exposicion de auditoria epo 8 6 b
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UNIDAD 7:CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:Emiliano Gómez Jiménez
Juan Manuel Nolasco Rojas
José Antonio Rojas Carrillo
Ángel Jesús Zúñiga Palma
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CONCEPTOEl control interno es un método de organización en
el que una empresa se protege y garantiza que tiene el control de sus contables, procedimientos diarios y negocios, y que se están siguiendo estas políticas. Se compone de diferentes controles, procedimientos, investigaciones y sistemas para garantizar que la empresa está funcionando bien y con apego a la ley.
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Objetivos fundamentales: Obtener información financiera veraz,
confiable y oportuna: es con base en ella que se toman las decisiones y se formulan los programas de acción futuros.
Proteger los activos de la empresa: son estos los que desarrollan la actividad principal por la que fue creada .
Promover la eficiencia en la operación del negocio: esto se hace complementando las labores de los individuos sin duplicarlas y haciendo expeditos los tramites y el servicio.
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CONTROL INTERNO
ESTUDIO
MÉTODO DESCRIPTIVO O DE MEMORÁNDUM
MÉTODO DE CUESTIONARIOS
MÉTODO GRÁFICO
EVALUACIÓN
OPORTUNIDAD Y ALCANCE
INFLUENCIA EN EL PROGRAMA DE TRABAJO
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ESTUDIO
DEL CONTROL INTERNO
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Para dar cumplimiento a las normas de auditoria relativas a la ejecución del trabajo, el auditor debe estudiar y evaluar el control interno de la empresa, cuyos estados financieros va a dictamar.
El estudio: es el examen mismo, la investigación y el análisis de los elementos del control interno existente.
La evaluación: es la conclusión a que se llega, el juicio que se forma en la mente del auditor al recibir los resultados del estudio o análisis.
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MÉTODO DESCRIPTIVO O DE MEMORÁNDUM
Consiste en la explicación escrita de las rutinas establecidas para la ejecución de las distintas operaciones o aspectos específicos del control interno.
Detallar por escrito los métodos contables y administrativos, mencionando los registros y formas contables para la empresa, los empleados que los manejan, quienes son las personas que custodian bienes,etc.
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Ventajas: El estudio es detallado de cada operación con lo
que se obtiene un mejor conocimiento de la empresa.
Se obliga al Contador Público a realizar un esfuerzo mental, que acostumbra al análisis y escrutinio de las situaciones establecidas.
Desventajas: Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones
anormales. No se tiene un índice de eficiencia.
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MÉTODO DE CUESTIONARIOS Consiste en el empleo de cuestionarios. En este
procedimiento se elabora previamente una relación de preguntas sobre los aspectos básicos de la operación a investigar y se procede a obtener las respuestas a tales preguntas.
Estas preguntas se formulan, de tal suerte que una respuesta negativa advierta debilidades en el control interno.
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Ventajas: Representan un ahorro de tiempo. Por su amplitud cubre con diferentes aspectos, lo
que contribuye a descubrir si algún procedimiento se altero o descontinuo.es flexible para conocer la mayor parte de las características del control interno.
Desventajas: El estudio de dicho cuestionario puede ser
laborioso por su extensión. Muchas de las respuestas si son positivas o
negativas resultan intrascendentes ;si no existe una idea completa del porque la respuesta.
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MÉTODO GRÁFICO Tiene como base la esquematización de las
operaciones mediante el uso de dibujos(flechas, cuadros, figuras geométricas).en dichos dibujos se representan departamentos,archivos,etc,y por medio de ellos se indican y explican los flujos de las operaciones.
Permite detectar con mayor facilidad los puntos o aspectos donde se encuentran debilidades de control.
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Ventajas: Proporciona una rápida visualización de la
estructura del negocio.
Desventajas: Pérdida de tiempo cuando no se ha estado
familiarizado con este sistema. Dificultar para realizar pequeños cambios o
modificaciones ya que se debe elaborar de nuevo.
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En cualquier caso, el examen del control interno consta de dos fases:
La investigación con los funcionarios y empleados idóneos, para describirlo, graficarlo o resolver cuestionario.
El estudio real de la operación para ver si efectivamente responde a lo asentado en la investigación anterior.
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EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Es la impresión que se fija en la mente del auditor, con respecto a si el control interno es bueno o defectuoso, es decir, si permite o no el logro pleno de sus objetivos.
Forma en que el contador publico resuelve si el control interno es razonable o insuficiente es por la comparación de estándares ideales de control interno contra el control interno vigente.
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OPORTUNIDAD Y ALCANCE
Debe planearse antes de planear la auditoria ,sin embargo,razones de orden práctico en ocasiones imponen la necesidad de hacerlo durante el desarrollo mismo del trabajo de auditoria .
El alcance en el estudio del control interno, existen posibilidades que lo determinan:
Cuando se efectúa auditoria por vez primera a una empresa determinada. Resulta conveniente hacerlo totalmente, abarcando todos los aspectos posibles con relación al trabajo de auditoria.
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INFLUENCIA EN EL PROGRAMA DE TRABAJO
El control interno tiene influencia directa en el programa de trabajo con dos tipos de control:
Control interno eficiente(fuerte):el auditor puede reducir sus pruebas, con base en la confianza que dicho control le merece.
Control interno deficiente(débil):las pruebas deben ampliarse hasta un limite que permita juzgar correctamente el impacto total de los errores que un control interno pudo permitir.