europäisches planspielforum 19.06.2015 „working …...die hochschule pforzheim – fakten • 28...

1 Working Capital Management © Prof. Dr. Bettina C.K. Binder

Europäisches Planspielforum 19.06.2015

„Working Capital Management-Vermittlung von Controlling-Grundlagen mit einem

Planspiel“

Europäisches Planspielforum

Thema: „Working Capital Management-Vermittlung von Controlling-Grundlagen mit einem Planspiel“

Prof. Dr. Bettina C.K. Binder, Michael DietrichStuttgart, 19.06.2015


Agenda

1. Einleitung

2. Definition Working Capital und Working Capital Management

3. Vermittlung von Controlling Grundlagen mit einem Planspiel

4. Maßnahmen zum Working Capital Management

5. Working Capital Management zur Bonitätsmessung bei Banken

6. Handlungsempfehlungen und Fazit

Die Hochschule Pforzheim

Kurzporträt

Fakultät für Gestaltung

Fakultät für Technik

Fakultät für Wirtschaft und Recht


Die Hochschule Pforzheim – Luftbild


Die Hochschule Pforzheim – Fakten

• 28 BA-Studiengänge

• 15 MA-Studiengänge

• insg. 6.100 Studierende

• 1.200 „Newies“ WS 14/15

• 196 Professuren

• 340 Mitarbeiterüber 300 Lehrbeauftragte 2011 AACSB Akkreditierung


Die Fakultät für Technik (I)


Die Fakultät für Technik (II)

Studiengänge

9 Bachelor-Studiengänge

4 Master-Studiengänge (einer weiterbildend)


Die Fakultät für Gestaltung

Studiengänge


2 Master-Studiengänge: Transportation Design, Creative Direction


Die Fakultät für Wirtschaft und Recht

Studiengänge


9 Master-Studiengänge (einer weiterbildend)


Kontakt

Prof. Dr. Bettina C.K. BinderPhone 07231-28-6682Fax 07231-28-6057E-Mail [email protected]

Hochschule PforzheimTiefenbronner Straße 65

75175 Pforzheimwww.hs-pforzheim.de

[email protected]


Sparkasse Pforzheim Calw

Geschäftsgebiet:

• Stadt Pforzheim

• Enzkreis

• Kreis Calw


Größe der Sparkasse Pforzheim Calw

• Marktführer in der Region

• Größte Sparkasse in Baden-Württemberg (insgesamt 53 Sparkassen)

• Rang 11 unter den größten Sparkassen in Deutschland (insgesamt 415 Sparkassen)


Unsere Erfolgsbilanz per 31.12.2014


Auszeichnungen

• 2011 GreenIT Best Practice Award vom Bundeswirtschaftsministerium • 2014 FOCUS MONEY CityContest:

Sieger Bankentest in Pforzheim, 5. Mal in Folge • 2014 FOCUS MONEY CityContest:

Sieger Bankentest in Calw, 3. Mal in Folge • 2014 Industrie- und Handelskammer:

Ausgezeichneter Ausbildungsbetrieb• 2014 Landesseniorenrat Baden-Württemberg e. V.: Senioren-

freundlicher Service – 46 ausgezeichnete Geschäftsstellen • 2014/2015 FOCUS: Top nationaler Arbeitgeber• 2015 FOCUS MONEY CityContest Firmenkundenberatung:

» 1. Platz in Pforzheim


Kontakt

Michael Dietrich, M. A.Phone 07231-99-3002Fax 07231-99-163002E-Mail [email protected]

Sparkasse Pforzheim CalwVorstandssekretariat

Poststraße 375172 Pforzheim

www.sparkasse-pforzheim-calw.de


Agenda

1. Einleitung







Definitionen



Planspiel“

Working Capital (vgl. Haufe online (2015), S. 1f):

•Working Capital = Nettoumlaufvermögen, Saldo aus Vorräten und Forderungen des Umlaufvermögens abzüglich kurzfristiger Verbindlichkeiten. •Grundsätzlich gilt aus finanzieller Sicht: Je niedriger das Working Capital, desto besser. Ein niedriges Working Capital bedeutet, das nur wenig Kapital im Unternehmen gebunden ist. •Ein möglichst niedriges Working Capital auszuweisen, hat dann Gültigkeit, wenn eine ausreichende Liquidität des Unternehmens vorhanden ist, um z.B. Löhne und Gehälter oder Lieferantenrechnungen zu bezahlen. •Die Kennzahl Working Capital ist damit eine wichtige Messgröße für die Bonitätsmessung von Banken, die sich aus der Bilanz ableiten lässt.

Working Capital Management (vgl. Heesen, Moser (2013), S. 317):

•Im Gegensatz dazu bezeichnet Working Capital Management die Optimierung der drei Bilanzkennzahlen Vorräte, Forderungen und Verbindlichkeiten, damit letztlich der Cash Flow maximiert werden kann. •Dabei muss klar sein, dass es sich bei der Messung der Kennzahl Working Capital sowie des Cash Flows um Stichtagswerte handelt, da das Working Capital im allgemeinen auch aus einer Stichtagsbilanz abgeleitet wird. •Werden kurzfristig Maßnahmen ergriffen, die das Working Capital optimieren, ist auch innerhalb weniger Monate eine Verbesserung des Cash Flows ersichtlich.


