EL PLAN DE CUENTASEL PLAN DE CUENTAS

UNIVERSIDAD DE LOS ANDESUNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALESFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

MÉRIDA - VENEZUELAMÉRIDA - VENEZUELA

PROF. LENIN VALERI

CONTENIDO PROGRAMÁTICOCONTENIDO PROGRAMÁTICO

ASPECTOS GENERALES : ASPECTOS GENERALES : CONCEPTO, OBJETIVOS, FUNCIÓN, CARACTERÍSTICAS, ELEMENTOS CONCEPTO, OBJETIVOS, FUNCIÓN, CARACTERÍSTICAS, ELEMENTOS

BÁSICOS PARA SU FORMULACIÓN: CARACTERÍSTICAS DE LA BÁSICOS PARA SU FORMULACIÓN: CARACTERÍSTICAS DE LA ORGANIZACIÓN, NECESIDADES DE INFORMACIÓN. JERARQUÍA DE LAS ORGANIZACIÓN, NECESIDADES DE INFORMACIÓN. JERARQUÍA DE LAS CUENTAS Y FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSCUENTAS Y FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DISEÑO DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS. MODELOS DE CATÁLOGOS DISEÑO DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS. MODELOS DE CATÁLOGOS DE CUENTASDE CUENTAS

PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES, DE PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES, DE CONSTRUCCIÓN, DE SERVICIOS, Y PARA AGENCIAS Y CONSTRUCCIÓN, DE SERVICIOS, Y PARA AGENCIAS Y SUCURSALES. REVISIÓN DEL PLAN DE CUENTAS DE BANCOS SUCURSALES. REVISIÓN DEL PLAN DE CUENTAS DE BANCOS COMERCIALES, OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, COMPAÑIAS COMERCIALES, OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, COMPAÑIAS DE SEGUROS Y COOPERATIVAS DE SEGUROS Y COOPERATIVAS

SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERALSISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

Sistema de Información

Conjunto de cuentas, libros, formas,

asientos y reportes financieros y operativos

Obtención de Información

Contable

ELEMENTOS QUE INTEGRAN ELEMENTOS QUE INTEGRAN

EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERALEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

CUENTAS Y SU DESCRIPCIÓNCUENTAS Y SU DESCRIPCIÓN PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS

LIBROS LIBROS PLAN DE LIBROSPLAN DE LIBROS

ASIENTOS ASIENTOS PLAN DE ASIENTOSPLAN DE ASIENTOS

FORMULARIOS FORMULARIOS PLAN DE FORMASPLAN DE FORMAS

REPORTES CONTABLES REPORTES CONTABLES PLAN DE REPORTESPLAN DE REPORTES

PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS

DEFINICIÓN:DEFINICIÓN:

RELACIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS RELACIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS CÓDIGOS CÓDIGOS

DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES DE CADA UNA DE LAS CUENTAS DE CADA UNA DE LAS CUENTAS INDICANDO CUANDO SE CARGA, INDICANDO CUANDO SE CARGA, CUANDO SE ABONA, CUAL ES SU CUANDO SE ABONA, CUAL ES SU SALDO NORMAL.SALDO NORMAL.

OBJETIVOS DEL PLAN DE OBJETIVOS DEL PLAN DE CUENTASCUENTAS

PERMITIR EL ESTABLECIMIENTO DE LAS CUENTAS PERMITIR EL ESTABLECIMIENTO DE LAS CUENTAS PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES

ESTRUCTURAR LA ORGANIZACIÓN DE LAS ESTRUCTURAR LA ORGANIZACIÓN DE LAS CUENTAS POR SECCIONES.CUENTAS POR SECCIONES.

GARANTIZAR LA CORRECTA FORMULACIÓN DE GARANTIZAR LA CORRECTA FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.LOS ESTADOS FINANCIEROS.

PERMITIR LA REALIZACIÓN DE CAMBIOS QUE SE PERMITIR LA REALIZACIÓN DE CAMBIOS QUE SE PRESENTEN, TALES COMO LA ELIMINACIÓN O PRESENTEN, TALES COMO LA ELIMINACIÓN O INCLUSIÓN DE CUENTAS.INCLUSIÓN DE CUENTAS.

FUNCIONES DEL PLAN DE FUNCIONES DEL PLAN DE CUENTASCUENTAS

SERVIR COMO MEDIO DE AYUDA PARA EL SERVIR COMO MEDIO DE AYUDA PARA EL ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL QUE LABORA EN ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL QUE LABORA EN EL ÁREA CONTABLE.EL ÁREA CONTABLE.

