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Dæû toaïn TÄØNG Dæû toaïn TÄØNG THÃØ DOANH THÃØ DOANH

NGHIÃÛPNGHIÃÛP

Dæû toaïn VAÌ KIÃØM TRADæû toaïn VAÌ KIÃØM TRA

Sæï maûng täø chæïc vaì muûc tieu ngàõn haûn

Chiãún læåüc daìi haûn vaì Dæû toaïn ngàõn haûn

Phaït triãøn Dæû toaïn täøng thãø

Âo læåìng thaình têch vaì âaïnh giaï kãút quaí

Âaïnh giaï laûi muûc tiãu, Dæû toaïn

Dæû toaïn

Kiãøm tra

KÃÚ TOAÏN QUAÍN TRË VAÌ KÃÚ TOAÏN QUAÍN TRË VAÌ HÃÛ THÄÚNG KIÃØM TRAHÃÛ THÄÚNG KIÃØM TRA

Chu kyì kiãøm traChu kyì kiãøm tra

Dæû toaïn

Kiãøm tra Âaïnh giaï

Täø chæïc TH Âiãöu chènh

Näüi dung cuía Dæû toaïn Näüi dung cuía Dæû toaïn täøng thãø doanh nghiãûp täøng thãø doanh nghiãûp

Dæû toaïn täøng thãø laì täø håüp cuía nhiãöu Dæû toaïn täøng thãø laì täø håüp cuía nhiãöu Dæû toaïn, coï liãn hãû våïi nhau trong mäüt Dæû toaïn, coï liãn hãû våïi nhau trong mäüt thåìi kyì (mäüt nàm, quyï, thaïng...)thåìi kyì (mäüt nàm, quyï, thaïng...)

Dæû toaïn hoaût âäüng vaì Dæû toaïn taìi Dæû toaïn hoaût âäüng vaì Dæû toaïn taìi chênhchênh Dæû toaïn hoaût âäüng laì Dæû toaïn phaín aïnh Dæû toaïn hoaût âäüng laì Dæû toaïn phaín aïnh

mæïc thu nháûp vaì chi phê âoìi hoíi âãø âaût muûc mæïc thu nháûp vaì chi phê âoìi hoíi âãø âaût muûc tiãu låüi nhuáûntiãu låüi nhuáûn

Dæû toaïn taìi chênh laì Dæû toaïn phaín aïnh vë trê Dæû toaïn taìi chênh laì Dæû toaïn phaín aïnh vë trê taìi chênh vaì caïch thæïc taìi tråü cáön thiãút cho taìi chênh vaì caïch thæïc taìi tråü cáön thiãút cho caïc hoaût âäüng âaî lãn Dæû toaïncaïc hoaût âäüng âaî lãn Dæû toaïn

Mäúi quan hãû Dæû toaïnMäúi quan hãû Dæû toaïn1. Muûc tiãu täø chæïc

3. DT chi phê väún

2. DT tiãu thuû

5. DT saín xuáút

8. DT chi phê nhan cäng

10. Kãút quaí taìi chênh dæû baïo

4. Chênh saïch âáöu tæ

6. Khaí nàng saîn xuáút

7. DT cung cáúp váût tæ9. DT chi phê quaín lyï

11. DT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

12. Dự toán tài chính

Dæû toaïn hoaût âäüngDæû toaïn hoaût âäüng Dæû toaïn baïn haìng (tiãu thuû)Dæû toaïn baïn haìng (tiãu thuû) Dæû toaïn saín xuáútDæû toaïn saín xuáút Dæû toaïn cung æïng váût tæ cho saín Dæû toaïn cung æïng váût tæ cho saín

xuáútxuáút Dæû toaïn lao âäüng træûc tiãúpDæû toaïn lao âäüng træûc tiãúp Dæû toaïn chi phê saín xuáút chungDæû toaïn chi phê saín xuáút chung Dæû toaïn chi phê baïn haìngDæû toaïn chi phê baïn haìng Dæû toaïn chi phê quaín lyï doanh nghiãûpDæû toaïn chi phê quaín lyï doanh nghiãûp Dæû toaïn chi phê taìi chênhDæû toaïn chi phê taìi chênh

