educacional - modelo relatorio de gestao e prestacao de contas
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COOPERATIVA _____________________
[Ano]
MODELO DE RELATÓRIO DE GESTÃO
E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE
COOPERATIVAS Ramo Educacional
[ D I G I T E O E N D E R E Ç O D A E M P R E S A ]
Conceito de Relatório de Gestão e Prestação de Contas
A publicação de um Relatório de Gestão e Prestação de Contas coloca à disposição das partes interessadas toda a informação que permite a correta avaliação do desempenho da cooperativa.
A gestão e a prestação de contas anuais, estruturadas em relatório, constitui uma oportunidade da cooperativa demonstrar, a seus cooperados, as ações, evoluções, estatísticas, índices, mercado, planejamento, dentre outros elementos desenvolvidos no exercício anterior. O Relatório da cooperativa irá complementar a divulgação anual das contas, em assembléia, de forma mais abrangente, reafirmando o compromisso e relevância que, cada vez mais, se atribuirá ao equilíbrio entre as vertentes econômica, financeira, social e ambiental. A publicação do Relatório é anual e serão demonstradas as ações e informações sempre, do último exercício fiscal.
O Relatório é constituído, essencialmente, por duas partes:
Apresentação da atividade, objeto da cooperativa, o desempenho de indicadores da cooperativa e o contexto em que a mesma se encontra no mercado atual;
As contas da empresa, desenvolvida(s) pelo(s) responsável(is) contábil(eis) e apresentadas em mapas contábeis específicos, nomeadamente o Balanço, a Demonstração de Resultados e demais fluxos.
O principal objetivo do Relatório é o de colocar à disposição dos cooperados toda a informação que permite a correta avaliação do desempenho da cooperativa, uma vez que sua gestão é definida como democrática e transparente, obtendo uma oportunidade para demonstrar, ao seu quadro social e demais órgãos, as prioridades de investimento e atuação do exercício seguinte.
O modelo que segue é apenas uma orientação mínima em dados e informações para que a cooperativa possa confeccionar seu próprio relatório. Portanto, a cooperativa poderá elencar um maior número de dados e informações de acordo com a atividade, necessidade e especificidade da cooperativa.
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1. Capa
RELATÓRIO DE GESTÃO ERELATÓRIO DE GESTÃO E
PRESTAÇÃO DE CONTASPRESTAÇÃO DE CONTAS
DA COOPERATIVADA COOPERATIVA
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxx
Dezembro/xxxx
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2. Sumário
3. COMPOSIÇÃO DOS CONSELHOS........................................................................................................................... 5
4. MENSAGEM DA DIRETORIA..................................................................................................................................... 6
5. INFORMAÇÕES GERAIS........................................................................................................................................... 7
5.1 INTRODUÇÃO.....................................................................................................................................................................75.2 CARACTERIZAÇÃO GERAL.................................................................................................................................................7
6. DADOS ESTATÍSTICOS DA COOPERATIVA..........................................................................................................8
6.1 EVOLUÇÃO DO QUADRO SOCIAL......................................................................................................................................86.1.1 Quadro Social – Escolaridade 86.1.2 Quadro Social – Homens e Mulheres 9
6.2. EVOLUÇÃO DO QUADRO DE COLABORADORES...............................................................................................................96.2.1 Colaboradores – Escolaridade 106.2.2 Colaboradores – Homens e Mulheres 10
7. EVOLUÇÃO DO CAPITAL SOCIAL (EM R$)..........................................................................................................11
8. EVOLUÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (EM R$).................................................................................................11
9. EVOLUÇÃO DO FATURAMENTO (EM R$)............................................................................................................ 12
10. EVOLUÇÃO DAS SOBRAS À DISPOSIÇÃO DA A.G.O. (EM R$)......................................................................12
11. PARTICIPAÇÃO EM ASSEMBLÉIAS (EM %)......................................................................................................13
12. INDICADORES CONTÁBEIS.................................................................................................................................. 13
12.1 SOLVÊNCIA....................................................................................................................................................................1312.1.1 Conceito 1312.1.2 Liquidez Corrente 1412.1.3 Liquidez Seca 1412.1.4 Liquidez Geral 14
12.2 RENTABILIDADE.............................................................................................................................................................1512.2.1 Margem de Garantia 1512.2.2. Rentabilidade do Ativo 1512.2.3 Rentabilidade do Patrimônio Líquido 16
