Download - relatorio de auditoria 2014

RELATÓRIO DE AUDITORIA DAS

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

DO EXERCÍCIO DE 2014

Junho/2015

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O presente relatório está dividido nas seguintes seções:

Pág.

I. Introdução 03

II. Relatório dos Auditores Independentes 04 e 06

III Balanço Patrimonial 07 e 08

Ativo 07

Passivo 08

IV. Demonstração de Resultado dos Exercícios 09

V. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 10

VI. Demonstração do Fluxo de Caixa 11

VII. Notas explicativas às Demonstrações Contábeis 12 a 17

VIII. Relatório Circunstanciado da Auditoria 18 a 38

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Campinas, 26 de junho de 2015.

À Diretoria da

CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE ABASTECIMENTO INTEGRADO

DE SANTO ANDRÉ.

Estivemos nas dependências da CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE

ABASTECIMENTO INTEGRADO DE SANTO ANDRÉ, realizando trabalhos

de auditoria das Demonstrações Contábeis do exercício findo em 31 de

dezembro de 2014.

Nossos exames foram efetuados de acordo com as normas brasileiras e

internacionais de Auditoria, consequentemente, incluíram as provas dos

registros contábeis e evidências que suportam os valores e as informações divulgados nas demonstrações contábeis, correspondentes ao exercício findo

em 31 de dezembro de 2014.

A seguir apresentamos nosso relatório em forma longa sobre as referidas Demonstrações Contábeis e que compreendem:

Relatório dos Auditores Independentes

Balanço Patrimonial; Demonstração de Resultado do Exercício;

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido;

Demonstração dos Fluxos de Caixa;

Notas explicativas às Demonstrações Contábeis; e

Relatório Circunstanciado da Auditoria.

Estamos à disposição para quaisquer esclarecimentos que se fizerem

necessários.

STAFF AUDITORIA E ASSESSORIA EPP

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RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

À Diretoria da

CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE ABASTECIMENTO INTEGRADO DE SANTO ANDRÉ. Examinamos as demonstrações contábeis da CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE

ABASTECIMENTO INTEGRADO DE SANTO ANDRÉ, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2014 e as respectivas demonstrações do resultado, e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, assim como o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis A administração da companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração dessas demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou por erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis

com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e das divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou por erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da companhia para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da companhia. Uma auditoria inclui também a avaliação da adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.

Base para emissão do relatório adverso A Administração da companhia não efetuou o teste de recuperação dos valores registrados no imobilizado, intangível e diferido (teste de impairment), bem como a determinação das novas taxas de depreciação, do valor residual e do tempo de vida útil remanescente descrito no CPC 27, com o objetivo de assegurar que os citados ativos não estejam registrados por valores superiores àqueles passíveis de serem recuperados no tempo pelo uso nas operações da entidade ou pela sua venda. O cálculo da depreciação não foi efetuado conforme as normas contábeis vigentes. Consequentemente não foi possível mensurar os efeitos da não adoção do CPC 27 e ICPC 10 no resultado do exercício e no patrimônio líquido.

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A contabilidade da companhia, em 31/12/2014, apresentou um saldo em contas a receber no valor de R$ 13,183 milhões. Tal valor não pôde ser confirmado devido à ausência de

confirmação externa e divergência entre o relatório analítico apresentado pela divisão financeira e os registros contábeis. Foi apurada uma diferença de aproximadamente R$ 1,838 milhões entre os registros contábeis e o financeiro. Não foi possível aplicar outros procedimentos de auditoria, de forma a concluir sobre os saldos em 31 de dezembro de 2014 e os possíveis reflexos no resultado do exercício e no patrimônio líquido e seu fluxo de caixa. Do montante contabilizado em contas a receber foram apresentados valores vencidos que somam aproximadamente R$ 3,430 milhões. Não foi apresentado base histórica de análise

de vencimentos dos créditos para aplicações de percentuais de perdas, consequente nenhuma provisão para perdas com créditos foi reconhecida nas demonstrações contábeis encerradas em 31/12/2014. A contabilidade da companhia, em 31/12/2014, apresentou um saldo em contas de fornecedores no valor de R$ 29,364 milhões. Tal valor não pôde ser confirmado devido à ausência de confirmação externa e divergência entre o relatório analítico apresentado pela divisão financeira e os registros contábeis. Foi apurada uma diferença de aproximadamente R$ 9,355 milhões entre os registros contábeis e o financeiro. Não foi possível aplicar outros procedimentos de auditoria, de forma a concluir sobre os saldos em 31 de dezembro de 2014 e os possíveis reflexos no resultado do exercício e no patrimônio líquido e seu fluxo de caixa. Foram apresentados valores pendentes de pagamentos da conta de fornecedores de aproximadamente R$ 19,676, sendo R$ 8,455 milhões vencidos até dezembro de 2013 e R$

11,221 milhões vencidos até dezembro de 2014. A companhia não tributa as operações relacionadas a distribuição de refeições efetuadas com a Prefeitura Municipal de Santo André e nem emite as obrigações acessórias. Destacamos que o procedimento adotado não possui amparo na Legislação Estadual, portanto os impostos e contribuições que a companhia está sujeita encontram-se suscetíveis de revisão por parte das autoridades competentes. Não foi possível aplicar outros procedimentos de auditoria, de forma a quantificar os valores envolvidos e identificar os possíveis reflexos no resultado do exercício e no patrimônio líquido. A companhia apresentou em 31/12/2014 em seu ativo circulante um montante de 17,093 milhões de Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a recolher que estão provisionados a longa data e estão em fase de avaliação dos assessores jurídicos da sua legitimidade. Não obtivemos evidências necessárias para apurar a adequacidade dos valores contabilizados e os possíveis reflexos dos cálculos a valores presentes no resultado do exercício e no patrimônio líquido. A companhia vem apresentando sucessivos prejuízos ao longo do tempo e como consequência seu patrimônio líquido apresenta-se a descoberto (negativo) em R$ 45,367 milhões e o prejuízo acumulado é de R$ 51,394. A companhia não vem gerando caixa suficiente para honrar seus compromissos tributários e fornecedores nos respectivos vencimentos, e também seus principais indicadores econômicos e financeiros apresentaram a tendência de

insolvência. A companhia necessita apresentar plano de ação para sanear o quadro de deficiência de liquidez e tendência de insolvência, que consiste, basicamente, em: 1) renegociação dos créditos, estabelecendo uma regularidade de recebimento; 2) parcelamentos dos impostos e contribuições vencidos; 3) renegociações dos débitos com fornecedores e; 4) redução de custos operacionais e equilíbrio do fluxo de caixa. A continuidade operacional da companhia depende da efetivação desse plano de ação. As demonstrações contábeis encerradas no exercício de 2014 foram elaboradas partindo do pressuposto de continuidade operacional da companhia.

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Opinião adversa Em nossa opinião, devido a importância dos assuntos discutidos no parágrafo base para

opinião adversa, as demonstrações contábeis acima referidas não apresentam adequadamente, a posição patrimonial e financeira da CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE ABASTECIMENTO INTEGRADO DE SANTO ANDRÉ, em 31 de dezembro de 2014, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Outros assuntos A companhia possui várias normas disciplinando os procedimentos internos operacionais. Tais

normas ainda não estão descritas num manual de controles internos devidamente aprovado e implementado a um sistema informatizado integrado, o que dificulta a formação de uma opinião sobre a adequacidade dos controles internos na elaboração das demonstrações contábeis e que são responsabilidade da administração da companhia. Campinas, 26 de junho de 2015.

CRC2SP023856/O-1 ROBERTO ARAÚJO DE SOUZA CTCRC1SP242826/O-3

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CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE ABASTECIMENTO INTEGRADO DE SANTO ANDRÉ

Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2014 e 2013

(Em reais)

ATIVO 2014 2013

CIRCULANTE

Disponibilidades 807.452 605.906

Contas a receber 13.183.838 5.713.718

Estoques 648.727 779.423 Impostos a Recuperar 21.639 20.419

Adiantamentos a Funcionários 567.666 524.932

Desp. exercício seguinte 22.122 19.616

Total do ativo circulante 15.251.444 7.664.015

NÃO CIRCULANTE

Depósitos Judiciais 14.783 532.578

Imobilizado 2.878.345 1.836.599

Garantias Contratuais 573.021 573.021

Total do não circulante 3.466.149 2.942.199

TOTAL DO ATIVO 18.717.593 10.606.214

As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

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Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2014 e 2013

(Em reais)

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2014 2013

CIRCULANTE

Fornecedores 29.364.254 23.338.485 Imp. e Contr. a recolher 735.941 644.440

Sal. e Enc. Sociais a recolher 2.998.951 2.671.195

Outras Contas a Pagar 193.971 185.806

Provisões 5.377.746 5.595.064

Provisão IR 13.160.621 11.162.993 Provisão Contribuição Social 3.933.318 3.216.843

Total do passivo circulante 55.764.802 46.814.825

NÃO CIRCULANTE

Tributos diferidos 1.259.925 1.684.022

R.E.F. 6.487.164 7.246.696

Garantias Contratuais 573.021 573.021

Total do passivo não circulante 8.320.111 9.503.739

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social 6.026.800 6.026.800 Reserva de Reavaliação 79 79

Prejuízos Acumulados (51.394.199) (51.739.229)

Total do patrimônio liquido (45.367.320) (45.712.350)

TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 18.717.593 10.606.214


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Demonstrações dos resultados

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013

(Em reais)

2014 2013

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 94.259.389 73.249.096

PERMISSÃO DE USO E REPASSES 94.259.389 73.249.096

DEDUÇÕES (1.537.422) (811.401)

VENDAS CANCELADAS (66.858) -

IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES (1.470.564) (811.401)

RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 92.721.967 72.437.694

CUSTO DO CONVENIOS (76.606.743) (62.291.410)

LUCRO BRUTO 16.115.224 10.146.284

(DESPESAS) RECEITAS OPERACIONAIS (13.075.015) (8.812.048)

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS (13.102.659) (8.832.977)

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 27.645 20.928

RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS 3.040.209 1.334.235

DESPESAS FINANCEIRAS (688.729) (502.918)

RECEITAS FINANCEIRAS 192.934 143.059

DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 38.662 (3.024)

LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 2.583.077 971.353

PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (646.613) (216.086)

LUCRO DO EXERCICIO 1.936.463 755.267

LUCRO ATRIBUIDO A:

