eficiencia recaudatoria del estado
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Eficiencia Recaudatoria del Estado. Cuenta Pública 2008. ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN. Contexto Objetivos de la política pública Universal conceptual de resultados Resultados Dictamen Síntesis de las acciones emitidas Impacto de la auditoría. 2. I. Contexto. 3. I. Contexto. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Eficiencia Recaudatoria del EstadoEficiencia Recaudatoria del EstadoEficiencia Recaudatoria del EstadoEficiencia Recaudatoria del Estado
Cuenta Pública 2008Cuenta Pública 2008
ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN
I. Contexto
II. Objetivos de la política pública
III. Universal conceptual de resultados
IV. Resultados
V. Dictamen
VI. Síntesis de las acciones emitidas
VII. Impacto de la auditoría
I. Contexto
II. Objetivos de la política pública
III. Universal conceptual de resultados
IV. Resultados
V. Dictamen
VI. Síntesis de las acciones emitidas
VII. Impacto de la auditoría
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I. ContextoI. Contexto
3
PromedioPromedio de financiamiento de financiamiento del gasto público (%) del gasto público (%)
I. Contexto I. Contexto
Disminución de la participa-Disminución de la participa-ción de los recursos fis-ción de los recursos fis-cales para financiar el gasto cales para financiar el gasto público.público.
4
1991-1996 72.9
1997-2002 68.1
2003-2005 69.9
2006-2007 68.5
1991-1996 72.9
1997-2002 68.1
2003-2005 69.9
2006-2007 68.5
I. Contexto I. Contexto
Mayor TMCA del gasto Mayor TMCA del gasto público en el periodo 2003-público en el periodo 2003-2008, que la de los ingresos 2008, que la de los ingresos federales.federales.
5
Gasto Público e Ingresos Federales, Gasto Público e Ingresos Federales, 2003-20082003-2008
(Miles de millones de pesos de 2008)(Miles de millones de pesos de 2008)
2003 2003 20042004
2005200520062006
20072007
20082008
TMCA %TMCA %
2,171.1 2,171.1 2,203.22,203.2
2,315.92,315.92,522.22,522.2
2,651.12,651.1
2,860.92,860.9
5.75.7
2,266.4 2,266.4 2,242.22,242.2
2,354.02,354.02,529.92,529.9
2,665.12,665.1
3,186.23,186.2
7.17.1
AñoAño IngresoIngresoGasto Gasto
I. Contexto I. Contexto
Dependencia de los ingre-Dependencia de los ingre-sos petroleros, en 2007 re-sos petroleros, en 2007 re-presentaron el 32.2% de los presentaron el 32.2% de los ingresos totales del SAT. ingresos totales del SAT.
6
23.4%23.4%
I. Contexto I. Contexto
Tasa de evasión fiscal del Tasa de evasión fiscal del 23.4% en 2007, mayor que el 23.4% en 2007, mayor que el 15% (2006) estimado en 15% (2006) estimado en promedio para los países de promedio para los países de la OCDE.la OCDE.
7
I. Contexto I. Contexto
Padrón de contribuyentes Padrón de contribuyentes incompleto y desactualiza-incompleto y desactualiza-do. No existen estimaciones do. No existen estimaciones de cuál debe ser el padrón de cuál debe ser el padrón total.total.
8
RFC
I. Contexto I. Contexto
Marco jurídico complejo y Marco jurídico complejo y deficiente que dificulta el deficiente que dificulta el cobro de créditos fiscales.cobro de créditos fiscales.
9
I. Contexto I. Contexto
10
Esquemas de fiscalización Esquemas de fiscalización con base en modelos de con base en modelos de riesgo todavía en desarro-riesgo todavía en desarro-llo.llo.
I. Contexto I. Contexto
Programación manual de Programación manual de auditorías fiscales.auditorías fiscales.
11
I. Contexto I. Contexto
12
Inconsistencias en las ac-Inconsistencias en las ac-tividades de fiscalización y tividades de fiscalización y cobranza.cobranza.
