e-faktur - pemutakhiran 2015

7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015

1/50

Kementerian Keuangan RIDirektorat Jenderal Pajak

FAKTUR PAJAKBERBENTUKELEKTRONIK(e-Faktur)

PJ.091/PPN/S/001/2015-00


2/50

Outline

DASAR HUKUM

DEFINISI e-FAKTUR

MANFAAT e-FAKTUR

TAHAPAN IMPLEMENTASI e-FAKTUR

KEWAJIBAN MEMBUAT e-FAKTUR

SERTIFIKAT ELEKTRONIK

SAAT PEMBUATAN e-FAKTUR

PEMBUATAN e-FAKTUR

Informasi di dalam e-Faktur

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak

Perbedaan Faktur Pajak Kertas dengan e-Faktur

Gambaran Umum Pembuatan e-Faktur

e-Faktur Client Application

e-FAKTUR PENGGANTI

PEMBATALAN e-FAKTUR

e-FAKTUR RUSAK ATAU HILANG

KEADAAN TERTENTU

HAL-HAL LAIN YANG PERLU DIKETAHUI


3/50

DASAR HUKUM


4/50

Pasal 13 (8 ) UU PPN(Tata Cara Pembuatan FPdiatur dengan atauberdasarkan PMK)

UU PPN

Pasal 19 PMK11!PMK"#3!$#13(Tata Cara Pembuatan FPelektronik lebih lanjut diatur

dengan Perdirjen)

PMK

P%R&1'!PJ!$#1 (Perua*anKedua P%R&$!PJ!$#1$)

Pemberian Nomor Seri FP dapatmelalui:- Petuga !"uu di !PP- website #JP/eN$F% online

&ada" la'anan perpaaaneletroni (%un P!P * Serti+at

eletroni)

P%R&1+!PJ!$#1 ,embuat FP eletroni

dengan %pliai/Sitem #JP Saat Pembuatan FP

eletroni Pelaporan FP * approal #JP

P%RDIRJ%N

K%P&13+!PJ!$#1 a"apan implementai e-

Fatur:1 Juli 201P!P tertentu1 Juli 2015P!P Jaa-ali1 Juli 201eluru" P!P

K%PDIRJ%N

D,-,R .UKUM

$utline


5/50

DEFINISI

e-FAKTUR


6/50

/,K0UR P,J,KMeruakan

uktiungutan

ajak (PPN)

Pen2era*anarang Kena Pajak

(KP)

atau Jasa Kena Pajak(JKP)

PenerimaKP!JKP

2ang melakukan

Paal 1 anga 23 44PPN

Pengusa*a Kena

Pajak(PKP)

4ang diuatole*5


7/50

/,K0UR P,J,K %R%N0UK%6%K0R7NIK (e&/aktur)

e-Fatur

Fatur Paa 'ang dibuat

melalui apliai atau itemeletroni 'ang ditentuandan/atau diediaan ole"#iretorat Jenderal Paa

Paal 1 a'at (1) P6-1/PJ/201

$utline


8/50

MANFAAT

e-FAKTUR


9/50

Manaat e&/aktur(agi Pengusa*a Kena Pajak)

Ken2amanan Pengusa*a

anda tangan eletroni

ida perlu printout Satu eatuan dengan pelaporan SP

Proteksi dari en2ala*gunaani*ak 2ang tidakertanggungjaa %pproal #JP

7alidai FP dapat dieta"ui ole" pi"a

pembeli


10/50

TAHAPAN

IMPLEMENTASI

e-FAKTUR


11/50

0a*aan Imlementasi e-/aktur

,ulai 1 Juli 2018 bagi P!P tertentu( PKP) ebagaimana ditetapandalam !P-13/PJ/201

,ulai 1 Juli 20158 bagi P!P 'angterdatar di !PP di ila'a" Pulau

Jaa dan ali dan

,ulai 1 Juli 2018 bagi eluru" P!P

$utline


12/50

KEWAJIBAN MEMBUAT

e-FAKTUR


13/50

4ang :aji Memuat e&/aktur5

Pengua"a !ena Paa (P!P) 'angtela" ditetapan dengan !eputuan#iretur Jenderal Paa

#iren Paa tela" menetapan PKP 'ang membuat e-Fatur mulai1 Juli $#1 (!eputuan #iren PaaNomor !P-13/PJ/201)

Faktur Pajak elektronik wajib dilaporkan oleh PengusahaKena Pajak ke DJP untuk memperoleh persetujuan dariDJP

PKP 4 M t


14/50

PKP 4ang Memuat e&/aktur5


15/50


16/50


17/50

0ransaksi 4ang Diuatkan e&/aktur dibuat untu etiap Pen2era*an KP (Paal

a'at (1) "uru a dan/atau Paal 1# 44 PPN)dan/atau Pen2era*an JKP (Paal a'at (1)"uru ; 44 PPN).