SOCIOS DETENTORES DO CAPITAL 1.936.270 755.192

SOCIOS NÃO CONTROLADORES 194 76

QUANTIDADE DE AÇÕES 6.026.800 6.026.800

LUCRO POR AÇÃO R$ 0,32 0,13


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Demonstrações das mutações do patrimônio líquido em 31 de dezembro de 2014 e 2013

(Em reais)

RESERVAS DE

CAPITAL CAPITAL RESULTADOS PASSIVO

DISCRIMINAÇÃO SOCIAL CORR. MONET. ACUMULADOS A

DO CAPITAL DESCOBERTO

Saldos em 31 de dezembro de 2012 6.026.800 79 (48.604.314) (42.577.435)

Aumento em Prejuízo de Exercícios Anteriores - - (3.890.183) (3.890.183)

Lucro Líquido do Exercício - - 755.267 755.267


Aumento em Prejuízo de Exercícios Anteriores - - (1.591.433) (1.591.433)

Lucro Líquido do Exercício - - 1.936.463 1.936.463



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CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE ABASTECIMENTO INTEGRADO DE SANTO ANDRÉ Demonstrações dos fluxos de caixa

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013 (Em reais)

2014 2013

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADE OPERACIONAIS

Prejuízo ou lucro do exercício 1.936.463 755.267

Ajustes para conciliar o lucro líquido as disponibilidades

Depreciações e amortizações 570.009 446.951

Resultado na baixa do ativo imobilizado 5.871 3.024

Ajuste ref. Exercícios Anteriores (1.591.433) (3.890.183)

Imposto de renda e contribuição social corrente 646.613 216.086

1.567.523 (2.468.855)

Redução (Aumento) nos ativos operacionais

Contas a receber (7.283.240) (3.495.919)

Estoques 130.696 (240.885)

Despesas pagas antecipadamente (2.505) (882)

Impostos a recuperar (1.220) (915)

Outros créditos (circulante e não circulante-realizável a longo prazo) (186.881) (609.072)

Adto a funcionários (42.733) (563.644)

Acordos 517.796 (152.535)

(Redução) Aumento nos passivos operacionais

Fornecedores 6.025.769 7.585.626

Impostos e contribuições a recolher 91.501 21.775

Salários e encargos sociais 327.756 (1.635.666)

Provisões para contingências (171.861) (1.503.339)

Demais contas a pagar (circulante e não circulante-exigível a longo prazo) (1.175.463) 1.746.751

Férias (45.456) 1.614.183

Imposto de renda e CSLL 2.067.490 303.885

(=) Caixa líquido gerado (consumido) pelas atividades operacionais 1.819.171 600.509

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS

Aquisição de ativo imobilizado (1.617.626) (128.942)

(=) Caixa líquido consumido pelas atividades de investimentos (1.617.626) (128.942)

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

AUMENTO LÍQUIDO DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 201.546 471.567

Disponibilidade no início do exercício 605.906 134.340

Disponibilidade no fim do exercício 807.452 605.906


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Notas explicativas as demonstrações contábeis referentes aos

exercícios findos em 31 de dezembro 2013/2014.

NOTA 1. CONTEXTO OPERACIONAL

A CRAISA Companhia Regional de Abastecimento Integrado Santo

André é uma sociedade de capital público cuja gestão, a partir 11 de junho

de 1990, compete a Prefeitura de Santo André, nos termos da Lei Municipal

6.639 de 11 de junho 1990. A Companhia tem sua sede na Avenida dos

Estados, 2195 Santa Teresinha Santo André – SP.

A Companhia administra o convênio Programa Municipal de Alimentação

Escolar da Prefeitura de Santo André, que tem por finalidade a segurança

alimentar da população escolar do município. A operacionalização do Programa requer planejamento, tanto na aquisição e elaboração e distribuição

dos gêneros alimentícios que são utilizados na confecção dos cardápios

semanais referente às escolas municipais e estaduais localizadas na cidade.

Além disso, a Craisa executa a constituição, instalação, administração,

autorização de uso de área e permissionamento de espaço nas Centrais de

Abastecimento, Horto mercados, Varejões e Sacolões destinados a

comercialização, distribuição e colocação de produtos hortifrutigranjeiros e outros produtos alimentícios, além dos demais serviços de apoio compatíveis

com suas finalidades.

A Craisa executa através de Termo de Cooperação assinado junto a Prefeitura

de Santo André o programa de segurança alimentar “Banco de Alimentos” que tem por finalidade a arrecadação de alimentos não perecíveis em empresas e

eventos. Todas as doações que chegam ao Banco de Alimentos passam por

uma análise técnica e depois são distribuídas para entidades assistências da

cidade que atendem cerca de 33 mil pessoas.

NOTA 2. ELABORAÇÃO E APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES

CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas

com base nas práticas contábeis adotadas no Brasil, observando as diretrizes

contábeis emanadas da Legislação Societária Leis nº. 6.404/76 e suas

alterações, também foram consideradas as orientações e interpretações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC, pronunciamentos

técnicos emitidos pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil -

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IBRACON e resoluções do Conselho Federal de Contabilidade – CFC, com exceção dos CPC´s 01, 04 e 27.

a. Considerações sobre o cálculo do ajuste a valor presente:

De acordo com o pronunciamento técnico CPC 12 - Ajuste a Valor Presente, o

conceito de ajuste a valor presente foi aplicado pela Companhia para ativos e

passivos não circulantes e para os relevantes circulantes quando tiverem juros

implícitos ou explícitos embutidos. Não há ajustes relevantes que merecessem ser reconhecidos nas demonstrações contábeis da Companhia para o exercício

findo em 31 de dezembro de 2014.

NOTA 3. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS

3.1. MOEDA FUNCIONAL E DE APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES

CONTÁBEIS.

A moeda funcional e de apresentação da companhia é o Real (R$).

3.2. ESTIMATIVAS CONTÁBEIS

São utilizadas para mensuração e reconhecimento de certos ativos e passivos

das demonstrações contábeis da Companhia. A determinação dessas estimativas levou em consideração experiências de eventos passados e

correntes, pressupostos relativos a eventos futuros e outros fatores objetivos

e subjetivos. Itens significativos sujeitos a estimativas incluem o imposto de

renda e a contribuição social diferidos; e a provisão para contingências

vinculadas a processos judiciais. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores divergentes dos registrados nas

demonstrações contábeis devido às imprecisões inerentes ao processo de sua

determinação. A companhia revisa suas estimativas e premissas, pelo menos

anualmente, com exceção do mencionado na Nota 9.

3.3. ESTOQUES

Os estoques de alimentos estão demonstrados ao custo médio de aquisição,

inferior ao de reposição.

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3.4. RESULTADO

O resultado das operações é apurado de acordo com regime contábil de

competência do exercício.

3.5. CONTINGÊNCIAS

Trabalhistas/Cíveis

O valor provisionado é oriundo de reclamatórias fundamentadas na Lei

Municipal nº 6.504/89 (abono de 25%)

2014 – R$ 2013 – R$

TRABALHISTA 1.756.725 2.117.737

CÍVEIS 771.703 582.552

3.6. IMOBILIZADO

Está composto pelas seguintes contas:

Total 2014 – R$ Total 2013 –

R$

Prédios e Benfeitorias 7.164.149 6.741.233

Instalações 2.259.098 1.458.823

Máquinas Aparelhos/Equipamentos 1.414.675 1.300.687

Móveis e Utensílios 478.214 435.717

Veículos 132.237 117.837

TOTAL 11.448.373 10.054.297

Depreciação Acumulada Taxa Total 2014 –

R$ Total 2013 –

R$

Prédios e Benfeitorias 4 e 10% 6.044.526 5.759.682

Instalações 4 e 10% 1.446.680 1.388.680

Máquinas – aparelhos e equipamentos 10% 728.898 577.345

Móveis e utensílios 10% 403.896 397.995

Veículos 20% 114.449 102.581

Total Depreciação Acumulada 8.738.449 8.226.284

Total imobilizado 2.709.924 1.828.013

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No ano de 2014 efetuamos a baixa no imobilizado dos seguintes itens:

132.50.006 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 3.050

132.60.030 MAQ.APAR.EQUIPTOS. 15.181

132.60.010 INSTALAÇÕES 520

Adicionamos ao nosso patrimônio:

132.60.003 BENFEITORIAS 10% 422.916

132.60.010 INSTALAÇÕES 800.796

132.60.030 MAQ.AP.EQUIP. 100.914

132.60.035 EQUIPTOS.PROC.DADOS 28.255

132.60.040 VEÍCULOS 14.400

132.60.080 MOVEIS E UTENSILIOS 45.547

132.60.090 PROGRAMAS DE INFORMÁTICA 204.798

NOTA:

No ano de 2015 a CRAISA irá efetuar avaliação e teste para recuperabilidade

de seu Ativo para determinar valor residual e nova vida útil, os reflexos desta

avaliação só serão reconhecidos após o término dos estudos.

3.7. PROVISÃO PARA FÉRIAS

A provisão para férias e os respectivos encargos sociais no montante contabilizado, estão com base nos períodos aquisitivos, apropriados até

31/12/2014.

3.8. CAPITAL

Representa o capital 6.026.800/ações ordinárias nominativas de R$ 1,00 (Um

Real) cada uma composta:

Prefeitura Municipal de Santo André 6.026.739 Ações

Empresa Pública de Transportes e Transito 61 Ações

Total 6.026.800 Ações

3.9. A Companhia adota a prática de contratar cobertura de seguros para

cozinha central e sede, quanto a riscos diversos. Os demais valores do imobilizado e os estoques estão sem cobertura.

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NOTA 4. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA

Nossas disponibilidades estão distribuídas entre conta banco e caixa.

Caixa 6.962

Bancos Conta Movimento 652.773

Aplicação Liquidez Imediata 147.717

Total 807.452

NOTA 5. CONTAS A RECEBER

Nossas contas a receber estão representados por, aproximadamente, 20%

dos valores oriundos de permissionários e o restante por valores referente à

receita de refeições.

NOTA 6. CONTAS A PAGAR

Nossas contas a pagar são compostas de fornecedores com prazo médio de

90 dias para pagamento.

NOTA 7. DESPESAS GERAIS

As nossas despesas gerais e administrativas, quase sua totalidade, é gerada pela conta de salários e seus encargos R$ 24.332.253,10. Além disso, temos

serviços prestados por terceiros totalizando um gasto anual de R$

18.451.707,34.