13
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
14
Creación del SAT como Creación del SAT como máxima autoridad fiscal.máxima autoridad fiscal.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
15
Aplicar la legislación fiscal Aplicar la legislación fiscal con el fin de que las perso-con el fin de que las perso-nas físicas y morales contri-nas físicas y morales contri-buyan al gasto público.buyan al gasto público.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
16
Fiscalizar a los contribu-Fiscalizar a los contribu-yentes para que cumplan yentes para que cumplan con las disposiciones tribu-con las disposiciones tribu-tarias.tarias.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
17
Contar con una hacienda Contar con una hacienda pública responsable, efi-pública responsable, efi-ciente y equitativa.ciente y equitativa.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
18
Mejorar la administración Mejorar la administración tributaria, fomentando el tributaria, fomentando el cumplimiento en el pago de cumplimiento en el pago de impuestos y reduciendo la impuestos y reduciendo la evasión fiscal.evasión fiscal.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
19
Establecer una estructura Establecer una estructura tributaria eficiente, que tributaria eficiente, que permita encontrar fuentes permita encontrar fuentes alternativas de ingresos.alternativas de ingresos.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
20
Incrementar la eficiencia de Incrementar la eficiencia de la Administración Tributa-la Administración Tributa-ria.ria.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
21
Combatir la evasión fiscal.Combatir la evasión fiscal.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
22
IncrementarIncrementar la eficacia de la eficacia de los actos de fiscalización.los actos de fiscalización.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
23
IncrementarIncrementar la base de con-la base de con-tribuyentes.tribuyentes.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
24
IncrementarIncrementar la recaudación la recaudación secundaria.secundaria.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
25
IncrementarIncrementar el cobro de el cobro de créditos fiscales.créditos fiscales.
II. Objetivos de la política públicaII. Objetivos de la política pública
26
IncrementarIncrementar en cantidad y en cantidad y monto los juicios ganados monto los juicios ganados por el SAT en defensa del por el SAT en defensa del interés fiscal.interés fiscal.
27
III. Universal conceptual de resultados
III. Universal conceptual de resultados
III. Universal conceptual de resultadosIII. Universal conceptual de resultados
1.Recaudación primaria.1.Recaudación primaria.
4. Recaudación secundaria.4. Recaudación secundaria.
3. Fiscalización.3. Fiscalización.
5. Evasión Fiscal5. Evasión Fiscal
6. Propuestas de política de administración tributaria.6. Propuestas de política de administración tributaria.
7. Registro Federal de Contribuyentes.7. Registro Federal de Contribuyentes.
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2. Fuentes alternativas de ingresos.2. Fuentes alternativas de ingresos.
III. Universal conceptual de resultadosIII. Universal conceptual de resultados
9. Juicios fiscales.9. Juicios fiscales.
10. Devoluciones.10. Devoluciones.
11. Costo de la recaudación.11. Costo de la recaudación.
12. Servicio Fiscal de Carrera.12. Servicio Fiscal de Carrera.
29
8. Créditos fiscales.8. Créditos fiscales.
30
IV. ResultadosIV. Resultados
31
1.Recaudación primaria.1.Recaudación primaria.
IV. ResultadosIV. Resultados
32
IV. ResultadosIV. Resultados 1. Recaudación primaria.
LIF 2008: la Federación percibirá ingresos por 2,569.4 miles de millones de pesos.
Los ingresos obtenidos por Los ingresos obtenidos por la Federación fueron supe-la Federación fueron supe-riores en 291.5 miles de riores en 291.5 miles de millones de pesos (11.3%) a millones de pesos (11.3%) a los previstos en la LIF. los previstos en la LIF.
LIF: Ley de Ingresos de la Federación
Ingresos de la Federación, 2008Ingresos de la Federación, 2008
(Miles de millones de pesos)(Miles de millones de pesos)
Programados Programados ObtenidosObtenidos
2,569.42,569.4 2,860.92,860.9
R: 1
33
IV. ResultadosIV. Resultados
Ley del SAT: recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios.
1. Recaudación primaria.
Para 2008 el SAT Para 2008 el SAT administró administró ingresos tributarios por un ingresos tributarios por un monto superior en 8.4% monto superior en 8.4% (92.1 miles de millones de (92.1 miles de millones de pesos) al de 2007.pesos) al de 2007.
Ingresos Tributarios Administrados Ingresos Tributarios Administrados por el SAT, 2003-2008por el SAT, 2003-2008
(Miles de millones de (Miles de millones de pesos de 2008)pesos de 2008)
2003 2003 20042004
2005200520062006
20072007
20082008
TMCATMCA
898.2 898.2 869.0869.0
918.9918.91,011.61,011.6
1,090.51,090.5
1,182.61,182.6
5.75.7
TMCA: Tasa Media de Crecimiento Anual. R: 2
34
IV. ResultadosIV. Resultados
PND 2007-2012: establecer una estructura tributaria eficiente que permita hacer frente a las necesidades de gasto en desarrollo social y económico del país.
