estimacion de costos y presupuesto de operacion

1

ESTIMACIÓN DE COSTOS Y PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

Formulación y evaluación de proyectos industriales II Elaboración: Martha Pérez Hernández y Alejandro Aarón Rodríguez Rodríguez

Material para fines educativos

2

ÍNDICEI. Objetivo.II. Introducción.III. Presupuestos de Ingresos.IV. Presupuesto de Egresos.

I. Costos variables de operación.II. Cargos fijos de inversión.III. Cargos fijos de operaciónIV. Gastos Generales.

V. Presupuestos de Utilidades.VI. Punto de Equilibrio en Función de Ingresos y Egresos totales.

I. Metodo gràfico.II. Método analitico

VII. Punto de Equilibrio en términos de Costos Unitarios.VIII. Punto de Equilibrio en función de la Contribución Marginal. IX. Propuesta de un modelo econométrico.X. Conclusiones.



3



Objetivo

• Conocer como esta conformado un presupuesto de operación y determinar cuales son los tipos de costos que intervienen cuando se elabora un proyecto industrial.

IntroducciónCuando se realiza un proyecto de inversión industrial se debe considerar el análisis del presupuesto de operación y los tipos de costos que lo integran ya que las empresas actuales se ven inmersas en grandes industrias y con una gran cantidad de competidores, que a su vez, se traduce en menos oportunidades de éxito en un largo plazo.Debido a que un gran número de empresas nacen y mueren rápidamente es importante desarrollar dentro de la formulación y evaluación de proyectos industriales la factibilidad del proyecto, es decir; que tan viable es llevar a cabo el proyecto; para tomar esta decisión debemos partir de un estudio de mercado que se halla realizado previamente donde se va a determinar los volúmenes de producción y los ingresos estimados para un periodo de tiempo establecido, posteriormente se evaluará los costos que exige la operación y producción de la planta, para después determinar las utilidades provenientes de un eficiente estudio de análisis económico.Con la formulación de los presupuestos de operación y costos se deberá determinar el punto de equilibrio entre los ingresos y egresos totales o bien tomando en cuenta cada uno de los diferentes egresos que surgen de la misma operación y producción de la planta, para ello se aplicarán métodos que faciliten su análisis.Adentrarnos en la materia nos va a permitir desarrollar nuevas herramientas de análisis para hacer de la empresa una unidad realmente productiva, en una industria que constantemente avanza hacia la mejoría de su funcionamiento.

4Formulación y evaluación de proyectos industriales II Elaboración: Martha Pérez Hernández y Alejandro

Aarón Rodríguez RodríguezMaterial para fines educativos

5

EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL PROYECTO



Calcular • Presupuesto de

Ingresos

Calcular • Presupuestos de

Egresos

Factibilidad Proyecto industrial

6

PRESUPUESTOS DE INGRESOS

Programa tentativo de producción

Se obtienen proyecciones de los precios probables para los

productos

Se estiman proyecciones de volúmenes de ventas del producto

o productos

ESTUDIO DE MERCADO

Formulación y evaluación de proyectos industriales II

Elaboración: Martha Pérez Hernández y Alejandro Aarón Rodríguez Rodríguez


7

PRESUPUESTOS DE EGRESOS

PROGRAMA TENTATIVO DE PRODUCCIÓN• VOLUMENES

ANUALES DE PRODUCCIÓN

ESTUDIO DE INGENIERIA• BALANCES DE

MATERIALES• BALANCE DE

INSUMOS

PRESUPUESTOS • PRIMEROS AÑOS

DE OPERACIÓN

VOLÚMENES ANUALES POR LOS CONSUMOS UNITARIOS Y LUEGO LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS INSUMOS





Presupuestos de Egresos

• Costos variables de operación

• Cargos fijos de inversión

• Cargos fijos de operación

• Gastos generales



Costos variables de operación

Costos variables de operación

Materias primas y reactivos de

procesos

Mano de obra de operación

Personal de supervisión

Servicios auxiliares

Mantenimiento y reparación

Suministros de operación

Regalías

Impuestos sobre ventas



Cantidad requerida y costos de la materia prima para la producción de 1000 pares de zapatillas (costos variables)

Material Cantidad Unidad

de medida

Precio del material (pesos)

Rendimiento en pares

Costo por unidad de producción (pesos)

Costo de Producción de 1000 pares

Cantidad de material 1000 pares

Curpiel o material sintético

1 metro 120 8 15 15000 125

Forro 1 metro 36 10 3.6 3600 100

Talonera 1 decimetro 60 ctvos 3 decimetros por par

1.8 1800 3000

Planta 1 pieza 8.50 .5 17 17000 2000 Patín 1 pieza 13.50 .5 27 27000 2000 Tacón 1 pieza 9 .5 18 18000 2000 Suela 1 pieza 16 .5 32 32000 2000 Caja 1 pieza 5 1 5 5000 1000 adorno varía pieza 4 1 4 4000 1000 total 123.40 123400

Sueldo por trabajador Puesto Cantidad Capacidad

productora (semanalmente)

Sueldo (pesos)

Sueldo de cada uno de los trabajadores producción 1000 pares semanalmente (pesos)

sueldo por área de producción (semanalmente)

Diseñador 1 Varía de acuerdo a la producción

250 x diseño

250 250

Cortador 1 1000 pares 8 x par 8000 8000 Maquinista 5 200 pares 13 x par 2600 13000 Montador 3 330 pares 13 x par 4290 12870 Decorador 3 330 pares 7 x par 2310 6930 Pegador 3 330 pares 8 x par 2640 10920 Distribuidor una 1500 1500 1500 Chalán una 1000 1000 1000 Total 54220

