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越電子材料股份有限公司

財 務 報 告 民國九十二年上半年度

地址：台北市內湖區基湖路三十九號八樓

電話：（○二）二七九八○三三七

股票代碼：8121 股票代碼：230981

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§目 錄§

項 目 頁 次 財 務 報 表 附 註 編 號

封 面 1 - 目 錄 2 - 會計師查核報告 4 - 資產負債表 5 - 損 益 表 6∼ 7 - 股東權益變動表 8 - 現金流量表 9∼ 10 - 財務報表附註 公司沿革及業務範圍 11 重要會計政策之彙總說明 11∼ 15 會計變動之理由及其影響 - - 重要會計科目之說明 15∼ 23 ∼ 關係人交易 23∼ 28 質抵押之資產 28 重大承諾事項及或有事項 28 重大之災害損失 - - 重大之期後事項 - - 其 他 29∼ 30 附註揭露事項

重大交易事項相關資訊 30， 32∼ 35 轉投資事業相關資訊 30， 36 大陸投資資訊 30∼ 31， 37

部門別財務資訊 - - 重要會計科目明細表 38∼ 54 - 重要查核說明 56∼ 58 - 會計師複核報告 - - 其他揭露事項 業 務 - - 市價、股利及股權分散情形 - - 重要財務資訊 - - 財務狀況及經營結果之檢討與分析 - - 會計師之資訊 - -

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越電子材料股份有限公司

財務報表暨會計師查核報告 民國九十二年上半年度

（附列民國九十一年上半年度比較數字）

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會計師查核報告 越電子材料股份有限公司 公鑒： 越電子材料股份有限公司民國九十二年六月三十日之資產負債

表，暨民國九十二年一月一日至六月三十日之損益表、股東權益變動表

及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階

層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意

見。越電子材料股份有限公司民國九十一年上半年度之財務報表係未

經會計師查核，其附列目的僅供比較參考之用。 除下段所述者外，本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及

一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大

不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭

露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所

作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查

核工作可對所表示之意見提供合理之依據。 如財務報表附註七所述，越電子材料股份有限公司民國九十二年

六月三十日按權益法計價之長期股權投資餘額新台幣 225,730 仟元，暨民國九十二年上半年度認列之投資損失新台幣 4,915 仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表計算。 依本會計師之意見，除上段所述按權益法計價之長期股權投資及其

有關投資損益，係依據未經會計師查核之財務報表認列，倘該等財務報

表經會計師查核而有所調整時，對於民國九十二年上半年度財務報表之

可能影響外，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財

務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達越電子材料

股份有限公司民國九十二年六月三十日之財務狀況，暨民國九十二年一

月一日至六月三十日之經營成果與現金流量。 越電子材料股份有限公司民國九十二年上半年度財務報表重要會

計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採用第二段所述

之查核程序予以查核。據本會計師之意見，該等科目明細表在所有重大

方面與第一段所述財務報表相關資訊一致。 勤業眾信會計師事務所 會 計 師 韋 亮 發

會 計 師 郭 慈 容

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第0920123784 號

中 華 民 國 九 十 二 年 七 月 二 十 五 日

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資 產 負 債 表

民國九十二年六月三十日

（附列民國九十一年六月三十日比較數字）

單位：除每股面額以新台幣元為單 位外，其餘皆為新台幣仟元

九 十 二 年 六 月 三 十 日 九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ） 九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 流動資產 流動負債 1100 現金（附註三） $ 51,457 4 $ 36,349 3 2100 短期借款（附註九及十七） $ 63,000 5 $ 10,000 1 1110 短期投資（附註二及四） 1,895 - 1,984 - 2110 應付商業本票－淨額（附註十及十 1120 應收票據及帳款－淨額（附註二及 七） 283,771 24 329,322 29 五） 207,283 18 163,385 14 2120 應付票據及帳款 31,086 3 16,741 2 1130 應收帳款－關係人（附註十七） 17,156 2 47,252 4 2150 應付票據及帳款－關係人（附註十 1210 存貨（附註二及六） 181,009 15 221,631 19 七） 16,826 1 26,846 2 1180 其他應收款－關係人（附註十七） 18,545 2 40,487 4 2160 應付所得稅（附註二及十二） 2,924 - - - 1286 遞延所得稅資產－流動（附註二及十 2170 應付費用及其他流動負債（附註十 二） 4,047 - 17,734 1 七） 17,587 2 26,239 2 1298 預付款項及其他流動資產 6,884 1 6,776 1 2270 一年內到期之長期借款（附註十一及 11XX 流動資產合計 488,276 42 535,598 46 十八） - - 4,418 - 21XX 流動負債合計 415,194 35 413,566 36 長期股權投資 142101 採權益法之長期投資（附註二及七） 225,730 19 112,165 10 2420 長期借款（附註十一及十八） 10,000 1 26,508 2 固定資產（附註二、八及十八） 其他負債（附註二、十三及十七） 成 本 2810 應計退休金負債 4,832 - 4,352 - 1501 土 地 82,657 7 82,657 7 2880 遞延貸項－聯屬公司間利益 6,891 1 8,382 1 1511 土地改良 5,782 1 5,782 1 28XX 其他負債合計 11,723 1 12,734 1 1521 房屋建築及設備 148,065 13 147,382 13 1531 機器設備 556,977 47 548,987 47 2XXX 負債合計 436,917 37 452,808 39 1551 交通及運輸設備 830 - 830 - 1681 其他設備 61,952 5 62,458 5 股東權益（附註十四） 15X1 856,263 73 848,096 73 3110 股本－每股面額 10元，九十二年及九 15X9 減：累積折舊 440,420 38 381,650 33 十一年額定及發行分別為63,600仟 415,843 35 466,446 40 股及53,400仟股 636,000 54 534,000 46 1670 預付設備款 6,088 1 1,526 - 3150 待分配股票股利 - - 102,000 9 15XX 固定資產淨額 421,931 36 467,972 40 32XX 資本公積 30,750 3 30,774 3 保留盈餘 其他資產 3310 法定公積 27,403 2 27,327 2 1830 遞延費用（附註二） 8,275 1 15,803 2 3351 未分配盈餘(累積虧損) 33,535 3 ( 2,070 ) - 1820 存出保證金（附註十八） 2,494 - 3,562 - 33XX 保留盈餘合計 60,938 5 25,257 2 1853 長期應收款－關係人－淨額（附註七 3420 累積換算調整數 10,855 1 11,579 1 及十七） 20,700 2 17,458 2 3XXX 股東權益合計 738,543 63 703,610 61 1860 遞延所得稅資產－非流動（附註二及 十二） 8,054 - 3,860 - 18XX 其他資產合計 39,523 3 40,683 4 1XXX 資 產 總 計 $ 1,175,460 100 $ 1,156,418 100 負債及股東權益總計 $ 1,175,460 100 $ 1,156,418 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十二年七月二十五日查核報告）

負責人： 經理人： 主辦會計：

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損 益 表

民國九十二年一月一日至六月三十日

（附列民國九十一年一月一日至六月三十日比較數字）

單位：除每股盈餘以新台幣元為 單位外，均為新台幣仟元

九 十 二 年 上 半 年 度

九 十 一 年 上 半 年 度 （ 未 經 查 核 ）

代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110 銷貨收入（附註二及十七） $ 333,203 100 $ 253,860 101 4170 減：銷貨退回及折讓（附註

二）

994 - 2,791 1 4000 銷貨淨額 332,209 100 251,069 100 5110 銷貨成本（附註二、十五及

十七）

240,978 73 208,471 83 5920 已（未）實現銷貨毛利（附

註二及十七）

( 956 ) - 1,425 1 5910 銷貨毛利 90,275 27 44,023 18 營業費用（附註十五） 6100 銷售費用 21,510 6 15,186 6 6200 管理費用（附註十七） 16,915 5 11,293 5 6300 研發費用 7,066 2 7,612 3 6000 營業費用合計 45,491 13 34,091 14 6900 營業利益 44,784 14 9,932 4 營業外收入（附註十七） 7150 權利金收入 3,346 1 - - 7160 管理服務收入 1,363 - 360 - 7110 利息收入 1,162 - 794 - 7480 其 他 1,783 1 1,412 1 7100 營業外收入合計 7,654 2 2,566 1