Dæû toaïn taìi chênh Dæû toaïn taìi chênh Dæû toaïn väúnDæû toaïn väún Dæû toaïn tiãön màûtDæû toaïn tiãön màût Baïo caïo laîi - läù dæû toaïn Baïo caïo laîi - läù dæû toaïn Baín cán âäúi kãú toaïn dæû toaïnBaín cán âäúi kãú toaïn dæû toaïn Baïo caïo læu chuyãøn tiãön tãû dæû Baïo caïo læu chuyãøn tiãön tãû dæû

toaïntoaïn

Trçnh tæû xáy dæûng Dæû Trçnh tæû xáy dæûng Dæû toaïn täøng thãø doanh toaïn täøng thãø doanh

nghiãûpnghiãûp

Dæû toaïn tiãu thuû

Dæû toaïn

dæû træî tp

Dæû toaïnsaín xuáút

Dæû toaïnNVL træûc

tiãúp

Dæû toaïn nhán

cäng træûc tiãúp

Dæû toaïn CPSX chung

Dæû toaïn vãö giaï

väún haìng baïnDæû toaïn

chi phê baïn haìng

Dæû toaïn chi phê

quaín lyï DN

Baïo caïo laîi läù

Dæû toaïn

Ngán saïchväún

KH väún bàòng tiãön

Baíng cán âäúi kãú

toaïn

Baïo caïo LCTT

Dæû toaïn taìichênh

Dæû toaïnhoaûtâäüng

Dæû baïo tiãu thuû cuía Dæû baïo tiãu thuû cuía doanh nghiãûpdoanh nghiãûp

Vai troì cuía cäng taïc dæû baïo tiãu thuû Vai troì cuía cäng taïc dæû baïo tiãu thuû cuía doanh nghiãûpcuía doanh nghiãûp

Caïc nhán täú aính hæåíng âãún cäng taïc Caïc nhán täú aính hæåíng âãún cäng taïc dæû baïo tiãu thuûdæû baïo tiãu thuû

Caïc phæång phaïp dæû baïo tiãu thuûCaïc phæång phaïp dæû baïo tiãu thuû a. Phæång phaïp âënh tênh a. Phæång phaïp âënh tênh

(qualitative method)(qualitative method) b. Phæång phaïp âënh læåüng b. Phæång phaïp âënh læåüng

(quantitative method)(quantitative method)

Dæû toaïn saín xuáútDæû toaïn saín xuáút Dæû toaïn khDæû toaïn khối lượng ối lượng saín xuáútsaín xuáút

Qsx = Qtt - Qâk + Qck

Dæû toaïn saín xuáútDæû toaïn saín xuáút Khäúi læåüng saín xuáút phaíi cán âäúi Khäúi læåüng saín xuáút phaíi cán âäúi

giæîa khaí nàng saín xuáút våïi nhu cáöugiæîa khaí nàng saín xuáút våïi nhu cáöu

Khäúi læåüng saín xuáút =Minimum (Khaí nàng saín xuáút, nhu

cáöu)

Dæû toaïn caïc chi phê saín Dæû toaïn caïc chi phê saín xuáút ...xuáút ...