Costo de servicios Servicio Costo mensual (pesos) Luz 2500.00 Agua 167.00 Telefonía e internet 450.00 Papelería 200.00 Total 3317.00

10

11

Son una consecuencia de:

La inversión fija

Tienden a permanecer constantes

Independientes del volumende producción

Cargos fijos

de invers

ión

Depreciaciones y

amortizaciones

Impuestos sobre la

propiedad

Seguros sobre la planta

Rentas(en substitución de una

inversión)

COSTOS FIJOS DE INVERSIÓN



12

Concepto 1er. Año de operación

2do. Año de operación

3er.año de operación

Renta del inmueble 8,000,000 8,400,000 8,820,000

Pago de predio 320,000 336,000 352,800Seguro contra

accidentes 500,000 550,000 600,000

Depreciación del equipo fijo 900,000 800,000 700,000

Total 9,720,000 10,086,000 10,472,800

INVERSIÓN FIJACantidades en pesos





Cargos fijos de operación

Cargos fijos de

operación

Necesarios para coordinar los servicios

de la planta

Impartir seguridad industrial y

proporcionar servicios



Gastos Generales

Gastos Generales

Gastos administrativos.

Gastos de distribución y venta.

Gastos de investigación y

desarrollo.

Gastos financieros

Gastos necesarios para hacer llegar el producto al mercado, mantener la empresa en posición competitiva y lograr una operación rentable



Diagrama de actividades para la preparación del presupuesto de egresos de un proyecto

Industrial

ESTUDIO DE MERCADO

ESTUDIO DE INGENIERIA

ESTUDIO DE ORGANIZACIÓN

ESTUDIO DE FINANCIAMIENTO

PRONÓSTICOS DE VENTAS

PREVISIÓN DE INVENTARIOS

BALANCES DE INSUMOS DE PRODUCCIÓN

COSTOS DE LOS INSUMOS

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

PROGRAMA DE INVERSIÓN

PROGRAMA DE AMORTIZACIÓN DE CRÉDITOS

PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

PRESUPUESTO DE SEGUROS

PROGRAMA DE DEPRECIACIONES

PRESUPUESTO DE GASTOS

VARIABLES Y SEMI-FIJOS DE

OPERACIÓN

PRESUPUESTO DE GASTOS

FIJOS DE OPERACIÓN

PRESUPUESTO DE EGRESOS

16

PRESUPUESTO DE UTILIDADES



Presupuesto de

Ingreso

s

Presupuesto de Egreso

s

Utilidades

Brutas.

Impuestos, Utilidades repartibles

Utilidades Netas

17

PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS TOTALES



En un proyecto industrial es importante determinar el volumen de producción al que debe trabajar la planta para que sus ingresos sean iguales a sus egresos

18

MÉTODOS PARA DETERMINAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO



• MÉTODO GRÁFICO

• MÉTODO ANALÍTICO

20

Método analítico

• Para determinar el

• Punto de equilibrio económico

Deducir la

ecuación.

• INGRESOS• EGRESOS

Se parte de las

ecuaciones

• Se despeja el volumen de operación.

Se igualan las

ecuaciones

INGRESOS I= pV

EGRESOS E= Cf + cvV

P= precio de venta.V= volumen de operación.Cf= costos fijos totales.Cv= costos variables unitarios

Vm =_Cf________ p- Cv



21

PUNTO DE EQUILIBRIO EN TÉRMINOS DE COSTOS UNITARIOS

• El costo unitario de producción varia inversamente a la capacidad de operación

Capacidad de producción

Costos unitario de producción

Costos variables Costos Fijos



22

PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA PLANTA INDUSTRIAL EN TÉRMINOS UNITARIOS



23

PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN MARGINAL

• LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS TOTALES Y LOS GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN SE CONOCE COMO CONTRIBUICIÓN MARGINAL

INGRESOS TOTALES

GASTOS VARIABLES DE OPERACIÒN

CONTRIBUCIÓN MARGINAL



25

Ejemplo

Si el precio de venta de un motor es de 2 millones de dólares y el costo variable es de 1 millón por motor, la diferencia entre el precio de venta y el costo variable por motor es:

$2 millones- $1 millón = 1 millón

1 millón es nuestro margen de contribución antes de impuestos.





Productividad = B1 +B2(X2)+B3(X3)

X2=Costos de los insumosX3=Salario de los trabajadoresEn donde se plantea el supuesto sobre que:Si disminuyen los costos de los insumos y aumenta el salario, aumenta la productividad, ya que el trabajador trabajara por un salario digno y a cada uno se le podrá dar mas insumos por que hay mas posibilidades de encontrarlos baratos.

Modelo Econométrico

26



Concluciones

Los presupuestos de operación nos muestran las actividades anticipadas, facilitándonos la división de actividades y la coordinación de estas.Cuando se realiza un presupuesto de operación se obliga a la empresa y al personal a ver los posibles escenarios en el futuro, los cuales están llenos de incertidumbre y por lo cual se deben analizar y pronosticar , para llevar a cabo un proyecto optimo.

El análisis y determinación de los costos, así como la formulación de un presupuesto de operación para una planta industrial nos va a permitir determinar la relaciones que existe entre los costos fijos, los costos variables y los ingresos de la empresa.

La valuación de acuerdo a la capacidad de producción de la empresa y los costos totales de operación, nos va a permitir determinar que ésta incurra en pérdidas en un corto plazo. Con l a toma de decisiones como la minimización de gastos en áreas que así lo permitan, la modernización de la planta, la modernización del equipo de producción y la maximización de los ingresos, nos ayudará incrementar las utilidades de la empresa.

27

28

finFORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS II



estimacion de costos y presupuesto de operacion

Economy & Finance