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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Doctor González, Nuevo León.

Doctor González, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

32

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

33

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

103

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 103

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

103



I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio deDoctor González, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldoscontables registrados al 31 de diciembre de 2016 de 28 cuentas por un importe de $2,622,496 porlo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en laCuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los ajustes que se pudieran determinar al revisar lasconciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentanrazonablemente, en todos los aspectos materiales, los ingresos y egresos del Municipio por elperíodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementosde juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de septiembre de 2017

1/111El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Doctor González, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Doctor González, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 1 de septiembre de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Doctor González, Nuevo León presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a estaAuditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 1,633,249 5 $ 896,999 3 $ 736,250 82

Derechos 138,629 - 283,077 1 (144,448) (51)

Productos 46,500 - 20,169 - 26,332 131

Aprovechamientos 45,080 - 440,974 2 (395,894) (90)

Participaciones 16,147,034 45 15,071,753 51 1,075,281 7

Fondo de Infraestructura Social 1,646,818 5 1,672,501 6 (25,683) (2)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,860,717 5 1,813,606 6 47,111 3

Fondo Descentralizado 1,647,857 5 3,621,467 12 (1,973,610) (54)

Otras Aportaciones 12,062,071 34 4,440,633 15 7,621,438 172

Financiamiento - - 1,119,566 4 (1,119,566) (100)

Otros 467,639 1 - - 467,639 -

Total $ 35,695,594 100 $ 29,380,745 100 $ 6,314,850 21




EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Administración Pública $ 14,502,171 42 $ 14,600,000 50 $ 97,829 1

Servicios Comunitarios 789,395 2 901,000 1 111,605 12

Desarrollo Social 1,137,291 3 1,200,000 6 62,709 5

Seguridad Pública y Tránsito 155,260 1 200,000 - 44,740 22

Mantenimiento y Conservación de Activos 2,513,394 7 2,200,000 10 (313,394) (14)

Adquisiciones 382,075 1 500,000 - 117,925 24

Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,607,116 5 1,647,000 5 39,884 2

Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,991,297 6 1,861,000 5 (130,297) (7)

Obligaciones Financieras 14,976 - 8,000 1 (6,976) (87)

Aplicación de Otras Aportaciones 11,184,776 33 14,000,000 17 2,815,224 20

Total $ 34,277,751 100 $ 37,117,000 100 $ 2,839,249 8

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 56,518Bancos 2,622,497Cuentas por cobrar 2,317,647

Subtotal $ 4,996,662Menos:Cuentas por pagar 5,722,696

Total $ (726,034)





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 31 0 0 0 0 31 0 0

FinancieraB 1 56,519 0 0 0 1 56,519 0

EconómicaC 7 399,165 1 28,000 0 6 371,165 371,165

Subtotal 39 455,684 1 28,000 0 38 427,684 371,165OBRA PÚBLICA

NormativaA 65 0 51 0 0 14 0 0

EconómicaC 1 43,019 0 0 0 1 43,019 43,019

Subtotal 66 43,019 51 0 0 15 43,019 43,019DESARROLLO URBANO




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

NormativaA 7 0 1 0 0 6 0 0

Subtotal 7 0 1 0 0 6 0 0Total 112 498,703 53 28,000 0 59 470,703 414,184

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA28 Financiera 56,519 PFRA13 Económica 162,312 PFRA, PPR16 Económica 28,150 PPR, PFRA18 Económica 46,383 PPR, PFRA20 Económica 26,720 PPR, PFRA23 Económica 16,600 PPR, PFRA30 Económica 91,000 PPR, PFRA

Subtotal 427,684OBRA PÚBLICA

39 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA, RG43 Normativa 0 PFRA, RG44 Normativa 0 PFRA, RG45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Económica 43,019 PFRA, PPR, RG

Subtotal 43,019DESARROLLO URBANO

54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 470,703




CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

38 6 38 44 427,684

OBRA PÚBLICA 15 1 15 5 21 43,019DESARROLLOURBANO

6 6 6 0

Total 59 7 59 5 71 470,703Monto no

solventado portipo de acción $

414,184 470,703 0 0 0 0 43,019 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el




desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Doctor González, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Doctor González 1 1 1 - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Doctor González, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en




observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registroy contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operacioneso cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso yel ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños operjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimoniode los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivosPresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elPresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizadosy se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demásdisposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actosrespectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de lamateria, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas ypresupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Doctor González, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Doctor González, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Doctor González, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son las que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variaciones

Rubros

2016

%

2015

%

Importe

%

Impuestos $ 1,633,249

5 $ 696,647

3 $ 936,602

134 Derechos

138,629

-

282,103

1

(143,474)

(51)

Productos

46,500

-

16,900

-

29,600

175 Aprovechamientos

45,080

-

373,345

1

(328,265)

(88)

Participaciones

16,147,034

45

14,596,718

57

1,550,316

11 Fondo de Infraestructura Social

1,646,818

5

1,901,161

7

(254,343)

(13)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal

1,860,717

5

1,735,508

7

125,209

7 Fondo Descentralizado

1,647,857

5

1,479,172

6

168,685

11

Otras Aportaciones

12,062,071

34

4,638,609

18

7,423,462

160 Otros

467,639

1

-

-

467,639

100

Total $ 35,695,594

100 $ 25,720,163

100 $ 9,975,431

39

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $1,633,249 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Predial $ 498,057 31 $ 77,399 16

Adquisición de inmuebles 992,081 61 758,591 76

Diversiones y espectáculos públicos 437 - 437 100

Juegos permitidos 88,540 5 88,540 100

Recargos y accesorios 54,134 3 9,299 17

Total $ 1,633,249 100 $ 934,266 57

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que en los cobros que se realizan en este rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.




Predial $498,057 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 19%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto. Adquisición de inmuebles $992,081 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Diversiones y espectáculos públicos $437 En este concepto se registraron ingresos por el 5% de la entrada al evento realizado en el Municipio. Juegos permitidos $88,540 En este concepto se registraron ingresos por los cobros por de venta de bebidas e instalación de locales comerciales en la feria de aniversario del Municipio. Recargos y accesorios $54,134 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial por $57,885 y de adquisición de inmuebles por $211 menos los subsidios otorgados por $3,962. Se verificó que el recargo y demás accesorios de los impuestos se hayan determinado de acuerdo a la normatividad establecida.




DERECHOS $138,629 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Cooperación para obras públicas $ 1,906 1 $ 1,103 58 Construcciones y urbanizaciones

55,123 40 50,988 92

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros

22,394 16 3,257 15 Inscripción y refrendo

40,470 29 21,339 53

Revisión, inspección y servicios

18,736 14 1,786 10

Total $ 138,629 100 $ 78,473 57

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida. Cooperación para obras públicas $1,906 En este concepto se registraron los cobros de diversos contribuyentes por concepto de ruptura de pavimento. Construcciones y urbanizaciones $55,123 En este concepto se registraron cobros por trámites de subdivisiones, licencias de uso de suelo y permisos para construcción, se integra como sigue:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 24,096 44 $ 24,096 100 Permisos para construcción 24,089 44 22,217 92 Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 4,528 8 4,528 100

Asignación de números oficiales 2,410 4 146 6

Total $ 55,123 100 $ 50,987 93

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $22,394 En este concepto se registraron ingresos por expedición de constancias de residencia, posesión, buena conducta, cesión de derechos, no afectación de las vías públicas y número oficial.




Inscripción y refrendo $40,470 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $18,736 En este concepto se registraron los ingresos por la autorización para la expedición de licencias de manejo. PRODUCTOS $46,500 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 29,000

62 $ 5,000

17 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

17,500

38

10,000

57

Total $ 46,500

100 $ 15,000

32

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $29,000 En este concepto se registraron los ingresos por concepto de enajenación de lotes de panteón.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $17,500 En este concepto se registraron ingresos por arrendamiento del centro social. Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos se cotejaron los recibos de ingresos con las fichas de depósito. APROVECHAMIENTOS $45,080

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Multas $ 19,124 42 $ 10,359 54




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Donativos

25,956 58 24,876 96

Total $ 45,080 100 $ 35,235 78

Multas $19,124

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables.

Se solicitaron los recibos oficiales de ingresos y las boletas de multas las cuales se cotejaron contra los registros contables, además se verificó que el cobro se haya efectuado de conformidad a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno, así como el de Tránsito y Vialidad de Doctor González, Nuevo León. Donativos $25,956

Se registraron en este concepto los ingresos por donativos de particulares para bacheo, por viajes de tierra y permisos por ruptura de pavimento.

PARTICIPACIONES $16,147,034

Este rubro representa el 45% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Fondo general de participaciones $ 10,799,967

67 $ 10,799,967

100 Fondo nacional de fomento municipal

1,360,726

8

1,360,726

100

Tenencia

752,802

5

752,802

100 Control vehicular

22,408

-

22,408

100

Impuesto sobre automóviles nuevos

390,723

2

390,723

100 Impuesto especial sobre producción y servicios

408,683

3

408,683

100

Diversos

1,238,623

8

1,238,623

100 Fondo de fiscalización

486,191

3

486,191

100

Recaudación venta final gasolinas y diésel

565,098

3

565,098

100

Extracción de hidrocarburos

121,813

1

121,813

100

Total $ 16,147,034

100 $ 16,147,034

100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $1,646,818

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.




Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $1,860,717 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $1,647,857 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $12,062,071

Este rubro representa el 34% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Fondo desarrollo municipal $ 2,062,071 17 $ 2,062,071 100 Fortalecimiento financiero

10,000,000 83 10,000,000 100

Total $ 12,062,071 100 $ 12,062,071 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTROS $467,639 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se registraron los importes correspondientes al impuesto del 3% sobre nóminas que absorbe Gobierno del Estado.




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva cerciorándonos de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas; determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales

Variación

Programas

2016

%

2015

%

Importe

%

Administración Pública $ 14,502,171

42

$ 12,164,965

50

$ (2,337,206)

(19) Servicios Comunitarios

789,395

2

214,372

1

(575,023)

(268)

Desarrollo Social

1,137,291

3

1,398,283

6

260,992

19 Seguridad Pública y Tránsito

155,260

1

130,189

-

(25,071)

(19)

Mantenimiento y Conservación de Activos

2,513,394

7

2,374,958

10

(138,436)

(6) Adquisiciones

382,075

1

9,570

-

(372,505)

(3892)

Desarrollo Urbano y Ecología

-

-

1,149,993

5

1,149,993

100 Fondo de Infraestructura Social Municipal

1,607,116

5

1,178,898

5

(428,218)

(36)

Fondo de Fortalecimiento Municipal

1,991,297

6

1,259,289

5

(732,008)

(58) Obligaciones Financieras

14,976

-

365,330

1

350,354

96

Aplicación de Otras Aportaciones

11,184,776

33

4,166,740

17

(7,018,036)

(168)

Total $ 34,277,751

100

$ 24,412,587

100

$ (9,865,164)

(40)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:




Egresos Reales

Variación

Capítulo

2016

%

2015

%

Importe

%

Servicios Personales $ 12,488,603 36 $ 10,657,689 44 $ (1,830,914) (17) Prestaciones 508,265 2 439,679 2 (68,586) (16) Servicios Generales 3,257,676 10 990,423 4 (2,267,253) (229) Materiales y Suministros 2,760,112 8 2,488,333 10 (271,779) (11) Mantenimientos 1,232,412 4 342,853 1 (889,559) (259) Apoyos 299,021 1 583,683 2 284,662 49 Aportaciones 82,954 - 20,197 - (62,757) (311) Eventos 742,266 2 781,885 3 39,619 5 Bienes Muebles 422,521 1 1,242,675 5 820,154 66 Obras Públicas 12,462,818 36 5,316,733 22 (7,146,085) (134) Obligaciones Financieras 20,403 - 370,775 2 350,372 94 Programa Rehabilitación de Escuelas 700 - - - (700) - Obras Infra - - 1,177,661 5 1,177,661 100

Total $ 34,277,751

100

$ 24,412,586

100

$ (9,865,165)

(40)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto

Importe

Infraestructura Regiomontana, S.A. de C.V. Edificio de Seguridad Pública $ 4,688,586

Mega Global, S.A. de C.V. Obra pública 2,060,718

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 2,048,847

Construcciones Basic, S.A. de C.V. Obra pública 1,678,366

Desarrolladora Dana, S.A. de C.V. Obra pública 1,414,670

Berrendo Maquinaria y Servicios, S.A. de C.V. Introducción de drenaje sanitario en colonia Buenos Aires (1)

1,058,042

Construcciones Dinámicas Reyer, S.A. de C.V. Obra pública 745,588

Enriqueta Tolentino García Material eléctrico 465,782

Rolando Sotero Ortegón Riojas Grupos Musicales 386,280

Desarrollos, Diseños y Construcciones Nacionales, S.A. de C.V.

Elaboración de proyectos y obra pública (1) 340,000

Cetaksa Constructora, S.A. de C.V. Obra pública 320,001

Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicio de telefonía 171,994

Gas Económico de Hidalgo, S.A. de C.V. Servicio de Gas L.P. 116,112

Rivero Linda Vista, S.A. de C.V. Enganche de 2 unidades Aveo 115,966

Germán Gutiérrez Chapa Desazolve y renta de retroexcavadora (1) 114,720

Servicio de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua y drenaje 114,703

José Encarnación Villarreal García Honorarios profesionales 113,811

Adriana Martínez Rangel Mantenimiento de vehículos 106,209

Abarrotes y Forrajes, S.A. de C.V. Consumo de alimentos del personal 96,066

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación del proveedor.