Dæû toaïn nguyãn liãûu træûc tiãúp Dæû toaïn nguyãn liãûu træûc tiãúp Dæû toaïn lao âäüng træûc tiãúpDæû toaïn lao âäüng træûc tiãúp Dæû toaïn chi phê saín xuáút chungDæû toaïn chi phê saín xuáút chung Dæû toaïn giaï väún haìng xuáút baïn Dæû toaïn giaï väún haìng xuáút baïn Dæû toaïn chi phê baïn haìng, chi Dæû toaïn chi phê baïn haìng, chi

phê quaín lyï doanh nghiãûp vaì chi phê quaín lyï doanh nghiãûp vaì chi phê taìi chênhphê taìi chênh

Dæû toaïn nguyãn liãûu Dæû toaïn nguyãn liãûu træûc tiãúptræûc tiãúp

Q x CPnglđvị.Q x CPnglđvị.

QQ xx MM xx Gngl?Gngl? QQ xx MM xx Gngl?Gngl?

Säú læåüng NL Säú læåüng NL Säú læåüng NL Säú læåüng NLmua vaìo = sæí duûng + täön

cuäöi kyì - täön thæûc tãú Dæû toaïn theo Dæû toaïn theo Dæû toaïn

âáöu kyì

Dæû toaïn lao âäüng træûc Dæû toaïn lao âäüng træûc tiãúptiãúp

Q Q xx CPlđCPlđ QQ xx MlđMlđ xx Gl?Gl?

Dæû toaïn chi phê saín Dæû toaïn chi phê saín xuáút xuáút chungchung

Dæû toaïn biãún phê saín xuáút Dæû toaïn biãún phê saín xuáút chungchung BP âv x QBP âv x Q BP âv x QBP âv x Q

Dæû toaïn âënh phê saín xuáút Dæû toaïn âënh phê saín xuáút chungchung

Dæû toaïn chi phê saín xuáút chungDæû toaïn chi phê saín xuáút chung

Dæû toaïn chi phê saín Dæû toaïn chi phê saín xuáút chungxuáút chung

Dæû toaïn chi phê saín xuáút chung=

Dæû toaïn biãún phê saín xuáút

chung âån vëX

Täøng mæïc hoaût âäüng

Qsx+

Dæû toaïn täøng âënh phê saín xuáút chung

Dæû toaïn giaï väún haìng Dæû toaïn giaï väún haìng xuáút baïn xuáút baïn

Zâv = Cp lâZâv = Cp lâ + Cp nvl+ Cp nvl ++ Cp Cp sxCsxC

ZâvZâv xx QttQtt

Dæû toaïn Giaï thaình Giaï thaình Giaï thaình

giaï väún haìng = spsx KH - cuía sp täön +sp täön xuáút baïn trong kyì cuäúi kyì theoâáöu kyì thæûc tãú

Dæû toaïn

Dæû toaïn chi phê baïn Dæû toaïn chi phê baïn haìng, chi phê quaín lyï vaì haìng, chi phê quaín lyï vaì

chi phê taìi chênhchi phê taìi chênh Dæû toaïn biãún phê baïn haìngDæû toaïn biãún phê baïn haìng

BP âv x QttBP âv x Qtt Dæû toaïn âënh phê baïn haìngDæû toaïn âënh phê baïn haìng

Näüi dung cuû thãøNäüi dung cuû thãø Læång, kháúu hao, bao bç, ...Læång, kháúu hao, bao bç, ... Chi phê quaï khæï.Chi phê quaï khæï.

Dæû toaïn väún bàòng tiãönDæû toaïn väún bàòng tiãön

Dæû toaïn väún bàòng tiãön phaín Dæû toaïn väún bàòng tiãön phaín aïnh luäöng tiãön thu vaìo vaì chi ra aïnh luäöng tiãön thu vaìo vaì chi ra dæû tênh, qua âoï thãø hiãûn khaí dæû tênh, qua âoï thãø hiãûn khaí

nàng âaïp æïng nhu cáöu thanh nàng âaïp æïng nhu cáöu thanh toaïn bàòng tiãön cho ngæåìi lao toaïn bàòng tiãön cho ngæåìi lao

âäüng, caïc nhaì cung cáúp vaì âaïp âäüng, caïc nhaì cung cáúp vaì âaïp æïng caïc nhu cáöu chi tiãu khaïcæïng caïc nhu cáöu chi tiãu khaïc

