ejercicio ejemplo de presupuestos

15

PRACTICO

Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos

La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestre Agosto, Septiembre,

Octubre para lo cual cuenta con los siguientes datos:

ACTIVO $ PASIVOS $

Caja y Bancos 10000,00 Proveedores (4) 8200,00

Deudores por Ventas (1) 25000,00 Obligaciones a Pagar (30 dias) 5000,00

Materiales (2) 19000,00 TOTAL PASIVO 13200,00

Productos Terminados (3) 12075,00

Terrenos 50000,00 PATRIMONIO NETO

Edificios y Equipos 307200,00 Capital Social 350000,00

Valor origen 384.000 Ganancias Reservadas 60075,00

Amort.Acum. (76.800) TOTAL PATRIMONIO NETO 410075,00

TOTAL ACTIVO 423275,00 TOTAL IGUAL ACTIVO 423275,00

Balance al inicio del Período de Presupuestación

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

16

PRACTICO (continuación)


Notas al Balance Inicial:

(1) Deudores por Ventas (plazos)

30 Días $12.500,00

60 Días $12.500,00

Total $ 25.000,00

(2) Materiales

5000 Kg. a $3,80= $19.000,00

(3) Productos Terminados

Existencia Inicial: 150 Unidades a $80,50 c/u

Total $12.075,00

(4) Proveedores

30 Días $2.800,00

60 Días $5.400,00

Total $8.200,00Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

17



Otros Datos Necesarios:

a. Costos Unitarios de ProductosTerminados (PT).• Materia Prima (MP):12 Kg. por unidad a $3,80 por Kg.

• Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $4,50 la hora.

• Costos Indir. de Fabricación Variables (CIF): a razón del 20% del monto de la

Materia Prima

b. Ventas Previstas.• Agosto 5000 unidades

• Septiembre 5500 unidades

• Octubre 5300 unidades

• Precio Unitario deVenta: $150

c. Política de Inventarios

Mes PT MP

Agosto 250 us. 5000 Kgs.

Septiembre 150 us. 6000 Kgs.

Octubre 350 us. 7000 Kgs.

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

18



Otros Datos Necesarios (continuación):

d. Costos de Fabricación fijos Mensuales.

e. Gastos Administrativos yVentas

• Variables : 2% Monto de Ventas

• Fijos (mensuales)

f. Afectación de Bienes de Uso.

• A Producción : $300000,00

• A Administración yVentas: $84000,00

• La Tasa de Amortización es del 10 % anual

$ 2500,00

$ 6000,00

$ 1900,00

Combustible y Calefacción de Fábrica

Sueldos Personal Superior de Fábrica

Alquiler Depósito de Fábrica

$8000,00

$11000,00

$1000,00

Publicidad y Propaganda

Varios

Sueldos Personal Administración

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

19




g. Plazos de Pago de compras y ventas de MP y PT.

h. El precio de compra de la MP es de $3,80.

i. El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente al contado en el

mes de compra.

j. En el mes de Octubre se prevé la compra de inmuebles por $650000,00 al

contado.

Plazo Ventas Compras

CONTADO 40% 25%

30 Días 30% 25%

60 Días 30% 25%

90 Días - 25%

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

20




k. Se desea mantener un saldo mínimo en caja de $15000,00. En caso de

déficit se puede recurrir a financiamiento bancario a 30 días, el que tiene un

costo del 2% mensual adelantado. Si hubiere superávit se podrán colocar

inversiones a 30 días a una tasa del 0,75% mensual.

SE PIDE:

CON LA INFORMACION INDICADA CONFECCIONAR LA

PRESUPUESTACION INTEGRAL DE LA EMPRESA (PRESUP.

ECONOMICOS, FINANCIEROSY BALANCE PROYECTADO)

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

21


I.

(P.Ventas)

VII.

(P.Costo Prod Vend..

Variable)

VIII.

(P.Costo Adm y Vtas.

Variable)

IX.

(P.Costo Fabric.

fijos)

X.

(P.Costo Adm.y Vtas

fijos)

XI.

Estado de

Resultados

Proyectado

VI.

(P.Costo

Unitario de

Producción)

V.

(P.Costo

Indirecto de

Fabricación

Variable)

IV.

(P.Mano

de Obra)

III.

(P. Materia

Prima)

II.

