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Estructura de la Base de Datos Nacional de la Agencia Tributaria
M ª DOLORES BUSTAMANTE ESQUIVIAS
Familiarización sobre herramientas y técnicas en la lucha contra el Blanqueo de Capitales - Madrid . Abril 2008
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INTRODUCCION-NECESIDAD DE INFORMACION
A) FINES PROPIOS O DIRECTOS GESTION Y ORGANIZACIÓN INTERNA
GESTION DEL SISTEMA TRIBUTARIO
VERIFICAR CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES
RECAUDACION DEUDAS TRIBUTARIAS
B) FINES INDIRECTOS
*FACILIDADES A OBLIGADOS TRIBUTARIOS
*COOPERACION CON OTROS PODERES PUBLICOS
INVERTIR EN INFORMACION APUESTA DE
FUTURO
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OBJETIVO Y ESQUEMA DE EXPOSICION
ORIGEN DE LA INFORMACION DISPONIBLE EN AEAT
METODOS – SISTEMAS DE OBTENCION
FORMA DE ALMACENAMIENTO – IMPUTACION
CRITERIOS DE ACCESIBILIDAD Y USOS PREFERENTES
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FUENTES –ORIGENES DE INFORMACIÓN EN LA AEAT
PROPIO SUJETO AL QUE SE REFIEREN LOS DATOS
TERCERAS
PERSONAS
RELACIONADAS
Sometidas Potestad
Administración
Tributaria
No Sometidas a Potestad
Administración
Tributaria
Personas o entidades privadas
Otras Administraciones
Públicas
Instrumentos de Asistencia
Mutua Internacional
INFORMACION OBTENIDA DEL PROPIO CONTRIBUYENTE
INFORMACION OBTENIDA DE
TERCEROS
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OBLIGACIÓN LEGAL ( BASE CONSTITUCIONAL )
PRINCIPAL NO ACCESORIA
INCUMPLIMIENTO
INFRACCIÓN SANCIONABLE
OBLIGACION SUMINISTRAR INFORMACIÓN
poPOTPOTESTAD OBTENCION
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OBTENCION POR SUMINISTRO
DEFINICION OBLIGACION DE CARACTER GENERAL
PARA CASOS ESTABLECIDOS POR NORMA
UTILIZACION
PREFERENTE
INFORMACION ESTRUCTURADA NECESIDAD GENERAL Y PERMANENTE EN EL TIEMPO
VENTAJAS
MAYOR SEGURIDAD JURIDICA
MENOR COSTE CUMPLIMIENTO
MAYOR CALIDAD GENERAL DATOS
MENOR LITIGIOSIDAD
INCONVENIENTES MAYOR RIGIDEZ EN CAMBIOS
AUSENCIA FACTOR SORPRESA
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LIMITES / CAUTELAS A TENER EN CUENTA*LÍMITES RECONOCIDOS NORMAS ESPECIFICAS -Trascendencia tributaria de los datos solicitados
-Secreto del contenido de la correspondencia.
-Secreto estadístico
-Secreto del protocolo notarial
-Secreto profesional, comercial , industrial etc
-*LIMITES “DERIVADOS” PRINCIPIOS GENERALES DE ACTUACION
-Principio de Proporcionalidad . .
-Derecho a no entregar datos de los que no se dispone.
-No solicitar datos ya disponibles para la Administración.
-Principio de Subsidiariedad
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OBTENCION POR CAPTACIÓN
• REQUERIMIENTO INDIVIDUALIZADO : ESCRITO O MEDIANTE ACTUACION PERSONALIZADA .
• DESARROLLO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO – POR PARTE DE UN ORGANO COMPETENTE – CON DISTINTOS REQUISITOS ESPECIFICOS A CUMPLIR
VENTAJAS
ADAPTACION A NECESIDADES CONCRETAS
CONCRECION Y ESPECIFICIDAD
INCONVENIENTES
DIFICULTAD DE CUMPLIMIENTO
ESPECIAL MOTIVACION Y PROPORCIONALIDAD
MAYOR NIVEL DE RECURSOS Y RECLAMACIONES
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TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
• N.I.F.
• RUTINAS DE IDENTIFICACIÓN
• IMPUTACIÓN A TITULAR
• DISPONIBILIDAD
CARGA EN B.B.D.D.
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DESGLOSE CONCEPTOS
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INFORMACION RELATIVA A IMPUESTOS / OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ESPECIFICAS
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INVERSIONES , OPERACIONES Y RELACIONES JURIDICAS , COMERCIALES Y FINANCIERAS
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INFORMACION PARA GESTION PROPIA DE AEAT
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DATOS INDENTIFICATIVOS
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RESUMEN ADQUISICIONES VIES
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DESGLOSE AIB
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DESGLOSE ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS
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ENTRADAS COMERCIALES B00000200
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SALIDAS COMERCIALES B00000200
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INFORMACION SOBRE INMUEBLES
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RESUMEN FINCAS URBANAS
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RESUMEN
* DATOS ABUNDANTES ORIGENES DIFERENTES * ORDENACION –IMPUTACION POR NIF
* ESTRUCTURA DESCENDENTE
* ACCESIBILIDAD GENERAL – NIVELES DIFERENCIADOS Y CONTROL DE ACCESOS
*RUTINAS DE VERIFICACION Y CONTRASTACION
* POTENTES SOPORTE TECNICO Y DESARROLLO DE RED
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¡ MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION !