i

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENERIMAAN KAS HASIL RETRIBUSI DAERAH PADA BADAN

PENGELOLAAN KEUANGAN ASET DAERAH (BPKAD)

KOTA MADIUN

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

PAKSI SUFAGALIH PUTRA SANJAYA

NIM. F3313081

PROGAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2017

ii

ABSTRAK

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN KAS HASIL RETRIBUSI DAERAH PADA BADAN PENGELOLAAN

KEUANGAN ASET DAERAH KOTA MADIUN

PAKSI SUFAGALIH PUTRA SANJAYA

NIM. F3313081

Tujuan penelitian ini adalah untuk evaluasi bagaimana sistem informasi akuntansi dan sistem pengendalian intern dalam penerimaan kas hasil retribusi daerah Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun. Penulis menemukan kelebihan dan kelemahan dalam sistem pengendalian intern pada Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun. Penelitian ini menggunakan beberapa metode seperti wawancara dengan pegawai yang relevan, mencari data yang terkait dengan penerimaan kas, dan mencari teori terkait di perpustakaan. Hasil penelitian ini menunjukkan ada kelebihan dan kekurangan dalam sistem pengendalian intern dalam penerimaan kas pada Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daera Kota Madiun. Sistem yang digunakan di Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun cukup baik, hal ini dapat dilihat dari pemisahan fungsi yang ada, penggunaan dokumen cetak nomor, serta otorisasi dilakukan terhadap dokumen-dokumen terkait. Kelebihan sistem informasi akuntansi adanya jaringan prosedur, fungsi yang terpisah, dokumen yang digunakan serta catatan akuntansi yang terkait. Kelemahannya adalah kas yang diterima setiap hari jika tidak dibayar ke bank maka uang tersebut akan digunakan untuk penggunaan pribadi, tidak ada pemeriksaan mendadak yang dilakukan oleh petugas intern Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah Kota Madiun terhadap penerimaan kas. Kelebihan pengendalian intern adalah sistem pengendalian internnya kuat setiap tahapan prosedur akuntansi.

Kata Kunci: retribusi daerah, sistem penerimaan kas, pengendaalian internal.

iii

ABSTRACT

EVALUATION OF INTERNAL CONTROL CASH RECEIPT SYSTEM OF

LEVIES ON FINANCIAL ASSET MAGEMENT BOARD OF MADIUN CITY

PAKSI SUFAGALIH PUTRA SANJAYA

NIM. F3313081

The purpose of this research is to evaluation how the system information

accounting and system of internal control in the cash receipts on the BPKAD Madiun City. The authors found advantages and weaknesses in the internal control system on the BPKAD Madiun City. This research uses several methods such as interviews with relevant employees, looking for data related to cash receipts, and searching for related theory in the library. The results of this research indicate if there are advantages and disadvantages in system of internal control in the cash receipts on the levies in BPKAD Madiun City . System used in BPKAD Madiun City is good enough, it can be seen from the existing separation of functions, the use of numbered print document, as well as the authorization is done against the related documents.The advantages of accounting information system is available network procedure, function separate, document use and accounting record. The weakness is cash received every day if not paid to the bank then the money will be used for personal use, no spot inspections conducted by internal officer BPKAD Madiun City. The advantages of the system internal control is a powerful contro every stage of internal accounting procedures.

Keywords: Retribution, cash receipt system,internal control

iv

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENERIMAAN KAS HASIL RETRIBUSI DAERAH BPKAD KOTA

MADIUN ujikan guna mencapai derajat Ahli Madya

Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret.

Surakarta, April 2017

Disetujui dan diterima oleh

Dosen Pembimbing Tugas Akhir

Drs. Subekti Djamaludin, M.Si.,Ak. NIP. 195509161988031001

v

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima oleh Tim Penguji Tugas Akhir guna

memenuhi persyaratan untuk mencapai derajat Ahli Madya Program Studi

Diploma III Akuntansi Fakul tas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

Surakarta, 30 Mei 2017

Tim Penguji Tugas Akhir

1. Dr. Djuminah, M.Si.,Ak. ( )

NIP.196009161988032001

Penguji

2. Drs. Subekti Djamaludin, M.Si.,Ak. ( )

NIP.195509161988031001

Pembimbing

Nama : Paksi Sufagalih Putra Sanjaya

NIM. : F3313081

Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas

Hasil Retribusi Daerah BPKAD Kota Madiun

vi

SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS

Yang bertand a tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret:

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah

benar-benar merupakan hasil karya hasil sendiri dan bukan merupakan hasil

jiplakan dari karya orang lain.

Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya

bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan ijazah dan pencabutan gelar

Ahli Madya.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.

Surakarta, April 2017

Mahasiswa

Paksi Sufagalih Putra S

NIM. F3313081

Nama : Paksi Sufagalih Putra Sanjaya

NIM. : F3313081

Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas

Hasil Retribusi Daerah BPKAD Kota Madiun

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orang-

orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat.

(Q.R Al-Mujadalah : 11)

Barang siapa yang menempuh suatu jalan untuk menuntut ilmu, Allah akan

memudahkan baginya jalan ke surga

(H.R Muslim)

Harta itu kurang apabila dibelanjakan tapi ilmu bertambah bila dibelanjakan.