NOTA 8. DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ABRANGENTE

A entidade reconheceu em 2014 fatos oriundos de exercícios anteriores da

ordem de R$ 835.838,05, que refere-se a lançamento de Imposto de Renda

de Pessoa Jurídica e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não contabilizadas em tempo e que ora foram regularizados, reembolso de

Rescisão Contratual de Trabalho anulada, contabilização de despesas de

Fundo Fixo ora reconhecida como despesa através do P.A. Prestação de Fundo

Fixo DAF de 04/02/2013. O reconhecimento desses fatos altera os Resultados Acumulados conforme Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.

NOTA 9. AUMENTO DAS RECEITAS

Com relação ao aumento das receitas, especialmente no último trimestre,

justifica-se pelo fato de cobrança referente a realinhamento de preços que

não foi reajustado no decorrer do ano, ficando acumuladas para o final do

exercício.

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NOTA 10. APURAÇÃO DO IRPJ E CSLL

O IRPJ e CSLL foram calculados com base no Lucro Real Anual.

NOTA 11. ADEQUAÇÃO ÀS NORMAS INTERNACIONAIS (IFRS) CONTÁBEIS E REFLEXOS NAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

A CRAISA sempre buscou atender as práticas contábeis adotadas no Brasil e

inclusive com ênfase aos CPC´s editados, no entanto, face ao grau de complexidade na aplicação de certos itens das normas, a CRAISA pretende

atendê-los no decorrer do exercício de 2015.

CPC 01 – REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE ATIVOS – A CRAISA

está viabilizando a contratação de empresa especializada para efetuar o teste de impairment no segundo semestre de 2015. Somente após a realização

deste trabalho é que poderemos proceder aos registros necessários à

adequação das normas.

CPC 03 (R2) – DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – Desde a

vigência da Lei 11.638/07 a CRAISA tem adotado essa demonstração.

CPC 04 – ATIVO INTANGÍVEL – A CRAISA está em fase de estudo e avaliação dos valores registrados nesse grupo, que foi observado

parcialmente, sendo que os reflexos dos mesmos só serão reconhecidos na

íntegra ao final desse trabalho.

CPC 16 – ESTOQUES - Os estoques estão registrados pelo seu valor original

e não são superiores ao seu valor de realização.

CPC 25 – PROVISÕES, PASSIVOS E ATIVOS CONTINGENTES – As

provisões estão em conformidade a esse pronunciamento, conforme nota explicativa 3.5.

CPC 26– APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS –

Estamos iniciando os processos para observação e adequação às normas internacionais deste pronunciamento, apresentando o Balanço Patrimonial, as

Demonstrações de Resultado, Mutações do Patrimônio Líquido, dos Fluxos de

Caixa.

CPC 27 – ATIVO IMOBILIZADO – Conforme mencionado no CPC 01, após

diagnóstico do trabalho realizado, é que poderemos efetuar os ajustes se

necessários para observação desta norma.

18

RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DA AUDITORIA

Concluídos nossos exames das demonstrações contábeis correspondentes ao

período findo em 31 de dezembro de 2014, apresentamos este relatório, com

os principais pontos observados, com as devidas recomendações e sugestões para fortalecimento dos controles internos.

1. CONTROLES CONTÁBEIS INTERNOS

Revisamos o sistema de controles internos nos seus aspectos contábeis, na

extensão e forma necessárias para avaliá-lo, de acordo com a extensão que

os trabalhos de auditoria requerem, de acordo com as normas de auditoria,

cujos aspectos abordados estão devidamente considerados neste relatório

circunstanciado.

Observamos ainda os procedimentos no tocante ao cumprimento da

Legislação Societária e Normas Brasileiras de Contabilidades, emanadas do

Conselho Federal de Contabilidade.

Ressaltamos que os trabalhos executados por meio de provas seletivas, testes

e amostragens não têm a propriedade de revelar todas as eventuais

deficiências do sistema de controles internos, portanto, o presente relatório não constitui garantia da inexistência de erros ou imperfeições.

Eventuais ocorrências levantadas no curso de nossos trabalhos foram

comunicadas à administração, que dentro das possibilidades as regularizou.

O controle interno compreende o plano de organização e todos os seus

métodos, medidas e coordenadas adotadas numa empresa para proteger seu

patrimônio. Isso tudo envolve imagem e pessoas; exatidão e a fidedignidade

de seus dados contábeis; incremento na eficiência operacional; e promoção à obediência às diretrizes administrativas estabelecidas e às normas legais

impostas por autoridades competentes.

As atividades de controle devem ser parte integrante das atividades diárias de uma empresa, e um sistema efetivo de controle interno requer que uma

estrutura apropriada seja estabelecida, com as atividades de controles

definidas para cada nível do negócio.

Esses controles devem incluir revisões de alto nível, atividades de controle

apropriadas para diferentes departamentos ou divisões, controles físicos,

verificação de conformidade com os limites de exposição, sistema de

aprovações e autorizações e de verificação e reconciliação.

19

2. BANCOS E APLICAÇÕES FINANCEIRAS

Efetuamos o confronto do saldo contábil com os extratos, e também

analisamos as conciliações bancárias. A composição das contas bancárias está

demonstrada abaixa:

DESCIRÇÃO CONTÁBIL EXTRATO DIVERGENCIAS REF.

B.B. - 6341.X - MERCADO 23.440 24.034 (594) 1

B.B. - 6441.6 - PRINCIPAL 621.445 615.563 5.882 2

B.B. - 6541.2 - SACOLﾕES 5.682 5.694 (12) -

B.B. - 6641.9 - AMBULANTES 694 1.022 (328)

B.B.-7241-9- FEIRANTES/RECEIT 1.512 1.689 (177) 3

BANCO DO BRASIL - FIX EMPRESA 112.506 112.506 -

B.B. - 6341-X - MERCADO POUPA 35.211 35.211 -

As diferenças apontadas estão detalhadas em mapas de conciliações internas.

Observamos que existem diferenças apontadas de longa datas as quais não

foram regularizadas, a saber

1) Conta 6341-x

Data Nº Valor

03/05/2010 Dep. Dinh. R$ 593,89

2) Conta 6441.6

Data Nº Valor

10/01/2014 Transf. On Line R$ 73,00

07/02/2014 Transf. On Line R$ 45,00

Data Nº Valor

24/09/2012 Ch. 84868 R$ 3.000,00

24/09/2012 Ch. 84869 R$ 3.000,00

3) conta 7241.9

Data Ref. Valor

20/01/2010 Dep. Dinheiro R$ 61,70

03/01/2011 Dep. On Line R$ 95,00

10/10/2011 Credito Uchoa R$ 20,12

Recomendamos efetuar uma revisão nas conciliações bancárias para que

sejam procedidos os ajustes nas contas que apresenta pendencias de longa

datas, sendo baixada para conta de resultado, conforme o caso.

20

2. CONTAS A RECEBER

2.1 Composição das contas a receber

Nas demonstrações contábeis de 31/12/2014 e 31/12/2013 a CRAISA apresentou os seguintes valores a receber:

DESCRIÇÃO 2014 2013

CONTAS A RECEBER / CLIENTES 11.591.721 4.308.482

CONTAS A RECEBER / REEMBOLSOS 15.329 13.191

CONTAS A RECEBER / OUTROS 312.831 334.226

PERMISSIONARIOS - MERCADO 641.299 460.001

PERMISSIONARIOS - SACOLAO 287.937 391.017

FEIRANTES 304.815 200.586

FEIRANTES - CONT. 29.906 6.215

TOTAIS 13.183.838 5.713.718

Confrontamos os relatórios analíticos de contas a receber na data base de 31/12/2014, emitidos pelo departamento financeiro e verificamos que existem

divergências que necessitam ser conciliadas, as quais relacionamos abaixo:

NOTAS FISCAIS A RECEBER - CONSOLIDADO DATA BASE 31/12/2014

PREFEITURA MUNICIPAL DE SANTO ANDRE 1.857.777

DEMAX SERVICOS E COMERCIO LTDA 95.476

GARLOC TRANSPORTES, LOGISTICA E LOCACOES LTDA-ME 71.903

TB SERVICOS, TRANSPORTE, LIMPEZA, GERENC. REC. HUMANOS S.A 59.267

FUNDACAO DO ABC - CENTRAL DE CONVENIOS 1.181

BONAUTO LOCACAO DE VEICULOS LTDA 1.060

SUBTOTAL (1) 2.086.664

DEBITOS DE OFÍCIO A RECEBER - CONSOLIDADO DATA BASE 31/12/2014

MERENDA TESOURO 3.784.080

SAM - REFEIÇÃO SERVIDOR 2.303.870

SECRETARIA DE SEGURANÇA URBANA E COMUNITARIA 878.565

GTIS ADMINISTRAÇÃO 443.091

SE - REFEIÇÃO SERVIDOR 342.865

GTIS EDUCAÇÃO 295.940

SECRETARIA RELAÇÕES INSTITUCIONAIS E PROJETOS ESPECIAIS 219.875

SECRETARIA DE ESPORTE E LAZER 194.998

TIRO DE GUERRA 106.882

SUBTOTAL (2) 8.570.166

PERMISSIONARIOS - MERCADO 295.591

PERMISSIONARIOS - SACOLAO 57.715

FEIRANTES 305.588

FEIRANTES - CONT. 29.530

SUBTOTAL (3) 688.424

TOTAL POSIÇÃO FINANCEIRA (4) = (1+2+3) 11.345.254

REGISTROS CONTÁBEIS DATA BASE 31/12/2014

CONTAS A RECEBER / CLIENTES 11.591.721

CONTAS A RECEBER / REEMBOLSOS 15.329

CONTAS A RECEBER / OUTROS 312.831

PERMISSIONARIOS - MERCADO 641.299

PERMISSIONARIOS - SACOLAO 287.937

FEIRANTES 304.815

FEIRANTES - CONT. 29.906

TOTAL (5) 13.183.838

DIVERGENCIA (4-5) (1.838.584)

21

Recomendamos efetuar uma conciliação dos valores contabilizados com a posição financeira de contas a receber, pois o contábil deve estar sempre

consistente com os controles analíticos dos departamentos correspondentes.

