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control y supervision de las cooperativas de ahorro y creditoTRANSCRIPT
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SEMINARIO INTERNACIONAL SECTOR FINANCIERO Y DE SEGUROS
EL CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LAS COACs
Luis Rosero M.
Intendente Zonal 5
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
SEPS
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JULIO 2014
Contenido
1. Marco Legal e Institucional
2. Estructura por segmentos y regional del SFPS
3. Modelo de Supervisión
4. Auditorías
5. Administración y Calificación de Riesgos
6. Sanciones
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1. Marco Legal e Institucional
•Constitución de la República •Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidaria (LOEPS): Mayo2011 •Reglamento a la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidaria (RLOEPS): Febrero2012 •Regulaciones emitidas por la Junta de Regulación para el Sector Financiero Popular y Solidario.
Marco Legal del Sector de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario
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a) Reconocer, fomentar y fortalecer la EPS y SFPS b) Potenciar las prácticas de EPS en comunas, comunidades, pueblos y nacionalidades
c) Establecer marco jurídico común
d) Establecer derechos, obligaciones y beneficios
e) Institucionalidad pública para ejercer rectoría, regulación, control, fomento y acompañamiento
OBJETO DE LA LOEPS
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INSTITUCIONALIDAD
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ATRIBUCIONES DE LA SEPS (Art. 147 LOEPS)
Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las instituciones.
Otorgar personalidad jurídica a las organizaciones bajo su control
Fijar tarifarios de servicios que otorgan las entidades del sector financiero popular y solidario.
Autorizar las actividades financieras de las organizaciones del Sector Financiero Popular y Solidario.
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ESTRUCTURA DEL SFPS – Art. 78 LOEPS
SFPS: Sector Financiero Popular y Solidario
COAC y Cajas centrales
SECTOR FINANCIERO
Entidades asociativas o solidarias, bancos y
cajas comunales y cajas de ahorro
2. ESTRUCTURA POR SEGMENTOS Y REGIONAL DEL SFPS
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945: COAC
1: Caja Central Las mas grandes están vinculadas
al riesgo sistémico
Cajas y bancos comunales
12.000**
* Organizaciones registradas en el Catastro SEPS ** Número estimado
ORGANIZACIONES DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO:
en base a registro y adecuación de estatutos de COACs
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SEGMENTACIÓN
Mediante Resolución JR–STE-2012-003 se establece ubicación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito en cuatro segmentos:
• SON LAS COOPERATIVAS MAS GRANDES
Segmento 4
• Activos
• Socios
• Cantones Segmento 3,2,1
SEGMENTO 4
SEGMENTO 3
USD (1´100.000,01 - o más)
Más de 7100 socios
SEGMENTO 2
USD (250.000 ,01– 1´100.000,00)
Más de 700 socios
SEGMENTO 1
USD (0 – 250.000)
Más de 700 socios
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SEGMENTO 1; Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN [PORCENTAJE]
SEGMENTO 2; Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN [PORCENTAJE]
SEGMENTO 3; Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN [PORCENTAJE]
SEGMENTO 4; Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN [PORCENTAJE]
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO A NIVEL NACIONAL SEGÚN CATASTRO DE LA SEPS AL 26/06/2014 (945)
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PROVINCIA Nº DE COAC´S
AZUAY 56
BOLIVAR 26
CAÑAR 22
CARCHI 8
CHIMBORAZO 90
COTOPAXI 83
EL ORO 19
ESMERALDAS 8
GALAPAGOS 4
GUAYAS 65
IMBABURA 30
LOJA 61
LOS RIOS 26
MANABI 52
MORONA SANTIAGO 4
NAPO 5
ORELLANA 5
PASTAZA 9
PICHINCHA 180
SANTA ELENA 7
SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS 4
SUCUMBIOS 5
TUNGURAHUA 166
ZAMORA CHINCHIPE 10
Total 945
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO A NIVEL NACIONAL POR PROVINCIA SEGÚN CATASTRO DE LA SEPS AL 26/06/2014
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Supervisión de
Cumplimiento
Supervisión Basada
en Riesgos
Verificación formal sobre el
cumplimiento de los controles de
ley y demás condiciones que las
normas plantean.
Conjunto de procedimientos para:
IDENTIFICAR, PREVENIR, MEDIR y
CONTROLAR los efectos adversos
de los riesgos a los que está
expuesta una Institución, con el
propósito de:
•Evitarlos
•Reducirlos
•Detenerlos
MODELOS DE SUPERVISIÓN
3. MODELO DE SUPERVISION
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ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
Identificar
Medir
Priorizar
Controlar
Monitorear
Comunicar
SUPERVISIÓN CONTÍNUA BASADA EN RIESGOS
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MODELO DE SUPERVISIÓN CONTINUA
Identificación de alerta
Supervisión Extra-situ
Inf. Externa
Inspección en campo
Supervisión In-situ Auditor Interno Auditor Externo
Seguimiento y Control
Supervisión Extra-situ
Auditor Interno Autocontrol Auditoria Interna
Comité de Riesgos* Oficial
Cumplimiento* Consejo de Vigilancia
* No aplica para la EPS
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PROCESO INTEGRAL DE SUPERVISIÓN
EXTRA SITU
IN SITU
INFORMACIÓN SOLICITADA A LA COOPERATIVA: Se elabora perfil de riesgos, indicadores de alerta temprana, reuniones de comunicación de riesgos, etc.
INFORMACIÓN TOMADA EN COOPERATIVA Auditoría revela debilidades, se elabora matriz de hallazgos e informe que determina viabilidad o no
AUXILIAR EN COLABORACIÓN CON ORGANISMOS DE INTEGRACIÓN Y OTROS Aplicables a segmento 1 y 2
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• Permanente para las COAC de riesgo sistémico, segmento 4.
