PAS.11 12

NOMBRE DEL USUARIORUC:DIRECCIÓN:TELÉFONO: E-MAIL:GIRO DEL NEGOCIO:AÑO/EJERCICIO 2012Fecha de corte: 27 de diciembre de 2012Fecha de inicio 01 DE ENERO 1/1/2011 Mes de inicio ENEROFecha de cierre 31 DE DICIEMBRE 12/31/2012 Mes de corte diciembre

INDICACIONES GENERALESEl Sistema Simplificado de Registro Contable PAS.11.1 es una aplicación de M.Excel desarrollada por el CPCC. Pedro Arias Silvaadaptado al PCGE con vigencia obligatoria a partir del año 2011. Esta aplicación permite elaborar de forma segura y rápida elBalance de Comprobación que permite, a su vez, la elaboración del Balance General y el Estado de ganancias y Pérdidas.Base de DatosLlenar los casilleros correspondientes para que algunos datos sean incorporados al Libro Caja, Diario y Balance de Comprobación.Libro CajaRegistro simplificado en el que sólo se anotan los códigos contables y los importes de cargos y abonos a Caja, permitiendo arras-trar los saldos mes a mes. Ello se contrastará con el saldo de la Cta. 101 en el Balance de Comprobación. Asimismo evita el nopercatarse si en algún mes hubo sobregiros. Además ayuda a la centralización de ingresos y egresos en el Diario.Libro DiarioDividido en 5 zonas: Primera, para el asiento inicial; segunda, la adaptación de las cuentas al PCGE; tercera, para el registro mensual de operaciones desde enero a diciembre, cuarta, para realizar ajustes y cierre de cuentas transitorias y quinta, para efectuar la reversión de cuentas del balance.En la columna A se activa una abreviatura que indica el mes de la operación a registrar. Esto depende del número de orden asig-nado a cada asiento desde la columna E.En la columna B se anotarán los códigos contables para que automáticamente se "jale" desde el archivo Plan Contable PAS.11 elcombre correspondiente a dicho código, debiendo anotar los importes a nivel de la divisionaria más específica que se establezcapara cada registro contable.En la columna C se anota la abreviatura que corresponda al tipo de asiento que se está efectuando: Para ello se deberá familiari-zarse con las abreviaturas que aparecen en el archivo Plan Contable PAS.11, en la parte inferior del plan de cuentas (letras rojas).En la parte superior hay una celde indicativa del descuadre producido entre sumas de cargos y abonos, lo que ayudará a corregir-lo inmediatamente.En caso de que faltaran filas se insertarán las necesarias y se copiarán las fórmulas respectivas.Balance de ComprobaciónArrastra las sumas del diario con tan sólo digitar en la columna A los códigos contables, a nivel de divisionaria o subdivisionaria, utilizadas en el Diario y frente a las cuales se colocaron los importes de cargos y abonos. Esto significa que no se va a jalar datosde cuentas que no tengan importe a nivel del Diario. Por ello en este Balance no se usan las cuentas genéricas, sino sus sub cuen-tas, divisionarias y sub divisionarias.Los saldos y su clasificación se arrastran automáticamente. En la zona de ajustes se arrastra lo anotado en la tercera zona, sin al-terer las columnas para inventarios y resultados.En caso de que faltaran filas se insertarán las necesarias y se copiarán las fórmulas respectivas.

Consultas y comentarios al email pedrodaniel_arias@hotmail.com.Esta aplicación no es un trabajo terminado y queda sujeta a mejoras posteriores.

El Sistema Simplificado de Registro Contable PAS.11.1 es una aplicación de M.Excel desarrollada por el CPCC. Pedro Arias Silvaadaptado al PCGE con vigencia obligatoria a partir del año 2011. Esta aplicación permite elaborar de forma segura y rápida elBalance de Comprobación que permite, a su vez, la elaboración del Balance General y el Estado de ganancias y Pérdidas.

Llenar los casilleros correspondientes para que algunos datos sean incorporados al Libro Caja, Diario y Balance de Comprobación.

Registro simplificado en el que sólo se anotan los códigos contables y los importes de cargos y abonos a Caja, permitiendo arras-trar los saldos mes a mes. Ello se contrastará con el saldo de la Cta. 101 en el Balance de Comprobación. Asimismo evita el nopercatarse si en algún mes hubo sobregiros. Además ayuda a la centralización de ingresos y egresos en el Diario.

Dividido en 5 zonas: Primera, para el asiento inicial; segunda, la adaptación de las cuentas al PCGE; tercera, para el registro mensual de operaciones desde enero a diciembre, cuarta, para realizar ajustes y cierre de cuentas transitorias y quinta, para efectuar la

En la columna A se activa una abreviatura que indica el mes de la operación a registrar. Esto depende del número de orden asig-

En la columna B se anotarán los códigos contables para que automáticamente se "jale" desde el archivo Plan Contable PAS.11 elcombre correspondiente a dicho código, debiendo anotar los importes a nivel de la divisionaria más específica que se establezca

En la columna C se anota la abreviatura que corresponda al tipo de asiento que se está efectuando: Para ello se deberá familiari-zarse con las abreviaturas que aparecen en el archivo Plan Contable PAS.11, en la parte inferior del plan de cuentas (letras rojas).En la parte superior hay una celde indicativa del descuadre producido entre sumas de cargos y abonos, lo que ayudará a corregir-

Arrastra las sumas del diario con tan sólo digitar en la columna A los códigos contables, a nivel de divisionaria o subdivisionaria, utilizadas en el Diario y frente a las cuales se colocaron los importes de cargos y abonos. Esto significa que no se va a jalar datosde cuentas que no tengan importe a nivel del Diario. Por ello en este Balance no se usan las cuentas genéricas, sino sus sub cuen-

Los saldos y su clasificación se arrastran automáticamente. En la zona de ajustes se arrastra lo anotado en la tercera zona, sin al-

PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS 2010-2011CÓDIGO NOMBRE

ELEMENTO 110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101 Caja101.1 Caja fondo en efectivo102 Fondos fijos102.1 Caja Chica103 Efectivo en Tránsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras104.1 Cuentas corrientes operativas104.2 Cuentas corrientes para fines específicos105 Otros equivalentes de efectivo105.1 Otros equivalentes de efectivo106 Depósitos en instituciones financieras106.1 Depósitos de ahorro106.2.1 Ahorros Bco. Continental M/N, Cta. 0277-0200279244 ACEGAN106.2 Depósitos a plazo107 Fondos sujetos a restricción107.1 Fondos Sujetos a Restricción11 INVERSIONES FINANCIERAS111 Inversiones mantenidas para negociación111.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado111.11 Costo111.12 Valor Razonable111.2 Valores emitidos por el sistema financiero111.21 Costo111.22 Valor Razonable111.3 Valores emitidos por empresa111.31 Costo111.32 Valor Razonable111.4 Otros títulos representativos de deuda111.41 Costo111.42 Valor Razonable111.5 Participaciones en entidades111.51 Costo111.52 Valor Razonable112 Inversiones disponibles para la venta112.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado112.11 Costo112.12 Valor Razonable112.2 Valores emitidos por el sistema financiero