2.2 Contas a receber oriunda de exercício anterior

Verificamos que diversas contas a receber de saldo de abertura para o

exercício de 2014 não foram movimentadas, a saberem:

DESCRIÇÃO 2013 2014 MODALIDADE

SEMASA 329.522 329.522 CONTAS A RECEBER / CLIENTES

PERMISSIONÁRIOS SACOLOES 22.673 22.673 CONTAS A RECEBER / CLIENTES

PERMISSIONÁRIOS MERCADO - AVU 23 23 CONTAS A RECEBER / CLIENTES

FEIRANTES 2.117 2.117 CONTAS A RECEBER / CLIENTES

NF SECRETARIA DA SAUDE - PMSA 15.957 15.957 CONTAS A RECEBER / CLIENTES

P.M.S.A - BIUNIOS 145 145 CONTAS A RECEBER / REEMBOLSOS

BANCO BRASIL - CONV. CDLAF 6.448 6.448 CONTAS A RECEBER / REEMBOLSOS

B.BRASIL CONV. 051/05 B. ALIM 3.811 3.811 CONTAS A RECEBER / REEMBOLSOS

CHEQUE EM COBRANÇA 4.000 4.000 CONTAS A RECEBER / OUTROS

OUTROS DEVEDORES 32.725 32.725 CONTAS A RECEBER / OUTROS

EURIDES JOSÉ TEIXEIRA 54.723 54.723 CONTAS A RECEBER / OUTROS

ROBERTA KELLI BARBETTI 2.046 2.046 CONTAS A RECEBER / OUTROS

JULIO ALVES FILHO 1.051 1.051 CONTAS A RECEBER / OUTROS

EUFRISIO ALVES DA SILVA 7.000 7.000 CONTAS A RECEBER / OUTROS

COQUEIRO DA BAHIA COM. DE FRU 1.240 1.240 CONTAS A RECEBER / OUTROS

SEYCO DO ABC COM. PRODS. ALIM 17.893 17.893 CONTAS A RECEBER / OUTROS

COM. DE LEGUMES STA. TEREZINH 2.549 2.549 CONTAS A RECEBER / OUTROS

GRANJA COCODECO DISTR. PRODS. 17.535 17.535 CONTAS A RECEBER / OUTROS

AGROCEREALISTA 47 LTDA - BOX -11.326 -11.326 CONTAS A RECEBER / OUTROS

LANCHONETE DO BRANCO LTDA 18.496 18.496 CONTAS A RECEBER / OUTROS

ADIL COM. DE HORTIGRANJEIROS 14.269 14.269 CONTAS A RECEBER / OUTROS

GHL COMERCIO IMPORTAÇÕES LTDA 52.310 52.310 CONTAS A RECEBER / OUTROS

TAMARA REGINA CALISTO - ME 7.622 7.622 CONTAS A RECEBER / OUTROS

FEIRANTES 1.278 1.278 CONTAS A RECEBER / OUTROS

CRISTIANE FARIA MARQUES 483 483 PERMISSIONARIOS – MERCADO

EMERSON FREIRE DE SOUZA 134 134 PERMISSIONARIOS – MERCADO

FABIO MASSAYOSHI HIGA 144 144 PERMISSIONARIOS – MERCADO

RAFAEL FORTINI DE SOUZA 49 49 PERMISSIONARIOS – MERCADO

RNR DISTRIBUIDORA DE FRUTAS L 31.181 31.181 PERMISSIONARIOS – MERCADO

SERGIO HENRIQUE DE JESUS 151 151 PERMISSIONARIOS – MERCADO

ADRIANO FELICIANO FILHO 135 135 PERMISSIONARIOS – MERCADO

DIEGO CARLO APOLINARIO DA SIL 70 70 FEIRANTES

GENIVALDO VAZ FERREIRA 157 157 FEIRANTES

JENNIFER DA SILVA HORACIO 209 209 FEIRANTES

SELMA BANDEIRA DE SOUZA 470 470 FEIRANTES

DENIVALDO BATISTA CORREIA 18 18 FEIRANTES

EDVALDO PEREIRA DA SILVA 83 83 FEIRANTES

JOSE CICERO DA SILVA 619 619 FEIRANTES

22


JOSE DA SILVA LEAO 188 188 FEIRANTES

JOSE FRANCISCO DAS CHAGRAS 167 167 FEIRANTES

JOSE ROBERTO DA MOTA 304 304 FEIRANTES

JOSE WALQUIR DE ALMEIDA REIS 31 31 FEIRANTES

LOURIVAL ALVES DA SILVA FILHO 188 188 FEIRANTES

MARIA APARECIDA DE OLIVEIRA S 12 12 FEIRANTES

MARIA APARECIDA PINTO 807 807 FEIRANTES

MARIA PEREIRA DA SILVA 121 121 FEIRANTES

MEIRI LOPES YAMASHIRO 26 26 FEIRANTES

RITA DE CASSIA KFOURI ROLDAN 828 828 FEIRANTES

SELMA ANDERSON MOREIRA 253 253 FEIRANTES

TATIANE BARBOSA FERREIRA 182 182 FEIRANTES

VIVIANE COUTINHO DA SILVA 221 221 FEIRANTES

FRANCINE APARECIDA DE CASSIA 228 228 FEIRANTES

TIAGO DE SOUSA SILVA 294 294 FEIRANTES

ALINE RODRIGUES DA SILVA 401 401 FEIRANTES

TARCISIO ALBERTO COSTA DO AMA 606 606 FEIRANTES

RICARDO LIMA COSTA 117 117 FEIRANTES

BERIVALDO HIPOLITO DE CARVALH 71 71 FEIRANTES

ANDRE LUIZ PEREIRA NASCIMENTO 160 160 FEIRANTES

JOSINO MONSINHO DA SILVA 71 71 FEIRANTES

ROGERIO MOREIRA DE CAMPO 352 352 FEIRANTES

KAREN MARIA DA SILVA FERREIRA 352 352 FEIRANTES

CICERA MARIA DA SILVA 88 88 FEIRANTES

WILLIANS DA SILVA FERREIRA 88 88 FEIRANTES

ANA DE ALMEIDA RAMOS 205 205 FEIRANTES

VALDIVANIA QUEIROZ RIBEIRO SO 232 232 FEIRANTES

MARIA DA GLORIA ROSA DOS SANT 89 89 FEIRANTES

CICERA VITURINO DE SIQUEIRA 71 71 FEIRANTES

SERGIO SIQUEIRA 159 159 FEIRANTES

ADILSON DIAS SIMOES 235 235 FEIRANTES

LUIS FERREIRA DE LIMA 35 35 FEIRANTES

LAUDIMAR DOS SANTOS GOMES 235 235 FEIRANTES

FABIO JUNIO DE SOUZA BATISTA 170 170 FEIRANTES

CICERO JOSE DA SILVA 35 35 FEIRANTES

MARCIO PAULO DIAS 24 24 FEIRANTES

MARIA DE LOURDES FERREIRA DA 59 59 FEIRANTES

LUCIANO RODRIGUES DE SA 176 176 FEIRANTES

ARLINDO LEONORIO MENDES 71 71 FEIRANTES

FRANCISCO BENTO DOS SANTOS 35 35 FEIRANTES

TATIANE RODRIGUES 70 70 FEIRANTES

JUVANDY BARRETO FEITOSA 110 110 FEIRANTES

JORGE LACERDA MONTEIRO 117 117 FEIRANTES

ROBERTO CARLOS DE OLIVEIRA 423 423 FEIRANTES

JOSE ALVES DE SA 47 47 FEIRANTES

EDIMARCIA MARIA VALENTIM 141 141 FEIRANTES

MIGUEL CANDEIRA 23 23 FEIRANTES

23


OTAVIO DAMASCENO DOS ANJOS 94 94 FEIRANTES

ALCIONE LUZINETE DA SILVA 47 47 FEIRANTES

DONIZETE PEREIRA FERNANDES 282 282 FEIRANTES

JOAO BATISTA MACARIO DA SILVA 245 245 FEIRANTES

VALDECY CARLOS DA SILVA 35 35 FEIRANTES

JOSE ADELINO DOS SANTOS 88 88 FEIRANTES

JOSIANE FERNANDES LOPES 65 65 FEIRANTES

GENILDO RODRIGUES DE OLIVEIRA 88 88 FEIRANTES

RONILSON RODRIGUES DE OLIVEIR 106 106 FEIRANTES

LEONARDO LUIZ FERREIRA RAMOS 35 35 FEIRANTES

AMARILDO RODRIGUES DE OLIVEIR 18 18 FEIRANTES

SIMONE PERES GARCIA 94 94 FEIRANTES

IEDA MARIA SANTOS 301 301 FEIRANTES

ANTONIO CARLOS ALVES GOMES 35 35 FEIRANTES

VALDECY GOMES DOS SANTOS 322 322 FEIRANTES

MARIA DAS NEVES LIMA SANTANA 141 141 FEIRANTES

FRANCISCO DAS CHAGAS FERREIRA 53 53 FEIRANTES

ZENAIDE DE SOUZA NEVES 277 277 FEIRANTES

DANIEL CIRINO BENTO 188 188 FEIRANTES

CARLOS BENDE 212 212 FEIRANTES

WALACE DOS SANTOS NEVES 376 376 FEIRANTES

RAFIZA RODRIGUES 107 107 FEIRANTES

APARECIDA MASSARIN BARBOSA 176 176 FEIRANTES

TOTAIS 650.312 650.312

Recomendamos reconciliar as contas acima e verificar a necessidade de constituir provisão para perdas ou baixa contábil por falta de recebimento do

crédito

2.2 Contas a receber vencidas

Através de análise nos relatórios analíticos de contas a receber fornecido pelo

departamento financeiro, observamos um grande número de créditos

vencidos, distribuídos nas seguintes modalidades.

Ofícios vencidos 2.077.913

Notas fiscais vencidas 664.144

Permissionários e Feirantes 688.424

Total 3.430.481

Apuramos o montante de aproximadamente R$ 3.430.481 de créditos

vencidos, inclusive vencidos há longa data. Não identificamos nenhuma

provisão para créditos de difícil liquidação.

Não foi fornecido pelo setor nenhuma análise de idade de vencimento das

contas a receber, para a devida apropriação na provisão ou baixa por falta de

liquidação. Ressaltamos que faltou analisar a composição analítica da

24

diferença apontada nas contas a receber no valor de R$ 1.838.584, conforme apontado no item 2.1 deste relatório.

2.3 Saldos credores em contas de natureza devedora

As seguintes contas ativas apresentaram-se com saldos credores na data do

balanço:

CONTA DESCRIÇÃO 2013 2014

1.1.2.01.027 FUNDO DE MANUTENÇÃO - MERCADO - (39.956)

1.1.2.03.142 AGROCEREALISTA 47 LTDA - BOX (11.326) (11.326)

Recomendamos conciliar as contas acima

3. ESTOQUE

Confrontamos o Relatório de Estoques com o saldo contábil em 31/12/2014,

a saber:

DESCRIÇÃO VALOR

GENEROS ALIMENTÍCIOS - AE 324.351

HIGIENE E LIMPEZA - AE 47.279

UNIFORMES – AE 138.124

IMPRESSOS E MAT. ESCRITÓRIO - 26.500

MATERIAIS AUXILIARES – AE 37.588

MATERIAL DE EMBALAGEM - AE 70.705

UTENSÍLIOS DE COZINHA - AE 4.180

SEC.EDUC.FORM.PROF. - GEN. AL 386.765

TOTAL 648.727

3.1 INVENTÁRIO DOS ESTOQUES (AMOSTRAGEM)

Realizamos amostragem do estoque para certificar da sua existência física e apuramos o que segue:

3.1.1 Almoxarifado Central CRAISA

Selecionamos aleatoriamente 45 itens que corresponderam a 15% dos itens do estoque. Os itens inventariados encontram-se relacionados abaixo:

Local: 00050 - ALMOXARIFADO CENTRAL CRAISA

MATERIAL CÓDIGO QUANT. UNID. INVENTÁRIO DIVERGÊNCIA UNIT.

VALOR TOTAL

ESTOQUE

(R$)

VALOR TOTAL DIVERGÊNCIA

(R$)

Leite infantil NAN SOY 1010142000 111,6 Kg 108,00 (3,60) 125,00 13.950,00 (500,00)

Arroz integral 1040112000 130 Kg 130,00 - 5,00 634,00 -

Farinha de arroz vitaminada 1040204000 8 Kg 30,00 22,00 30,00 240,00 660,00

Suco natural laranja s/

açúcar (200ml) 1070105500 2414 Lt 646,00 (1.768,00) 6,00 14.339,00 (10.503,00)

Suco ou nectar de frutas

pateurizado (200ml) 1070220000 685,8 Lt 691,00 5,20 5,00 3.635,00 29,00

Óleo de soja 1110107000 7476 Lt 7.134,00 (342,00) 4,00 32.222,00 (1.474,00)

25



VALOR TOTAL

ESTOQUE (R$)

VALOR TOTAL

DIVERGÊNCIA (R$)

Farinha lactea 1120126000 61,2 kg 60,00 (1,20) 35,00 2.118,00 (42,00)

Barra de cereais div. Sabores (Diet)

1140311000 25,31 kg 25,00 (0,31) 44,00 1.113,00 8,00

Pasta de brilho 2010144000 413,5 um. 116,00 (297,50) 4,00 1.613,00 (1.160,00)

Sanitizante pastilhas

cloradas 2010162500 17997 um. 10.260,00 (7.737,00) 2,00 40.853,00 (17.563,00)

Protetor facial 3003020850 5 um. 5,00 - 40,00 198,00 -

Bota PVC branca n° 37 3022101050 108 pr 110,00 2,00 28,00 3.040,00 56,00

Bota PVC branca n° 41 3022101090 5 pr 2,00 (3,00) 26,00 130,00 (78,00)

Bota PVC branca n° 46/47 3022101140 1 pr - (1,00) 26,00 26,00 (26,00)

Sapato msc/fem branco n° 36

3022101340 7 pr - (7,00) 60,00 420,00 (420,00)


3022101380 2 pr 2,00 - 55,00 110,00 -

Mangote de kevlar 3022101500 35 um. 35,00 - 83,00 2.909,00 -

Protetor auricular 3022101540 426 um. 426,00 - 2,00 895,00 -

Luva latex peq. 3022101550 90 um. 90,00 - 3,00 270,00 -

Luva latex med. 3022101560 101 um. 101,00 - 3,00 303,00 -

Luva latex gr. 3022101570 102 um. 102,00 - 3,00 306,00 -

Capacete de segurança

classe A 3022101640 1 um. 1,00 - 35,00 35,00 -

Óculos de segurança 3022102000 4 um. 5,00 1,00 5,00 18,00 5,00

Avental de frente bco. c/ log 3032101010 826 um. 826,00 - 21,00 17.709,00 -

Óculos ampla visão 3032101800 46 um. 45,00 (1,00) 4,00 184,00 (4,00)

Japona em nylon 3032101870 3 um. 3,00 - 64,00 193,00 -

Colchete n° 07 4004010108 21 um. 21,00 - 2,00 39,00 -

Colchete n° 10 4004010116 20 um. 20,00 - 4,00 80,00 -

Durex pq. 4004010124 100 um. 100,00 - - 45,00 -

Apontador de lápis 4004010591 1 um. 1,00 - 1,00 1,00 -

Cola adesiva instantânea (super bonder)

4004010711 6 um. 6,00 - 6,00 34,00 -

Durex gr. 4004010795 21 um. 21,00 - 1,00 19,00 -

Extrator de grampo 4004010833 19 um. 19,00 - 1,00 13,00 -

Prancheta de acrílico 4004011211 5 um. 5,00 - 6,00 28,00 -

Pasta com elástico 4004050053 18 um. 8,00 (10,00) 1,00 17,00 (10,00)

Toner p/ impressora

Lexmark E260 4004070097 10 um. 10,00 - 281,00 2.807,00 -

Cartucho HP 6980 (Preto) 4004070143 14 um. 14,00 - 91,00 1.280,00 -

Toner p/ impressora Lexmark E250

4004070208 8 um. 8,00 - 220,00 1.764,00 -

Cartucho HP 840 (Preto) 4004070259 10 um. 10,00 - 50,00 496,00 -

Cartucho HP 840 (Color) 4004070372 7 um. 7,00 - 115,00 804,00 -

Copo descartável 110ml com

tampa 5005020034 57,8 mi 58,00 0,20 83,00 4.780,00 (25,00)

Refil sopeira oval (fundo oval 01 divisão)

5005060117 3 mi 3,00 - 1.490,00 4.469,00 -

Sacola plástica 30 x 40cm 5010800100 11 mi 11,00 - 788,00 8.664,00 -

Palito roliço de mesa 6006130021 135 mi 133,00 (2,00) 5,00 664,00 (12,00)

Guardanapos 14x14cm 6006130150 360 mi 360,00 - 6,00 2.034,00 -

3.1.2 Cotejamento Almoxarifado Central CRAISA

Registramos as seguintes ocorrências:

26



VALOR TOTAL

ESTOQUE (R$)

VALOR TOTAL

DIVERGÊNCIA (R$)

Leite infantil NAN

SOY 1010142000 111,60 kg 107,60 -4,00 125,00 13.950,00 -500,00

Farinha de arroz

vitaminada 1040204000 8,00 kg 30,00 22,00 30,00 240,00 660,00

Suco natural

laranja s/ açúcar (200ml)

1070105500 2414,00 lt 645,80 -1768,20 5,94 14.339,16 -10.503,11

Suco ou nectar de

frutas pateurizado (200ml)

1070220000 685,80 lt 691,20 5,40 5,30 3.634,74 28,62

Óleo de soja 1110107000 7476,00 lt 7134,00 -342,00 4,31 32.221,56 -1.474,02

Farinha lactea 1120126000 61,20 kg 60,00 -1,20 34,60 2.117,52 -41,52

Barra de cereais

div. Sabores (Diet)

1140311000 25,31 kg 25,49 0,18 44,00 1.113,46 8,10

Pasta de brilho 2010144000 413,50 um. 116,00 -297,50 3,90 1.612,65 -1.160,25

Sanitizante pastilhas cloradas

2010162500 17997,00 um. 10260,00 -7737,00 2,27 40.853,19 -17.562,99

Bota PVC branca

n° 37 3022101050 108,00 pr 110,00 2,00 28,15 3.040,20 56,30

Bota PVC branca

n° 41 3022101090 5,00 pr 2,00 -3,00 25,98 129,88 -77,93

Bota PVC branca

n° 46/47 3022101140 1,00 pr 0,00 -1,00 26,00 26,00 -26,00


3022101340 7,00 pr 0,00 -7,00 60,00 420,00 -420,00

Óculos de segurança

3022102000 4,00 um. 5,00 1,00 4,50 18,00 4,50

Óculos ampla visão

3032101800 46,00 um. 45,00 -1,00 4,00 184,00 -4,00

Pasta com elástico 4004050053 18,00 um. 8,00 -10,00 0,95 17,10 -9,50

Copo descartável 110ml com tampa

5005020034 57,80 mi 57,50 -0,30 82,70 4.780,06 -24,81

Palito roliço de mesa

6006130021 135,00 mi 132,50 -2,50 4,92 664,34 -12,30

Foram apresentadas as seguintes justificativas para as divergências

encontradas:

MATERIAL CÓDIGO

REQUISIÇÃO/NOTA FISCAL

DATA REQUISIÇÃO

QUANTIDADE LANÇADA

BARRA DE CEREAIS DIV SABORES (DIET) 1140311000 0,18

FARINHA LACTEA 1120126000 64108009427 15/05/2015 1,20

LEITE INFANTIL NAN SOY 1010142000 64108009469 15/05/2015 0,40

64108009450 15/05/2015 1,20

64108009441 15/05/2015 1,20

64108009438 15/05/2015 0,40

64108009444 15/05/2015 0,80

OLEO DE SOJA 1110106000 64108009493 19/05/2015 30,00

64108009495 19/05/2015 6,00

65101001793 19/05/2015 90,00

65101001790 19/05/2015 180,00

64108009511 19/05/2015 36,00

SUCO OU NECTAR DE FRUTAS PASTEURIZADO 200 ML 1070220000 5,40

27

MATERIAL CÓDIGO REQUISIÇÃO/NOTA

FISCAL DATA

REQUISIÇÃO QUANTIDADE

LANÇADA

SUCO NATURAL LARANJA S/ ACUCAR (200ML) 1070105500 64101000992 15/05/2015 1.026,00

64108009427 15/05/2015 424,60

64108009455 15/05/2015 317,60

PASTA DE BRILHO 2010144000 64101000971 15/05/2015 130,00

64101000972 15/05/2015 167,00

SANITIZANTE PASTILHAS CLORADAS 2010162500 64101000971 14/05/2015 2.600,00

64101000972 14/05/2015 1.000,00

64101000996 15/05/2015 4.137,00

PALITO ROLICO DE MESA 6006130021 64101000995 13/05/2015 2,50

COPO DESCARTAVEL 110 ML C/ TAMPA 5005020034 64101000998 13/05/2015 2,50

PASTA COM ELÁSTICO 4004050053 -10,00

BOTA PVC BRANCA N.37 3022101050 2,00

BOTA PVC BRANCA N.41 3022101090 64108009492 19/05/2015 3,00

BOTA PVC BRANCA N.46/47 3022101140 64101000998 19/05/2015 1,00

SAPATO MASC/FEM. BRANCO N.36 3022101340 64108009492 19/05/2015 7,00

ÓCULOS AMPLA VISÃO 3032101800 -1,00

ÓCULOS DE SEGURANÇA 3022102000 1,00

3.1.3 Recomendação

Inventário físico dos estoques é o instrumento de controle que permite o ajuste

dos dados escriturais com seu saldo físico.