（接次頁）

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（承前頁）

九 十 二 年 上 半 年 度

九 十 一 年 上 半 年 度 （ 未 經 查 核 ）

營業外支出 7570 存貨跌價損失（附註二） $ 8,100 2 $ 900 - 7520 按權益法認列之投資損

失（附註二及七）

4,915 2 6,237 2 7510 利息支出（附註十七） 4,905 2 7,289 3 7880 其 他（附註十七） 1,036 - 2,218 1 7500 營業外支出合計 18,956 6 16,644 6 7900 稅前利益（損失） 33,482 10 ( 4,146 ) ( 1 ) 8112 所得稅費用（附註二及十二） ( 4,711 ) ( 1 ) ( 1,986 ) ( 1 ) 9600 純 益（損） $ 28,771 9 ( $ 6,132 ) ( 2 ) 代碼 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 9950 每股盈餘（虧損）（附註十六） 基本每股盈餘（虧損） $ 0.53 $ 0.45 ( $ 0.07 ) ( $ 0.10 )

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十二年七月二十五日查核報告）

負責人： 經理人： 主辦會計：

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股東權益變動表

民國九十二年一月一日至六月三十日

（附列民國九十一年一月一日至六月三十日比較數字，未經查核）

單位：除每股面額以新台幣元為單 位外，其餘皆為新台幣仟元

股 本 － 每 股 面 額 1 0 元 資 本 公 積 （ 附 註 二 及 十 四 ） 保 留 盈 餘 （ 附 註 十 四 ） 累 積 換 算 額 定 及 發 行 待 分 配 處分固定資產 未分配盈餘 調 整 數 股 數 金 額 股 票 股 利 股 本 溢 價 利 益 合 計 法 定 公 積 （累積虧損） 合 計 （ 附 註 二 ） 股東權益合計

九十二年一月一日餘額 63,600,000 $ 636,000 $ - $ 30,750 $ 24 $ 30,774 $ 27,327 $ 4,816 $ 32,143 $ 10,819 $ 709,736 處分固定資產利益資本公積轉列

保留盈餘

- - - - ( 24 ) ( 24 ) - 24 24 - - 以前年度盈餘分配

提列法定公積 - - - - - - 76 ( 76 ) - - - 分配後餘額 63,600,000 636,000 - 30,750 - 30,750 27,403 4,764 32,167 10,819 709,736 九十二年上半年度純益 - - - - - - - 28,771 28,771 - 28,771 累積換算調整數 - - - - - - - - - 36 36 九十二年六月三十日餘額 63,600,000 $ 636,000 $ - $ 30,750 $ - $ 30,750 $ 27,403 $ 33,535 $ 60,938 $ 10,855 $ 738,543 九十一年一月一日餘額 53,400,000 $ 534,000 $ - $ 30,750 $ 152 $ 30,902 $ 15,206 $ 118,055 $ 133,261 $ 11,579 $ 709,742 處分固定資產利益資本公積轉列

保留盈餘

- - - - ( 128 ) ( 128 ) - 128 128 - - 以前年度盈餘分配

提列法定公積 - - - - - - 12,121 ( 12,121 ) - - - 員工紅利－股票 - - 3,210 - - - - ( 3,210 ) ( 3,210 ) - - 股票股利－1.85元 - - 98,790 - - - - ( 98,790 ) ( 98,790 ) - -

分配後餘額 53,400,000 534,000 102,000 30,750 24 30,774 27,327 4,062 31,389 11,579 709,742 九十一年上半年度純損 - - - - - - - ( 6,132 ) ( 6,132 ) - ( 6,132 ) 九十一年六月三十日餘額 53,400,000 $ 534,000 $ 102,000 $ 30,750 $ 24 $ 30,774 $ 27,327 ( $ 2,070 ) $ 25,257 $ 11,579 $ 703,610

後附之附註係本財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十二年七月二十五日查核報告）

負責人： 經理人： 主辦會計：

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現金流量表

民國九十二年一月一日至六月三十日

（附列民國九十一年一月一日至六月三十日比較數字）

單位：新台幣仟元

九 十 二 年 上 半 年 度

九 十 一 年 上 半 年 度 （未經查核）

營業活動之現金流量 純益（損） $ 28,771 ( $ 6,132 ) 提列存貨跌價損失 8,100 900 存貨盤（盈）虧 ( 128 ) 1,014 短期投資市價回升利益 ( 222 ) - 未（已）實現銷貨利益 956 ( 1,425 ) 折舊及攤銷 32,018 37,856 遞延所得稅 1,782 8,178 按權益法認列之投資損失 4,915 6,237 提列退休金準備 540 475 處分固定資產利益－淨額 ( 157 ) ( 227 ) 營業資產及負債淨變動 應收票據及帳款（含關係人） 6,790 ( 39,664 ) 存 貨 ( 19,368 ) 738 其他應收款－關係人 ( 12,848 ) 5,897 預付款項及其他流動資產 ( 3,424 ) ( 3,039 ) 應付票據及帳款（含關係人） 10,961 10,798 應付所得稅 2,924 ( 7,074 ) 應付費用及其他流動負債 ( 53 ) 5,295 營業活動之淨現金流入 61,557 19,827

投資活動之現金流量 長期股權投資增加 ( 128,954 ) - 購置固定資產 ( 13,641 ) ( 3,943 ) 出售固定資產價款 207 161 存出保證金增加 - ( 106 ) 長期應收款－關係人減少 93 3,269 投資活動之淨現金流出 ( 142,295 ) ( 619 )

（接次頁）

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（承前頁）

九 十 二 年 上 半 年 度

九 十 一 年 上 半 年 度 （未經查核）

融資活動之現金流量 短期借款增加（減少） $ 27,826 ( $ 80,124 ) 一年內到期之長期借款減少 ( 8,836 ) ( 4,418 ) 長期借款減少 ( 7,672 ) - 融資活動之淨現金流入（出） 11,318 ( 84,542 )

本期現金減少數 ( 69,420 ) ( 65,334 ) 期初現金餘額 120,877 101,683 期末現金餘額 $ 51,457 $ 36,349 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 $ 4,934 $ 7,410 本期支付所得稅 $ 5 $ 902

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十二年七月二十五日查核報告）

負責人： 經理人： 主辦會計：

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越電子材料股份有限公司

財務報表附註

民國九十二年上半年度

（附列民國九十一年上半年度比較數字）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

公司沿革及業務範圍

本公司主要係由台灣聚合化學品股份有限公司（台聚公司）於八

十年九月五日投資設立，並於八十三年十二月一日開始生產及銷售等

主要營業活動。截至九十二年六月三十日止，台聚公司持有本公司普

通股 44.92%。本公司之產品屬於電感類被動元件，主要營業項目為錳

鋅鐵氧磁鐵芯、錳鋅鐵氧磁鐵粉，應用於通訊、資訊及消費性電子產

品。

本公司於九十二年及九十一年六月三十日，員工人數分別為 194

人及 190 人。

重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計

原則編製。依照前述準則及原則編製財務報表時，本公司對於備抵壞

帳、固定資產折舊及退休金等之提列，必須使用合理之估計金額，因

估計通常係在不確定情形下作成之判斷，因此可能與將來實際結果有

所差異。

茲將重要會計政策彙總說明如下：

資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產為預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資

產者為非流動資產。流動負債為將於一年內清償之負債，負債不屬於

流動負債者為非流動負債。

短期投資

短期投資係按總成本與總市價孰低計價。市價低於成本時，則提

列備抵短期投資跌價損失；已提列之備抵短期投資跌價損失，若因短

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期投資之市價已告回升，則於提列金額內予以沖回。短期投資出售或