112.21 Costo

112.22 Valor Razonable

112.3 Valores emitidos por empresas

112.31 Costo

112.32 Valor Razonable

112.4 Otros títulos representativos de deuda

112.41 Costo

112.42 Valor Razonable

113 Activos financieros - Acuerdo de compra

113.1 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra113.11 Costo113.12 Valor Razonable

113.2 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra113.21 Costo113.22 Valor Razonable12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar121.1 No emitidas121.2 Emitidas en cartera121.3 En cobranza121.4 En descuento122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar123.1 En cartera

123.2 En cobranza123.3 En descuento13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar131.1 No emitidas131.11 Matriz131.12 Subsidiarias131.13 Asociadas131.14 Sucursales131.15 Otros131.2 Emitidas en cartera131.21 Matriz131.22 Subsidiarias131.23 Asociadas131.24 Sucursales131.25 Otros131.3 En cobranza131.31 Matriz131.32 Subsidiarias131.33 Asociadas131.34 Sucursales131.35 Otros131.4 En descuento131.41 Matriz131.42 Subsidiarias131.43 Asociadas131.44 Sucursales131.45 Otros132 Anticipos recibidos132.1 Anticipos recibidos132.11 Matriz132.12 Subsidiarias132.13 Asociadas132.14 Sucursales132.15 Otros

133 Letras por cobrar133.1 En cartera133.11 Matriz133.12 Subsidiarias133.13 Asociadas133.14 Sucursales133.15 Otros133.2 En cobranza133.21 Matriz133.22 Subsidiarias

133.23 Asociadas133.24 Sucursales133.25 Otros133.3 En descuento133.31 Matriz133.32 Subsidiarias133.33 Asociadas133.34 Sucursales133.35 Otros14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT141 Personal141.1 Préstamos141.2 Adelanto de remuneraciones141.3 Entregas a rendir cuenta141.9 Otras cuentas por cobrar al personal142 Accionistas (o socios)142.1 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas142.2 Préstamos143 Directores143.1 Préstamos143.2 Adelanto de dietas143.3 Entregas a rendir cuenta144 Gerentes144.1 Préstamos144.2 Adelanto de remuneraciones144.3 Entregas a rendir cuenta148 Diversas16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 Préstamos161.1 Con garantía161.2 Sin garantía162 Reclamaciones a terceros162.1 Compañías aseguradoras162.2 Transportadoras162.3 Servicios públicos162.4 Tributos162.9 Otras163 Intereses, regalías y dividendos163.1 Intereses163.2 Regalías163.3 Dividendos164 Depósitos otorgados en garantía164.1 Préstamos de instituciones financieras164.2 Préstamos de instituciones no financieras164.4 Depósitos en garantía por alquileres164.9 Otros depósitos en garantía165 Venta de activo inmovilizado165.1 Inversión mobiliaria165.2 Inversión inmobiliaria165.3 Inmuebles, maquinaria y equipo165.4 Intangibles165.5 Activos biológicos166 Activos por instrumentos financieros166.1 Instrumentos financieros primarios166.2 Instrumentos financieros derivados166.21 Cartera de negociación

166.22 Instrumentos de cobertura

168 Otras cuentas por cobrar diversas168.1 Entregas a rendir cuenta a terceros168.9 Otras cuentas por cobrar diversas17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 Préstamos171.1 Con garantía171.11 Matriz171.12 Subsidiarias171.13 Asociadas171.14 Sucursales171.15 Otros171.2 Sin garantía171.21 Matriz171.22 Subsidiarias171.23 Asociadas171.24 Sucursales171.25 Otros173 Intereses, regalías y dividendos

173.1 Intereses173.11 Matriz173.12 Subsidiarias173.13 Asociadas173.14 Sucursales173.15 Otros173.2 Regalías173.21 Matriz173.22 Subsidiarias173.23 Asociadas173.24 Sucursales173.25 Otros173.3 Dividendos173.31 Matriz173.32 Subsidiarias173.33 Asociadas173.34 Otros174 Depósitos otorgados en garantía175 Venta de activo inmovilizado175.1 Inversión mobiliaria175.2 Inversión inmobiliaria175.3 Inmuebles, maquinaria y equipo175.4 Intangibles175.5 Activos biológicos176 Activos por instrumentos financieros178 Otras cuentas por cobrar diversas18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 Costos financieros182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros191.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar191.3 Letras por cobrar192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas192.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

192.2 Letras por cobrar193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes193.1 Personal193.2 Accionistas (o socios)193.3 Directores193.4 Gerentes193.8 Diversas194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros194.1 Préstamos194.2 Reclamaciones a terceros194.3 Intereses, regalías y dividendos194.4 Depósitos otorgados en garantía194.5 Venta de activo inmovilizado194.6 Activos por instrumentos financieros194.9 Otras cuentas por cobrar diversas195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas195.1 Préstamos195.3 Intereses, regalías y dividendos195.4 Depósitos otorgados en garantía195.5 Venta de activo inmovilizado195.6 Activos por instrumentos financieros195.8 Otras cuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 220 MERCADERÍAS201 Mercaderías manufacturadas201.1 Mercaderías manufacturadas201.11 Costo201.12 Valor razonable202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas203.1 De origen animal203.2 De origen vegetal204 Mercaderías inmuebles208 Otras mercaderías21 PRODUCTOS TERMINADOS211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados213.1 De origen animal213.11 Costo213.12 Valor razonable213.2 De origen vegetal213.21 Costo213.22 Valor razonable214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costos de financiación – Productos terminados22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 Subproductos222 Desechos y desperdicios23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Productos en proceso de manufactura

232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso233.1 De origen animal233.11 Costo

233.12 Valor razonable233.2 De origen vegetal233.21 Costo233.22 Valor razonable234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación – Productos en proceso24 MATERIAS PRIMAS241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 Materiales auxiliares252 Suministros252.1 Combustibles252.2 Lubricantes252.3 Energía252.4 Otros suministros253 Repuestos26 ENVASES Y EMBALAJES261 Envases262 Embalajes27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 Inversiones inmobiliarias271.1 Terrenos271.11 Valor razonable271.12 Costo271.13 Revaluación271.2 Edificaciones271.21 Valor razonable271.22 Costo271.23 Revaluación271.24 Costos de financiación272 Inmuebles, maquinaria y equipo