A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $12,488,603 Este capítulo representa el 36% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Sueldos $ 9,006,298

72 $ 4,197,006

47

Aguinaldo

1,869,442

15

1,819,378

97

Sueldos personal eventual

676,173

5

652,455

96

Liquidaciones

413,166

3

240,000

58

Tiempo extra

213,583

2

27,728

13

Compensaciones

182,062

2

102,849

56

Honorarios

113,811

1

51,434

45

Vacaciones

13,000

-

-

-

Prima vacacional

1,117

-

-

-

Ajuste de nómina

(49)

-

-

-

Total $ 12,488,603

100 $ 7,090,850

57

Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados. PRESTACIONES $508,265 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Consumos de alimentos del personal $ 244,256 48 $ 2,994 1 Servicio médico 93,648 18 28,975 31 Medicamentos 70,467 14 2,138 3 Uniformes 49,767 10 13,056 26 Análisis clínicos 18,319 4 2,065 11 Capacitación 13,290 3 13,290 100 Gastos funerarios 10,518 2 2,800 27 Hospitalizaciones 8,000 1 - -




Total $ 508,265 100 $ 65,318 13

SERVICIOS GENERALES $3,257,676 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Consumo de energía eléctrica $ 2,014,600 62 $ 941,491 47 Impuesto sobre nómina 407,619 13 407,619 100 Multas y sanciones 172,439 5 103,159 60 Servicio telefónico 171,499 5 106,112 62 Servicio de agua y drenaje 116,237 4 67,427 58 Gastos de gestoría 100,760 3 74,556 74 Atenciones a funcionarios 42,693 1 26,366 62 Radio, prensa y televisión 42,290 1 26,520 63 Seguros de vehículos 41,278 1 27,925 68 Arrendamiento de maquinaria 41,160 1 11,600 28 Arrendamiento de inmuebles 40,470 1 24,850 61 Sistema de cómputo 27,882 1 18,359 66 Refrendos, placas y tenencias 13,769 1 9,564 69 Arrendamiento de equipo de transporte 13,398 1 9,280 69 Gastos de cafetería 5,635 - 3,904 69 Devoluciones 4,500 - 2,500 56 Gastos de representación 1,236 - 1,026 83 Gastos de viaje 211 - 140 66

Total $ 3,257,676 100 $ 1,862,398 57

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $2,760,112 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Gasolina $ 1,536,127

56 $ 13,000

1 Refacciones

243,704

9

87,611

36

Papelería y artículos de oficina

197,203

7

23,735

12 Gas L.P.

181,326

6

87,179

48

Material eléctrico

175,179

6

117,553

67 Material de imprenta

109,346

4

57,304

52

Llantas

100,754

4

32,344

32 Artículos para aseo y limpieza

43,779

2

9,805

22

Pintura

34,235

1

19,578

57 Herramientas

32,204

1

20,584

64




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Equipo para seguridad pública

29,426

1

13,642

46 Aceites y lubricantes

29,229

1

-

-

Material de plomería

20,052

1

8,219

41

Material de construcción

14,931

1

7,357

49

Material deportivo y trofeos

11,772

-

-

-

Diésel

500

-

-

- Fertilizantes y germicidas

154

-

-

-

Material fotográfico

120

-

-

- Alimentos para animales

71

-

-

-

Total $ 2,760,112

100 $ 497,911

18

MANTENIMIENTOS $1,232,412 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Mantenimiento de edificios $ 447,876

36 $ 373,320

83

Mantenimiento de alumbrado público

332,773

27

200,195

60

Mantenimiento de vehículos

213,192

17

105,063

49

Mantenimientos parques, jardines y plazas

194,351

16

144,060

74

Mantenimiento de aparatos climatizadores

11,110

1

8,910

80

Mantenimiento de panteones

10,625

1

10,625

100

Mantenimiento a centros deportivos

7,278

1

7,278

100

Mantenimiento de equipo de cómputo

6,670

1

5,104

77

Mantenimiento de equipo pesado

4,610

-

4,611

100

Mantenimiento de pavimento, calles y caminos

2,000

-

2,000

100

Mantenimiento de barras de contención

1,377

-

1,377

100

Mantenimiento de mallas ciclónicas

300

-

300

100

Mantenimiento de equipo de oficina

150

-

-

-

Lavado y engrasado

100

-

-

-

Total $ 1,232,412

100 $ 862,843

70

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en los casos de las erogaciones relacionadas con los mantenimiento de calles, caminos, parques, jardines, plazas, centros deportivos, y edificios, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. APOYOS $299,021 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Apoyos para transportación a estudiantes $ 74,319

25 $ 18,459

25 Apoyos económicos a personas de bajos recursos

60,800

20

19,970

33

Programas asistenciales del DIF

38,259

13

18,789

49 Apoyos económicos a escuelas

31,130

10

17,685

57

Funerales a personas de escasos recursos

30,686

10

24,186

79 Becas a estudiantes

17,559

6

11,034

63

Capillas de velación

17,368

6

5,800

33 Apoyos para arbitrajes

6,770

2

-

-

Apoyos a bandas de guerra

4,000

1

4,000

100 Brigadas y apoyos para la salud pública

3,400

1

3,000

88

Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 2,449

1

1,500

61

Apoyos para alimentación en eventos deportivos

2,359

1

1,359

58 Apoyos de paquetes escolares a escuelas

2,308

1

1,000

43

Apoyos económicos a equipos deportivos

2,110

1

1,960

93 Atención médica a personas de escasos recursos

2,000

1

2,000

100

Apoyos para mantenimiento de escuelas

1,560

1

1,560

100 Farmacia del pueblo

1,124

-

1,124

100

Apoyo alimentación escuelas

420

-

420

100 Apoyo por limpieza de auditorio

400

-

400

100

Total $ 299,021

100 $ 134,246

45

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes y personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción. APORTACIONES $82,954

Este capítulo se integra por las aportaciones efectuadas para el Programa de desarrollo cultural municipal, Programa funcionando con atención y calidad, así como donativo a la Cruz Roja Mexicana, entre otras aportaciones, de las cuales revisamos un importe de $73,384 que representa un 88% de alcance.

EVENTOS $742,266

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Aniversario del municipio $ 409,372 55 $ 338,080 83 Festejos patronales (ferias) 95,571 13 76,226 80 Eventos cívicos 89,435 12 41,745 47 Día de las madres y del padre 65,426 9 45,568 70 Día del niño y posadas navideñas 38,452 5 - - Posadas navideñas 11,541 2 3,000 26 Día del maestro 8,500 1 - -




Publicaciones y ediciones 8,250 1 - - Día del padre 6,000 1 - - Eventos culturales 4,950 1 4,350 88 Día de la secretaria 2,449 - - - Eventos deportivos 2,320 - - -

Total $ 742,266 100 $ 508,969 69

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Asimismo, se requirió su respectivo informe de ingresos y egresos, conciliando los importes presentados en este documento contra lo registrado contablemente. BIENES MUEBLES $422,521

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Equipo de transporte $ 247,947

59 $ 200,732

81 Muebles y equipo de oficina

63,800

15

63,800

100

Equipo de cómputo

60,546

14

52,531

87 Consumo de energía eléctrica

40,446

10

40,446

100

Mobiliario y equipo diverso

9,782

2

8,400

86

Total $ 422,521

100 $ 365,909

87

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $12,462,818

Este capítulo representa 36% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Programa Nuevo León Decidimos Todos (construcción de estación de policía y tránsito y de bardas en instituciones educativas) $ 9,124,056

73 $ 9,124,056

100

Electrificaciones de calles y comunidades

2,060,720

17

2,060,720

100 Drenaje sanitario en colonia Buenos Aires y Programa de ampliación de cuarto dormitorio

1,118,426

9

1,118,426

100

Limpieza de lotes baldíos (limpieza de talud de río)

159,616

1

159,616

100




Total $ 12,462,818 100 $ 12,462,818 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $20,403

Este capítulo se integra por las comisiones bancarias del ejercicio.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:





Concepto

Importe

Saldo inicial $ (2,143,877)

Más:

Ingresos

35,695,594

Subtotal $ 33,551,717

Menos:

Egresos

34,277,751

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016

$ (726,034)

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta

Importe

Fondos fijos $ 56,518

Bancos

2,622,497

Cuentas por cobrar

2,317,647

Subtotal $ 4,996,662

Menos:

Cuentas por pagar

5,722,696

Total $ (726,034)

Fondos fijos $56,518

Esta cuenta se integra por cuatro fondos fijos para gastos menores asignado a dependencias del Municipio, de los cuales se practicó arqueo a uno de ellos. Bancos $2,622,497 Esta cuenta se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Fondo

Importe

Cuenta de gasto corriente $ 2,332,516 Fondo de Infraestructura Social Municipal

52,846

Fondo de Fortalecimiento Municipal

234,631 Cuenta Santander

1,000

Fopadem 2015

1,504

Total $ 2,622,497




Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $2,317,647

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

Subsidio para el empleado $ 1,428,438

Crédito al salario liquidado al personal

785,728

Deudores diversos

137,143

Otros estímulos

(33,662)

Total $ 2,317,647

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los Deudores diversos, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $5,722,696

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

I.S.R. Retenido al personal $ 5,411,684 Documentos por pagar

289,253

Impulsora Promobien 2012-2015

(21,922) Impulsora Promobien

16,210

Retención del 0.2% sobre obras

12,916 10% de I.S.R. retenido por honorarios y arrendamiento

11,722

Acreedores diversos

2,233 Enciclopedia

600

Total $ 5,722,696




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa

correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes, sea exigido (artículo38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaNo manifestaron comentario al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa la observación de aspecto normativo, debido a que el Titular del Ente Públicono contestó nada al respecto de lo observado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:




a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Doctor González, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet,según consulta efectuada el día 28 de agosto de 2017, advirtiéndose que éste ente públicoha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento ala Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelanteLDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de loscitados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparenciay Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta No manifestaron comentario al respecto.






INGRESOS

GENERAL

3. Durante el proceso de la auditoría se otorgaron subsidios con cargo a diferentes ingresosmunicipales, observando que no se localizaron las bases generales para su otorgamientoen el ejercicio 2016, de conformidad con lo establecido en el artículo sexto, regla 1 de laLey de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2016.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto solamente se anexaActa de Cabildo No. 5 donde se autorizan los descuentos del 15, 10 y 5 en los meses deenero, febrero y marzo respectivamente del impuesto predial.

Normativa

Respuesta"No se cuenta con una base ni algún tabulador de descuento ya que los cobros y descuentosse basaron en la administración anterior."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento al fundamento señalado en la observación, toda vez que afirman que nose cuenta con bases generales para el otorgamiento de subsidios.


4. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el Municipio cuenta con un comedorubicado en el Kiosco de la Plaza principal en el cual se ofrecen alimentos a bajo costoy según reporte de ingresos y egresos proporcionado por el Presidente Municipal, sepercibieron en el ejercicio 2016 ingresos por $267,349, observando que no se localizó elregistro contable y depósito en las cuentas bancarias del Municipio de dichos ingresos,incumpliendo con lo establecido en los artículos 8 y 9 de la Ley de Hacienda para losMunicipios del Estado de Nuevo León; 99, 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del




Estado de Nuevo León; 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y2, 16, 17, 18 19, 33, 34, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto anexaron un resumenanual del 2016 de los ingresos y egresos señalando que la ganancia es poca porquese donan alimentos a distintos funcionarios estatales así como a personas de escasosrecursos, de lo cual no anexan evidencia documental que avale los ingresos y egresosmanifestados ni de los apoyos otorgados, justificando el no depósito en Tesorería ni enningún Banco por las comisiones que en ellos se cobran.

Normativa

Respuesta"No se cuenta con registro contable ni con depósito del banco, ya que se maneja de formaindependiente, ya que con las ganancias sirven para ayudar a servidores estatales, personas de escasos recursos, algunos adultos mayores y niños de las rancherías. Se anexaevidencia documental que avala los ingresos y egresos manifestando los apoyos otorgadosjustificando el no depósito en esta tesorería."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que aún y cuando anexaron oficioNo. 194/2017 de fecha 30 de octubre de 2017 firmado por la C. Directora del DIF en el quese señala que fueron atendidos en el comedor mixto menores y adultos mayores de escasosrecursos y funcionarios estatales, padrón de beneficiarios del mes de febrero de 2016del Programa comedor mixto, además de algunas actas de nacimiento e identificacionescon fotografía, ésta documentación no desvirtúa el incumplimiento de los fundamentosseñalados en la observación, ya que la administración municipal omitió el registro contablede dichos ingresos, así como su depósito en las cuentas bancarias del Municipio.





IMPUESTOS

Impuesto predial

5. De la facturación del impuesto predial enviada para su cobro por el Instituto Registral yCatastral del Estado de Nuevo León por $2,933,145 se observó que la AdministraciónMunicipal recaudó $563,837 que equivale al 19%, no localizando en el ejercicio 2016evidencia documental de gestiones de cobranza ni propuesta del C. Tesorero Municipal alAyuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar losingresos por este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fraccionesIV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto mencionan que nose realizaron acciones adicionales para incrementar la recaudación del impuesto predial,anexando solamente el Acta de Cabildo No. 5 donde se autorizan los descuentos del 15,10 y 5 en los meses de enero, febrero y marzo respectivamente.

Normativa

Respuesta"Esta observación no se efectuó en el 2016, ya que el cabildo no llego a un acuerdo encuestión de los descuentos especiales , pero en el 2017 se tomaran las siguientes medidas:

A) se voseara en todas las comunidades de Municipio para otorgar, descuentos enrecargos y rezagos.

B) se colocaran cartelones anunciando los descuentos otorgados"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación respecto al ejercicio2016.





6. Durante el proceso de la revisión no se localizó evidencia documental que soporte la bajade saldos efectuados durante el ejercicio según reporte Movimientos de Saldos emitidopor el sistema Nemoteck, de adeudos (rezago) del Impuesto Predial de los años 1996 a2015, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de losexpedientes catastrales que se detallan a continuación:

Expediente 1996 1997 2001 2002 2003 2004 2005 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Totalgeneral

00-000-733 333 177 184 191 199 1,084

00-000-848 1,548 149 156 163 2,016

01-001-001 576 576

01-003-002 354 354

01-020-002 95 99 104 109 407

01-073-003 202 202

01-079-001 222 222 444

01-079-005 138 138 276

01-085-001 426 426

01-087-005 228 228

01-087-006 137 137

01-096-003 109 109

01-096-005 109 109

01-097-001 270 270 264 264 1,068

01-097-002 123 128 251

01-097-004 203 186 186 186 761

01-110-020 720 720

01-110-031 142 142

01-110-032 160 160

01-110-041 4,706 1,203 5,909

01-112-003 228 228 456

02-017-002 118 123 241

02-018-001 1,029 1,029

02-018-003 1,029 1,029

02-018-004 1,029 1,029

02-018-005 1,029 1,029

02-018-009 1,029 1,029

02-018-010 868 868

02-018-011 2,011 123 2,134

02-019-001 805 2,010 2,815

02-023-006 104 109 213

02-033-001 104 104

02-042-012 104 109 213

02-043-012 104 109 213

02-043-014 104 109 213

02-047-002 125 125 250

02-060-002 133 133




Expediente 1996 1997 2001 2002 2003 2004 2005 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Totalgeneral

03-012-012 171 171 171 171 684

03-034-001 218 218

06-006-003 4,518 4,518

06-010-045 805 99 104 109 1,117

50-000-125 151 151

50-000-216 16,194 16,194

50-000-317 160 160

50-000-422 666 666 666 666 2,664

50-000-457 138 138 138 138 552

50-000-595 1,758 1,758 3,516

50-000-964 109 109

50-001-004 109 109

50-001-076 2,376 594 594 594 4,158

50-001-163 123 123

51-000-027 4,398 774 774 774 6,720Total 1,548 16,194 805 4,398 5,145 3,244 805 7,625 3,554 4,644 6,686 13,739 983 69,370

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto mencionan que revisaránla eliminación de dichos importes y cuando se tenga la respuesta de dichos movimientosse enviará, motivo de la observación.