Ke;uali ata pen'era"an !P dan/atau J!P:

a. 'ang dilauan ole" edagang e;eran(Paal20 PP No. 1 a"un 2012)b. 'ang dilauan ole" PKP 0oko Retail

keada orang riadi emegang asorluar negeri(Paal 1 44 PPN)

;. 'ang ukti ungutan PPNn2a eruadokumen tertentu 'ang eduduann'adiperamaan dengan Fatur Paa (Paal 13a'at () 44 PPN).

$utline


18/50

SERTIFIKAT

ELEKTRONIK


19/50

-erti


20/50

-2arat dan Ketentuan-erti


21/50

d.#alam "al penguru naman'a tida ter;antum dalam SP

a"unan PP" adan8 maa penguru terebut "arumenunuan ali dan men'era"anfotocop:

1) urat pengangatan penguru 'ang berangutandan

2) ata pendirian perua"aan atau ali penunuanebagai 4/permanent establishmentdari perua"aanindu di luar negeri.

e.Penguru "aru menunuan ali danmen'era"an fotocopartu identita berupa !P dan !!

(agi &N%8 penguru "aru menunuan ali danmen'era"an fotocoppapor8 !>%S8 atau !>%P).

. Penguru "aru men'ampaian softcoppa oto ebagaielengapan urat permintaan erti+at eletroni (+le

oto diberi nama: NP&P P!P-nama penguru-nomor artuidentita penguru).

-2arat dan Ketentuan


22/50



23/50



24/50

SAAT PEMBUATAN

e-FAKTUR

e /aktur .arus Diuat


25/50

e-/aktur .arus Diuatada5

Paal 3 P6-1/PJ/201$utlin

e


26/50

PEMBUATAN

e-FAKTUR


27/50

Inormasi di dalam e-/aktur

Nama8 alamat8 dan NP&P 'ang men'era"an P!/J!P

Nama8 alamat8 dan NP&P pembeli P!/penerima J!P

Jeni barang atau aa8 umla" ?arga Jual atau Penggantian8 danpotongan "arga

PPN 'ang dipungut

PPn, 'ang dipungut

!ode8 nomor eri8 dan tanggal pembuatan atur paa

Nama dan tanda tangan 'ang ber"a menandatangani atur paa

Paal P6-1/PJ/201

Paling sedikit *arus memuat5

berupa tanda tangan eletroni


28/50

0erdiri dari 1+ digit5- 2 digit !ode ranai

- 1 digit !ode Statu

- 13 digit Nomor Seri Fatur Paa(#itentuan ole" item #JP8termau ode ta"un aan di-createole" item #JP dan ode ;abang

di"apu)

. .-!ode tranai *

tatuNomor -eri

Kode dan Nomor -eri /aktur Pajak

K d 0 k i


29/50

Kode 0ransaksi5

01 - digunaan untu pen'era"an !P dan/atauJ!P 'ang terutang PPN dan PPNn'a dipungut

ole" P!P Penual 'ang melauan pen'era"an!P dan/atau J!P

02 - digunaan untu pen'era"an !P dan/ atauJ!P epada Pemungut PPN enda"araPemerinta" 'ang PPNn'a dipungut ole"

Pemungut PPN enda"ara Pemerinta"

03 - digunaan untu pen'era"an !P dan/atauJ!P epada Pemungut PPN


30/50

o e ransa s 505 - Kode ini tidak digunakan

0 - digunaan untu pen'era"an lainn'a 'angPPNn'a dipungut ole" P!P Penual 'angmelauan pen'era"an !P dan/atau J!P8 danpen'era"an epada orang pribadi pemegangpapor luar negeri (turi aing) ebagaimanadimaud dalam Paal 1 4ndang-4ndang

Paa Pertamba"an Nilai.0@ - digunaan untu pen'era"an !P dan/atau

J!P 'ang mendapat ailita PPN ida #ipungutatau #itanggung Pemerinta" (#P)

0A - digunaan untu pen'era"an !P dan/ atauJ!P 'ang mendapat ailita #ibebaan daripengenaan PPN

09 - digunaan untu pen'era"an %tia Paal1# 'ang PPNn'a dipungut ole" P!P Penual'ang melauan pen'era"an !P


31/50

Kode -tatus5

!ode Statu:

0 (nol) untu tatu normal

1 (atu) untu tatu

penggantian.#alam "al diterbitan Fatur Paa

pengganti e-28 e-38 dan

eterun'a8 maa !ode Statu'ang digunaan !ode Statu B1B.