處分時，其成本係按移動平均法計算。

備抵呆帳

備抵呆帳係按各應收款項之收回可能性估列。

存 貨

存貨係按加權平均成本與市價（淨變現價值或重置成本）孰低計

價。

長期股權投資

長期股權投資按權益法計價者（擁有被投資公司20%以上普通股

權），以投資成本加（或減）按股權比例認列被投資公司之純益（或純

損）計算。被投資公司發生純益（或純損）時，認列投資收益（或損

失）；發放現金股利時，則作為長期股權投資減項。取得股權或首次採

用權益法時，投資成本與所取得股權淨值間之差額（溢額或折額）按

五年攤銷。

本公司之海外投資，持有被投資公司股權比例達20%以上，且具

有重大影響力者按權益法計價，此項投資之會計處理為：

投資損益按被投資公司當期之純益（或純損）依權益法及年度平均

匯率評價認列入帳。

資產負債表日長期股權投資並依被投資公司轉換後之新台幣財務報

表淨值按持股比例評價，此項評價所產生之差額則列為股東權益項

下之「累積換算調整數」。

被投資公司於增資時未按持股比例認購致投資比例發生變動，並因

而使投資之股權淨值發生增減者，其增減數分別調整「資本公積」

及「長期投資」。此項調整如應借記「資本公積」，而帳上由長期投

資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則借記「保留盈餘」。

認列被投資公司之虧損以使對該被投資公司之長期股權投資及墊

款（包括應收帳款及其他往來款項）之餘額降至零為限。但若本公司

意圖繼續支持被投資公司，或預期被投資公司短期內將回復獲利之營

運時，則按持股比例繼續認列投資損失，因而致對該被投資公司之長

期股權投資及墊款帳面價值發生貸方餘額時，則列於其他負債項下。

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股票出售時，其成本係按加權平均法計算。

本公司與採權益法計價之被投資公司間交易所產生之損益，於本

期尚未實現者，予以銷除，俟實現年度始行認列，處理方法如下：

本公司銷售予被投資公司：

出售原料－按持股比例計算未實現銷貨利益，並分別借記「未

實現銷貨毛利」及貸記「遞延貸項－聯屬公司間利益」。

出售固定資產－按持股比例計算未實現出售固定資產利益並分

別借記「未實現處份固定資產利益」及貸記「遞延貸項－聯屬公司

間利益」，並按出售固定資產之估計使用年限採直線法攤提。

被投資公司銷售予本公司：

按約當持股比例，調整「長期股權投資損益」及「長期股權投

資」。

固定資產

固定資產係按成本減累積折舊計價。因取得固定資產而發生之利

息，予以資本化作為該項資產之成本。重大改良及更新作為資本支出；

零星更換及維護修理支出則作為當期費用。

折舊係以直線法按下列耐用年數計算提列：土地改良，三至八年；

房屋建築及設備，二至五十年；機器設備，一至十五年；交通及運輸

設備，一至五年；其他設備，二至五十年。

資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，依原折舊方式估列可使用年

數，繼續提列折舊至無殘值為止。

固定資產報廢或出售時，其成本及相關之累積折舊均自帳上予以

減除，因而產生之損益列為當期損益。

遞延費用

遞延費用主要係購買生產技術之使用權、試車成本及導入企業資

源規劃電腦系統成本，於開始生產或上線後依直線法按五年攤銷。

員工退休金

本公司退休金係採財務會計準則第十八號「退休金會計處理」規

定辦理，退休金成本係按精算結果認列，前期服務成本及退休金損益

則按員工平均剩餘服務年限，按直線法攤銷。

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銷貨收入及備抵銷貨退回及折讓

銷貨收入係於貨物之所有權及風險移轉予客戶時認列（一般係於

運出時移轉），銷貨退回及折讓係於實際發生年度列為銷貨之減項，銷

貨退回之相關銷貨成本則列為銷貨成本減項。

去料加工時，加工產品之所有權及風險並未移轉，是以本公司去

料時不作銷貨處理。

本公司與其他企業買賣原料、半成品或委由其他企業加工之交易

事項，原以進銷貨之會計處理，若其所有權或風險尚未移轉，因非屬

進銷貨之型態，予以調整減少銷貨收入及銷貨成本。

所得稅

本公司所得稅之會計處理採跨期間之所得稅分攤。即將應課稅暫

時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，而可減除暫

時性差異、未使用以前年度虧損扣抵及未使用投資抵減所產生之所得

稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列相關備抵

評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為

流動或非流動項目，無相關之資產負債者，依預期回轉期間之長短劃

分為流動或非流動項目。

因購置設備或技術、研究發展及人才培訓等所產生之所得稅抵

減，採當期認列法處理。

以前年度應付所得稅之調整，包含於當年度之所得稅中。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，列為股東

會決議年度費用。

以外幣為準之交易事項

以外幣為準之交易事項（除衍生性金融商品交易外）係按交易日

之即時匯率入帳。外幣資產及負債實際以新台幣收付結清時，因適用

不同匯率所產生之損失或盈益，列為收付結清年度之損益。資產負債

表日之外幣資產及負債餘額，再按該日之匯率予以換算調整，若有產

生之兌換差額，則列為當年度損益。

- 15 -

本公司之外幣長期股權投資係以投資日之匯率折合新台幣入帳，

按權益法認列投資損益時，則以當期加權平均匯率折合新台幣入帳，

該項外幣長期股權投資於資產負債表日再以即期匯率予以調整，其調

整金額列為換算調整數，作為股東權益之調整項目。

現 金

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

外幣存款 $ 41,660 $ 28,315 支票存款 8,882 5,587 活期存款 27 1,678 零用金及庫存現金 888 769 合 計 $ 51,457 $ 36,349

短期投資

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

上市公司股票 $ 3,819 $ 3,819 備抵跌價損失 ( 1,924 ) ( 1,835 ) $ 1,895 $ 1,984

上市公司股票依九十二年六月份平均收盤價計算之市價為 1,895

仟元。

應收票據及帳款

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

應收票據 $ 38,300 $ 36,967 應收帳款 172,547 130,006 備抵呆帳 ( 3,564 ) ( 3,588 ) 168,983 126,418 合 計 $ 207,283 $ 163,385

- 16 -

存 貨

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

製 成 品 $ 97,066 $ 109,263 在 製 品 62,381 100,213 原 物 料 31,028 31,546 190,475 241,022 備抵存貨跌價損失 ( 9,466 ) ( 19,391 ) $ 181,009 $ 221,631

長期股權投資

九十二年六月三十日 九十一年六月三十日

（ 未 經 查 核 ）

金 額 持 股 比 例 金 額

持 股 比 例

按權益法計價 ACME Electronics

(Cayman) Corp.

$ 225,730 50% $ 110,514 26.52% Golden Amber

Enterprises Limited

( 1,395 ) 100% 1,651 100% ACME Electronics (BVI)

Corp.

( 644 ) 100% - - 223,691 112,165 長期股權投資貸餘（含備抵換

算調整數）轉列長期應收款－

關係人之減項

2,039 - $ 225,730 $ 112,165

上述九十二年六月三十日按權益法計價之長期股權投資及其相關

之投資損益，係依未經會計師查核之財務報表計算。

本公司認列被投資公司之虧損原則上以使對該被投資公司之長期

股權投資及墊款（包括應收帳款及其他往來款項）之餘額降至零為限。

但若本公司意圖繼續支持被投資公司，或預期被投資公司短期內將回

復獲利之營運時，則按持股比例繼續認列投資損失，因而致對該被投

資公司之長期股權投資及墊款帳面價值發生貸方餘額時，則列於其他

負債項下，故本期將長期股權投資貸餘轉列長期應收款－關係人之減

項。

- 17 -

本 公 司 透 過 Golden Amber Enterprises Limited（ 以 下 簡 稱

GAEL）與大陸東莞長安上沙管理區之高安電子廠簽訂來料加工合同，

加工後之成品就近供應大陸外銷廠商。

本公司於九十年八月四日經經濟部投資審議委員會核准投資設立

ACME Electronics (Cayman) Corp.，截至九十二年六月三十日止，共

計匯出 247,709 仟元（美金 7,384 仟元）用以投資越電子（昆山）有

限公司，相關轉投資大陸資訊請參閱附註二十一及附表六。

本公司於九十二年五月八日經經濟部投資審議委員會核准投資設

立 ACME Electronics (BVI) Corp.（以下簡稱 ACME (BVI)），截至九

十二年六月三十日止共計匯出 1,738 仟元（美金 50 仟元）用以投資

ACME Magnetics USA Inc.從事美洲銷售拓展業務。

本公司九十二及九十一年六月底出借給高安電子廠之機器設備淨

值分別為 53,802 仟元及 64,952 仟元。

為業務往來之必要，本公司將資金無息貸與GAEL（帳列長期應

收款－關係人），九十二及九十一年六月三十日之餘額分別為 21,009

仟元及 17,458 仟元，收款期間五年，將於支付高安電子廠加工費時沖

抵。

為營運週轉之需要，本公司將資金計息貸與ACME (BVI)（帳列長

期應收款－關係人），截至九十二年六月三十日止餘額為 1,730 仟元（美

金 50 仟元）。

固定資產

累積折舊之明細如下：

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

土地改良 $ 4,232 $ 3,560 房屋建築及設備 51,603 44,478 機器設備 348,937 301,590 交通及運輸設備 733 622 其他設備 34,915 31,400 $ 440,420 $ 381,650