272.1 Terrenos272.11 Valor razonable272.12 Costo272.13 Revaluación272.2 Edificaciones272.21 Costo de adquisición o construcción272.22 Revaluación272.23 Costo de financiación272.3 Maquinarias y equipos de explotación272.31 Costo de adquisición o construcción272.32 Revaluación272.33 Costo de financiación272.4 Equipo de transporte

272.41 Costo272.42 Revaluación272.5 Muebles y enseres272.51 Costo272.52 Revaluación272.6 Equipos diversos272.61 Costo272.62 Revaluación

272.7 Herramientas y unidades de reemplazo272.71 Costo272.72 Revaluación273 Intangibles273.1 Concesiones, licencias y derechos273.11 Costo273.12 Revaluación273.2 Patentes y propiedad industrial273.21 Costo

273.22 Revaluación273.3 Programas de computadora (software)273.31 Costo273.32 Revaluación273.4 Costos de exploración y desarrollo273.41 Costo273.42 Revaluación273.5 Fórmulas, diseños y prototipos273.51 Costo273.52 Revaluación273.6 Reservas de recursos extraíbles273.61 Costo273.62 Revaluación273.9 Otros activos intangibles273.91 Costo273.92 Revaluación274 Activos biológicos274.1 Activos biológicos en producción274.11 Valor razonable274.12 Costo274.13 Costos de financiación274.2 Activos biológicos en desarrollo274.21 Valor razonable274.22 Costo274.23 Costos de financiación275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria275.2 Edificaciones275.21 Valor razonable275.22 Costo275.23 Revaluación276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo276.2 Edificaciones276.21 Costo de adquisición o construcción276.22 Revaluación276.23 Costo de financiación276.3 Maquinarias y equipos de explotación276.31 Costo de adquisición o construcción276.32 Revaluación276.33 Costo de financiación276.4 Equipo de transporte276.41 Costo276.42 Revaluación276.5 Muebles y enseres276.51 Costo276.52 Revaluación276.6 Equipos diversos276.61 Costo276.62 Revaluación

276.7 Herramientas y unidades de reemplazo276.71 Costo276.72 Revaluación277 Amortización acumulada – Intangibles277.1 Concesiones, licencias y derechos277.11 Costo277.12 Revaluación277.2 Patentes y propiedad industrial277.21 Costo277.22 Revaluación277.3 Programas de computadora (software)277.31 Costo277.32 Revaluación277.4 Costos de exploración y desarrollo277.41 Costo277.42 Revaluación277.5 Fórmulas, diseños y prototipos277.51 Costo277.52 Revaluación277.6 Reservas de recursos extraíbles277.61 Costo277.62 Revaluación277.9 Otros activos intangibles277.91 Costo277.92 Revaluación278 Depreciación acumulada – Activos biológicos278.1 Activos biológicos en producción278.12 Costo278.2 Activos biológicos en desarrollo278.22 Costo279 Desvalorización acumulada279.1 Inversión inmobiliaria279.11 Terrenos279.12 Edificaciones279.3 Inmuebles, maquinaria y equipo279.31 Terrenos279.32 Edificaciones279.33 Maquinarias y equipos de explotación279.34 Equipo de transporte279.35 Muebles y enseres279.36 Equipos diversos279.37 Herramientas y unidades de reemplazo279.4 Intangibles279.41 Concesiones, licencias y otros derechos279.42 Patentes y propiedad industrial279.43 Programas de computadora (software)279.44 Costos de exploración y desarrollo279.45 Fórmulas, diseños y prototipos279.46 Reservas de recursos extraíbles279.49 Fórmulas, diseños y prototipos279.5 Activos biológicos279.51 Activos biológicos en producción279.52 Activos biológicos en desarrollo28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

286 Envases y embalajes29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS291 Mercaderías291.1 Mercaderías manufacturadas291.2 Mercaderías de extracción291.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas291.4 Mercaderías inmuebles291.8 Otras mercaderías292 Productos terminados292.1 Productos manufacturados292.2 Productos de extracción terminados292.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados292.4 Productos inmuebles292.5 Existencias de servicios terminados292.7 Otros productos terminados292.8 Costos de financiación – Productos terminados293 Subproductos, desechos y desperdicios293.1 Subproductos293.2 Desechos y desperdicios294 Productos en proceso294.1 Productos en proceso de manufactura294.2 Productos extraídos en proceso de transformación294.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso294.4 Productos inmuebles en proceso294.5 Existencias de servicios en proceso294.7 Otros productos en proceso294.8 Costos de financiación – Productos en proceso295 Materias primas295.1 Materias primas para productos manufacturados295.2 Materias primas para productos de extracción295.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas295.4 Materias primas para productos inmuebles296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos296.1 Materiales auxiliares296.2 Suministros296.3 Repuestos297 Envases y embalajes297.1 Envases297.2 Embalajes298 Existencias por recibir298.1 Mercaderías298.2 Materias primas298.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos298.4 Envases y embalajes

ELEMENTO 330 INVERSIONES MOBILIARIAS301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento301.1 Instrumentos financieros representativos de deuda301.11 Valores emitidos o garantizados por el Estado301.12 Valores emitidos por el sistema financiero301.13 Valores emitidos por las empresas301.14 Valores emitidos por otras entidades302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial302.1 Certificados de suscripción preferente302.2 Acciones representativas de capital social - Comunes302.21 Costo302.22 Valor razonable

302.23 Participación patrimonial302.3 Acciones representativas de capital social - Preferentes302.31 Costo302.32 Valor razonable302.33 Participación patrimonial302.4 Acciones de inversión302.41 Costo302.42 Valor razonable302.43 Participación patrimonial302.5 Certificados de participación de fondos de inversión302.51 Costo302.52 Valor razonable302.6 Certificados de participación de fondos mutuos302.61 Costo302.62 Valor razonable302.7 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios302.71 Costo302.72 Valor razonable302.73 Participación patrimonial302.8 Otros títulos representativos de patrimonio302.81 Costo302.82 Valor razonable308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra308.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra308.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos311.1 Urbanos311.11 Valor razonable311.12 Costo311.13 Revaluación311.2 Rurales311.21 Valor razonable311.22 Costo311.23 Revaluación312 Edificaciones312.1 Edificaciones312.11 Valor razonable312.12 Costo312.13 Revaluación312.14 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 Inversiones inmobiliarias321.1 Terrenos321.2 Edificaciones322 Inmuebles, maquinaria y equipo322.1 Terrenos322.2 Edificaciones322.3 Maquinarias y equipos de explotación322.4 Equipo de transporte322.5 Muebles y enseres322.6 Equipos diversos322.7 Herramientas y unidades de reemplazo33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 Terrenos331.1 Terrenos331.11 Costo