• Para las del segmento 1, 2 Y 3 según otros riesgos
• Plan de supervisión elaborado por Intendencia de Riesgos
• Criterios: riesgo legal, viabilidad y otros
• En caso de no viabilidad el Comité de Riesgos evalúa la decisión de liquidación.
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PLANIFICACION DE LA SUPERVISION
RED DE SEGURIDAD FINANCIERA
REGULACION PRUDENCIAL
SUPERVISION EFICIENTE
3 PILARES PARA LA ESTABILIDAD DEL SISTEMA
Una primera línea de
protección eficiente,
permite contribuir al
desarrollo y solidez del
sistema…
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COSEDE
MANUAL SEPS FONDO DE
LIQUIDEZ
SEPS
Primera línea de defensa fuerte – Busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto
funcionamiento
Amenazas en
el Sector •Gobernabilidad
•Balance Social
•Riesgos
Financieros:
liquidez y
solvencia
•Riesgos
Operativos
•Administración
de activos y
pasivos
IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN
Aplica solo para el SFPS
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Me
can
ism
os
de
Co
ntr
ol La superintendencia,
podrá utilizar, según las necesidades y oportunidad, cualquier de los siguientes mecanismos de control
• Inspección
• Examen Especial
• Auditoria
• Otros dispuestos por la Superintendencia
C
ausa
s p
ara
la r
egu
lari
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ón
: La Superintendencia dispondrá que las cooperativas se sometan a un plan de regularización, cuando incurran en una de las siguientes causas:
• Cuando en los informes de supervisión auxiliar, auditoria o de inspecciones, se determinen graves deficiencias de control interno, problemas financieros, administrativos o entre socios y directivos, que pongan en riesgo la
estabilidad institucional
CONTROL DE LA SEPS (Art.156 RLOEPS)
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SUPERVISION INTEGRAL
ADMINISTRACION Y CONTROL
RIESGOS EVALUACION CONTABLE
FINANCIERA
BALANCE SOCIAL
TECNOLOGIA DE INFORMACION
4. AUDITORIAS
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ESQUEMA DE SUPERVISIÓN
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ESQUEMA DE SUPERVISIÓN
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Componente Subcomponente Objetivo
Gobierno Cooperativo
Calidad de Gobierno
Plan estratégico y Presup.
Reglamentos y Organigrama
Actas Consejos y Asamblea
Código de Trabajo
Permisos de operación y funcionamiento
Ambiente de Control
Gestión de la Organización: Actividades de Gerencia, Consejo de Administración y Vigilancia (auditorías) Transparencia de la información (quejas socios) Cumplimiento Normativo: Otros entes de control, calidad de socios (3.1.3):
ASPECTOS ESPECIFICOS QUE SE EVALUAN
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Activos: Cartera, deprec y rev
AFijos
Pasivos
Depósitos y Patrimonio:
Monto, Certificados Aportación
Análisis de Resultados:
Gastos, dietas, etc.
Identificación y Distribución de Excedentes y Utilidades
Cumplimiento de Obligaciones Tributarias
EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA
Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo, Cambios en el Patrimonio y Notas Aclaratorias.
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GOBIERNO COOPERATIVO
Cumplimiento de los 7 principios cooperativos:
1. Membrecía abierta y voluntaria
2. Control democrático de los miembros
3. Participación económica de los miembros
4. Autonomía e independencia
5. Educación, formación e información
6. Cooperación entre cooperativas
7. Compromiso con la comunidad
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Si la COAC es viable, se puede adoptar :
• Un plan de regularización o de acción, etc. para superar las debilidades
• Proceso de Resolución (banco bueno-malo) para transferencia de activos y pasivos
• Fusión de COACs
Si la COAC no es viable:
• Liquidación
• Pago de garantía de depósitos (segmento 4)
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MEDIDAS DESPUÉS DEL INFORME FINAL
ADMINISTRACION Y CALIFICACION DE RIESGO (Art. 92 LOEPS)
Las cooperativas de ahorro y crédito deberán contratar calificadoras de riesgo y realizar la administración integral de riesgos de acuerdo al segmento al que pertenezcan de conformidad a lo dispuesto por el órgano regulador.
LA SEPS publica regularmente la calificación en su página Web. (www.seps.gob.ec)
5. ADMINISTRACION Y CALIFICACION DE RIESGOS
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6. APLICACIÓN DE SANCIONES POR LA SEPS Resolución SEPS-IEN-2013-029 de Mayo 08 de 2013
7.4.- SANCIONES POR INFRACCIONES EN LA ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA
INFRACCION NIVEL SANCION
No entregar información sobre la situación económica y de gestión de la organización, sea esta periódica u ocasional
NIVEL 1 NIVEL 2
1 SBU
No entregar información sobre la situación económica y de gestión de la organización, sea esta especial
NIVEL 1 NIVEL 2
2 SBU 3 SBU
Transgredir de forma generalizada los derechos de los integrantes de la organización NIVEL 1
NIVEL 2 1 SBU 3 SBU
No presentación de informes de gerentes, liquidadores, interventores
Si las coop. de transporte aceptan como socios a servidores públicos, miembros activos de la policía nacional, policía metropolitana, fuerzas armadas, servidores y agentes de los órganos de control y regulación de transporte y de tránsito, los vocales del consejo de adm y el secretario serán sancionados con
NIVEL 1 NIVEL 2
2 SBU
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MUCHAS GRACIAS
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