Dæû toaïn väún bàòng tiãönDæû toaïn väún bàòng tiãön Dæû toaïn väún bàòng tiãön âæåüc láûp tæì Dæû toaïn väún bàòng tiãön âæåüc láûp tæì

thu nháûp vaì chi phê cuía Dæû toaïn khaïcthu nháûp vaì chi phê cuía Dæû toaïn khaïc Phaíi dæû âoaïn khoaín thåìi gian giæîa doanh Phaíi dæû âoaïn khoaín thåìi gian giæîa doanh

thu âæåüc ghi nháûn vaì thåìi âiãøm thu tiãönthu âæåüc ghi nháûn vaì thåìi âiãøm thu tiãön Phaíi dæû âoaïn khoaín thåìi gian giæîa chi Phaíi dæû âoaïn khoaín thåìi gian giæîa chi

phê âaî ghi nháûn vaì thåìi âiãøm thæûc tãú phê âaî ghi nháûn vaì thåìi âiãøm thæûc tãú traí tiãöntraí tiãön

Phaíi loaûi træì caïc khoaín chi khäng tiãön Phaíi loaûi træì caïc khoaín chi khäng tiãön màût. Vê duû : chi phê kháúu hao, chi phê màût. Vê duû : chi phê kháúu hao, chi phê dæû phoìngdæû phoìng

Phaíi xáy dæûng säú dæ täön quyî tiãön màût Phaíi xáy dæûng säú dæ täön quyî tiãön màût täúi thiãøu taûi âån vë.täúi thiãøu taûi âån vë.

Láûp caïc baïo caïo taìi Láûp caïc baïo caïo taìi chênh Dæû toaïnchênh Dæû toaïn

(Trãn cå såí caïc Dæû toaïn bäü pháûn âaî (Trãn cå såí caïc Dæû toaïn bäü pháûn âaî láûpláûp).).

baïo caïo laîi läùbaïo caïo laîi läù baíng cán âäúi kãú toaïnbaíng cán âäúi kãú toaïn baïo caïo læu chuyãøn tiãön tãû Dæû toaïnbaïo caïo læu chuyãøn tiãön tãû Dæû toaïn

tthãø hiãûn kyì voüng cuía caïc nhaì quaín hãø hiãûn kyì voüng cuía caïc nhaì quaín lyï taûi doanh nghiãûp vaì laì cå såí âãø lyï taûi doanh nghiãûp vaì laì cå såí âãø âaïnh giaï tçnh hçnh thæûc hiãûn Dæû âaïnh giaï tçnh hçnh thæûc hiãûn Dæû toaïn âaî âãö ratoaïn âaî âãö ra

KIÃØM TRA KIÃØM TRA

Kiãøm tra baïn haìngKiãøm tra baïn haìng Khäng gian, thåìi gianKhäng gian, thåìi gian.. Qtt, giaï, màût haìng, nhán täú aính Qtt, giaï, màût haìng, nhán täú aính

hæåínghæåíng Kiãøm tra saín xuáút.Kiãøm tra saín xuáút.

Khäúi læåüng, giaïKhäúi læåüng, giaï Chi phêChi phê Biãún phê, âënh phê.Biãún phê, âënh phê.