Normativa

Respuesta"Se eliminaron ya que las personas beneficiadas se dirigían con el Alcalde y Tesoreromunicipal y por error se eliminaban los saldos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación.


Impuesto sobre adquisición de inmuebles

7. Durante el proceso de la auditoría no se localizó el recibo oficial de ingreso No. 10050211del 29 de septiembre de 2016 por $24,480 a nombre del C. José Felizardo Elizondo Elizondo




ni su soporte documental por el cobro del Impuesto sobre adquisición de inmuebles,incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto no se adjunta el recibooficial requerido ni su soporte, motivo de la observación.

Normativa

Respuesta"Se cuenta con recibo oficial de ingresos 10050211 del 29 de Septiembre del 2016, porla cantidad de 24,480.00 a nombre del C. José Felizardo Elizondo Elizondo, mas no seencuentra con soporte ya que por accidente se mojó y no esta legible. Se anexa recibo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no anexaron el recibo oficialni su soporte documental requerido, solo se adjuntó reporte de relación de recibos del día29 de septiembre de 2016, emitido por el sistema de ingresos.


DERECHOS

Inscripciones y refrendos

8. Se registró recibo oficial de ingresos No. 10049626 por $1,315 del 18 de mayo de 2016a nombre del C. Pedro Alejandro Padrón Gutiérrez por cobro de refrendo de anuenciamunicipal del año 2016, observando que no se localizó el cobro de los refrendos de losaños 2012 a 2015 por $4,512 ni la evidencia documental de gestiones de cobranza nipropuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesariasy convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, de conformidad con loestablecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 de




septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto mencionan que severificará la información.

Normativa

Respuesta"no existe registro de los cobro del 2012-2015, ya que el C. Pedro Alejandro PadrónGutiérrez, manifestó que el deposito se encontró cerrado en dichos años."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que no anexaron evidencia documental de lomanifestado, por lo que no se desvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado en laobservación.


PRODUCTOS

9. Se registraron durante el ejercicio recibos oficiales de ingresos por conceptos deenajenación de lotes de panteón y arrendamiento del Centro Social Municipal por importesde $29,000 y $17,500 respectivamente, no localizando tabulador de las cuotas a cobrarautorizadas por el Tesorero Municipal, de conformidad con lo establecido en el artículo 69de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

a) Además se detectó que por los ingresos del arrendamiento del Centro Social no serealizan contratos por el servicio prestado en el que se establezcan los derechos yobligaciones de ambas partes, incumpliendo con lo establecido en el artículo 15 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto mencionan que secobran las mismas cuotas que el año anterior y respecto a los contratos de arrendamientosmanifiestan que no cuentan con ellos, anexando copia de una agenda que llevan comocontrol de los eventos la cual carece de toda formalidad.




Normativa

Respuesta"No se cuenta con un tabulador de cuotas, ya que se basaron en lo que se cobraba en laAdministración pasada, tampoco se cuenta con contratos por los servicios prestados por elarrendamiento de dicho inmueble, lo cual se lleva el control con una agenda interna.

Se anexa copia de Agenda 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que afirman que no cuentancon tabulador de las cuotas a cobrar, motivo de la observación; con relación al inciso a) nosolventa la observación, ya que señalan que no cuentan con los contratos de arrendamientodel Centro Social, solo adjuntaron agenda de 2016 la cual carece de toda formalidad.


Multas

10. Durante el proceso de la auditoría se detectó que los cobros por infracciones de tránsitoy vialidad se realizaron con base al tabulador homologado del Reglamento de Tránsitoy Vialidad de los Municipios conurbados, el cual no es aplicable en el territorio de esemunicipio, ya que no se localizó su autorización por parte del R. Ayuntamiento, incumpliendocon lo establecido en el artículo 33, fracción I, inciso b) de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto se anexan algunashojas de un reglamento de tránsito que al calce de la última hoja se aprecia el nombre defuncionarios del municipio de Apodaca.

Normativa

Respuesta"Se anexa tabulador en el cual se basan en el cobro de infracciones."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que anexaron tabulador en elcual manifiestan que se basaron para el cobro de infracciones, sin embargo, no adjuntaronla autorización por parte del R. Ayuntamiento, motivo de la observación.


11. Se registraron recibos oficiales de ingresos por $12,391 por concepto de multas detránsito, detectando que según lo señalado en los mismos recibos se otorgaron descuentos,observando que no se localizó evidencia documental de la autorización, monto y registrocontable de dichos subsidios, incumpliendo con lo establecido en el artículo sexto, reglas1 y 3 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2016, los cualesse detallan a continuación:

Fecha No. derecibo

Contribuyente Importe Descripción

13/04/2016 10049494 Adrián Pérez Rodríguez $ 548 Se aplica 50 % de descuento por pronto pago

19/04/2016 10049510 José Luis Garza Garza 1,096 Por no portar lona 30 salarios mínimos seaplica 50% de descuento por pronto pago

27/04/2016 10049535 Concretos Técnicos de México 365 Exceso de velocidad en zona urbana se aplicael 50% de descuento por pronto pago

27/04/2016 10049560 José Garza Montemayor 5,000 Por conducir en estado de ebriedad, sinlicencia art. 28 y art. 40 se aplicó descuentopor pronto pago

27/05/2016 10049682 Hg Transportaciones S.A de C.V. 548 Art 32 y art 28 se aplica descuento por prontopago

27/05/2016 10049690 Maquinaria y Fletes S.A. de C. V. 365 Se infracciono de acuerdo al artículo 25 seaplica 50% de descuento por pronto pago

27/05/2016 10049691 Maquinaria y Fletes S.A de S.C. 365 Se infracciono de acuerdo al artículo 25 seaplica 50% de descuento por pronto pago

07/07/2016 10049844 Emilio Garza Pérez 365 Artículo 77 fracción 1 se aplica descuento porpronto pago

07/09/2016 10050044 Eddy Gonzalez Hernández 548 Se aplicó multa artículo 55 con 15 salariosmínimos haciendo descuento del 50% porpronto pago

15/09/2016 10050076 Mauro Rodriguez 365 Artículo 55 fracción V se aplica 50% dedescuento por pronto pago

26/10/2016 10050293 Gregorio Guerra Valdez 730 Se infracciono de acuerdo al artículo 14 seaplicó 50% descuento por pronto pago

28/10/2016 10050319 Javier Quiroga 1,000 Se aplica descuento por pronto pago

26/09/2016 10050165 Jose Antonio Monsiváis 1,096 Infracción artículo 55 se realizó el 50% dedescuento por pronto pago

Total $ 12,391




Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 deseptiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto mencionan que seotorgaron los descuentos con base a lo establecido en el artículo 140 del Reglamento deTránsito y Vialidad del cual no se localizó su autorización por parte del R. Ayuntamiento ysi fuera así el caso en el citado artículo se menciona que se realizará 50% de descuentosi se pagan antes de 15 días, información que no se puede validar ya que en la mayoríade los recibos no anexan las boletas de infracción y en los que si se anexa esta ilegiblela información.

Normativa

Respuesta"No se cuenta con autorización del ayuntamiento, los descuentos que se hicieron al 50%,aplicando el pronto pago (antes de 15 días), se carece de boleta de infracción ya que estano se entrega a el departamento de Tesorería."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que afirman que no se cuenta con laautorización del R. Ayuntamiento y no anexaron evidencia documental que ampare el montoy registro contable de los subsidios otorgados.


EGRESOS

GENERAL

12. Durante el proceso de la auditoría se detectaron pólizas de cheque que son elaboradasen forma manuscrita o en máquina de escribir y carecen de copia fotostática del chequeemitido para comprobar que contengan, en aquellos casos cuyos montos exceden a $2,000,la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", incumpliendo con lo establecido en elartículo 27, fracción III, último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa




Respuesta"En referencia a este punto donde se detectan las pólizas de cheque que carecen de copiafotostática y de la leyenda para abono en cuenta del beneficiario se hace mención de quepor anomalías del Ex tesorero municipal el C. Genaro Rodríguez Campos, no colocaba elsello como era debidamente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento del fundamento señalado en la observación.


13. Durante el proceso de la revisión se detectaron erogaciones por $162,312 afectando adiversos capítulos y objetos del gasto, de los cuales no se localizaron sus respectivaspólizas de diario, ni la documentación comprobatoria que justifique el importe erogado yque evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la funciónmunicipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del ImpuestoSobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallana continuación:

Tipo No. de póliza No. de cheque Fecha Beneficiario Concepto Importe

D 2016020005 Transferencia 15/02/2016 Servicio Topo Chico S.A. deC.V.

Pago de gasolina $ 70,000

D 2016040006 Reposición 01/04/2016 Genaro Rodriguez Campos Comprobación de gastos 32,312

D 2016060002 Transferencia 01/06/2016 Servicio Topo Chico S.A. deC.V.

Pago de gasolina 60,000

Total $ 162,312

a) Además, se registró la póliza de diario 2016120008 del 31 de diciembre de 2016 por$107,611 por concepto de reclasificaciones de cuentas y cancelación de cheque,observando que del total de la póliza no se localizó evidencia documental de lacancelación de los cheques por $30,309, incumpliendo lo establecido en los artículos15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Económica - Monto no solventado $162,312




Respuesta"Se anexan pólizas de diario que justifican el importe por la cantidad de $ 162,312.00 de lacual se carece de evidencia comprobatoria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual solventa parcialmente la observación, debido a que anexaron las pólizas de diarioemitidas del sistema contable, sin embargo no se exhibió documentación comprobatoria quejustifique el importe erogado por lo cual subsiste la observación en el aspecto económicopor $162,312 y con respecto al inciso a) no solventan lo observado ya que no efectuaronningún comentario al respecto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

14. Se registraron erogaciones por $113,585 afectando a diversos capítulos y objetos del gastoobservando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en lasdisposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracciónI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de laLey del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

No. decheque

Fecha Beneficiario Concepto Importedel cheque

Importeobservado

97 28 10/03/2016 Juan Antonio Rodriguez Lara Renta de bodega $ 9,970 $ 9,970

97 81 19/04/2016 Juan Antonio Rodriguez Lara Arrendamiento por guardar materialeléctrico

4,000 4,000

97 113 03/05/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Luna Reposición de caja chica por comprade nieve para evento Día del Niño

9,971 4,060

97 121 07/05/2016 Mueblería La Cúpula Compra de regalos para el evento del10 de mayo

15,930 15,930

97 184 06/06/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Kuna Consumos en el Restaurante ElCaminante y panadería

9,931 2,436

97 200 20/06/2016 Juan Jose Páez Guajardo Pintura a patrulla y calcomaníasdiversas a vehículos oficiales

4,000 4,000

97 206 23/06/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Luna Artículos de limpieza 9,992 755

97 209 24/06/2016 Maria del Carmen Flores Casanova Apoyo a Programa Funcionando ConAtención y Calidad

20,000 20,000

97 240 11/07/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Pago a Juan Antonio Rodriguez Larapor renta de bodega

9,997 4,000

97 249 18/07/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Pago a Esther Guerra Gutiérrez porrenta de bodega

9,958 4,000




No. decheque

Fecha Beneficiario Concepto Importedel cheque

Importeobservado

97 261 21/07/2016 Juan Humberto Vigil Vargas Reparación de llantas a vehículos dePresidencia

3,530 3,530

97 266 21/07/2016 Samuel Lucio Cedillo Atención médica por accidentemotocicleta del C. Jonathan Lucio Leal

7,000 7,000

97 272 27/07/2016 Relojes Centenario S.A. de C.V. Mantenimiento del Reloj Monumentalde la Plaza principal

12,500 12,500

97 275 28/07/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Mantenimiento de climas 9,977 2,000

97 289 05/08/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Pago a Gregorio Rodriguez Vázquezpor diseño y pintura de traje típico decertamen

9,992 6,040

97 344 09/09/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Reparación de llantas y cambio demotor

9,971 4,370

97 389 05/10/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Pago a Esther Guerra Gutiérrez porrenta de local para taller mecánico

9,945 3,000

97 459 24/11/2016 Gabriela Guadalupe Oliva Gastos por evento cívico 9,252 3,000

88 2261 19/01/2016 Genaro Rodriguez Campos Consumo de alimentos 25,000 2,994Total $ $ 200,916 $ 113,585

a) Además, se detectó que en algunas pólizas de cheque existen pagos de facturascuyo importe es mayor a $2,000 los cuales por control y administración de losrecursos se debieron realizarse mediante cheque nominativo a nombre de quienexpide la factura con la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", deconformidad con lo establecido en el artículo 27 fracción III, último párrafo de la Leydel Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

No. decheque

Proveedor No. de factura Fecha defactura

Importe

97 206 Mirthala Caballero Martínez 17187 21/06/2016 $ 3,000

97 206 Nueva Wall Mart de México S.A de C.V. ICASD231098 20/06/2016 2,336

97 113 Supermercados Internacionales HEB, S.A de C.V. KI 17707 29/04/2016 2,200

97 184 Tiendas Soriana S.A de C.V BAACC-170579 29/05/2016 2,261

97 240 Gregorio Rodriguez Pérez D6-D080E3242 11/07/2016 2,146

97 245 AutoZone de México S. de R.L. de C.V HBDE86226 12/07/2016 2,394

97 249 AutoZone de México S. de R.L. de C.V HBDE86226 12/07/2016 2,394Total $ $ 16,731

b) Igualmente se detectó que en las pólizas de cheque Nos. 97 245 y 97 249 porconcepto de reposición de gastos de caja chica, se incluye en ambos cheques lafactura No. HBDE86226 por $2,394 a nombre de AutoZone de México S. de R.L. deC.V., observando su pago duplicado.

Es de mencionarse que la documentación descrita en el primer párrafo, entre otrosasuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 de septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficionúmero MDGNL/125/2017 recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este




punto mencionan que no se cuenta con la documentación comprobatoria requerida, motivode la observación.

Normativa

Respuesta"Referente a este punto por la cantidad de 113,585.00, donde se observa que ladocumentación comprobatoria no reúne los requisitos fiscales ya que es gente del municipioque no emiten facturas. Se anexan pólizas con recibos de egresos expedidos por TesoreríaMunicipal.

a) Se desconocía que las facturas con un monto mayor a los $ 2,000.00, no podíancobrarse en reposición, se tomaran medidas para que a partir de este año se llevencorrectamente.

b) Así mismo se menciona que las reposiciones las hacia el Ex tesorero, GenaroRodríguez Campos duplicando la factura HBDE86226 por la cantidad de $ 2, 394.00a nombre de AutoZone de México S. de R.L. de C.V. se desconocen los motivos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentadosno desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados; respecto al inciso a) nosolventa la observación, ya que no anexaron evidencia documental de las acciones aseguir según lo manifestado; y en cuanto al inciso b) no solventan la observación ya quedesconocen los motivos de la duplicidad de la citada factura.


15. Se registraron pólizas de egresos por $14,105 afectando a diversos capítulos y objetosdel gasto, correspondientes a la contratación de diversos servicios por actividadesprofesionales, observando que durante la revisión no se localizó la documentación queevidencie la prestación de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio yquien autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracciónII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo, los cuales se detallan acontinuación:




Fecha No. decheque

Beneficiario Descripción Importe

26/02/2016 86 2263 Sistema de Información Mega S.A. de C.V. Pago de póliza de asesorías y soporte técnico $ 3,480

21/07/2016 97 260 Humberto Reyes Peña Lote medición y levantamiento topográficoen panteón en Dr. González N.L. incluyeimpresión de planos y disco compacto conarchivos electrónicos

10,625

Total $ 14,105

Es de mencionarse que la documentación descrita en el primer párrafo, entre otrosasuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 3 de septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficionúmero MDGNL/125/2017 recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a estepunto se menciona que anexan documentación, no localizándola motivo de la observación.

Normativa

Respuesta"Con referencia al cheque 2263 a nombre de Sistema Mega S.A. de C.V. no se cuentacon contrato, pero este sistema es el que se manejaba desde la administración anterior yel cheque 97260 a favor del Arquitecto Humberto Reyes Peña, se hace mención que ellevantamiento topográfico se llevó a cabo en el panteón municipal de la venadera, el pagose efectuara en 4 parciales, Se anexa copia de plano de la lotificación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentadosno desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado.


16. Se registró póliza de cheque No. 1 50 del 31 de marzo de 2016 por $46,530 a nombredel C. Isaías Abrego Montemayor, Director de Obras Públicas, por concepto de pago dehoras extra, refacciones y mantenimiento de vehículos, observando que solamente se anexasoporte documental por $18,380 no localizando documentación comprobatoria por $28,150que justifique la correcta aplicación de los recursos, incumpliendo con lo establecido en losartículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Leyde General de Contabilidad Gubernamental.




a) Además, se anexa como soporte documental oficio de fecha 31 de marzo de2016 correspondiente al pago de $5,000 al C. José Manuel Fuantos Martínez, porconcepto de vacaciones, no localizando evidencia documental de haber efectuado laretención del Impuesto Sobre la Renta establecido en el artículo 96 párrafos primero,segundo y penúltimo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, incumpliendo con loestablecido en el artículo 86 quinto párrafo de la citada Ley.


Respuesta"Referente a este punto donde señalan una diferencia por l cantidad 28,150.00 se realizóuna investigación el cual no se encontró la documentación comprobatoria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por $28,150, debido a que no anexaron documentacióncomprobatoria que justifique la correcta aplicación de los recursos, motivo de la observación;en cuanto al inciso a) no solventa la observación ya que no hacen ningún comentario alrespecto.



SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

17. Durante el proceso del auditoría se detectó que las condiciones de trabajo del personalcontratado para prestar servicios al Municipio, no se hace constar por escrito de conformidadcon lo establecido en los artículos 24, 25, y 26 de la Ley Federal del Trabajo, disposiciónaplicable de manera supletoria en relación al artículo 7 de la Ley del Servicio Civil del Estadode Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 4septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto señalan que no secuentan con Contratos Individuales y Colectivos, motivo de la observación.




Normativa

Respuesta"Referente a este punto donde se señala que no se encuentra con contratos individuales ycolectivos, se tomara en cuenta para a la siguiente auditoria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados, respecto al ejercicio 2016.


18. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las nóminas correspondientes al ejercicio2016, las cuales se justifican con listados generados del sistema de nóminas y se paganmediante pólizas de cheque, detectando diferencias por $46,383 entre los saldos generadospor el sistema (sueldo neto) por $2,304,484 y el importe de las póliza de cheque emitidaspara el pago de nóminas por $2,350,868, de las cuales no se localizó evidencia, nidocumentación que compruebe y justifique que lo erogado se ejerció en actividades propiasde la función del Municipio, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de póliza No. decheque

No. de quincena Sueldo netoSistema

de nómina

Importedel cheque

Diferencia

21/01/2016 2016010024 86 2268 2da. de enero $ 353,382 $ 370,000 $ 16,618

29/02/2016 2016020009 97 11 2da.de febrero 354,419 361,948 7,529

18/03/2016 2016030008 97 42 2da. de marzo 409,465 416,454 6,989

28/04/2016 2016040048 97 97 2da. de abril 357,830 365,647 7,817

31/05/2016 2016050003 97 169 2da. de mayo 409,397 413,550 4,153

31/08/2016 2016080030 97 326 2da. de agosto 419,992 423,269 3,277Total $ 2,304,485 $ 2,350,868 $ 46,383

a) Además, no se localizó el registro contable de las retenciones de impuestos a lossueldos ni de subsidio al empleo, incumpliendo con lo establecido en los artículos184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; y 33, 34,35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de los meses que sedetallan a continuación:




No. de póliza No. decheque

Quincena Subsidioal empleo

I.S.R.

2016030014 97 36 1era. de marzo $ 3,780 $ 27,437

2016030008 97 42 2da. de marzo 3,487 27,163

2016040027 97 64 1era. de abril 3,445 27,243

2016040048 97 97 2da. de abril 3,475 27,713

2016090020 97 350 1era. de septiembre 3,699 34,296

2016090051 97 372 2da. de septiembre 3,627 35,880

2016100007 97 400 1era. de octubre 3,802 35,557

2016100014 97 423 2da. de octubre 3,802 35,977

2016110029 97 449 1era. de noviembre 3,625 37,635

2016110030 97 473 2da. de noviembre 3,566 34,981Total $ 36,308 $ 323,882


Respuesta"Referente a este punto donde se señala un diferencia de 46, 383.00 entre los saldosgenerados por el sistema y el importe de las pólizas de cheques se realizó una investigación,en la cual se detectaron estas anomalías llegando a la destitución Irrevocable del TesoreroMunicipal GENARO RODRIGUEZ CAMPOS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por $46,383, debido a que los argumentos presentadosno desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados, además no anexanevidencia documental de las acciones a seguir en cuanto a las anomalías detectadas paraasí proceder a la recuperación del importe observado; y en cuanto al inciso a) no solventala observación ya que no hacen ningún comentario al respecto.



Liquidaciones

19. Se registraron pólizas de cheque por $223,166 por conceptos de pago de liquidaciones,finiquitos y demanda de juicio, algunos mediante reposiciones de caja chica, no localizandolos cálculos para determinar los importes pagados que justifiquen la cantidad erogada ni loscriterios para liquidar a los empleados en parcialidades, incumpliendo con lo establecido en




los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y con lo preceptuado en el artículo 33 segundopárrafo de la Ley Federal del Trabajo aplicado de manera supletoria en términos del 7 dela Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León; las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. decheque

Nombre Importe

15/04/201696 70 Manuel Galaviz Leos $ 10,00028/04/201697 100 Virginio Sánchez Garza 5,00028/04/201697 99 Maria Del Carmen Garza 15,00002/05/201697 106 Luis Antonio Avila M 16,00001/06/201697 175 Cinthia Andrea Ovalle 17,07001/06/201697 176 Jose Manuel Fuantos 17,07007/07/201697 233 Visente Marín Rodriguez 25,00003/08/201697 286 Hilda Juana Garza 20,00005/08/201697 288 Gabriela Guadalupe Oliva [Reposición De Caja Chica] 6,28008/08/201697 290 Vicente Flores Rodriguez 20,00008/08/201697 291 Roman Edén Peña 10,00016/08/201697 304 Maria Guadalupe Garza 16,74607/11/201697 439 Javier Montemayor 10,00029/11/201697 472 Javier Montemayor 10,00015/12/201697 494 Jesus Romo Reyna 10,00027/12/201697 504 Eleazar Emmanuel Anguiano Méndez 15,000Total $ 223,166

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 4septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto señalan que se estánrecabando los cálculos solicitados y en cuanto los tengan se nos harán llegar, sin anexarevidencia documental de lo dicho, motivo de la observación.

Normativa

Respuesta"No se cuenta con los cálculos reales ya que se llegaba a un acuerdo verbal con el trabajadordespedido, donde se beneficiaban ambas partes, el jurídico los trasladaba a conciliación yAlbitraje en la Ciudad de Monterrey, N.L."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación, además no exhibieronevidencia de lo manifestado en su respuesta.


Compensaciones

20. Durante el ejercicio 2016 se registraron pólizas de cheque por concepto de compensacionespor $48,720, observando que no se localizaron los recibos firmados por la recepción de estaprestación de los empleados beneficiados, soporte documental del trabajo desarrollado,ni relación de días y horas trabajadas que justifique el importe erogado y que evidenciela correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal;incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cualesse detallan a continuación:

Nombre del Empleado Importeotorgadoen el año

Rogelio Martinez Balderas $ 7,000Luis Marcelo Robles 22,000Roberto Carlos Escamilla Tamez 3,480Antonio Hermilo Flores Salinas 14,500Rodolfo Reyes Cazares 1,740Total $ 48,720

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 4septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto mencionaron que lascompensaciones no se otorgaron a las personas señaladas; los cheques se hicieron afavor de las citadas personas, pero el dinero se entregó a otros, manifestando que se está




recabando la documentación solicitada y en cuanto se tenga se enviara con el soporterequerido, sin anexar evidencia documental de lo dicho.


Respuesta"Se anexan recibos de egresos expedidos por Tesorería Municipal donde firma la personabeneficiada con esta compensación y tiempo extra, se anexa copia de Acta de cabildo conel nombre de las 7 personas beneficiadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual solventa parcialmente la observación de aspecto económico por $22,000, faltando deadjuntar recibos firmados por la recepción de esta prestación por $26,720, el acta de cabildosegún lo manifestado y soporte documental del trabajo desarrollado, que justifique el importeerogado.



PRESTACIONES

Capacitación

21. Se registró póliza de cheque No. 97 104 del 2 de mayo de 2016 por $6,790 a nombredel C. Antonio Hermilo Flores Salinas, empleado del Municipio por gastos de capacitación,observando que solo se anexa como soporte documental cuatro facturas por un importetotal de $5,957 a nombre de Gobierno del Estado por compra de dulces y productoscomestibles, las cuales no reúnen los requisitos exigidos en las disposiciones fiscalesaplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"En este punto donde se observa un faltante de $ 830.00 de se realizó una minuciosabúsqueda de la cual se detectó que no se cuenta con ese comprobante fiscal de la cual




se buscó a l C. Antonio Hermilo Flores Salinas, quien manifiesta que ese sobrante se leentrego al ex tesorero."



SERVICIOS GENERALES

Atención a funcionarios

22. Se registró póliza de cheque No. 77 del 18 de abril de 2016 por $6,566 a nombre dela C. María Felicitas Flores Hernández, empleada en el comedor del Municipio desde el1 de noviembre de 2015, por concepto atención alimentaria a personas de fuerza civil,INE y entrenador de Ligas Pequeñas, anexando como soporte documental hojas de libretadonde se aprecia a detalle los consumo de los funcionarios antes citados, no localizandola autorización para otorgar dicha prestación y justifique la erogación de conformidad conlo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En referencia a este punto, haciendo un búsqueda en el archivo no se encontró con oficiode autorización, mas sin embargo manifestó la C. María Felicitas Flores Hernández, queella personalmente entrego el oficio al ex tesorero Genaro Rodríguez Campos."






Multas y sanciones

23. Se registraron erogaciones por $16,600 a nombre del C. Luis Carlos González Rodríguez,Director de Jurídico, por conceptos de diversos trámites, observando que no se localizóevidencia documental que justifique la correcta aplicación de los recursos en actividadespropias de la función municipal, ni facturas con requisitos fiscales, incumpliendo con loestablecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. decheque

Concepto Importedel cheque

Importeobservado

14/07/2016 97 245 Notificaciones Actuario Tribunal y certificación de demanda $ 9,963 $ 5,200

28/07/2016 97 275 Para notificación notario 9,977 5,500

12/08/2016 97 300 Para diversos tramites 9,956 3,400

23/08/2016 97 312 Traslado de juicio contencioso 9,971 2,500Total $ 39,867 $ 16,600

a) Además, se detectó que como soporte documental de los cheques Nos. 97 378 y 97395 por importes de $7,000 y $10,400 respectivamente, se anexó la factura No. 292por $17,400 a nombre del C. Allan Israel Mendez Luna, por concepto de peritaje enAuditorio Municipal, observando que el cheque no se elaboró a nombre del prestadorde servicios que emite la factura, incumpliendo con lo establecido en los artículos27, fracción III, último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 67 párrafosegundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Respuesta"No se cuenta con comprobantes fiscales con los gastos antes mencionados, si serealizaron."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por $16,600, debido a que afirman que no se cuentacon los comprobantes fiscales y no adjuntan evidencia documental que justifique la correctaaplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal; en cuanto al incisoa) no solventa lo observado ya que no se manifestó nada al respecto.






MANTENIMIENTOS

24. No se localizaron durante el ejercicio 2016 bitácoras de uso diario debidamente autorizadas,para el control de las erogaciones registradas por consumo de combustibles, llantas ymantenimientos de vehículos por unidad en las que se detallen los números económicos yde placas, kilometraje inicial y final e importe, que permita medir la eficiencia y razonabilidaddel gasto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política delos Estados Unidos Mexicanos, de los cuales se detallan los conceptos y valores siguientes:

Concepto Importe Gasolina $ 1,536,127Gas LP 181,325Mantenimiento de vehículos 213,192Refacciones 243,704Llantas 100,754Total $ 2,275,102

Normativa

Respuesta"Con referencia a este punto se hace mención, que los encargados de las bitácoras decombustible le entregaron al Ex tesorero que por descuido se le extraviaron."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento del fundamento señalado en la observación.





APOYOS

25. Se registraron pólizas de cheque por $95,827 por concepto de apoyos diversos, observandoque en el respaldo de dichas operaciones, no se incluye la documentación relacionada conlas personas que recibieron el apoyo, a saber, copia fotostática de alguna identificación confotografía vigente expedida por autoridad competente, comprobante de domicilio, así comola firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyoen cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido enel artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,las cuales se detallan a continuación:

Nombre de la cuenta Fecha No. decheque

Beneficiario Concepto Importedel cheque

Importeobservado

Apoyos económicosa personas de bajosrecursos

08/03/2016 97 29 Isaías AbregoMontemayor

Reembolso de caja chica,préstamo a la C. Mariaflores Catarina

$ 6,746 $ 3,000


18/03/2016 97 43 Isaías AbregoMontemayor

Reembolso de caja chica,préstamo a la C. CynthiaAndrea Ovalle Reyes

20,000 3,000

Apoyos para transportea personas de escasosrecursos

28/03/2016 97 45 Gerardo Garza Gonzalez Reposiciones de cajachica, pago de facturaa autobuses monterreyMarín higueras además elgasto es del 2015

11,368 1,500

Apoyos a bandas deguerra

07/05/2016 97 129 Gabriela Guadalupe OlivaLuna

Reposición de gastos 9,984 4,000



Reposición de gastosvarios

9,986 5,000

Atención médica apersonas de escasosrecursos


Reembolso de gastos.Apoyo económico al Sr.Fidel Garza Alanís

9,950 2,000

Apoyos paratransportación aestudiantes

15/06/2016 97 195 Autobuses MonterreyMarín Higueras S.A. deC.V.

Pago de boletos 9,318 9,318

Apoyos económicos aequipos deportivos


Reposición de caja chica 9,926 1,960

Apoyos económicos aescuelas



Apoyos de paquetesescolares a escuelas



Apoyos económicos aescuelas

19/07/2016 97 256 Mayla Lopez Guzman Renta de sillas y capelospara graduación deprimaria

5,200 5,200

Apoyos paratransportación aestudiantes

25/07/2016 97 268 Autobuses MonterreyMarín Higueras S.A. deC.V.

Pago de boletos paraestudiantes folio 87501 al88500

9,141 9,141

Becas a estudiantes 12/08/2016 97 300 Gabriela Guadalupe O Reposición de caja chica 9,956 5,564




Nombre de la cuenta Fecha No. decheque

Beneficiario Concepto Importedel cheque

Importeobservado

Capillas de velación 06/09/2016 97 341 Gabriela Guadalupe OlivaLuna

Reposición de caja chicapago de factura por$5,000 al Sr. EulalioRodriguez García porel servicio de la finadaMaria Elena de la cruzRodriguez falleció el día25-07-16

9,996 5,800

Apoyos paramantenimiento deescuelas



Becas a estudiantes 20/09/2016 97 360 Gabriela Guadalupe OlivaLuna



29/09/2016 97 377 Autobuses Monterrey, Compra de boletos decamión

8,970 8,970

Apoyo alimentaciónescuelas


Reposición de caja chica,compra de taquitos paraescuela primaria a la Sra.Maria de los ÁngelesMelendez Avila

9,945 420

Becas a estudiantes 13/10/2016 97 399 Gabriela Guadalupe OlivaLuna

Reposición de caja chica,apoyo a la estudianteAdolfo Páez Guajardo, yapoyos para alimentaciónen eventos deportivos

9,993 2,270

Programas asistencialesdel DIF


Reposición de caja chicagastos notas de consumodel DIF

9,998 8,814

Programas asistencialesdel DIF


Reposición de caja chicagastos notas de consumodel DIF

9,997 5,625

Total $ 210,364 $ 95,827

Normativa

Respuesta"Se anexan con recibos de egresos expedidos por Tesorería Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cualsolventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que en la mayoría delos recibos de egresos que anexaron, se adjunta copia de la identificación con fotografía delos beneficiarios, mas no así de algún comprobante de domicilio.





BIENES MUEBLES

26. Durante la revisión se detectó que no fue localizado el Inventario de los bienes muebles,ni se anexa a la Cuenta Pública 2016 reporte alguno que contenga dicha información,incumpliendo con lo establecido en los articulos 23 último párrafo y 27 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con el Acuerdo por el que se determina la norma paraestablecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimoniodel ente público, aplicable en términos del artículo 7 de la Ley antes citada, los cuales sedetallan a continuación:

Descripción Importe Equipo de Transporte $ 247,947Muebles y Equipo de Oficina 63,800Equipo de Computo 60,545Mobiliario y Equipo Diverso 9,782Total $ 382,074

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 4septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto mencionan que no secuenta con la información solicitada y que cuando se tenga se nos hará llegar una copia.

Normativa

Respuesta"No se cuenta con la información solicitada, ya que en esta administración el encargadodel departamento de Patrimonio Municipal era el Ex tesorero Genaro Rodríguez Campos ydebido a sus anomalías no llevaba un control."






27. Durante el proceso de la auditoría se detectaron seis vehículos entregados al Municipiopor parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León,observando que no se localizó su registro contable, ni el contrato de donación firmadoque formalice la propiedad de los mencionados bienes muebles por parte del Municipio,incumpliendo con lo establecido en los artículos 23 fracción II de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 100 fracción XIII, 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

No. de inventario Marca y Tipo Modelo Serie15722 V.W. Bora Sytle 2008 3VWJG1148M14970315121 Nissan, 2006 1N4AL11D26C2356596547 Chevrolet, G, Express Van 2000 IGNFG15R6Y126757714947 Dodge, Ram 2500 2005 1D7HA16D75J60850816004 Honda,XR650l 2008 JH2RD06038K60246516045 Honda,XR650L 2008 JH2RD06008K602889

Normativa

Respuesta"Se anexan los documentos que avalan el comodato de los vehículos antes mencionados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, lacual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se anexa evidenciadocumental del registro contable, ni del contrato de donación firmado que formalice lapropiedad de los bienes muebles a favor de Municipio.


DISPONIBILIDAD

CAJA

28. Durante el proceso de revisión de la cuenta Fondo para Cajas se observaron saldos al 31de diciembre de 2016 por $56,519 no localizando a las personas responsables del fondofijo ni quien los estuviera operando bajo su custodia para realizar el arqueo físico o en




su caso evidencia de su devolución, excepto uno de $10,000, los cuales se mencionan acontinuación:

No. de cuenta contable Nombre Importe10201-0001-0000 Perla Leticia Flores Garza $ 10,00010201-0003-0000 DIF Municipal 31,51910201-0004-0000 Nelly Guadalupe Salazar Marín 10,00010201-0005-0000 Blanca Esthela Martinez Gtz. [DIF] 5,000Total $ 56,519

Cabe mencionar que según Formato del Importe de Fondo Fijo del 30 de agosto de 2017firmado por el C. Tesorero Municipal manifiesta que desconoce a las personas y los fondosantes citados.

a) Además, se detectó que el C. Tesorero Municipal tiene a su cargo un fondo de cajachica por $10,000 al cual se le realizó arqueo, observando que no se encuentraregistrado en contabilidad a su nombre, incumpliendo con lo establecido en losartículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Asimismo, los cheques por reposición de este fondo se expiden a favor de la C. GabrielaGuadalupe Oliva Luna, quien manifiesta, en el Formato de Confirmación del Fondo Fijo del31 de agosto de 2017, que no tiene a su cargo ningún fondo de caja.

Financiera - Monto no solventado $56,519

Respuesta"Esta observación de la información antes mencionada se señala lo siguiente: se aprobaraen una junta de cabildo del mes de Noviembre del 2017, la depuración del sistema dondese aprecian las cuentas por cobrar de personal de que laboro en administraciones pasadas.

a) En este inciso se hace mención que el ex tesorero tenía a su cargo, fondo de caja, asímismo los cheques por reposición de este fondo salían a nombre de la C. GabrielaGuadalupe Oliva Luna, ya que por motivos bancarios no podían salir con la leyendade nosotros mismos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto financiero por $56,519, debido a que los argumentos presentadosno desvirtúan lo observado, además no se anexa evidencia documental de lo manifestado




en la respuesta; y respecto al inciso a) no solventa la observación ya que lo señalado nodesvirtúa el incumplimiento de los fundamentos establecidos en la observación.


BANCOS

29. Durante el proceso de la revisión no se localizaron las conciliaciones bancarias ni estadosde cuenta de las diferentes cuentas bancarias, que permita verificar la razonabilidad delsaldo registrado en Bancos, esta situación representa riesgo en el manejo de los recursosmunicipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para laadministración del efectivo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de laLey de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31-XII-2016

Conciliaciónbancaria que falta

Estado de cuenta faltante

10301 0001 0001 BANORTE NO. DE CTA.600-00407-7

$ (90,948) Enero a diciembre Enero a diciembre

10301 0001 0019 PRODUCTIVA 600-01959-7 (27,456) Enero a diciembre Enero a diciembre

10301 0001 0049 UIE2010 065434425-9 21 Enero a diciembre Enero a diciembre

10301 0001 0051 DIF 066510777-7 (348) Enero a diciembre Enero a diciembre

10301 0001 0055 PROGRAMAS FDE0680410386

- Enero a diciembre Enero a diciembre

10301 0001 0058 CORRIENTE 085442077-5-2012-

6 Enero a diciembre Enero a diciembre

10301 0001 0059 BANORTE GASTOCORRIENTE 0416814848

1,558,187 Diciembre -

10301 0001 0060 BANORTE 0416812899 21,990 Enero a diciembre Enero

10301 0001 0061 FONDO DE DESARROLLOMUNICIPAL

110 Enero a diciembre -

10301 0001 0062 FORTALECE 875,847 Noviembre y diciembre -

10301 0002 0001 AFIRME 000182101877 - Enero y de marzo adiciembre

-

10301 0003 0001 AFIRME GASTOCORRIENTE 182102857 -2013-

(6,894) Enero a diciembre Enero y de marzo adiciembre

10301 0004 0001 AFIRME GASTOCORRIENTE 182103764

2,000 Enero a diciembre Enero a diciembre

10302 0001 0011 INFRA 2011 066738358-4 3 Enero a diciembre Enero a diciembre

10302 0001 0012 INFRA 2012 0810610527 58 Enero a diciembre Enero a diciembre

10302 0001 0013 INFRA 2013 083558157-2 2,961 Enero a diciembre Enero a diciembre

10302 0001 0015 INFRA 2015 182103756 1,237 Enero a diciembre Enero a diciembre

10302 0001 0016 INFRA 2016 0421901818 48,587 Enero a diciembre -

10303 0001 0001 BANORTE NO. CTA.600-00973-7


10303 0001 0009 FORTA2009X0602164074 188 Enero a diciembre Enero a diciembre




No. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31-XII-2016

Conciliaciónbancaria que falta

Estado de cuenta faltante

10303 0001 0010 FORTA20100062993481-8 129 Enero a diciembre Enero a diciembre

10303 0001 0012 FORTA 2012 0810610536 280 Enero a diciembre Enero a diciembre

10303 0001 0013 FORTA 2013 082961113-3 997 Enero a diciembre Enero a diciembre

10303 0001 0014 FORTA 2014 182103179 290 Enero a diciembre Enero a diciembre

10303 0001 0015 FORTA 2015 182103101 13,107 Enero a diciembre Enero a diciembre

10303 0001 0016 FORTA 2016 0421896129 125,640 Enero a diciembre -

10307 0001 0000 SANTANDER 201465-50459197-0


10309 0001 0000 BANORTE CTA.0275843438 FOPADEM2015


Total $ 2,622,496

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 4septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto señalan que algunosse encuentran extraviados, otros que no reconocen y que se turnará al Cabildo para sucancelación de lo cual no se anexó evidencia documental de lo dicho.

Normativa

Respuesta"En este punto por error u omisión debido a las conveniencias personales del Ex tesoreroGenaro Rodríguez campos, no contesto ni mando lo solicitado, cabe mencionar que dichainformación es errónea, por tal motivo la remoción del antes mencionado, agregando queel Genaro Rodríguez Campos argumentaba que las auditoras le habían extraviado estapapelería lo cual es falso, ya que después de su destitución se encontraron en el archivo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público,la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no anexaron ladocumentación requerida, motivo de lo observado, adjuntando solamente la que en elproceso de la auditoría se había proporcionado.


CUENTAS POR COBRAR

30. Durante el ejercicio 2016 se registraron préstamos al personal por $91,000 observandoque durante el año no se realizaron abonos o liquidación de los mismos, ni se localizaron




propuestas del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer las medidas necesariasy convenientes para la recuperación de los adeudos observados, incumpliendo con loestablecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado deNuevo León, los cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta contable Nombre del empleado Importe 10501 0117 0000 Vicente Marín Rodríguez $ 5,00010501 0153 0000 Sylvia Salinas Rodríguez 10,00010501 0250 0510 Tomasita Gonzalez López 5,00010501 0250 0515 Alfonso Cuellar Barrientos 12,00010501 0250 0529 Isaías Abrego Montemayor 20,00010501 0250 0529 Isaías Abrego Montemayor 20,00010501 0250 0534 Ángel Mario Montemayor Martinez 5,00010501 0250 0535 Luz Maria Huerta Flores 4,00010501 0250 0536 María Castañeda 10,000Total $ 91,000

Es de mencionarse que no se cuenta con políticas y procedimientos establecidos para suotorgamiento y control.

a) Además, se detectaron saldos por un importe total de $46,143 correspondiente apréstamos y gastos por comprobar con antigüedad mayor a un año, no localizandodurante el ejercicio 2016 procedimiento alguno de cobranza para su recuperación,ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer las medidasnecesarias y convenientes para depurar o cancelar dichos saldos, de conformidadcon lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal delEstado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta contable Nombre del empleado Saldo al 31-XII-2016

10501-0003-0000 Jose Domingo Alonso Arellano $ (2,000)10501-0006-0000 Jose Ignacio Larraga Martinez (260)





10501-0018-0000 Adán Gutiérrez López (85)10501-0019-0000 Ramón Hernández García 4,74910501-0025-0000 David Eduardo Cárdenas Vargas 1,00010501-0030-0000 Roberto Martínez Garza 8510501-0043-0000 Maria Domitila Flores Cedillo 6,79610501-0045-0000 Jose Melendez Garza 1,50010501-0048-0000 Jesus Rigoberto Chapa Martinez 16,00010501-0050-0000 Leandro González Marín 1,20010501-0054-0000 Manuel Martínez Robles (155)10501-0055-0000 Mario Caballero Gutiérrez 1,10010501-0067-0000 Miguel Ángel Ramírez Hernandez (4,500)10501-0068-0000 Nydia Deyanira Garza Herrera (250)10501-0074-0000 Jose Larraga Arévalo (3,750)10501-0078-0000 Juan José Ríos López 2,00010501-0093-0000 Rubina Chapa Gutiérrez 6,40010501-0113-0000 Rolando Castillo Arriaga (250)10501-0114-0000 Rolando Bravo Aguilar 1,00010501-0115-0000 Hilario Méndez Moreno 4,70010501-0119-0000 Gilberto Garza Elizondo 2,00010501-0130-0000 Karla Dennise Martínez Melendez 3,00010501-0132-0000 Josefina Salas Herrera (1,130)10501-0139-0000 Juan Ángel Larraga Martínez (250)10501-0143-0000 David Alejandro García Flores 1,00010501-0152-0000 Irma Teresa Rodríguez Melendez 50010501-0156-0000 Margarito Ramírez Treviño (750)10501-0165-0000 Rodolfo Reyes Cazares (3,100)10501-0169-0000 Román Moreno Rico 50010501-0171-0000 Joel Garza Mejía (250)10501-0173-0000 Deyanira Garza Herrera 50010501-0174-0000 Irma Teresa Rodríguez Melendez (250)10501-0176-0000 María Del Rosario Villarreal Montemayor (250)10501-0177-0000 Prisciliano Rodríguez Salinas (200)10501-0178-0000 Reynaldo Campos Martinez (200)10501-0179-0000 Roció Haydee Treviño Rocha (200)10501-0180-0000 Jose Larraga Arévalo 4,75010501-0181-0000 Juan Jose Ríos López (2,000)10501-0182-0000 Sofía Rosalinda Martinez Montemayor (200)10501-0183-0000 Rodolfo Reyes Cazares 3,10010501-0185-0000 Juan Matías González Camacho 10,50010501-0186-0000 Eva Leticia Garza González (4,050)





