Download - Glosario de Términos Utilizados en Microfinanzas (Inglés-Español)

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CGAP - Working draft - August 2001 1

Glosario ingls-espaol de trminos utilizados en microfinanzas Versin1del 24/08/2001 11stSpanish version of the glossary prepared by Javier Chaparro in July-November 1999 for CGAP(adapted from the French version created by GRET-CIRAD for CGAP). Present version reviewed and updated by Nathalie DAmbrosio-Vitale.

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CGAP - Working draft - August 20012

A accelerated depreciation (of an asset)

depreciacin acelerada (de un activo)acceleration (of maturity), prematuring

anticipacin del vencimiento

account

cuenta

account payable (balance sheet)cuentas por pagar (balance general)account receivable (balance sheet)

cuentas por cobrar (balance general)accountability

responsabilidad

accountant

contador, contable

accounting, accountancy

contabilidad

accounting base

base contable

accounting entry, entry

asiento contable, asiento

accounting firm

firma de contadores

accounting period

perodo contable, periodo contable,

ejercicio financiero

accounting practices

prcticas contables

accounting principles

principios contables, principios de

contabilidad

accounting procedure

procedimiento contable

accounting standards

normas contables, normas de

contabilidad

accredited

autorizado, acreditado

accrual (basis) accounting

contabilidad sobre base de devengados,

contabilidad acumulativa

accruals (accrual accounting)cargos por pagar, ingresos de fondos,

acumulaciones de intereses

accrue (to)

acumular, devengar, vencer, correr

accrued depreciation, accumulated

depreciation (balance sheet)

depreciacin acumulada (balance general)accrued expense (accrual accounting)gasto devengado, gasto acumulado

accrued income (accrual accounting)ingreso devengado, ingreso acumulado

accrued interest

inters devengado, inters acumulado

accumulated depreciation, accrued

depreciation (balance sheet)

depreciacin acumulada (balance general)accumulated net surplus (balance sheet) supervit neto acumulado (balancegeneral)accumulated donated equity

capital donado acumulado

accumulated profit

utilidad acumulada

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accumulated reserves (balance sheet)

reservas acumuladas, provisiones

(balance general)acid test ratio, acid test

razn cida, prueba cida

acquisition cost

costo de adquisicin, costo de compra

active client

cliente activo

active loan

prstamo activo

active portfolio

cartera activa

active savings account

cuenta de ahorros activa

actual amount

importe real, monto efectivo, monto

disponible

actual balance method (interestcalculation method)mtodo del saldo vigente (mtodo paracalcular los intereses)actual cost

costo real, costo de compra, precio de

compra

actual loss

prdida real, prdida efectiva

actual results

resultados obtenidos

actual-to-budget income statement

estado de resultados actual vs

presupuestado

actuary (insurance)actuario (seguros)additional credit

crdito adicional, crdito complementario,

crdito suplementario

adjusted income

ingreso ajustado

adjusted income statement

estado de resultados ajustado

adjusted net income

ingresos netos ajustados

adjusted return on assets

rendimiento del activo ajustado, retorno

sobre activos ajustado

adjusted return on equity

rendimiento del patrimonio ajustado,

retorno sobre patrimonio ajustado

adjusted return on performing assets

rendimiento de los activos productivos

ajustado, retorno sobre activos

productivos ajustado

adjusted return on total assets

rendimiento de los activos totales

ajustado, retorno sobre activos totales

ajustado

adjusting account

cuenta de ajuste

adjusting entry

asiento de ajuste

administrative efficiency

eficiencia administrativa

administrative expenses

gastos administrativos, gastos de

administracin

administrative expense rate

tasa de gastos administrativos

advance account

cuenta de adelantos, cuenta de anticipos,

cuenta de avances

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advance deposit

depsito anticipado

advance deposit requirement

requisito de constituir un depsito

anticipado

advance repayment

reembolso anticipado

advances to employees (balance sheet)anticipos al personal (balance general)adverse opinion (audit)opinin adversa, opinin desfavorable

(auditora)adviser

asesor

age accrued interest (to) (accrualaccounting)

clasificar inters devengado por

antigedad

ageing of loans, aging of loans

clasificacin de prstamos por antigedad

aging categories (aging of loans)categoras de antigedad (antigedad de los prstamos)aging of loans, ageing of loans

clasificacin de prstamos por antigedad

aging of portfolio (at risk)

antigedad de la cartera (en riesgo)

aging schedule

calendario de vencimientos

agreed-upon procedure (audit)procedimiento convenido, procedimiento

acordado, procedimiento pactado

(auditora)agricultural products

productos agrcolas

allocate (to, reserves) (to)

asignar (a reservas) (a)

allocation of loan proceeds

asignacin de fondos de prstamo

allocation of net income

asignacin del ingreso neto

allocation of profits

asignacin de las utilidades, distribucin

de las utilidades, reparticin de las

utilidades

allocation of resources

asignacin de recursos, distribucin de

recursos, reparticin de recursos

allowance for depreciation, reserve for

depreciation

provisin para depreciacin, reserva para

depreciacin

allowance, reserve (balance sheet)provisin, reserva (balance general)amendment

enmienda

amortization (of a loan)

reembolso, amortizacin (de un prstamo)amortization, depreciation (asset)amortizacin, depreciacin (de un activo)amortization schedule

calendario de amortizaciones, calendario

de reembolsos, cronograma de

amortizaciones

amortize a loan (to)

reembolsar un prstamo, amortizar un

prstamo

amortized principal (loan)

principal amortizado, capital amortizado

(prstamo)

amount outstanding (accounting)saldo pendiente, saldo vigente

(contabilidad)

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amount outstanding (balance sheet)saldo (balance general)amounts fallen due

importes vencidos

amounts collected

importes recuperados

annual depreciation of donated funds for

fixed assets

depreciacin anual de fondos donados

para activos fijos

annual general meeting (AGM)

junta general anual, asamblea general

anual

annualization

calculo sobre una base anual

annualized interest rate

tasa de inters anualizada

annualized percentage rate (APR)

tasa porcentual anualizada

apex funds

fondos de instituciones financieras de

segundo piso

apex institution, apex organization

institucin financiera de segundo piso,

organizacin de segundo piso

apex loan

prstamo piramidal, prstamo en cascada

application for membership

solicitud de ingreso en calidad de

miembro

application for withdrawal

solicitud de retiro

application of funds

solicitud de fondos (plan de

financiamiento)

appointment

nombramiento

appraisal

evaluacin, valoracin, tasacin, avalo

arrears

mora, atraso

arrears (in arrears)

con mora, en mora

arrears rate, past due rate

tasa de morosidad, tasa de atrasos

assessment

valoracin, tasacin, evaluacin

asset (balance sheet)activo (balance general)asset account

cuenta del activo

asset and liability management

administracin de activos y pasivos

asset and liability matching

conciliacin de activos y pasivos

asset base

base del activo (la)

asset composition

composicin del activo

asset quality

calidad del activo

asset utilization

tasa de utilizacin del activo, rentabilidad

del activo

asset(s)

activo(s)

associated cost

costo asociado

ATM [automated teller machine]

cajero automtico

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auction off (to)

subastar, licitar, rematar

audit (accounting)auditora, revisin de cuentas

(contabilidad)audit committee

comit de auditora

audit evidence

evidencia de auditora, prueba de

auditora

audit firm

firma de auditora

audited financial statements

estados financieros auditados

auditing and accounting fees

comisiones por servicios de contabilidad y

auditora, honorarios por servicios de

contabilidad y auditora

auditing standards

normas de auditora

auditor

auditor

available assets

activos disponibles

average cost of funds, average cost of

debt

costo promedio de los fondos, costo

promedio de la deuda

average loan amount

monto promedio de prstamo

average loan term

plazo promedio del prstamo

average net loan portfolio

cartera de prstamos neta promedio

average net outstanding loan portfolio

cartera de prstamos neta vigente

promedio

average outstanding balance (of loans)

saldo promedio vigente, saldo promedio

pendiente (de los prstamos)

average performing assets

promedio de activos productivos

average remaining life of initial assets

(years)

vida residual promedio de los activos

iniciales (en aos)

average total assets

promedio del total de activos

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B back-office

oficina sin atencin al pblico, oficina del

fondo (bolsa), trastienda

bad debt, doubtful loan, default loan,

bad loan

deuda en mora, deuda incobrable, mala

deuda, cuenta de cobro dudoso, prstamo

riesgoso, malo prstamo, prstamo

dudoso

balance

saldo

balance an account (to)