12.3 ENDIVIDAMENTO............................................................................................................................................................16
13. INFORMAÇÕES GERAIS....................................................................................................................................... 17
13.1 CORPO DISCENTE.........................................................................................................................................................1813.1.1 Número de alunos por sexo 1813.1.2 Número de alunos por Escolaridade1813.1.3 Número de alunos por Faixa Etária 19
13.2 CORPO DOCENTE.........................................................................................................................................................1913.2.1 Número de professores por sexo 1913.2.2 Número de professores por Escolaridade 2013.2.3 Número de professores por Faixa Etária 20
14. INFORMAÇÕES SOCIAIS...................................................................................................................................... 21
14.1 CURSOS E PALESTRAS OFERECIDOS AO QUADRO SOCIAL E FUNCIONAL....................................................................2114.2 PROGRAMAS SOCIAIS DESENVOLVIDOS.......................................................................................................................2114.3 A COOPERATIVA OFERECE PLANO/BENEFÍCIO DE: (MARQUE COM X)..........................................................................21
15. Relatório Contábil..............................................................................................................................................................21
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3. Composição dos Conselhos
CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO Mandato atual: de ____/____ até ____/____ (mês/ano)
Nome Cargo Aniversário E-mail
CONSELHO FISCAL Mandato atual: de ____/____ até ____/____(mês/ano)
Nome Cargo Aniversário E-mail
Efetivo
Efetivo
Efetivo
Suplente
Suplente
Suplente
DIRETORIA EXECUTIVA Mandato atual: de ____/____ até ____/____ (mês/ano)
Nome Cargo Aniversário E-mail
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4. Mensagem da Diretoria
Caso a diretoria queira passar uma mensagem sobre a gestão do exercício a qual se refere o relatório e
o que se espera de melhorias, condições e perspectivas para o exercício que se inicia.
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5. Informações Gerais
5.1 Introdução:
Fazer um breve histórico da cooperativa e colocar informações como missão, visão e objetivos da cooperativa.
5.2 Caracterização Geral (Sede):
Razão Social: Sigla:
Sede: CNPJ/MF:
Inscrição Estadual: Inscrição Municipal:
JUCEG: OCB-GO:
MEC: Outros:
E-mail: Telefone/fax:
Site:
5.2.1 Filial(is):
Município CNPJ/MF
5.3 Área de ação:
7
6. Dados estatísticos da Cooperativa
6.1 Evolução do Quadro Social
Nota explicativa do gráfico 6.1
6.1.1 Quadro Social – Escolaridade
Nota explicativa do gráfico 6.1.1
8
6.1.2 Quadro Social – Homens e Mulheres
Nota explicativa do gráfico 6.1.2
6.2. Evolução do Quadro de Colaboradores
Nota explicativa do gráfico 6.2
9
6.2.1 Colaboradores – Escolaridade
Nota explicativa do gráfico 6.2.1
6.2.2
Colaboradores – Homens e Mulheres
Nota explicativa do gráfico 6.2.1
10
7. Evolução do Capital Social (em R$)
Nota explicativa do gráfico 7
8.
Evolução do Patrimônio Líquido (em R$)
Nota explicativa do gráfico 8
11
9.
Evolução do Faturamento (em R$)
Nota explicativa do gráfico 9
10. Evolução das Sobras à Disposição da A.G.O. (em R$)
Nota explicativa do gráfico 10
12
11. Participação em Assembléias (em %)
Nota explicativa do gráfico 11
12.
Indicadores Contábeis
12.1 Solvência
12.1.1 Conceito
Estes indicadores fazem relação entre o Ativo Circulante e o Realizável a Longo Prazo com os Passivos do mesmo período, com o objetivo de medir a capacidade da empresa em honrar suas dívidas e mostrar também a base da sua situação financeira. Os Indicadores de Liquidez não se confunde com a capacidade de pagamento da empresa. Os Indicadores de Liquidez não são indicadores extraídos do fluxo de caixa que comparam as entradas com as saídas de dinheiro. São indicadores que, a partir do confronto dos Ativos Circulantes com as dívidas (Passivos Circulantes e Passivos Exigíveis a Longo Prazo), procuram medir o quanto é sólida a base financeira da empresa. Uma empresa com bons Indicadores tem condições de boa capacidade de pagamento de suas dívidas, mas não quer dizer, que estará, obrigatoriamente, pagando suas dívidas em dia, em função de outras variáveis como prazo, renovação de dívidas, etc.
Assim como ocorre com todos os gráficos apresentados neste Modelo de Relatório, nos gráficos dos indicadores contábeis – solvência e rentabilidade abaixo, clicar com o botão direito sobre o gráfico > Objeto Planilha > Editar e inserir os dados correspondentes à liquidez (segue no roteiro para preenchimento do relatório cada fórmula de cada indicador) e informar o que cada indicador representa, segundo seu conceito e, em caso de variação, explicar o motivo. Nota-se que os valores e a justificativa são apenas exemplo, por isso, quando alterar os valores, fazer as alterações também das explicações adequando cada caso.
