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CONTRATOS LEASING ngrid Johanna Tobn TrujilloJair Mrquez Andrea Borja

Corporacin universitaria Minuto De DiosUNIMINUTO2015-1 LEASINGQue es?Es un contrato mediante el cual una parte entrega a otra un activo productivo para su uso y goce, a cambio de un canon (dinero) peridico, durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento, el bien se restituye a su propietario o se transfiere al locatario, si este ultimo decide ejercer una opcin de adquisicin que, generalmente se pacta a su favor Principales caractersticas Es un contrato bilateral; lo cual hay obligaciones reciprocas entre las partes contractualesEs un contrato consensual, para su perfeccionamiento solo basta con la voluntad de las partes y no se requiere solemnidad alguna. Todo contrato es por escrito y en el leasing inmobiliario seria normal llevarlo a escritura publicaEs oneroso, ambos contratantes persiguen con su celebracin un beneficio econmico.Es conmutativo. Tiene equilibrio entre las prestaciones de las partes Es de trato sucesivo. Todo va cumplindose peridicamente durante la vigencia del contrato

Es un contrato de naturaleza mercantil, pues por lo general este tipo de contrato lo celebran grandes empresas con el fin de obtener una utilidad.Es innominado pues en Colombia no se encuentra regulado por las normas delcdigo de comercio, el cual define los contratos comerciales.Pese a no estar regulado por el cdigo de comercio es un contrato de carcter principal, es decir, que no requiere de la existencia de otro contrato para poder existir.

Antecedentes Tuvo su auge en 1994 y 1995 , cuando los activos dados en leasing por las compaas de financiamiento comercial representaban 2.7 % del PIB y 6.5% de la cartera del sistema financiero. Ya a partir de 1995 empez su descenso hasta el 2002 desde la fecha en la cual se ha venido reactivando aunque sin lograr nivel anterior a 1995

FASES 1. (1972-1981) era una actividad comercial que no estaba vigilada aunque si se diferenciaba el leasing financiero de un simple arrendamiento o conocido como leasing operativo.

2. (1981-1988) se constituye como una actividad comercial y financiera por la superintendencia de sociedades en el cual se gravaba canon de arrendamiento en tarifa de IVA del 10 %,esta situacin ocasiono un incremento en el valor operativo siendo afectado el empresario mismo por el costo de financiamiento.

3.(1989-1993) se dispone el control y vigilancia de las compaas por la superintendencia bancaria y se calificaron como las sociedades de leasing como entidades de servicios financieros, por ello se empezaron a regir por las normas de bancos y entidades financieras.se dispone de depreciacin de lnea recta.

(1993- 2003) las sociedades pasan a convertirse en establecimientos de crditos (CFC) (compaas de financiamiento comercial) lo cual permite la captacin de dinero del publico as genera menos costos de capital para realizar las transacciones

LEY 223 DE 1995Define el leasing financiero con beneficio fiscal un mecanismo bajo el cual se considera como un gasto deducible del impuesto a la renta del 100% del canon de arrendamiento causado o pagado, mientras que la CFC se encarga de depreciar el bien objeto del contrato. Se estableci que este se aplicara a empresas con patrimonio bruto de hasta $5000 millones en pesos del 1995.En 2004 la reforma tributaria abolo la discriminacin por tamao para tener acceso a los beneficios del leasing lo que significa que cualquier tipo de empresa, independiente del tamao que quiera llevar a cabo operacin de leasing puede descontar de impuestos la totalidad del canon del arrendamiento. Esto fe vigente hasta 2005Tipos de leasing Dos tipos fundamentales

LEASING FINANCIEROEs un contrato en virtud en el cual una compaa de financiamiento comercial (la leasing ) entrega a una persona natural o jurdica (el locatario), la tenencia de un activo productivo y que este segundo ha adquirido para su uso y goce a cambo de un pago peridico de una suma de dinero (canon) durante un plazo pactado y a cuyo vencimiento, el locatario tendr derecho a adquirir el activo por el valor de la opcin de adquisicin. Elementos esenciales Entrega de un bien para su uso y goce Canon peridico y lleva implcito el precio del derecho a una opcin de adquisicinQue el bien sea susceptible de producir la renta Partes que intervienen Mnimo dos partes, una CFC propietaria del bien objeto y un locatario persona natural o jurdica quien recibe la tenencia del mismo