DAR A CONOCER AL PERSONAL QUE LABORA EN DAR A CONOCER AL PERSONAL QUE LABORA EN EL ÁREA CONTABLE LA ESTRUCTURA DE CUENTAS EL ÁREA CONTABLE LA ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERALDEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

GARANTIZAR DE MANERA CONSISTENTE Y GARANTIZAR DE MANERA CONSISTENTE Y UNIFORME LA CORRECTA PRESENTACIÓN DE LOS UNIFORME LA CORRECTA PRESENTACIÓN DE LOS REPORTES FINANCIEROS.REPORTES FINANCIEROS.

PROPORCIONAR UNA GUÍA PARA EL CORRECTO PROPORCIONAR UNA GUÍA PARA EL CORRECTO REGISTRO DE LAS OPERACIONES A TRAVÉS DE REGISTRO DE LAS OPERACIONES A TRAVÉS DE LOS ASIENTOS CONTABLES.LOS ASIENTOS CONTABLES.

CATÁLOGO DE CUENTASCATÁLOGO DE CUENTAS

DEFINICIÓN:DEFINICIÓN:

ESTA CONSTITUIDO POR EL ESTA CONSTITUIDO POR EL CONJUNTO DE CUENTAS QUE LA EMPRESA CONJUNTO DE CUENTAS QUE LA EMPRESA ESPERA UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE ESPERA UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE SUS OPERACIONES. DEBE ESTAR SUS OPERACIONES. DEBE ESTAR ELABORADO DE ACUERDO A UNA ELABORADO DE ACUERDO A UNA METODOLOGÍA DETERMINADA Y METODOLOGÍA DETERMINADA Y CLASIFICADO DE ACUERDO A UN ORDEN CLASIFICADO DE ACUERDO A UN ORDEN PREESTABLECIDO.PREESTABLECIDO.

CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL CATÁLOGO DE CUENTASCATÁLOGO DE CUENTAS

COMPLETO

ECONÓMICO

FLEXIBLE

SENCILLO Y CLARO

SISTEMÁTICO

FUNCIONAL

ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTASELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS

1.1. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

1.1.1.1. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA

1.2.1.2. POLÍTICAS Y NORMAS POLÍTICAS Y NORMAS

1.3.1.3. NECESIDAD DE INFORMACIÓN Y NECESIDAD DE INFORMACIÓN Y CRITERIOS DE FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS CRITERIOS DE FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.FINANCIEROS.

CARACTERÍSTICAS DE LA CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA, POLÍTICAS Y NORMASEMPRESA, POLÍTICAS Y NORMAS

RAZÓN SOCIAL

DENOMINACIÓN SOCIAL

FUNCIONES BÁSICAS

ACTIVIDADES Y PROCESOS CONTABLES

POLÍTICAS CONTABLES,

NORMAS DE CONTROL INTERNO

NORMAS ESTATUTARIAS

NORMAS LEGALES

NORMAS DE VALORACIÓN

1.1

1.2

ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTASCUENTAS (continuación) (continuación)

ESTABLECER LAS SECCIONES

PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y

ESTADO DE RESULTADOS

SELECCIONAR UN MÉTODO DE

CODIFICACIÓN

ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROLPARA CADA GRUPO

FINANCIERO

ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE

PARA CADA CUENTA CONTROL

SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS

POR CADA SECCIÓN PRINCIPAL

1.3

ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTASCUENTAS

CODÍGOS

TÍTULOS DE LAS CUENTA

JERARQUÍA DE LAS CUENTAS

NIVELES

LONGITUD DE CADA NIVEL

FORMATO DE UN CATÁLOGO FORMATO DE UN CATÁLOGO DE CUENTASDE CUENTAS

X . X . XX . XX . XXXCUENTA DE MOVIMIENTO

CUENTA DETALLE

CUENTA CONTROL

GRUPO FINANCIERO

SECCIÓN PRINCIPAL

FORMATOS DE CATÁLOGOS DE FORMATOS DE CATÁLOGOS DE CUENTASCUENTAS

X . X . XX . XXX X . X . XX . XXX SIETE DÍGITOSSIETE DÍGITOS

CUATRO NIVELESCUATRO NIVELES

X . X . XX . XX . XXXX . X . XX . XX . XXX NUEVE DÍGITONUEVE DÍGITO

CINCO CINCO NIVELESNIVELES

LONGITUD

GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTASCUENTAS

1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL 1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.

