“ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA PERBANKAN
KONVENSIONAL DENGAN PERBANKAN SYARIAH”
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat
guna memperoleh Gelar Sarjana Program Stata Satu (S-1) Program
Studi Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Ponorogo
Nama : Ria Widyawati
NIM : 13413147
Program Stud i : Manajemen
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS
MUHAMMADIYAH PONOROGO
2018
iii
4
RINGKASAN
Penelitian ini dilakukan untuk membandingan kinerja keuangan Bank
Umum Konvensional yang terdaftar di BEI dengan Bank Umum Syariah yang
terdaftar di Bank Indonesia. Periode penelitian ini dilakukan pada tahun 2013 -
2016 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan
terdiri dari CAR, NPL, BOPO, ROA dan LDR.
Pada penelitian ini metode yang digunakan adalah dokumentasi. Data
diambil dari www.dx.co id dan website masing-masing bank. Jumlah sampel yang
diperoleh dari kriteria yaitu 38 bank konvensional dan 12 bank syariah dengan
total 200 sampel. Pengujian hipotesis menggunakan metode Independent sample
t-test.
Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa tidak semua rasio terdapat
perbedaan yang signifikan antara Bank Umum Syariah dengan Bank Umum
Konvensional di Indonesia. Bank Umum Syariah lebih baik kinerjanya dari segi
rasio CAR dan, sedangkan Bank Umum Konvensional lebih baik kinerjanya dari
segi rasio ROA, NPL, BOPO dan LDR.
Kata kunci: kinerja keuangan, bank konvensional, bank syariah,CAR, NPL, ROA,
BOPO, LDR
5
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“There is no easy walk to freedom anywhere, and many of us will have to pass
through the valley of the shadow of death. Again and again before we reach the
mountain top of our desires”
“Tidak ada jalan mudah menuju kebebasan, dan banyak dari kita akan harus
melewati lembah gelap menyeramkan. Lagi dan lagi sebelum akhirnya kita
meraih puncak kebahagiaan”
(Nelson Mandela)
Atas rahmat Tuhan Yang MahaEsa,
Skripsi ini saya persembahkan untuk:
BAPAK dan IBU,
( Bapak MISNO danIbu IRIANI )
Sebagai bukti bahwa kerja keras beliau tiada yang sia-sia,
Serta untuk kakak-ku ( WahyuWidyatmoko )
Sebagai pelecut semangat bahwa tiada yang mustahil selama kita berusaha
6
KATA PENGANTAR
Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT
yang telah memberikan rahmat, hidayah, serta karunia-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Pengaruh Size, Profitabilitas, dan
Leverage Terhadap Pengungkapan Corporate Social Responsibility Pada
Perusahaan Pemenang Sustainability Report Awards Tahun 2016” ini dengan
baik.
Penulis menyadari sepenuhnya, tanpa bimbingan dan dukungan dari
berbagai pihak, penulisan skripsi ini tidak akan dapat diselesaikan dengan baik.
Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Drs. H. Sulton, M.Si, Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo
2. Titi Rapini, SE, MM, Dekan Fakultas Ekonomi
3. Dra. Umi Farida, MM, Ketua Program Studi Manajemen
4. Hadi Sumarsono, SE, MM dan Tegoeh Hari A, SE, MM, Dosen
Pembimbing 1 dan 2 yang telah sabar membimbing dan memberikan ilmu
yang bermanfaat
5. Teman-teman Manajemen B, terimakasih atas 4 tahun yang penuh suka-
duka dan dukungan yang selama ini diberikan
6. Kumpulan Cewek Kekinian ( Rahmahtika, Sulis, Hesti, Evi, Nila ), terima
kasih atas segala kegilaan dan persahabatan solid yang penuh dengan
berbagi rahasia
vii
7. Grup Kpopers Barisan Para Istri Oppa ( Rahmatika, Sulis, Rima, Novita ),
terima kasih sudah menemani dalam berkhayal, saling berebut Oppa, dan
juga atas segala telaah kajian teoritis maupun praktis tentang k-drama
8. Keponakan-ku Nurhidayah Fitri Kusumaningtyas yang sudah rela
meluangkan waktunya untuk menemani ketika bimbingan skripsi
9. Serta terima kasih kepada seluruh pihak yang tidak bisa disebutkan satu
persatu
Semoga semua amal baik mereka dicatat sebagai amalan yang baik oleh
Allah SWT. Akhir kata, harapan penulis adalah semoga apa yang tercantum dalam
penelitian ini dapat bermanfaat untuk pihak-pihak terkait.