saldar una cuenta, cuadrar una cuenta

balance on account

saldo en cuenta

balance sheet

balance general

balance sheet account

cuenta del balance general

balanced accounts

cuentas saldadas, cuentas cuadradas

balancing subsidy

subsidio de equilibrio, subvencin de

equilibrio

bank and investment income

ingreso por operaciones bancarias e

inversiones

bank charges

cargos bancarios, gastos bancarios

bank commissions and fees

comisiones bancarias

bank current account

cuenta corriente bancaria

bank interest

inters bancario

bank rate

tasa bancaria

bank reconciliation

reconciliacin bancaria

bank reconciliation procedure

procedimiento de reconciliacin bancaria

bank statement

estado de cuenta (bancario), extracto de

cuenta (bancario), estado bancario,

extracto bancario

bank supervision

supervisin bancaria, control bancario

bank supervisors, banking authorities

supervisores bancarios, superintendencia

de banca

banking authorities

superintendencia de banca

base cost, baseline cost

costo de base

benchmarks

puntos de referencia

benefits

beneficios sociales, cargas sociales,

prestaciones

best practices

mejores prcticas, prcticas ms

adecuadas

bidding

licitacin, oferta

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bill

factura

bill of exchange

letra de cambio

bill of lading

conocimiento de embarque

board, board of directors

directorio, consejo de administracin

board of management

junta directiva

board meeting

reunin del directorio, reunin del

consejo de administracin

body corporate, corporate body

persona moral, persona jurdica,

institucin

bonus (staff incentive)

gratificacin

book value

valor en libros, valor contable, precio de

lista, costo de adquisicin

book-keeper

auxiliar contable

book-keepers entry

asiento contable

book-keeping

tenedura de libros

borrowed funds

prstamos por pagar, lnea de crdito,

fondos prestados, fondos tomados en

prstamos, fondos adeudados

borrower

prestatario

borrowing capacity

capacidad de endeudamiento

borrowing cost

costo de financiamiento

borrowing rate, depositor rate of interest tasa de financiamiento

borrowing requirements

requisitos para financiamiento

branch

sucursal, agencia

branch manager

gerente de sucursal, administrador de

sucursal

branch office

sucursal, agencia

branch-level staff

personal de sucursal, personal de agencia

break even (to)

alcanzar el punto de equilibrio, recuperar

los gastos

break-even analysis

anlisis del punto de equilibrio

break-even point

punto de equilibrio, punto muerto

bridging facility, bridging loan, bridging

credit

prstamo puente, prstamo temporal

budget request

solicitud de fondos, requisicin de fondos

budget variance

desviacin presupuestal, varianza

presupuestal

budgetary aid

ayuda presupuestaria

budgetary surplus

excedente presupuestario

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budgeted amount

monto presupuestado

budgeted cost

costo presupuestado

buildings (balance sheet)

edificios, edificaciones (balance general)business accounting

contabilidad empresarial

business development services

servicios de desarrollo empresarial,

servicios de desarrollo de negocios

business plan

plan de negocios, plan de desarrollo, plan

de actividades, plan empresarial

business planning

planificacin de negocios

business risk

riesgo empresarial, riesgo de negocios

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C calculation of reserve

clculo de la reserva

CAMEL

2

rating sistem

sistema de calificacin CAMEL

cancelled debt

deuda cancelada, deuda anulada

capacity to reimburse, ability to

reimburse, capacity to repay

capacidad de reembolso

capital adequacy

suficiencia de capital, adecuacin del

capital

capital adequacy ratio

ratio de suficiencia del capital

capital adequacy report

reporte de suficiencia del capital

capital asset(s), fixed asset(s), permanent

asset(s), tangible asset(s)

activos fijos, activos permanentes, activos

tangibles

capital equipment, capital goods

bienes de capital

capital expenditure

gasto de capital

capital formation

formacin de capital, constitucin de

capital

capital gain

ganancia de capital

capital goods, capital equipment

bienes de capital

capital grant

donacin de capital

capital lease, financial lease

arrendamiento financiero

capital requirements

requisitos de capital

capital reserve requirements

requisitos de reservas de capital

capital structure

estructura de capital

capitalization

capitalizacin

capitalization rate

tasa de capitalizacin

capitalize (to)

capitalizar

caseload

carga de trabajo, nmero de prstamos

manejados, nmero de casos manejados

cash

efectivo

cash account

cuenta de caja

cash accounting, cash (basis) accounting contabilidad de caja, contabilidad sobre

base de lo percibido, contabilidad en

valores de caja, contabilidad segun

registro de caja, contabilidad en base de

caja

cash advance

adelanto de caja

2

capital adequacy, asset quality, management, earnings, and liquidity

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cash and equivalents

efectivo y equivalentes

cash assets, cash (balance sheet)activo disponible, activos lquidos, caja

(balance general)

cash balance

saldo en efectivo, saldo de caja

cash banks, cash due from banks, cash

in banks

efectivo en bancos

cash (basis) accounting, cash accounting contabilidad de caja, contabilidad sobre

base de lo percibido, contabilidad en

valores de caja, contabilidad segun

registro de caja, contabilidad en base de

caja

cash book, cash journal

libro de caja

cash budget

presupuesto de caja

cash control

control de caja

cash count

control de caja, arqueo de caja, conteo de

caja

cash credit

crdito de caja

cash deficit

dficit de caja

cash deposit, demand deposit, sight

deposit

depsito a la vista

cash disbursements journal

diario de salidas de caja

cash due from banks, cash in banks,

cash banks

efectivo en bancos

cash equivalent

fondos lquidos

cash excess

supervit de efectivo

cash expenses

gastos en efectivo

cash flow

flujo de fondos, flujo de caja

cash flow after investments

flujo de fondos despus de inversiones

cash flow projections

proyecciones del flujo de fondos

cash flow report

reporte del flujo de fondos

cash flow review

revisin del flujo de fondos

cash flow statement

estado del flujo de fondos, reporte del

flujo de fondos

cash grant, cash subsidies

donacin en efectivo

cash in Bank and near cash

efectivo en bancos y cuasi efectivo

cash in banks, cash banks, cash due

from banks

efectivo en bancos, fondos disponibles en

bancos

cash in hand, cash on hand

efectivo disponible, efectivo en caja

cash in vault

reservas en efectivo

cash inflow

flujo de capital, ingreso de capital

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cash inflow from operations

flujo de fondos provenientes de

operaciones

cash input

aporte en efectivo

cash journal, cash book

libro de caja

cash management

gestin de caja, gestin de tesorera,

administracin del efectivo

cash on hand

efectivo disponible

cash outflow, disbursement, cash outlay salida de efectivo, desembolso

cash payment

pago en efectivo

cash position

posicin de caja, situacin de caja,

situacin de liquidez

cash projections

proyeccin de caja

cash receipts

entradas de efectivo

cash receipt journal

diario de entradas de caja

cash shortfall

dficit de efectivo

cash subsidies, cash grant

donacin en efectivo

cash suspense account

cuenta de orden de caja

cashier

cajero

central bank

banco central

certificate of deposit

certificado de depsito

certified public accountant

experto contable, contador pblico

certificado

certify (to) (financial statements) (audit)certificar (los estados financieros)