(P.de

Producción)

Presupuestos Económicos

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

22

PRACTICO

(Solución)


MES VENTAS PRECIO VENTAS TOTALES

Agosto 5000 150 750000

Septiembre 5500 150 825000

Octubre 5300 150 795000

TOTAL 15800 2370000

I. PRESUPUESTO DE VENTAS


MES VENTAS EI EF PRODUCCION

Agosto 5000 150 250 5100

Septiembre 5500 250 150 5400

Octubre 5300 150 350 5500

TOTAL 15800 550 750 16000

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCION (Unidades)

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

23

PRACTICO

(Solución)



MES PROD. STAN. CONSUMO COSTO TOTAL

Agosto 5100 12 61200 232560

Septiembre 5400 12 64800 246240

Octubre 5500 12 66000 250800

TOTAL 16000 192000 729600

III. PRESUPUESTO DE MP

MES PROD. MO CONSUMO COSTO TOTAL

Agosto 5100 6 30600 137700

Septiembre 5400 6 32400 145800

Octubre 5500 6 33000 148500

TOTAL 16000 96000 432000

IV. PRESUPUESTO DE MO

MES COSTO MP STAND. MONTO

Agosto 232560 20% 46512

Septiembre 246240 20% 49248

Octubre 250800 20% 50160

TOTAL 729600 145920

V. PRESUPUESTO DE CIF (VARIABLES)

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

24

PRACTICO

(Solución)



MES MP MO CIF COSTO TOTAL PRODUCC. COSTO UNITARIO

Agosto 232560 137700 46512 416772 5100 81,72

Septiembre 246240 145800 49248 441288 5400 81,72

Octubre 250800 148500 50160 449460 5500 81,72

TOTAL 729600 432000 145920 1307520 16000 81,72

VI. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (VARIABLE)

MES

CANT C.UNIT. TOTAL CANT C.UNIT. TOTAL CANT C.UNIT. TOTAL

Agosto 150 80,5 12075 5100 81,72 416772 250 81,72 20430 408417

Septiembre 250 81,72 20430 5400 81,72 441288 150 81,72 12258 449460

Octubre 150 81,72 12258 5500 81,72 449460 350 81,72 28602 433116

TOTAL 550 44763 16000 1307520 750 61290 1290993

COSTO

PROD.VENDIDOS

VII. COSTO PRODUCTOS VENDIDOS

EXISTENCIA INICIAL PRODUCCION EXISTENCIA FINAL

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

25

PRACTICO

(Solución)



MES Agosto Septiembre Octubre

Ventas 750000 825000 795000

Standar 2% 2% 2%

TOTAL 15000 16500 15900

VIII. PRESUPUESTO GASTO ADM. Y VTAS.(VARIABLE)

CONCEPTOS IMPORTE Agosto Septiembre Octubre

Combustibles 2500 2500 2500 2500

Sueldo Pers. 6000 6000 6000 6000

Alquileres 1900 1900 1900 1900

SUBTOTAL 10400 10400 10400 10400

Amort. Mensuales 2500 2500 2500 2500

TOTAL 12900 12900 12900 12900

IX. PRESUP.CIF (FIJOS)

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

26

PRACTICO

(Solución)



CONCEPTOS IMPORTE Agosto Septiembre Octubre

Sueldo Pers. 8000 8000 8000 8000

Public. y Propag. 11000 11000 11000 11000

Varios 1000 1000 1000 1000

SUBTOTAL 20000 20000 20000 20000

Amort. Mensuales 700 700 700 700

TOTAL 20700 20700 20700 20700

X. PRESUP.COSTO ADM. Y VTAS. (FIJOS)

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

Presup.Económicos

27

PRACTICO

(Solución)



CONCEPTO Agosto Septiembre Octubre TOTAL

Ventas 750000 825000 795000 2370000

C.Prod.Vendidos 408417 449460 433116 1290993

Costos Adm-Vtas. 15000 16500 15900 47400

G.BR VENTAS 326583 359040 345984 1031607

C.Fijos Fabric.. 12900 12900 12900 38700

C.Fijos Adm/Vtas 20700 20700 20700 62100

RES.OPERAT. 292983 325440 312384 930807

XI. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO I. Presup. De

Ventas

VII. Presup. De

Costos de Prod.

Vendidos

VIII. Presup. De

Costos Adm.-

Vtas. variables

IX. Presup. De

Costos Ind. Fabr.

fijos

X. Presup. De

Costos Adm-Vtas.

fijos

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Presup.Económicos

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

28

PRACTICO

(Solución)


Presupuestos Financieros

MES Consumo EI EF Compras Precio TOTAL

Agosto 61200 5000 5000 61200 3,8 232560

Septiembre 64800 5000 6000 65800 3,8 250040

Octubre 66000 6000 7000 67000 3,8 254600

TOTAL 192000 18000 194000 737200

Cuadro 1 COMPRA DE MP

Cuadro 2 CONTADO 30 DIAS 60 DIAS 90 DIAS Totales

Agosto 58140 58140 58140 58140 232560

Septiembre 62510 62510 62510 62510 250040

Octubre 63650 63650 63650 63650 254600

TOTAL 184300 184300 184300 184300 737200

MES VENTAS CONTADO 30 DIAS 60 DIAS

Agosto 750000 300000 225000 225000

Septiembre 825000 330000 247500 247500

Octubre 795000 318000 238500 238500

TOTAL 2370000 948000 711000 711000

Cuadro 3 FINANCIACION DE VENTAS

III.

Presup.M

P

I.

