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推動中小企業城鄉創生轉型輔導計畫(SBTR)

會計作業說明

曾琡惠

E-mail：magtsen@itri.org.tw

新竹縣竹東鎮中興路4段195號51館1225室

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報告大綱

一、計畫經費執行注意事項

二、費用報支注意事項及應備文件

三、會計報表

四、請款說明

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計畫經費執行注意事項

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說明：

1. 計畫報銷憑證及發票需於計劃期間內才視為有效。

2. 廠商有義務於計畫結束後配合甲方，提供計畫執行成效之相關資料，

作為計畫成果發表及宣傳活動。

計畫經費執行注意事項

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計畫執行期間：（視合約書規定）

107/06/15-107/12/15(6個月)

107/06/15-108/01/15(7個月)

107/06/15-108/02/15(8個月)

契約有效期間：自契約簽訂之日起3年內有效。

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計畫總經費=政府輔導款+廠商自籌款

說明：

1. 簽約金額皆含營業稅。

2. 政府輔導款必須要設立專戶管理。

3. 計畫總經費皆需要專帳管理，同時為外部查核範圍。

4. 核定之政府輔導款為撥款上限，經費超支不會追加預算，經費剩餘

須辦理扣減或繳回。

計畫經費執行注意事項

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計畫經費執行注意事項

計畫經費會計科目編列僅限於乙方所核定之計畫相關項目

說明：

1. 作業系統及工具軟體之採購、通

訊租賃費用及非屬於計畫任務支

用項目不得編列。

2. 經費支用以計畫書中有編列之會

計科目才可動支。建議於調整計

畫書”經費編列”時請再次確認

需要使用之相關費用皆已編列預

算。

3. 經費項目中業務費及旅運費可以

流用互補，其他項目不得流用。

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計畫經費執行注意事項

計畫經費管理-憑證附件

1. 各項費用應取具合法之原始憑證，且憑證須依公司內部簽核程序辦理，並需

要計畫主持人核簽。

2. 各項費用之憑證、發票、領具等，其品名需填列完整，勿填列代號或簡稱。

3. 計畫須分攤部分支付款項(如：電費)，其支出憑證無法分割者，應檢附收據及

支出分攤表。

4. 憑證皆需要以正本入帳，並須加蓋「經濟部推動中小企業城鄉創生轉型輔導

計畫」樣張。

5. 費用報支以未稅入帳，營業稅可以辦理扣抵。

6. 計畫支用範圍是與計畫有直接相關且預算有編列的項目。如有不符合計畫用

途之支出將不予核銷。

7. 計畫憑證須依類別與日期順序彙定成冊。

經濟部推動中小企業城鄉創生轉型輔導計畫

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計畫經費執行注意事項

計畫經費管理-其他

1. 經費報支依一般公認會計原則辦理，採覈實報銷，務求精簡為原則，不得浮濫，

並依政府相關規定辦理。

2. 輔導廠商需負擔所得稅及其他稅賦之扣繳責任。

3. 請依簽約廠商公司帳戶匯款或支票付款。

4. 每月月結後，次月依實際結算之金額一次專戶提領。

5. 直接薪資、設施設備建置/購置及營業稅不得流用。

6. 輔導款專戶於計畫執行結束後依規定時間結算結餘款及孳息金額，繳回國庫。

7. 輔導廠商不得將本合約之各項權利義務之全部或部分轉讓他人，且本計畫不得轉

包或分包與他人，違反前述約定視同違約，工研院將終止契約並得請求賠償。

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費用報支注意事項及應備文件

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費用報支注意事項及應備文件-人事費

一. 研發人員：計畫書中已編列或已報備或報核變更之人員，方可列報人事費。

支出憑證及付款憑證：

1) 採匯款支付者：研發人員薪資清冊(含薪資計算明細)及研發人員薪資轉帳清冊及轉帳存摺影本。

2) 採現金支付者：研發人員薪資印領清冊正本或薪資領款簽收收據(含薪資計算明細)。

查核時應備有：

1) 勞保投保清冊(請按月申請，或於執行期間結束日一併向勞保局申請執行期間逐月清冊，勞保局作業時間至少一週。)

