INTRODUCCINA continuacin les presentaremos un trabajo de aplicacin donde se analizara un tema muy importante dentro del campo de la contabilidad.El Balance General nos proporciona el conocimiento interno de una empresa en unidades monetarias, la situacin financiera los negocios o entidad econmica.En si Balance General es el conocimiento general que mantiene la empresa: De lo que deben De lo que le Deben De lo que realmente le perteneceLo cual da a entender que el Balance General es el anlisis de las propiedades y de proporciones de la empresa.En este trabajo presentamos la importancia de Balance General ya que cumple un rol muy importante en la empresa obteniendo informacin valiosa sobre los negocios y la disponibilidad el dinero en el momento o en un futuro para as inversiones.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA1. Definicin: El Estado de Situacin Financiera comnmente denominado Balance General, es un documento contable que presenta la situacin econmica y financiera de la empresa a travs de lo que posee y debe en una fecha determinada. Desde el punto de vista, el Balance General sera una Fotografa instantnea del negocio. FrmulaEl total del activo es igual al total del pasivo ms el capital, razn por la cual el balance general en forma de cuenta se basa en la frmula:

El Balance General en forma de reporte se basa en la frmula:

Esta frmula se conoce con el nombre de FRMULA CAPITAL.

2. Importancia:Tiene la finalidad de resumir la informacin contable que resulta de las transacciones econmicas efectuadas a una fecha determinada.3. Estructura:Est conformado por el Activo, Pasivo y Patrimonio. ACTIVOSon recursos y derechos con que cuenta una empresa como consecuencia de sus actividades mercantiles realizadas anteriormente y con la cual se piensa obtener beneficios econmicos en el futuro. Se caracteriza por ser: Utilizados en la venta o en la produccin para la elaboracin de bienes. Intercambiados entre si, por ejemplo en la venta de bienes se intercambia dinero por mercaderas.

Utilizados en la liquidacin de deudas, por ejemplo cuando se intercambia un activo (dinero) por un pasivo (letras por pagar). Considerado como recursos fsicos y no fsicos como as mercaderas y las patentes respectivamente. Un activo no ser reconocido en el Balance General si existe la certeza de que no generara beneficios futuros a la empresa. Se divide en: ACTIVO CORRIENTEEst constituido por las partidas que representan efectivo y las que deben ser convertidas en efectivo o absorbidas durante el ciclo operacional de la empresa, el cual no debe sobrepasar el ao. Efectivo y Equivalente de Efectivo: se refiere al saldo de libre disposicin en efectivo y en bancos, depsitos a plazo y fondo sujetos a restriccin. Se refiere a la cuenta 10Efectivo y Equivalente de Efectivo. Valores Negociables: incluye solo los valores adquiridos con el fin de obtener una renta y con la intencin de venderlos a corto plazo. Est representada por la cuenta 11 Inversiones Financieras. Cuentas por Cobrar Comerciales: Incluye los documentos y cuentas por cobrar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio. Esta partida se refiere a la cuenta 12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros. Cuenta por Cobrar a Relacionadas: Incluye los derechos qe se tiene sobre los prstamos otorgados a empresas jurdicas o naturales vinculadas al negocio en si dichos prstamo pendientes de cobro deben registrarse en la cuenta 13 Cuenta por Cobrar Comerciales Relacionadas. Otras Cuentas por Cobrar: Se refiere a derechos de la empresa originados por operaciones distintas a las de s giro como: adeudos de negocio, directores y personal, reclamos y prstamos a terceros, etc. Incluye a las cuentas 14 Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas (Socios), Directores y Gerente, 16 Cuentas por Cobrar Diversas Terceros, 17 Cuentas por Cobrar Diversas relacionadas. Existencias: Incluye los bienes que posee la empresa y que sern destinados a la venta o fabricacin de productos o al manteniendo de sus servicios. Dichos bienes estn representado por todo el Elemento 2. Gastos Pagados por Anticipado: Incluye la parte de los egresos que significan servicios futuros que van a ser absorbidos como gastos en el ejercicio siguiente. Se refiere a la cuenta 18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado.