Tem também a função de analisar o desempenho das atividades do setor de

controle dos estoques através dos resultados obtidos no levantamento físico.

São cinco os tipos de inventários físicos:

Anual: destinado a comprovar a quantidade dos produtos e mercadorias existente em 31 de dezembro de cada exercício – constituído do inventário

anterior e das variações (aquisições e baixas) ocorridas durante o exercício;

Inicial: realizado quando da implantação dos sistemas de controles, para identificação e registro dos itens existentes em determinadas datas;

De transferência de responsabilidade: realizado quando da mudança do

28

dirigente de um Setor que controla os estoques;

De extinção ou transformação: realizado quando da extinção ou

transformação do Setor que controla os estoques;

Eventual: realizado em qualquer época, por iniciativa do dirigente do Setor

ou por iniciativa do órgão fiscalizador.

4. IMOBILIZADO

4.1 Bens Inventariados

Realizamos uma amostragem de 54 itens de bens pertencentes ao ativo

imobilizado para certificar-se da sua existência, sendo apurado o que segue:

Descrição do Bem Local Número da

Plaqueta

Data do

inventariado Conservação

Armário aço 02 portas Adm. Financeira 2911 14/05/2015 Seminovo

Arquivo aço 04 gavetas Adm. Financeira 0084 14/05/2015 Seminovo

Impressora de cheques Adm. Financeira 4966 14/05/2015 Seminovo

Catraca net Recepção 4968 14/05/2015 Seminovo

Fax Panasonic Jurídico 4597 14/05/2015 Seminovo

Cadeira ergonômica Jurídico 5030 14/05/2015 Seminovo

Cadeira fixa Jurídico 0188 14/05/2015 Seminovo

Cadeira fixa Jurídico 0689 14/05/2015 Seminovo

Armário madeira 02 portas Dir. Sup. 0006 14/05/2015 Seminovo

Mesa madeira Dir. Sup. 0052 14/05/2015 Seminovo

Cadeira plástico fixa Dir. Sup. 4446 14/05/2015 Seminovo

Ar condicionado Carrier Dir. Sup. 4970 14/05/2015 Seminovo

Fragmentadora de papel IDEA Dir. Sup. 3494 14/05/2015 Seminovo

Mesa reunião redonda Dir. Sup. 0737 14/05/2015 Seminovo

Poltrona 02 lugares Dir. Adm. Financ. 4948 14/05/2015 Seminovo

Poltrona 01 lugar Dir. Adm. Financ. 4947 14/05/2015 Seminovo

Cadeira fixa Dir. Adm. Financ. 4230 14/05/2015 Seminovo


Mesa madeira Dir. Adm. Financ. 0135 14/05/2015 Seminovo


Ar condicionado Carrier Dir. Adm. Financ. 4971 14/05/2015 Seminovo

Mesa madeira Contabilidade 0830 14/05/2015 Seminovo

Mesa madeira Contabilidade 0704 14/05/2015 Seminovo

Armário madeira 02 portas Contabilidade 0729 14/05/2015 Seminovo

Armário madeira 02 portas Contabilidade 0730 14/05/2015 Seminovo

Arquivo aço 04 gavetas Contabilidade 3321 14/05/2015 Seminovo



Mesa telefone (escrivaninha) Assessoria Jurídica 2906 14/05/2015 Seminovo

Armário aço 02 portas Assessoria Jurídica 3032 14/05/2015 Seminovo

29

Descrição do Bem Local Número da Plaqueta

Data do inventariado

Conservação

Arquivo aço 04 gavetas Assessoria Jurídica 5013 14/05/2015 Seminovo



Cadeira ergonômica Assessoria Jurídica 4991 14/05/2015 Seminovo

Mesa madeira Assessoria Jurídica 0079 14/05/2015 Seminovo

Cadeira fixa Assessoria Jurídica 4226 14/05/2015 Seminovo

Cadeira ergonômica Assessoria Jurídica 4992 14/05/2015 Seminovo

Mesa madeira Dir. Abastecimento 0555 14/05/2015 Seminovo

Mesa madeira Dir. Abastecimento 0450 14/05/2015 Seminovo

Cadeira ergonômica Dir. Abastecimento 5027 14/05/2015 Seminovo

Mesa telefone (escrivaninha) Dir. Abastecimento 0261 14/05/2015 Seminovo



Bebedouro Libell Dir. Abastecimento 4973 14/05/2015 Seminovo

Impressora matricial Epson Dir. Abastecimento 3895 14/05/2015 Seminovo

Martelete Bosch Manutenção 4097 14/05/2015 Seminovo

Furadeira / Martelete Makita Manutenção 4907 14/05/2015 Seminovo

Serra circular Manutenção 4760 14/05/2015 Seminovo

Plaina Manutenção 4908 14/05/2015 Seminovo

Serra Tico-Tico Manutenção 4761 14/05/2015 Seminovo

Martelo demolidor Manutenção 4923 14/05/2015 Seminovo

Desentupidora Manutenção 4925 14/05/2015 Seminovo

Lavadora de alta pressão Manutenção 4922 14/05/2015 Seminovo

Lavadora de alta pressão Manutenção 4741 14/05/2015 Seminovo

Não localizamos divergências em nossa amostragem.

4.2 DEEMED COST e TESTE DE IMPAIRMENT.

Apuramos que a administração da companhia não efetuou o “deemed cost” e tampouco o “teste de impairment”, constantes nas novas normas contábeis.

O Deemed Cost somente pode ser realizado na adoção inicial das novas

normas contábeis.

O Deemed Cost não era obrigatório, mas era altamente recomendado, pois

atualizaria o ativo imobilizado das entidades, já corroídos pela inflação (a

correção monetária do ativo imobilizado foi proibida desde 1996) e por uma

depreciação elevada permitida pelas taxas da Receita Federal.

Desde janeiro de 2010, com base no pronunciamento técnico CPC 27 (IAS

16), as sociedades devem adotar a vida útil econômica estimada de seus

ativos imobilizados como prazo para fins de reconhecimento de depreciação. Nesse processo, estima-se o valor a ser obtido com a venda do bem ao fim

de sua vida útil (valor residual), e essa parcela não deverá ser depreciada.

30

Devido às taxas de depreciação determinadas pela Receita Federal, muitas sociedades possuem ativos com estimativas de vida útil econômica muito

distorcida em relação à realidade operacional. São ativos que, apesar de

totalmente depreciados ou em estado de depreciação avançada, vão continuar

operando e consequentemente, gerando benefícios econômicos para a sociedade.

Segundo o ICPC 10, o valor residual e a vida útil de um ativo deverão ser

revisados pelo menos ao fim de cada exercício e, se as expectativas diferirem

das estimativas anteriores, a mudança será contabilizada como alteração de estimativa contábil, de acordo com o CPC 23.

Além da revisão da vida útil e da determinação do valor residual, anualmente

deverá ser identificado o valor recuperável dos ativos, conforme determinado

pelo CPC 01 e, caso existam indicadores de desvalorização, o impairment será contabilizado no resultado.

Com a adoção do ICPC 10, o ativo imobilizado poderá ser mensurado pelo

critério do custo atribuído (“deemed cost”) no momento da adoção inicial do CPC 27.

A norma não exige a contratação de especialistas para elaboração dos laudos

que suportarão os ajustes e as avaliações tratados anteriormente. No entanto, devido aos aspectos técnicos que os envolve, esse é um procedimento

recomendável.

Com a adoção do Deemed Cost, a vida útil remanescente e o valor residual previsto serão fundamentais para a definição do novo valor depreciável e da

nova taxa de depreciação.

O ajuste deveria ser contabilizado em conta do Patrimônio Líquido,

denominada “Ajuste de Avaliação Patrimonial”. Para a Sociedade que adotar o Deemed Cost, a primeira análise periódica da

vida útil econômica será a mesma da data de transição. As demais sociedades

deverão realizar análises do seu imobilizado com o objetivo de revisar e

ajustar a vida útil econômica para o cálculo da depreciação e determinação do valor residual, este procedimento será considerado com uma mudança de

estimativa e produzirá efeitos prospectivos a partir da data da revisão.

Ainda de acordo com o CPC 27, a sociedade tem a possibilidade de reconhecer como imobilizados os custos de desmontagem e remoção (desmobilização,

desativação, demolição ou desmantelamento) a serem efetuados no futuro.

Esses custos devem ter como contrapartida uma conta de provisão e ser

depreciados até o fim da vida útil do ativo correspondente.

O Teste de Impairment (verificação anual sobre os valores do ativo imobilizado

em relação ao valor de mercado) sobre imobilizado não foi efetuado em 2014.

31

O Ativo Imobilizado e outros ativos não circulantes, inclusive os intangíveis, deverão ser revistos no exercício de 2015, para identificar eventuais perdas

ou valor contábil que não pode ser recuperável. (Lei nº 11.638/07, artigo 173,

§ 3º; Resolução CFC 1.315/10 e CPC 01).

O Valor recuperável de um ativo, ou seja, sua capacidade em trazer benefícios

econômicos para a empresa equivale ao maior preço apurado entre o seu

Valor Líquido de Venda e o seu Valor em Uso.

De acordo com o CPC 01 (R1), o Valor Líquido de Venda é definido a partir da

formalização de um preço, através de contrato de venda, que envolva partes

interessadas, deduzindo-se todos os custos de venda diretamente atribuíveis.

O Valor em Uso define-se como o valor estimado dos fluxos de caixa futuros esperados, trazidos a valor presente por meio de uma taxa de desconto.

Recomendamos que a Companhia adote as normais legais e contábeis em

relação a seu ativo imobilizado.