(auditora)chains (credit)

grupos (de crdito) rotatorios

change in equity position

variacin en los fondos propios de la

empresa

change in financial position, statement

of change in financial position

estado de cambios en la situacin

financiera

change in working capital

cambios en el capital de trabajo

chart of accounts

plan de cuentas, plan contable

checking account

cuenta corriente

chief financial officer

gerente financiero, gerente de finanzas,

director general de finanzas

clean-up report

informe de liquidacin de los atrasos

clear an account (to)

saldar una cuenta

clearing house

cmara de compensacin

client impact

impacto sobre los clientes

client impact tracking

seguimiento del impacto sobre el cliente

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client outreach

cobertura de clientes

client reach

clientela atendida

client retention rate

tasa de retencin de los clientes

closing cost

costo de cierre

closing date (accounting)fecha de cierre, fecha lmite (contabilidad)closing entries

asientos de cierre

collateral

garanta (colateral)

collateral savings

ahorros de garanta colateral

collect (to, a loan)

cobrar, recabar (un prstamo)

collect (to, savings)

captar, recaudar (depsitos)

collectability

cobrabilidad

collection effort

esfuerzo de cobranza, medidas de cobro

collection form

formulario de cobranza

collection letter

carta de cobranza

collection of savings deposits

captacin de depsitos de ahorro

collection report

reporte de cobranzas

combined cost of funds

costo combinado de fondos

commercial bank

banco comercial

commercial funding

financiamiento comercial

commercial (interest) rate

tasa (de inters) comercial

commercial loan

prstamo comercial, prstamo a tasa de

mercado

commercial paper

papel comercial

commission an audit (to)

ordenar una auditora

commissions and fees

comisiones

common stock

acciones ordinarias, acciones comunes

common stockholder equity, owners

equity, shareholders capital,

shareholders equity, shareholders

funds

capital social, patrimonio, capital de los

dueos, participacin de los propietarios,

participacin de los accionistas

compensating balance

saldo compensatorio

compensation (staff compensation)

compensacin, remuneracin (del

personal)

competition

competencia

competitor

competidor

compilation

recopilacin

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compound factor, compounding factor

coeficiente compuesto

compound interest

inters compuesto

compound rate of growth

tasa compuesta de crecimiento, tasa

acumulada de crecimiento

compounded interest rate

tasa de inters compuesta

comprehensive planning

planificacin global

comptroller, controller

contralor

compulsory savings, forced savings

ahorro obligatorio, ahorro forzoso

concessional loan

prstamo concesional

conservation principle

principio conservador

consolidate (to) maturities

consolidar vencimientos

consolidated balance sheet

balance general consolidado

consolidated income statement

estado de resultados consolidado, estado

de ganancias y prdidas consolidado

consolidated financial statement

estado financiero consolidado

consolidated profit (loss)

utilidad (prdida) consolidada

consumer credit

crdito de consumo, crdito al

consumidor, crdito al consumo

consumer finance

financiamiento para consumidores

consumer finance companies

compaas de financiamiento a

consumidor

contingent reserve

reserva contingente

continuing education

formacin profesional

contra account

contracuenta

contractual loan term

plazo contractual de un prstamo

contribution margin

margen de contribucin

control risk (audit)

riesgo de control (auditora)

controller, comptroller

contralor

controlling

control, regulacin

core expenditures

gastos comunes

corporate body, institution, body

corporate

persona moral, institucin, persona

jurdica

cost accounting

contabilidad de costos

cost allocation

asignacin de los costos, afectacin de los

fondos, reparticin de los fondos

cost center

centro de costos

cost containment

contencin de costos

cost control

control de costos

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cost effective

rentable, beneficioso, con una buena

relacin costo-desempeo

cost efficiency

eficiencia operacional

cost estimate

estimacin de costos

cost of funds

costo de (los) fondos

cost of operations

costos operacionales

cost of portfolio administration

costo de administracin de la cartera

cost per $ (or unit of money) lent

costo por $ prestado (o por unidad

monetaria prestada)

cost per loan made

costo por prstamo otorgado

cost ratio, cost structure

ratio de costos, estructura de costos

cost recovery

recuperacin de costos

cost sharing

participacin en los costos

cost structure, cost ratio

estructura de costos

cost-benefit analysis

anlisis costo-beneficio

cost-effective

rentable

cost-effectiveness

rentabilidad

costing

costeo, establecimiento de los precios de

costo

cost-volume-profit analysis

anlisis del costo-volumen-utilidad

coverage ratio, coverage rate (loans)ratio de cobertura, tasa de cobertura (de los prstamos)credit availability

disponibilidad de crdito

credit balance

saldo acreedor

credit bureau

central de riesgos

credit ceiling, credit limit

lmite de crdito, lmite crediticio

credit cooperative

cooperativa de crdito

credit delivery methodology

metodologa para el otorgamiento de

crditos

credit facilities

facilidades crediticias

credit limit, credit ceiling

lmite de crdito, lmite crediticio

credit manager

gerente de crdito

credit officer, loan officer

oficial de crdito, agente de crdito

credit-only microfinance institution

institucin de microfinanzas dedicadas

slo al otorgamiento de crditos

credit policy

poltica de crdito, poltica crediticia

credit product

producto crediticio

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credit rating

evaluacin de crdito, evaluacin de la

solvencia, valuacin de la capacidad

financiera

credit rating agency

agencia de evaluacin de crdito

credit risk

riesgo crediticio, riesgo de crdito

credit scheme

sistema de crdito, modelo de crdito

credit scoring

clasificacin del crdito

credit-scoring techniques

tcnicas de clasificacin del crdito

credit supervisor

supervisor de crdito

credit union

mutual de crdito

credit window

ventanilla de crdito

creditworthiness

solvencia, capacidad crediticia

creditworthy

solvente

credit-in-kind

crdito en especie

creditor

acreedor

critical path (PERT method)

camino crtico (Mtodo PERT)

critical path method

mtodo del camino crtico

crop credit, seasonal credit

crdito de campaa, crdito estacional

crossover discount rate, equalizing

tasa de regularizacin

cumulative write-offs

castigos acumulativos

currency convertibility

convertibilidad monetaria

currency gap

disparidad monetaria, posicin de cambio

currency gap ratio

ratio de la disparidad monetaria, ratio de

la posicin de cambio

currency gap risk

riesgo de la disparidad monetaria, riesgo

de la posicin de cambio

currency matching

equilibrio de posicin de cambio,

congruencia monetaria

currency risk

riesgo cambiario

current account, checking account

cuenta corriente

current assets

activo corriente, activo circulante, activo

realizable a corto plazo, activo disponible

current clients

clientes actuales

current cost, replacement cost

(accounting)costo de reposicin, costo de reemplazo

(contabilidad)current debt, short-term debt

deuda corriente, deuda a corto plazo

current liabilities

pasivo circulante, pasivo exigible, deudas

a corto plazo

current loan

prstamo vigente

Page 17


current ratio, working capital ratio

razn corriente, razn circulante, ratio de

liquidez

current repayment rate

tasa de reembolso actualizada

current terms (in)

en valores actuales

current value (or worth), present value

valor presente, valor actual

current year

ao en curso, presente ejercicio

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D daily balancing

contabilizacin cotidiana, balance diario

data

datos

data management

gestin de datos

database

base de datos

database software

software de base de datos, programa de

base de datos

day-to-day activities

actividades diarias, actividades cotidianas

debit balance

saldo deudor

debt

deuda

debt-equity ratio

razn deuda-capital

debt financing

endeudamiento

debt maturity

vencimiento de la deuda

debt sources

fuentes de endeudamiento

debtor

deudor

decision tree

arbol de decisiones

declining (loan) balance (method)saldo decreciente, saldo declinante (de un

prstamo)(mtodo del)declining balances

saldos decrecientes, saldos declinantes

dedicated fee

comisin especial

deductible expense

gasto deducible

default

falta de pago, impago, incumplimiento de

pago

default loan, doubtful loan, bad debt

prstamo moroso, crdito de cobro

dudoso, mala deuda

defaulter

cliente moroso

default rate

tasa de morosidad, tasa de

incumplimiento de pago

deferred charges, deferred expenses

cargos diferidos, gastos diferidos

deferred depreciation

depreciacin diferida

deferred income

ingreso diferido

deferred interests

intereses diferidos

deferred revenues

rentas diferidas

deficiency

deficiencia, insuficiencia, dficit, faltante

deficit

dficit

Page 19


deflate (to)

deflacionar

deflation

deflacin

deflator

ndice deflacionario, ndice de ajuste

delinquency

morosidad

delinquency measurement

cuantificacin de la morosidad

delinquency ratio, delinquency rate

tasa de morosidad

delinquency report

reporte de morosidad

delinquent client

cliente moroso, cliente atrasado

delinquent client report

reporte de clientes morosos, reporte de

clientes atrasados en sus pagos

delinquent loan follow-up report

reporte de seguimiento de prstamos

morosos

delinquent loan

prstamo en mora, prstamo moroso

delivery of financial services, provision of

financial services

prestacin de servicios financieros,

provisin de servicios financieros

demand deposit, cash deposit, sight

deposit

depsito a la vista

denial of opinion (audit)

negacin (u omisin) de opinin

(auditora)

