examen extraordinario 1er semestre 2015

8/19/2019 Examen Extraordinario 1er Semestre 2015

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EXAMEN EXTRAORDINARIO TRIBUTACIÓN I - 1ER. SEMESTRE 2015

1.- LA SOCIEDAD "DELTA S.A." ENTREGA EN ARRENDAMIENTO UN BIEN INMUEBLE EN $ 5.400.000MENSUALES (NO INCLUYE IMPUESTOS). EL INMUEBLE SE ENCUENTRA AMOBLADO PERO LASOCIEDAD PARALELAMENTE CELEBRÓ CON EL MISMO ARRENDATARIO UN CONTRATO DE CESIÓ A TITULO GRATUITO POR LOS MUEBLES.EL AVALUO FISCAL DEL INMUEBLE ES DE $ !4.545.455.-PARA GENERAR LIUIDE# "DELTA S.A." ESTUDIA LA POSIBILIDAD DE CELEBRAR CON UNAINSTITUCION FINANCIERA UN CONTRATO DE LEASEBAC% UE CONSISITE EN UE LE VENDER& A ESTA INSTITUCIÓN EL INMUEBLE EN LA SUMA DE $ 450.000.000 EN TOTAL. EN EL MISMO ACTOLA INSTITUCIÓN FINANCIERA LE ENTREGA EL MISMO INMUEBLE EN ARRENDAMIENTO CON OPCIO

DE COMPRA A 1 MESES COBR&NDOLE UNA RENTA MENSUAL DE $ 4'.50.000 MAS IVA."DELTA S.A." SEGUIR& COBRANDOLE A SU CLIENTE LA MISMA RENTA MENSUAL DE $ 5.400.000MAS IMPUESTOS.EL VALOR LIBROS DEL ACTIVO ARRENDADO ES DE $ 5'0.000.000 Y SE CONSTRUYÓ ACE A*OS.

SE PIDE+ EVAL,E PARA UN PERODO DE DOCE MESES SI ESTA OPERACIÓN ES CONVENIENTEPARA "DELTA S.A." CALCULANDO LA UTILIDAD O PERDIDA EN DOCE MESES Y EL IVA A PAGARPOR IGUAL PERODO. PARA ELLO CALCULE AMBOS RESULTADOS TANTO PARA LA SITUACION ACTUAL COMO PARA LA SITUACION PROYECTADA.PARA TODOS LOS EFECTOS ASUMA CERO CORRECCION MONETARIA Y DEPRECIACION.

.- ANALICE LAS SIGUIENTES SITUACIONES+LA EMPRESA CONSTRUCTORA "NEUT LATOUR" EN EL MES DE ENERO DE 014 CONSTRUYÓ UNLOCAL COMERCIAL CON EL OBETO DE DARLO EN ARRENDAMIENTO INCLUYENDO INSTALACIONEL CR/DITO FISCAL SOPORTADO POR LA COMPRA DE LOS MATERIALES EN DICO MES ASCENDI A $ 4.500.000 ADEM&S RECIBIÓ UNA FACTURA POR UN SUBCONTRATO DE INSTALACIONES SOPORTANDO UNI.V.A. ASCENDIENTE A $ 1.00.000EN EL MES DE UNIO DE 014 Y DESPU/S DE VARIOS FALLIDOS INTENTOS POR ARRENDAR ELLOCAL COMERCIAL ACEPTA UNA OFERTA DE LA EMPRESA "CORRECAMINOS LTDA." PARA ARREND&RSELO EN UN TOTAL DE $ 1.000.000 MENSUAL. LA PRIMERA RENTA DE ARRENDAMIENTSE PAGA EN EL MISMO MES DE UNIO. EL AVAL,O FISCAL DEL INMUEBLE ES DE $ 10.000.000.EN EL MES DE UNIO DE 015 "CORRECAMINOS LTDA." LE OFRECE A LA CONSTRUCTORACOMPRARLE EL LOCAL COMERCIAL PARA LO CUAL DAN T/RMINO AL CONTRATO DE ARRIENDOY SE MATERIALI#A LA COMPRA-VENTA RECIBIENDO LA CONSTRUCTORA UN VALOR TOTALDE $ 5.000.000EPLIUE CONCEPTUALMENTE LA EISTENCIA O NO DE ECO GRAVADO EN LOS MESES DEUNIO 014 Y UNIO 015. DETERMINE EL IVA A PAGAR O REMANENTE PARA LOS MESES DEENERO 014 UNIO 014 Y UNIO 015. PARA ESTOS EFECTOS NO CONSIDERE LA EVENTUAL