5. CONTAS A PAGAR (FORNECEDORES)

Através do relatório analítico de contas a pagar verificamos que existem

inconsistência e os valores apresentados e a contabilidade a saber:

CONTÁBIL RELATÓRIO ANALITICO DIVERGÊNCIA

29.364.253,68 20.009.253,10 9.355.000,58

Foram apresentadas as seguintes situações que compõem a diferença acima:

CONTA CONTÁBIL DESCRIÇÃO SLAD0 CONTABIL FINANCEIRO DIFERENÇA OBS.:

2.1.1.01.411-1 ALPHA TERMIC INDUSTRIAL COMER (288,00) - (288,00) Lançamento Antigo

2.1.1.01.446-2 AMIL SAUDE S/A 160.568,08 - 160.568,08 Lançamento Antigo

2.1.1.01.743-6 ATACADISTA FR. E LEG. PATRIAR 2.029,35 - 2.029,35 Lançamento Antigo

2.1.1.01.535-3 AUTO POSTO PAIS GALEGO LTDA 4.251,35 - 4.251,35 Serviço

2.1.1.01.214-3 B. B. DISTR. DE CARNES LTDA 797.536,54 797.167,54 369,00 Provável distorção de datas

2.1.1.01.491-7 BONAUTO LOCACAO DE VEICULO LT 85.268,34 - 85.268,34 Serviço

2.1.1.01.430-7 BURDELIS&PEREIRA ASSOC. COM. 346,65 - 346,65 Serviço

2.1.1.01.271-1 CASTOR ALIMENTOS LTDA 1.700.135,65 1.707.909,48 (7.773,83) Provável distorção de datas

2.1.1.01.179-9 CIA. ULTRAGAZ S/A 224.677,56 226.505,10 (1.827,54) Provável distorção de datas

2.1.1.01.529-8 CLAREZA - TERCEIRIZACAO DE SE 582.640,66 - 582.640,66 Serviço

2.1.1.01.369-4 COMERCIAL CENTER VALLE LTDA 12.548,20 8.991,40 3.556,80 Compra Direta

2.1.1.01.345-8 COML DENETOS PRODS ALIMS LIMP 4.048,50 - 4.048,50 Compra Direta

2.1.1.01.117-1 COML. SANTO ANTONIO MAT. C. L 711,68 - 711,68 Compra Direta

2.1.1.01.406-4 DEMAX SERVIÇOS E COMERCIO LTD 400.393,66 - 400.393,66 Serviço

2.1.1.01.011-7 DIÁRIO DO GRANDE ABC S/A 605,43 - 605,43 Serviço

2.1.1.01.431-5 DPA TEC EQUIPAMENTOS DE PONTO 994,00 - 994,00 Serviço

2.1.1.01.532-9 EDIMILSON BARBOSA DE OLIVEIRA 100.196,88 - 100.196,88 Serviço

2.1.1.01.084-0 ELETROPAULO ELETRICIDADE SP S 260.509,70 - 260.509,70 Compra Direta

2.1.1.01.455-1 FARMACLUB DROGARIAS LTDA 3.766,40 - 3.766,40 Compra Direta

32

CONTA CONTÁBIL DESCRIÇÃO SLAD0 CONTABIL FINANCEIRO DIFERENÇA OBS.:

2.1.1.01.999-1 FORNECEDORES ESPORÁDICOS 27.230,13 23.361,83 3.868,30 Compra Direta/Serviço

2.1.1.01.324-6 FORTIN SEGURANÇA PATRIMONIAL 16.398,90 - 16.398,90 Lançamento Antigo

2.1.1.01.536-1 GARLOC TRANSP.LOGISTICA E LOC 194.380,53 - 194.380,53 Serviço

2.1.1.01.263-0 IMPRENSA OFICIAL DO ESTADO S. 6.084,54 - 6.084,54 Compra Direta

2.1.1.01.107-4 JERICÓ VIGILÂNCIA E SEGURANÇA 2.688,87 - 2.688,87 Lançamento Antigo

2.1.1.01.149-8 KUTTNER SERVIÇOS TERCEIRIZADO 5.498,31 - 5.498,31 Lançamento Antigo

2.1.1.01.519-1 L R LIMA DADA PAPELARIA - EPP 5.417,50 2.859,50 2.558,00 Compra Direta

2.1.1.01.385-6 MC- IMPORT. E DISTR. DE SUPRI 435,84 - 435,84 Lançamento Antigo

2.1.1.01.357-1 NUTRICIONALE COM. ALIM. LTDA. 1.301.184,56 1.300.414,56 770,00 Provável distorção de datas

2.1.1.01.073-5 PANIF CONF PALÁCIO DO PÃO LTD 50,55 - 50,55 Compra Direta

2.1.1.01.533-7 PCS TECNOLOGIA E LOCAÇÃO LTDA 18.254,91 - 18.254,91 Serviço

2.1.1.01.700-4 PREF.MUNICIPAL DE SANTO ANDRÉ 1.024.569,37 - 1.024.569,37 Não consta registro no financeiro

2.1.1.01.663-4 REBAL COML. LTDA. 6.416,97 - 6.416,97 Compra Direta

2.1.1.01.436-5 ROGERIO FERREIRA ALBINO TRANS 2.548,00 - 2.548,00 Serviço

2.1.1.01.308-4 SEMASA 5.785.181,56 - 5.785.181,56 Não consta registro no financeiro

2.1.1.01.320-4 SERSIL TRANSPORTES LTDA 50.125,19 - 50.125,19 Lançamento Antigo

2.1.1.01.487-8 TB SERV.TRANSP.LIMP.GERENC.RE 535.728,86 - 535.728,86 Serviço

2.1.1.01.024-8 TELECOMUNICAÇÕES DE SÃO PAULO 3.710,00 - 3.710,00 Compra Direta

2.1.1.01.344-0 TGB - AUDITORES E CONSULTORES 1.670,56 - 1.670,56 Serviço

2.1.1.01.352-1 TOTVS S.A 92.747,65 - 92.747,65 Serviço

2.1.1.01.473-9 ZURICH MINAS BRASIL SEGUROS S 946,48 - 946,48 Serviço

TOTAL 9.355.001,50

Lançamento Antigo: O módulo financeiro é relativamente novo, por isso não consta lançamento de dívidas antigas registrado.

Serviço/Compra Direta: são fornecedores que não entram na ordem cronológica de pagamentos, portanto são pagos em seu vencimento normal. Não constam da lista de débitos fornecida pelo financeiro.

Provável distorção de datas: A nota foi contabilizada em mês posterior (uma vez que a contabilidade já estava fechada), e no financeiro foi considerada a data de entrada normal para efeito de vencimento.

Não consta registro no financeiro: Despesas registradas na contabilidade, porém não são pagas, por isso não consta registro no financeiro.

Nossa recomendação é para que se faça uma conciliação completa entre os

registros existentes no financeiro e os registros contábeis, para que sejam identificadas com clareza as divergências existentes e que se providenciem os

devidos ajustes contábeis, pois os valores existentes em demonstrações

contábeis têm sempre que espelharem a realidade e serem consistentes.

6. FORNECEDORES NÃO LIQUIDADOS

Através de relatórios analíticos de contas a pagar emitidos em planilhas do

excel, verificamos que existem valores não liquidados em seus respectivos vencimentos, estando distribuídos da seguinte forma:

FORNECEDOR VENCIDOS ATÉ VENCIDOS ATÉ TOTAL

DEZ. 2013 DEZ. 2014 VENCIDOS

13A Informática - 19.805,03 19.805,03

Aria Comercial - 177,52 177,52

Alnutri - 66.700,00 66.700,00

Associação Renascer - 6.629,70 6.629,70

33



BB Carnes 507.828,98 289.338,56 797.167,54

Boscatti 90.176,30 314.587,95 404.764,25

Casole - 4.200,00 4.200,00

Castor 724.633,53 947.026,57 1.671.660,10

Cathita Comerc. de Alim. - 122.193,75 122.193,75

Celli - 5.397,20 5.397,20

Cia Ultragáz - 214.465,40 214.465,40

Citro Cardilli 691.233,77 482.305,25 1.173.539,02

Com. Alimentos Nutrivip - 56.317,34 56.317,34

Comercial Lux Clean - 3.556,80 3.556,80

Comercial Center Valle - 8.991,40 8.991,40

Comercial Ecomix Eireli ME. - 3.150,00 3.150,00

Comercial Milano - 213.844,40 213.844,40

Companhia Cacique - 30.107,00 30.107,00

ComValle - 31.996,40 31.996,40

Coop. Guaratingueta/ Serramar 91.613,00 122.454,00 214.067,00

COOP. Guapiruvu 17.650,03 17.650,03

COOP. Coana 10.832,40 10.832,40

COOP. Reunidas 5.318,53 5.318,53

COOP. Sete Barras 15.332,18 15.332,18

Creek 669.905,62 1.134.978,10 1.804.883,72

D.C. - 39.440,40 39.440,40

D Frasson - 509.440,10 509.440,10

Delamarie 648.274,04 530.439,77 1.178.713,81

EJS Participação LTDA - 131.291,65 131.291,65

Extra Polpas - 2.851,14 2.851,14

Fipeças - 5.831,07 5.831,07

Frig. Fridel 298.854,03 332.614,20 631.468,23

Granja Shiro - 51.331,01 51.331,01

Hidrowatts - 15.594,05 15.594,05

Impakto - 25.609,00 25.609,00

Ind. Pan. Elizabeth 305.748,94 - 305.748,94

Intrab - 59.908,95 59.908,95

Iotti griffe da Carne LTDA - 103.459,48 103.459,48

JBS Aves - 10.472,76 10.472,76

JJ Comercial 583.472,93 486.632,21 1.070.105,14

Kim Neto 182.501,76 - 182.501,76

Lactux 54.600,00 - 54.600,00

Leforth - 86.214,90 86.214,90

Licitare 39.118,00 45.872,40 84.990,40

L R Lima Papelaria - 2.859,50 2.859,50

Luminus Comercial - 3.043,13 3.043,13

Luisa Lang - 50.646,61 50.646,61

Massas Al. Da Roz - 6.492,00 6.492,00

M Zamboni - 75.885,00 75.885,00

New Quality 1.379.576,88 2.457.670,34 3.837.247,22

Nutricionale 1.167.257,00 105.317,56 1.272.574,56

Nutrimental 192.426,62 - 192.426,62

Nutrise 373.258,40 286.019,21 659.277,61

Plati - 10.102,20 10.102,20

Ra Confecções - 6.069,00 6.069,00

Rofran 109.600,00 181.500,00 291.100,00

São Braz - 9.792,00 9.792,00

Safra Remix 156.502,10 74.584,20 231.086,30

Socom - 15.417,72 15.417,72

34



Sudmercato - 75.422,40 75.422,40

TecSau - 11.934,80 11.934,80

Terrão - 114.471,50 114.471,50

Top Data 5.746,05 5.746,05

Três Lagoas 188.814,16 594.327,01 783.141,17

Le Garçon - 531.127,63 531.127,63

Microstart - 5.537,70 5.537,70

Comercial Bomfran - 33.263,20 33.263,20

TOTAL 8.455.396,06 11.221.587,36 19.676.983,42

Recomendamos que a direção da CRAISE realize um planejamento financeiro visando a negociação e liquidação dos débitos acima, a fim de evitar ou

minimizar ao máximo as incidências de multas, juros, encargos e despesas

judiciais.

