el sistema vies ( vat information exchange system ) seminario eurosocial - abril 2007 m dolores...
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EL SISTEMA VIES
( VAT INFORMATION EXCHANGE
SYSTEM)
SEMINARIO EUROsociAL - Abril 2007
M DOLORES BUSTAMANTE ESQUIVIAS
AEAT-ESPAÑA
SISTEMA VIES
INTRUMENTO DE APOYO : GESTION Y CONTROL
IMPUESTO IVA
SITUACION MERCADO UNICO
REGIMEN DE TRIBUTACION
REGIMEN TRANSITORIO DIRECTIVA 77/388/CEE
MARCO UNION EUROPEA
APOYO E IMPULSO COMISION
FABRICANTE CONSUMIDOR FINAL
INTERMEDIARIO
PRECIO = 100
IVA R = 16
--------------------
TOTAL = 116
IVA REPERCUTIDO =16
IVA SOPORTADO = 0
A INGRESAR = 16
PRECIO = 150
IVA R = 24
------------------
TOTAL = 174
IVA REPERCUTIDO = 24
IVA SOPORTADO = 16
A INGRESAR = 8
IVA SOP. =24
LINEAS BASICAS DE FUNCIONAMIENTO DEL IVA (I)
FABRICANTE 1
CONSUMIDOR FINAL
INTERMEDIARIO
FABRICANTE 2
P =100 IVA= 16
P =200 IVA= 32
PRECIO = 50
IVA REP = 8
IVA REPERCUTIDO = 8
IVA SOPORTADO =48
DIFERENCIA = -40
CREDITO DE IMPUESTOA COMPENSAR
A DEVOLVER
LINEAS BASICAS DE FUNCIONAMIENTO DEL IVA (III)
FABRICANTE EXPORTA /ENTREGA
OPERADOR DE OTRO ESTADO
INTERMEDIARIO
PRECIO = 100
IVA R = 16
--------------------
TOTAL = 116
IVA REPERCUTIDO =16
IVA SOPORTADO = 0
A INGRESAR = 16
PRECIO = 150
IVA R = 0
------------------
TOTAL = 150
IVA REPERCUTIDO = 0
IVA SOPORTADO = 16
A DEVOLVER = 16
LINEAS BASICAS DE FUNCIONAMIENTO DEL IVA (III)
¡EXENTA!
EXPORTACION
E.M.ORIGEN
EXENTA CON DERECHO A DEDUCCION
IMPORTACION
E.M.DESTINO
TRIBUTACION EN ADUANA
RECAUDACION IVA
INFORMACION CONTROL
REGIMEN TRIBUTACION ANTERIOR
EXPORTACION
E.M.ORIGEN
EXENTA CON DERECHO A DEDUCCION
IMPORTACION
E.M.DESTINO
TRIBUTACION EN ADUANA
RECAUDACION IVA
INFORMACION CONTROL
NUEVO REGIMEN TRANSITORIO DE
TRIBUTACION
ENTREGA INTRACOMUNITARI
A
ADQUISICION INTRACOMUNITARI
A
REQUISITOS
NECESIDADES DE CONTROL Y GESTION
RECAUDACION IVA POR ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
INFORMACION ADQUISICIONES EN OTROS E.M.
OTRAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
OPERADORES QUE REALIZAN LAS ENTREGAS
DECISION A NIVEL EUROPEO:
IMPLANTACION DEL SISTEMA VIES
ACUERDO MULTILATERAL DE COOPERACION Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
FILOSOFIA
COBERTURA JURIDICA REGLAMENTO COMUNITARIO
NUEVAS OBLIGACIONES
OPERADORES ESTADOS MIEMBROS
NUEVAS OBLIGACIONES
OPERADORES
ADMINISTRACION
* OBTENCION Y USO DE NÚMERO IDENTIFICACION IVA
* PRESENTACION “LISTING”
* BASE DATOS OPERADORES
* BASE DATOS OPERACIONES * CONEXION BASES DE DATOS * INTERCAMBIO ROGADO- PETICION* AUTORIDAD COMPETENTE –
OFICINA ENLACE
BASE DATOS OPERADORES
* IDENTIFICACION Y DATOS BASICOS DE OPERADORES HABILITADOS PARA REALIZAR
ADQUISICIONES EXENTAS DE IVA
* ELEMENTO CLAVE : NUMERO DE OPERADOR DISEÑO - ESTRUCTURA COMÚN :
COMPOSICION ALFANUMERICA Y NUMERO DE CARACTERES*CONTENIDO MÍNIMO COMUN :
- DATOS IDENTIFICATIVOS Y DOMICILIO
- SITUACION Y FECHAS ALTA / BAJA EN CENSO
Finalidad de las Bases de Datos
PROVEEDOR
BASE DE ATOS
Base de Datos de Operadores Administración:
Comprobación exención de operaciones de entregas realizadas ( situacion censal cliente )
• Empresarios:Contrastar condición del cliente ( certificados)
AEAT - BDC BASE DE DATOS CONSOLIDADA GESTMENU
17.29. VIES MENUVIES
01 CONSULTA SOBRE OPERADORES COMUNITARIOS
02 CONSULTA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
03 CONSULTA OPERACIONES N.IVA COMUNITARIO
04 CONSULTA SOBRE OPERADORES ESPAÑOLES
05 MANTENIMIENTO DEL CENSO ESPAÑOL
06 ESTADISTICAS
07 GESTION - CENSAL (CLO)
08 TRAMITACION DE SOLICITUDES CENSALES
10 GESTION DE FICHEROS
COMANDO ==>
PF: 01 AYUDA 05 MENU ANTERIOR 09 FIN 11 HERRAMIENTAS 12 FAVORITOS
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA CENSAL OPERADORES IVA NO ESPAÑOLES 18/01/2005-12:57- VICN110M
-MARQUE CON X EL TIPO DE CONSULTA:
SITUACION CENSAL ACTUAL
DATOS HISTORICOS CENSALES X
-SELECCIONE PAIS (?):
-TECLEE NUMERO DE OPERADOR IVA: DE987654321
-TECLEE FECHA A CONSULTAR: (opcional.Formato ddmmaaaa)
consultas de datos históricos
PF: 01 AYUDA 03 RETORNO SELECTIVO 04 RECEPCION-PREG 05 MENU ANTERIOR
06 PREGUNTAS PROCESADAS 09 FIN INTRO CONSULTAR
AEAT - BDC VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA CENSAL OPERADORES IVA NO ESPAÑOLES 18/01/2005-13:03- VICN110M
SELECCIONE UN PAIS
-MARQUE CON X
DE ALEMANIA HU HUNGRIA
AT AUSTRIA IE IRLANDA
BE BELGICA IT ITALIA
CZ CHEQUIA LV LETONIA
CY CHIPRE LT LITUANIA
DK DINAMARCA LU LUXEMBURGO
-SELECCIONE PA SK ESLOVAQUIA MT MALTA
SI ESLOVENIA NL PAISES BAJOS
-TECLEE NUMERO EE ESTONIA PL POLONIA
FI FINLANDIA PT PORTUGAL
-TECLEE FECHA FR FRANCIA GB REINO UNIDO
EL GRECIA SE SUECIA
PF: 01 AYUDA 0 06 PREGUNT
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
DATOS HISTORICOS CENSALES
1 /
FECHA DE SOLICITUD: 19-04- 2007 FECHA CONSULTADA:
NUM.OPERADOR IVA: DE987654321 PAIS: ALEMANIA
NOMBRE/RAZON SOCIAL: Autohandel
DOMICILIO: Bleyerheider Str. 11-13 52134 Herzogenrath
FECHA ALTA: 25-05-2000 FECHA BAJA: FECHA CAMBIO: 25-05-2000
PF: 05 PANT.ANT. 07 PAG.ANT. 08 PAG.SIG.