Contribución de los Ingresos Contribución de los Ingresos Tributarios en el Financiamiento Tributarios en el Financiamiento
del Gasto Público del Gasto Público
2003-2008 2003-2008
2003 2003 20042004
20052005
20062006
20072007
20082008
PromedioPromedio
39.6 39.6 38.838.8
39.039.0
40.040.0
40.940.9
37.137.1
39.239.2
EnEn 2008 la contribución de 2008 la contribución de los ingresos del SAT al los ingresos del SAT al gasto público fue menor en gasto público fue menor en 2.1 puntos respecto del 2.1 puntos respecto del periodo.periodo.
1. Recaudación primaria.
R: 3 PND: Plan Nacional de Desarrollo.
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IV. ResultadosIV. Resultados
Reglamento Interior de la SHCP: compete a la TESOFE recaudar los fondos provenientes de la aplicación de la LIF.
En 2008 lEn 2008 la TESOFE recaudó a TESOFE recaudó ingresos federales por ingresos federales por 2,289.5 miles de millones de 2,289.5 miles de millones de pesos.pesos.
1. Recaudación primaria.
R: 7 LIF: Ley de Ingresos de la Federación. .
36
IV. ResultadosIV. Resultados
Reglamento Interior de la SHCP: compete a la TESOFE recaudar los fondos provenientes de la aplicación de la LIF.
El El 41.7% de los ingresos 41.7% de los ingresos recaudados por TESOFE se recaudados por TESOFE se realizó mediante 17 institu-realizó mediante 17 institu-ciones de crédito autoriza-ciones de crédito autoriza-das.das.
1. Recaudación primaria.
R: 7 LIF: Ley de Ingresos de la Federación. .
37
IV. ResultadosIV. Resultados
Ley del Servicio de Tesorería de la Federación: los servicios de recaudación de los fondos provenientes de la aplicación de la LIF, se llevarán a cabo por los auxiliares que sean autorizados.
TresTres instituciones concen-instituciones concen-traron el 71.1% del servicio traron el 71.1% del servicio de recepción de declaracio-de recepción de declaracio-nes fiscales y de recauda-nes fiscales y de recauda-ción de ingresos federales.ción de ingresos federales.
235.9235.9 235.9235.9 24.724.724.724.7
%%%%
225.3225.3 225.3225.3 23.623.623.623.6
217.6217.6 217.6217.6 22.822.822.822.8
OtrasOtras OtrasOtras 274.9274.9 274.9274.9 28.928.928.928.9
TOTALTOTAL TOTALTOTAL 953.7953.7 953.7953.7 28.928.928.928.9
Estructura de la Recaudación de Ingresos vía Bancos, 2008Estructura de la Recaudación de Ingresos vía Bancos, 2008
(Miles de millones de pesos)(Miles de millones de pesos)
1. Recaudación primaria.
R: 7
38
2. Fuentes alternativas de ingresos.2. Fuentes alternativas de ingresos.
IV. ResultadosIV. Resultados
39
IV. Resultados 2. Fuentes alternativas de ingresos.
PND 2007-2012: establecer una estructura tributaria eficiente, permitiendo encontrar fuentes alternativas de ingresos.
IETUIETUIETUIETU
IDEIDEIDEIDE
• No petroleros No petroleros • No petroleros No petroleros
Total de ingresosTotal de ingresosTotal de ingresosTotal de ingresos
Estructura de la Recaudación de Ingresos, 2008
Estructura de la Recaudación de Ingresos, 2008
46.646.6 46.646.6
17.717.717.717.7
1,357.81,357.8 1,357.81,357.8
2,049.92,049.9 2,049.92,049.9
3.43.43.43.4
1.31.31.31.3
66.266.266.266.2
100.0100.0100.0100.0%%%%
• Petroleros Petroleros • Petroleros Petroleros 692.1692.1 692.1692.1 33.833.833.833.8
(Miles de millones de pesos)(Miles de millones de pesos)
ConCon los dos nuevos im-los dos nuevos im-puestos se obtuvieron in-puestos se obtuvieron in-gresos adicionales que gresos adicionales que representaron el 4.7% de los representaron el 4.7% de los ingresos no petroleros.ingresos no petroleros.
