування відпускних

Розрахунко загальної суми виплат для відпускних

Виплати, які не враховуються для відпускних

Розрахунок середньої зарплати для відпускних

Коригування відпускних з прикладами

2) Читайте тематину добірку Компенсація за невикористану відпустку.

Найважливіші сторінки добірки:

Розрахунок компенсації за невикористану відпустку

Компенсація за невикористану відпустку при звільненні

Заміна частини невикористаної відпустки грошовою компенсацією

БОНУС: Скачайте довідник "Відпускні + Компенсація відпустки"

(він детальніший, ніж те, що ви бачите вище).

3) Ще про відпускні:

Виплата відпускних

48

Перехідні відпускні

4) Додатково про відпустки:

Графік відпусток

Щорічна відпустка

Додаткова відпустка

Тривалість відпустки

Відпустка по догляду за дитиною

Додаткова відпустка на дітей

Соціальні відпустки

Відпустка сумісникам

Навчальна відпустка

Відпустка без збереження заробітної плати

Отпуск за ненормированный рабочий день

Відпустка за шкідливі умови праці

Відпустка за роботу на комп’ютері

Перенесення та продовження відпустки

Поділ відпустки на частини

Повідомлення про відпустку

Відкликання з відпустки

Наказ про відпустку

Заява на відпустку

Відпустка з подальшим звільненням

Виконання обов'язків тимчасово відсутнього працівника

Відпустка директора

Відпустка головного бухгалтера

Відпустка касира

49

Практичні питання щорічних відпусток (Відео)

Як відправити у відпустку? Надаємо та оформлюємо (Відео)

Соціальні відпустки. Практичні питання (Відео)

Форма №П-3 "Наказ (розпорядження) про надання відпустки" - не обязательная, но можете использовать

Навчальні відпустки в практичних запитаннях

Відпустка директора - як оформити

►Інші відео про відпустки

Електронні книги серії Довідник «Відпустки»:

8.5. Лікарняні та декретні

1) Дивіться тематичну добірку Лікарняні, лікарняний лист.

Важливі теми та сторінки цієї добірки:

Розрахунок лікарняних (з прикладами)

Хто видає лікарняний лист

50

Заповнення лікарняного листа

Документи для лікарняного

Страховий стаж для лікарняних

Розрахунковий період для лікарняних

Середньоденна зарплата для лікарняних

Обмеження лікарняних та декретних

Коли лікарняні не оплачують

Лікарняний по догляду за дитиною

Лікарняний під час відпустки

2) Дивіться тематичну добірку Допомога по вагітності та пологах.

Важливі теми та сторінки цієї добірки:

Розрахунок декретних

Декретна відпустка по вагітності та пологах

Заява на відпустку по вагітності та пологах

Відпустка у зв'язку з вагітністю та пологами - Наказ

Заява на відпустку по догляду за дитиною

Наказ про відпустку догляду за дитиною до 3 років

3) Зігальні теми для лікарняних та декретних:

Нормативні акти стосовно лікарняних та декретних

Приклади документів для лікарняних та декретних

Комісія із соціального страхування

Постанова про комісію із соціального страхування

Наказ про створення комісії із соціального страхування

Протокол засідання комісії із соціального страхування

Заява-розрахунок на відшкодування лікарняних

Приклад заповнення Заяви-розрахунку

51

Звіт Ф4 ФСС ТВП

Приклад заповнення звіту Ф4 ФСС з ТВП

Повідомлення про виплату коштів застрахованим особам

Роз'яснення щодо лікарняних та декретних

Адреси дирекцій ФСС з ТВП

►Відео про лікарняні, декретні

Додатково: Скачайте довідник "Лікарняні + Декретні"

8.6. Відрядження

Строк відрядження

Добові у відрядженні >>>

Зарплата у відрядженні

Розрахунок середнього заробітку для зарплати у відрядженні

Відрядження у вихідний день

Доплата до мінімальної зарплати у місяці відрядження

Аналітика:

Особливості оформлення документів при направленні працівників у відрядження (Вебінар)

Відрядження: від положення до звіту (Вебінар)

Відрядження. Правила оформлення (Вебінар)

Якщо поєднати відрядження та відпустку

Нюанси оформлення та бухобліку службових відряджень (Вебінар)

Поїздка на семінар: навчання чи відрядження?

Розробляємо Положення про відрядження

52

8.7. Штатний розпис

Читайте тематичну добірку Штатний розпис.

Важливі сторінки з цієї добірки:

Зразок штатного розпису

Зміни штатного розпису, Наказ

Посади в штатному розписі

Наказ про зміни професій у штатному розписі

8.8. Перевірки Держпраці

Читайте тематичну добірку Перевірки Держпраці.

Наведемо деякі важливі сторінки з цієї добірки:

План перевірок Держпраці

Хто проводить трудові перевірки

Коли можна чекати перевірки з питань праці?

Підстави позапланової перевірки Держпраці

Штраф за недопущення до трудової перевірки

Що саме перевіряється під час трудових перевірок?

Рекомендації стосовно процесу проведення перевірки Держпраці та спілкування з інспектором

Штрафи за порушення законодавства про працю

26 порушень у сфері оплати праці, за які загрожує штраф розміром 10 мінімальних зарлат

25 порушень, що тягнуть штраф "за порушення інших вимог трудового законодавства" (тоюто 1 мінімальна зарплата)

Про складання припису за результатами трудової перевірки

Акт перевірки Держпраці

Адміністративний протокол за результатами перевірки трудового законодавства

53

Додатково рекомендую: Скачайте довідник "Перевірки Держпраці"

(там значно більше інформації про перевірки Держпраці, ніж наведено вище).

8.9. Правила трудового розпорядку, графіки змінності

Читайте тематичні добірки:

1) Правила внутрішнього трудового розпорядку.

2) Змінний графік роботи.

3) Зміна режиму роботи.

4) Перерва для відпочинку і харчування.

...

Питання можете ставити на форумі BuhOblik.org.ua

Підпишіться на нові добірки, статті, приклади, аналіз змін у Facebook Отримати оновлену версію цього Довідника можете тут >>>

Бібліотека

BuhOblik.org.ua