Forma de operar el leasing.El Leasing Financiero opera mediante un sencillo contrato de arrendamiento en el que:El cliente elige el activo que necesita y el proveedor al que se lo quiere comprar.La Compaa de Leasing compra el activo y se lo entrega al cliente en calidad de arrendamiento financiero durante un periodo de tiempo previamente pactado.El cliente paga un canon peridico por el uso y goce del activo durante todo el contrato.Al final del contrato, el cliente tiene la opcin de adquirir el activo por un porcentaje pactado desde el inicio de la operacin, denominado opcin de compraQu se puede adquirir a travs de Leasing Financiero?

Por Leasing se pueden financiar todos los activos generadores de renta, que las empresas y personas naturales necesitan ya sean muebles o inmuebles, por ejemplo:Maquinaria de produccin.Activos requeridos para desarrollar proyectos de infraestructura en los sectores: energtico, transporte, telecomunicaciones, agua potable y saneamiento bsico,Equipo de construccin.Plantas industriales.Equipos de cmputo y telecomunicaciones.Equipo de impresin.Maquinaria agrcola.Oficinas, bodegas y locales comerciales.Vehculos de carga pesada, mediana o liviana.Vehculos para ejecutivos y vendedores.Equipo de oficina.Equipo mdico.Vivienda.

LEASING OPERATIVONo esta tipificado pero el Art 5 del DEC 913 de 1993 establece que las CFC estn facultadas para celebrar contratos de arrendamientos sin opcin de compra (valor residual de los contratos de leasing financiero) los cuales se regirn por las disposiciones comunes o sea los Art 1973 a 2035 de cdigo civil, la ley 56 de 1985 y el cdigo de comercio.Sus elementos esenciales es la entrega de una cosa u objeto al arrendatario para su uso y goce y el pago como contraprestacin de un canon que no tiene amortizacin del bien para el arrendatario.Su naturaleza es comercial y no financiera, por lo cual cualquier sociedad comercial puede celebrar contratos de estos en calidad de arrendador

Elementos esenciales Entrega del bienEl pago de un canon u precio del arrendamiento La vocacin del bien para producir renta

Partes que intervienen Mnimo dos partes, una CFC no tiene que ser necesariamente propietaria del bien objeto y un locatario persona natural o jurdica quien recibe la tenencia del mismo

Diferencias L.F. Y L.O.La fundamental consiste en que el financiero siempre existe una opcin de adquisicin, pactada desde el inicio del contrato a favor del locatario, y el operativo solo se presenta esta opcin excepcionalmente, y de existir seria por el valor comercial del bien.La vocacin en el financiero es pasar el bien al patrimonio del locatario y el operativo es permanecer en poder del arrendador.La duracin de los contratos suele ser de uno a tres aos en el leasing operativo, mientras que suele exceder de dicho plazo en el financiero.Por lo general, el leasing financiero es irrevocable durante el plazo pactado, mientras que en el operativo se suele contemplar la posibilidad de rescisin anticipada.Tanto los gastos de reparacin y mantenimiento como los riesgos tcnicos y de obsolescencia corren a cargo del arrendador en el caso del leasing operativo y a cargo del arrendatario en el del leasing financiero.

Modalidades

leasing internacional o Cross border leasingEs un contrato en el cual las dos partes esenciales se encuentran en pases distinto y se rigen por diferentes sistemas legales

En la regulacin colombiana cuando se trata de una operacin entre una compaa de leasing extranjero y el locatario es domiciliado en Colombia, es que el bien objeto del contrato se importa bajo el rgimen de importacin temporal a largo plazo, si se cumplen los requisitos establecidos en la ley para tal efecto.Leasing de importacin Es un contrato sobre equipos como bien dice afuera de Colombia por lo cual debe hacerse la importacin. Regularmente en este tipo el locatario encarga a la compaa de leasing la negociacin con el proveedor del exterior del bien que el expresamente ha escogido as como la importacin de equipo