IETU: Impuesto Empresarial a Tasa Única. IDE: Impuesto Sobre Depósitos en Efectivo. R: 6
40
3. Fiscalización.3. Fiscalización.
IV. ResultadosIV. Resultados
41
IV. ResultadosIV. Resultados 3. Fiscalización.
Ley del SAT: fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias.
EnEn 2008 el SAT realizó 2008 el SAT realizó 92,625 actos de fiscaliza-92,625 actos de fiscaliza-ción, superiores en 22.8% a ción, superiores en 22.8% a los 75,440 actos programa-los 75,440 actos programa-dos. dos.
R: 4
42
IV. ResultadosIV. Resultados 3. Fiscalización.
PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de los actos de fiscalización.
EnEn 2008 el SAT realizó 3,564 2008 el SAT realizó 3,564 actos de fiscalización me-actos de fiscalización me-nos que en 2007. nos que en 2007.
R: 4
Actos de Fiscalización 2007-2008
Actos de Fiscalización 2007-2008
20072007 20082008
92,62592,62596,18996,189
- 3.8%- 3.8%
PESAT: Plan Estratégico del SAT.
43
4. Recaudación secundaria.4. Recaudación secundaria.
IV. ResultadosIV. Resultados
44
IV. ResultadosIV. Resultados 4. Recaudación secundaria.
PESAT 2007-2012: incrementar la recaudación secundaria.
EnEn 2008 el SAT incrementó 2008 el SAT incrementó en 12.9% la recaudación se-en 12.9% la recaudación se-cundaria, respecto de 2007.cundaria, respecto de 2007.
Recaudación Secundaria 2007-2008
Recaudación Secundaria 2007-2008
(Millones de pesos)(Millones de pesos)
20072007 20082008
55,765.955,765.9 62,980.062,980.0
+ 12.9%+ 12.9%
R: 10
45
IV. ResultadosIV. Resultados
PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de los actos de fiscalización.
EnEn 2008 se incrementó la 2008 se incrementó la eficacia en los actos de eficacia en los actos de fiscalización.fiscalización.
R: 4
4. Recaudación secundaria.
46
IV. ResultadosIV. Resultados
Ley del SAT: elaborar un programa de mejora continua que incluya metas sobre el aumento de la recaudación por auditorías.
DeDe los 62,980.0 millones de los 62,980.0 millones de pesos de recaudación se-pesos de recaudación se-cundaria determinada a cundaria determinada a 2008, el SAT cobró el 50.0% 2008, el SAT cobró el 50.0% en ese año.en ese año.
4. Recaudación secundaria.
R: 10
Recaudación Secundaria Determinada y Cobrada, 2008
Recaudación Secundaria Determinada y Cobrada, 2008
(Millones de pesos)(Millones de pesos)
DeterminadaDeterminada CobradaCobrada
62,980.062,980.0
50.0%50.0%
31,513.31,513.
47
IV. ResultadosIV. Resultados
Ley del SAT: elaborar un programa de mejora continua que incluya metas sobre el aumento de la recaudación por auditorías.
EnEn su PAMC 2008 el SAT no su PAMC 2008 el SAT no estableció un indicador pa-estableció un indicador pa-ra evaluar la recaudación ra evaluar la recaudación secundaria efectivamente secundaria efectivamente cobrada. cobrada.
4. Recaudación secundaria.
R: 10 PAMC: Programa Anual de Mejora Continua.
48
5. Evasión fiscal.5. Evasión fiscal.
IV. ResultadosIV. Resultados
49
IV. ResultadosIV. Resultados 5. Evasión fiscal.
PESAT 2007-2012: combatir la evasión fiscal.
Programa Integral de Combate a la Evasión
Programa Integral de Combate a la Evasión EnEn 2008 el SAT implementó 2008 el SAT implementó
el Programa Integral de el Programa Integral de Combate a la Evasión.Combate a la Evasión. PICEPICE
R: 5
50
IV. ResultadosIV. Resultados 5. Evasión fiscal.
PESAT 2007-2012: combatir la evasión fiscal.
El SAT no acreditó que la El SAT no acreditó que la Administración General de Administración General de Grandes Contribuyentes hu-Grandes Contribuyentes hu-biera proporcionado infor-biera proporcionado infor-mación para el PICE.mación para el PICE.
R: 5
51
IV. ResultadosIV. Resultados
PESAT 2007-2012: disminuir la evasión fiscal, con una meta para el indicador “Evasión estimada” para 2008 de 23.0%.