deposit

depsito

deposit certificatecertificado de depsito

deposit rate

tasa de depsito, tasa de remuneracin de

los depsitos

depositor

depositante, ahorrista, depositador

depreciable amount

monto depreciable

depreciable life, economic life

vida til depreciable

depreciation, amortization

depreciacin

depreciation allowance, see accumulated

depreciation (balance sheet) provisin para depreciacin

descriptive account number

nmero de cuenta descriptivo

desertion rate, drop-out rate

tasa de desercin

designated funds

fondos designados

detailed actual-to-budget income

statement

estado de resultados detallado actual vs

presupuestado

detailed balance sheet

balance general detallado

detailed income statement

estado de resultados detallado

detection risk (audit)riesgo de no deteccin (auditora)development bank

banco de fomento, banco de desarrollo

direct administrative expense ratio

ratio de gastos administrativos directos

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direct cost

costo directo

direct costing (method)costeo directo (mtodo del)direct expense ratio (DER)

ratio de gastos directos

direct operating cost

costo operativo directo

disburse a loan (to)

desembolsar un prstamo

disbursement, cash outflow

desembolso

disclaimer of opinion (audit)

descargo de responsabilidad, abstencin

de opinin (auditora)

disclosure

exposicin, revelacin, presentacin,

divulgacin, consignacin

discount (to)

descontar, actualizar

discount cash flow

valor actualizado del flujo de fondos

discount factor

coeficiente de descuento

discount rate

tasa de descuento

discounted cash flow (DCF) method

mtodo del flujo de fondos descontado

distribute cost among (to)

distribuir el costo entre

dividend payment

pago de dividendo

dividend per share

dividendo por accin

donated capital, equity grant

capital donado, fondos donados

donated commodities or services

productos y servicios donados

donated equity

patrimonio donado, capital donado

donations and grants ratio

tasa de subvencin

donator, donor

donante de fondos, donador de fondos,

fuente de fondos

dormant client

cliente inactivo

dormant savings account

cuenta de ahorros inactiva

double entry accounting, double entry

system

contabilidad por partida doble

doubtful debt, doubtful loan, default loan prstamo moroso

drop out (to)

retirarse

drop-out rate, desertion rate

tasa de desercin de clientes, tasa de

retiro de clientes, tasa de abandono de

clientes, tasa de dimisin de clientes

drop-outs

clientes perdidos

due and payable

vencido y pagadero

due date

fecha de vencimiento

due to be repaid in

exigible el

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E earned income

ingreso ganado, ingreso(s) devengado(s)

earning asset

activo productivo

earnings, profit

ingresos, ganancias, beneficios, utilidad

economic life, depreciable life

vida til

economy of scale

economa de escala

effective interest rate

tasa de inters efectiva

efficiency

eficiencia, eficacia, rendimiento

efficiency indicator

indice de eficiencia

eligibility, eligibility conditions (for aloan)elegibilidad, condiciones de elegibilidad

(para un prstamo)embezzlement

malversacin

emergency fund

fondo de emergencia

employee

empleado

empower (to, sb to do sth)

facultar (a uno para hacer algo)

encumbrance

gravamen

enforce a penalty (to)

aplicar una penalidad, aplicar una pena,

aplicar una multa, aplicar una sancin

engagement letter

carta de compromiso, carta de

contratacin

engagement risk (audit)riesgo de compromiso, riesgo de

contratacin (auditora)entry, accounting entry

asiento, asiento contable

equal principal payments

pagos iguales del principal

equalizing discount rate

tasa de regularizacin

equilibrium income

ingreso (en situacin) de equilibrio

equipment

equipo

equipment account

cuenta de equipo

equipment depreciation

depreciacin de equipo

equipment loan

prstamo para equipo

equipment maintenance

mantenimiento de equipo

equipment rental

alquiler de equipo

equity

patrimonio (neto), capital propio

equity accounts

cuentas del patrimonio

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equity base

base (la) del patrimonio

equity capital

capital social

equity financing

financiamiento del patrimonio,

financiamiento del capital social

equity grant, donated capital

patrimonio donado, capital social donado

equity investment

participacin accionaria

equity multiplier

multiplicador de patrimonio,

multiplicador de capital propio

equity sources

fuentes patrimoniales

escrow

garanta, depsito en fideicomiso

escrow account

cuenta de garanta

evergreen a loan (to)

eternizar un prstamo

excess cash

excedente de efectivo

excess of income over expenses, net

income, net profit

exceso de ingresos sobre gastos, utilidad

neta del ejercicio

exchange discount

descuento de cambio

exchange premium

prima de cambio

exchange rate

tipo de cambio, tasa de cambio

exchange rate differential

diferencial cambiario

exchange risk, foreign exchange risk

riesgo cambiario

exchange risk indicators

indicadores del riesgo de cambio

excluding grants

donaciones excluyentes

executive director

director ejecutivo, gerente general

examination handbook

manual de inspecciones

expenditure

desembolso, gasto

expense

gasto

expense account

cuenta de gasto

expire (to) (loan approval)

caducar (aprobacin de un prstamo)

extend the term of a loan (to)

extender el plazo del prstamo

external audit

auditora externa

external auditor

auditor externo

Page 23


F face value, par value

valor nominal

fair value

valor justo, valor equitativo

fall short by (to)

acusar un dficit de

feasibility study

estudio de factibilidad

fee

comisin, honorarios, retribucin,

gratificacin, emolumento, estipendio,

cargo

fee income

ingreso por comisiones

fee-based services

servicios sobre la base de comisiones

fiduciary risk (audit)riesgo fiduciario (auditora)field staff

personal de campo

finance manager, financial officer,

financial director

gerente de finanzas, gerente financiero

financial assets

activos financieros

financial costs of lending funds

costos financieros sobre los fondos

prestados

financial costs, financing expenses

costos financieros, gastos financieros

financial director, financial officer,

finance manager

gerente de finanzas, gerente financiero

financial forecasting

pronstico financiero

financial indicators

indicadores financieros

financial intermediary

intermediario financiero

financial leverage

apalancamiento financiero, palanca

financiera

financial management

gestin financiera, administracin

financiera

financial modeling

proceso de diseo de un modelo

financiero

financial officer, financial director,

finance manager

gerente financiero, gerente de finanzas

financial performance

desempeo financiero

financial position

posicin financiera

financial product

producto financiero

financial productivity

productividad financiera

financial projections

proyecciones financieras

financial ratio

ratio financiero, razn financiera

financial reporting

declaracin financiera, notificacin

financiera

Page 24


financial reporting framework

marco de declaracin financiera

financial return

rendimiento financiero

financial risk

riesgo financiero

financial self-sufficiency

autosuficiencia financiera

financial services income

ingresos por servicios financieros

financial soundness

solidez financiera

financial standards, standards for

financial reporting

estndares financieros, normas aplicadas

a la informacin financiera

financial statements

estados financieros

financial statement audit

auditora de los estados financieros

financial structure

estructura financiera

financial sustainability

sostenibilidad financiera

financial viability

viabilidad financiera

financing

financiacin, financiamiento

financing cost ratio

ratio del costo financiero

financing expenses, financial costs

costos financieros

financing sources

fuentes de financiamiento, fuentes de

financiacin, fuentes de recursos

financing strategy

estrategia de financiamiento, estrategia

de financiacin

fiscal year

ejercicio fiscal, ao fiscal

fixed asset(s), capital asset(s) permanent

assets, tangible asset(s)

activo(s) fijo(s)

fixed charges coverage

cobertura de cargos fijos

fixed interest

inters fijo

fixed term deposit

depsito a plazo fijo

flat (interest) rate

tasa (de inters) flat, tasa uniforme

flat rate interest method (interest charged on initial loan amount)Mtodo de la tasa de inters flat o

uniforme (inters calculado sobre elimporte inicial del prstamo)floating rate

tasa flotante

flowchart

flujograma, diagrama de flujo,

organigrama, diagrama, grfica de

movimiento

follow-up (of a loan)

seguimiento (de un prstamo)

follow-up loan

prstamo complementario, prstamo

renovado

forced savings, compulsory savings

ahorro forzoso, ahorro obligatorio

foreign currency

divisas, moneda extranjera

Page 25


foreign exchange cost

costo de las divisas extranjeras

foreign exchange risk, exchange risk

riesgo de cambio

formalization

formalizacin

fraud

fraude (el)

fraud risk

riesgo de fraude

front-office

oficina para atencin al pblico, oficina

del frente

full cost accounting

contabilidad de costo(s) total(es)

fund accounting

contabilidad de fondos

fund balance

saldo de fondos

fund-raising

recoleccin de fondos, recaudacin de

fondos

funders

entidades de financiamiento, entidades

que otorgan fondos

funding sources

fuentes de financiamiento, fuentes de

financiacin

funds

fondos, recursos

funds provided from operating activities fondos proporcionados por operaciones

fungibility

fungibilidad

fungible

fungible, intercambiable

future value

valor a futuro

Page 26


G GAAP

(generally accepted accounting

principles)