Agenda

1. Einleitung









Planspiel“Praktische Vermittlung von Controlling-Grundlagen mit Hilfe eines Planspiels

Wissensvermittlung im Frontalvortrag wird durch Spielregeln in der Gruppe, im Planspiel und in derSoftware vertieft

Nachträgliche kritische Feedbackrunden nach Vorstellung der Ergebnisse des Planspielteams fördern die Reflexion beim Individuum, der Gruppe und dem gesamten Plenum

Theoretisches Fachwissen wird praxisnah unter Zeitdruck mit verschiedenen Unsicherheits-

faktoren während 6 Planspielperioden eingeübt durch vorher erlernte Konzepte, Planung und

Experimentieren

Auswirkungen von strategischen und

operativen Entscheidungen der Planspielteams auf den Unternehmenserfolg

werden durch die interaktive Lernmethode deutlich

Wie kann ein Planspiel Controlling Grundlagen vermitteln?


Agenda

1. Einleitung







Ausgangspunkt für ein wirksames Working Capital Management ist die Bilanz


Reduzierung der Anzahl und der Bestände in Zentral- und Konsignationslägern

Lieferfähigkeit sollte knapp über dem Sicherheitsbestand aufrechterhalten werden

Kontinuierliches Bestandscontrolling durch Erstellung und täglichen Check der Bestandsberichte

Sicherstellung eines hohen Lagerumschlags; Ware die nicht bewegt wird, sollte mit Rabatten verkauft oder gar verschrottet werden

Maßnahmen zum Working Capital Management - Vorräte

Ziel der Planspielunternehmen ist es die Vorräte zu reduzieren durch folgende Aktivitäten:


Wöchentliche Kontrolle der offenen Rechnungen und Einräumen eines geringen Zahlungsziels gegenüber dem Endkunden (max. 4 Wochen)

Ingangsetzung eines rigorosen Mahnwesens (1. Mahnung nach 2 Wochen, 2. Mahnung nach 4 Wochen inkl. Mahngebühren, etc.)

Verkauf der noch offenen Rechnungen an eine Factoring-gesellschaft gegen entsprechende Provision

Erstellung eines wöchentlichen Berichts zum Check der Bilanzposition offene Forderungen

Maßnahmen zum Working Capital Management - Forderungen

Ziel der Planspielunternehmen ist es, die offenen Forderungen auf minimalem Niveau zu halten durch folgende Aktivitäten:


Verzögerung der Zahlung der Lieferantenrechnungen (Erweiterung des Zahlungsziels auf 60 bzw. 90 Tage)

Check der Zwischenfinanzierung für Lieferanten mit der eigenen Hausbank

Problematik in Deutschland: Skonto, das bei einer Zahlung nach spätestens 30 Tagen gewährt wird, kann bei späterer Zahlung evtl. nicht mehr beansprucht werdenJe nach Phase des Planspielunternehmens – das sich kurz vor einer wirtschaftlichen Insolvenz befindet oder in gesunder Verfassung ist - muss die Entscheidung getroffen werden, ob Unternehmenserfolg oder Working Capital bzw. Cash Flow optimiert werden sollen

Maßnahmen zum Working Capital Management –Verbindlichkeiten

Ziel der Planspielunternehmen ist es die Verbindlichkeiten durch folgende Aktivitäten zu erhöhen:


Agenda

1. Einleitung







Anlagevermögen Eigenkapital

Lagerbestand

Forderungen

Kasse

Fremdkapital

Ausgangssituation


Aktiv-Tausch durch Factoring


Lagerbestand

Forderungen

Kasse

Fremdkapital



Lagerbestand

Kasse

Fremdkapital

Liquidität 1. Grades steigt

Aktiv-Tausch durch Factoring

Forderungen



Lagerbestand

Forderungen

Kasse

Fremdkapital

Bilanzverkürzung durch Lagerbestandsmanagement



Forderungen

Kasse

Fremdkapital

Eigenkapital-Quote steigt

Bilanzverkürzung durch Lagerbestandsmanagement

Lagerbestand


Auswirkung auf die Bonitätsbeurteilung durch Kreditinstitute

• Liquidität • Eigenkapital-Quote

Rating


Unterstützungsmöglichkeiten durch Kreditinstitute / Finanzdienstleister

• Factoring / Forfaitierung

• Bankavale


Agenda

1. Einleitung







Wie kann durch Working Capital Management ein möglichst hoher Cash Flow erreicht werden?

Bei einem möglichst hohen Betriebsergebnis und niedriger Working Capital Veränderung wird der Cash Flow aus betrieblicher Tätigkeit möglichst hoch sein:

Umsatzerlöse

- Variable Produktkosten

- Fixe Produktkosten

- Produktgruppen-abhängige Kosten

- GB-abhängige Kosten

- Allgemeinkosten

Betriebsergebnis

Betriebsergebnis

- Ertragssteuern

+ Abschreibungen

+/- Veränderung Rückstellungen

Brutto-Cashflow

+/- Change Working Capital

Cashflow betriebl. Tätigkeit




Planspiel“

Was ist im Working Capital Management im Planspiel zu beachten?

Die Kennzahl Working Capital sollte periodisch einheitlich auf Basis einer Kosten-Nutzen-Analyse ermittelt werden (Schnelligkeit vor Genauigkeit)

Festlegung grundsätzlicherPrämissen: Bewertung des Bestandes z.B. Durchschnittskosten über alle Lagerstandorte, Einpflegen der offenen Forderungen in die Bilanz zum gleichen Zeitpunkt, internationalVerwendung gleicher Zahlungsziele etc.

Controller sollten sich mit Hilfe von Logistikern, Einkäufern, Buchhaltern und Vertriebs-

mitarbeitern um die Querschnittsfunktion der Sicherstellung eines

optimalen Working CapitalManagements kümmern

Die Erstellung zusätzlicherBerichte über Bestände,

Forderungen und Verbindlichkeiten, d.h. über Liquidität und Cash

Flow sollte von jedem Planspielteam durchgeführt werden

Handlungsempfehlungen und Fazit: Tipps und Tricks

europäisches planspielforum 19.06.2015 „working …...die hochschule pforzheim – fakten • 28...

Documents