Al cierre de la auditoría el Al cierre de la auditoría el SAT no dispuso de infor-SAT no dispuso de infor-mación del resultado del mación del resultado del indicador “Evasión estima-indicador “Evasión estima-da” en 2008.da” en 2008.
Evasión Fiscal
Evasión Fiscal
5. Evasión fiscal.
R: 5
52
6. Propuestas en materia de política tributaria.6. Propuestas en materia de política tributaria.
IV. ResultadosIV. Resultados
53
IV. ResultadosIV. Resultados 6. Propuestas en materia de política tributaria. 6. Propuestas en materia de política tributaria.
Ley del SAT: proponer para aprobación superior, la política de administración tributaria.
ParaPara 2008 el SAT no acre-2008 el SAT no acre-ditó que hubiera presen-ditó que hubiera presen-tado, tado, para aprobación supe-para aprobación supe-rior, propuestas de política rior, propuestas de política de administración tributaria.de administración tributaria.
R: 8
54
7. Registro Federal de Contribuyentes.7. Registro Federal de Contribuyentes.
IV. ResultadosIV. Resultados
55
IV. ResultadosIV. Resultados 7. Registro Federal de Contribuyentes.
PESAT 2007-2012: incrementar la base de contribuyentes.
En 2008 el SAT incrementó En 2008 el SAT incrementó en 5.8% (1,705 miles de en 5.8% (1,705 miles de contribuyentes) la base to-contribuyentes) la base to-tal de contribuyentes, res-tal de contribuyentes, res-pecto de 2007.pecto de 2007.2007200720072007 2008200820082008
Contribuyentes Registrados(Miles de contribuyentes)(Miles de contribuyentes)
Contribuyentes Registrados(Miles de contribuyentes)(Miles de contribuyentes)
31,34331,34331,34331,343
29,63829,63829,63829,638
R: 9
56
8. Créditos Fiscales.8. Créditos Fiscales.
IV. ResultadosIV. Resultados
57
IV. ResultadosIV. Resultados 8. Créditos fiscales.
PESAT 2007-2012: incrementar el cobro de los créditos fiscales.
Comportamiento de los Créditos FiscalesComportamiento de los Créditos Fiscales(Miles de millones de pesos de 2008)(Miles de millones de pesos de 2008)
ConceptoConcepto 20032003 20042004 20052005 20062006 20072007 20082008 TMCATMCA%%
Créditos FiscalesCréditos Fiscales 367.6 367.6 531.5 531.5 589.5589.5 598.0 598.0 548.6 548.6 463.9 463.9 4.84.8
Créditos recuperadosCréditos recuperados 9.2 9.2 9.2 9.2 10.1 10.1 11.4 11.4 13.3 13.3 8.9 8.9 (0.6)(0.6)
Recuperación vs Total Recuperación vs Total de créditos %de créditos % 2.52.5 1.71.7 1.71.7 1.91.9 2.42.4 1.91.9
En el periodo 2003-2008 el promedio de recuperación de los En el periodo 2003-2008 el promedio de recuperación de los créditos fiscales fue de sólo el 2.0% y para 2008 de 1.9%.créditos fiscales fue de sólo el 2.0% y para 2008 de 1.9%.
R: 11
58
IV. ResultadosIV. Resultados
PESAT 2007-2012: incrementar el cobro de los créditos fiscales.
De 2007 a 2008 la recupera-De 2007 a 2008 la recupera-ción de créditos fiscales se ción de créditos fiscales se redujo 33.0%, por lo que redujo 33.0%, por lo que disminuyó la eficiencia del disminuyó la eficiencia del SAT en su cobro.SAT en su cobro.
Recuperación de Créditos Recuperación de Créditos Fiscales, 2007-2008Fiscales, 2007-2008
(Miles de millones de pesos)(Miles de millones de pesos)
Recuperación de Créditos Recuperación de Créditos Fiscales, 2007-2008Fiscales, 2007-2008
(Miles de millones de pesos)(Miles de millones de pesos)
20072007 20082008
13.313.3 8.98.9
- 33.0%- 33.0%
8. Créditos fiscales.
R: 11
59
IV. ResultadosIV. Resultados
PESAT 2007-2012: incrementar el cobro de los créditos fiscales.
El monto de créditos fisca-El monto de créditos fisca-les pendiente de recuperar a les pendiente de recuperar a 2008 equivale al 39.2% de 2008 equivale al 39.2% de los ingresos del SAT en ese los ingresos del SAT en ese año.año.