principios contables generalmente

aceptados

GAAS

(generally accepted auditing standards)

normas de auditora generalmente

aceptadas

gain (loss) from currency adjustments utilidad (prdida) de cambio

gap

disparidad, desviacin, diferencia, retardo,

dficit

gap analysis

anlisis de la disparidad, anlisis de la

desviacin

gap ratio

ratio de la disparidad, ratio de la

desviacin

gap report

reporte de la disparidad, reporte de la

desviacin

gap risk

riesgo de la disparidad, riesgo de la

desviacin

general journal, journal

libro diario, diario

general ledger, ledger

mayor general, libro mayor

general price level accounting

contabilidad indexada al nivel general de

precios

general treasury fund

fondo general de caja

generally accepted accounting

principles (GAAP)

principios contables generalmente

aceptados

generally accepted auditing standards

(GAAS)

normas de auditora generalmente

aceptadas

going concern principle

principio de la continuidad de las

operaciones

goodwill

plusvala, renombre comercial

governance

direccin, (gobernabilidad)

grace period

periodo de gracia, perodo de gracia

grant income

ingreso por donaciones

grant income for financial services

ingreso por donaciones para servicios

financieros

grant, see subsidy

donacin, subvencin, subsidio, donativo

gross cash-flow (cash-flow statement)margen bruto de autofinanciamiento

(estado del flujo de fondos)gross financial margin, gross financial

result

margen financiero bruto

gross margin

margen bruto

gross portfolio outstanding

cartera vigente bruta

gross value

valor bruto

group lending

prstamos a grupos

Page 27


group loans

prstamos grupales

growth rate

tasa de crecimiento

guarantee

garanta, aval

guarantee fund

fondo de garanta

guarantor

garante

guaranty requirements

requisitos de garanta

guidance planning, indicative planning planificacin indicativa

guideline

lineamiento, lnea directriz, pauta

guiding principles

principios directores

Page 28


H hard currency

divisa fuerte, moneda dura

head office

oficina central, oficina principal, casa

matriz, domicilio social, domicilio central

health insurance

seguro de salud, seguro mdico, seguro

contra enfermedades

high inflation rate

tasa de inflacin elevada

hiring

contratacin

hiring schedule

cronograma de contratacin

historical cost

costo histrico, costo de adquisicin,

valor de adquisicin

historical cost convention

registro sobre la base del costo histrico

historically valued assets

valorizacin de activos sobre la base del

costo histrico

hold (to) in reserve

mantener en reserva, guardar como

reservas

honorarium (plural : honoraria, or

honorariums)

honorarios

housing finance

financiamiento para viviendas

human resource management

gestin de recursos humanos

Page 29


I IAS

(International Accounting Standards)

IAS

(Normas Internacionales de Contabilidad)

ISA

(International Standards on Auditing)

ISA

(Normas Internacionales de Auditora)

identified financial reporting framework formato identificado para reportes

financieros

idle fund

fondos inactivos, fondos improductivos

implementation

ejecucin

imprest account

cuenta de anticipos de caja, cuenta de

anticipos temporales

imputed cost of capital

costo imputado del capital

incentive (staff)incentivo (al personal)incentive bonus

bonificacin de incentivo

incentive system

sistema de incentivos

income

ingreso, entrada, rdito, renta, utilidad,

beneficio, ganancia

income account

cuenta de ingresos

income account, income statement (US),

profit and loss account, profit and loss

statement (UK)

cuenta de ingresos, estado de resultados,

estado de ganancias y prdidas

income from grant, grant income

ingresos por donaciones

income-generating activities

actividades generadoras de ingresos

income on financial services, financial

services income

ingresos por servicios financieros

income on investment, investment

income

ingresos por inversiones

income statement, profit and loss

account

estado de resultados, estado de

ganancias y prdidas

income stream

flujo de ingreso

income structure

estructura de ingresos

income taxable

ingreso gravable

incremental lending

prstamos incrementales

incremental rate of return

tasa incremental de rentabilidad

incur (to, expenses)

incurrir en (gastos)

indexing

indexacin, indizacin

indexing factor

coeficiente de indexacin

indicative planning, guidance planning

planificacin indicativa

Page 30


indicators

indicadores, ndices, ndices financieros

indirect costs, on-costs (UK)

costos indirectos

indirect operating cost

costo operativo indirecto

individual contribution

contribucin individual

individual loan

prstamo individual

induced cost

costo inducido

ineligible (for loan)inelegible (para un prstamo)inflation

inflacin

inflation accounting

contabilidad para inflacin,

contabilizacin del efecto inflacionario

inflation adjustment

ajuste inflacionario

inflation based accounting

contabilidad ajustada segn la inflacin

inflation index

indice de inflacin, ndice inflacionario

inflation rate

tasa de inflacin

inflows

flujos de entrada

informal credit

crdito informal

information management

gestin de informacin

information processing

proceso de informacin

information retrieval

recuperacin de informacin

infusion of borrowed funds

infusin de capital de prstamo

inherent risk (audit)

riesgo inherente (auditora)

initial cash balance

saldo inicial de efectivo

in-kind reimbursement

reembolso en especie

in-kind support

apoyo en especie

in-kind subsidies

subsidio en especie

instalment

cuota, pago a plazos, pago parcial, pago

parcial a cuenta

institution building

fortalecimiento institucional

institutional assessment

evaluacin de la institucin

institutional goals

objetivos institucionales

institutional loans received

prstamos institucionales recibidos

institutional strengthening

fortalecimiento institucional

insurance fee

comisin de seguro

insurance fund

fondo para seguros

insurance payment

pago por seguro

Page 31


insurance policy

pliza de seguro(s)

insurance premium

prima de seguros

intangible assets

activos intangibles

interest

inters

interest after loan payment (interestcalculation method)inters calculado luego de la cancelacin

del prstamo (mtodo del calculo delinters)interest charged on declining balance

inters calculado sobre el saldo

declinante

interest charged on initial loan amount

(flat rate interest method)inters calculado sobre el importe inicial

del prstamo (mtodo de la tasa de inters flat)interest due

inters vencido, inters adeudado

interest in arrears

inters en mora, inters atrasado

interest income

ingreso por intereses

interest loss provision (income statement) provisin para prdidas por intereses

(estado de resultados)interest loss reserve (balance sheet,

accrual accounting)reserva para prdidas por intereses

(balance general, contabilidad diferida)interest on loans

intereses sobre prstamos

interest on overdue payment,

moratorium interest

intereses moratorios

interest on savings

intereses sobre ahorros

interest payable (balance sheet, accrualaccounting)inters por pagar (balance general,contabilidad diferida)interest payment

pago de intereses

interest rate cap, interest rate ceiling

tasa de inters mxima

interest rate ceiling, interest rate cap

tasa de inters mxima

interest rate gap

disparidad de la tasa de inters

interest rate margin

margen de la tasa de inters

interest rate risk

riesgo por la tasa de inters

interest rebate

rebaja de intereses, descuento de

intereses

interest receivable (balance sheet, accrualaccounting)intereses por cobrar (balance general,contabilidad diferida)interest to be paid

inters pagadero

interest unpaid

intereses no pagados, intereses

pendientes de pago

interest-bearing account

cuenta remunerada

interest-bearing debt

deuda sujeta a al pago de intereses

interest-bearing deposit

depsito a plazo

Page 32


interest-rate differential

diferencial de la tasa de inters

internal audit

auditora interna

internal auditor

auditor interno

internal control

control interno

internal rate of return (IRR)

tasa interna de retorno (TIR)

International Accounting Standards (IAS) Normas Internacionales de Contabilidad

(IAS)

International Federation of Accountants Federacin Internacional de Contadores

International Standards on Auditing

(ISA)

Normas Internacionales de Auditora

(ISA)

inventory, inventories

inventario, existencias

inventory turnover

rotacin del inventario

investment

inversin, capital de inversin

investment bank (US), merchant bank

(UK)

banco de inversin

investment budget

presupuesto de inversin

investment capital, invested capital,

capital, Equity plus medium-and long

term-debt (MLT)

capital de inversin, capital invertido,

patrimonio ms deuda a mediano y largo

plazo

investment grant

donacin para inversiones

investment income, income on

investment

ingresos por inversiones

investment income rate

tasa de ingresos por inversiones

investment return, yield

rendimiento sobre la inversin,

rendimiento

investor

inversionista

invoice

factura

issue (to) (share or bond)

emitir (una accin o un bono)

