ejercicios contabilidad

EJERCICIOS:

1. En un arqueo de caja se encuentra un sobrante no justificado $108000, (CM $10000).

2. En una conciliación bancaria se encuentra.

a. Consignación. Libros: $797000 extracto: $779900.

b. Cheque: pago de mantenimiento de computadores N° 3865 a computo S.A.

Libros: $1697500, extracto: $1967500.

1. Arqueo de caja.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja $108.000

110505 Caja general $108.000

2380 Acreedores

varios

$108.000

238095 Otros

23809501 Administración

2380950101 Sobrante no

justificado

$108.000

2. Consignación.


1105 Caja $17.100

110505 Caja general $17.100

1110 Bancos $17.100

111005 Moneda

nacional

11100501 Banco de Bogotá

1110050101 Bogotá

111005010101 Sucursal galerías $17.100

3. Cheque.

CODIGO

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1380 Deudores varios $270.000

138025 Pagos por cuenta

de terceros

$270.000

13802501 Cliente $270.000

1110 Bancos

111005 Moneda nacional


1110050101 Bogotá $270.000

DEPRECIACIÓN:

La empresa Nueva Colombia Ltda., NIT. 860.078.642-7

A. Adquiere un local en el centro comercial galerías, Bogotá, local 2012, por valor de

$184.000.000, se cancela el 40% de contado, el saldo se obtiene una hipoteca con el banco

Davivienda.

B. El día 10 de marzo/2007, se realizó.

- Instalación de tapetes, $7.894.000 más IVA.

- Instalación de módulos de división, $10.974.800 más IVA, (se paga a decoraciones y algo

más S.A, entrega marzo 22/ 2007).

Contabilizar la compra, las adecuaciones y depreciación acumulada a marzo 30/2007.

Hallar el valor de la depreciación.

DIC. 7/8/9/10/11/12/13/14/15/JUNIO 20-2015.

*Compra


1516 Construcciones y

edificaciones

184.90.000

151615 Almacenes

15161501 Bogotá

1516150101 Local C. C

151615010101 C.C Galerías 184.900.000

2125 Corporación de

ahorra y vivienda

184.900.000

212515 Hipotecarias

21251501 Banco

Davivienda

184.900.000

2125 Corporación de

ahorro y

vivienda

73.960.000

212515 Hipotecarias

21251501 Banco

Davivienda

73.960.000

1110 Bancos 73.960.000

111005 Moneda

nacional

11100501 Banco

Davivienda

1110050101 Bogotá

111005010101 Sucursal galerías 73.960.000

*Instalación de tapetes.



edificaciones

$8.959.960

151615 Almacenes

15161501 Bogotá

1516150101 CC galerías

151615010101 Local comercial $8.959.960

15161501010101 Adecuaciones

2305 Cuentas

corrientes

comerciales

$8.959.690

230501 Adecuación

23050101 Instalación de

tapetes

$8.959.690

2365 Retención en la

fuente

$197.350

236540 compras $197.350

*Instalación módulos de división.



edificaciones

$12.730.768

151615 Almacenes

15161502 Bogotá


151615020101 Local comercial

2012

$12.730.768

2305 Cuentas

corrientes

comerciales

$12.730.768

230502 Adecuación

23050201 Instalación

módulos de

división

$12.730.768

2305 Cuentas

corrientes

comerciales

$12.730.768

230502 Adecuación

23050201 Instalación

módulos de

división

$12.730.768

1110 Bancos $12.730.768

111005 Moneda

nacional


1110050101 Bogotá

111005010101 Sucursal galerías $12.730.768

*Depreciación.