ACTIVO NO CORRIENTESe refiere a todos los Activos que representan inversiones en Valores y Cuentas por Cobrar a largo plazo, as como tambin agrupa los bienes Materiales e Inmateriales cuya duracin sobrepasa el ao. Cuentas por Cobrar a Largo Plazo: Incluye los derechos de la empresa cuya convertibilidad en efectivo debe realizarse en plazo mayor de un ao. Incluye a la cuenta 12 Cuenta por Cobrar Comerciales Terceros. Cuentas por Cobrar Relacionadas a Largo Plazo: Son derechos que tienen la empresa para cobrar deudas a empresas vinculadas al negocio. Prestamos que fueron otorgados a personas jurdicas y naturales vinculadas al negocio. Son derechos que exceden al corriente. Son registrados en la cuenta 13 Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas. Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo: Se refiere a derechos que tiene la empresa sobre operaciones distintas al giro del negocio. Son deudas contradas y que deben ser recuperadas en un plazo mayor al corriente. Incluye a as cuentas 14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas, Directores y Gerentes y a la cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas Terceros y 17 Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas. Inversiones Permanentes: Incluye los valores adquiridos con el propsito de ser mantenidos en cartera por largo plazo ya sea con la intencin de generar una renta o de controlar otras empresas. Se debe especificar la participacin que se tenga en el capital. En esta partida se registran las cuentas 30 Inversiones Mobiliarias y la cuenta 32 Inversiones Inmobiliarias.

Inmuebles, Maquinarias y Equipo Neto de Depreciacin Acumulada: Incluye el valor neto de los activos, fijos tangibles. Se consigna separadamente el valor de cada uno de sus componentes, as como la depreciacin acumulada y si fuera el caso las revaluaciones efectuadas en el periodo. Est representada por la cuenta 33 Inmuebles, Maquinarias y Equipo, descontando su depreciacin registradas en la cuenta 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados. Activos Intangibles Neto de Amortizacin Acumulada: Son derechos de larga duracin dirigidos a gastos pre operativos de investigacin, de exploracin estudios y proyectos, concesiones y derechos, patentes y marcas, etc. Se registra en la cuenta 34 Intangibles. Activos Biolgicos: Incluye los Activos Biolgicos cuyo ciclo productivo requiere de un periodo mayor al corriente. Se registra en la cuenta 35 Activos Biolgicos. Impuesto a la Renta y Participaciones Diferido Activo: Incluye el saldo deudor neto entre el Impuesto a la Renta por pagar (Tributario) y el gasto por el Impuesto a la Renta (Financiero) as como entre las participaciones por pagar a los trabajadores (Laboral) y el gasto por participacin de los trabajadores (Financiero) del periodo originado por diferencias temporales que sern compensadas en ejercicios posteriores. Este rubro ser registrado en la cuenta 37 Activo Diferido, cuenta 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar. Otros Activos: Incluye en este rubro la parte no corriente no contenidas en alguno de los rubros antes sealados. Se registra en la cuenta 38 Otros Activos.