10501-0187-0000 Alfredo Páez Hernández 70010501-0188-0000 Edgar Escamilla Cárdenas (7,000)10501-0189-0000 Juan Matías González Camacho (10,500)10501-0190-0000 Liliana Garza Rodríguez 12,00010501-0191-0000 Edgar Essau Escamilla Cárdenas 7,00010501-0192-0000 Maria Del Rosario Villarreal Montemayor 25010501-0193-0000 Margarito Ramírez Treviño 75010501-0194-0000 Liliana Garza Rodriguez 1,00010501-0195-0000 Eva Leticia Garza Gonzalez 4,05010501-0196-0000 Alfredo Páez Hernandez (700)10501-0197-0000 Pablo Pérez Martinez 2,40010501-0198-0000 Miguel Ángel Ramírez Hernandez 4,50010501-0200-0000 José Rogelio Rodríguez Hernández 3,50010501-0201-0000 Ramón Hernández García (1,000)10501-0202-0000 Josefina Salas Herrera 80010501-0203-0000 Maria De La Luz Flores Flores 2,25010501-0204-0000 David Alejandro García Flores (1,000)10501-0205-0000 Cruz Alberto García Garza 6,00010501-0206-0000 Rene Rodriguez Melendez (96)10501-0207-0000 José Rogelio Rodríguez Hernández (500)10501-0208-0000 Pablo Pérez Martínez (1,500)10501-0209-0000 Ramona Cuellar Caballero 1,50010501-0211-0000 Sonia De La Rosa Riojas 25010501-0213-0000 Reynol Martínez Gutiérrez 4,00010501-0218-0000 Paulina Ortiz Garza 2,70010501-0219-0000 Reynol Martínez Gutiérrez (4,000)10501-0220-0000 José Melendez Garza (1,500)10501-0221-0000 Paulina Ortiz Garza (2,700)10501-0223-0000 José Ángel Gracia De Leon 5010501-0225-0000 Juan Manuel Rodríguez Leal 1,00010501-0226-0000 Carlos Rodríguez Montoya 1,00010501-0227-0000 José Domingo Alonso Arellano 2,50010501-0228-0000 Edgar Orlando Ruiz Bautista 60010501-0229-0000 Rubina Chapa Gutiérrez (2,400)10501-0230-0000 Maria Ultima García Chapa 1,40010501-0231-0000 Felipe De Jesús Barajas Ramírez 1,00010501-0232-0000 Omar Castillo Colunga 2,00010501-0233-0000 Esperanza Bernal Rivera (3,800)10501-0234-0000 Prestamos Trabajadores (29,311)10501-0235-0000 Genaro Rodríguez Campos 650





Total $ 46,143

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 4septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto señalan que estánrevisando los saldos y de los que no estén en posibilidad de cobrarse se solicitará al Cabildosu cancelación, sin anexar evidencia documental de lo dicho.


Respuesta"Referente a este punto se observa que el personal que labora en presidencia líquido estospréstamos, pero por negligencia y abuso de confianza el ex tesorero Genaro RodríguezCampos, no realizo los depósitos correspondientes, no habiendo evidencia y dinero enefectivo.

a) Así mismo se hace mención que se hará una depuración de las cuentas por cobrarde administraciones pasada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto económico por $91,000, debido a que no anexan evidenciadocumental de las acciones a seguir en cuanto a las anomalías detectadas según lomanifestado para así proceder a la recuperación de los importes observados y en relacióna que no se cuenta con políticas y procedimientos para el otorgamiento y control de lospréstamos a empleado no hacen comentarios al respecto; en cuanto al inciso a) no solventala observación ya que no adjuntaron evidencia documental de lo declarado.



CUENTAS POR PAGAR

31. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las Cuentas por Pagar, observando unsaldo al 31 de diciembre de 2016 por $5,722,692 no localizando durante el ejercicio




procedimientos realizados para disminuir los adeudos contraídos, ni propuesta del C.Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer las medidas necesarias y convenientespara depurar o cancelar dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales sedetallan a continuación:

No. de cuenta contable Nombre de la cuenta contable Saldo al 31-XII-2016

20101 0001 0000 ISR Retenido al Personal $ 5,411,68420101 0002 0000 10% I.S.R. Retenido, Honorarios y Arren 11,72220101 0003 0000 Retenciones del 0.2% Sobre Obras 12,91620102 0001 0000 Deducciones Enciclopedias 60020103 0001 0000 Impulsora Promobien, S.A. de C.V. (1,455,145)20103 0002 0000 Andrea Salinas Rodriguez 9,51720103 0004 0000 San Juana Flores Hernandez 50220103 0005 0000 Juan Ángel Villarreal Gonzalez 1,92220103 0006 0000 Jesus Leonel Alemán Silva 27,87120103 0007 0000 Elsa Páez Páez 13,91820103 0008 0000 Jose Rolando Caballero Gutiérrez 15,49020103 0009 0000 Maria Aurora Larraga Alonso 2,14920103 0010 0000 Julia Adriana Sifuentes Netro 31,27120103 0011 0000 Nydia Deyanira Garza Herrera 7,32620103 0012 0000 Teresa De Jesus Montemayor Martin 28,15920103 0013 0000 Victoriana Martinez Alanís 54,06520103 0014 0000 Jose Ignacio Larraga Martinez 32,76520103 0015 0000 Eva Esparza Reséndiz 35,48720103 0017 0000 Perla Leticia Flores Garza 9,47820103 0018 0000 Carmen Carolina Molleda Moreno 33,99120103 0019 0000 Jose Domingo Alonso Arellano 42,60620103 0020 0000 Rubina Chapa Gutiérrez 44,65120103 0021 0000 Maria Magdalena Pompa Gonzalez 3,52820103 0022 0000 Jesus Leal Rivera 1,17620103 0023 0000 Horacio Ochoa Aranda 4,10220103 0024 0000 Jesus Rigoberto Chapa Martinez 20,18120103 0025 0000 Maria Julia Vázquez Pineda 20020103 0026 0000 Luis Antonio Alemán Miranda 75020103 0027 0000 Eloy Gpe. Gzz. Rdz. 10020103 0028 0000 Jose Santiago Ortegón Páez 40,65420103 0029 0000 Gilberto Saldívar Martinez 14,99020103 0030 0000 Blanca Esthela Martinez Gutiérrez 14,593





20103 0031 0000 Rolando Castillo Arriaga 9,35720103 0032 0000 Ángel Emanuel Chapa García 27,01820103 0033 0000 Oscar Nicolás Ramírez Hernandez 51,98320103 0034 0000 Candelario Segovia Lopez 33620103 0035 0000 Miguel Ángel Ramírez Hernández 75,92220103 0036 0000 Ignacio Torres García 1,19020103 0037 0000 Hector Hernandez Siller 14,78020103 0038 0000 Ramona Cuellar Caballero 58,96620103 0039 0000 Juliana Denisse Estrada Riojas 7,02120103 0040 0000 Jose Andrés Delgado Castro 64320103 0041 0000 Mirtahala Garza Alanís 21,57720103 0042 0000 Ricardo Morado Lara 19,80720103 0043 0000 Elva Lely Rodriguez Garza 3,73820103 0044 0000 Jose Alberto Escamilla Rubio 19,89820103 0045 0000 Homero Gonzalez Salinas 9,55920103 0046 0000 Edna Selenia Alemán Silva 1,61820103 0047 0000 Juan Antonio Rodriguez Cuellar 22,55020103 0048 0000 Vicente Marín Rodriguez 26,87420103 0049 0000 Juan Ángel Larraga Martinez 1,37620103 0050 0000 Josefina Salas Herrera 26,61220103 0051 0000 Reynaldo Castillo Heredia 8,12620103 0052 0000 Benjamín Gutiérrez Rodriguez 5,21520103 0054 0000 Sylvia Salinas Rodriguez 10,09320103 0055 0000 Rolando Bravo Aguilar 5,19920103 0056 0000 Maria Antonia Peña Rodriguez 1,18020103 0057 0000 Dora Alicia Gutiérrez Martin 3,78720103 0058 0000 Marco Antonio Álvarez García 8,46020103 0059 0000 Juana Caballero Gutiérrez 15,72020103 0062 0000 Jorge Humberto Ortegón Páez 1,77120103 0063 0000 Joel Garza Mejía 12,10720103 0065 0000 Benita Gutiérrez Melendez 6,22020103 0066 0000 Gilberto Garza Elizondo 9,52920103 0070 0000 Jesus Marcos Flores Cuellar 4,51820103 0071 0000 Jose Juan Gonzalez Salinas 2,66320103 0072 0000 Rubina Chapa Gutiérrez 19,36620103 0073 0000 Homero Gonzalez Salinas 7,01520103 0074 0000 Gilberto Garza Elizondo 15,97920103 0075 0000 Carlos Emmanuel Gonzalez Flores 18,51920103 0076 0000 Teresita De Jesus Melendez Tamez 22,72220103 0077 0000 Karla Dennisse Martinez Melendez 33,240





20103 0078 0000 Maria Del Rosario Villarreal Montemayor 25,42220103 0079 0000 Juan Ríos Lopez 20,25720103 0080 0000 Esperanza Galván Rivera 22,20120103 0081 0000 Olga Guadalupe Gracia De Leon 19,11120103 0082 0000 Susana Carolina Rubalcava Chapa 4,66920103 0083 0000 Zoraida Cuellar Varela 21,52120103 0084 0000 Edelmiro Salinas Gonzalez 11,00820103 0085 0000 Rene Rodriguez Melendez 1,72420103 0086 0000 Jose Ángel Gracia De Leon 11,34620103 0087 0000 Maria Reyna Lopez Rodriguez 5,54520103 0088 0000 Alicia Pizano Lopez 12,34420103 0089 0000 Miguel Ángel Ramírez Hernandez 3,65120103 0090 0000 Manuel Martinez Robles 5,44720103 0091 0000 Jose Juan Gonzalez Salinas 34720103 0092 0000 Josefina Salas Herrera 3,29320103 0093 0000 Susana Carolina Rubalcava Chapa 60920103 0094 0000 Martina Gutiérrez Ortiz 12,37120103 0095 0000 Carlos Rodriguez Montoya 21,76320103 0096 0000 Adelfina Lopez Riojas 20,32420103 0097 0000 Jose Rogelio Rodriguez Hernandez 2,19120103 0098 0000 Pablo Pérez Martinez 12,77820103 0099 0000 Zaira Lisbeth Lopez Escamilla 14,82520103 0100 0000 Cornelia Lopez Rivera 16,30320103 0101 0000 Martha Patricia Moyeda Bernal 5,24620103 0102 0000 Irma Teresa Rodriguez Melendez 10,53220103 0103 0000 Maria Reyna Lopez Rodriguez 5,31520103 0104 0000 Viridiana Garza Gutiérrez 11,63120103 0105 0000 Liliana Garza Rodriguez 11,76720103 0106 0000 Sandra Leticia Páez Gracia 4,17020103 0107 0000 Maria De La Luz Flores Flores 7,80520103 0108 0000 Karla Denisse Campos Hernandez 2,37920103 0109 0000 Agustín Gutiérrez Sánchez 5,87920103 0110 0000 Raúl Gonzalez Lopez 5,91820103 0111 0000 Edgar Orlando Ruiz Bautista 3,18420103 0112 0000 Elizabeth Cuellar Chavez 1,40020103 0113 0000 Jorge Guadalupe Peña Esparza 4,18220103 0200 0000 Libertad Servicios Financieros 19,19920103 0300 0001 Benjamín Gutiérrez Rodriguez (2,507)20103 0300 0002 Rubina Chapa Gutiérrez (390)20103 0300 0004 Sandra Monserrat Medina Hernandez 24





20103 0300 0011 Linda Aidee Marín Elizondo [Tomas Martinez Rdz.] (1,399)20103 0300 0015 Bernardo Molleda Mendoza (698)20103 0300 0016 Jesus Romo Reyna 1,05320103 0300 0017 Dora Alicia Gutiérrez Martin 20420103 0300 0018 Gabriela Guadalupe Oliva Luna (8,768)20103 0300 0023 Guillermo Soriano Torres 15020103 0300 0024 Jesus Raúl Martinez Robledo 3,21620103 0300 0027 Jesus Raúl Martinez Robledo (3,752)20103 0300 0034 Cinthia Andrea Ovalle Reyes (3,132)20103 0300 0035 Jesus Rigoberto Chapa Martinez (255)20103 0300 0036 Maria Del Carmen Garza Alanís (172)20103 0300 0037 Jose Manuel Fuantos Martinez (3,955)20103 0300 0038 Maria Domitila Flores Cedillo (1,542)20104 0003 0000 Jesus A. Cuellar Barrientos 150,00020104 0004 0000 Luis Carlos Gonzalez Rodriguez (12,000)20104 0007 0000 Leopoldo Javier Villarreal Rodriguez 150,00020104 0010 0000 Genaro Rodriguez Campos 1,25320105 0001 0000 Metlife México, S.A. (76,038)20105 0002 0000 Marco Antonio Álvarez García 16820105 0003 0000 Edna Celenia Alemán Silva 27820105 0004 0000 Enrique Chavez Gutiérrez 1,62520105 0005 0000 Maria Elena Chavez Gutiérrez 91520105 0006 0000 Maria Guadalupe Cuellar Barrientos 30720105 0007 0000 Jose Alberto Escamilla Rubio 1,40620105 0008 0000 Perla Leticia Flores Garza 48420105 0009 0000 Jesus Flores Lopez 68820105 0010 0000 Mirthala Garza Alanís 61420105 0011 0000 Carlos Emmanuel Gonzalez Flores 85220105 0012 0000 Benita Gutiérrez Melendez 86620105 0013 0000 Dora Alicia Gutiérrez Martin 9120105 0014 0000 Martina Gutiérrez Ortiz 1,63920105 0015 0000 Victoriana Martinez Alanís 27420105 0016 0000 Román Martinez Caballero 1,48620105 0017 0000 Blanca Esthela Martinez Gutiérrez 71120105 0018 0000 Denise Guadalupe Martinez Gutiérrez 67120105 0019 0000 Vicente Marín Rodriguez 35920105 0020 0000 Carmen Carolina Molleda Moreno 55420105 0021 0000 Jose Santiago Ortegón Páez 62920105 0022 0000 Maria Antonia Peña Rodriguez 26620105 0023 0000 Miguel Ángel Ramírez Hernandez 1,069