331.12 Revaluación332 Edificaciones332.1 Edificaciones administrativas332.11 Costo de adquisición o construcción332.12 Revaluación332.13 Costo de financiación - Edificaciones332.2 Almacenes332.21 Costo de adquisición o construcción332.22 Revaluación332.23 Costo de financiación - Almacenes332.3 Edificaciones para producción332.31 Costo de adquisición o construcción332.32 Revaluación332.33 Costo de financiación – Edificaciones para producción332.4 Instalaciones332.41 Costo de adquisición o construcción332.42 Revaluación332.43 Costo de financiación – Instalaciones333 Maquinarias y equipos de explotación333.1 Maquinarias y equipos de explotación333.11 Costo de adquisición o construcción333.12 Revaluación333.13 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación334 Unidades de transporte334.1 Vehículos motorizados334.11 Costo334.12 Revaluación334.2 Vehículos no motorizados334.21 Costo334.22 Revaluación335 Muebles y enseres335.1 Muebles335.11 Costo335.12 Revaluación335.2 Enseres335.21 Costo335.22 Revaluación336 Equipos diversos336.1 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)336.11 Costo336.12 Revaluación336.2 Equipo de comunicación336.21 Costo336.22 Revaluación336.3 Equipo de seguridad336.31 Costo336.32 Revaluación336.9 Otros equipos336.91 Costo336.92 Revaluación337 Herramientas y unidades de reemplazo337.1 Herramientas337.11 Costo337.12 Revaluación337.2 Unidades de reemplazo337.21 Costo337.22 Revaluación

338 Unidades por recibir338.1 Maquinarias y equipos de explotación338.2 Equipo de transporte338.3 Muebles y enseres338.6 Equipos diversos338.7 Herramientas y unidades de reemplazo339 Construcciones y obras en curso339.1 Adaptación de terrenos339.2 Construcciones en curso339.3 Maquinaria en montaje339.4 Inversión inmobiliaria en curso339.7 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias339.71 Costo de financiación - Edificaciones339.8 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo339.81 Costo de financiación – Edificaciones339.82 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación339.9 Otros activos en curso34 INTANGIBLES341 Concesiones, licencias y otros derechos341.1 Concesiones341.11 Costo341.12 Revaluación341.2 Licencias341.21 Costo341.22 Revaluación341.9 Otros derechos341.91 Costo341.92 Revaluación342 Patentes y propiedad industrial342.1 Patentes342.11 Costo342.12 Revaluación342.2 Marcas342.21 Costo342.22 Revaluación343 Programas de computadora (software)343.1 Aplicaciones informáticas343.11 Costo343.12 Revaluación344 Costos de exploración y desarrollo344.1 Costos de exploración344.11 Costo344.12 Revaluación344.13 Costo de financiación344.2 Costos de desarrollo344.21 Costo344.22 Revaluación344.23 Costo de financiación345 Fórmulas, diseños y prototipos345.1 Fórmulas345.11 Costo345.12 Revaluación345.2 Diseños y prototipos345.21 Costo345.22 Revaluación346 Reservas de recursos extraíbles346.1 Minerales

346.11 Costo346.12 Revaluación346.2 Petróleo y gas346.21 Costo346.22 Revaluación346.3 Madera346.31 Costo346.32 Revaluación346.9 Otros recursos extraíbles346.91 Costo346.92 Revaluación347 Plusvalía mercantil347.1 Plusvalía mercantil349 Otros activos intangibles349.1 Otros activos intangibles349.11 Costo349.12 Revaluación35 ACTIVOS BIOLÓGICOS351 Activos biológicos en producción351.1 De origen animal351.11 Valor razonable351.12 Costo351.13 Costo de financiación351.2 De origen vegetal351.21 Valor razonable351.22 Costo351.23 Costo de financiación352 Activos biológicos en desarrollo352.1 De origen animal352.11 Valor razonable352.12 Costo352.13 Costo de financiación352.2 De origen vegetal352.21 Valor razonable352.22 Costo352.23 Costo de financiación36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias361.1 Terrenos361.2 Edificaciones361.21 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción361.22 Edificaciones - Costo de financiación363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo363.1 Terrenos363.2 Edificaciones363.21 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción363.22 Edificaciones - Costo de financiación363.3 Maquinarias y equipos de explotación363.31 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcción363.32 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación363.4 Equipo de transporte363.5 Muebles y enseres363.6 Equipos diversos363.7 Herramientas y unidades de reemplazo364 Desvalorización de intangibles364.1 Concesiones, licencias y otros derechos364.2 Patentes y propiedad industrial

364.3 Programas de computadora (software)364.4 Costos de exploración y desarrollo364.41 Costo364.42 Costo de financiación364.5 Fórmulas, diseños y prototipos364.7 Plusvalía mercantil364.9 Otros activos intangibles365 Desvalorización de activos biológicos365.1 Activos biológicos en producción365.11 Costo365.12 Costo de financiación365.2 Activos biológicos en desarrollo365.21 Costo365.22 Costo de financiación366 Desvalorización de inversiones mobiliarias366.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento366.2 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial37 ACTIVO DIFERIDO371 Impuesto a la renta diferido371.1 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio371.2 Impuesto a la renta diferido – Resultados372 Participaciones de los trabajadores diferidas372.1 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio372.2 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados373 Intereses diferidos373.1 Intereses no devengados en transacciones con terceros373.2 Intereses no devengados en medición a valor descontado38 OTROS ACTIVOS381 Bienes de arte y cultura381.1 Obras de arte381.2 Biblioteca381.3 Otros382 Diversos382.1 Monedas y joyas382.2 Bienes entregados en comodato382.3 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)382.9 Otros39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciación acumulada391.1 Inversiones Inmobiliarias391.11 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción391.12 Edificaciones - Revaluación391.13 Edificaciones – Costo de financiación391.2 Activos adquiridos en arrendamiento financiero391.21 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones391.22 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones391.23 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación391.24 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte391.26 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos391.3 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo391.31 Edificaciones391.32 Maquinarias y equipos de explotación391.33 Equipo de transporte391.34 Muebles y enseres391.35 Equipos diversos391.36 Herramientas y unidades de reemplazo391.4 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación

391.41 Edificaciones391.42 Maquinarias y equipos de explotación391.43 Equipo de transporte391.44 Muebles y enseres391.441 Muebles391.442 Enseres391.45 Equipos diversos391.46 Herramientas y unidades de reemplazo391.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación391.51 Edificaciones391.52 Maquinarias y equipos de explotación391.6 Activos biológicos en producción – Costo391.61 Activos biológicos de origen animal391.62 Activos biológicos de origen vegetal391.7 Activos biológicos en producción – Costo de financiación391.71 Activos biológicos de origen animal391.72 Activos biológicos de origen vegetal392 Amortización acumulada392.1 Intangibles - Costo392.11 Concesiones, licencias y otros derechos392.12 Patentes y propiedad industrial392.13 Programas de computadora (software)392.14 Costos de exploración y desarrollo392.15 Fórmulas, diseños y prototipos392.19 Otros activos intangibles392.2 Intangibles - Revaluación392.21 Concesiones, licencias y otros derechos392.22 Patentes y propiedad industrial392.23 Programas de computadora (software)392.24 Costos de exploración y desarrollo392.25 Fórmulas, diseños y prototipos392.29 Otros activos intangibles392.3 Intangibles – Costos de financiación392.34 Costos de exploración y desarrollo393 Agotamiento acumulado393.1 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

ELEMENTO 440 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central401.1 Impuesto general a las ventas401.11 IGV - Cuenta propia401.12 IGV - Servicios prestados por no domiciliados401.13 IGV - Régimen de percepciones401.14 IGV - Régimen de retenciones401.2 Impuesto selectivo al consumo401.5 Derechos aduaneros401.51 Derechos arancelarios401.52 Derechos aduaneros por ventas401.7 Impuesto a la renta401.71 Renta de tercera categoría401.72 Renta de cuarta categoría401.73 Renta de quinta categoría401.74 Renta de no domiciliados401.75 Otras retenciones401.8 Otros impuestos y contraprestaciones401.81 Impuesto a las transacciones financieras401.82 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas

401.83 Tasas por la prestación de servicios públicos401.84 Regalías401.85 Impuesto a los dividendos401.86 Impuesto temporal a los activos netos401.89 Otros impuestos402 Certificados tributarios403 Instituciones públicas403.1 ESSALUD403.2 ONP403.3 Contribución al SENATI403.4 Contribución al SENCICO403.9 Otras instituciones405 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales406.1 Impuestos406.11 Impuesto al patrimonio vehicular406.12 Impuesto a las apuestas406.13 Impuesto a los juegos406.14 Impuesto de alcabala406.15 Impuesto predial406.16 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos406.2 Contribuciones406.3 Tasas406.31 Licencia de apertura de establecimientos406.32 Transporte público406.33 Estacionamiento de vehículos406.34 Servicios públicos o arbitrios406.35 Servicios administrativos o derechos407 Administradoras de fondos de pensiones407.1 AFP PROFUTURO407.2 AFP INTEGRA407.3 AFP HORIZONTE407.4 AFP PRIMA408 Empresas prestadoras de servicios de salud408.1 Cuenta propia408.2 Cuenta de terceros409 Otros costos administrativos e intereses41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar411.1 Sueldos y salarios por pagar411.2 Comisiones por pagar411.3 Remuneraciones en especie por pagar411.4 Gratificaciones por pagar411.5 Vacaciones por pagar413 Participaciones de los trabajadores por pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar415.1 Compensación por tiempo de servicios415.2 Adelanto de compensación por tiempo de servicios415.3 Pensiones y jubilaciones419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar421.1 No emitidas421.2 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letras por pagar424 Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar431.1 No emitidas431.11 Matriz431.12 Subsidiarias431.13 Asociadas431.14 Sucursales431.15 Otros431.2 Emitidas431.21 Matriz431.22 Subsidiarias431.23 Asociadas431.24 Sucursales431.25 Otros432 Anticipos otorgados432.1 Anticipos otorgados432.11 Matriz432.12 Subsidiarias432.13 Asociadas432.14 Sucursales432.15 Otros433 Letras por pagar433.1 Letras por pagar433.11 Matriz433.12 Subsidiarias433.13 Asociadas433.14 Sucursales433.15 Otros434 Honorarios por pagar434.1 Honorarios por pagar434.11 Matriz434.12 Subsidiarias434.13 Asociadas434.14 Sucursales434.15 Otros44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES441 Accionistas (o socios)441.1 Préstamos441.2 Dividendos441.9 Otras cuentas por pagar442 Directores442.1 Dietas442.9 Otras cuentas por pagar443 Gerentes45 OBLIGACIONES FINANCIERAS451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades451.1 Instituciones financieras451.2 Otras entidades452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas453.1 Bonos emitidos453.2 Bonos titulizados453.3 Papeles comerciales453.9 Otras obligaciones454 Otros Instrumentos financieros por pagar454.1 Letras454.2 Papeles comerciales

454.3 Bonos454.4 Pagarés454.5 Facturas conformadas454.9 Otras obligaciones financieras455 Costos de financiación por pagar455.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades455.11 Instituciones financieras455.12 Otras entidades455.2 Contratos de arrendamiento financiero455.3 Obligaciones emitidas455.31 Bonos emitidos455.32 Bonos titulizados455.33 Papeles comerciales455.39 Otras obligaciones455.4 Otros instrumentos financieros por pagar455.41 Letras455.42 Papeles comerciales455.43 Bonos455.44 Pagarés455.45 Facturas conformadas455.49 Otras obligaciones financieras456 Préstamos con compromisos de recompra46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros464.1 Instrumentos financieros primarios464.2 Instrumentos financieros derivados464.21 Cartera de negociación464.22 Instrumentos de cobertura465 Pasivos por compra de activo inmovilizado465.1 Inversiones mobiliarias465.2 Inversiones inmobiliarias465.3 Activos adquiridos en arrendamiento financiero465.4 Inmuebles, maquinaria y equipo465.5 Intangibles465.6 Activos biológicos467 Depósitos recibidos en garantía469 Otras cuentas por pagar diversas469.1 Subsidios gubernamentales469.2 Donaciones condicionadas469.9 Otras cuentas por pagar47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS471 Préstamos471.1 Matriz471.2 Subsidiarias471.3 Asociadas471.4 Sucursales471.5 Otras472 Costos de financiación472.1 Matriz472.2 Subsidiarias472.3 Asociadas472.4 Sucursales472.5 Otras473 Anticipos recibidos473.1 Matriz473.2 Subsidiarias

