El control interno en las áreas académicas de las Instituciones de

Educación Superior

Antecedentes. Se revisaron las atribuciones de algunas contralorías de la

universidades y desarrollan el sistema de control interno y dentro de este se hacen revisiones para evaluar el cumplimiento de obligaciones del personal académico al igual que la Universidad Autónoma de la Ciudad de México (UACM).

La UACM para desarrollar el control interno, utiliza la metodología de “Evaluación de Riesgos”, recogida de la experiencia desarrollada por la Contraloría General del D.F., en el periodo 2000-2006.

Control interno en la UACM

Ley de la Universidad Autónoma de la Ciudad de México, artículos 29 y 30.

“ACUERDO POR EL QUE SE APRUEBA LA NORMA QUE REGULA LAS ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE LA CIUDAD DE MÉXICO” para desarrollar las funciones de fiscalización, control y evaluación de la gestión del organismo autónomo, la que deberá desarrollarse con estricto apego a los principios de legalidad transparencia, eficacia, honradez y utilización óptima de los recursos.

Aplicación de la metodología “Evaluación de Riesgos”

Entorno de control.Evaluación de Riesgos.

Medidas de Control.Comunicación e Información.

Supervisión.

Metodología de Evaluación de Riesgos

No Etapa Conceptos

1ENTORNO DEL CONTROL INTERNO

Integridad y Valores Éticos. Compromisos de la dirección con los valores éticos.

Filosofía de Dirección y Estilo de Gestión. Burocrática, Clan ó Emprendedora. Competencia Profesional. Conocimiento y habilidades de cada integrante del

organismo. Estructura Organizacional. Marco en que se planifican, ejecutan, controlan y

supervisan las actividades para la consecución de objetivos. Asignación de Autoridad y Responsabilidad. Medida en que se autoriza y

estimula al personal para solucionar problemas y establecer límites de autoridad.

Políticas y Prácticas de Recursos Humanos. Acciones de contratación, capacitación, evaluación, promoción , remuneración, disciplina y desarrollo del elemento humano.

Corrupción. Acciones ilícitas que afectan el patrimonio de la institución ó sus objetivos de manera grave.

2EVALUACIÓN DE RIESGOS.

Acciones que pueden o no suceder afectando la consecución de los objetivos de la institución.

3ACTIVIDADESDE CONTROL

Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para enfrentar los riesgos.

4INFORMACIÓN YCOMUNICACIÓN

Tipo de información que se producen acerca de la operación, financiera y la relacionada con el cumplimiento de la normatividad, asi como el tipo de comunicación se da en lo interno y externo y si se logra la multidireccionalidad (ascendente, descendente y transversal)

5 SUPERVISIÓNSupervisión y evaluación periódica de los organos fiscalizadores internos y

externos para conocer la eficiencia y eficacia de la gestión del organismo.

Eficacia del control interno.

• Los objetivos de operación y de uso de recursos de la Universidad se cumplen.

• Los estados programáticos presupuestales y financieros publicados, se preparan confiablemente.

• Las disposiciones legales aplicables se asumen.

• Los bienes de la Institución están siendo protegidos.

• Se lucha contra la corrupción.

Controles Internos en la actividad docente

Autorización y Actualización de planes y programas de estudio

Selección, Evaluación y Contratación del Personal Docente.

Servicios bibliotecarios.

Registro Escolar.

Ingreso y Reinscripciones de alumnos.

Cumplimiento de Cargas Horarias de Docentes.

Ciclo del Control Interno en el área académica de la UACM

Identificación de indicadores

1

Acción preventiva y/o

Correctiva4

Observación de la actuación de las áreas

2

Comparación de la actuación con

indicadores identificados3

Objetivo general de la Institución de Educación Superior

Etapas para la implantación de control interno

Planeación

1. Identificación de losobjetivos del área.

2. componentesdel control interno del área

de ejercicios anteriores

Entorno de control

Evaluación de riesgos

Actividades de control

Información ycomunicación

Supervisión

3. Antecedentesde riesgos detectados

en ejercicios anteriores

4. Elaboración del programa De implantación de

control interno del área

Ejecución

1. Trámitesadministrativos

para el inicio de laimplantación

Oficio de inicio deimplantación.

Reunión de trabajo con las áreas involucradas

Acta de inicio delas actividades

2. Evaluación de loscomponentes del control Interno

Entorno de control

Evaluación de riesgos

Actividades de control

Información ycomunicación.

Supervisión

3. Evaluación de loscontroles internosestablecidos en losprocedimientos que

desarrolla el área

4. Informe preliminarde la implantaciónde control interno

5. Establecimiento de los puntos de control

por la contraloría

6. Validación de los procedimientos

por el área.

7. Informe de Resultados de la Implantación de control interno

8. Observancia de los

procedimientos

9. Supervisión deprocedimientos

Implantados.

Procedimiento Cargas Horarias de los Docentes.Indicadores

Duración de la jornada de trabajo:1. Profesor Investigador – 40 horas a la semana2. Profesor Investigador Medio Tiempo – 20 horas a la semana.3. Profesor Investigador por Asignatura - 10 horas a la semana.

Obligaciones para los profesores investigadores. 1. Clases-aula.

2. Tutorías. 3. Asesorías. 4. Investigación.

Horarios clase, tutorías y asesorías asigadas por la Coordinación Académica

Procedimiento Cargas Horarias de los Docentes.

• De acuerdo al tipo de contratación de los profesores investigadores , se solicita a la Coordinación Académica los horarios de clase y tutorados asignados a cada profesor-investigador para el semestre entrante.

• Se coteja la información con la que proporciona la Coordinación del plantel y/o del área de Registro Escolar referente al aula y horario en que se impartirá cada curso, así como la ubicación de cubículos.

• La información se valida en campo con las Coordinaciones de plantel y/o el enlace administrativo del mismo, asi como con el docente respectivo

• Al término del periodo revisado, se informa a la Coordinación del plantel los nombres de los profesores que no se localizaron y se corrobora con ellos si cuentan con documentos que justifiquen su inasistencia (reuniones de academia, permisos solicitados, licencias sin goce de sueldo, licencias médicas, etc.).

Procedimiento Cargas Horarias de los Docentes.

• Se Elabora listado definitivo de docentes que no fueron localizados durante las vistas y de los cuales no se cuenta con ninguna justificación y se envía a la Subdirección de Recursos Humanos para los efectos correspondientes.

• En caso de reincidencia se aplican las sanciones señaladas en el contrato colectivo de trabajo.

Cabe señalar que este tipo de procedimiento se aplica aleatoriamente, pudiendo ser en actividades intersemestrales, al inicio de semestre o al final del mismo.

CONCLUSIONES

• El control interno en el área de la coordinación académica contribuye a disminuir el trabajo de simulación que algunos docentes desarrollan conforme a los compromisos adquiridos con la institución afectando el patrimonio de la misma.

• Se posibilita la mejor atención de los estudiantes hacia una educación de excelencia.