Download - Soal Latihan Alk Uts 2011 Pajak

KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)

SOAL LATIHAN DARI PAK HARY (ANALISA KAS) Data Tahun 2010 Tn Glen Dottan, terdaftar sebagai WPOP Pada KPP Pratama Jakarta Kebayoran Baru. Status kawin, Istri Bekerja dan mempunyai 2 orang anak yang masih dalam tanggungan. Dalam SPT Tahunan Melaporkan Penghasilan Bruto sebagai berikut : 1 Penghasilan Tn. Glen Dottan tahun 2010 2 Penghaslan Ny. Cincin Tata tahun 2010 Dilaporkan dalam SPT Rp. Rp. Rp. 284.000.000 138.000.000 422.000.000

Dari Rekening Koran T. Glen Dottan diketahui data-data sebagai berikut: Tn Glen Saldo Awal 1-1-2010 Mutasi Kredit Mutasi Debet ` Saldo Akhir 31-12-2010 Rp Rp 54.000.000 640.500.000 620.000.000 74.500.000 Ny. Cincin 28.000.000 198.000.000 86.000.000 140.000.000 Page 1

BY AW diolah dari sumber slide dan soal pak hary (sebagai bentuk pertanggungjawaban saya,jika ada pertanyaan CP:0857 8228 2485

KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)Selain dari Gaji Jumlah mutasi kredit didapatkan dari penerimaan sebagai berikut : 1 Tn, Glen Mendapat honor sebagai konsultan bisnis 35.000.000 2 Tn Glen Menerima pemberian dari orang tua berupa saham dan telah dijual seharga Rp. 250.000.000,3 Dividen Ny. Cincin dari saham bursa Rp. 24.500.000,4. pengeluaran tunai sehari-hari rata-rata tiap bulan adalah Rp. `18.000.000,Hitunglah dengan metode Transaksi tunai dan bank berapa seharusnya Penghasilan yang dilaporkan dalam SPT Tahunan keluarga Tn. Glen Dottan. PEMBAHASAN ANALISIS KAS Jumlah penerimaan Bank(mutasi kredit Bank) =Rp838.500.000* Dikurangi Penerimaan pph final (24.500.000) Penerimaan bukan objek pajak =(250.000.000) Jumlah penerimaan dari peredaran usaha =Rp564.0000.000 Ditambah Saldo akhir =Pengeluaran sehari-hari(dalamsetahun) =216.000.000 Dikurangi Saldo awal =Peredaraan bruto seharusnya dilaporkan =780.000.000 Penerimaan bruto dalam SPT =422.000.000 Penerimaan yang belum dilaporkan =358.0000


Page 2

KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)Catatan: Seluruhnya jumlahkan penghasilan atau saldo baik punya istri dan suami Keterangan Yang dimaksud saldo awal dan saldo akhir adalahsaldo kas yang dipegang sedangkan disoal adalh saldo dibank Keterangan penghasilan deviden diterima OP adalah pph final dan hibah dari garis keturunan lurus bukan objek pajak Honor\fee tersebut suda termasuk dalam mutasi kredit(ni jebakan) BERIKUT SOAL LATIHAN Berikut data, Tn bagus armadi , terdaftar sebagai WPOP Pada KPP Pratama Jakarta Kebayoran lama. Status kawin, Istri Bekerja dan mempunyai 2 orang anak yang masih dalam tanggungan. Dalam SPT Tahunan Melaporkan Penghasilan Bruto sebagai berikut : 1 Penghasilan Tn. bagus armadi tahun 2010 2 Penghaslan Ny. Yuni Tata tahun 2010 Dilaporkan dalam SPT Rp. Rp. Rp. 184.000.000 138.000.000 322.000.000


Page 3

KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)Dari Rekening Koran T. Bagus armadi diketahui data-data sebagai berikut: Tn bagus Saldo Awal 1-1-2010 Mutasi Kredit Mutasi Debet ` Saldo Akhir 31-12-2010 Rp Rp 54.000.000 640.500.000 620.000.000 74.500.000 Ny. Yuni 28.000.000 198.000.000 86.000.000 140.000.000