CP váût liãûu træûc tiãúp 30,000 Current Assets:CP nhán cäng træûc tiãúp 20,000 60,000 Cash: xxx

Chi phê SX chung 40,000 Accounts Receivable: xxxInventory:Raw Material: xxx

Balance 30,000 Work in process: 30,000$ Finish goods: 35,000$

60,000 25,000

Balance 35,000

25,000

Sales revenue: 32,000$ Less: Cots of Goods Sold: 25,000$ Lợi nhuận tho: 7,000$

32,000

Doanh thu

Bradley Paper CompanyPartial Balance Sheet

As of December 31, 19x9

Bradley Paper CompanyPartial Income Statement

For the Year 19x9

Thaình pháøm

Giaï väún haìng baïn

Chi phê kinh doanh då dang

1 2 3 4 5Thaïng 1 67500 80000 35000 101000 91500 375000Thaïng 2 64000 89500 41000 97500 87500 379500Thaïng 3 70500 86000 29500 112000 110500 408500

202000 255500 105500 310500 289500 11630001 2 3 4 5

Thaïng 1 3780000 4480000 1960000 5656000 5124000 21000000Thaïng 2 3584000 5012000 2296000 5460000 4900000 21252000Thaïng 3 3948000 4816000 1652000 6272000 6188000 22876000

11312000 14308000 5908000 17388000 16212000 65128000Täön kho thaình pháøm mong muäún cuäúi kyì laì 01 Thaïng 1 204650 Tgian saín xuáút 1 saín pháømÂån giaï lao âäüng31 Thaïng 1 201500 Thaïng 1 0.834409 3.59535928 Thaïng 2 195900 Thaïng 2 0.830115 3.61395731 Thaïng 3 206100 Thaïng 3 0.856078 3.504352

b) DTsxThaïng 1 Thaïng 2 Thaïng 3 Täøng

Qtt 375000 379500 408500 1163000TCKdt 201500 195900 206100 206100Qct 576500 575400 614600 1369100TÂK 204650 201500 195900 204650

371850 373900 418700 1164450c) D toaïn mua váût tæQsx Thaïng 1 Thaïng 2 Thaïng 3 TäøngQsx 371850 373900 418700 1164450TCKdt 205645 230285 119191 119191TÂKtt 204518 205645 230285 204518Vt mua 372978 398540 307606 1079123Giaï 44 44 44 44Cphê mua Vtæ 16411010 17535760 13534642 47481412d) dtoaïn sæí duûng vtæ træûc tiãúpQsx Thaïng 1 Thaïng 2 Thaïng 3 TäøngQsx 371850 373900 418700 1164450Giaï âån vë vtæ 44 44 44 44Cphê váût liãûu træûc tiãúp 16361400 16451600 18422800 51235800e) dtoaïn chi phê nhán cäng træûc tiãúpQsx Thaïng 1 Thaïng 2 Thaïng 3 TäøngQsx 371850 373900 418700 1164450Mæïc hao phê lao âäüng 0.834409 0.830115 0.856078Thåìi gian saín xuáút saín pháøm 310274.9867 310379.9985 358439.8586 979094.8438Âån giaï lao âäüng 3.595359 3.613957 3.504352 3.567937664Chi phê nhán cäng træûc tiãúp 1115549.966 1121699.968 1256099.435 3493349.369

e) Dæû toaïn chi phê saín xuáút chungThaïng mäüt (Giåì cäng lao âäüng træûc tiãúp: 310275)Âënh phê Biãún phê Täøng cp

Vaût tæ giaïn tiãúp 1500 1500Nhán cäng giaïn tiãúp 700 155138 155838Giaïm saït 950 950Thuãú 62055 62055Baío dæåîng maïy moïc thiãút bë 600 77569 78169AÏnh saïng 400 15514 15914Nhiãût nàng 350 31028 31378Baío hiãøm 700 700Thuãú 1000 1000Giaím giaï 2500 2500

6206 6206Täøng cäüng 8700 347510 356210

Thaïng hai (Giåì cäng lao âäüng træûc tiãúp: 310380)Âënh phê Biãún phê Täøng cp


6208 6208Täøng cäüng 8700 347626 356326

Thaïng ba (Giåì cäng lao âäüng træûc tiãúp: 310380)Âënh phê Biãún phê Täøng cp


7169 7169Täøng cäüng 8700 401453 410153

g) Dæû toaïn cp sxNäüi dung Thaïng 1 Thaïng 2 Thaïng 3 Quïy 1Chi phê váût liãûu træûc tiãúp 16361400 16451600 18422800 51235800Chi phê nhán cäng træûc tiãúp 1115550 1121700 1256100 3493350Chi phê saín xuáút chung 356210 356326 410153 1122689Cäüng: 17833160 17929626 20089053 55851839