九十二及九十一年上半年度均無利息資本化之情形。

- 18 -

短期借款

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

銀行借款 九十二年六月底餘額於九

十二年七月至八月間陸

續 到 期 ， 年 利 率

2.25%-2.70%；九十一年六月底餘額於九十一年七

月到期，年利率 3.6%

$ 63,000 $ 10,000

應付商業本票

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

應付商業本票 九十二年六月底餘額於九

十二年七月至十二月間

陸 續 到 期 ， 年 利 率

2.30%-2.75%；九十一年六月底餘額於九十一年七

月至十一月間陸續到

期，年利率 2.88%-4.78%

$ 285,000 $ 330,200 減：應付商業本票折價 ( 1,229 ) ( 878 ) $ 283,771 $ 329,322

九十一年六月三十日應付商業本票中，由台灣聚合化學品股份有

限公司背書發行者為 71,900 仟元。

- 19 -

長期借款

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

中長期擔保借款（附註十八） 復華商業銀行－借款期間

自九十二年五月二十三

日起至九十七年五月二

十二日止，自九十四年六

月二十四日起，每半年償

還本金，共分六期平均償

還，年利率 2.96%

$ 10,000 $ - 中華開發工業銀行－借款

期間自八十八年四月十

五日起至九十四年十月

十五日止，自八十九年十

月十五日起，每季償還本

金，共分二十一期平均償

還 ， 年 利 率 4.695%- 6.475%，已於九十二年四月提前清償

- 30,926 一年內到期部分 - ( 4,418 ) $ 10,000 $ 26,508

所得稅

帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅與當期應付所得稅調節如

下：

九十二年上半年度

九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

稅前利益（損失）按法定稅率

（25%）計算之稅額

$ 8,360 ( $ 1,046 ) 加（減）調節項目： 永久性差異 ( 11 ) ( 12 ) 暫時性差異 3,487 1,433 11,836 375 投資抵減 ( 9,158 ) ( 375 ) 當期應負擔所得稅費用 $ 2,678 $ -

- 20 -

所得稅費用構成項目如下：

九十二年上半年度

九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

當期應負擔所得稅費用 $ 2,678 $ - 未分配盈餘加徵 10%所得稅 251 - 遞延所得稅 1,782 8,179 以前年度所得稅調整 - ( 6,193 ) 所得稅費用 $ 4,711 $ 1,986

本公司九十二年六月底應付所得稅2,924 仟元係應納稅額 2,929

仟元減除預付稅款 5 仟元後之淨額。

遞延所得稅資產（負債）之項目如下：

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

流 動 遞延所得稅資產 存貨跌價損失 $ 2,367 $ 4,848 未實現銷貨利益 979 1,259 未實現出售固定資

產利益

743 836 投資抵減 - 3,647 虧損扣抵 - 6,956 未實現兌換損失 15 188 4,104 17,734 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 ( 57 ) - 淨遞延所得稅資產 $ 4,047 $ 17,734 非 流 動 遞延所得稅資產 國外投資損失 $ 8,054 $ 3,860

本公司九十二及九十一年六月底用以計算遞延所得稅之稅率為

25%。

兩稅合一相關資訊：

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 21 $ 470

- 21 -

九十一年度與九十年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率皆為

0.44%。

本公司截至八十九年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核

定。

員工退休辦法

本公司對正式聘用員工訂有退休辦法。依該辦法規定，退休金之

支付係根據服務年資及退休時之基本薪資計算。

本公司自八十三年五月起每月按支付薪資總額百分之二計提退休

準備金並專戶儲存，該項退休準備金係以勞工退休準備金監督委員會

名義存入中央信託局，並由該委員會管理。

本公司有關退休金之相關資訊揭露如下：

九十二年上半年度 九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

認列退休金費用 $ 1,239 $ 1,266 提撥退休基金 $ 744 $ 709 退休準備金期末餘額 $ 13,881 $ 12,062

股東權益

依照本公司章程規定，年度決算後如有盈餘，經彌補以前年度虧

損及繳納所得稅後，餘額按下列比例分配：

提列法定公積百分之十。

餘額依股東會決議分派股息及紅利，分派員工紅利不得少於該項餘

額千分之一。

上述盈餘分配案，應於次年度召開股東常會時決議之，並列於盈

餘分配年度之財務報表內。

本公司於九十二年六月五日股東常會決議通過按原董事會於九十

二年三月三十一日擬議之九十一年度之盈餘分派案如下：

提列法定公積 76 仟元。

有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至臺灣證券

交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

- 22 -

依公司法規定，法定公積應提撥至其餘額達股本總額時止。法定

公積得用以彌補公司虧損；且當該項公積已達實收股本百分之五十

時，並得以其半數撥充股本。

現金增資發行新股溢價之資本公積轉增資每年以一次及一定比例

為限，並不得於現金增資年度即將增資溢價資本公積撥充資本，且每

次增資不得超過規定之限額。

本公司若分配屬於八十七年度（含）以後未分配盈餘時，除屬非

中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵

比率計算可分配之股東可扣抵稅額。

用人、折舊、折耗及攤銷費用

九 十 二 年 上 半 年 度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計

用人費用 薪資費用 $ 45,400 $ 21,466 $ 66,866 勞健保費用 2,238 1,186 3,424 退休金費用 743 496 1,239 其他用人費用 66 53 119 48,447 23,201 71,648 折舊費用 27,709 1,424 29,133 攤銷費用 2,064 821 2,885 $ 78,220 $ 25,446 $ 103,666

九 十 一 年 上 半 年 度 （ 未 經 查 核 ） 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計

用人費用 薪資費用 $ 45,191 $ 13,651 $ 58,842 勞健保費用 2,464 743 3,207 退休金費用 920 346 1,266 其他用人費用 337 72 409 48,912 14,812 63,724 折舊費用 32,029 1,183 33,212 攤銷費用 4,233 411 4,644 $ 85,174 $ 16,406 $ 101,580

- 23 -

每股盈餘（虧損）

計算每股盈餘（虧損）之分子及分母揭露如下：

金 額 （ 分 子 ） 股數（分母）

每 股 盈 餘 （ 虧損）（ 元）

稅 前 稅 後 （ 仟 股 ） 稅 前 稅 後 九十二年上半年度 本期純益 $ 33,482 $ 28,771 基本每股盈餘 屬於普通股股東之

本期純益

$ 33,482 $ 28,771 63,600 $ 0.53 $ 0.45 九十一年上半年度 （未經查核）

本期純損 ( $ 4,146 ) ( $ 6,132 ) 基本每股虧損 屬於普通股股東之

本期純損

( $ 4,146 ) ( $ 6,132 ) 63,600 ( $ 0.07 ) ( $ 0.10 )

計算每股盈餘（虧損）時，無償待分配股票之影響數已列入追溯

調整。九十一年上半年度稅前及稅後基本每股虧損已追溯調整，分別

由 0.08 元及 0.11 元減少為 0.07 元及 0.10 元。

關係人交易

關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣聚合化學品股份有限公司（台聚公

司） 對本公司按權益法計價之投資

公司 順昶塑膠股份有限公司（順昶公司） 台聚公司按權益法計價之被投

資公司 昌隆貿易股份有限公司（昌隆公司） 台聚公司按權益法計價之被投

資公司 台聚管理顧問股份有限公司（台聚管顧） 台聚公司按權益法計價之被投

資公司 中華開發工業銀行股份有限公司（中華

開發） 本公司之董事

亞洲聚合股份有限公司（亞聚公司） 董事長相同 華夏海灣塑膠股份有限公司（華夏公司） 董事長相同 ACME Ferrite Products Sdn. Bhd. （ACME Ferrite）

台聚公司按權益法計價之被投

資公司 （接次頁）

- 24 -

（承前頁）

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 Golden Amber Enterprises Limited（GAEL）

本公司 100%持股之子公司

ACME Electronics (BVI) Corp. （ACME (BVI)）

本公司 100%持股之子公司

ACME Electronics（Cayman）Corp.（ACME (Cayman)）

本公司按權益法計價之被投資

公司 越電子（昆山）有限公司（越（昆

山）公司） ACME (Cayman)之子公司

除財務報表其他附註所揭露者外，本公司與上述關係人之重大交易

如下：

九十二年上半年度

九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

金 額 ％ 金 額 ％ 銷 貨 越（昆山）公司 $ 20,894 6 $ 10,121 4 ACME Ferrite 4,565 1 - - $ 25,459 7 $ 10,121 4 進 貨 越（昆山）公司 $ 53,722 53 $ 30,123 36 昌隆公司 - - 4,342 5 $ 53,722 53 $ 34,465 41