PASIVOSon obligaciones que contrae la empresa con terceras personas y tiene como misin ser canceladas en el futuro. Se caracteriza por ser: Una vez que se cumple con la obligacin dejan de ser pasivo, es decir el pasivo desaparece, ejemplo, si tengo una letra por pagar una vez cancelada desaparece la obligacin por consiguiente el pasivo. Son obligaciones que generalmente son canceladas con el activo. La conversin de la obligacin en patrimonio, ejemplo, los dividendos a ser cancelados a los socios pueden ser transferidos al capital social por decisin de ellos mismos.Se divide en: PASIVO CORRIENTEEst constituido por todas las partidas que representan obligaciones de la empresa cuyo pago debe efectuarse durante su ciclo operacional.La empresa cuyo ciclo normal de operaciones exceda de un ao, debe consignar la correspondiente aclaracin y estimar el monto no exigible dentro del ao. En el Balance General se indicara claramente el Total del Pasivo Corriente. Sobregiros y Pagares Bancarios: Incluye el monto de los saldos acreedores de las cuentas corrientes bancarias. Dichos saldos se registran en las cuentas 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo y 45 Obligaciones Financieras. Cuentas por Pagar Comerciales: Incluye los documentos y cuentas por pagar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio, los mismos que deben ser mostrados separadamente, con especificacin de los montos a favor de filiares (o principal) y afiliadas. Est representado por la cuenta 42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros y 12.2 Anticipos de Clientes. Cuentas por Pagar a Vinculadas: Se refiere a las obligaciones que tiene la empresa por operaciones distintas al giro del negocio. Son adeudos corrientes que se tienen con empresas y personas naturales vinculadas al negocio. Se registra en la cuenta 43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas. Otras Cuentas por Pagar: Incluye tributos, remuneraciones, participaciones, dividendos, cuentas por pagar diversas y provisiones diversas. En ella se incluyen las cuentas 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar, 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar, 44 Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores y Gerentes. Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo: Incluye la parte corriente de las deudas a largo plazo originadas por la emisin de bonos, la obtencin de crditos hipotecarios y otros pasivos a largo plazo. Est representada por la cuenta 45 Obligaciones Financieras y 46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros.

PASIVO NO CORRIENTESe refiere a obligaciones de corto plazo que tiene la empresa y que deben ser canceladas en un tiempo mayor a 12 meses. Deudas Comerciales a Largo Plazo:Incluye la parte no corriente de las deudas originadas por la emisin de abonos, la obtencin de crditos hipotecarios y otros pasivos a largo plazo. Est representado por la cuenta 42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros. Cuentas por Pagar a Vinculadas: Se refiere a las obligaciones que tiene la empresa por operaciones distintas al giro del negocio. Son adeudas no corrientes que tienen con empresas y personas naturales vinculadas a la empresa. Se registran en la cuenta 43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas. Ingresos Diferidos: Incluye los ingresos y costos de las operaciones formalizadas en un ejercicio y las rentas y utilidades diferidas, cuya liquidacin parcial o total corresponde al prximo o prximo ejercicios.Los intereses deben deducirse de las correspondientes cuentas del activo. En nota a los Estados Financieros se informara acerca de la practica que sigua la empresa para determinar el monto de las ganancias diferidas. Impuesto a la Renta y Participaciones Diferido Pasivo: Se refiere al impuesto a la renta por pagar, as como las participaciones a cancelar a los trabajadores.Se debe contabilizar en este rubro las diferencias temporales originadas en la aplicacin del impuesto diferido o participaciones diferidos que vienen de ejercicios anteriores y que sern compensados en ejercicios posteriores. Para su determinacin se emplea las cuentas 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar y 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar segn corresponda. Contingencias: Cuando se est en conocimiento de hechos que pueden originar la perdida de activos o la generacin de pasivos se incluir en el Balance General el titulo contingencias sin cuantificarlo. Incluye a la cuenta 48 Provisiones. Inters Minoritario: Se refiere a la participacin de los accionistas minoritarios en los activos netos de las subsidiarias y cuyos intereses generan un saldo acreedor para la matriz.

PATRIMONIOEl patrimonio comprende lo dispuesto en los Artculos 38 al 43, inclusive. Esta constituido por las partidas que representan recursos aportados por los socios o por terceros, as como por los excedentes generados en las operaciones que realiza la empresa y otras partidas que sealen las disposiciones legales o estatutarias. Se refiere a todas las cuentas de la clase 5.En el Balance General se indicara claramente el total del Patrimonio. Capital: Incluye los aportes de los socios de la empresa. El capital se debe presentar neto en la parte pendiente de pago.Igual tratamiento se seguir con la recompensa de acciones, debindose mostrar la utilidad o perdida y si hubiere se registra en la cuenta 50 Capital. Acciones de Inversin:Se refiere a las acciones de trabajos emitidas a fin de captar la participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa que se encuentran por invertir. Se registra en la cuenta 51 Acciones de Inversin. Capital Adicional: Incluye las primas y descuentos de colocacin, los certificados de suscripcin de acciones y las opciones de compras de acciones y otros conceptos similares.asi como los costos de transaccin emisin y adquisicin de los instrumentos de patrimonio de la empresa neto de cualquier efecto o beneficio tributario, se registra a en la cuenta 52 Capital Adicional.