REAUSTABILIDAD DE REMANENTES.

.- UNA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES UBICADA EN CILE PERCIBE INGRESOS POR LOSSIGUIENTES CONCEPTOS+- SERVICIOS LOCALES Y DE LARGA DISTANCIA NACIONAL- SERVICIOS DE LARGA DISTANCIA INTERNACIONAL- TASA COBRADA A EMPRESA TELEFÓNICA ETRANERA POR CONDUCIR LA SE*AL YA BAADADEL SAT/LITE DE LAS LLAMADAS EFECTUADAS EN EL ETRANERO Y ACERLAS LLEGAR A SUDESTINO EN CILE (SERVICIO CALIFICADO DE EPORTACIÓN)- ASESORAS T/CNICAS NACIONALES CONSISTENTES EN INFORMES POR ESCRITO

SE PIDE+ DETERMINAR EL IVA CREDITO FISCAL DE ACUERDO AL ARTCULO 2 CONSIDERANDOPARA ESOS EFECTOS A LAS EPORTACIONES COMO VENTAS AFECTAS LA DEVOLUCIÓN DE IVAEPORTADORES Y EL IVA A PAGAR (O REMANENTE) PARA CADA MES.PORCENTAES Y REMANENTES EN UTM EPRESADOS CON DOS DECIMALES.

INGRESOS NETOS ENE-015 FEB-015S36768 987:9 ; L.D.<:768<:9 000000 000000S36768 L.D. I<=3<:768<:9 000000 1000000T:>: 78?:@: : 33>: 3=:<3: 000000 000000 A>3>8:> =7<67:> <:768<:93> 1000000 1000000

COMPRAS NETAS ENE-015 FEB-015R39:768<:@:> 78< >36768> 38=:768< 5000000 4500000R39:768<:@:> 78< >36768> :H37=8> 500000 000000G:>=8> :@6<6>=:=68> 500000 400000

R3:<3<=3 D6763?3 014 (38@8 78< 38=:76< ; 3<=: 6<=3<: :H37=:)+UT .0UTM F3?38 015+ 0 M:J8 015+ 01'



CANON DE ARRIENDO NETO 5400000- K AVALUO FISCAL INMUEBLE -00000BASE IMPONIBLE 00000IVA TASA 1!K 51000SUB - TOTAL 1000 K AVALUO FISCAL INMUEBLE 00000VALOR BRUTO FACTURADO 5!1000

SITUACION ACTUALCANON DE ARRIENDO NETO 5400000CANON POR DOCE MESES 4'00000IVA A PAGAR DOCE MESES 15000

SITUACION PROYECTADAVENTA DEL INMUEBLE 450000000

PAGO DE RENTAS LEASING 4'50000- K AVALUO FISCAL INMUEBLE -00000

BASE IMPONIBLE 4050000IVA TASA 1!K '4!500SUB - TOTAL 54!!500 K AVALUO FISCAL INMUEBLE 00000VALOR BRUTO FACTURADO 54!!500

ARRIENDO COBRADO NETO 5400000IVA TASA 1!K 10000VALOR BRUTO FACTURADO 4000

DETERMINACION RESULTADO EN DOCE MESESVENTA DEL INMUEBLE 450000000

COSTO DEL INMUEBLE VENDIDO -5'0000000RENTAS LEASING DOCE MESES -5'5000000

ARRIENDOS COBRADOS 1 MESES 4'00000RESULTADO EN DOCE MESES -5000000

DETERMINACION IVA PAGADO EN DOCE MESESIVA DEBITO ARRIENDOS COBRADOS 11000IVA CREDITO CUOTAS LEASING -104!!4000IVA PAGADO EN DOCE MESES -!'000