9618550 9663940 9393405 2867589527451710 27593566 29482458 84527734

Træì 9663940 9393405 9888678 28946023Giaï väún haìng baïn 17787770 18200161 19593780 55581711

17833160:371850 = 47.95794003 X 2015000 96635249.16

h) Dæû toaïn chi phê baïn haìngNäüi dung chi phê Âënh phê Biãún phê Täøng chi phê

Thaïng mäüt (21000000 doanh thu)Læ ång 3400 3400Hoa häöng baïn haìng 8400 8400Váûn chuyãøn 4200 4200Quaíng caïo 6300 6300Nåü 2100 2100Täøng chi phê 3400 21000 24400

Thaïng hai (21252000 doanh thu)Læ ång 3400 3400Hoa häöng baïn haìng 8501 8501Váûn chuyãøn 4250 4250Quaíng caïo 6376 6376Nåü 2125 2125Täøng chi phê 3400 21252 24652

Thaïng ba (22876000 doanh thu)Læ ång 3400 3400Hoa häöng baïn haìng 9150 9150Váûn chuyãøn 4575 4575Quaíng caïo 6863 6863Nåü 2288 2288Täøng chi phê 3400 22876 26276

g) Dæû toaïn chi phê quaín lyïNäüi dung chi phê Täøng chi phê

Læ ång 2800Læ ång cå quan 650Baío hiãøm 500Thuãú 250Täøng chi phê 4200g) Dæû toaïn kãút quaí kinh doanhNäüi dung Thaïng 1 Thaïng 2 Thaïng 3 Quyï 1Doanh thu 21000000 21252000 22876000 65128000Giaï väún haìng baïn 17787770 18200161 19593780 55581711Låüi tæïc gäüp 3212230 3051839 3282220 9546289Chi phê baïn haìng 24400 24652 26276 75328Chi phê quaín lyï 4200 4200 4200 12600Låüi tæïc træåïc thuãú 3183630 3022987 3251744 9458361Thuãú thu nháûp 1273452 1209194.8 1300697.6 3783344.4Låüi tæïc sau thuãú 1910178 1813792.2 1951046.4 5675016.6

k) Dæû toaïn tiãön màûtNäüi dung Thaïng 1 Thaïng 2 Thaïng 3 Quyï 1Täön quyî âáöu kyì 500000 2319800 3324592 500000Thu tiãön màûtDoanh thu 21000000 21252000 22876000 65128000Täøng tiãön màût seî coï 21500000 23571800 26200592 65628000Chi tiãön màûtChi mua váût liãûu 16410988 17535760 13534664 47481412Chi nhán cäng 1115550 1121700 1256100 3493350Chi saín xuáút chung 353710 353826 407653 1115189Chi baïn haìng 22300 22527 23988 68815Chi quaín lyï 4200 4200 4200 12600Thuãú thu nháûp 1273452 1209195 1300698 3783345Täøng chi 19180200 20247208 16527303 55954711Cán âäúi thu chi 2319800 3324592 9673289 9673289

End of Chapter 3End of Chapter 3

Bảng cân đối kế toán dự toánBảng cân đối kế toán dự toán

Baûng caân ñoái keá toaùn ñaàu kyø döï toaùn

Taøi saûn = Nguoàn voán

Ñaàu kyø döï toaùn

Taøi saûn = Nguoàn voán

Cuoái kyø döï toaùnBaûng caân ñoái keá toaùn cuoái kyø

döï toaùn

Caùc döï toaùn ñònh kyø chi tieát

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