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Le système Le système d’information d’information comptablecomptable

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SommaireSommaire La comptabilité Les états financiers La comptabilité en partie double Les conventions comptables L’analyse financière Les liens avec les autres

fonctions de l’entreprise

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ComptabilitéComptabilité

Système d’information qui organise et transforme les diverses données financières d’une entreprise en informations cohérentes et utiles aux gestionnaires et aux utilisateurs externes.

Système d’information qui organise et transforme les diverses données financières d’une entreprise en informations cohérentes et utiles aux gestionnaires et aux utilisateurs externes.

Ces informations sont généralement présentées sous forme d’états financiers.

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Les utilisateurs de l’information Les utilisateurs de l’information comptable dans l’entreprisecomptable dans l’entreprise

Les gestionnaires pour déterminer le prix des produits, calculer les emprunts à faire, décider de l’augmentation

de la production, planifier l’embauche, etc.

Les employés pour honorer les garanties, faire une démarche d’achat.

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Les utilisateurs de l’information Les utilisateurs de l’information comptable à l’extérieur de l’entreprisecomptable à l’extérieur de l’entreprise

Créanciers fournisseurs, banques, etc.

Investisseurs Revenu Canada,

Revenu Québecet agences gouvernementales

Clients Groupes de pression

écologie, droits de la personne, etc.

Partis politiques

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Étapes du cycle Étapes du cycle comptablecomptable

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Les professionsLes professionsen comptabilitéen comptabilité

Comptables agréés

Comptables généraux licenciés

Comptables en management accrédités

Comptables agréés

Comptables généraux licenciés

Comptables en management accrédités

Examens de l’ordre professionnel Séminaires de formation Comités d’élaboration des règles de classification

et d’interprétation de l’information financière Publication de guides méthodologiques ainsi que

de règles de conduite Comités de déontologie

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Les tâchesLes tâchesdes comptablesdes comptables

En pratique privée vérification des états

financiers (certification), évaluation d’entreprises, fiscalité, analyse du coût de

revient, élaboration de stratégies

financières, découverte de fraudes, mise sur pied de

systèmes d’information comptable.

En pratique privée vérification des états

financiers (certification), évaluation d’entreprises, fiscalité, analyse du coût de

revient, élaboration de stratégies

financières, découverte de fraudes, mise sur pied de

systèmes d’information comptable.

PriceWaterhouseCoopersPriceWaterhouseCoopers

KPMG Peat MarwickKPMG Peat Marwick

AndersonAnderson

Ernst & YoungErnst & Young

Deloitte & ToucheDeloitte & ToucheSamson BélairSamson Bélair

Liens Internet

ENRON

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Les tâchesLes tâchesdes comptablesdes comptables

En entreprise Faire les états financiers Analyser et interpréter les informations financières Aider les autres services de l’entreprise lors de la

préparation des prévisions financières et budgétaires Préparer les déclarations de revenus de l’entreprise Concevoir le système d’information comptable Gérer la paye, les comptes clients et les

comptes fournisseurs Faire les analyses de coûts Fournir une aide technique

aux autres services

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Service des financesService des financeset de la comptabilitéet de la comptabilité

Louise RangerVice-présidenteAdministration

Louise RangerVice-présidenteAdministration

Simon LegentilDirecteur

Ressources humaines

Simon LegentilDirecteur

Ressources humaines

Viviane LargentDirecteur

Finance

Viviane LargentDirecteur

Finance

Steve Sleuth

Contrôleur

Steve Sleuth

Contrôleur

Samuel Oncle

Comptabilitéfinancière

Samuel Oncle

Comptabilitéfinancière

Pierre Boutros

Planificationbudgétaire

Pierre Boutros

Planificationbudgétaire

Alice Ferrand

Comptabilitéindustrielle

Alice Ferrand

Comptabilitéindustrielle

Heuro Novo

Service de la paye

Heuro Novo

Service de la paye

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Système comptableSystème comptable

Les systèmes comptables sont habituellement informatisés.

Les systèmes comptables sont habituellement informatisés.

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Vérification des Vérification des connaissancesconnaissances

Qu’est-ce que le système comptable ?

Qui sont les utilisateurs de l’information comptable ?

Nommez les trois ordres professionnels de comptables.

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États financiersÉtats financiers

Les états financiers fournissentdes renseignements sur la performance de l’entreprise

l’entreprise fait des bénéfices. les ressources

les biens physiques et virtuels, les dettes et obligations, l’avoir des propriétaires.

l’évolution des ressourcesexemples :

encaissement des comptes clients, utilisation des stocks

de matières premières.

État des résultats

Bilan

État des résultats

Bilan

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BilanBilan

Document de synthèse exposant à une date donnée la situation financière et le patrimoine de l’entreprise, et dans lequel figurent la liste des éléments de l’actif et du passif, ainsi que la différence qui correspond aux capitaux propres.

Document de synthèse exposant à une date donnée la situation financière et le patrimoine de l’entreprise, et dans lequel figurent la liste des éléments de l’actif et du passif, ainsi que la différence qui correspond aux capitaux propres.