473.3 Asociadas473.4 Sucursales473.5 Otras474 Regalías474.1 Matriz474.2 Subsidiarias474.3 Asociadas474.4 Sucursales474.5 Otras475 Dividendos475.1 Matriz475.2 Subsidiarias475.3 Asociadas475.4 Sucursales475.5 Otras477 Pasivo por compra de activo inmovilizado477.1 Inversiones mobiliarias477.11 Matriz477.12 Subsidiarias477.13 Asociadas477.14 Sucursales477.15 Otras477.2 Inversiones inmobiliarias477.21 Matriz477.22 Subsidiarias477.23 Asociadas477.24 Sucursales477.25 Otras477.3 Activos adquiridos en arrendamiento financiero477.31 Matriz477.32 Subsidiarias477.33 Asociadas477.34 Sucursales477.35 Otras477.4 Inmuebles, maquinaria y equipo477.41 Matriz477.42 Subsidiarias477.43 Asociadas477.44 Sucursales477.45 Otras477.5 Intangibles477.51 Matriz477.52 Subsidiarias477.53 Asociadas477.54 Sucursales477.55 Otras477.6 Activos biológicos477.61 Matriz477.62 Subsidiarias477.63 Asociadas477.64 Sucursales477.65 Otras479 Otras cuentas por pagar diversas479.1 Otras cuentas por pagar diversas479.11 Matriz479.12 Subsidiarias479.13 Asociadas

479.14 Sucursales479.15 Otras48 PROVISIONES481 Provisión para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social486 Provisión para garantías489 Otras provisiones49 PASIVO DIFERIDO491 Impuesto a la renta diferido491.1 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio491.2 Impuesto a la renta diferido - Resultados492 Participaciones de los trabajadores diferidas492.1 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio492.2 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados493 Intereses diferidos493.1 Intereses no devengados en transacciones con terceros493.2 Intereses no devengados en medición a valor descontado494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo495 Subsidios recibidos diferidos496 Ingresos diferidos497 Costos diferidos

ELEMENTO 550 CAPITAL501 Capital social501.1 Acciones501.2 Participaciones501.3 Aportes de asociados502 Acciones en tesorería503 Capital de empresas unipersonales jurídicas504 Capital de empresas unipersonales naturales51 ACCIONES DE INVERSIÓN511 Acciones de inversión512 Acciones de inversión en tesorería52 CAPITAL ADICIONAL521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trámite522.1 Aportes522.2 Reservas522.3 Acreencias522.4 Utilidades523 Reducciones de capital pendientes de formalización56 RESULTADOS NO REALIZADOS561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta563.1 Ganancia563.2 Pérdida

564564.1 Ganancia564.2 Pérdida57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN571 Excedente de revaluación571.1 Inversiones inmobiliarias

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación

571.2 Inmuebles, maquinaria y equipos571.3 Intangibles572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas58 RESERVAS581 Reinversión582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otras reservas59 RESULTADOS ACUMULADOS591 Utilidades no distribuidas591.1 Utilidades acumuladas591.2 Ingresos de años anteriores592 Pérdidas acumuladas592.1 Pérdidas acumuladas592.2 Gastos de años anteriores

ELEMENTO 660 COMPRAS601 Mercaderías601.1 Mercaderías manufacturadas601.2 Mercaderías de extracción601.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas601.4 Mercaderías inmuebles601.8 Otras mercaderías602 Materias primas602.1 Materias primas para productos manufacturados602.2 Materias primas para productos de extracción602.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas602.4 Materias primas para productos inmuebles603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos603.1 Materiales auxiliares603.2 Suministros603.3 Repuestos604 Envases y embalajes604.1 Envases604.2 Embalajes609 Costos vinculados con las compras609.1 Costos vinculados con las compras de mercaderías609.11 Transporte609.12 Seguros609.13 Derechos aduaneros609.14 Comisiones609.19 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías609.2 Costos vinculados con las compras de materias primas609.21 Transporte609.22 Seguros609.23 Derechos aduaneros609.24 Comisiones609.25 Otros costos vinculados con las compras de materias primas609.3 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos609.31 Transporte609.32 Seguros609.33 Derechos aduaneros609.34 Comisiones609.35 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos

609.4 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes609.41 Transporte609.42 Seguros609.43 Derechos aduaneros609.44 Comisiones609.45 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611 Mercaderías611.1 Mercaderías manufacturadas611.2 Mercaderías de extracción611.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas611.4 Mercaderías inmuebles611.5 Otras mercaderías612 Materias primas612.1 Materias primas para productos manufacturados612.2 Materias primas para productos de extracción612.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas612.4 Materias primas para productos inmuebles613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos613.1 Materiales auxiliares613.2 Suministros613.3 Repuestos614 Envases y embalajes614.1 Envases614.2 Embalajes62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones621.1 Sueldos y salarios621.2 Comisiones621.3 Remuneraciones en especie621.4 Gratificaciones621.5 Vacaciones622 Otras remuneraciones622.1 Asignación familiar623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones627.1 Régimen de prestaciones de salud627.2 Régimen de pensiones627.3 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales627.4 Seguro de vida627.5 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares627.6 Caja de beneficios de seguridad social del pescador627.7 Contribuciones al SENCICO y el SENATI628 Retribuciones al directorio629 Beneficios sociales de los trabajadores629.1 Compensación por tiempo de servicio629.2 Pensiones y jubilaciones629.3 Otros beneficios post-empleo63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 Transporte, correos y gastos de viaje631.1 Transporte631.11 De carga631.12 De pasajeros631.2 Correos

631.3 Alojamiento631.4 Alimentación631.5 Otros gastos de viaje632 Asesoría y consultoría632.1 Administrativa632.2 Legal y tributaria632.3 Auditoría y contable632.4 Mercadotecnia632.5 Medioambiental632.6 Investigación y desarrollo632.7 Producción632.9 Otros633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparaciones634.1 Inversión inmobiliaria634.2 Activos adquiridos en arrendamiento financiero634.3 Inmuebles, maquinaria y equipo634.4 Intangibles634.5 Activos biológicos635 Alquileres635.1 Terrenos635.2 Edificaciones635.3 Maquinarias y equipos de explotación635.4 Equipo de transporte635.6 Equipos diversos636 Servicios básicos636.1 Energía eléctrica636.2 Gas636.3 Agua636.4 Teléfono636.5 Internet636.6 Radio636.7 Cable637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas637.1 Publicidad637.2 Publicaciones637.3 Relaciones públicas638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros639.1 Gastos bancarios639.2 Gastos de laboratorio64 GASTOS POR TRIBUTOS641 Gobierno central641.1 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo641.2 Impuesto a las transacciones financieras641.3 Impuesto temporal a los activos netos641.4 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas641.5 Regalías mineras641.6 Cánones641.9 Otros642 Gobierno regional643 Gobierno local643.1 Impuesto predial643.2 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana643.3 Impuesto al patrimonio vehicular643.4 Licencia de funcionamiento643.9 Otros

