el posconflicto: retos de su financiación y perspectiva tributaria - pedro sarmiento

El Posconflicto: Retos de su Financiación y Perspectiva Tributaria

18 de Noviembre de 2015

¿Que es el Posconflicto?

3 Copyright © 2015 Deloitte Development LLC. All rights reserved.

Posconflicto¿Que es el Posconflicto?

Finalización Parcial o Total del Conflicto

Implementación de los Acuerdos de Paz

Medidas de Justicia Transicional

Construcción de la Paz

FORTALECIMIENTO Y LA SOLIDIFICACIÓN DE LA PAZ PARA EVITAR UNA RECAÍDA EN EL CONFLICTO. (Galtung 1975)


¿Cuánto Cuesta el Posconflicto?

• Existen distintas hipótesis acerca del costo del posconflicto:

− Presidente Juan Manuel Santos: “No se puede saber el costo real del posconflicto”

− Senado de la republica: 90 Billones en 10 años

− Merryl Lynch Global Research: Costo anual en tres escenarios: ambicioso 30 billones,

moderado 16 billones, pesimista 8 billones.

• No hay certeza en el costo real del posconflicto

¿Que es el Posconflicto?

¿Como financiar el Posconflicto?


Deuda Publica¿Como financiar el posconflicto?

• Por ello no es descabellada la posibilidad de financiar parte del posconflicto a partir de un incremento de la deuda publica nacional.

Requiere suspensión de la regla fiscal mediante documento CONFIS y análisis previo por parte del comité consultivo para la regla fiscal.

La regla fiscal ha sido una medida respetada por el gobierno desde su

implementación en el año 2012.

La regla fiscal y una política tributaria responsable han permitido mejorar la calificación internacional de la deuda publica colombiana, accediendo a endeudamiento con tasas bajas de interés.

Es de tener en cuenta que para poder sostener la buena calificación crediticia del país, es necesario, antes de

proceder con el endeudamiento, fijar una política tributaria adecuada para afrontar el pago de la deuda que se piensa

adquirir.

El financiamiento del posconflicto mediante deuda publica


Ajuste al Presupuesto Nacional¿Como financiar el posconflicto?

Por mandato constitucional rubros como educación y salud no pueden ser disminuidos, (sentencia C-931 de 2004)

La reducción presupuestal de este rubro, que podría liberar aproximadamente unos 16 billones anuales, no será inmediata, sino progresiva en los próximos años, lo cual no seria suficiente para la financiación del posconflicto

El único rubro presupuestal que se verá sustancialmente reducido será el e las fuerzas armadas


Profunda Modificación del Sistema Tributario¿Como financiar el posconflicto?

Tasa efectiva de tributación en niveles exorbitantes

Complejidad del Sistema tributario para el contribuyente debido a su atomización.

Impuestos concebidos como transitorios que se

convierten en permanentes.

Altos márgenes de evasión

.

This is dummy text it is not here to be read. This is dummy text.

Financiación del posconflicto desde la perspectiva tributaria


Revisión de la Carga Tributaria ActualFinanciación del posconflicto desde la

perspectiva tributaria

Solo en impuestos de carácter nacional la tasa efectiva de tributación oscila entre 43 y el 50%.

Con tasas efectivas de tributación tan altas, puede

generarse lo que se denomina Curva de Laffer, consistente en

que el ingreso fiscal tiene un punto máximo, y que cuando

se pasa ese punto, la curva del ingreso disminuye pues

desincentiva la inversión y al contribuyente. Castigando la

eficiencia económica, la formalidad laboral y la

competitividad..

Si a ello se le suman impuestos indirectos y territoriales la tasa efectiva se dispara al 75%.

Se hace necesario entonces un replanteamiento en materia tributaria para mejorar la eficiencia del sistema.


Disminución de la Evasión Financiación del posconflicto desde la


• This is a level one bullet

‒ This is a level two bullet

Evasión

La evasión en Colombia Ronda la cifra de 28 billones solo en lo concerniente a los impuestos de renta e IVA

Fortalecimiento de la institucionalidad

− En Colombia la administración tributaria (DIAN) cuenta con alrededor de 9000 funcionarios.

− Países con igual numero de población tienen el doble de funcionarios en su administración fiscalizadora

− Es necesario entonces ampliar el numero de funcionarios y fortalecer la carrera administrativa de la DIAN, y verlo como una inversión para corregir la evasión y no como un gasto burocrático.