Resultados No Realizados:Son las ganancias por diferencia de cambio originadas por las inversiones netas en una entidad extranjera, adems de la ganancia o perdida en la cobertura del flujo de efectivo y las obtenidas en los activos y pasivos financieros disponibles para la venta. Se registra en la cuenta 56 Resultados No Realizados. Excedente de Revaluacin: En caso de presentar informacin a costos histricos se deber, incluir los incrementos netos de valor atribuidos a los bienes del activo fijo para corregir los efectos de las fluctuaciones de precios.se registra en la cuenta 57 Excedentes de Revaluacin. Reservas Legales: Incluye los montos acumulados que se generan por detracciones de utilidades, derivadas del cumplimiento de disposiciones legales, contractuales o estatutarias o de acuerdo de los socios o de los rganos sociales competentes y que se destinan a fines especficos o a cubrir eventualidades. Se registran en la cuenta 58 Reservas. Otras Reservas: Son montos acumulados generados por detraccin de utilidades productos de disposiciones estatutarias o por acuerdo de los costos a fin de cubrir eventualidades futuras. Se registran en la cuenta 58 Reservas. Resultados Acumulados: Incluye las utilidades no repartidas y en su caso las prdidas acumuladas de uno o mas ejercicios. Se registran en la cuenta 59 Resultados acumulados.

CASO PRCTICOLa empresa comercial ELLA LO BAILA PEGAO S.A.C con RUC N 20456385852 nos presenta la siguiente informacin al 31 de diciembre del 2014.CDCUENTAS Y SUBCUENTAS CONTABLESSUMAS DEL MAYOR

DENOMINACINDEBEHABER

10EFECTICO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS/. 190,000.00S/. 45,000.00

12CUENTAS POR COBRAR COMER.TERCEROSS/. 124,000.00S/. 124,000.00

20MERCADERIASS/. 80,000.00S/.

33INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS/. 25,000.00S/.

39DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADAS/.S/. 3,200.00

40TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PRIVADO DE P.S/. 16,800.00S/. 21,000.00

41REMUNERACIONES Y PART. POR PAGARS/. 8,004.00S/. 8,004.00

42CUENTAS POR PAGAR COMER. TERCEROSS/. 35,000.00S/. 95,238.00

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROSS/. 1,035.00S/. 1,096.80

50CAPITALS/.S/. 111,200.00

60COMPRASS/. 70,000.00S/.

61VERIACIN DE EXISTENCIASS/.S/. 70,000.00

62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTOES Y GER.S/. 9,200.00S/.

63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TER.S/. 1,000.00S/.

65OTROS GASRTOS DE GESTINS/. 500.00S/.

68VALUACIN DE ACTIVOS Y PROVICIONESS/. 3,200.00S/.

70VENTASS/.S/. 85,000.00

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOSS/.S/. 13,900.00

94GASTOS ADMINISTRATIVOSS/. 8,340.00S/.

95GASTOS DE VENTAS/. 5,560.00S/.

El contador de la empresa se da cuenta que an faltan datos que por olvido se ha omitido, con los siguientes movimientos.1. Se realiza la provisin por seguros contra incendios por S/. 450.00.2. Se realiza el ajuste correspondiente a la depreciacin del presente ejercicio, teniendo en consideracin la tasa de depreciacin para los muebles y enseres.3. Realizar la provisin por tiempo de servicio correspondiente al ltimo periodo por un importe de S/. 800.00.4. La distribucin de los gastos es de 60% a administracin y el saldo en ventas.5. Determinar el costo de ventas que es el 70% del total de los ingresos por ventas.6. Liquidar la cuenta 69 y las cuentas 79,94,95.SE PIDE: Realizar el estado de situacin financiera.