Selain dari Gaji Jumlah mutasi kredit didapatkan dari penerimaan sebagai berikut : 1 Nyonya yuni Mendapat fee atas jasa yang ia berikan sebesar 20.000.000 2 Tn bagus Menerima hibah dari orang tua berupa sebidang tanah Dengan nilai Rp. 250.000.000,3. Menerima bunga deposito dari bank mandiri Rp. 22.000.000,4. pengeluaran tunai sehari-hari rata-rata tiap bulan adalah Rp. `18.000.000,Hitunglah dengan metode Transaksi tunai dan bank berapa seharusnya Penghasilan yang dilaporkan dalam SPT Tahunan keluarga Tn. bagus armadi


Page 4


PEMBAHASAN ANALISIS KAS Asumsi penerimaan honor bukan termasukan penghasilan dari predaran usaha Jumlah penerimaan Bank(mutasi kredit Bank) =Rp838.500.000* Dikurangi Penerimaan pph final Penerimaan bukan objek pajak Jumlah penerimaan dari peredaran usaha Ditambah Saldo akhir Pengeluaran sehari-hari(dalamsetahun) Dikurangi Saldo awal Peredaraan bruto seharusnya dilaporkan Penerimaan bruto dalam SPT Penerimaan yang belum dilaporkan = (22.000.000) =(250.000.000) =Rp566.5000.000 ==216.000.000 ==782.500.00 =(322.000.000) =460.500.000

CATATAN: Seluruhnya jumlahkan penghasilan atau saldo baik punya istri dan suami Yang dimaksud saldo awal dan saldo akhir adalahsaldo kas yang dipegang sedangkan disoal adalh saldo dibank Keterangan penghasilan bunag deposito adalah pph final dan hibah selama dari garis keturunan lurus bukan objek pajak Honor\fee tersebut suda termasuk dalam mutasi kredit(ni jebakan) BY AW diolah dari sumber slide dan soal pak hary (sebagai bentuk pertanggungjawaban saya,jika ada pertanyaan CP:0857 8228 2485 Page 5


SOAL LATIHAN 2(ANALISA RASIO) BERIKUT NERACA SALDO PT MUTIARA PERSADA PADA TAHUN 2011 KODE 11101 11102 11103 11111 11201 11202 11301 11401 11402 12101 12102 12103 12104 12112 12113 12114 NAMA AKUN Kas Kecil Bank BNI Cab Jakarta Pusat Bank Mandiri Cab Jakarta Selatan Deposito Berjangka Piutang Dagang PPN(masukan) Persediaan Barang Dagang Uang Muka kepada supplier pph pasal 25 Dibayar Dimuka Tanah Gedung Kendaraan Peralatan Akumulasi Penyusutan Gedung Akumulasi Penyusutan kendaraan Akumulasi Penyusutan Peralatan (dalam ribuan rupiah) 168.000,00 376.000,00 1.603.500,00 712.000,00 1.382.000,00 121.500,00 2.600.500,00 922.500,00 82.000,00 1.012.000,00 783.500,00 412.000,00 880.000,00 (69.500,00) (71.500,00) (79.000,00) Page 6


KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)13101 13102 21101 21201 21202 21203 21204 21205 21301 22001 31001 31002 32001 41001 41002 51001 61001 61002 61003 61004 61005 61006 61099 62001 62002 62003 62004 62006 62007 Piutang Jangka Panjang investasi jangka panjang Utang Dagang Utang Gaji Utang PPh pasal 21 Utang afiliasi Utang PPh Badan Utang obligasi utang jangka panjang lainnya Pinjaman Bank penjualan dalam negeri modal saham Laba Ditahan Penjualan ekspor Rabat dan Retur Penjualan Harga Pokok Penjualan Biaya Iklan dan Promosi Gaji Staf Marketing Bonus dan Komisi Penjualan Biaya Transportasi Wiraniaga Biaya Pengiriman Biaya rekreasi Biaya Pemasaran Lainnya Gaji dan Upah PPh ditanggung perushaan Biaya Listrik, air, gas dan telepon Biaya Perjalanan Dinas Biaya Alat Tulis Kantor Biaya depresiasi 967.500,00 319.500,00 (1.930.500,00) (218.500,00) (192.000,00) (250.000,00) (380.500,00) (163.500,00) (101.000,00) (84.500,00) (22.006.500,00) (1.313.500,00) (3.487.000,00) (1.383.500,00) 127.000,00 1.302.500,00 997.500,00 1.147.500,00 1.237.500,00 1.114.000,00 1.084.000,00 1.036.500,00 983.500,00 979.500,00 1.135.000,00 1.238.500,00 1.038.000,00 1.162.500,00 Page 7


KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)62008 62009 62010 62099 Biaya sewa Biaya selisih kurs Biaya beban bunga Biaya sanksi Administrasi pajak 1.136.000,00 1.215.500,00 190.000,00 1.206.000,00 -

Diminta a) maka buatlah laporan laba rugi dan pph yang terutang b) buatlah laporan posisi keuangan(neraca) 31 desember 2011 dan c) koreksi fiskal d) buatlah rasio lancar,rasio cepat,rasio perputaran persedian,aktiva tetap,total aktiva , rasio rentabilitas dan solvabilitas e) rasio-rasio benchamarking (metode penyusutan dan persediaan tidak ada perbedaan fiskal dan komesial)


Page 8

KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)PEMBAHASAN SOAL LATIHAN ANALISA RATIO LAPORAN LABA RUGI PT MUTIARA PERSADA TAHUN 2011

KETERANGAN Penjualan dalamnegeri Penjualan ekspor Total penjualan Harga pokok penjualan Laba kotor Biaya-biaya usaha Biaya promosi,pemasaran dan penjualan Biaya iklan dan promosi Biaya bonus dan komisi penjualan Biaya pemasaran lainnya Biaya Gaji staf marketing Biaya administrasi dan umum lainnya Biaya transportasi wiraniaga Biaya pengiriman Biaya rekreasi Gaji dan upah Pph ditanggung perusahaan Biaya listrik,telepon dan gas Biaya perjalanan dinas

DEBET

KREDIT 22.006.500.000 1.383.500.000 23.390.000.000 23.263.000.000

127.000.00

1.302.000.000 1.147.500.000 1.036.000.000 997.500.000

1.237.500.000 1.114,000.00 1.084.000.000 983.500.000 979.000.000 1.135.000.000 1.238.000.000 Page 9


KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)Biaya alat tulis kantor 1.038.000.000 Biaya depresiasi 1.162.000.000 Biaya sewa 1.136.000.000 Total biaya usaha 16.650.000.000 Laba usaha 7.670.000.000 Biaya dan pendapatan lain(diluar usaha) Biaya selisih kurs 1.215.500.000 Biaya beban bunga 190.000.000 Biaya sanksi administrasi pajak 1.206.000.000 Sumbangan 1.057.000.000 Total biayadiluar usah 3.668.500.000 Laba bersih usaha 4.001.500.000 Total koreksi fiskal positif=4.327.000.000(sumbangan,biaya rekreasi,pph ditanggung karywan,sanksi admin pajak dikoreksi positif) Jadi laba bersih fiskal=4.001.500.000 +4.327.000.000=8.328.500.000 Penghitungan pph terutang Laba bersih fiskal Pph terutang( tarif pasal 31E) =8.328.500.000 =1.868.482.417

Penghitungan tarif pasal 31E karena omset kurang dari 50.000.000.000 4.8000.000\23.390.000.000 x 8.328.500.000x50%x25%+(25%x{(8.328.500.000-(4.8000.000\23.390.000.000 x 8.328.500.000)}= 1.868.482.417(pembulatan)