BASE DE DATOS CONSOLIDADA GESTMENU
MENU 18/01/2005 12:50 SYCIM01
IMP.1: IMP.XGF:
17.29. VIES MENUVIES
01 CONSULTA SOBRE OPERADORES COMUNITARIOS
02 CONSULTA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
03 CONSULTA OPERACIONES N.IVA COMUNITARIO
04 CONSULTA SOBRE OPERADORES ESPAÑOLES
05 MANTENIMIENTO DEL CENSO ESPAÑOL
06 ESTADISTICAS
07 GESTION - CENSAL (CLO)
08 TRAMITACION DE SOLICITUDES CENSALES
10 GESTION DE FICHEROS
COMANDO ==>
PF: 01 AYUDA 05 MENU ANTERIOR 09 FIN 11 HERRAMIENTAS 12 FAVORITOS
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS CONSULTA CENSAL
OPERADORES ESPAÑOLES 25/01/2005-11:59- VICE410M
-MOTIVO DE ACCESO: SEMINARIO EUROSOCIAL
-MARQUE CON X EL TIPO DE CONSULTA:
SITUACION CENSAL ACTUAL
DATOS HISTORICOS CENSALES
-TECLEE NUMERO DE OPERADOR IVA: ES B123456789
-TECLEE FECHA A CONSULTAR: (opcional.Formato ddmmaaaa) Solo para
consultas de datos históricos
PF: 03 RETORNO SELECTIVO 05 PANT.ANTERIOR 09 FIN INTRO CONSULTAR
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
SITUACION CENSAL ACTUAL 25/01/2005-12:06- VICE411M
FECHA DE SOLICITUD: 25-01-2005
NUM.OPERADOR IVA: ESB12345678 CENSO: AGENCIA
NOMBRE/RAZON SOCIAL: CARS 2000 SL
DOMICILIO: SG:CL VIA:ARTE DE LA SEDA NUM:00017 PISO: 1 1
DELEGACION:SEVILLA ADMON:607 MUNICIPIO:SEVILLA CP:41002
FECHA DE ALTA: 13-03-2001 FECHA DE BAJA:
PF: 04 CERT.NUM.IVA 05 PANT.ANT. 06 CERT.DOMICIL
AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
----------------------------------------------
CERTIFICO QUE EL NUMERO DE OPERADOR:
ESB12345678 CARS 2000 SL
CONSTA EN EL REGISTRO ESPAÑOL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS A LA
FECHA DE EXPEDICION DE LA PRESENTE CERTIFICACION
LO QUE SE CERTIFICA EN MADRID A 19 DE ABRIL DE 2007
FDO.
Finalidad de las Bases de Datos
PROVEEDOR
BASE DE ATOS
Base de Datos de Operadores Administración:
Comprobación exención de operaciones de entregas
Empresarios: Contrastar condición del cliente ( certificados)
Base de Datos de Operaciones Formada a partir de Declaración recapitulativa – listing : Periodicidad trimestral y contenido mínimo :
Numero IVA de proveedor y cliente Importe entregas trimestrales exentas ( caso España)
EMPRESA ESPAÑOLA S.A.N.O.I. ES012345678
NIVEL 1
FRANCIA
HOLANDA
BELGICA
REINO UNIDO
TOTAL TRIMESTRE
Adquisiciones Imputadas VIES
120
300
200
400
1020
Adquisiciones Declaradas 349
119
320
150
400
989
NIVEL 2
Empresa Española S.A.
Operador BelgaAdquisiciones
imputadas
BE00000001 75
BE0000002 30
BE0000003 95
Total Belgica 200
Adquisiciones Declaradas
75
75
150
BASE DE DATOS CONSOLIDADA GESTMENU
MENU
IMP.1: IMP.XGF:
17.29. VIES MENUVIES
01 CONSULTA SOBRE OPERADORES COMUNITARIOS
02 CONSULTA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
03 CONSULTA OPERACIONES N.IVA COMUNITARIO
04 CONSULTA SOBRE OPERADORES ESPAÑOLES
05 MANTENIMIENTO DEL CENSO ESPAÑOL
06 ESTADISTICAS
07 GESTION - CENSAL (CLO)
08 TRAMITACION DE SOLICITUDES CENSALES
10 GESTION DE FICHEROS
COMANDO ==>
PF: 01 AYUDA 05 MENU ANTERIOR 09 FIN 11 HERRAMIENTAS 12 FAVORITOS
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA SOBRE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS 19/04/2007-- VIOP010M
NUMERO OPERADOR I.V.A.(NIF): ES
MOTIVO DE ACCESO: SEMINARIO EUROsociAL
(*) DEBERA HACER CONSTAR EN ESTA LINEA MEDIANTE TEXTO LIBRE LA(S) PALABRA(S),QUE GUARDARA EL ORDENADOR, Y QUE LE PERMITIRAN JUSTIFICAR SU ACCESO ANTE EL JEFE DE DEPENDENCIA, ADMINISTRADOR O RESPONSABLEDESIGNADO AL EFECTO Y EN SU CASO ANTE EL SERVICIO DE AUDITORIA INTERNA, SI ASI SE LO REQUIRIERA. EL ACCESO INDEBIDO A LA INFORMACION SERA CALIFICADO DE FALTA DISCIPLINARIA GRAVE SEGUN LA DISPOSICION ADICIONAL OCTAVA DE LA LEY 13/96.