20105 0024 0000 Elva Lely Rodriguez Garza 1,13620105 0025 0000 Josefina Salas Herrera 94520105 0026 0000 Sylvia Salinas Rodriguez 83820105 0027 0000 Julia Adriana Sifuentes Netro 64020105 0028 0000 Jesus Rigoberto Chapa Martinez 57720105 0029 0000 Jesus Leonel Alemán Silva 74620105 0030 0000 Jose Rolando Caballero Gutiérrez 1,04920105 0031 0000 Jose Luis Pizano Zavala 83820105 0032 0000 Rubina Chapa Gutiérrez 38020105 0033 0000 Pedro Rodriguez Barrientos 10820105 0034 0000 Teresa De Jesus Montemayor Martin 43520105 0035 0000 Sanjuanita Castañeda Hernandez 19520105 0036 0000 Juan Ignacio Reyes Cazares 63720105 0037 0000 Rodolfo Reyes Cazares 46420105 0038 0000 Jose Domingo Alonso Arellano 13420105 0039 0000 Jose Ignacio Larraga Martinez 88320105 0040 0000 Rocio Haydee Treviño Rocha 17,99920105 0041 0000 Teresita De Jesus Melendez Tamez 4,60020105 0042 0000 Zaira Lisbeth Lopez Escamilla 2,66920105 0043 0000 Karla Denisse Martinez Melendez 2,34320105 0044 0000 Zoraida Cuellar Varela 2,18620105 0045 0000 Mayra Alejandra Moyeda Bernal 10820105 0046 0000 Gerardo Peña Garza 3,21420105 0047 0000 Filomeno Martinez Martinez 13,57720105 0048 0000 Maria Isabel Visuet Vázquez 36720105 0049 0000 Elizabeth Cuellar Chavez 39120105 0050 0000 Usvaldo Lopez Rodriguez 3,58320105 0051 0000 Viridiana Garza Gutiérrez 89520105 0052 0000 Karla Denisse Martinez Melendez 381Total $ 5,722,692

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU14-J3-329-R01/2017 recibido el 4septiembre de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número MDGNL/125/2017recibido el 13 de septiembre del mismo año, referente a este punto señalan que se solicitaráal Cabildo su cancelación, sin anexar evidencia documental de lo dicho.

Normativa




Respuesta"Con autorización del H. Ayuntamiento se hará una depuración"



NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

32. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Referente a este punto de normatividad en el 2016 no se contaba con códigos de conducta,ética e integridad, tratando que en el año en curso se apliquen dichos códigos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.





GENERAL

33. En el proceso de la auditoría, no se localizaron los manuales o lineamientos autorizadospor los funcionarios responsables de la administración pública municipal, a fin de que losrecursos humanos y patrimoniales se apliquen con eficiencia y eficacia, entre los cuales seencuentran el de Fondos fijos, Deudores diversos, Gastos por comprobar, Gastos de viaje,Préstamos, entre otros, incumpliendo con lo establecido en los artículos 104 fracción IV encorrelación con el 103 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Referente a este punto en el 2016 no se contaba con los manuales o lineamentosautorizados por los funcionarios responsables de la administración pública, se hace menciónque se tomara en cuenta para que se apliquen los manuales y lineamentos."



REGLAMENTOS MUNICIPALES

34. Durante el proceso de la auditoría se revisaron los Reglamentos Municipales, observandoque estos no se encuentran actualizados, incumpliendo con lo establecido en el artículo228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se enunciana continuación:

Nombre del Reglamento Fecha depúblicación

Reglamento de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Municipio de Doctor González,N.L.

31/10/1994

Reglamento de Cementerios 31/05/1996Reglamento de Policía y Buen Gobierno. 10/07/1998Reglamento de Tránsito y Vialidad 05/02/1999




Nombre del Reglamento Fecha depúblicación

Reglamento de Adquisiciones y Prestación de Servicios para el Municipio de Doctor González,N.L.

08/11/1999

Reglamento de Bebidas Alcohólicas 13/02/2004Reglamento Interior del Republicano Ayuntamiento 31/03/2004Reglamento del Instituto Municipal de las Mujeres Doctor González, Nuevo León 12/09/2014

Normativa

Respuesta"En este punto se hace mención que todos los reglamentos se actualizaran aprobándoseen una juna de cabildo ya que en el 2016 se entregaron mas no estaban actualizados"



INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

35. En el proceso de revisión se observó que los Informes de Avances de Gestión Financieracorrespondientes al ejercicio 2016 del Ente Público, fueron remitidos por el H. Congresodel Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidenciade que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada al citado ÓrganoLegislativo; incumpliendo con lo estipulado en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa







36. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estadoo en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III,inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

Normativa




PRESUPUESTO DE EGRESOS

37. Se observó que la modificación realizada al Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016aprobada en la Acta No. 21 de la sesión extraordinaria de Cabildo del 21 de diciembre de2016, no se publicó en el Periódico Oficial del Estado incumpliendo con lo establecido en elartículo 181, párrafo segundo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Referente a este punto se realizó una investigación con el secretario de ayuntamientoquien manifiesta que no se publicó en el periódico oficial"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que afirman que no se publicó en el PeriódicoOficial del Estado la modificación realizada al Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016.





38. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016publicado en el Periódico Oficial del Estado el 28 de diciembre de 2015, de conformidada lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 párrafos primero ysegundo, fracciones I y V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"referente a este punto donde se hace mención que las prestaciones al personal no estánrespaldadas con el tabulador, así mismo se hace mención que a partir de esta observaciónse realizaran todos los detalles que abarque a lo referente al personal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que afirman que las prestaciones al personalno están respaldadas con el tabulador de remuneraciones por lo cual no se desvirtúa elincumplimiento de los fundamentos señalados en la observación.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU14-AOP088/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.




De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $12,623,203, se seleccionaron $12,083,202, que representan un 96%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme conla legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitariosautorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MDG-02-R33-2016 Introducción de red de drenaje sanitario en las callesGalicia, Buenos Aires y Santiago, en la colonia BuenosAires 2o. Sector.

$ 898,426

2 MDG-DOF-R28-5491/2015

Construcción de Estación de Policía y Tránsito. $ 4,688,586

3 MDG-DOF-R28-5647/2015

Construcción de barda perimetral para el Jardín deNiños "Mariano Anzuela".

$ 2,423,954

4 MDG-DOF-R28-5578/2015

Construcción de barda perimetral, en la SecundariaLonginos Gutiérrez.

$ 2,011,516

5 MDG-PDM-FDM-01/201 6

Alumbrado público en diversas localidades delmunicipio.

$ 2,060,720

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MDG-02-R33-2016 Introducción de red de drenaje sanitario en las callesGalicia, Buenos Aires y Santiago, en la coloniaBuenos Aires 2o. Sector.

$ 898,426

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2016 $ 898,426.00Por pagar 208,391.00Total: $ 1,106,817.00

39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se envía la información: MDG-02-R33-2016 Introducción de red de drenaje sanitario en lascalles Galicia, Buenos Aires y Santiago en la colonia Buenos Aires 2 Sector".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada defichas técnicas del Ramo 33, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que no se adjunta el presupuesto del ejercicio y su desglose, que compruebeque la obra se haya incluido en el mismo.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado yaprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de lanormatividad señalada.


41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dela bitácora de obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razónde que la bitácora que se adjunta, no cuenta con firmas del residente de supervisión porparte del municipio ni del contratista.


42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago de lasestimaciones que se mencionan en la tabla, por un importe total de $585,040, y queevidencie la ejecución de los conceptos en ella incluidos, obligación establecida en el artículo70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)

Estimación No. defactura

No. deCheque

No. dePóliza

Fecha Importe

1 Normal 395 98 5 2016070076 01-jul-16 $ 162,500.00

2 Normal 396 98 6 2016070077 01-ju-16 163,850.00

3 Normal 402 98 7 2016070078 14-jul-16 158,350.00

6 Normal 424 98 10 2016120035 30-dic-16 100,340.00

Total: $ 585,040.00

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde facturas de las estimaciones 1, 2, 3 normal y 1 aditiva; de la carátula del finiquitode la obra; de plano de la obra en secciones; y de fotografías de pozos de visita, no




acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razón de que no se adjuntaa su respuesta la carátula de la estimación, números generadores, croquis de ubicación,informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público, quecompruebe la procedencia del pago de los conceptos incluidos en las estimaciones 1, 2,3 y 6 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.

43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores ycroquis de ubicación de los conceptos pagados mediante las estimaciones 4 y 5 normal,por un importe total de $313,384, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primeroy segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas defactura y carátula de las estimaciones 4 y 5 normal; de plano de la obra en secciones; yde fotografías de pozos de visita, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto a razón de que no se adjuntan los números generadores y croquis de ubicación, de losconceptos incluidos en las estimaciones 4 y 5 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.

44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,106,817 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que seadjunta a su respuesta, consistente en un oficio sin número, de fecha 16 de octubre de2017, por medio del cual el Director de Obras Públicas, solicita al contratista que ejecutóla obra, una copia certificada de la fianza de 10% que garantiza los trabajos, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a surespuesta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $1,106,817 afin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligaciónen los términos de la Ley.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.




OTROS

Programa de Gobierno del Estado


2 MDG-DOF-R28-5491/2 015

Construcción de Estación de Policía y Tránsito. $ 4,688,586

45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172 del RLOPSRM. (Obs. 2.5)

Normativa

Respuesta"Se envía la información: MDG-DOF-R28-5491/2015 Construcción de Policía y Transito".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de unacta de entrega-recepción, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que no se adjunta a su respuesta el acta administrativa que da por extinguidoslos derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista.



3 MDG-DOF-R28-5647/2 015

Construcción de barda perimetral para el Jardín deNiños "Mariano Anzuela".

$ 2,423,954

46. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto arquitectónico y/o deingeniería, obligación establecida en el artículo 21, fracción X, de la LOPSRM. (Obs. 3.1)

Normativa




Respuesta"Se envía la información: MDG-DOF-R28-5647-2015 Construcción de barda perimetral parael Jardín de Niños Mariano Azuela".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de Nota técnica delFondo de Proyectos de Desarrollo Regional 2015, con información general del proyecto,marco de referencia del proyecto, justificación del proyecto, calendario de ejecución yde factibilidad del proyecto; de Cédula de información básica por proyecto; de plano delocalización; y de planta del conjunto, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta el proyecto arquitectónico y/o de ingeniería.


47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos tres contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 3.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de invitaciones parados personas, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se adjunta la documentación que compruebe la invitación realizada a una tercerapersona a participar en el proceso de adjudicación.





48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172 del RLOPSRM. (Obs. 3.7)

Normativa




49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafoprimero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 3.19)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obraconvencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se adjunta a su respuesta la bitácora de obra elaborada por medios remotos decomunicación electrónica.






4 MDG-DOF-R28-5578/2 015

Construcción de barda perimetral, en la SecundariaLonginos Gutiérrez.

$ 2,011,516

50. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto arquitectónico y/o deingeniería, obligación establecida en el artículo 21, fracción X, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"Se envía la información: MDG-DOF-R28-5578/2015 Construcción de barda perimetral enla Secundaria Longinos Gutiérrez".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de Nota técnica delFondo de Proyectos de Desarrollo Regional 2015, con información general del proyecto,marco de referencia del proyecto, justificación del proyecto, calendario de ejecución y defactibilidad del proyecto; de Cédula de información básica por proyecto; de presupuestobase para la obra; de plano de localización; de planta del conjunto; de programa de ejecuciónde los trabajos; y de propuesta de asignación de recursos para el Presupuesto de Egresosde la Federación para el Ejercicio fiscal 2015, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta el proyecto arquitectónico y/o de ingeniería.


51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 4.6)

Normativa







52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafoprimero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 4.18)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obraconvencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se adjunta a su respuesta la bitácora de obra elaborada por medios remotos decomunicación electrónica.





Fondo de Desarrollo Municipal


5 MDG-PDM-FDM-01/201 6

Alumbrado público en diversas localidades delmunicipio.

$ 2,060,720

53. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto "1.-Suministro de luminarias de aditivos metálicos", del cual se generaron ypagaron 22 piezas en la estimación 1 extra, que multiplicadas por su precio unitario de$1,685.70, más el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), resulta un pago en exceso de$43,019. (Obs. 5.3)


Respuesta"Se envía la información: MDG-PDM-FDM-01/2016 Alumbrado público en diversaslocalidades del municipio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotográficas certificadas de nota aclaratoria en la que se menciona: "Este concepto no segenero y por tal motivo no se registra cobro, esto debido a que no se instalaron los luminariosde aditivos metálicos, porque existe un proyecto de luminarias de alumbrado publico abase de energía led, avalada por la Secretaria de Energia y certificada por Conuee. Dichoproyecto será llevado a cabo a través del municipio en el siguiente ejercicio" y se enlistanlos conceptos ejecutados en el proyecto de alumbrado del ejercicio 2016; de carátula dela estimación 1 extra en la que se incluyen los conceptos: EX1. Suministro e instalaciónde subestación eléctrica, con transformador trifásico de 45 Kva, 13200-220-127 VCA tipoposte, EX.2 Mantenimiento de boulevard de acceso al municipio desde la colonia Industrialal puente vehicular, EX.3 Suministro de concreto premezclado F´c=200 kg/cm² en camellóncentral y acceso a la colonia industrial, EX.4 Suministro de supresor de voltajes de 2fases, con capacidad de voltaje 110 y 220 V, EX.5 Suministro de fotocelda automática concapacidad de voltaje 110 y 220 y EX.6 Suministro de cable THW No. 12, incluye 10 piezas decinta aislante, por un importe total a facturar de $259,652.08; y de estimación 2 finiquito, noaclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón deque durante la revisión del expediente, se localizó la estimación 1 extra, pagada mediante elcheque 100 5 y registro de póliza número 2016100046, de fecha 7 de octubre de 2016, por




un importe de $406,245.58 (incluye la estimación 3 normal por un importe de $146,593.48),la cual obra en los documentos de trabajo de esta Auditoría Superior, por un importe total afacturar de $259,652.08, pero incluyendo los conceptos Extra 2.- Suministro e instalación desubestación eléctrica, con transformador trifásico de 45 Kva, Mantenimiento de boulevard deacceso al municipio desde la colonia Industrial al puente vehicular, Extra 4.- Suministro deconcreto premezclado F´c=kg/cm², en camellón central y acceso a la colonia industrial sobreboulevar principal y el concepto en estudio Extra 1.- Suministro de luminaria de aditivosmetálicos 500 watts, por lo que no se puede tomar a cuenta la nueva estimación 1 extra queadjuntan a su respuesta; además, no adjuntan a su respuesta los números generadores,croquis de ubicación y soporte fotográfico o cualquier otro elemento que acredite la ejecucióno suministro de los conceptos incluidos en la estimación 1 extra.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

DESARROLLO URBANO

De un total de ingresos por concepto de derechos en Desarrollo Urbano por un importe de $55,124se seleccionaron $50,988 que representan un 92%, revisando la gestión financiera de los ingresosregistrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisión de losprocesos de modificación sobre los planes, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin deverificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado deNuevo León (en adelante LDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas quereferenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y el importe del ingreso expresadoen pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU14-ADU089/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.




Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2016

1 Oficio No. 018/201 6 Autorización de la licencia de construcción para casahabitación, ubicada en la calle Galicia número 802,colonia Buenos Aires.

$ 15,609

2 Oficio No. 032/201 6 Autorización de la subdivisión de un predio para quedaren 4-cuatro lotes resultantes, ubicados a 5 km delpoblado La Venadera.

$ 8,760

3 Oficio No. 065/201 6 Autorización de la licencia de construcción para casahabitación, ubicada en la calle Cuauhtémoc número408, Zona Centro.

$ 6,608

4 Oficio No. 027/201 6 Autorización de la subdivisión de un predio para quedaren 2-dos lotes resultantes, ubicados en la Copropiedadde Hualiches y Sartenejas.

$ 4,380

5 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbanoy su Zonificación, así como de los ReglamentosMunicipales de Zonificación y Construcción.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS



1 Oficio No. 018/201 6 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en la calle Galicia número802, colonia Buenos Aires.

$ 15,609

54. Se revisó la tramitación urbanística en referencia, observando en el reporte fotográfico quese adjunta al expediente, la existencia de la edificación objeto de estudio, misma que nose encuentra registrada según recibo de pago del impuesto predial con número A49305,correspondiente al año 2012 al 2016.

En ese contexto, se da vista a esa entidad para que ejerza las facultades de control einspección que le reconoce el artículo 351 de la LDUNL, a efecto de verificar el cumplimientoen el caso concreto, de lo dispuesto en la Ley anteriormente invocada, reglamentos,planes, acuerdos y demás disposiciones aplicables en materia de desarrollo urbano yparticularmente en los artículos 226, 227, 228, 281, de la LDUNL, y en su caso, aplique lasmedidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales328, 331, 333, 341, 342, 343 y 344 de la Ley en primer término citado.




Al respecto, se requiere a esa entidad para efecto de que informe a esta Auditoría, enel término definido del presente oficio, sobre los resultados obtenidos y las acciones aimplementar en relación a la observación detectada.

Normativa

Respuesta"En respuesta a esta observación, cabe aclarar que es un error ya que se nombro licenciade construcción para casa habitación en lugar de regularización marcada en el plano quese anexa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativoseñalado. Es de mencionar, que si bien es cierto que el Ente Público manifiesta que se tratade una regularización, también es cierto que no informa sobre las acciones a implementar enrelación al ejercicio de las facultades que le confiere el artículo 351 de la LDUNL señaladoen la presente observación.




2 Oficio No. 032/201 6 Autorización de la subdivisión de un predio paraquedar en 4-cuatro lotes resultantes, ubicados a 5km del poblado La Venadera.

$ 8,760

55. Se revisó la tramitación urbanística correspondiente a la subdivisión de un predio paraquedar en 4-cuatro lotes resultantes, observando que se contraviene con lo establecidoen el artículo 221, fracción I de la LDUNL, esto en razón de que los lotes resultantesidentificados como lote 1-B con superficie de 2,160.00 m² y lote 1-D con superficie de3,000.00 m², no cuentan con frente a una vía pública, ya que el polígono denominado comoVialidad 1-A con superficie de 2,000.00 m² y polígono denominado como Vialidad 1-B consuperficie de 2,021.010 m² que se registran en el plano del trámite que nos ocupa, nodebieron ser consideradas como vías públicas, esto en razón de que no se presenta eltrámite urbanístico que acredite la legalidad de las mismas, ni se encuentran contempladasen el plan y programa de desarrollo urbano, tal como se establece en el artículo 159,fracción II, de la citada Ley, además es de mencionar que para la apertura, prolongación yampliación de carreteras, autopistas y libramientos, vías principales de acceso controlado,




vías arteriales y colectoras, no previstas en los respectivos planes y programas de desarrollourbano, será necesaria la formulación y aprobación de un programa parcial de desarrollourbano que las contemple, así como de los derechos de vía, la obra en cuestión y los efectosy consecuencias que tenga en su zona de influencia, de conformidad con lo señalado enel artículo 163, de la multicitada Ley.

Normativa

Respuesta"En respuesta a esta observación, no se cuenta con un plan urbanístico municipal por locual nos basamos en la Ley Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbanoy la Ley de Desarrollo Urbano del estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman la observación detectada; además,es de mencionar que el Ente Público no informa sobre las acciones a implementar enrelación con el incumplimiento detectado a fin de dar cumplimiento a lo establecido en elartículo 221, fracción I, de la LDUNL.




3 Oficio No. 065/201 6 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en la calle Cuauhtémocnúmero 408, Zona Centro.

$ 6,608

56. No se localizaron, ni fueron exhibidas durante la auditoría, las memorias correspondientescon la responsiva otorgada por perito o peritos con carácter de director responsable de laobra o corresponsables, obligación establecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL.

Normativa

Respuesta"En respuesta a esta observacion, cabe aclarar que es un error ya que se nombro licenciade construcción para casa habitacion en lugar de regularizacion."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta las memoriascorrespondientes con la responsiva otorgada por perito o peritos con carácter de directorresponsable de la obra o corresponsables. Cabe señalar, que el artículo 288, fracción II dela LDUNL, no exime de su cumplimiento a las licencias de construcción por tratarse de unaregularización.


57. Se revisó la tramitación urbanística en referencia, observando en el reporte fotográfico quese adjunta al expediente, la existencia de la edificación objeto de estudio, misma que nose encuentra registrada según recibo de pago del impuesto predial con número A50391,correspondiente al año 2014 al 2016.

En ese contexto, se da vista a esa entidad para que ejerza las facultades de control einspección que le reconoce el artículo 351 de la LDUNL, a efecto de verificar el cumplimientoen el caso concreto, de lo dispuesto en la Ley anteriormente invocada, reglamentos,planes, acuerdos y demás disposiciones aplicables en materia de desarrollo urbano yparticularmente en los artículos 226, 227, 228, 281, de la LDUNL, y en su caso, aplique lasmedidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales328, 331, 333, 341, 342, 343 y 344 de la Ley en primer término citada.

Al respecto, se requiere a esa entidad para efecto de que informe a esta Auditoría, enel término definido del presente oficio, sobre los resultados obtenidos y las acciones aimplementar en relación a la observación detectada.

Normativa

Respuesta"En respuesta a esta observacion, los solicitantes pidieron la regularizacion de suconstruccion para darla de alta en catastro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativoseñalado, además que no se adjuntan a su respuesta los documentos que comprueben que




dicha construcción se encuentra en proceso de su regularización y/o alta ante el InstitutoRegistral y Catastral del Estado de Nuevo León.




4 Oficio No. 027/201 6 Autorización de la subdivisión de un predio paraquedar en 2-dos lotes resultantes, ubicados en laCopropiedad de Hualiches y Sartenejas.

$ 4,380

58. Se revisó la tramitación urbanística correspondiente a la subdivisión de un predio paraquedar en 2-dos lotes resultantes, observando que se contraviene con lo establecido en elartículo 221, fracción I de la LDUNL, esto en razón de que el lote resultante identificadocomo lote 3 con superficie de 42,671.274 m², no cuenta con frente a una vía pública, yaque el Camino Vecinal que se registra en el plano del trámite que nos ocupa, no debió serconsiderado como vía pública, esto en razón de que no se presenta el trámite urbanísticoque acredite la legalidad del mismo, ni se encuentra contemplado en el plan y programade desarrollo urbano, tal como se establece en el artículo 159, fracción II, de la citada Ley,además es de mencionar que para la apertura, prolongación y ampliación de carreteras,autopistas y libramientos, vías principales de acceso controlado, vías arteriales y colectoras,no previstas en los respectivos planes y programas de desarrollo urbano, será necesaria laformulación y aprobación de un programa parcial de desarrollo urbano que las contemple,así como de los derechos de vía, la obra en cuestión y los efectos y consecuencias quetenga en su zona de influencia, de conformidad con lo señalado en el artículo 163, de lamulticitada Ley.

Normativa

Respuesta"En respuesta a esta observación, no se cuenta con un Plan Urbanístico Municipal por locual nos basamos en la Ley Territorial de los Asentamientos Humanos y Desarrollo Urbanoy la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman la observación detectada; además,es de mencionar que el Ente Público no informa sobre las acciones a implementar enrelación con el incumplimiento detectado a fin de dar cumplimiento a lo establecido en elartículo 221, fracción I, de la LDUNL.




5 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0

59. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con el Reglamentode Construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I dela LDUNL.

Normativa

Respuesta"Respecto a esta observación, se dará inicio a la revisión del Plan de Desarrollo Municipalpara su modificación e incluir los Planes de Desarrollo Urbano, de Centros de Población,Parciales y los demás que de estos deriven, en los Reglamentos y disposiciones decarácter general en materia de Ordenamiento Territorial, Desarrollo Urbano, Zonificación,Construcción, Establecimientos, así como vigilar su cumplimiento de la LDUNL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que con ello se evidencia el incumplimientonormativo observado. Es de mencionar, que el no contar con el reglamento aducido, nole exime de cumplir con las obligaciones que en materia de desarrollo urbano, la fracciónI del artículo 10 de la LDUNL, le reclama, a saber: "Elaborar, aprobar, administrar yejecutar los planes o programas municipales de desarrollo urbano, de centros de población,parciales y los demás que de éstos deriven, los reglamentos y disposiciones de carácter




general en materia de ordenamiento territorial, desarrollo urbano, zonificación, construcción,estacionamientos, así como vigilar su cumplimiento".






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la

revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta

Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no

fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en

adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían

o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 , 2013, 2014 y 2015

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACION

ES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 7*

Obra Pública 3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

64*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 38*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 118*

2012 Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 12




CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACION

ES

Obra Pública 2

Recursos Federales 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

69*


2*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 137*

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)


Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

49


1*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 73

2014




18


3*



2015



Obra Pública Obra 3


87


3

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

5

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 53


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 15 DE JUNIO DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l d

e

Ob

se

rvacio

nes

Fech

a d

e

Notifica

ció

n Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU14-019/2013

Gestión Financiera 12 29-oct-13 $3,834,227 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU14-010/2013

Obra Pública 2 29-oct-13 $402,520 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-MU14-026/2013

Recursos Federales 4 29-oct-13 $2,229,091 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 18

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-MU14-019/2014

Gestión Financiera 2 12-nov-14 $39,057 En trámite

Pendiente Dictamen

Técnico de Auditoría


2014

ASENL-PPR- CP2014-MU14-035/2015

Gestión Financiera 1 06-nov-14 $30,000 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría


2015

ASENL-PPR- CP2015-OP- MU14-022/2016

Gestión Financiera 6 22-nov-16 $2,921,012 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría


ASENL-PPR- CP2015-OP- MU14-013/2016

Obra Pública 3 22-nov-16 $309,116 En trámite

Pendiente Dictamen

Técnico de Auditoría


Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




La información relativa a la resolución de los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

Los datos relativos a los Procedimientos para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

iniciados, se detallan en la siguiente tabla:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado

Determinación

2012

ASENL-

PPR-

CP2012-

GF-MU14-

019/2013

Gestión Financiera $3,834,227 $2,502,394 $0 $1,331,833

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

ASENL-

PPR-

CP2012-

OP-MU14-

010/2013

Obra Pública $402,520 $0 $0 $402,520

Se determina iniciar Procedimiento para el


Resarcitorias

ASENL-

PPR-

CP2012-

MU14-

026/2013

Recursos

Federales $2,229,091 $2,229,091 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el


Resarcitorias

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Procedimiento

Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012

ASENL-

PPR-

CP2012-

GF-

MU14-

019/2013

ASENL-CP2012-

MU14-FIRES-

038/2017

$771,000.00 En Trámite

ASENL-CP2012-

MU14-FIRES-

042/2017


ASENL-CP2012-

MU14-FIRES-

045/2017


ASENL-CP2012-

MU14-FIRES-

067/2017

$23,500 En Trámite




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

2013 49 ASENL-PFRA-CP2013-MU14-

015/2014

Presidente Municipal

135/2017 2014 18 ASENL-PFRA-CP2014-MU14-

014/2015


2015 87 ASENL-PFRA-CP2015-MU14-

014/2016


PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargos en el periodo de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 Se determinó en sesión de cabildo el inicio del

procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas

En Trámite



En Trámite



En Trámite

ASENL-

PPR-

CP2012-

OP-

MU14-

010/2013

ASENL-CP2012-

MU14-FIRES-

24/2017


ASENL-CP2012-

MU14-FIRES-

27/2017


El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.




Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública


Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015 ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP021/2016

3 Secretaría de

la Función Pública

23-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales

se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Tesorería Municipal de Doctor González, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública


Tota

l d

e

Ob

s. Instancia

Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL-PECFCF-CP2015-MU14-

030/2016

1 Tesorería Municipal

22-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

PMDGNL/006/2017 19-ene-17

ASENL-PECFCF-CP2015-MU14-

010/2016

4 Tesorería Municipal

22-nov-16

Irregularidades en la

integración de los

expedientes que

soportan la

determinación y

liquidación de

contribuciones

PMDGNL/007/2017 19-ene-17




1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de

Fiscalización Superior.

causadas por la

autorización de

licencias en materia

de desarrollo urbano.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015 No se ha iniciado procedimiento de cobro por no contar con los elementos necesarios

Concluido1

Se giraron oficios a los contribuyentes para obtener copia de los expedientes

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE-

2578/2016 5 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lopreceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las quese adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la haciendapública federal.




f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

MU14-014/2016 17-nov-16 15-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

24 24 0 0 0 0

Obra Pública 29 29 0 0 0 0

Total 53

110/111




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



doctor gonzález, nuevo león. dictamen de la revisión de la ... · informe del resultado de la...

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