本公司除與越（昆山）公司之進貨及銷貨交易條件皆為 45

天以及與 ACME Ferrite 之銷貨交易條件為 30 天外，餘與各關係

人進銷貨之交易收付款條件及價格與一般交易無重大差異。

本公司九十二及九十一年六月底銷貨予越（昆山）公司之

遞延未實現銷貨利益分別為 3,917 仟元及 5,037 仟元（帳列遞延貸

項－聯屬公司間利益）。

九十二年上半年度 九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

金 額 ％ 金 額 ％ 加工費（帳列製造費用） GAEL $ 34,190 99 $ 23,627 95

- 25 -

九十二年上半年度 九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

金 額 ％ 金 額 ％ 管理服務費（帳列管理費

用） 台聚公司 $ 556 100 $ - - 台聚管顧 - - 1,591 84 $ 556 100 $ 1,591 84 租金支出（帳列管理費用） 台聚公司 $ 1,735 80 $ 1,767 78 亞聚公司 95 4 66 3 台聚管顧 9 - 9 - $ 1,839 84 $ 1,842 81

本公司向台聚公司承租內湖辦公室，租期自九十年五月至九

十五年五月止，共計五年，每月租金 270 仟元，按月計收。

九十二年上半年度

九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

金 額 ％ 金 額 ％ 保證手續費支出（帳列營 業外支出－其他）

台聚公司 $ - - $ 223 100 利息支出 中華開發 $ 312 6 $ 818 11 權利金收入 越（昆山）公司 $ 3,346 100 $ - -

本公司與越（昆山）公司訂立技術授權合同，合同期間自

九十年八月一日至一○○年七月三十一日止，由本公司依越（昆

山）公司經會計師查核確定之年度營業收入淨額之百分之二，逐

年收取，直到收足美金 3,000 仟元為止。

九十二年上半年度

九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

金 額 ％ 金 額 ％ 出售固定資產（損）益 越（昆山）公司 ( $ 8 ) ( 4 ) $ 9 5

- 26 -

本公司九十二及九十一年上半年度出售固定資產予越（昆

山）公司售價計 207 仟元及 161 仟元，截至九十二及九十一年六

月底未實現利益分別為 2,974 仟元及 3,345 仟元已予以遞延（帳列

遞延貸項－聯屬公司間利益），並按該設備估計使用年限分年迴轉

認列。

九十二年上半年度

九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

金 額 ％ 金 額 ％ 管理服務收入 台聚公司 $ 360 26 $ 360 100 台聚管顧 1,003 74 - - $ 1,363 100 $ 360 100

本公司與台聚公司訂立管理服務合約，合約期間至九十二年

十二月三十一日止，由台聚公司每月支付管理服務費 60 仟元，按

月支付。

另本公司自九十一年度起提供人力支援台聚管顧，並按季收

取管理服務收入。

九十二年上半年度 九十一年上半年度 （ 未 經 查 核 ）

金 額 ％ 金 額 ％ 背書保證收入（帳列營業

外收入－其他）

ACME (Cayman) $ 137 8 $ 154 7 利息收入 ACME (BVI) $ 6 - $ - -

九十二年六月三十日 九十一年六月三十日

（ 未 經 查 核 ） 金 額 ％ 金 額 ％

應收帳款 越（昆山）公司 $ 14,715 7 $ 47,252 22 ACME Ferrite 2,441 1 - - $ 17,156 8 $ 47,252 22 應收管理服務收入（帳列

預付款項及其他流動資

產）

台聚管顧 $ 574 8 $ - -

- 27 -

九十二年六月三十日 九十一年六月三十日

（ 未 經 查 核 ） 金 額 ％ 金 額 ％

其他應收款 越（昆山）公司 $ 16,201 87 $ 33,635 83 ACME (Cayman) 1,477 8 6,852 17 ACME (BVI) 867 5 - - $ 18,545 100 $ 40,487 100 應付帳款 越（昆山）公司 $ 16,688 35 $ 26,846 62 應付票據 華夏公司 $ 79 - $ - - 其 他 59 - - - $ 138 - $ - - 應付背書保證手續費支出 台聚公司 $ - - $ 61 - 應付管理服務費（帳列應 付費用及其他流動負債）

台聚公司 $ 278 2 $ - - 台聚管顧 11 - 2,882 11 $ 289 2 $ 2,882 11 應付利息 中華開發 $ - - $ 60 68 應付租金 台聚公司 $ - - $ 2 100

資金融通情形

最 高 餘 額 期 末 餘 額 應 收 利 息 利 率 區 間 利 息 收 入 九十二年上半年度 長期應收款－關係人 GAEL 25,755 $ 19,614 $ - - $ - ACME (BVI) 1,738 1,086 6 2.57%-3.13% 6 $ 20,700 $ 6 $ 6 九十一年上半年度 （未經查核） 長期應收款－關係人 GAEL 24,410 $ 17,458 $ - - $ -

本公司九十二年六月三十日對GAEL 及 ACME（BVI）之長

期應收款餘額，係分別扣除長期股權投資貸餘 1,395 仟元及 644

仟元後之淨額。

- 28 -

由他人背書保證之應付商業本票

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

台聚公司 國際票券金融股份有

限公司 $ - $ 61,100 中興票券金融股份有

限公司 - 10,800 $ - $ 71,900

質抵押之資產

下列資產已質抵押作為長期借款之擔保品或聘僱外勞之保證金：

九 十 二 年 六月三十日

九 十 一 年 六月三十日 （未經查核） 性 質

固定資產（帳面金額） $ 180,178 $ 258,682 擔保長期借款 定存單（帳列存出保證金） 2,179 3,346 聘僱外勞保證金 $ 182,357 $ 262,028

重大承諾事項及或有事項

本公司提供美金 2,000 仟元本票，並經台灣聚合化學品股份有限公司

背書後，交予荷蘭銀行台北分行作為該行出具擔保信用狀轉供其上

海分行作為越（昆山）公司申請短期借款額度之保證，截至九十

二年六月底止越（昆山）公司實際融資額為零。

本公司提供美金 1,500 仟元本票，交予中國信託商業銀行作為

ACME(Cayman)申請短期借款額度之保證，截至九十二年六月底止

ACME(Cayman)實際融資額為美金 400 仟元。

本公司提供 20,000 仟元本票，交予台北國際商業銀行作為 ACME

(Cayman)申請短期額度之保證，截至九十二年六月底止 ACME

(Cayman)實際融資額為零。

- 29 -

金融商品之公平價值

九 十 二 年 六 月 三 十 日

九 十 一 年 六 月 三 十 日 （ 未 經 查 核 ）

非衍生性金融商品 帳 面 價 值 公 平 市 價 帳 面 價 值 公 平 市 價 資 產 現 金 $ 51,457 $ 51,457 $ 36,349 $ 36,349 短期投資 1,895 1,895 1,984 1,984 應收票據及帳款－淨

額

207,283 207,283 163,385 163,385 應收帳款－關係人 17,156 17,156 47,252 47,252 其他應收款－關係人 18,545 18,545 40,487 40,487 預付款項及其他流動

資產

6,884 6,884 6,776 6,776 長期股權投資 225,730 225,730 112,165 112,165 存出保證金 2,494 2,494 3,562 3,562 負 債 短期借款 63,000 63,000 10,000 10,000 應付商業本票 283,771 283,771 329,322 329,322 應付票據及帳款 31,086 31,086 16,741 16,741 應付帳款－關係人 16,826 16,826 26,846 26,846 應付所得稅 2,924 2,924 - - 應付費用及其他流動