La formalización como mecanismo para descubrir al evasor

− Es necesaria la formalización para poder perseguir al evasor.

− De tal manera que lo que debe implementarse es un sistema no tanto que castigue al trabajador informal al momento de formalizarse tributariamente, sino que permita fiscalizar a los grandes evasores a partir de los nuevos cruces de información que se puedan obtener con la implementación del nuevo sistema.

− Un buen ejemplo que se podría replicar en Colombia es el sistema de Monotributo argentino.

La evasión debe combatirse desde dos perspectivas


Disminución de la Evasión Financiación del posconflicto desde la


0 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 250,000,0000

5000

10000

15000

20000

25000

30000

Funcionarios

Brasil

Argentina

ColombiaPerú

Chile

Población

Esta grafica ilustra la relación entre población y numero de funcionarios de la entidad fiscalizadora.


Implementación de Nuevos TributosFinanciación del posconflicto desde la


Tributación de los dividendos

• Busca aumentar la progresividad del impuesto a la renta personal gravando los dividendos

• la OCDE recomienda redistribuir parte de la carga impositiva sobre las rentas del capital desde las empresas hacia los accionistas particulares.

• El impuestos a los dividendos han sido criticados por su posible doble tributación.‒ Entidades como Fedesarrollo propone gravar sólo la parte de

los dividendos que no pagó previamente impuesto de renta para evitar la doble tributación.

• Puede convertirse en una alternativa frente al desmonte del impuesto a la riqueza.




Tributación de entidades sin animo de lucro


Implementación de Nuevos Tributos

Según la OCDE Colombia tiene una tarifa del IVA muy por debajo

del promedio latinoamericano

Estancamiento de los impuestos indirectos en

Colombia.

Un aumento de 3 puntos porcentuales

significaría un ingreso de 7,5 billones anuales.

Estas medidas deben venir acompañadas del

cumplimiento de la decisión 599 de la CAN (eliminación

de bienes excluidos)


Incremento al IVA




Simplificación del impuesto sobre la renta, cree y complementarios

Como recomendación de la OCDE se debe propender por la ampliación de la base del impuesto a la renta de sociedades

Reducir la carga tributaria sobre la inversión disminuyendo paulatinamente la tasa del impuesto a la renta empresarial

La existencia del cree hace mas complejo el Sistema tributario, al convertir el impuesto de renta en un sistema dual

impuesto sobre la renta de sociedades y el CREE deberían unificarse, ampliando la base impositiva y reduciendo la tasa combinada.

Es necesario evitar la continuidad del impuesto a la riqueza después de 2018 por su carácter regresivo.


Implementación de Nuevos Tributos

• En su condición de tributos diseñados para el desincentivo de una conducta u

actividad, tiene un gran rango de acción en nuestro país debido a la baja

atención a la conservación de recursos.

• Sectores como el energético, transporte, construcción y manejo de residuos

podrían considerarse una nueva fuente de ingresos verdes para el sistema fiscal

colombiano.

• En Colombia ha sido escasa la implementación de este tipo de tributos, por lo

cual pueden ser una nueva fuente de recursos para el posconflicto.


Impuestos verdes


Recursos alternativosFinanciación del posconflicto desde la


Recursos alternativos de financiación

Fondo fiduciario

para la paz

Aportes de los alzados en armas

Asociaciones con el sector

privado

Conclusiones

Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), una compañía privada del Reino Unido limitada por garantía, y su red de firmas miembro, cada una como una entidad única e independiente y legalmente separada. DTTL (también denominada “Deloitte Global”) no presta servicios a clientes. Una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro puede verse en el sitio web www.deloitte.com/about.

Deloitte presta servicios de auditoría, impuestos, consultoría, asesoramiento financiero, consultoría en riesgos y asesoría legal y tributaria a organizaciones públicas y privadas de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda sus capacidades de clase mundial y servicios de alta calidad a Clientes, suministrando el conocimiento necesario para que los mismos puedan hacer frente a sus más complejos retos de negocios. Más de 220.000 profesionales de Deloitte se han comprometido a generar un impacto que trascienda.

© 2015 Deloitte Touche Tohmatsu Limited

el posconflicto: retos de su financiación y perspectiva tributaria - pedro sarmiento

Law