ejemplo de presupuesto
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PRESUPUESTOS
por
DIDIER MUÑOZ
INTRODUCCION
Hay 4 razones relevantes para presupuestar Saber si ha de tener utilidades en el futuro Para mostrar ante el banco que tan bien puede
ir el negocio Muestra el dinero que espera ingresar y egresar
del negocio Se identifica que parte del negocio puede
mejorar.
Sobre los presupuestos
Vale la pena establecer el periodo mas adecuado (anual, mensual, diario)
Hacerlos simples y de fácil uso Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y
planificar. Revisarlos continuamente para contrastar lo
planeado con lo ejecutado y tomar correctivos del caso.
Entrando en Materia
Dentro del plan de actividades a presupuestar es relevante identificar a que se le debe hacer esta gestión.
Los mas relevantes actividades a tener en cuenta son las ventas, los costos, la producción, las compras, la mano de obra, los gastos Fijos y el presupuesto de efectivo.
Presupuesto de Ventas e Ingresos
Son las estimaciones de las cantidades y valores a vender en un periodo dado
Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de publicidad y promoción y plan de gastos en ventas.
Los elementos básicos para su elaboración: Cuanto produzco, que dda hay, yo vs la competencia, política de inventarios, capacidad de planta.
Presupuesto de Ventas e Ingresos
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Cantidades a vender 1000
* Precio unitario de venta 10
= Ingresos por ventas brutas 10000
* % Descuento 1
- Valor de los descuentos 100
= Ingresos netos 9900
Presupuesto de Producción
Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario
Se fundamenta en el presupuesto de ventas e inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y en el porcentaje de desperdicios por proceso.
No es necesario para las empresas comerciales y de servicio.
Presupuesto de producción
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Unidades a vender 1000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de producción 1150
- Inventario Inicial 100
= Presupuesto de producción 1050
Presupuesto de Compras
Son las cantidades de materias primas, mercancía, e insumos a comprar.
Es importante pues de él depende el presupuesto de producción, ventas e ingresos.
Para su elaboración se requiere el presupuesto de producción, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad
Presupuesto de Compras de Materia Prima
MateriaA
Periodo Mes 1
Unidades a consumir 15
+ Inventario final deseado 15
= Necesidades de producción 165
- Inventario Inicial 8
= Presupuesto de materias primas en unidades 85
* Valor por unidad $1300
= Valor presupuestado en materias primas $110500
Presupuesto de Compras de Mercancia
MateriaA
Periodo Mes 1
Unidades a vender 1000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de mercancías 1150
- Inventario Inicial 200
= Presupuesto de mercancías en unidades 950
* Valor por unidad $6000
= Valor presupuesto de mercancías $5700000
Presupuesto de Compras de Insumos
MateriaA
Periodo Mes 1
Unidades a utilizar 330
+ Inventario final deseado 50
= Necesidades de insumos 380
- Inventario Inicial 10
= Presupuesto en unidades de insumos 280
* Valor por unidad $1000
= Valor presupuesto de insumos $280000
Presupuesto de Mano de Obra
Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de producción
Para su elaboración se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de días a trabajar, tasa estandar de mano de obra, valor hora de trabajo VHT.
VHT = Salario Mes / # horas por mes
Presupuesto de Mano de Obra
Periodo
Conceptoc
Mes X
Producto A
Presupuesto de producción 1000
* Tiempo de mano de obra en hrs
1.5
= Total presupuestado en hrs mano de obra
1500
* Valor por horal $ 2200
= Valor total presupuestado mano de obra
$3300000
Presupuesto de Efectivo
Se tiene varias razones para presupuestar el efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad, Razón especulativa)
Sirve para estimar todas las entradas y salidas de efectivo para un periodo futuro determinado.
Es útil para la planeación y control de las operaciones de la empresa y como apoyo para la toma de decisiones de inversión, financiación y dividendos.
Objetivos
Decisiones
Liquidez
(corto plazo)
Rentabilidad
(Largo plazo)
Liquidez
(corto plazo)
Rentabilidad
(Largo plazo)
Presupuestó de Efectivo
Elaboración presupuesto Efectivo
Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos
Ingresos: Cartera, Vtas contado, Aportes de K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos
Egresos: Pago a proveedores, sueldos y salarios, prestaciones sociales,
arrendamientos, servicios públicos, Impuestos, etc
Paso 2 : Obtención primera plantilla
Elaboración presupuesto EfectivoPrimera plantilla
DetalleIngresos Operativos
- Egresos Operativos
= EGO (Efectivo generado operacionalmente)
+/- Actividades de financiación
- Actividades Inversión
- Dividendos
= Aumento o disminución de caja
+ Efectivo inicial
- Efectivo mínimo
= Efectivo disponible
Análisis Presupuesto de efectivo
Déficit temporal Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dcto
temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos, reducción de compras, promociones de mercancia, liquidación inversiones
Déficit permanente o crónico Prestamos a largo plazo, reducir plazos de crédito, Dcto
permanente Cartera, Reducción inventarios, reducción gastos, costos e inversiones, liquidación inversiones, no reparo de utilidades, venta de activos no operativos, aporte de K
Análisis Presupuesto de efectivo
Superávit temporal Inversión temporal, anticipar pagos,
reciprocidad bancaria Superávit permanente
Inversiones permanentes, reparo de utilidades, inversiones estratégicas, anticipos pagos obligaciones.
Un ejemplo práctico
Compañía parecida S.A.
Bibliografía
García, Oscar León. Administración Financiera. Fundamentos y Aplicaciones. Tercera Edición 1999
OIT. Mejore su negocio básico. Planificación del Negocio. Cuarta Edición. Agosto 2004
Presupuestos. Microempresas de Antioquia. 2005