TECLEE N.I.F, CUMPLIMENTE MOTIVO Y PULSE INTRO
PF:01 AYUDA 04 RECEPCION-PREG 05 MENU ANTERIOR 09 FIN
B123456789
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA SOBRE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS 19/04/2007-- VIOP020M
NUM.OPERADOR IVA: ES B12345678 SITUACION CENSO VIES: ALTA FECHA: 01-08-2001
NOMBRE/RAZON SOCIAL: CARS 2000 SL DELEGACION: CANTABRIA
-----------------------------------------------------------------------------
IMPORTE EN EUROS
TOTAL ADQUISICIONES TOTAL ENTREGAS
EJERCICIO DECLA.349 IMPUTADO-VIES DECLA.349
--------- -----------------------------------------------------------------
2006 96.897 94.936 10.149
2005 176.829 174.432 12.603
2004 349.341 400.731 8.288
2003 267.467 355.149 3.572
2002 24.652 32.527 7.131
PARA VER UN EJERCICIO POSICIONE EL CURSOR Y PULSE INTRO
PF:01 AYUDA 05 PANT.ANTERIOR 06 EJERCICIOS ANTERIORES 09 FIN
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA SOBRE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS 18/01/2005-13:27- VIOP030M
NUM.OPERADOR IVA: ES B12345678 SITUACION CENSO VIES: ALTA FECHA: 24-10-1997
NOMBRE/RAZON SOCIAL: CARS 2000 SL DELEGACION: CANTABRIA
-----------------------------------------------------------------------------
IMPORTE EN EUROS
EJER.: 2006 TOTAL ADQUISICIONES TOTAL ENTREGAS
TRIMESTRE DECLA.349 IMPUTADO-VIES DECLA.349
--------- -----------------------------------------------------------------
T1 20.435 26.178 1.119
T2 35.270 33.458 4.089
T3 41.191 35.300 4.940
T4
-----------------------------------------------------------------
TOTAL 96.896 94.936 10.148
PARA VER TRIMESTRE O EL TOTAL POSICIONE EL CURSOR Y PULSE INTRO
PF:01 AYUDA 05 PANT.ANTERIOR 06 FORMAS JURIDICAS 09 FIN
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA SOBRE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
NUM.OPERADOR IVA: ES B12345678 SITUACION CENSO VIES: ALTA FECHA: 24-10-1997
NOMBRE/RAZON SOCIAL: CARS 2000 SL DELEGACION: CANTABRIA
----------------------------------------------------------------------------
EJER/TRIMESTRE: 2006 / 1 IMPORTE EN EUROS PAG: 1 / 1
TOTAL : 20.435 26.178 1.119
ADQUISICIONES FEC.ACTU ENTREGAS
PAIS DECLA.349 IMPUTADO-VIES VIES DECLA.349
---------- ---------------- ----------------- -------- ----------------
BELGICA 7.705 12.811 20040626
ALEMANIA 9.921 10.476 20041119
DINAMARCA 854
FRANCIA 2.369 1.236 20040630
PORTUGAL 3.503 3.503 20040626
SUECIA 264
VER DETALLE:POSICIONE CURSOR E INTRO. ACTUAL.IMPU.VIES:POSICIONE CURSOR Y PF4
PF:01 AYUDA 04 ACTUALIZACION VIES
05 PANT.ANT. 06 FORMAS JURIDICAS 07 PAG.ANT. 08 PAG.SIG. 09 FIN 11 TIPO CAMBIO
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA SOBRE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
NUM.OPERADOR IVA: ES B12345678 SITUACION CENSO VIES: ALTA FECHA: 24-10-1997