D.A: (184.900.000 + 9.157.000 + 12.730.768/ 20)= $10.339.390

DM= 10.339.390/12= $861.616

DD= 861.616/30= 28.721

DEPRECIACION DIARIA: a marzo 2007. 28721*9= 258.489


5260 Depreciaciones 258.489

526005 Construcciones

y edificaciones

52600501 Bogotá


526005010101 Local 2012 258.489

1592 Depreciación

acumulada

258.489

159205 Construcciones

y edificaciones

15920501 Bogotá


159205010101 Local 2012 258.489

DEPRECIACION MENSUAL: 861.616*9= 7.754.544

Marzo 22/07 a marzo 30/07= 258.489

Marzo 30/07 a Dic. 30/07= 8.013.033

Enero 1/08 a Dic.30/08= 18.352.423

Enero 1/09 a Dic. 30/09= 28.691.813

Enero 1/10 a Dic. 30/10= 39.031.203

Enero 1/11 a Dic.30/11= 49.370.593

Enero 1/12 a Dic. 30/12=59.709.983

Enero 1/13 a Dic.30/13= 70.049.373

Enero 1/14 a Dic. 30/14= 80.388.763

Enero 1/15 a Dic. 30/15= 84.696.843

Depreciación a Junio 20/2015= 85.271.263

Valor actual del bien= 206.787.808

206.787.808- 85.271.263= 121.516.545 valor al 20 de junio.

Utilidad: 5.483.455

Valor actual más la utilidad= 127.000.000


1340 Promesa de

compra venta

127.000.000

134005 De bienes raíces

13400501 Local comercial 127.000.000

1592 depreciación

acumulada

85.271.263

159205 const. y

edificaciones

15920501 Local comercial 85.271.263

1516 const. y

edificaciones

121.516.545

151615 Almacenes

15161501 Local 121.516.545

4245 Utilidad en venta

prop. Planta y

equipo

5.483.455


edificaciones

42451601 Local comercial 5.483.455

*NOMINA.

Realizar la nómina del mes de marzo, de la empresa Nueva Colombia SA.

NIT. 871.648.931-6.

a. Señora Claudia Beltrán.

Sueldo: $708.000, 6 HEN, préstamo empresa aux. Educativo: 32.000

Días trabajados: 30

b. Manuel Vásquez.

Sueldo: $794.800, 7 HED, 4HEN

Días trabajados: 17

c. María Lopez.

Sueldo $1.240.000

Días trabajados 28.

1. CLAUDIA BELTRAN

DEVENGADO

Sueldo 708.000

Horas extras nocturnas 30.975

Aux. transporte 74.000

TOTAL 812.975

DEDUCIDO

Aux. educativo 32.000

EPS 29.559

Pensión 29.559

TOTAL 91.118

Neto a pagar: 721.857

2. MANUEL VASQUEZ.

DEVENGADO

Sueldo 450.387

Horas extras diurnas 28.977

Horas extras nocturnas 23.182


TOTAL 544.479

DEDUCIDO

EPS 20.102

Pensión 20.102

TOTAL 40.204

Neto a pagar: 504.275

3. MARIA LOPEZ.

DEVENGADO

Sueldo 1.157.333


TOTAL 1.226.400

DEDUCIDO

EPS 46.293

Pensión 46.293

TOTAL 92586

Neto a pagar: 1.133.814.

APROPIACIONES DE NOMINA

(2.514.787-115.933)= 2.398.854

*EPS= 2.398.854* 8.5%= 203.903

*PENSION= 2.398.854*12%= 287.862

*ARL: 2.3980854*0.522%= 12.522

TOTAL: 504.287

APORTES PARAFISCALES.

*Caja de compensación familiar: 95.954

*I.C.B.F: 75.444

*Sena: 47.977

TOTAL: 219.375

PRESTACIONES SOCIALES

*Cesantías: 209.482

*Int/cesantías: 25.148

*prima de servicios: 209.482

*Vacaciones: 100.032

TOTAL: 544.144


5105 Gastos de personal 2.359.946

510506 Sueldos

51050601 Claudia Beltrán 721.857

51050602 Manuel Vásquez 504.275

51050603 María Lopez 1.064.747

510515 Horas extras y

recargos nocturnos.

54.157

51051501 Horas extras

nocturnas



51051502 Horas extras diurnas 28.977

5105150201 Manuel Vásquez. 28.977

510527 Auxilio de

transporte

185.000



51052703 María López 69.067

5205 Gastos de personal

520568 Aportes riesgos

profesionales. ARL.