Hay otra modalidad tambin en al cual se acuerda que el locatario negocie e bien con el proveedor y haga la respectiva importacin, y la compaa de leasing financie todos los gastos en que incurra por tales conceptos

El canon solo se comienza a pagar cuando el bien importado es recibido a satisfaccin del locatario. Leasing de exportacin Es un contrato sobre equipos que debe exportarse. En este la compaa de leasing es colombiana y el locatario extranjero su proceso es igual que el de un leasing internacional Leasing sindicado Es aquel en el que el activo objeto contractual pertenece a dos o mas compaas de leasing sean nacionales o extranjeras

La normatividad vigente dice que cuando una compaa colombiana quiera participar como copropietaria con compaas extranjeras en una operacin de leasing internacional, realizada con locatarios colombianos su participacin no podr exceder del 15 %del costo del bien.

En tal caso que se hagan operaciones entre compaas nacionales el % de copropiedad es acordado libremente entre ellos mismos Subleasing Se puede interpretar como una intermediaria en celebracin de contratos entre una compaa de leasing puro y un locatario.

La norma colombiana solo autoriza el subarrendamiento o subleasing respecto a bienes de sociedades extranjeras que se importen para dar leasing a locatarios domiciliados residentes en Colombia.Lease Back Es un contrato de leasing en que el proveedor y el locatario son la misma persona. Esta figura es usada por empresas que desean liberar recursos para capital de trabajo, vendiendo a las compaas de leasing sus activos para tomarlos en leasing.

Tambin se conoce como:RetroleasingSale Leasing inmobiliario Un contrato en el cual el bien objeto es un inmueble Leasing habitacional Un contrato mediante el cual una entidad autorizada CFC entrega a un locatario la tenencia de un inmueble destinado a vivienda para su uso y goce, a cambio del pago de un canon peridico, durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento el bien se restituye a su propietario o se transfiere al locatario, si este ultimo decide ejercer una opcin de adquisicin pactada a su favor y paga valor.Leasing de infraestructura Se entiende aquel que versa sobre bienes destinados a la ejecucin de obras o proyectos de infraestructura

La compaa de leasing adquiere el equipo y que el locatario requiere en el desarrollo de proyectos de infraestructura y simultneamente se lo entrega en arrendamiento con opcin de adquisicin, a plazos iguales o superiores 12 aos o al termino del contrato de concesin respectivo s existe. Ventajas del leasing El arrendatario puede utilizar elementos de produccin sin verse obligado a efectuar su compra.puede hacer uso de un bien sin tener que efectuar un importante desembolso inicial ni tener que recurrir al endeudamiento.Libre eleccin del bien por el arrendatario, ya que tiene la facultad de eleccin del bien del que desea hacer usoSe evita al cliente el pago del IVA de la compraventa, que corre a cargo de la entidad de leasingFiscalmente, las cuotas abonadas en concepto de leasing se consideran gasto deducible en el IS e IRPF, dentro de los lmites legales.

Etapas de un contrato de leasing

1.Inicio del contrato Va desde la solicitud hasta la firma del contrato.

Comprende las siguientes acciones previas para el perfeccionamiento del contrato y a la entrega del bien arrendado

Incluye el anlisis de la solicitud, el conocimiento del cliente, el manejo del proveedor, los pasos para la compra del activo, la facturacin del mismo, la redaccin del contrato, el pago del timbre y firmas de dctos. 2. Ejecucin del contrato Etapa donde el locatario usufructa el bien a cambio del pago peridico del canon.

Tambin en esta etapa se reliquidan los canones , si as fuese sido el pacto se pagan y renuevan las plizas de seguros y se inspeccionan los bienes 3. Finalizacin del contrato Consiste en transferir al locatario el dominio del bien por el valor acordado al inicio del contrato .Gastos que puede acarrear el contrato de leasingIntereses ordinarios, ya sean fijos o variables.Intereses de demora.Comisin de apertura y comisin de estudio.Comisin de modificacin de condiciones y garantas, por reclamacin de posiciones vencidas, por amortizacin total o parcial, domiciliacin de los recibos en otra entidad financiera o por impagos en los recibos presentados en otra entidad.Honorarios de notara.