Presup.Ve

ntas

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Presup.Económicos

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

29

PRACTICO

(Solución)



CONCEPTOS Agosto Septiembre Octubre

Saldo Inicial

30 dias 12500 237500 472500

60 dias 12500 225000 247500

SUBTOTAL 25000 462500 720000

Ventas

30 dias 225000 247500 238500

60 dias 225000 247500 238500

SUBTOTAL 450000 495000 477000

COBRANZAS 12500 237500 472500

Saldo Final

30 dias 237500 472500 486000

60 dias 225000 247500 238500

SUBTOTAL 462500 720000 724500

Cuadro 4 DEUDORES POR VENTAS

CONCEPTOS Agosto Septiembre Octubre

Saldo Inicial

30 dias 2800 63540 120650

60 dias 5400 58140 120650

90 dias 58140 62510

SUBTOTAL 8200 179820 303810

Compras

30 dias 58140 62510 63650

60 dias 58140 62510 63650

90 dias 58140 62510 63650

SUBTOTAL 174420 187530 190950

PAGOS 2800 63540 120650

Saldo Final

30 dias 63540 120650 184300

60 dias 58140 120650 126160

90 dias 58140 62510 63650

SUBTOTAL 179820 303810 374110

Cuadro 5 PROVEEDORES

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Presup.Económicos

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

30

PRACTICO

(Solución)



Agosto Septiembre Octubre

SALDO INICIAL 10000,00 15000,00 15000,00

INGRESOS

Ventas al Ctdo 300000,00 330000,00 318000,00

Cobranzas 12500,00 237500,00 472500,00

Otros Ingresos 12037,61 213126,16

TOTAL INGRESOS 322500,00 594537,61 1018626,16

EGRESOS

Compras MP Ctdo 58140,00 62510,00 63650,00

Pago Proveedores 2800,00 63540,00 120650,00

Pago Otras Oblig. 5000,00

Mano de Obra 137700,00 145800,00 148500,00

Costos Vs.Prod. 46512,00 49248,00 50160,00

Costos Fijos Prod. 10400,00 10400,00 10400,00

Costos Vs. Adm. y Vtas. 15000,00 16500,00 15900,00

Costos Fijos Adm y Vtas 20000,00 20000,00 20000,00

Compra Terreno 650000,00 Totales Modif.

Otros Egresos 1543,55 por prestamos

TOTAL EGRESOS 295552,00 367998,00 1079260,00 1080803,55

FLUJO DE FONDOS NETO 26948,00 226539,61 -60633,84 -62177,39

Inversiones 30 dias 11948,00 211539,61

Prestamos 30 dias -77177,39

Saldo Mínimo 15000,00 15000,00 15000,00 15000,00

I. PESUPUESTO DE CAJA

IV. Pres.

MO

V. Pres.

CIF (var)

IX. Pres. CIF

(fijos)

VIII. Pres.

C.Adm-Vtas.

(var)

X. Pres.

C.Adm-Vtas. -

fijos

Cuadro 3 Pres.

Financ.

Cuadro 4 Pres.

Financ.

Cuadro 2 Pres.

Fin.Cuadro 5

Pres. Finan.

Presup.Económicos

Estado

de Result.

Proy.Balance

Proyect.

Balance

InicialPresup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

31

PRACTICO

(Solución)


Agosto Septiembre Octubre

ACTIVO

Activo Corriente

Caja y Bancos 15000,00 15000,00 15000,00

Deudores por Ventas 462500,00 720000,00 724500,00

Inversiones 11948,00 211539,61 0,00

Materiales 19000,00 22800,00 26600,00

Productos Terminados 20430,00 12258,00 28602,00

Total Activo Corriente 528878,00 981597,61 794702,00

Activo No Corriente

Terrenos 50000,00 50000,00 700000,00

Edificios y Equipos 384000,00 384000,00 384000,00

Amort. Ed. Y Equip. -80000,00 -83200,00 -86400,00

Total Activo No Corriente 354000,00 350800,00 997600,00

TOTAL ACTIVO 882878,00 1332397,61 1792302,00

PASIVO

Pasivo Corriente

Proveedores 179820,00 303810,00 374110,00

Oblig. A Pagar 0,00 0,00 77177,39

Total Pasivo Corriente 179820,00 303810,00 451287,39

TOTAL PASIVO 179820,00 303810,00 451287,39

Capital 350000,00 350000,00 350000,00

Gcias. Reservadas 60075,00 60075,00 60075,00

Res.Acum.por Inv. Fcieras 89,61 132,61

Result. Acumulados 292983,00 618423,00 930807,00

PATRIMONIO NETO 703058,00 1028587,61 1341014,61

TOTAL IGUAL ACTIVO 882878,00 1332397,61 1792302,00

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO

Balance

Proyect.

Balance

Inicial

Presup.Económicos

Estado

de Result.

Proy.

Presup.

Financieros

Cash

Flow

Proyect.

ejercicio ejemplo de presupuestos

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