Créditos fiscales pendientes de recuperar
Créditos fiscales pendientes de recuperar
463.9
Créditos Fiscales vs. Ingresos Administrados por el SAT, 2008Créditos Fiscales vs. Ingresos
Administrados por el SAT, 2008(Miles de millones de pesos)(Miles de millones de pesos)
Ingresos administrados por el SAT
Ingresos administrados por el SAT
1,182.6
8. Créditos fiscales.
39.2%
R: 11
1,182.61,182.6
463.9463.9
60.8%
60
IV. ResultadosIV. Resultados
Normas de Control Interno en la APF: los titulares de las entidades deben asegurarse que cuenten con metas.
ParaPara 2008 el SAT no definió 2008 el SAT no definió una meta para evaluar su una meta para evaluar su desempeño respecto del desempeño respecto del cobro de créditos fiscales.cobro de créditos fiscales.
R: 11
8. Créditos fiscales.
61
9. Juicios fiscales.9. Juicios fiscales.
IV. ResultadosIV. Resultados
62
IV. ResultadosIV. Resultados 9. Juicios fiscales.
PESAT 2007-2012: incrementar en cantidad y monto los juicios ganados por el SAT en defensa del interés fiscal.
En 2008 el SAT aumentó en En 2008 el SAT aumentó en 8.6 puntos porcentuales la 8.6 puntos porcentuales la eficacia en juicios fiscales, eficacia en juicios fiscales, al ganar el 52.4% de los al ganar el 52.4% de los 38,074 juicios con sentencia 38,074 juicios con sentencia definitiva, respecto de 2007.definitiva, respecto de 2007.
Número de Juicios Fiscales en Número de Juicios Fiscales en Sentencia DefinitivaSentencia Definitiva
• GanadosGanados
• PerdidosPerdidos
TotalTotal
20072007 20082008
19,20619,206
43,892 43,892
24,68624,686
19,96019,960
38,07438,074
18,11418,114
43.8%43.8%
100.0%100.0%
56.2%56.2%
52.4%52.4%
100.0%100.0%
47.6%47.6%
R: 12
+ 8.6+ 8.6
63
IV. ResultadosIV. Resultados
PESAT 2007-2012: incrementar en cantidad y monto los juicios ganados por el SAT en defensa del interés fiscal.
En 2008 el monto de juicios En 2008 el monto de juicios ganados fue superior en ganados fue superior en 54,811.0 millones de pesos 54,811.0 millones de pesos (148.0%), respecto de 2007.(148.0%), respecto de 2007.
Monto de Juicios Fiscales en Monto de Juicios Fiscales en Sentencia DefinitivaSentencia Definitiva
• GanadosGanados
• PerdidosPerdidos
TotalTotal
20072007 20082008
37,05337,053
62,432 62,432
25,37925,379
91,86491,864
125,096125,096
33,23133,231
59.3%59.3%
100.0%100.0%
40.7%40.7%
73.4%73.4%
100.0%100.0%
26.6%26.6%
(Millones de pesos)(Millones de pesos)
9. Juicios fiscales.
+ 54,811.0+ 54,811.0
R: 12
64
10. Devoluciones.10. Devoluciones.
IV. ResultadosIV. Resultados
65
IV. ResultadosIV. Resultados 10. Devoluciones.
Reglamento Interior del SAT: tramitar y resolver las solicitudes de devolución de cantidades pagadas indebidamente al Fisco Federal.
En 2008 el SAT efectuó En 2008 el SAT efectuó devoluciones por devoluciones por 206.8 mi-206.8 mi-les de millones de pesos. les de millones de pesos.
D e v o l u c i o n e sD e v o l u c i o n e s
R: 13
1
66
IV. ResultadosIV. Resultados
Reglamento Interior del SAT: tramitar y resolver las solicitudes de devolución de cantidades pagadas indebidamente al Fisco Federal.
En 2008 el monto de devolu-En 2008 el monto de devolu-ciones representó el 17.5% ciones representó el 17.5% respecto de los ingresos respecto de los ingresos administrados por el SAT. administrados por el SAT.