LIBRO DIARIO EJERCICIO 2014EMPRESA ELLA LO BAILA PEGAO S.A.CCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTO

CDIGODENOMINACINDEBEHABER

----------------------------------- 1 ----------------------------------

65OTROS GASTOS DE GESTIN450.00

651Seguros

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS450.00

469Otras cuentas por pagar diversas

x/x Por el registro de la provisin para el pago de seguro

---------------------------------- 2 ----------------------------------

62GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES800.00

629Beneficios sociales de los trabajadores

6291Compensacin por tiempo de servicio

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR800.00

415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151Compensacin por tiempo de servicios

x/x Por la provisin de la compensacin por tiempo de

servicios del personal

---------------------------------- 3----------------------------------

68VALUACIN DE ACTIVOS Y PROVISIONES2,500.00

686Provisiones

6869 Otras provisiones

39DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA2,500.00

391Depreciacin acumulada

3913Inmuebles, maquinaria y equipo

39133Maquinaria y equipo y otras unidades de explotacin

x/x Por el registro de la depreciacin de muebles y enseres

---------------------------------- 4 ----------------------------------

94GASTOS DE ADMINSITRACION2,250.00

95GASTOS DE VENTA1,500.00

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS3,750.00

x/x Por el destino de los gastos

---------------------------------- 5 ----------------------------------

69COSTO DE VENTAS59,500.00

691Mercaderas

6911 Mercaderas manufacturadas

20MERCADERAS59,500.00

201Productos manufacturados

x/x Por el registro del costo de ventas

RUC N 20456385852

"ELLA LO BAILA PEGAO" SAC

RUC: N20456385852

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVOPASIVO

Activo CorrientePasivo Corriente

Efectivo y equivalente de efectivo 145,000.00Cuentas por cobrar comerciales60,238.20

Existencias20,500.00Otras cuentas por pagar5,511.80

Cuentas por cobrar comerciales0.00

Total Activo Corriente165,500.00Total Pasivo Corriente65,750.00

Activo No CorrientePasivo No Corriente

Inmuebles, Maquinarias y Equipos19,300.00Capital Social111,200.00

Resultados Acumulados7,850.00

Total Activo No Corriente19,300.00Total Pasivo No Cte. y Patrimonio119,050.00

TOTAL ACTIVO184,800.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO184,800.00

"ELLA LO BAILA PEGAO" SAC

RUC: N20456385852

ASIENTO DE CIERRE DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTO

CDIGODENOMINACINDEBEHABER

----------------------------------- 1 ----------------------------------

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO145,000.00

20MERCADERIAS 20,500.00

33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO25,000.00

39DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA5,700.00

40TRIBUTOS Y PENSIONES AL SISTEMA PRIVADO DE P Y S.4,200.00

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 800.00

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 60,238.20

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 511.80

50CAPITAL111,200.00

59RESULTADOS ACUMULADOS7,850.00

x/x Por el activo, pasivo y patrimonio neto al cierre del ejercicio.

190,000.00190,000.00

CONCLUSIONES

El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A su vez cada uno de estos grupos, muestran en detalle distintas cuentas. A su vez la informacin es ordenada de cuentas o tems de mayor liquidez a menor liquidez.

Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada.

Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dineroen el momento o en un futuro prximo. Con la finalidad de tomar decisiones

La estructura del balance est dividida en activos y pasivos. Elactivorecoge todos los bienes y derechos que posee la compaa. Ms especficamente, los activos se dividen en inmovilizados (inversiones a largo plazo), existencias, realizables y disponibles.

En elpasivose encuentran losfondos propios, exigibles a largo plazo y exigibles a corto plazo. Cada una de las partidas mencionadas incluye un nmero de sub-partidas. stas varan con el tamao de la compaa, el tipo de sociedad y el rgimen de contabilidad.