負債

17,587 17,587 26,239 26,239 長期借款（含一年內到

期之長期借款）

10,000 10,000 30,926 30,926

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因

為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基

礎。此方法應用於現金、應收票據及帳款、應收帳款－關係人、其

他應收款－關係人、預付款項及其他流動資產、短期借款、應付商

業本票、應付票據及帳款、應付帳款－關係人、應付所得稅暨應付

費用及其他流動負債。

短期投資於上市公司之股票，係以九十二年六月份平均收盤價估計

其公平市價。

- 30 -

長期股權投資如有市場價格可遵循時，則以市場價格為公平價值。

若無市場價格可供參考時，以其在資產負債表上之帳面價值估計其

公平價值，因其並無永久性跌價之情況，帳面價值應屬估計公平價

值之合理基礎。

存出保證金未有明確到期日，以帳面價值估計其公平價值。

長期借款以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，本公司

長期借款採浮動利率計息，其帳面價值趨近於公平價值。

附註揭露事項

重大交易事項相關資訊及轉投資事業相關資訊

資金貸與他人：參閱附註七及十七暨附表一。

為他人背書保證：參閱附註十九及附表二。

期末持有有價證券情形：參閱附表三。

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本

額 20%以上：參閱附表四。

取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（無）

處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（無）

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以

上。（無）

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（無）

被投資公司名稱、所在地區 . . . .等相關資訊：參閱附表五。

從事衍生性商品交易。（無）

大陸投資資訊

大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、

資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已

匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：參閱附表六。

與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易

事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：

進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：參閱

附註十七。

- 31 -

銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：參閱

附註十七。

財產交易金額及其所產生之損益數額：參閱附註十七。

票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：參閱附註十

九及附表二。

資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：

參閱附註十七及附表一。

其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之

提供或收受等。（無）

- 32 -

越電子材料股份有限公司及其轉投資公司

資金貸與他人明細表

民國九十二年上半年度

附表一 單位：新台幣仟元

擔 保 品 編 號 貸 出 資 金

之 公 司 貸 與 對 象 往 來 科 目 本 期 最 高 餘 額 期 末 餘 額 利 率 區 間 資 金 貸 與

性質（註二） 業 務 往 來 金 額

有 短 期 融 通 資 金 必 要 之 原 因

提 列 備 抵 呆 帳 金 額 名 稱 價 值

對個別對象資

金 貸 與 限 額 資 金 貸 與 總 限 額

0 越電子材料股份

有限公司

Golden Amber Enterprises Limited

長期應收款－

關係人 $ 25,755 $ 19,614

（註三） - 1 加工費$34,190 營業週轉 $ - - - $ 295,417

（註一） $ 295,417 （註一）

0 越電子材料股份

有限公司

ACME Electronics (BVI) Corp.

長期應收款－

關係人 1,738 1,086

（註四） 2.57%-3.13

% 2 - 營業週轉 - - - 295,417

（註一） 295,417 （註一）

1 ACME Electronics

(Cayman) Corp. 越電子（昆山）有限

公司

長期應收款 美金 1,600仟元 美金 1,600仟元 4.5% 2 - 營業週轉 - - - 美金 4,291仟元 （註五）

美金 4,291仟元 （註五）

註一：資金貸與他人之總額以不超過本公司淨值百分之四十為限，此資金貸與最高限額係以九十二年六月三十日之淨值計算。

註二：資金貸與性質之填寫方法如下：

有業務往來者填 1。

有短期融通資金之必要者填 2。

註三：係期末餘額 21,009 仟元，減除長期股權投資貸餘 1,395 仟元後之餘額。

註四：係期末餘額 1,730 仟元，減除長期股權投資貸餘 644 仟元後之餘額。

註五：資金貸與他人之總額以不超過該公司淨值百分之四十為限，此資金貸與最高限額係按九十二年六月三十日未經會計師查核之淨值計算。

- 33 -

越電子材料股份有限公司及其轉投資公司

為他人背書保證明細表

民國九十二年上半年度

附表二 單位：除另予註明者外，其 餘皆為新台幣仟元

被 背 書 保 證 對 象 編 號 背 書 保 證 者

公 司 名 稱 公 司 名 稱 關 係 對 單 一 企 業 背 書 保 證 之 限 額

本 期 最 高 背 書 保 證 餘 額 期末背書保證餘額 以 財 產 擔 保 之

背 書 保 證 金 額

累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率（註一）

背書保證最高限額 （ 註 二 ）

0 越電子材料股份

有限公司 越電子（昆山）

公司 係本公司按權益法

評價之被投資

公司之子公司

$ 443,126 美金 2,000仟元 $ - 無 - $ 443,126

0 越電子材料股份

有限公司 ACME

Electronics (Cayman) Corp.

係本公司按權益法

評價之被投資

公司

443,126 美金 400仟元 13,842仟元 ( 美金 400仟元 )

無 1.96% 443,126

註一：採用九十二年六月三十日之淨值計算。

註二：本公司對外背書保證之總額以不超過本公司淨值百分之六十為限。此背書保證最高限額係採用九十二年六月三十日之淨值計算。

註三：請參閱財務報表附註十九。

- 34 -

越電子材料股份有限公司及其轉投資公司

期末持有有價證券情形

民國九十二年六月三十日

附表三 單位：新台幣仟元

期 末 持 有 之 公 司 有 價 證 券 及 名 稱 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目

股 數 帳 面 金 額 持 股 比 率 市 價 備 註

越電子材料股 股 票 份有限公司 華邦電子股份有限公司 － 短期投資 105,750 $ 3,819 - $ 1,895 － ACME Electronics (Cayman)

Corp. 本公司持股 50%之子公司 長期股權投資 14,392,000 225,730 50% - －

Golden Amber Enterprises Limited

本公司持股 100%之子公司 長期股權投資 50,000 ( 1,395 ) （註）

100% - －

ACME Electronics (BVI) Corp. 本公司持股 100%之子公司 長期股權投資 50,000 ( 644 ) （註）

100% - －

ACME Electronics (BVI) Corp.

ACME Magnetics USA Inc. ACME (BVI)持股 80%之子公司 長期投資 80,000 美金 38仟元 80% - －

ACME Electronics (Cayman) Corp.

越峰電子（昆山）有限公司 ACME (Cayman)持股 100%之子公司

長期投資 - 美金 9,533仟元 100% - －

註：因繼續認列被投資公司之投資損失致長期股權投資產生貸方餘額，帳列長期應收款－關係人之減項。

- 35 -

越電子材料股份有限公司及其轉投資公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國九十二年一月一日至六月三十日

附表四 單位：新台幣仟元

期 初 買 入 賣 出 期 末 買、賣之公司 有 價 證 券 種 類

及 名 稱 帳 列 科 目 交 易 對 象 關 係 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 售 價 帳 面 成 本 處 分 損 益 股 數 金 額

越電子材料 股 票 股份有限公司 ACME Electronics

(Cayman) Corp.

長期股權投資 Swanlake Traders Ltd.

台灣聚合化

學品股份

公司之子

公司

7,634,000 $ 99,598 6,088,000 $ 114,603 - $ - $ 1,084 （註）

$ - 14,392,000 $ 225,730

其他個人投

資 人 計

26人

670,000 12,613 -

註：係本期按權益法認列之投資損失 1,120 仟元，減除累積換算調整數 36 仟元後之餘額。

- 36 -

越電子材料股份有限公司及其轉投資公司

被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊

民國九十二年一月一日至六月三十日

附表五 單位：新台幣仟元

原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主要營業項目

本 期 期 末 上 期 期 末 股 數 比 率 帳 面 金 額 被 投 資 公 司 本 期 損 益

本 期 認 列 之 投 資 （ 損 ） 益 備 註

越電子材料股份有

限公司 ACME Electronics

(Cayman) Corp. Ugland House P.O. Box 309

George Town, Grand Cayman, Cayman Islands

企業投資 $ 247,709 ( 美金 7,384仟元 )

$ 120,493 ( 美金 3,710仟元 )

14,392,000 50% $ 225,730 ( $ 2,749 ) (美金 79仟元 )

( $ 1,120 ) (註一) －

Golden Amber Enterprises Limited

CITCO Building, Wickhams Cay Road Town, Tortola, British Virgin Islands

企業投資 1,617 ( 美金 50仟元 )

1,617 ( 美金 50仟元 )

50,000 100% ( 1,395 ) (註二) ( 1,413 ) ( 1,413 ) (註一) －

ACME Electronics (BVI) Corp.

CITCO Building, Wickhams Cay P.O. Box 662, Road Town, Tortola, British Virgin Islands

企業投資 1,738 ( 美金 50仟元 )

- 50,000 100% ( 644 ) (註二) ( $ 2,382 ) (美金 69仟元 )

( 2,382 ) (註一) －

ACME Electronics (Cayman) Corp.

越峰電子（昆山）有

限公司 中國江蘇省昆山市長江北路 333號

企業投資 美金 11,725仟元 美金 11,725仟元 - 100% 美金 9,533仟元 美金 38仟元 美金 38仟元 註一

ACME Electronics (BVI) Corp.

Acme Magnetics USA Inc.