Ingresos Administrados por el Ingresos Administrados por el SAT vs Devoluciones 2008SAT vs Devoluciones 2008
Ingresos Ingresos SATSAT
1,182.61,182.6
DevolucionesDevoluciones206.8206.8
17.5%
10. Devoluciones.
R: 13
67
11. Costo de la Recaudación.11. Costo de la Recaudación.
IV. ResultadosIV. Resultados
68
IV. ResultadosIV. Resultados 11. Costo de la recaudación.
Ley del SAT: establecer metas específicas sobre la disminución en los costos de recaudación.
Para 2008 el cPara 2008 el costo de la osto de la recaudación en el SAT re-recaudación en el SAT re-sultó inferior en 8.3% al sultó inferior en 8.3% al registrado en 2007.registrado en 2007.
Costo de la Recaudación Costo de la Recaudación 2007-20082007-2008
(Pesos por peso recaudado)(Pesos por peso recaudado)
Costo de la Recaudación Costo de la Recaudación 2007-20082007-2008
(Pesos por peso recaudado)(Pesos por peso recaudado)
20072007 20082008
0.00960.0096 0.00880.0088
R: 14
69
IV. ResultadosIV. Resultados
Código Fiscal de la Federación: determinar la retribución a las instituciones de crédito, por la prestación de los servicios de recaudación.
Tarifas por la Prestación de Servicios de Recaudación, 2008
Modalidad de servicio
• Papel
Canal Precios (Pesos)
• Pagos electrónicos
• Depósito referenciado
Ventanilla
Internet
Ventanilla
Internet
Ventanilla
13.9
4.9
13.5
4.4
12.5
La TESOFE determinó en La TESOFE determinó en los contratos de adhesión la los contratos de adhesión la retribución a las institu-retribución a las institu-ciones de crédito por servi-ciones de crédito por servi-cios de recaudación. cios de recaudación.
11. Costo de la recaudación.
R: 15
70
IV. ResultadosIV. Resultados
Código Fiscal de la Federación: determinar la retribución a las instituciones de crédito, por la prestación de los servicios de recepción y procesamiento de pagos y declaraciones.
La retribución a los 17 ban-La retribución a los 17 ban-cos, de 301.3 millones de cos, de 301.3 millones de pesos, representó el 0.03% pesos, representó el 0.03% de los 953,743.6 millones de de los 953,743.6 millones de pesos que recaudaron. pesos que recaudaron.
11. Costo de la recaudación.
R: 15
71
12. Servicio Fiscal de Carrera.12. Servicio Fiscal de Carrera.
IV. ResultadosIV. Resultados
72
IV. ResultadosIV. Resultados 12. Servicio Fiscal de Carrera.
Ley del SAT: contar con recursos para destinarlos a la instrumentación del Servicio Fiscal de Carrera. La Junta de Gobierno, determinará los montos requeridos.
Para 2008 el SAT no acre-Para 2008 el SAT no acre-ditó que hubiera incorpora-ditó que hubiera incorpora-do provisiones de gasto pa-do provisiones de gasto pa-ra el Servicio Fiscal de ra el Servicio Fiscal de Carrera.Carrera.
R: 16
73
IV. ResultadosIV. Resultados
Programa de Trabajo para la obtención de la Primera Generación de Funcionarios Fiscales de Carrera: aplicar 1500 evaluaciones escritas para el personal elegible para el ingreso al Servicio Fiscal de Carrera.
En 2008 el SAT sólo aplicó En 2008 el SAT sólo aplicó 202 (13.5%) evaluaciones 202 (13.5%) evaluaciones escritas de las 1,500 progra-escritas de las 1,500 progra-madas.madas.
12. Servicio Fiscal de Carrera.
R: 17
74
IV. DictamenIV. Dictamen
El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
75
Los ingresos obtenidos por Los ingresos obtenidos por la Federación fueron supe-la Federación fueron supe-riores en 291.5 miles de riores en 291.5 miles de millones de pesos (11.3%) a millones de pesos (11.3%) a los previstos en la LIF. los previstos en la LIF.
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
76
En 2008 el SAT incrementó En 2008 el SAT incrementó la eficacia en los actos de la eficacia en los actos de fiscalización.fiscalización.
El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
77
En 2008 el SAT determinó En 2008 el SAT determinó un mayor monto de un mayor monto de recaudación secundaria, recaudación secundaria, respecto de 2007.respecto de 2007.
El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
78
En 2008 el monto de juicios En 2008 el monto de juicios ganados fue superior res-ganados fue superior res-pecto de 2007.pecto de 2007.