NOMBRE/RAZON SOCIAL: CARS 2000 SL DELEGACION: CANTABRIA
---------------------------------------------------------------------------
EJER/TRIM: 2006 / 1 PAIS: ALEMANIA PAG: 1 / 1
NIVEL-1:DECLA.349: 9.921 IMPUT.VIES: 10.476 F.ACTU: 20070226
------------------ NIVEL-2-DETALLE: ADQUISICIONES ------------------------
F.ACTU:
(1)(2) N.OPER.IVA NOMBRE/RAZ.SOC. DECLA.349 IMPUTADO-VIES
------------------------ ---------------------- -------------- ----------
DE 123456789 LATCAR IMPORT 3.684 5.225
DE 123456788 AUTOCAR 6.237 6.237
DE 123456787 555
(1):'*'-N.OPER.IVA ERRONEO (2):'T'-CON OPER.TRIANG.(NO INCLUIDAS IMPU-VIES)
PF:01 AYUDA 03 OPERACIONES TRIANGULARES 04 ACTUALIZACION IMPUTADO-VIES
05 PANT.ANTERIOR 07 PAG.ANT. 08 PAG.SIG. 09 FIN 11 TIPO DE CAMBIO
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA SOBRE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS 18/01/2005-13:29- VIOP040M NUM.OPERADOR IVA: ES B12345678 SITUACION CENSO VIES: ALTA FECHA: 24-10-1997
NOMBRE/RAZON SOCIAL: CARS 2000 SL DELEGACION: CANTABRIA
----------------------------------------------------------------------------
EJER/TRIMESTRE: 2006 / 1 IMPORTE EN EUROS PAG: 1 / 1
TOTAL : 20.435 26.178 1.119
ADQUISICIONES FEC.ACTU ENTREGAS
PAIS DECLA.349 IMPUTADO-VIES VIES DECLA.349
---------- ---------------- ----------------- -------- ----------------
BELGICA 7.705 12.811 20040626
ALEMANIA 3.684 5.225 20041119
DINAMARCA 854
FRANCIA 2.369 1.236 20040630
ITALIA 3.172 3.403 20041124
PORTUGAL 3.503 3.503 20040626
SUECIA 264
PF:01 AYUDA 04 ACTUALIZACION VIES
05 PANT.ANT. 06 FORMAS JURIDICAS 07 PAG.ANT. 08 PAG.SIG. 09 FIN 11 TIPO CAMBIO
VIES:OPERADORES IVA INTRACOMUNITARIOS
CONSULTA SOBRE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
.OPERADOR IVA: ES B12345678 SITUACION CENSO VIES:ALTA FECHA: 24-10-1997
NOMBRE/RAZON SOCIAL: CAR 2000 SL DELEGACION: CANTABRIA
---------------------------------------------------------------------------
EJER/TRIM: 2006 / 1 PAIS: DINAMARCA DETALLE:ENTREGAS PAG: 1 / 1
NIVEL-1: DECLA.349: 854
---------------------------- NIVEL - 2 ---------------------------
(1) N.OPER.IVA NOMBRE/RAZ.SOC. IMPORTE IMP.TRIANG.
--------------------- ---------------------- --------------- -----------
DK 123456789 NO LIMITS 854
(1):'*'-N.OPER.IVA ERRONEO 'B'-DE BAJA 'T'-BAJA EN EL TRIMIESTRE 'N'-NO EXISTE
PF:01 AYUDA 05 PANT.ANTERIOR 07 PAG.ANT. 08 PAG.SIG. 09 FIN
Intercambio previa PeticiónEnlace con UE, otros EM y actuarios Coordinación y asesoramientoPeticiones recibidas :
Respuesta directaRequerimiento a contribuyente.Competencia Traducción (limitada)
EQUIPO CENTRAL DE INFORMACION –ONIF
AUTORIDAD COMPETENTE- CLO
Transmisión y Recepción de Información Automática y Espontánea.Miembro del Comité Cooperación (SCAC)Necesaria dotación de medios humanos y materiales