132 N. E1 Camino Real #203, City of Encinites, CA, USA

企業投資 美金 80仟元 - 80,000 80% 美金 38仟元 ( 美金 53仟元 ) (美金 42仟元) 註一

註一：係按九十二年六月三十日被投資公司未經會計師查核之財務報表計算並調整累積換算調整數。

註二：因繼續認列被投資公司之投資損失致長期股權投資產生貸方餘額，帳列長期應收款－關係人之減項。

- 37 -

越電子材料股份有限公司及其轉投資公司

大陸投資資訊

民國九十二年六月三十日

附表六 單位：新台幣仟元

本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 大 陸 被 投 資 公 司

名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式 本 期 期 初 自台灣匯出累積

投 資 金 額 匯 出 收 回

本 期 期 末 自台灣匯出累積

投 資 金 額

本公司直接

或間接投資

之持股比例

本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 二 ）

期 末 投 資 帳 面 價 值

截 至本 期止 已 匯 回投 資收 益

越電子（昆山）有

限公司 錳鋅軟性鐵氧磁鐵

心製造及銷售 美金 11,725仟元 透過第三地區投

資設立公司再

轉投資大陸

$ 120,493 (美金 3,710仟元)

$ 127,216 (美金 3,674仟元)

$ - $ 247,709 (美金 7,384仟元)

50% ( $ 1,120 ) （註）

$ 225,730 $ -

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額

經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額

依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額

247,709（美金 7,384仟元） 美金 7,550仟元 $295,417

註：投資損益係按未經會計師查核簽證之財務報表計算。

- 38 -

越電子材料股份有限公司

現金明細表

民國九十二年六月三十日

明細表一 單位：除另予註明者外， 餘為新台幣仟元

項 目 金 額 銀行存款 外幣存款（USD769,553.75，

HKD3,384,566.77，JPY3.3，EUR216.07）（註） $ 41,660 支票存款 8,882 活期存款 27

50,569 零用金及庫存現金 888 合 計 $ 51,457

註：美金按匯率 USD1=NTD34.605 換算。

港幣按匯率 HKD1=NTD4.438 換算。

日幣按匯率 JPY1=NTD0.2893 換算。

歐元按匯率 EUR1=NTD39.58 換算。

- 39 -

越電子材料股份有限公司

短期投資明細表

民國九十二年六月三十日

明細表二 單位：除每股單價以新台幣元為 單位外，餘為新台幣仟元

市 價 有 價 證 券 名 稱 股 數 帳 列 金 額 單 價 金 額 上市公司股票 華邦電子股份有限公

司 105,750 $ 3,819 $17.92 $ 1,895

備抵跌價損失 ( 1,924 ) 合 計 $ 1,895

- 40 -

越電子材料股份有限公司

應收票據及帳款明細表

民國九十二年六月三十日

明細表三 單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 摘 要 金 額 應收票據 銳普電子股份有限公司 $ 7,320 首邦電子有限公司 4,938 璞石科技股份有限公司 3,512 聯寶電子股份有限公司 4,843 伏特電子製品廠 2,925 雅里頓企業有限公司 2,544 其他（註） 12,218

小 計 38,300 應收帳款 惠州市力信電子有限公司 19,013 台北沛波電子股份有限公司 15,406 環隆科技股份有限公司 10,685 雅里頓企業有限公司 10,658 銳普電子股份有限公司 10,427 伏特電子製品廠 8,486 其他（註） 97,872

小 計 172,547 備抵呆帳 ( 3,564 )

168,983 應帳票據及帳款合計 $ 207,283 應收帳款－關係人 越電子（昆山）有限公司 $ 14,715 ACME Ferrite Products Sdn.

Bhd. 2,441 $ 17,156

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

- 41 -

越電子材料股份有限公司

存貨明細表

民國九十二年六月三十日

明細表四 單位：新台幣仟元

金 額 項 目 成 本 市 價 製 成 品 $ 97,066 $ 105,298 在 製 品 62,381 68,457 原 物 料 31,028 28,815 小 計 190,475 $ 202,570

備抵存貨跌價損失 ( 9,466 ) 淨 額 $ 181,009

註一：備抵存貨跌價損失之提列主係就呆滯之存貨估列跌價損失。

註二：截至九十二年六月三十日止，存貨投保金額為 154,929 仟元。

- 42 -

越電子材料股份有限公司

預付款項及其他流動資產明細表

民國九十二年六月三十日

明細表五 單位：新台幣仟元

項 目 金 額 應收退稅款 $ 1,524 預付貨款 1,429 預付保險費 975 代墊款項 617 應收管理服務收入－台聚管顧 574 其他（註） 1,765 合 計 $ 6,884

註：各項餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

- 43 -

越電子材料股份有限公司

長期股權投資變動明細表

民國九十二年上半年度

明細表六 單位：新台幣仟元

期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額 項 目 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 金 額 持股比例 備 註 ACME Electronics (Cayman) Corp. 7,634,000 $ 99,598 6,758,000 $ 127,216 - ( $ 1,084 ) 14,392,000 $ 225,730 50% 註一及三 Golden Amber Enterprises Limited 50,000 18 - - - ( 1,413 ) 50,000 ( 1,395 ) 100% 註二及三 ACME Electronics (BVI) Corp. - - 50,000 1,738 - ( 2,382 ) 50,000 ( 644 ) 100% 註二及三 合 計 $ 99,616 $ 128,954 ( $ 4,879 ) 223,691

長期股權投資貸餘（含備抵換算調整數）轉列長

期應收款－關係人之減項 2,039

$ 225,730

註一：本期減少係認列投資損失 1,120 仟元，減除累積換算調整數 36 仟元後之餘額。

註二：本期減少係認列投資損失。

註三：係按被投資公司未經會計師查核之財務報表計算。

- 44 -

越電子材料股份有限公司

固定資產變動明細表

民國九十二年上半年度

明細表七 單位：新台幣仟元

本 期 變 動 項 目 期 初 餘 額 增 加 減 少 期 末 餘 額 成 本 土地（註一） $ 82,657 $ - $ - $ 82,657 土地改良 5,782 - - 5,782 房屋建築及設備（註一） 147,573 492 - 148,065 機器設備 550,331 6,946 300 556,977 交通及運輸設備 830 - - 830 其他設備 62,226 115 389 61,952

成本合計 849,399 7,553 689 856,263 累積折舊 土地改良 3,896 336 - 4,232 房屋建築及設備（註一） 47,965 3,638 - 51,603 機器設備 326,272 22,750 85 348,937 交通及運輸設備 677 56 - 733 其他設備 32,931 2,354 370 34,915

累積折舊合計 411,741 29,134 455 440,420

437,658 ( 21,581 ) 234 415,843 預付設備款 - 6,088 - 6,088 固定資產淨額 $ 437,658 ( $ 15,493 ) $ 234 $ 421,931

註一：部分固定資產已設定抵押做為長期借款之擔保品，請參閱財務報表附

註十八。

註二：截至九十二年六月三十日止，固定資產投保金額分別為房屋建築及設

備 147,500 仟元，機器設備 556,272 仟元，交通及運輸設備與其他設備

62,880 仟元。

- 45 -

越電子材料股份有限公司

其他資產明細表

民國九十二年六月三十日

明細表八 單位：新台幣仟元

項 目 金 額 長期應收款－關係人 $ 22,739 長期股權投資貸餘 ( 2,039 ) 長期應收款－關係人－淨額 20,700

遞延費用 企業資源規劃電腦系統成本 4,926 擴建試車成本 3,349

8,275 遞延所得稅資產－非流動 8,054 存出保證金 2,494 合 計 $ 39,523

- 46 -

越電子材料股份有限公司

短期借款明細表

民國九十二年六月三十日

明細表九 單位：新台幣仟元

借款種類及債權人 金 額 借 款 期 間 利 率 融 資 額 度 銀行短期借款

台新銀行 $ 20,000 92.04.08-92.07.07 2.7% $ 30,000

台北商銀 18,000 92.04.15-92.07.15 2.5% 50,000

日盛銀行 15,000 92.04.24-92.07.23 2.5% 50,000

玉山銀行 10,000 92.06.24-92.08.22 2.25% 30,000

合 計 $ 63,000

註：本公司尚未動用之短期融資額度計 127,000 仟元。

- 47 -

越電子材料股份有限公司

應付商業本票明細表

民國九十二年六月三十日

明細表十 單位：新台幣仟元

金 額 保 證 或 承 兌 機 構 期 間 年 貼 現 率 （ ％ ） 發 行 金 額 未攤銷票券折價 帳 面 金 額 應付商業本票

國際票券金融股份有限公司 92.01.08-92.08.19 2.5-2.7 $ 100,000 $ 105 $ 99,895

大慶票券金融股份有限公司 92.02.20-92.08.19 2.7 50,000 181 49,819

中興票券金融股份有限公司 92.03.24-92.09.19 2.75 50,000 301 49,699

華南商業銀行 92.04.07-92.10.03 2.6 50,000 335 49,665

玉山票券金融股份有限公司 92.04.15-92.12.03 2.3 35,000 307 34,693

$ 285,000 $ 1,229 $ 283,771

- 48 -

越電子材料股份有限公司

應付票據及帳款明細表

民國九十二年六月三十日

明細表十一 單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 金 額 應付票據 加力興股份有限公司 $ 3,543 慈陽科技工業股份有限公司 1,953 陸昌化工股份有限公司 1,628 達成製模有限公司 854 穎成股份有限公司 746 其他（註） 10,936