52056801 Positiva 12.522

520569 Aportes entidades

salud. EPS.

52056901 Famisanar 203.903

520572 Caja de

compensación.

Familiar

219.375

52057201 Colsubsidio 95.954

520575 Aportes I.C.B.F 75.444

520578 Sena 47.977

1365 Cuentas por cobrar

a trabajadores

32.000

136515 Aux. educativo


2370 Retención y aportes

de nomina

237005 Aportes salud EPS

23700501 Famisanar 203.903

237006 Aportes ARL

23700601 Positiva 12.522

237010 Aportes ICBF, SENA.

23701001 ICBF 75.444

23701002 SENA 47.977

23701003 Cajas de

compensación fam.

2380 Acreedores varios

238001 Aportes cesantías

23800101 Porvenir 209.482

238002 Intereses cesantías 25.148

238003 Prima servicios 209.482

238004 Vacaciones 100.032

2505 Salarios por pagar 2.359.946

250501 Claudia Beltrán


250503 María López

2370 Aportes 219.375

237010 I.C.B.F

23701001 SENA

23701002 Cajas de comp.

Familiar.

1110 Bancos 2.579.321

111005 Moneda nacional


1110050101 Bogotá


AUTORRETENCIÓN.

1. La empresa ABC Ltda. compra mercancía para la venta, (muebles) a comercial S.A,

autorretenedor, $15.878.000 incluido IVA, cancela 30% de contado Banco de Bogotá,

sucursal chico.

*Contabilización de la compra.


1435 Mercancía no

fabricada por la

empresa

13.687.931

143501 Muebles 13.687.931

2408 Impuestos sobre

las ventas

2.190.069

240801 IVA generado 2.190.069

2205 Nacionales 15.878.000

220501 Comercial S.A 15.878.000

2205 Nacionales 4.763.400

220501 Comercial S.A 4.763.400

1110 Bancos 4.763.400

111005 Moneda

nacional


1110050101 Bogotá

111005010101 Sucursal chico 4.763.400

*Contabilización de la venta.


1305 Clientes 15.878.000

130505 Nacionales

13050501 ABC Ltda. 15.878.000

1355 Anticipo de

impuestos

342.198


fuente

342.198

4135 Comercio al por

mayor

13.687.937

413536 Venta de

electrodomésticos y

muebles

41353601 Muebles 13.687.931


fuente

342.198

236575 Autorretención 342.198

2408 Impuestos sobre las

ventas

2.190.069

240802 IVA generado 2.190.069

1105 Caja 4.763.400

110505 Caja general 4.763.400

1305 Clientes 4.763.400

130505 Nacionales

13050501 ABC Ltda. 4.763.400

*GRAN CONTRIBUYENTE.

2. La empresa 123 Ltda., (GC), compra mercancía para la venta $8.945.000 más IVA (muebles), a

variedades Ltda., cancela el 38%.

Compra.


1435 Mercancía no

fabricada por la

empresa

8.945.000

143501 Muebles 8.945.000

2408 Impuestos sobre

las ventas

1.216.520

240801 IVA generado 1.216.520


220501 Variedades Ltda. 9.937.895


fuente

223.625

236540 Compras 223.625

2367 Impuesto a las

ventas

214.680

236701 Reteiva 214.680


220501 Variedades Ltda. 3.776.400

1110 Bancos 3.776.400

111005 Moneda

nacional


1110050101 Bogotá


2. Cómputo y accesorios (autorretenedores), cancela arriendo anticipado por dos meses de

la bodega de Chapinero por $4.600.000 más IVA.


1705 Gastos pagados

por anticipado

4.600.000

170525 Arrendamientos

17052501 Bodega

chapinero

4.600.000

2335 Costos y gastos

por pagar

4.600.000


23354001 Bodega

chapinero

4.600.000


fuente

184.000


23653001 Local chapinero 184.000

2335 Costos y gastos

por pagar

4.416.000


23354001 Local chapinero 4.416.000

1110 Bancos 4.416.000

111005 Moneda

nacional


1110050101 Bogotá


ejercicios contabilidad

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