Page 33


J job description

perfil de un puesto

joint liability group, solidarity group

grupo de responsabilidad solidaria, grupo

solidario

journal, general journal

libro diario, diario

journal entry

asiento de diario

journal voucher

comprobante de diario

K key interest rate

tasa de inters principal

key stakeholders

principales actores

kickback

soborno

Page 34


L land (balance sheet)

terrenos, tierra (balance general)

land ownership

tenencia y titulacin de tierras

late fee on loans

penalidad sobre prstamos atrasados,

comisin de mora sobre prstamos

late payment

pago atrasado, reembolso atrasado

lay off (to)

despedir

lay off, dismissal, sacking

despido, despedida

lease

arrendamiento

leasehold amortization

amortizacin de bienes arrendados

leasehold improvements (balance sheet)mejoras en arrendamientos (balancegeneral)leasing

leasing, arrendamiento financiero, crdito

arrendatario

(on) leave

(estar de) licencia

ledger, general ledger

libro mayor, mayor general

legal charter

disposiciones legales, autorizaciones

legales

legal expenses

gastos legales

legal entity, person

entidad legal, persona moral, persona

jurdica

legal framework

marco jurdico

legal reserves

reservas legales

lender

prestamista

lending activity

actividad de concesin de prstamos

lending funds

fondos de prstamo

lending income

ingreso por prstamos

lending methodologies

metodologas de prstamo, tecnologas

crediticias

lending operations

operaciones crediticias

lending procedures

procedimiento de crdito

lessee

arrendatario

lessor

arrendador

leverage

apalancamiento, palanqueo

leverage ratio

ratio de apalancamiento

liabilities

pasivos

Page 35


liability account

cuenta del pasivo

liability and equity composition

composicin del pasivo y patrimonio

license

licencia

licensed financial institution

institucin financiera autorizada

licensed financial intermediary

intermediario financiero autorizado

life expectancy (equipment)vida til, esperanza de vida, vida media

(equipo)life of a loan, loan term

plazo del prstamo

limitation of/on scope (audit)limitacin del alcance de la auditora

(auditora) line of credit

lnea de crdito

linear

lineal

linked liabilities

responsabilidad compartida

liquid assets

activos lquidos

liquidation value, forced sale value

valor de liquidacin

liquidity

liquidez, solvencia

liquidity adequacy ratio

ratio de adecuacin de la liquidez

liquidity management

gestin de tesorera, administracin de

fondos, administracin de la liquidez

liquidity position

posicin de liquidez, posicin de tesorera

liquidity requirement

requisito de liquidez

liquidity risk

riesgo de liquidez

liquidity shortage

escasez de liquidez

liquidity squeeze

crisis de liquidez

loan

prstamo, anticipo de fondos, emprstito,

comodato,

loan account activity

actividad de las cuentas de prstamos

loan accounts

cuentas de prstamos

loan agreement

contrato de prstamo, convenio de

prstamo

loan amount

monto de los prstamos

loan application

solicitud de prstamo

loan ceiling

lmite del prstamo

loan charges

comisiones por prstamo

loan default rate, see default rate

tasa de morosidad

loan disbursed

prstamo desembolsado

loan disbursement

desembolso de prstamo, colocacin

Page 36


loan follow-up

seguimiento de prstamo

loan fund capital

capital de prstamo

loan guarantee

garanta del prstamo

loan in arrears, delinquent loan, late

payment, past due loan

prstamo moroso, prstamo atrasado,

prstamo vencido

loan income

ingreso por prstamos

loan loss

prstamo incobrable

loan loss allowance

provisin para prstamos incobrables

loan loss provision, loan loss provision

expense, loss provisions (incomestatement)

provisin para prstamos incobrables,

provisin para cuentas de cobranza

dudosa, provisiones por riesgos de

incobrabilidad, provisin para

incobrables (estado de resultados)loan loss rate

tasa de prstamos incobrables

loan loss ratio

ratio de prstamos incobrables

loan loss reserve (balance sheet)reserva para prstamos incobrables,

reserva para cuentas de cobranza

dudosa, reserva por riesgos de

incobrabilidad, reserva para incobrables

(balance general)loan loss reserve ratio

ratio de la reserva para prstamos

incobrables, ratio de aprovisionamiento

para prstamos incobrables, ratio de

aprovisionamiento para cuentas de

cobranza dudosa

loan management

gestin de crditos

loan maturing

prstamo por vencer

loan officer productivity

productividad por oficial de crdito

loan officer, credit officer

oficial de crdito, agente de crdito,

funcionario de campo

loan (to) out

colocar

loan outreach

cobertura de los prstamos, alcance de

los prstamos

loan payoff

liquidacin de prstamos

loan portfolio

cartera de prstamos, cartera, cartera de

crditos, cartera de colocaciones

loan portfolio turnover

rotacin de la cartera de prstamos,

rotacin de la cartera de crditos,

rotacin de las colocaciones

loan processing

procesamiento de un prstamo

loan products

productos crediticios, instrumentos de

crdito

loan records

registros de prstamos

Page 37


loan recovery

recuperacin de prstamos

loan refinancing ratio

tasa de refinanciacin de los prstamos

loan repayment, repayment

reembolso de prstamo, recuperacin,

amortizacin, pago, devolucin

loan repayment schedule

calendario de reembolso de los

prstamos, cronograma de las

recuperaciones

loan rescheduling ratio

ratio de la reprogramacin de los

prstamos

loan term, life of a loan

plazo del prstamo

loan tracking system

sistema para el seguimiento de los

prstamos, sistema de seguimiento de los

prstamos

loan write-off, written-off loan, write-off prstamo castigado

loan write-off ratio

ratio de prstamos castigados, tasa de

cartera castigada

loans outstanding

prstamos pendientes, prstamos

vigentes

loans payable (balance sheet)prstamos por pagar (balance general)

loans receivable

prstamos por cobrar

lodging costs

gastos de alojamiento

long-range planning

planificacin a largo plazo

long-term debt

deuda a largo plazo

long-term investments (balance sheet)inversiones a largo plazo (balance general)

long-term liabilities

pasivos a largo plazo

loss

incobrable, prdida

lump sum

suma global

Page 38


M machinery (balance sheet)

maquinaria (balance general)

maintenance and cleaning (incomestatement)

mantenimiento y limpieza (estado de resultados)management

gerencia, gestin, administracin

management accounting

contabilidad gerencial, contabilidad

administrativa

management audit

auditora administrativa

management auditor

auditor administrativo

management by objectives

administracin por objetivos, gestin por

objetivos

management chart, performance chart,

management report, working table

diagrama administrativo, cuadro de

desempeo, reporte administrativo

management control

control administrativo, control gerencial

management indicators

indicadores de gestin

management information system (MIS)

sistema de informacin gerencial (SIG),

sistema de informacin de gestin

management letter (audit)carta de recomendacin gerencial, carta

de observaciones (auditora)management report, management chart,

performance chart, working table

reporte administrativo, diagrama

administrativo, cuadro de desempeo

management representation letter (audit) carta de respaldo de la gerencia, carta de

declaracin de la administracin

(auditora)management tool

herramienta de gestin

manager

gerente, administrador

managing director

director gerente

margin analysis

anlisis de cobertura

marginal analysis

anlisis marginal

marginal cost pricing

fijacin de precios sobre la base del costo

marginal

marginal cost, incremental cost

costo marginal

market debt capital

fondos a costo de mercado

market diversification

diversificacin del mercado

market-driven

enfoque de mercado

market interest rate

tasa de inters de mercado

market intermediation

intermediacin financiera

market niche

nicho de mercado

Page 39


market penetration

penetracin del mercado

market saturation

saturacin del mercado

market study

estudio de mercado

market terms, commercial terms

condiciones de mercado

market value

valor de mercado, precio de mercado

marketable securities

valores negociables

marketing

mercadeo, comercializacin, marketing,

mercadotecnia, mercadologa

marketing channels

canales de comercializacin

master budget

presupuesto maestro

material amount

monto importante

material misstatement (audit)anomala importante, error u omisin

material (auditora)materiality

importancia relativa

materiality level (audit)nivel de importancia relativa (auditora)matrix

matriz (la)

mature (to)

vencer

maturity, maturity date

vencimiento, fecha de vencimiento

maturity mismatch

diferencias entre los vencimientos

meals and incidentals (income statement) alimentacin y gastos imprevistos (estado de resultados)member-owned financial cooperatives

cooperativas financieras de propiedad de

sus miembros

membership

afiliacin, calidad de miembro

merchant bank (UK), investment bank

(US),

banco de inversin

microfinance institution

(MFI)

institucin de microfinanzas, institucin

microfinanciera (IMF)