12.1.2 Liquidez Corrente
13
No exemplo do gráfico de indicadores de solvência abaixo a cooperativa possuía no ano de 2006, R$ 1,50 para pagar cada R$ 1,00 de dívida que possui de curto prazo. No ano de 2009, esse valor passou a ser de R$ 1,93 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas de curto prazo.
12.1.3 Liquidez Seca
No exemplo do gráfico de indicadores de solvência abaixo a cooperativa possuía no ano de 2006, R$ 0,89 para pagar cada R$1,00 de dívidas que possuía no curto prazo, sem precisar vender seus estoques. No ano de 2009, esse valor passou a ser de R$ 0,88 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas de curto prazo.
12.1.4 Liquidez Geral
No exemplo do gráfico de indicadores de solvência abaixo a cooperativa possuía no ano de 2006, R$ 1,12 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas, tanto de curto prazo quanto de longo prazo. No ano de 2009, esse valor passou a ser de R$ 1,25 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas, tanto de curto prazo quanto de longo prazo. Esse valor teve essa variação devido a atrasos nos recebimentos de duplicatas vencidas no decorrer dos períodos.
Gráfico dos Indicadores de Solvência – Liquidez Corrente, Seca e Geral
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12.2 Rentabilidade
12.2.1 Margem de Garantia
No exemplo do gráfico abaixo observamos que em 2006 a cooperativa tinha uma margem de 1,85, o que é considerada satisfatória. No ano de 2009, essa margem subiu para 2,02, permanecendo satisfatória e deixando a cooperativa em uma situação confortável em relação às suas dívidas, tanto de curto quanto de longo prazo, uma vez que esse índice indica a capacidade da cooperativa liquidar seus débitos, mesmo se tiver que vender todos os seus bens.
12.2.2. Rentabilidade do Ativo
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Abaixo, no gráfico demonstrativo deste índice, no ano de 2006, para cada R$100,00 investidos, a cooperativa obtinha retorno financeiro de R$12,35. No ano de 2009, este retorno aumentou para R$ 15,88.
12.2.3 Rentabilidade do Patrimônio Líquido
Conforme demonstra o gráfico abaixo, no ano de 2006, para cada R$ 100,00 integralizados, de alguma forma, pelos sócios, o associado obteve R$ 10,23 de rendimento. No ano de 2009, este rendimento passou a ser de R$ 12,00, o que representa um ganho para o associado.
12.3 Endividamento
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No exemplo do gráfico abaixo, os recursos externos da cooperativa em 2006 estavam comprometidos em relação ao Patrimônio Líquido na proporção de 55%. No ano de 2009, essa proporção caiu para 49% devido à amortização realizada.
Para uma melhor visualização dos dados referentes aos indicadores apresentados, segue abaixo tabela representativa elencando os índices contábeis e os períodos a que se refere.Nota-se que os valores são apenas exemplo, por isso, de acordo com os dados de cada cooperativa, a mesma deverá realizar as alterações na tabela abaixo.
Índices Contábeis 2006 2007 2008 2009
Margem de garantia 1,85 1,88 1,95 2,02
Grau de Endividamento 55% 53% 51% 49%
Rentabilidade do Ativo 12,35% 14,22% 15,03% 15,88%
Rentabilidade do Patrimônio Líquido 10,23% 10,93% 11,47% 12,00%
13. Informações Gerais
A Cooperativa “xxxxxxxx” atualmente trabalha com os seguintes produtos/serviços
Serviços: Produtos:
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Segue as informações gerais da cooperativa no período de 01/01/XXXX a 31/12/XXXX
13.1 Corpo Discente
13.1.1 Número de alunos por sexo
Nota explicativa do gráfico 13.1.1
18
13.1.2 Número de alunos por Escolaridade
Nota explicativa do gráfico 13.1.2
13.1.3 Número de alunos por Faixa Etária
Nota explicativa do gráfico 13.1.3
13.2 Corpo Docente
13.2.1 Número de professores por sexo
Nota explicativa do gráfico 13.2.1
19
13.2.2 Número de professores por Escolaridade
Nota explicativa do gráfico 13.2.2
13.2.3 Número de professores por Faixa Etária
Nota explicativa do gráfico 13.2.3
14.
Informações Sociais
14.1 Cursos e Palestras oferecidos ao quadro social e funcionalDescrição do evento Valor Investido Nº de Cooperados Nº de Colaboradores
14.2 Programas Sociais Desenvolvidos
Nº Entidade Beneficiada Ação Realizada
Número de Beneficiados
Valor Investido Observações
1
2
20
3
14.3 A Cooperativa oferece plano/benefício de: (marque com x)
Empregados CooperadosEmpregados
e CooperadosNão
oferece
Saúde
Odontológico
Seguro de Vida
Bolsa Escola/Universidade
Vale Alimentação
Outros
15. Relatório Contábil
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