Ponorogo,03 Maret 2018
Penulis,
(RiaWidyawati),,,,,,,,,
NIM 13413147
9
10
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL............................................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN............................................................................................. ii
RINGKASAN .................................................................................................................... iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................................................... iv
KATA PENGANTAR ........................................................................................................ v
PERNYATAAN TIDAK MELANGGAR KODE ETIK ................................................. vii
DAFTAR ISI .................................................................................................................... viii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................................... xiii
DAFTAR TABEL ............................................................................................................ xiv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................................... xvi
BAB I. PENDAHULUAN .................................................................................................. 1
1.1.Latar Belakang Masalah.................................................................................... 1
1.2.Rumusan Masalah ............................................................................................. 5
1.3.Tujuan Dan Manfaat Penelitian ........................................................................ 6
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA........................................................................................ 8
2.1.Landasan Teori .................................................................................................. 8
11
2.1.1. Manajemen Keuangan........................................................................... 8
2.1.2. Fungsi Manajemen Keuangan ............................................................... 8
2.1.3. Laporan Keuangan ................................................................................ 9
2.1.3.1.Definisi Laporan Keuangan ...................................................... 9
2.1.3.2.Tujuan Laporan Keuangan ...................................................... 10
2.1.3.3.Komponen Laporan Keuangan ............................................... 12
2.1.4. Analisis Kinerja Keuangan ................................................................. 13
2.1.4.1.Definisi Kinerja Keuangan...................................................... 13
2.1.5. Rasio Keuangan .................................................................................. 13
2.1.5.1.Rasio Permodalan.................................................................... 14
2.1.5.2.Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP).................................. 15
2.1.5.3.Rasio Rentabilitas ................................................................... 15
2.1.5.4.Rasio Efisiensi......................................................................... 16
2.1.5.5.Rasio Likuiditas ...................................................................... 16
2.1.6. Bank .................................................................................................... 17
2.1.6.1.Jenis Bank ............................................................................... 18
2.1.6.2.Perbedaan umum Bank Konvensional dan Bank Syariah ....... 34
2.1.7. Kerangka Pemikiran ............................................................................ 37
2.1.8. Hipotesis.............................................................................................. 39
BAB III. METODE PENELITIAN................................................................................... 45
3.1.Ruang Lingkup Penelitian............................................................................... 45
3.2.Populasi Dan Sampel Penelitian ..................................................................... 45
3.3.Metode Pengambilan Data .............................................................................. 46
12
3.4.Definisi Operasional Variabel ......................................................................... 47
3.5.Metode Analisis Data ...................................................................................... 49
3.5.1. Uji Hipotesis ....................................................................................... 49
Bab IV. HASIL DAN PEMBAHASAN ........................................................................... 51
4.1.Hasil Penelitian ............................................................................................... 51
4.1.1. Deskripsi Objek Penelitian.................................................................. 51
4.1.2. Analisis Deskriptif .............................................................................. 54
4.1.2.1.Analisis Rasio CAR ................................................................ 55
4.1.2.2.Analisis Rasio NPL ................................................................. 55
4.1.2.3.Analisis Rasio ROA ................................................................ 56
4.1.2.4.Analisis Rasio BOPO .............................................................. 56
4.1.2.5.Analisis Rasio LDR ................................................................ 57
4.1.3. Pengujian Hipotesis............................................................................. 57
4.1.3.1.Rasio CAR .............................................................................. 59
4.1.3.2.Rasio NPL ............................................................................... 60
4.1.3.3.Rasio ROA .............................................................................. 61
4.1.3.4.Rasio BOPO ............................................................................ 62
4.1.3.5.Rasio LDR............................................................................... 63
4.2.Pembahasan ..................................................................................................... 64
Bab V. PENUTUP ............................................................................................................ 69
5.1.Kesimpulan ..................................................................................................... 69
3.6.Saran................................................................................................................ 71
xii
DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................................... 72
LAMPIRAN ...................................................................................................................... 73
13
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel2.1. Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah ............................................ 35
Tabel 2.2. Perbedaan Bunga dengan Bagi Hasil ............................................................... 36
Tabel2.3. Perbedaan Kredit dan Musyarakah ................................................................... 37
Tabel3.1. Definisi Operasional Variabel........................................................................... 47
Tabel 4.1.Sampel Penelitian Bank Syariah ....................................................................... 51
Tabel 4.2. Sampel Penelitian Bank Konvensional ............................................................ 52
Tabel 4.3. Dinamika Rasio Keuangan............................................................................... 53
Tabel 4.4. Descriptive Statistics Rasio Keuangan ............................................................ 54
Tabel 4.5.Hasil Uji Independent Sample t-Test ................................................................ 58
Tabel 4.6. Hasil Uji Independent Sample t-Test CAR...................................................... 59
Tabel 4.7. Hasil Uji Independent Sample t-Test NPL ..................................................... 60
Tabel 4.8. Hasil Uji Independent Sample t-Test ROA...................................................... 61
Tabel 4.9. Hasil Uji Independent Sample t-Test BOPO ................................................... 62
Tabel 4.10. Hasil Uji Independent Sample t-Test LDR .................................................... 63
14
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Kerangka Pemikiran ..................................................................................... 38