EISTENCIA DE ECO GRAVADO+UNIO 014+ ECO GRAVADO ESPECIAL ARTCULO '2 LETRA G) ARRIENDO DE INMUEBLES CON INSTALACIONESUE PERMITAN EL EERCICIO DE ALGUNA ACTIVIDAD COMERCIAL O INDUSTRIALUNIO 015+ NO AY ECO GRAVADO ESPECIAL ARTCULO '2 LETRA M) EN LAS VENTAS DE BIENES INMUEBLESDEL ACTIVO FIO UE SE PRODU#CAN DESPU/S DE 1 MESES CONTADOS DESDE SU CONSTRUCCIÓN.

E<38 014+ R3:<3<=3 7@6=8 H6>7:9+ 500000<68 014+FACTURA

C:<8< :63<@8 '54! A:98 10000000 11K 1100000- K ::98 6<3?93 -!1B:>3 68<6?93 05 1100000 !1.V.A. 1!K 1450' 1

S? - =8=:9 !0' K ::98 6<3?93 !1V:98 =8=:9 1000000

R3:<3<=3 :<=368 500000D?6=8 H6>7:9 -1450'R3:<3<=3 3> >=3. 5554!

<68 015+R3:<3<=3 <68 014 5554!3<8>+ @?6=8 11 3>3> -15!50' (H:7=:<@8 :63<@8> 3< 39 38@8 968 014-M:;8 015)R3:<3<=3 :<=368 !5!4D?6=8 H6>7:9 0R3:<3<=3 3> >=3. !5!4



ENERO-015I<3>8> :H37=8> (6<79.3. 11000000 !1.KI<3>8> =8=:93> 1000000

D3=36<:76< I: C@6=8 F6>7:9R39:768<:@:> 78< >36768> 38=:768< !50000R39:768<:@:> 78< >36768> :H37=8> 5000G:>=8> :@6<6>=:=68> !5000 !1.K '0'I: C@6=8 F6>7:9 100'

E8=:768<3> 000000 50.00KI<3>8> =8=:93> 1000000

MQ68 D38976< DS4 100' 50.00K '51044

I: D?6=8 F6>7:9 !50000I: C@6=8 F6>7:9 100'R3:<3<=3 3> :<=368 !''R3:<3<=3 @3 I: :: 39 3> >663<=3 '4'! '.04 UTM- D38976< >89676=:@: D.S.4' -'4'! -'.04 UTMR3:<3<=3 :: 39 3> >663<=3 0 0.00 UTM

FEBRERO-005I<3>8> :H37=8> (6<79.3. 1000000 '!.4KI<3>8> =8=:93> 1!000000

D3=36<:76< I: C@6=8 F6>7:9R39:768<:@:> 78< >36768> 38=:768< '55000R39:768<:@:> 78< >36768> :H37=8> '0000G:>=8> :@6<6>=:=68> 000 '!.4K !!I: C@6=8 F6>7:9 10!!

E8=:768<3> 000000 '.5K

I<3>8> =8=:93> 000000

MQ68 D38976< DS4 10!! '.5K I: D?6=8 F6>7:9 0000I: C@6=8 F6>7:9 10!!R3:<3<=3 3> :<=368 0R3:<3<=3 @3 I: :: 39 3> >663<=3 54!! 1.!! UTM- D38976< >89676=:@: D.S.4' - -1. UTMR3:<3<=3 :: 39 3> >663<=3 101 5. UTM

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