2) 簽到簿，打卡單等出勤證明文件。

3) 研發人員薪資(免)扣繳憑單影本。

4) 待遇給與相關管理辦法(有報支月薪之外加班費、津貼及獎金才需要)。

5) 如公司員工4人以下未設立勞保投保單位者，應於計畫結束日提出4人以下聲明書以茲證明(聲明書出具日應為計畫結束日)。

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二. 顧問費：專家之聘任，計畫書中已編列或已報核變更之專家，方可列報。

支出憑證及付款憑證：

1) 採現金支付者：顧問的簽收收據。

2) 採匯款支付者：匯款單或存摺影本；

3) 採開票支付者：支票影本及甲存兌現記錄影本。

查核時應備有：

1) 顧問薪資或勞務所得扣繳憑單影本。

2) 顧問聘任合約。

費用報支注意事項及應備文件-人事費

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費用報支注意事項及應備文件-差旅費支出憑證及付款憑證：

1)國內外機票票根、鐵公路大眾交通工具車票票證。

2)住宿費單據。

3)出差明細表。

4)採匯款支付者：匯款單或存摺影本。

5)採支票支付者：支票影本及甲存兌現記錄影本。

• 注意事項1)出差明細表需要記載詳細出差日期，出訪地點及訪洽對象及內容。

2)計畫編列之執行人員所必要支出之國內交通、住宿、膳食。

3)報支標準依循行政院主計總處「國內出差旅費報支要點」及「國外出差旅費報支要點」

A. 住宿費1600-2200元(含稅)/天

B. 膳食費400/天

C. 駕駛自用車出差，交通費得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支。但不得另

行報支油料、過路（橋）、 停車等費用。

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費用報支注意事項及應備文件-材料費、業務費、設施設備建置/購置

支出憑證及付款憑證：

專案採購者：1)國內採購：統一發票收執聯或免用統一發票收據正本。

2)進口：進口報單、INVOICE、進口費用發票、收據。

3)採匯款支付者：匯款單或存摺影本。

4)採支票支付者：支票影本及甲存兌現記錄影本。

5)採外幣付款者：匯兌水單及計算匯率證明文件。

6)請購單(報價單)、驗收單、委託勞務契約書。

自共通性器材或材料領用者：1)原採購之支出憑證影本(EX.統一發票或免用統一發票收據等)。

2)領料單。

3)材料明細帳，或分攤表。

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會計報表

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會計報表－封面

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中華民國107年06月08日至108年02月08日(依合約時間修訂)

製表 ： 主辦會計： 計畫主持人 :

107年度推動中小企業城鄉創生轉型輔導計畫

(公司名稱)

會 計 報 表

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執行單位：(公司名稱)