N - i


32/50

Nomor -eri5 terdiri dari 11 digit nomor urut 'ang dipia"an ole" 2

digit ta"un penerbitan

!PP tempat P!P diuu"an aan memberian NomorSeri e P!P euai dengan tata ;ara 'ang tela"ditentuan ( Nomor Seri diberian dalam bentu blonomor dengan umla" euai permintaan P!P)

Nomor Seri digunaan untu membuat Fatur Paa

pada tanggal 'ang ama dengan tanggal SuratPemberian Nomor Seri Fatur Paa atau tanggaleuda"n'a dalam ta*un 2ang samadengan !odea"un Penerbitan 'ang tertera pada Nomor Seri FaturPaa terebut

ea tanggal 1 Januari 2015 permintaan Nomor Seriuntu a"un 201 tida dapat dila'ani ole" !PP

mulai tanggal 1 Januari 20158 pembuatan Fatur Paa"aru uda" menggunaan Nomor Seri untu a"un

2015.

on o


33/50

on o0amilan

PD/!=etakanKertas e-

/aktur>)

!" #pabila e$Faktur dicetak diatas kertas ang disediakansecara khusus oleh PKP%misalna kertas ang telahdicetak logo perusahaan%alamat% atau informasi

lainna% maka e$Faktur angdicetak di atas kertas tersebut

$utlin

e

er e aan a ur a a er as


34/50

er e aan a ur a a er asdengan e-/aktur

N

oKeterangan

/aktur Pajak

Kertase-/aktur

1

Format/lay out

eba tida ditentuan

dan dapat mengiuti

;onto" di lampiran P6-

2/PJ/2012

#itentuan ole" apliai/item

'ang ditentuan dan atau

diediaan ole" #JP

2 Tanda Tangan anda tangan baa"diata FP erta

anda tangan eletroni berbentu

?R;ode3 Bentuk & lembar #iaiban berbentu

erta dan umla"

lembar diatur

ida diaiban untu di;eta

dalam bentu erta

4 PKP yang membuat Seluru" P!P P!P 'ang ditetapan ole" #irenPaa

5 Jenis Transaksi eluru" Pen'era"an !P/J!P aa

6 Prosedur a!or /u!load

& !ersetu"uan #JP

- e-atur dilaporan e #JP dengan

;ara uload dan mendapat

ersetujuan DJP$ %ata ang 6upia" dan #ollar 6upia" (-elain Ruia*@ dikonAersie 6upia" dengan menggunaan

ur ,enteri !euangan pada aat

pembuatan e$Fatur)' Pela!oran (PT PP) ,enggunaan apliai

terendiri

,enggunaan apliai 'ang ama

dengan apliai pembuatan e-Fatur

$utline

Bamaran Umum Pemuatan e-


35/50

Bamaran Umum Pemuatan e-/aktur

FaturPaaeletroni

.;SPPPN

P!P

Proses 1: P!P menutupontra/eepaatan pen'era"an8 membuatFatur Paa 8 dan melauan pen;atatan baie;ara manual/dengan item

Proses $: P!Pmemauan data aturpaa e;ara manualatau dengan impor datae apliai e-Fatur

Proses 3: P!Pmelaporan FP e #JPia e-atur C online

Proses : #JPmemberianperetuuan/appro'al FP

Proses +: P!Pmembuat SP PPNdalam apliai e-Fatur

Proses ':P!P melaporanSP PPN langunge !PP atau ia e-+lling

Pengusa*a KenaPajak

Direktorat JenderalPajak

Proses 9: #JPmelauanpengelolaan data e-atur untupela'anan danpengaaan

Proses 8:!PP membuattanda terima SP,aa PPN

Keterangan( )lustrasi di atas adalahgambaran umum pembuatan e$Fakturmelalui aplikasi client

Proses : P!Pdapat ;reate P#F dan;eta e-Fatur

$utlin

e

/ k Cli A li i


36/50

e-/aktur Client Applicatin

P!P PNJ4%N6N

P!P P,

>N6N

>N6N

Permo"onan Nomor

Seri Fatur

5

!on+rmaiFatur Paa

>N6N

Eenerate%pproal

Dode

EenerateN

PelaporanSP

PenerbitanFatur Paa

3 A

1

Fatur

Paa

NomorSeri

Fatur

4ploadFP

Send e-SP

EenerateNomor Seri

Fatur

2

@

Send %pproal Dode

FaturPaa

letroni

#onload N

Deta

FP

Send melalui email

N

$utlin

e


37/50

e-FAKTUR

PENGGANTI


38/50

e-/aktur Pengganti

tidak memuatketerangan

2ang lengka@jelas@ dan

enar

melalui aplikasi atau sistem elektronik

ang ditentukan dan*atau disediakanDirektorat Jenderal Pajak&

e"ingga

diuatkan

Paal P6-1/PJ/201

Fatur paa'ang:

sala*dalamengisian@atau

sala*dalamenulisan

$utlin

e


39/50

PEMBATALAN

e-FAKTUR

P l


40/50

Pematalane-/aktur

diduung ole" buti atau doumen 'ang membutianba"a tela" teradi pembatalan tranai

berupa pembatalan ontra atau doumen lain

P!P Penual 'ang melauan pembatalan Fatur Paa"aru memilii buti dari P!P Pembeli 'ang men'ataanba"a tranai dibatalan

melalui apliai atau item eletroni 'ang ditentuandan/atau diediaan #iretorat Jenderal Paa.

0ransaksi atal

e-/aktur *arus diatalkan

PKP Penjual PKP Pemeli

Pem ata an e-/a tur


41/50

PKPPenjual

Pem ata an e-/a tur(lanjutan)

Jiaelum

melaporan dalam

SP

teta melaorkan e$Fatur Paaterebut dalam SP ,aa PPNdengan men;antuman nilai 0 (nol)pada olom #PP8 PPN atau PPN danPPn ,

Jia suda*melaporan dalam

SP

melakukan emetulan SP,aa PPN ,aa Paa 'angberangutan8 dengan ;ara tetapmelaporan e$Fatur 'angdibatalan terebut danmen;antuman nilai 0 (nol) pada

olom #PP8 PPN atau PPN dan PPn,.

Pem ata an e-/a tur


42/50

Pem ata an e-/a tur(lanjutan)

Jia tela* melaorkan e$

Fatur 'ang dibatalan terebutdalam SP PPN ebagai Fatur

Paa ,auan

PKP Pemeli

melauan emetulanSP,aa PPN ,aa Paa 'ang

berangutan

dengan ;ara tetamelaorkan e&/aktur 'angdibatalan terebut dengan

men;antuman nilai # (nol)pada olom #PP8 PPN atau PPN

dan PPn ,.$utlin

e


43/50

e-FAKTUR RUSAK

ATAU HILANG


44/50

.asil =etake&/aktur Rusak atau .ilang

;eta ulang melaluiapliai atau item

eletroni 'angditentuan dan/ataudiediaan #iretoratJenderal Paa

PKP

Penjual


45/50

Paal A a'at (2) dan (3) P6-1/PJ/201

Datae&/aktur Rusak atau .ilang

PKPPenjual

-

mengauan permintaandata e-Fatur e #JP(!PP tempat P!Pdiuu"an) denganmen'ampaian uratpermintaan data e-

Fatur

- terbata pada data e-Fatur 'ang tela"diungga" (upload) e

#JP dan tela"memperole" peretuuandari #JP

$utlin

e


46/50

KEADAAN

TERTENTU


47/50

Dalam .al 0erjadi Keadaan 0ertentu5

P!P diperenanan membuat FaturPaa berbentu erta +hardcop".

!eadaan ertentu:eadaan 'angdiebaban ole" peperangan8 eruu"an8

reolui8 ben;ana alam8 pemogoan8ebaaran8 dan ebab lainn'a di luaruaa P!P8 'ang ditetapan ole" #iretur

Jenderal Paa.

Paal 9P6-1/PJ/201

angmen'ebaban P!P tida

dapatmembuate-Fatur

%pabila eadaan tertentu ditetapan

tela* erak*ir8 data Fatur Paahardcop 'ang dibuat dalam eadaan

tertentu diungga" e #JP ole" P!Pmelalui apliai atau item eletroni'ang ditentuan dan/atau diediaan

ole" #JP untu mendapatan

peretuuan.

$utlin

e

.al&*al 6ain 4ang Perlu


48/50

.al&*al 6ain 4ang PerluDiketa*ui

e$Fatur berbentu eletroni8 e"inggatida diaiban untu di;eta dalambentu erta bai ole" pi"a penualdan/atau pi"a pembeli8 e-Fatur

diperila"an untu di;eta euaidengan ebutu"an.

e$Fatur ditandatangani e;araeletroni e"ingga tida di'aratanlagi untu ditandatangani e;ara baa"ole" peabat/pegaai 'ang ditunu ole"P!P.

e$Fatur menggunaan mata uang$utlin

e


49/50

HAL-HAL LAIN YANG

PERLU DIKETAHUI


50/50

e-faktur - pemutakhiran 2015

Documents