MFI

microfinance institution

IMF

institucin de microfinanzas, institucin

microfinanciera

minimum balance requirement

requisito de saldo mnimo

minimum capital requirement

requisito de capital mnimo

minimum liquidity requirement

requisito de liquidez mnima

MIS

management information system

SIG

sistema de informacin gerencial, sistema

de informacin de gestin

miscellaneous expenses

gastos diversos

miscellaneous income

ingresos diversos

missed payment

pago atrasado, cuota impaga

Page 40


mission statement

declaracin de objetivos, declaracin de

fines

monetary policy

poltica monetaria

moneylender, private lender

usurero, prestamista privado de dinero

monitoring

monitoreo, seguimiento, verificacin,

control, vigilancia, fiscalizacin

monitoring and evaluation

monitoreo y evaluacin

monthly payment

pago mensual, reembolso mensual

moratorium interest, interest in overdue

payments

inters moratorio

mortgage

hipoteca

mortgage bank

banco hipotecario

mortgage financing

prstamo hipotecario

mortgage interest

inters hipotecario

mortgagor

deudor hipotecario

moving average

promedio movible, promedio mvil, media

mvil

multicurrency

multidivisa, divisa mltiple

multipurpose institution

institucin de fines mltiples, institucin

multipropsito

multiservice institution

institucin de servicios mltiples

Page 41


N near cash

cuasi efectivo

negative rate of interest

tasa de inters negativa

net book value

valor neto en libros

net cash debit balance

saldo deudor neto de caja

net cash requirement

requisito de efectivo neto

net cash revenue

ingreso neto en efectivo

net cash-flow (cash-flow statement)flujo de fondos neto (estado del flujo de fondos)net cash-flow, net increase (decrease) in

cash

variacin neta de caja

net earnings, net profit

utilidad neta

net financial margin, net financial result

(income statement)margen financiero neto (estado de resultados)net income from operations

ingreso neto operacional

net income (or net loss), excess of income

over expenses, net profit, net earnings

ingreso (o prdida) neto(a), exceso de

ingresos sobre gastos

net income ratio

ratio del ingreso neto o del margen neto

net increase (decrease) in cash, net cash-

flow

variacin neta de caja

net interest margin

margen de inters neto

net loan portfolio

cartera de prstamos neta

net loans outstanding

prstamos pendientes netos

net outstanding loan portfolio

cartera de prstamos neta vigente

net present worth, value

valor presente neto

net profit, net earnings

utilidad neta

net surplus

supervit neto

net worth

valor neto, patrimonio (neto), valor

residual

NGO

non governmental organization

ONG

organizacin no gubernamental

nominal interest rate

tasa de inters nominal

non governmental organizations (NGOs) organizaciones no gubernamentales

(ONG)

non operating (net) income

ingreso (neto) no operacional

non operating income and expenses

ingresos y gastos no operacionales

non profit organization

organizacin sin fines de lucro

Page 42


nonbank financial institution

institucin financiera no bancaria (IFNB)

nonbudgeted expenses

gastos no presupuestados

noncash expense (depreciation)gasto no dinerario (depreciacin)noncash operating expenses

gastos operativos no dinerarios

noncash paydown

pago parcial no dinerario

nonfinancial costs

costos no financieros

nonfinancial services

servicios no financieros

nonmonetary

no monetario

nonperforming asset

activo improductivo

nonperforming loan

prstamo improductivo

nonrecurring capital transactions

transacciones extraordinarias de capital

nonrecurring charges

cargos extraordinarios

note payable

documento por pagar

note receivable

documento por cobrar

notes to financial statements

notas a los estados financieros

Page 43


O occupancy expenses (income statement)gastos de ocupacin, gastos de tenencia,

gastos de posesin

office expenses

gastos administrativos, gastos de

funcionamiento

office materials/supplies

utiles de oficina/suministros

offset

compensacin

offsetting interest receivable account

cuenta compensatoria de inters por

cobrar

off-the-shelf software

programa llave-en-mano

on-costs (UK), indirect costs

costos indirectos

ongoing fees

comisiones regulares

ongoing management tool

herramienta de gestin cotidiana

ongoing savings

ahorros continuos

onlend (to)

represtar, prestar de nuevo

onlending

prstamos continuos

on-site inspection

inspeccin in situ

on-time repayment

reembolso puntual

opening balance

saldo de apertura

operating account

cuenta operativa

operating budget

presupuesto operativo

operating cash-flow

flujo de fondos operativo

operating cost

costo operativo

operating cost ratio

ratio del costo operativo

operating deficit

dficit operativo

operating department

departamento de operaciones

operating expense ratio, operating cost

ratio

ratio de costos operativos

operating expenses, costs, operational

costs

gastos operativos

operating grant

donacin para operaciones, donacin

para gastos operativos

operating income

ingresos operativos

operating loss

prdida operativa, prdida en operaciones

operating margin

margen operativo

operating procedures

procedimientos operativos

Page 44


operating profit

utilidad operativa, utilidad en

operaciones

operating risk

riesgo operacional

operating self-sufficiency, operational

self-sufficiency

autosuficiencia operacional

operating subsidy

subsidio operacional

operating surplus

excedente neto en operacin, supervit

operativo

operating tool

herramienta operativa

operational costs, operating expenses

costos operacionales

operational efficiency

eficiencia operacional

operational planning

planificacin operativa

operational self-sufficiency

autosuficiencia operacional

operations manager, operations officer

gerente de operaciones

operations officer, operations manager

gerente de operaciones

opportunity cost

costo de oportunidad

organization chart

organigrama

organizational structure

estructura organizacional

origination fee (loan)comisin de constitucin de expediente

(prstamo)other assets

otros activos

other currents assets

otros activos corrientes

outbreak of delinquency

brote de morosidad

outflows

flujos de salidas

outreach

cobertura, alcance, nivel de penetracin

outreach indicator

indicador de cobertura

outsourcing

subcontratacin

outstanding balance of loan principal

saldo pendiente del principal de un

prstamo

outstanding interest

inters pendiente

outstanding loans

prstamos pendientes

outstanding portfolio

cartera vigente, cartera pendiente

overdraft facilities

facilidades de sobregiro

overdraw (to)

sobregirar

overdue, past-due

en mora, atrasado, retrasado, vencido

overhead budget

presupuesto de gastos generales

overhead costs, overheads

gastos generales

Page 45


over-indebted

endeudamiento excesivo

oversight

fiscalizacin

owners equity, shareholders capital,

shareholders equity, shareholders

funds, common stockholder equity

capital social, patrimonio

Page 46


P paid-in capital

capital pagado, capital aportado, capital

liberado, capital desembolsado

par value, face value

valor nominal

parallel loans

prstamos paralelos

parent company

casa matriz, oficina principal

passbook

libreta bancaria

passbook savings

libreta de ahorros, libreta de depsitos

past-due loan

prstamo moroso, prstamo vencido

past-due, overdue

vencido, en mora

pawn (to)

empear, dejar en prenda

pawnbroker

prestamista sobre garantas

pawnshop

casa de empeos

pay back (to) (loan)

cancelar

pay off (loan) (to)

reembolsar un prstamo, liquidar un

prstamo, pagar un prstamo

payable on demand

pagadero a la vista, exigible

payback period

perodo de recuperacin del capital, plazo

de recuperacin del capital, perodo de

reembolso

payment, repayment

pago, reembolso

payment date

fecha de pago, fecha de reembolso

payment deposit slip

boleta de depsito de pago, hoja de

depsito de pago

payment in advance

pago adelantado, pago anticipado, avance,

anticipo

payment in kind

pago en especie

payment journal

registro de pagos

payment overdue

pago atrasado

payroll

planilla, nomina, lista de raya

payroll journal

planillas de remuneraciones del personal

payroll tax expense

impuestos de seguridad social

peer group

grupo de afinidad, grupo de pares, grupo

solidario

peer group screening

seleccin realizada por los grupos de

afinidad

peer lending guarantees

garantas solidarias

Page 47


peer lending methodology

sistema de grupos solidarios

peer pressure

presin social, presin grupal

peer review (solidarity group)