Reconocimiento oficial función coordinadora
VENTAJAS E INCONVENIENTES SISTEMA VIES
VENTAJAS
* FACILITA INTEGRACION de la COOPERACION como HERRAMIENTA HABITUAL DE CONTROL* INFORMACION RELEVANTE Y
ACTUALIZADA *POSIBILIDAD DE INFORMACION
CRUZADA
INCONVENIENTES
* NECESIDAD DE MEJORA PERMANENTE
* PROBLEMÁTICA DERIVADA DEL FRAUDE CARRUSEL
FRAUDE MISSING TRADERS
FORMAS BASICAS DE COMISION DEL FRAUDE
CUESTION PREVIA EXISTENCIA DE OPERACIONES DE ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS
REGIMEN ESPECIAL DE TRIBUTACION ARMONIZADO
OPERADORES IDENTIFICADOS
TRANSPORTE DE BIENES JUSTIFICACION DOCUMENTAL
TIPOS BASICOS DE FRAUDE
*Fraude en adquisiciones *Fraude carrousel
*Carrousel Documental
ELEMENTOS COMUNES
* Objetivos
* Subjetivos
OPERACIONES EXENTAS EN ORIGEN QUE TRIBUTAN EN DESTINO
EL FRAUDE EN ADQUISICIONES
ESTADO MIEMBRO X A
B C
ESTADO MIEMBRO Y
--------------------------------- --------Entrega I.C. a TipoCero
€100,000
Entrega Sujeta
€100,000 +€16,000 IVA
IMPORTE DEL FRAUDE: 16.000 € QUE C DEDUCE
Y
B NO INGRESA
C DEDUC
E 16.000
€
ESTADO MIEMBRO X A
B C
ESTADO MIEMBRO Y
--------------------------------- --------Entrega I.C. a Tipo Cero
€100,000
Entrega Sujeta
€86.200 +€13,800 IVA
IMPORTE DEL FRAUDE: 13.800 € QUE B NO INGRESA
Y C DEDUCE
LA OBTENCION POR C DE LOS BIENES POR DEBAJO
DEL PRECIO DE MERCADO.
FRAUDE EN ADQUISICIONES(bis)
C DEDUCE
13.800
EL FRAUDE EN ADQUISICIONES II
ESTADO MIEMBRO X
A
BESTADO MIEMBRO Y D E C
----------------------------------------------------------------------
TRUCHAS PANTALLAS DISTRIBUIDORAS
EL FRAUDE CARRUSEL
ESTADO MIEMBRO X
A
BESTADO MIEMBRO Y D E C
---------------------------- ---------------
C SOLICITA DEVOLUCION
IVA
SOPORTADO
ENTREGA TIPO 0 CON DERECHO A DEDUCCION
FRAUDE POR NO INGRESO DE CUOTAS REPERCUTIDAS por B
EL FRAUDE CARRUSEL
ESTADO MIEMBRO X
A
BESTADO MIEMBRO Y D E C
---------------------------- ---------------
C SOLICITA DEVOLUCION
IVA
SOPORTADO
ENTREGA TIPO 0 CON DERECHO A DEDUCCION
A´E´D´
FRAUDE POR NO INGRESO DE CUOTAS REPERCUTIDAS A D
CARRUSEL DOCUMENTAL
TIPOLOGIA DEFRAUDADORES INMERSOS EN TRAMAS
TRUCHAS MISSING TRADERS
* OBTIENEN NOI – REALIZAN ADQUISICIONES EXENTAS
* FACTURAN Y REPERCUTEN FORMALMENTE EL IVA
* INCUMPLIDORES FISCALES – NO INGRESAN * SIN DOMICILIO REAL DE ACTIVIDAD * RESPONSABLES / ADMINISTRADORES IRRELEVANTES * SIN TITULARIDAD DE BIENES
PANTALLAS * APARENTES CUMPLIDORAS FISCALES* COMPATIBILIDAD CON ACTIVIDAD REAL /LICITA
* AUMENTO ESPECTACULAR VOLUMEN DE
OPERACIONES * EN OCASIONES ESTABLECIDA EN OTRO EM
DISTRIBUIDORAS *APARENTES CUMPLIDORAS FISCALES JUSTIFICAN SIN PROBLEMAS DEVOLUCIONES SOLICITADAS* PROBABLES BENEFICIARIAS FINALES DEL FRAUDE
¿ RESPONSABLES ORGANIZACIÓN ?