19,660 應付帳款 加力興股份有限公司 7,682 Rickeed Industries Limited 1,432 其他（註） 2,312

11,426 應付票據及帳款合計 $ 31,086 應付票據及帳款－關係人 越峰電子（昆山）有限公司 $ 16,688 其他（註） 138

$ 16,826

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

- 49 -

越電子材料股份有限公司

應付費用及其他流動負債明細表

民國九十二年六月三十日

明細表十二 單位：新台幣仟元

項 目 金 額 應付薪資 $ 6,517 應付設備款 3,492 應付水電瓦斯費 2,220 應付保險費 1,185 其他（註） 4,173 合 計 $ 17,587

註：各項餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

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長期借款明細表

民國九十二年六月三十日

明細表十三 單位：新台幣仟元

項 目 額 度 契 約 期 限 及 償 還 辦 法 年 利 率 借 款 金 額 擔 保 品 復華商業銀行中長期擔保借款 $ 150,000 借款期間自九十二年五月二十三日起至九

十七年五月二十二日止，自九十四年六月

二十四日起，每半年償還本金，共分六期

平均償還。

2.96% $ 10,000 土地與房屋建築及設備

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銷貨收入明細表

民國九十二年上半年度

明細表十四 單位：新台幣仟元

項 目 數 量 金 額 錳鋅鐵氧磁鐵心 874,367KG $ 309,861 錳鋅鐵氧磁鐵粉 369,656KG 23,342

333,203 銷貨退回及折讓 ( 994 ) $ 332,209

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銷貨成本明細表

民國九十二年上半年度

明細表十五 單位：新台幣仟元

項 目 金 額 原 料 期初原料 $ 12,185 本期進料 44,162 出售原料 ( 154 ) 轉生產用料 ( 4,628 ) 期末原料 ( 16,994 )

原料耗用 34,571 直接人工 33,164 製造費用 137,298 製造成本 205,033 期初在製品 59,243 本期進貨 34,919 轉研發費用 ( 809 ) 樣品領料 ( 1,542 ) 轉生產用料 ( 1,268 ) 盤 虧 ( 16 ) 期末在製品 ( 62,381 ) 製成品成本 233,179 期初製成品 83,217 本期進貨 22,441 樣品領料 ( 937 ) 盤 盈 144 期末製成品 ( 97,066 ) 銷貨成本合計 $ 240,978

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製造費用明細表

民國九十二年上半年度

明細表十五之一 單位：新台幣仟元

項 目 金 額 加 工 費 $ 34,688 間接材料 31,233 折 舊 27,709 間接人工 15,283 動力燃料費 13,176 其他（註） 15,209 合 計 $ 137,298

註：各項餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

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營業費用明細表

民國九十二年上半年度

明細表十六 單位：新台幣仟元

項 目 銷 售 費 用 管 理 費 用 研 發 費 用 合 計 薪資及退休金 $ 7,499 $ 10,255 $ 4,208 $ 21,962

運 費 3,434 - 8 3,442

差 旅 費 2,247 368 295 2,910

推 廣 費 2,824 - - 2,824

租 金 585 2,178 - 2,763

折 舊 9 252 1,163 1,424

出口費用 1,157 - - 1,157

研究發展費 - - 859 859

郵 電 費 689 140 - 829

攤銷費用 - 821 - 821

管理服務費 - 556 - 556

其他（註） 3,066 2,345 533 5,944

合 計 $ 21,510 $ 16,915 $ 7,066 $ 45,491

註：各項餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

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會計師重要查核說明 民國九十二年上半年度

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會計師重要查核說明

民國九十二年上半年度

本會計師依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則之規

定，業於必要之範圍內，研究及評估該公司內部會計控制制度之可信

賴程度，藉以釐訂查核程序、抽查時間及範圍，俾對該公司財務報表

之是否公正表示其財務狀況、營業成績及現金流量表示意見。惟上述

內部會計控制制度之研究及評估，係以抽查方式辦理，並不保證所有

該制度之缺失必能於研究及評估時全部發現。本會計師於上述抽查過

程中，並未發現該公司之內部會計控制制度有重大之缺失足以影響財

務報表之允當表達。

現金之盤點情形如下：

本會計師於民國九十二年七月二日及七月十七日派遣佐理人員至

該公司，就零用金加以盤點，盤點結果與帳載有關記錄核對相符。

存貨之盤點情形如下：

本會計師依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則

之規定，於存貨盤點觀察前，先行研究及評估該公司存貨之內部控制，

瞭解存貨之內容、金額及存放處所暨評估該公司盤點計劃，並於民國

九十二年七月二日派遣佐理人員至該公司存貨儲存處，除觀察該公司

存貨盤點工作是否確實按照公司既定辦法辦理外，並視需要選擇抽點

存貨之盤存數量，結果尚稱滿意。盤點日帳列存貨數量調節或調整至

實際盤點數，及盤點日至結算日間存貨移動之憑證，經予以抽核尚無

不符。

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各項資產及負債之函證情形：

項 目

函 證 百分比

回函相符及調節相

符百分比

其 他 查 核 說 明

結論 銀行存款 100 100 － 滿意 應收票據及帳款 75 72 未回函部分經擇要抽核期後

收款或相關交易憑證 滿意

長期投資 100 100 － 滿意 短期借款 100 100 － 滿意 應付商業本票 100 100 － 滿意 應付票據及帳款 71 100 － 滿意 長期借款 100 100 － 滿意

該公司於民國九十二年上半年度將資金貸予股東或他人之情事，詳附註

七、附註十七及附表一。

重大財務比率變動說明

比 率 名 稱 九 十 二 年 上 半 年 度

九 十 一 年 上 半 年 度 （未經查核）

增（減） 變 動 ％ 說 明

毛利率（％） 27.17 17.53 55 係九十二年上半年度平均進貨價格較九十一

年上半年度低所致。 存貨週轉率（次） 2.67 1.72 55 係九十二年上半年度因

銷量增加致銷貨成本

增加，而期末控制存

貨量使庫存減少所

致。 應收款項週轉率（次） 2.87 2.58 11 －

其他項目重大變動說明：

項 目 九 十 二 年 上 半 年 度

九 十 一 年 上 半 年 度 （未經查核） 增 (減 )金額 差 異 ％ 說 明

其他資產 遞延費用 $ 8,275 $ 15,803 ( $ 7,528 ) ( 48 ) － 存出保證金 2,494 3,562 ( 1,068 ) ( 30 ) － 長期應收款

－關係人

20,700 17,458 3,242 19 －

遞延所得稅

資產－非流

動

8,054 3,860 4,194 109 －

（接次頁）

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（承前頁）

項 目 九 十 二 年 上 半 年 度

九 十 一 年 上 半 年 度 （未經查核） 增 (減 )金額 差 異 ％ 說 明

營業外收入 權利金收入 $ 3,346 $ - $ 3,346 100 － 管理服務收

入

1,363 360 1,003 279 －

利息收入 1,162 794 368 46 － 其 他 1,783 1,412 371 26 － 營業外支出 存貨跌價損

失

8,100 900 7,200 800 －

按權益法認

列之投資損

失

4,915 6,237 ( 1,322 ) ( 21 ) －

利息支出 4,905 7,289 ( 2,384 ) ( 33 ) － 其 他 1,036 2,218 ( 1,182 ) ( 53 ) － 淨現金流量 ( 69,420 ) ( 65,334 ) ( 4,086 ) ( 6 ) －

民國九十一年度財務報表未經財政部證券暨期貨管理委員會通知有應

行改進事項。

勤業眾信會計師事務所

會 計 師 韋 亮 發

會 計 師 郭 慈 容

中 華 民 國 九 十 二 年 七 月 二 十 五 日