(Ali Bin Abi Thalib R.A)

Jika kamu tidak tahan terhadap penatnya belajar, maka kamu akan menanggung

bahayanya kebodohan

Penulis persembahkan kepada :

Allah azza wa jalla dan Rasulullah

Bapak, ibu dan keluarga besar

Almamater Universitas Sebelas Maret

Almamater HMPS Akuntansi

Teman-teman Angkatan Diploma III

Akuntansi 2013

Teman-teman Kos Techno House

Rekan-rekan kerja

Serta Teman-teman yang tidak bisa

saya sebutkan satu persatu.

viii

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak

melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-Nya, sehingga penulis dapat

Evaluasi Sistem Pengendalian Intern

Penerimaan Kas Hasil Retribusi Daerah BPKAD Kota Madiun

Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Keberhasilan penyusunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan

dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati

penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada :

1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi Diploma III

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

3. Drs. Subekti Djamaludin, M.Si.,Ak. selaku Pembimbing Tugas Akhir

yang senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya

dalam penyusunan tugas akhir.

4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik

selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS

5. Seluruh staf dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan

perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

ix

6. Bapak dan ibu selaku orang tua yang selama ini telah sangat berjasa

dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada

penulis, sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.

7. Teman-teman Kos Techno House yang selama ini menemani mulai dari

pengerjaan hingga terselesaikannya tugas akhir ini.

Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas A dan seangkatan 2013

yang selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak

terlupakan baik semangat, canda, dan tawanya.

Adik-adik tingkat yang telah membantu penulis dalam masa make-up

perkuliahan.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh

karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran

yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga

penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Surakarta, April 2017

Penulis

Paksi Sufagalih Putra

F3313081

x

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL ..................................................................................... i

ABSTRAK ........................................................................................................ ii

ABSTRACT ...................................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. v

SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS ...................................................... vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii

KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii

DAFTAR ISI ...................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiv

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ............................................................ 1

B. Rumusan Masalah ..................................................................... 3

C. Tujuan Penelitian ....................................................................... 3

D. Manfaat Penelitian ...................................................................... 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Akuntansi Keuangan Daerah ...................................................... 5

B. Reribusi Daerah ............................................................................ 6

1. Pengertian Retribusi Daerah ................................................... 6

2. Jenis-jenis Retribusi Daerah .................................................... 7

3. Objek Retribusi Daerah .......................................................... 11

xi

4. Subjek Retribusi Daerah ........................................................ 12

C. Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah ........................................ 13

1. Prosedur ................................................................................ 13

2. Fungsi dan Dokumen yang Terkait ........................................ 15

D. Flowchart ................................................................................... 16

E. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ...................................... 27

1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ................................. 27

2. Unsur-unsur SPIP .................................................................. 28

3. Hubungan Sistem Informasi Akuntansi dengan SPIP ........... 29

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum BPKAD Kota Madiun .................................. 32

1. Ketentuan Umum ................................................................... 32

2. Badan Pengelolaan Keuangan Aset Daerah (BPKAD) ......... 36

3. Tugas Pokok BPKAD Kota Madiun ...................................... 37

4. Visi dan Misi BPKAD Kota Madiun ..................................... 37

5. Deskripsi jabatan .................................................................... 40

6. Tugas masing-masing bidang ................................................. 41

B. Analisis dan Pembahasan ......................................................... 53

1. Sistem dan Prosedur Penerimaan kas Retribusi ..................... 53

a. Prosedur pemunngutan retribusi ....................................... 53

b. Prosedur Pendapatan Daerah melalui Bendahara

Penerimaan..................................................................... 55

xii

c. Prosedur Pendapatan Daerah Melalui Bendahara Penerimaan

Pembantu..................................................... 55

d. Pendapatan Daerah Melalui Rekening Kas Umum Daerah

......................................................................................... 56

2. Fungsi yang terkait ............................................................. ... 58

a. Fungsi Bidang Administrasi Aset ......................................... 58

b. Fungsi Bidang Perbendaharaan ............................................. 59

c. Fungsi Bidang Akuntansi ...................................................... 60

d. Fungsi Bank Daerah .............................................................. 60

3. Dokumen yang Digunakan .................................................... 60

4. Catatan Akuntansi yang digunakan ........................................... 62

6. Aktivitas Pengendalian Intern pada Sistem Informasi Akuntansi

BPKAD Kota Madiun ............................................................. 70

7. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi dan Pengendalian Intern

Penerimaan Kas melalui hasil Retribusi Daerah sewa Aset

............................................................ 71

a. ............ 71

1) Evaluasi terhadap Prosedur yang membentuk sistem..71

2) Evaluasi terhadap Fungsi yang terkait......................... 73

3) Evaluasi terhadap dokumen yang digunakan...............74

4) Evaluasi terhadap catatan akuntansi yang digunakan..75

b. Evaluasi terhadap sistem pengendalian intern.................. 75

xiii

C. Temuan.......................................................................................... 77

1. Kelebihan................................................................................ 78

2. Kelemahan............................................................................. 79

BAB IV PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................ 80

B. Saran .......................................................................................... 81

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Simbol-simbol bagan alir (flowchart) ...................................... 17

Tabel 2.2 Hubungan SIA dengan aktivitas pengendalian intern .............. 30

Tabel 3.1 Kertas Kerja Penilaian.................................................................. 68