644 Otros gastos por tributos644.1 Contribución al SENATI644.2 Contribución al SENCICO644.3 Otros65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN651 Seguros652 Regalías653 Suscripciones654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas655.1 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados655.11 Inversiones inmobiliarias655.12 Activos adquiridos en arrendamiento financiero655.13 Inmuebles, maquinaria y equipo655.14 Intangibles655.15 Activos biológicos655.2 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos655.21 Inversiones inmobiliarias655.22 Activos adquiridos en arrendamiento financiero655.23 Inmuebles, maquinaria y equipo655.24 Intangibles655.25 Activos biológicos656 Suministros658 Gestión medioambiental659 Otros gastos de gestión659.1 Donaciones659.2 Sanciones administrativas66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661 Activo realizable661.1 Mercaderías661.2 Productos terminados661.3 Activos no corrientes mantenidos para la venta661.31 Inversión inmobiliaria661.32 Inmuebles, maquinaria y equipo661.33 Intangibles661.34 Activos biológicos662 Activo inmovilizado662.1 Inversiones inmobiliarias662.2 Activos biológicos67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros671.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades671.2 Contratos de arrendamiento financiero671.3 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio671.4 Documentos vendidos o descontados672 Pérdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones673.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades673.11 Instituciones financieras673.12 Otras entidades673.2 Contratos de arrendamiento financiero673.3 Otros instrumentos financieros por pagar673.4 Documentos vendidos o descontados673.5 Obligaciones emitidas673.6 Obligaciones comerciales673.7 Obligaciones tributarias674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

674.1 Gastos por menor valor675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable677.1 Inversiones para negociación677.2 Inversiones disponibles para la venta677.3 Otros678 Participación en resultados de entidades relacionadas678.1 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial678.2 Participaciones en negocios conjuntos679 Otros gastos financieros679.1 Primas por opciones679.2 Gastos financieros en medición a valor descontado68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación681.1 Depreciación de inversiones inmobiliarias681.11 Edificaciones - Costo681.12 Edificaciones - Revaluación681.13 Edificaciones – Costo de financiación681.2 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones inmobiliarias681.21 Edificaciones681.3 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo681.31 Edificaciones681.32 Maquinarias y equipos de explotación681.33 Equipo de transporte681.34 Equipos diversos681.4 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo681.41 Edificaciones681.42 Maquinarias y equipos de explotación681.43 Equipo de transporte681.44 Muebles y enseres681.45 Equipos diversos681.46 Herramientas y unidades de reemplazo681.5 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación681.51 Edificaciones681.52 Maquinarias y equipos de explotación681.53 Equipo de transporte681.54 Muebles y enseres681.55 Equipos diversos681.56 Herramientas y unidades de reemplazo681.6 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación681.61 Edificaciones681.62 Maquinarias y equipos de explotación681.7 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo681.71 Activos biológicos de origen animal681.72 Activos biológicos de origen vegetal681.8 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación681.81 Activos biológicos de origen animal681.82 Activos biológicos de origen vegetal682 Amortización de intangibles682.1 Amortización de intangibles - Costo682.11 Concesiones, licencias y otros derechos682.12 Patentes y propiedad industrial682.13 Programas de computadora (software)682.14 Costos de exploración y desarrollo682.15 Fórmulas, diseños y prototipos682.19 Otros activos intangibles

682.2 Amortización de intangibles - Revaluación682.21 Concesiones, licencias y otros derechos682.22 Patentes y propiedad industrial682.23 Programas de computadora (software)682.24 Costos de exploración y desarrollo682.25 Fórmulas, diseños y prototipos682.29 Otros activos intangibles683 Agotamiento683.1 Agotamiento de recursos naturales adquiridos684 Valuación de activos684.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa684.11 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros684.12 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas684.13 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes684.14 Cuentas por cobrar diversas – Terceros684.15 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas684.3 Desvalorización de inversiones mobiliarias684.31 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento684.32 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial685 Deterioro del valor de los activos685.1 Desvalorización de inversiones inmobiliarias685.11 Edificaciones685.2 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo685.21 Edificaciones685.22 Maquinarias y equipos de explotación685.23 Equipo de transporte685.24 Muebles y enseres685.25 Equipos diversos685.26 Herramientas y unidades de reemplazo685.3 Desvalorización de intangibles685.31 Concesiones, licencias y otros derechos685.32 Patentes y propiedad industrial685.33 Programas de computadora (software)685.34 Costos de exploración y desarrollo685.35 Fórmulas, diseños y prototipos685.36 Otros activos intangibles685.37 Plusvalía mercantil685.4 Desvalorización de activos biológicos en producción685.41 Activos biológicos de origen animal685.42 Activos biológicos de origen vegetal686 Provisiones686.1 Provisión para litigios686.11 Provisión para litigios – Costo686.12 Provisión para litigios – Actualización financiera686.2 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado686.21 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo686.22 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera686.3 Provisión para reestructuraciones686.4 Provisión para protección y remediación del medio ambiente686.41 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo686.42 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera686.6 Provisión para garantías686.61 Provisión para garantías – Costo686.62 Provisión para garantías – Actualización financiera686.9 Otras provisiones69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderías

691.1 Mercaderías manufacturadas691.11 Terceros691.12 Relacionadas691.2 Mercaderías de extracción691.21 Terceros691.22 Relacionadas691.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas691.31 Terceros691.32 Relacionadas691.4 Mercaderías inmuebles691.41 Terceros691.42 Relacionadas691.5 Otras mercaderías691.51 Terceros691.52 Relacionadas692 Productos terminados692.1 Productos manufacturados692.11 Terceros692.12 Relacionadas692.2 Productos de extracción terminados692.21 Terceros692.22 Relacionadas692.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados692.31 Terceros692.32 Relacionadas692.4 Productos inmuebles terminados692.41 Terceros692.42 Relacionadas692.5 Existencias de servicios terminados692.51 Terceros692.52 Relacionadas692.6 Costos de financiación – Productos terminados692.61 Terceros692.62 Relacionadas692.7 Costos de producción no absorbido – Productos terminados692.8 Costo de ineficiencia – Productos terminados693 Subproductos, desechos y desperdicios693.1 Subproductos693.11 Terceros693.12 Relacionadas693.2 Desechos y desperdicios693.21 Terceros693.22 Relacionadas694 Servicios694.1 Terceros694.2 Relacionadas695 Gastos por desvalorización de existencias695.1 Mercaderías695.2 Productos terminados695.3 Subproductos, desechos y desperdicios695.4 Productos en proceso695.5 Materias primas695.6 Materiales auxiliares, suministros y repuestos695.7 Envases y embalajes695.8 Existencias por recibir