PUNTOS DEBILES DEL SISTEMA EN QUE SE APOYAN TRAMAS
* INHERENTES A LA NORMATIVA ARMONIZADA DEL IVA
IDENTIFICACION DE OPERADORES EN “ CENSO IVA”
OBTENCION DEL NOI
INMEDIATA HABILITACION PARA REALIZAR
OPERACIONES INICIO DEL FRAUDE
JUSTIFICACION DOCUMENTAL MEDIANTE FACTURA DEL IVA SOPORTADO POR EL CLIENTE
HABILITA PARA SU DEDUCIBILIDAD CON INDEPENDENCIA DE
HABER SIDO SATISFECHO AL PROVEEDOR E
INGRESADO POR ESTE
* INHERENTES A LAS DEFICIENCIAS DEL FUNCIONAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES
OBJETIVOS DE LA ESTRATEGIA
OBJETIVOS ESTRATEGIA PLAN DE PREVENCION DEL FRAUDE
1-.Evitar, a través de medidas preventivas, que el fraude aparezca
2-.Detectar el fraude lo antes posible, para detenerlo cuando se inicia
3-.Perseguir, incluso penalmente, a los defraudadores y expulsarles del sistema
4-.Recuperar el mayor importe posible de cuotas tributarias defraudadas
PRINCIPALES MEDIDAS PREVENTIVAS
NUEVO SISTEMA CONTROL ACCESO AL ROI SOLICTUD EXPRESA DEL OPERADOR SISTEMA DE FILTROS DE RIESGO
DOMICILIO ACTIVIDAD ADMINISTRADORES SECTOR DE RIESGO
CONTROL SISTEMATICO DE OPERADORES DE RIESGO DETECTADOS POR OTROS ESTADOS
CONTROL DE PERMANENCIA : BAJA CENSO - RETIRADA NOI
MEDIDAS DETECCION PRECOZ DEL FRAUDE Y
REPRESION MEJORA CALIDAD Y ACCESIBILIDAD DE INFORMACION DISPONIBLE
*REDUCCION PLAZOS PRESENTACION Y TRAMITACION VIES *CAMPAÑAS ESPECIFICAS CONTROL CALIDAD DATOS * GENERALIZACION POSIBILIDADES ACCESO DE ORGANOS DE CONTROL AL VIESs
▪ MEJORAR INTERCAMBIOS DE INFORMACION Y COLABORACION CON OTROS ESTADOS * DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS INTERNOS OBTENCION
DE INFORMACION * ASIGNACION DE MEDIOS SUFICIENTES * INTEGRACION COOPERACION EN PLANES DE CONTROL
PROPIOS * VALORACION Y RECONOCIMIENTO TAREAS DE
COOPERACION * DESCENTRALIZACION DE CONTACTOS
PROCESO DE IMPLANTACION VIES
ACUERDO : PROCESO INTENSO
ASPECTOS JURIDICOS
COBERTURA JURIDICA NUEVAS
OBLIGACIONES
PROPIO ACUERDO
ASPECTOS SUSTANTIVO
S
DISEÑO SISTEMA
DESARROLLO INFORMATICO
ASPECTOS ORGANIZATIVOS
AUTORIDAD COMPETENTE-
CLO
DESIGNACION –MEDIOS
ETC
Y COMPLICADO
PROCESO DE IMPLANTACION VIES II
ELEMENTO CLAVE EN PROCESO -
SCAC
RESPONSABLE
IMPULSO COORDINACION
DECISIONES PRACTICAS
ASIGNACION MEDIOS
FORMADO POR
ESTADOS MIEMBROS
COMISION UE +
ASISTIDO POR SUBCOMITE TECNICO
PROCESO DE IMPLANTACION VIES III
TAREAS SCAC
TAREAS SUBCOMIT
E
PLAN DE ACCION
DESARROLLO IMPLEMENTACION SISTEMA
VIES DIRIGIR EL DESARROLLO
SISTEMA INFORMATICO COMUN
PLANIFICACION Y CONTENIDO REUNIONES
OBJETIVOS PARA DISTINTAS ETAPAS
VISITAS A ESTADOS MIEMBROS
LISTING
SISTEMA INFORMATICO
SISTEMA COMUN –PASARELA SISTEMAS PROPIOS ESTADOS
MIEMBROS
CAMPAÑAS DE COMUNICACION Y FORMACION : NUEVO SISTEMA ,NUEVAS OBLIGACIONES , FORMAS DE ACCESO , ETC
DESIGNACION UBICACION
AUTORIDAD COMPETENTE
CLO –DOTACION MEDIOS Y
FUNCIONES ASPECTOS
ORGANIZATIVOS
PRINCIPALES TAREAS SCAC
DISEÑO E IMPLANTACION
REGISTRO OPERADORES
ERRORES
REUNIONES BILATERALES OBJETIVOS : ESTADOS MIEMBROS
COMISION PRINCIPALES CUESTIONES
Sistema informático Organizassem Administrativa Campanas Divulgacion Modelo Listing Acceso operadores confirmacion NOI