revisin de pares, examen de pares,

revisin por los pares (grupos solidarios)

peer-to-peer network

red de pares

pegged

indexado

penalty

multa, penalidad, sancin

penalty income

ingresos por multas

penalty interest

inters por multas

pending client

cliente pendiente (para un prstamo)pending loan

prstamo pendiente

penetration rate

tasa de penetracin

per diem

vitico

performance

desempeo (para el personal), rendimiento

(para resultados)

performance chart, working table,

management chart, management report

cuadro de desempeo, diagrama

administrativo, reporte administrativo

performance indicator

indicador de desempeo

performance review

evaluacin del desempeo

performance targets

metas de desempeo, metas de

rendimiento

performing asset, productive asset

activo productivo

performing loan

prstamo productivo

permanent asset(s), capital asset(s), fixed

asset(s, tangible asset(s)

activos fijos

personnel efficiency, staff efficiency

eficiencia del personal, rendimiento del

personal

personnel expenses

gastos de personal

personnel time ratio

ratio del tiempo del personal

petty cash

caja chica

petty trade

comercios pequeos

phantom loans

prstamos fantasma

physical assets

activos fsicos

planning process

proceso de planificacin

pledge (to)

empear, pignorar, dar en prenda

pledging

empeo, pignoracin, cesin en garanta

portfolio

cartera

Page 48


portfolio at risk

cartera en riesgo, cartera con riesgo,

cartera a riesgo

portfolio growth

crecimiento de la cartera

portfolio in arrears

cartera en mora, cartera morosa, cartera

vencida

portfolio income

rentabilidad de la cartera

portfolio management

gestin de la cartera, administracin de la

cartera

portfolio quality

calidad de la cartera

portfolio reports

reportes de la cartera, informes de la

cartera

portfolio system

sistema de manejo de la cartera

portfolio tracking system

sistema de manejo de la cartera

portfolio yield, yield on (loan) portfolio

rendimiento de la cartera

positive rate of interest

tasa de inters positiva

post a entry (to)

registrar un asiento

post-closing trial balance

balance de comprobacin post-cierre

poverty alleviation tool

instrumento para el alivio de la pobreza

poverty levels

niveles de pobreza

practitioners (MFI practitioners)

expertos (en microfinanzas), profesionales

(de las microfinanzas)pre-engagement stage (audit)etapa de pre-compromiso (auditora)preconditions (to disbursements)

condiciones previas (a los desembolsos)

preliminary savings

ahorros preliminares

prematured loan

prstamo exigible antes de su debido

tiempo

prematuring, acceleration of maturity

exigibilidad anticipada

prepaid expenses

gastos pagados por adelantado

prepayment

prepago, pago anticipado

present value (worth), current value

valor presente

present worth of a stream of future

income

valor presente de una corriente de

ingresos futuros

present worth of an annuity factor

valor presente de una anualidad

previous year

ejercicio anterior

price control

control de los precios

price level accounting, general price level

accounting

contabilidad indexada al nivel general de

precios

pricing structure

estructura de precios

prime rate

tasa preferencial

Page 49


principal (loan)principal (prstamo)principal overdue (loan)principal vencido (prstamo)principal payment (loan)pago del principal (prstamo)private lender, moneylender

prestamista privado de dinero, usurero

proceeds

producto, monto, ganancias, beneficios

processing fee

comisin de procesamiento

product costing

costeo por producto

product indexing rate

tasa de indexacin de los productos

productive asset, performing asset

activo productivo

productivity

productividad

profit

ganancia(s), utilidad, beneficio

profit and loss account, profit and loss

statement (UK), income account, income

statement (US)

estado de ganancias y prdidas, estado de

resultados

profit center

centro de utilidades

profit margin

margen de utilidad

profit sharing

participacin en las utilidades

profit, earnings

utilidad, ganancia, beneficio

profitability

rentabilidad

profitability index

coeficiente de rentabilidad

profitability ratio

ratio de rentabilidad

profitable

rentable

proforma financial statements

estados financieros proforma

program evaluation and review

technique-(PERT)

tcnicas de revisin y evaluacin de

programas-(PERT) (investigacin de operaciones) projected cash flow

flujo de fondos proyectado

promissory note

pagar

promotion (staff)ascenso

prompt repayment

reembolso puntual

property and equipment (balance sheet)propiedad y equipo (balance general)provision (income statement)

provisin (estado de resultados)provision of financial services, delivery of

financial services

prestacin de servicios financieros

provisioning

constitucin de provisiones

provisioning policy

poltica de constitucin de provisiones

Page 50


prudential ratio

ratio conservador, razn conservadora

prudential regulation

reglamentacin prudencial

prudential standard

normas conservadoras

purchase journal

registro de compras

purchase price

precio de compra, precio de adquisicin

purchasing power

poder adquisitivo

pyramid scheme

esquema piramidal

Page 51


Q qualified opinion (audit)opinin calificada (auditora)quick assets, liquid assets

activos lquidos, activos disponibles

quick ratio, acid test ratio

ratio de liquidez rpida, rzon rpida,

prueba cida, razn cida, ndice cido,

ndice corriente

quote a interest rate (to), set an interest

rate

fijar una tasa de inters

quoted interest rate

tasa de inters fijada, tasa de inters

anunciada, tasa de inters establecida,

tasa de inters cotizada, tasa de inters

utilizada

Page 52


R raise funds (to)

solicitar fondos, obtener fondos,

conseguir fondos

rating

clasificacin, evaluacin, rating, calificacin

rating agency

agencia de clasificacin de valores

rating services

servicio de clasificacin de valores

rating system

sistema de evaluacin, sistema de

clasificacin

ratio

ratio, razn, ndice, coeficiente, relacin,

proporcin, tasa

ratio analysis

anlisis mediante ratios

raw materials

materia prima

real effective interest rate

tasa de inters efectiva real

real interest rate

tasa de inters real

receipt

recibo

receipts journal

registro de facturacin

receivables

cuentas o documentos por cobrar

recognition of expenses

reconocimiento de gastos

recognition of losses

reconocimiento de prdidas

recognize, record (to) (an operation)

registrar (una operacin)

reconcile (to)

conciliar, reconciliar

reconciliation account

cuenta de conciliacin, cuenta de

reconciliacin

reconciliation item (accounting)partida de conciliacin (contabilidad)reconciliation statement

estado de reconciliacin

record, recognize (to) (an operation)

registrar (una operacin)

recovery, recuperation

recuperacin

recovery rate

tasa de recuperacin

recurrent costs, expenses

costos recurrentes

redeemable in cash

redimible en efectivo

refinancing

refinanciacin, refinanciamiento

regulated financial institutions

institucin financiera regulada,

institucin financiera formal

regulation

reglamentacin, norma, regulacin,

disposicin, reglamento, regla

regulator

regulador, organismo de control

Page 53


regulatory bodies

organismos de control

regulatory windows (for MFIs)

ventanillas especiales de reglamentacin

(para las IMF)

reimbursement

reembolso, reintegro, devolucin

relend (to)

represtar, prestar de nuevo

relending

reciclaje de los prstamos, reprstamo

remaining useful life

vida til restante

remittance

remesa, envo de fondos

renegotiate (to, a loan)

renegociar (un prstamo)

renewal of credit

renovacin de un crdito

rent

alquiler

rental expenses

gastos de alquiler

repay (to) (a loan)reembolsar, cancelar, amortizar (un prstamo)repayment, payment

reembolso, pago, recuperacin,

amortizacin, devolucin

repayment capacity

capacidad de pago

repayment conditions

condiciones de reembolso

repayment frequency

frecuencia de reembolso

repayment history

historia de pagos

repayment performance

desempeo de reembolso

repayment rate

tasa de reembolso

repayment schedule, amortization

schedule

calendario de reembolsos, cronograma de

pagos, calendario de pagos

repayment stream

corriente de reembolsos

repeat clients

clientes que han recibido ms de un

prstamo

repeat loan

prstamo renovado

replacement cost, current cost

costo de reemplazo

replacement value

valor de reemplazo

report

reporte, informe

reporting

elaboracin de reportes

reporting standards

normas en materia de presentacin de

reportes

reporting system

sistema de elaboracin de reportes

repossessed collateral

colateral embargado

Download - Glosario de Términos Utilizados en Microfinanzas (Inglés-Español)

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