El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables El SAT cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:respecto de las operaciones examinadas, entre los que destacan:
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
El SAT no estableció en su El SAT no estableció en su Programa Anual de Mejora Programa Anual de Mejora Continua un indicador para Continua un indicador para evaluar el cobro de la evaluar el cobro de la recaudación secundaria.recaudación secundaria.
79
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
El SAT no acreditó la El SAT no acreditó la incorporación de informa-incorporación de informa-ción de la Administración ción de la Administración General de Grandes Contri-General de Grandes Contri-buyentes para el PICE.buyentes para el PICE.
80
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
81
El SAT no dispuso de El SAT no dispuso de información del resultado información del resultado para 2008 del indicador para 2008 del indicador “Evasión estimada”.“Evasión estimada”.
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
82
El SAT no acreditó que El SAT no acreditó que hubiera presentado hubiera presentado pro-pro-puestas de política de puestas de política de administración tributaria y administración tributaria y aduanera.aduanera.
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
83
En 2008 disminuyó la efi-En 2008 disminuyó la efi-ciencia del SAT en el cobro ciencia del SAT en el cobro de créditos fiscales.de créditos fiscales.
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
84
El SAT no definió una meta El SAT no definió una meta para evaluar su desempeño para evaluar su desempeño respecto del cobro de respecto del cobro de créditos fiscales.créditos fiscales.
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
85
El SAT no incorporó pro-El SAT no incorporó pro-visiones de gasto para el visiones de gasto para el Servicio Fiscal de Carrera.Servicio Fiscal de Carrera.
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
V. DictamenV. Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDADOPINIÓN CON SALVEDAD
86
El SAT aplicó sólo el 13.5% El SAT aplicó sólo el 13.5% de las 1,500 evaluaciones de las 1,500 evaluaciones escritas programadas al escritas programadas al personal elegible para el personal elegible para el Servicio Fiscal de Carrera.Servicio Fiscal de Carrera.
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
87
VI. Síntesis de las acciones emitidas
VI. Síntesis de las acciones emitidas
VI. Síntesis de las acciones emitidas
8 observaciones8 observaciones
88
10 acciones emitidas:10 acciones emitidas:
10 10 Recomendaciones alRecomendaciones al
DesempeñoDesempeño
89
VII. Impacto de la auditoríaVII. Impacto de la auditoría
Incluir en el Programa Anual de Mejora Continua del SAT indicadores Incluir en el Programa Anual de Mejora Continua del SAT indicadores para evaluar el cobro de la recaudación secundaria.para evaluar el cobro de la recaudación secundaria.
VII. Impacto de la auditoría
90
VII. Impacto de la auditoría
Incorporar información de Grandes Contribuyentes en el Programa Incorporar información de Grandes Contribuyentes en el Programa Integral de Combate a la Evasión para la aplicación de modelos de Integral de Combate a la Evasión para la aplicación de modelos de riesgo a este grupo de contribuyentes.riesgo a este grupo de contribuyentes.
91
Disponer de información de la evasión estimada a nivel nacional.Disponer de información de la evasión estimada a nivel nacional.
VII. Impacto de la auditoría
92
VII. Impacto de la auditoría
Documentar la presentación de propuestas de política de Documentar la presentación de propuestas de política de administración tributaria y aduanera que realice el SAT.administración tributaria y aduanera que realice el SAT.
93
Incrementar la eficacia del SAT en el cobro de créditos fiscales.Incrementar la eficacia del SAT en el cobro de créditos fiscales.
VII. Impacto de la auditoría
94
VII. Impacto de la auditoría
Establecer una meta para evaluar el desempeño del SAT respecto del Establecer una meta para evaluar el desempeño del SAT respecto del cobro de créditos fiscales.cobro de créditos fiscales.
95
VII. Impacto de la auditoría
Identificar el ejercicio del gasto realizado por el SAT en el Servicio Identificar el ejercicio del gasto realizado por el SAT en el Servicio Fiscal de Carrera.Fiscal de Carrera.
96
VII. Impacto de la auditoría
Cumplir con el programa de evaluaciones al personal elegible para el Cumplir con el programa de evaluaciones al personal elegible para el Servicio Fiscal de Carrera.Servicio Fiscal de Carrera.
97
Eficiencia Recaudatoria del EstadoEficiencia Recaudatoria del EstadoEficiencia Recaudatoria del EstadoEficiencia Recaudatoria del Estado
Cuenta Pública 2008Cuenta Pública 2008