計畫名稱：

計畫期間： 單位： 新台幣元

實際支用經費(2) 未報支經費(1)-(2)中小企業處 自籌款 合計 中小企業處 自籌款 合計 中小企業處 自籌款 合計

直接薪資 480,045 720,068 1,200,113 0 0 0 480,045 720,068 1,200,113

計畫主持人

參與計畫人員

兼職顧問 480,045 720,068 1,200,113 0 0 480,045 720,068 1,200,113

業務費 1,439,564 616,955 2,056,519 0 0 0 1,439,564 616,955 2,056,519

自行執行 178,164 76,355 254,519 0 0 0 178,164 76,355 254,519

設備之使用及維護費 72,464 31,055 103,519 0 0 72,464 31,055 103,519

城鄉創生人才培力 105,700 45,300 151,000 0 0 105,700 45,300 151,000

委外執行 1,261,400 540,600 1,802,000 0 0 0 1,261,400 540,600 1,802,000

數位、循環、體驗經

濟之諮詢與設計 686,000 294,000 980,000 0 0 686,000 294,000 980,000

廣宣與成果發表 575,400 246,600 822,000 0 0 575,400 246,600 822,000

旅運費 75,600 32,400 108,000 0 0 0 75,600 32,400 108,000

國內差旅費 75,600 32,400 108,000 0 0 75,600 32,400 108,000

國外差旅費 0 0 0 0 0 0 0 0

設施設備建置/購置 0 548,500 548,500 0 0 0 548,500 548,500

營業稅 99,760 95,896 195,657 0 0 0 99,760 95,896 195,657

合 計 2,094,969 2,013,819 4,108,789 0 0 0 2,094,969 2,013,819 4,108,789

費 用 支 出 明 細 表

一級 用途別

科目

二級 用途

別科目

三級 用途別

科目預算經費(1)

費用動支數(實支)

會計報表－費用支出明細表

依照計畫書預算表填列 實際數(未稅)

說明：1、填寫綠色區域。

2、實際支用經費，會依預算經費各科目比率分攤中小企業處對應款與乙方自籌款。16

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會計報表－計畫費用明細表

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執行單位：(公司名稱)

計畫名稱：

計畫期間： 單位： 新台幣元

直接薪資 2018/07/01 10000579 2018/07 薪資 50,000

業務費 2018/07/10 180000312 王小明 7/10國內出差旅費 400

旅運費 2018/07/20 180000689 電子模組 150,000

設施設備建置/購置 2018/07/31

合 計 - 200,400

計 畫 費 用 明 細 表

傳票日期 傳票號碼費用屬性 傳票內容摘要 金額

(未含營業稅)備註

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會計報表-工時統計表

說明：1、填寫綠色區域。

2、紀錄計畫書中計畫人員投入計畫工時數及工作內容。

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執行單位：(公司名稱)

計畫名稱：

計畫期間：單位： 新台幣元

年 月 投入 主要工作項目

姓名 職稱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 合計 比率 至少3項

研發人員

張三 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 8 8 8 8 8 0 0 0 0 96 0.48

李四 8 8 8 8 8 8 8 56 0.28

王五 8 8 8 8 8 8 8 8 8 72 0.36

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

合計 4 4 4 4 4 0 0 4 0 4 4 4 0 0 4 4 4 4 4 0 0 8 16 16 24 24 16 16 16 16 16 224 1.12 0

1.當月上班總時數 200 小時

2.投入比率= 投入小時數合計/當月上班總時數 (以1.00、0.85小數點兩位表示)

工 時 統 計 表

薪資

總數 簽名

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會計報表-人月統計表

說明：1、填寫綠色區域。

2、彙總計畫成員每月投入月數。

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執行單位：(公司名稱)

計畫名稱：

計畫期間：

執行月數： 8 個月

計畫人月 差異數

合計 (年度合約)

姓名 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 （A） (B) (A-B)

張三 0.80 0.50 0.50 0.50 0.50 1.00 0.17 0.50 4.47 8.00 (3.53)

李四 0.50 0.50 0.25 0.25 0.23 0.50 2.23 8.00 8.00

王五 0.50 0.40 0.30 0.20 0.10 0.50 0.30 1.00 3.30 8.00 8.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

合計 1.30 0.90 1.30 1.20 0.85 1.75 0.70 2.00 10.00 24.00 12.47

人月數統計表

實 際 人 月 統 計

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請款說明

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請款說明

請款比例 給付條件

簽約 30%簽約後，並完成修訂審查委員意見計畫書，並經甲方核定後即給付費用。

期中 30%期中工作進度報告及經費實支進度表（經費實支進度累積需達50%）

結案 尾款

尾款按實際支用金額結算，但不超過本契約上限金額之40%，經期末審查會議驗收同意撥款後10日內繳交結案會計報表，乙方憑證撥付。如有溢領情形者，乙方應將溢領部分全部返還甲方，但有不足者，乙方同意放棄該部分之請求權。

說明：須符合給付件才能撥款

備註：請款需附文件1.發票2.會計報表(1式5份)

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