7. SALÁRIO E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER

Nas demonstrações contábeis de 31/12/2014 a composição desta conta era a

seguinte.

DESCRIÇÃO VALOR R$

SALÁRIOS A PAGAR (260)

ESTAGIÁRIOS 8.804

VERBAS INDENIZATÓRIAS 2.511

INSS A RECOLHER 1.768.881

FGTS A RECOLHER 212.589

INST. PREVIDÊNCIA 18.549

PIS/PASEP 91.400

COFINS 420.991

INSS PARCELAMENTO 475.485

TOTAL 2.998.951

Solicitamos extratos da receita federal para confrontar os valores

contabilizados e verificar as devidas atualizações, porém não foram

apresentados.

A conta de salários a pagar encontra-se devedora em R$ 260 indicando a

necessidade de ser conciliada, já que é uma conta de natureza credora.

8. PROVISÃO IR E PROVISÃO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL


seguinte.

35


IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 13.160.621

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 3.933.318

TOTAL 17.093.939

Não confirmamos os valores acima

9. IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER


seguinte.


IRRF DE SALÁRIOS 291.741

IRRF DE PESSOAS JURÍDICAS 18.635

ICMS A RECOLHER 26.364

ISS LEI MUNICIPAL 8463 24/12/ 81.875

ICMS PARCELAMENTO 27.364

INSS - DEMAX SERV. E COM. LTD 43.805

INSS - COOPERSEMO COOP.SERV. 105.326

INSS - FERNANDES E FORNAZEIRO 3.498

INSS - CAPTIVA SERV.ESPEC.POR 22.775

INSS - TB SERV. TRANSP. LTDA 17.466

INSS - CLAREZA TERC. SERVIÇOS 74.524

INSS - EDMILSON BARBOSA DE OL 12.816

INSS - PCS TECNOLOGIA E LOCAÇÃO 755

INSS - GARLOC TRANSPORTES LTD 8.560

CSLL / COFINS / PIS - CD. 59 438

TOTAL 735.941

10. PROVISÕES

Nas demonstrações contábeis de 31/12/2014 a composição desta conta era a seguinte.


PROVISÃO P/ FÉRIAS 2.843.621

PROVISÃO CONTINGÊNCIAS TRABALHISTA 1.756.725

OUTRAS CONTINGÊNCIAS 771.703

JUROS A APROPRIAR 5.698

TOTAL 5.377.746

Analisamos os relatórios dos assessores jurídicos da CRAISE, onde foram

apresentadas as seguintes ações judiciais com as probabilidades de perdas:

36

A) PROCESSOS TRIBUTÁRIOS

N° PROCESSO DATA ASSUNTO VALOR

0004215-18.2001.4.03.6126 06/12/2001 IRPJ - DIVIDA ATIVA - TRIBUTÁRIA 282.081

0004216-03.2001.4.03.6126 06/12/2001 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 1.068.638

0009320-73.2001.4.03.6126 10/12/2001 IRPJ - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 161

0012068-78.2001.4.03.6126 08/12/2001 IRPJ - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 14.041



0006858-53.2003.4.03.6126 24/09/2003 COFINS - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 13.318



0001846-65.2012.4.02.6126 30/03/2012 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 836.873

0003494-80.2012.403.6126 15/06/2012 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA - DIVIDA ATIVA - TRIBUTÁRIA 86.821

0000643-34.2013.4.03.6126 05/02/2013 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 1.198.507

0003781-29.2001.4.03.6126 06/12/2001 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA - DIVIDA ATIVA - TRIBUTÁRIA 90.537

0004213-48.2001.4.03.6126 06/12/2001 IRPJ - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 3.596.843

10805-721.558/2013-43 IMPUGNAÇÃO ADMINISTRATIVA 1.268.587

10805-721076/2012-11 IMPUGNAÇÃO ADMINISTRATIVA 1.258.154

10805-721075/2012-68 IMPUGNAÇÃO ADMINISTRATIVA 216.962

0040506-88.2012.8.26.0554 20/10/2012 ICMS - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 19.750

0003782-14.2001.4.03.6126 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA - DIVIDA ATIVA – TRIBUTÁRIA 16.934

TOTAL 10.269.241

B) PROCESSOS TRABALHISTAS

N° Processo Réu Valor da causa Probabilidade

00002243820115020432 GIB / CRAISA 90.261 perda

02351200443102007 KUTTNER / CRAISA 10.000 perda

00004200520115020433 GIB/CRAISA 15.000 Perda

00010046920115020434 GIB/CRAISA 15.000 perda

00005015120115020433 GIB / CRAISA 11.100 perda

00014088620125020434 CRAISA/COOPERSEMO 12.000 Provável

00003049320115020434 GIB / CRAISA 15.000 Provável

00508200943302007 PROMPT / CRAISA 2.240 Provável

2764/96 PMSA/FAISA/CRAISA - Provável

00009096420115020361 Mauá FORTIN / CRAISA 7.000 perda

01311002820105020073 FORTIN / CRAISA 20.000 Provável

00006280820115020362 FORTIN / CRAISA 5.000 perda


00003273920115020434 GIB / CRAISA 4.000 Provável

00033947220125020435 CRAISA 25.000 perda

00021637620135020434 DEMAX/CRAISA 50.000


00003119420115020431 GIB / CRAISA 7.700 perda

01983201043402000 GIB / CRAISA 59.000 perda

00167201043402000 FORTIN / CRAISA - ganha

00004070320115020434 GIB / CRAISA 5.000 perda


00003127920115020431 GIB / CRAISA 9.000 perda


37

N° Processo Réu Valor da causa Probabilidade

01967201043302001 GIB / CRAISA 15.000 perda

00004131620115020432 GIB / CRAISA 10.000 perda

00013265520125020434 CRAISA 13.341 Provável

00010514320115020434 FORTIN / CRAISA - ganha

00918200443102000 PROFILM / CRAISA 44.532 Perda

01135201043402001 FORTIN / CRAISA - perda

00003057820115020434 GIB / CRAISA 7.000 perda

02225200537202000 Mogi das Cruzes JERICÓ / CRAISA 20.000 Provável

01470200943302000 PROMPT / CRAISA 30.000 perda

00007745220115020361 Mauá FORTIN / CRAISA 15.000 Provável

00400200643402008 JERICÓ / CRAISA 36.358 perda

00004867920115020434 GIB / CRAISA 15.000 perda

00004129420125020432 GIB/CRAISA 10.000 perda

00512200943402001 PROMPT / CRAISA - Provável

01228200602902001 Vanguardiã / CRAISA 15.000 perda

00005017720135020434 CRAISA 30.000 Provável


00004859420115020434 GIB / CRAISA 13.286 perda

00003092420115020432 GIB / CRAISA 15.000 Perda

00003188020115020433 GIB/CRAISA 15.000 perda

00765200943202002 CRAISA 25.000 perda

00001576720115020434 GIB/CRAISA 10.000 perda


00000746020115020431 GIB / CRAISA - ganha

00010047220115020433 GIB/CRAISA 15.000 perda

03719200543402004 JERICÓ / CRAISA 13.789 Provável




00312200546402007 KUTTNER / CRAISA 10.500 Provável

00003100920115020432 GIB / CRAISA 11.000 perda


00006089220115020434 GIB/CRAISA 15.000 perda

846.390

C) PROCESSOS CIVIS

AUTOR/RÉU N PROCESSO VALOR INICIAL PROBALIDADE JULGAMENTO

CASTOR X CRAISA 1024951-43.2014.8.26.0554 1.002.811 PERDEREMOS

JJ COMERCIAL E DIST GENEROS ALIMENTICIOS' 1022608-74.2014.8.26.0554 642.453 PERDEREMOS

VALFREDO ALVES PINTO X CRAISA 0034200-06.2012.8.26.0554 5.396 PERDEMOS

SEMASA X CRAISA 0608345-54.2004.8.26.0554 15.469 PROVÁVEL PERDA EM PARTE

SEMASA X CRAISA 0616256-20.2004.8.26.0554 23.664 PROVÁVEL PERDA EM PARTE

KIM NETO PANIF X CRAISA 1015349-28.2014.8.26.0554 193.442 PERDEREMOS

DAFNE VICTORIA TIBERIO X CRAISA X SACOLÃO ST TEREZ 0049072-26.2012.8.26.0554 10.000 PROVÁVEL PERDA EM PARTE

1.893.235

38

Recomendamos que seja feita uma revisão nos relatórios dos assessores jurídicos para ser verificado a necessidade de efetuar novas provisões ou até

mesmo reversões de provisões.

10. ANÁLISE ECONOMICA FINANCEIRA

O Déficit líquido acumulado da CRAISE até 31/12/2014 é de R$ 51.394.199.

Os principais indicadores econômicos e financeiros indicam a insolvência da

Companhia. Seu patrimônio líquido está negativo em R$ 45.367.320.

A companhia necessita de um plano de recuperação que vislumbre seu

saneamento financeiro e econômico

Recomendamos que a administração da CRAISA implante plano de ação para reverter o quadro de déficit sequencias que vem ocorrendo e reverter a

tendência de insolvência apresentada.

11. CONCLUSÃO

Com base nos procedimentos de auditoria e nas verificações, exames e

revisões junto aos registros e controles internos da CRAISA – COMPANHIA REGIONAL DE ABASTECIMENTO INTEGRADO DE SANTO ANDRÉ, e com

base nos documentos por nós inspecionados, somos de opinião que, as

informações estão subsidiadas em documentos, informações, procedimentos

e registros que necessitam de aprimoramentos.

Um manual completo de controles internos, devidamente formalizado por

escrito, aprovado, conforme comentado no item 1 (um) deste relatório

circunstanciado, deve ser implantado e integrado por sistema informatizados,

para garantir um dos pilares da Governança Coorporativa.

Estamos à disposição para quaisquer esclarecimentos que se fizerem

necessários.

CRC2SP023856/O-1

ROBERTO ARAÚJO DE SOUZA

CTCRC1SP242826/O-3

Sócio Responsável

Download - relatorio de auditoria 2014

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