Équationcomptable

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Équation comptableÉquation comptable (simple)

Actif = Passif + Capitaux propres

Ressourcesde l’entreprise

Ressourcesde l’entreprise

Externe

(dette)

Interne

(propriétaire)

Financement des ressourcesFinancement des ressources

Avoir des propriétaires

Devient le BILANDevient le BILAN

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État des résultatsÉtat des résultatsL’état des résultats permet

de savoir si l’entreprise fait de l’argent ou en perd ;

d’identifier la provenance des revenus et des dépenses.

Produits = Revenus

Charges = Dépenses

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État des résultatsÉtat des résultats

État financier où figurent les produits et les profits, ainsi que les charges et les pertes d’un exercice.

État financier où figurent les produits et les profits, ainsi que les charges et les pertes d’un exercice.

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Équation comptableÉquation comptable (complète)

Bilan

État des résultats

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La comptabilité La comptabilité en partieen partie

Chaque transaction est inscrite deux fois afin de conserver l’équilibre de l’équation comptable fondamentale.Cette technique réduit les risques d’erreurs.

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Lien entre le bilanLien entre le bilanet l’état des résultatset l’état des résultats

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Les conventions Les conventions comptablescomptables

Les postulats La personnalité de l’entreprise La continuité de l’entreprise L’indépendance des exercices L’unité de mesure monétaire

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Les principes comptablesLes principes comptables

L’objectivité de la mesure Le rapprochement des produits et des charges

L’objectivité de la mesure Le rapprochement des produits et des charges

AMORTISSEMENT

Étalement du coût d’achat d’un bien amortissable sur sa durée de vie probable.

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Analyse financièreAnalyse financièreSeuil de rentabilité

Revenus = Frais fixes + Frais variables

FRAIS VARIABLES

Charges dont le montant varie en fonction du volume de production de l’entreprise ou de son niveau d’activité.

FRAIS FIXES

Charges dont le montant, pour une période et une capacité données, est indépendant du niveau d’activité prévu ou réel.

FRAIS VARIABLES

Charges dont le montant varie en fonction du volume de production de l’entreprise ou de son niveau d’activité.

FRAIS FIXES

Charges dont le montant, pour une période et une capacité données, est indépendant du niveau d’activité prévu ou réel.

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Seuil de Seuil de rentabilitérentabilité

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Vérification des Vérification des connaissancesconnaissances

À quoi servent les états financiers ?

Quelle est l’équation comptable ?

Que signifie « la personnalité de l’entreprise » ?

En quoi consiste le seuil de rentabilité ?

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Ratio financierRatio financier

Chiffre que l’on obtient en divisant un poste des états financiers (ou comptes) par un autre afin de faciliter l’analyse de la situation financière d’une entreprise et de sa rentabilité.

Chiffre que l’on obtient en divisant un poste des états financiers (ou comptes) par un autre afin de faciliter l’analyse de la situation financière d’une entreprise et de sa rentabilité.

Comparaison avec l’entreprise elle-même ou avec d’autres

entreprises (secteur)

Ratios de rentabilité de gestion ou d’activité d’équilibre ou de structure

financière de liquidité ou de solvabilité

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Ratios de rentabilitéRatios de rentabilité

Rentabilité de l’avoir des actionnaires

Rentabilité de la marge nette

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Ratios de gestionRatios de gestionou d’activitéou d’activité

Délai moyen de recouvrement des comptes clients

Rotation des stocks

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Ratios d’équilibre ouRatios d’équilibre oude structure financièrede structure financière

Ratio d’endettement

Ratio d’effet de levier

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Effet de levierEffet de levier

Effet, sur le bénéfice et le rendement des actions, d’un financement par emprunt plutôt que par des capitaux propres ou tout autre instrument dont le rendement est lié aux résultats.

Effet, sur le bénéfice et le rendement des actions, d’un financement par emprunt plutôt que par des capitaux propres ou tout autre instrument dont le rendement est lié aux résultats.

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Ratios de liquiditéRatios de liquiditéou de solvabilitéou de solvabilité

Ratio de liquidité générale ou ratio du fonds de roulement

Source: www.mic.gouv.qc.ca/internet/ppe/PPEFrancais.nsf/Recherche/J6013-C-BRF-2-1997?Opendocument(1 of 2)[01/01/02 22:06:20]

0,61,0

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Liens avec les autres Liens avec les autres fonctions de l’entreprisefonctions de l’entreprise

Les données comptables sur les ventes proviennent des factures des clients.

Les informations sur la rotation des stocks servent aux opérations et à l’approvisionnement pour planifier les politiques d’achat.

Les informations sur le coût de la main-d’œuvre de l’entreprise sont utiles aux ressources humaines pour élaborer la politique salariale.

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Vérification des Vérification des connaissancesconnaissances

Comment se sert-on d’un ratio financier ?

En quoi consiste l’effet de levier ?

Décrivez le ratio de liquidité ou de solvabilité.

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Comment Comment ce tableau ce tableau permet-il permet-il d’évaluer d’évaluer

la situation la situation financière financière

de l’Alcan?de l’Alcan?

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Le système d’information comptable aide tous les services de l’entreprise à prendre de meilleures décisions.

Le système d’information comptable génère les états financiers.

L’analyse des états financiers permet de comprendre la situation financière de l’entreprise et d’apporter les modifications nécessaires à sa gestion.

RésuméRésumé