ACTIVOACTIVO

PASIVOPASIVO

CAPITALCAPITAL

INGRESOS PRINCIPALESINGRESOS PRINCIPALES

COSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALESCOSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALES

GASTOS OPERATIVOS GASTOS OPERATIVOS

OTROS INGRESOS Y EGRESOSOTROS INGRESOS Y EGRESOS

CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE ORDEN

GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS (continuación)CUENTAS (continuación)

2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA 2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA CADA SECCIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO CADA SECCIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.DE RESULTADOS.

ACTIVOACTIVOACTIVO CIRCULANTEACTIVO CIRCULANTEPROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOSPROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOSACTIVOS INTANGIBLESACTIVOS INTANGIBLESCARGOS DIFERIDOSCARGOS DIFERIDOSOTROS ACTIVOS OTROS ACTIVOS

GENERACION DEL CATALOGO DE GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)CUENTAS (continuación)

3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA 3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO.GRUPO FINANCIERO.

ACTIVO CIRCULANTEACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO EN CAJA Y BANCOSEFECTIVO EN CAJA Y BANCOSEFECTOS POR COBRAR COMERCIALESEFECTOS POR COBRAR COMERCIALES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOSPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOSTERRENOS TERRENOS EDIFICIOSEDIFICIOS

PASIVO CIRCULANTEPASIVO CIRCULANTERETENCIONES RETENCIONES OBLIGACIONESOBLIGACIONES

GENERACION DEL CATALOGO DE GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)CUENTAS (continuación)

4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O 4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS PARA CADA CUENTA CONTROL.PARA CADA CUENTA CONTROL.

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOSEFECTIVO EN CAJA Y BANCOSCAJA CHICACAJA CHICACAJA PRINCIPALCAJA PRINCIPALBANCO XXXBANCO XXXBANCO YYYBANCO YYY

5. SELECCIONAR EL MÉTODO DE CODIFICACIÓN DE 5. SELECCIONAR EL MÉTODO DE CODIFICACIÓN DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIÓN DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.LOS ESTADOS FINANCIEROS.

ASOCIACIÓN COOPERATIVAASOCIACIÓN COOPERATIVA

3 3 PATRIMONIOPATRIMONIO3.13.1 PATRIMONIO SOCIALPATRIMONIO SOCIAL3.1.013.1.01 CERTIFICACIONESCERTIFICACIONES3.1.01.013.1.01.01 CERTIFICADOS DE ASOCIADOSCERTIFICADOS DE ASOCIADOS3.1.01.01.0013.1.01.01.001 ASOCIADO PEDRO PERÉZASOCIADO PEDRO PERÉZ3.1.01.01.0023.1.01.01.002 ASOCIADO MARÍA MORALESASOCIADO MARÍA MORALES3.23.2 FONDOS Y RESERVASFONDOS Y RESERVAS3.2.013.2.01 FONDOSFONDOS3.2.01.013.2.01.01 FONDO DE EMERGENCIAFONDO DE EMERGENCIA3.1.02.023.1.02.02 FONDO DE PROTECCIÓN SOCIALFONDO DE PROTECCIÓN SOCIAL3.1.02.033.1.02.03 OTROS FONDOSOTROS FONDOS3.2.023.2.02 RESERVASRESERVAS3.43.4 EXCEDETES O DÉFICITEXCEDETES O DÉFICIT

L.E.A.C.

CAJAS DE AHORROCAJAS DE AHORRO

3. 3. PATRIMONIOPATRIMONIO3.13.1 PATRIMONIO SOCIALPATRIMONIO SOCIAL3.1.013.1.01 AHORRO DE LOS SOCIOSAHORRO DE LOS SOCIOS3.1.023.1.02 APORTE OFICIAL DEL PATRONOAPORTE OFICIAL DEL PATRONO3.1.033.1.03 DONACIONES RECIBIDASDONACIONES RECIBIDAS3.23.2 FONDOS DE RESERVAFONDOS DE RESERVA3.2.013.2.01 RESERVAS ESTATUTARIASRESERVAS ESTATUTARIAS3.2.02 3.2.02 RESERVAS PARA CONTINGENCIASRESERVAS PARA CONTINGENCIAS3.2.06 3.2.06 RESERVAS PARA PAGO DE MONTEPÍORESERVAS PARA PAGO DE MONTEPÍO3.33.3 RESULTADOS DEL EJERCICIORESULTADOS DEL EJERCICIO3.3.013.3.01 GANACIAS DEL EJERCICIOGANACIAS DEL EJERCICIO