Page 10

KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)Penghitungan hutang pph pasal 29 Pph terutang =1.868.482.417

Kredit pjk=pph pasal 25 dibayar dimuka=82.000.000 Pph pasal 29 =1.786.482.417

Laba bersih setelah pph=4.001.500.000-1.868.482.417=2.133.017.583

NERACA PT MUTIARA PERSADA 31 DESEMBER 2011

ASSET Kas kecil Bank BNI Bank mandiri Deposito berjangka Piutang dagang PPN masukan Persediaan barang dagangan Uang muka supplier Total aset lancar Aset tidak lancar Piutang jangka panjang Investasi jangka panjang

DEBET 168.000.000 376.000.000 1.603.000.000 712.000.000 1.382.000.000 121.500.000 2.600.500.000 922.500.000 7.886.000.000

967.500.000 319.500.000

KEWAJIBAN DAN MODAL Utang dagang Utang gaji Utang pph pasal 21 Utang afiliasi Utang pph badan Utang pph pasl 29 Total utang lancar Utang jangka panjang Utang obligasi Utang jangka panjang lainya Pinjaman bank Total utang jangka panjang Total utang

KREDIT 1.930.500.000 218.000.000 192.00.000 250.000.000 380.500.000 1.786.482.417 4.757.982.417 163.500.000 101.000.000 84.500.000 349.000.000 5.106.982.417 Page 11


KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)Total aset tidak lancar Aset tetap Tanah Gedung Kendaraan Akum. penyusutan gedung Akum,penyusutan kendaraan Akum, penyusutan kendaraan Total aset tetap 1.287.000.000 1.012.000.000 783.500.000 412.000.000 (69.500.000) (71.500.000) (79.000.000) 2.867.500.000 Modal saham Laba ditahan tahun awal Laba ditahan tahun berjalan Total modal 1.313.500.000 3.487.000.000 2.133.017.583 6.933.517.583

Total aset ANALISA RASIO Jenis ratio Ratio lancar Ratio cepat Ratio perputaran persediaan Ratio perputaran aktiva tetap Ratio perputaran total aktiva Ratio rentablitas Gross profit margin Operating profit margin Pretax profit margin Ratio solvabilitas Ratio utang

12.040.500.000

Total modal dan kewajiban

12.040.500.000

Rumus Aset lancar\uatang lancar Kas&setara kas\utang lancar Penjualan\persediaan rata-rata Penjualan\total aktiva tetap Penjualan\total aktiva

Besarnya rasio 1,657 0,60 8,99 8,15 1,94 99,45%

Laba kotor\penjualan x100% Laba usaha\penjualan x100% Laba bersih usaha \penjualan x100%

Total utang\total aktiva

0,424 Page 12


KISI-KISI DAN LATIHAN ALK UTS 2011(mhn maaf jika ada kekurangan dan ketidaksempurnaan)Ratio utang terhadap modal Ratio laba sbelum pph terhadap beban bunga(TIE) Total utang\total modal(ekuitas) Total laba bersih usaha sebelum pajak\beban bunga 0,736 21,06%

Ratio benchmarking Net profit margin Laba bersih usaha setelah pph\penjualan Ratio CTTOR Pph terutang\penjualan Ratio PPN terhadap penjualan PPN\penjualan Ratio beban bunga terhadap penjualan Beban bunga \penjualan Ratio beban sewa terhadap penjualan Beban sewa \penjualan Ratio beban gaji terhadap penjualan Beban gaji \penjualan Ratio beban depresiasi terhadap penjualan Beban depresiasi \penjualan Ratio beban diluar terhadap usaha penjualan Beban diluar usaha \penjualan Ratio input lainnya terhadap penjualan Beban usaha +HPP \penjualan Ratio penghaslan diluar usaha tidak ada karena tdk ada disoal

9,119% 7,988% 0,519% 0,812% 4,856% 8,469% 4,97% 15,684% 67%


Page 13

Download - Soal Latihan Alk Uts 2011 Pajak

Top Related