ELEMENTO 770 VENTAS

701 Mercaderías701.1 Mercaderías manufacturadas701.11 Terceros701.12 Relacionadas701.2 Mercaderías de extracción701.21 Terceros701.22 Relacionadas701.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas701.31 Terceros701.32 Relacionadas701.4 Mercaderías inmuebles701.41 Terceros701.42 Relacionadas701.5 Mercaderías – Otras701.51 Terceros701.52 Relacionadas702 Productos terminados702.1 Productos manufacturados702.11 Terceros702.12 Relacionadas702.2 Productos de extracción terminados702.21 Terceros702.22 Relacionadas702.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados702.31 Terceros702.32 Relacionadas702.4 Productos inmuebles terminados702.41 Terceros702.42 Relacionadas702.5 Existencias de servicios terminados702.51 Terceros702.52 Relacionadas703 Subproductos, desechos y desperdicios703.1 Subproductos703.11 Terceros703.12 Relacionadas703.2 Desechos y desperdicios703.21 Terceros703.22 Relacionadas704 Prestación de servicios704.1 Terceros704.2 Relacionadas709 Devoluciones sobre ventas709.1 Mercaderías – Terceros709.11 Mercaderías manufacturadas709.12 Mercaderías de extracción709.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas709.14 Mercaderías inmuebles709.15 Mercaderías – Otras709.2 Mercaderías – Relacionadas709.21 Mercaderías manufacturadas709.22 Mercaderías de extracción709.23 Mercaderías agropecuarias y piscícolas709.24 Mercaderías inmuebles709.25 Mercaderías – Otras709.3 Productos terminados – Terceros709.31 Productos manufacturados

709.32 Productos de extracción terminados709.33 Productos agropecuarios y piscícolas terminados709.34 Productos inmuebles terminados709.35 Existencias de servicios terminados709.4 Productos terminados – Relacionadas709.41 Productos manufacturados709.42 Productos de extracción terminados709.43 Productos agropecuarios y piscícolas terminados709.44 Productos inmuebles terminados709.45 Existencias de servicios terminados709.5 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros709.51 Subproductos709.52 Desechos y desperdicios709.6 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas709.61 Subproductos709.62 Desechos y desperdicios71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 Variación de productos terminados711.1 Productos manufacturados711.2 Productos de extracción terminados711.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados711.4 Productos inmuebles terminados711.5 Existencias de servicios terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios712.1 Subproductos712.2 Desechos y desperdicios713 Variación de productos en proceso713.1 Productos en proceso de manufactura713.2 Productos extraídos en proceso de transformación713.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso713.4 Productos inmuebles en proceso713.5 Existencias de servicios en proceso713.8 Otros productos en proceso714 Variación de envases y embalajes714.1 Envases714.2 Embalajes715 Variación de existencias de servicios72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 Inversiones inmobiliarias721.1 Edificaciones722 Inmuebles, maquinaria y equipo722.1 Edificaciones722.2 Maquinarias y otros equipos de explotación722.3 Equipo de transporte722.4 Muebles y enseres722.5 Equipos diversos723 Intangibles723.1 Programas de computadora (software)723.2 Costos de exploración y desarrollo723.3 Fórmulas, diseños y prototipos724 Activos biológicos724.1 Activos biológicos en desarrollo de origen animal724.2 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiación capitalizados725.1 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias725.11 Edificaciones725.2 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

725.21 Edificaciones725.22 Maquinarias y otros equipos de explotación725.3 Costos de financiación – Intangibles725.4 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo725.41 Activos biológicos de origen animal725.42 Activos biológicos de origen vegetal73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos731.1 Terceros731.2 Relacionadas74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos741.1 Terceros741.2 Relacionadas75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías754 Alquileres754.1 Terrenos754.2 Edificaciones754.3 Maquinarias y equipos de explotación754.4 Equipo de transporte754.5 Equipos diversos755 Recuperación de cuentas de valuación755.1 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa755.2 Recuperación - Desvalorización de existencias755.3 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias756 Enajenación de activos inmovilizados756.1 Inversiones mobiliarias756.2 Inversiones inmobiliarias756.3 Activos adquiridos en arrendamiento financiero756.4 Inmuebles, maquinaria y equipo756.5 Intangibles756.6 Activos biológicos757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados757.1 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias757.2 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo757.3 Recuperación de deterioro de intangibles757.4 Recuperación de deterioro de activos biológicos759 Otros ingresos de gestión759.1 Subsidios gubernamentales759.2 Reclamos al seguro759.3 Donaciones759.9 Otros ingresos de gestión76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE761 Activo realizable761.1 Mercaderías761.2 Productos terminados761.3 Activos no corrientes mantenidos para la venta761.31 Inversiones inmobiliarias761.32 Inmuebles, maquinaria y equipo761.33 Intangibles761.34 Activos biológicos762 Activo inmovilizado762.1 Inversiones inmobiliarias762.2 Activos biológicos

77 INGRESOS FINANCIEROS771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados772.1 Depósitos en instituciones financieras772.2 Cuentas por cobrar comerciales772.3 Préstamos otorgados772.4 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento772.5 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773 Dividendos774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable777.1 Inversiones mantenidas para negociación777.2 Inversiones disponibles para la venta777.3 Otras778 Participación en resultados de entidades relacionadas778.1 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial778.2 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos779 Otros ingresos financieros779.2 Ingresos financieros en medición a valor descontado78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 Cargas cubiertas por provisiones79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 880 MARGEN COMERCIAL801 Margen comercial81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO811 Producción de bienes812 Producción de servicios813 Producción de activo inmovilizado82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN841 Resultado de explotación85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851 Resultado antes de participaciones e impuestos87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 Participación de los trabajadores – Corriente872 Participación de los trabajadores – Diferida88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la renta – Corriente882 Impuesto a la renta - Diferido89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 Utilidad892 Pérdida

ELEMENTO 990 CUENTAS REFLEJAS 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 92 COSTO DE PRODUCCION 93 CENTRO DE COSTOS 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 941 Gastos de Gerencia

942 Gastos generales de administración 95 GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de publicidad y márketing 952 Gastos generales de ventas 96 EXISTENCIAS PERMANENTES (INVENTARIOS) 97 GASTOS FINANCIEROS 971 Gastos sobre cuentas bancarias 972 Gestiones crediticias 973 Variación cambiaria 98 RESULTADO ANALITICO

ELEMENTO 001 BIENES Y VALORES ENTREGADOS011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables0111 Bienes en préstamo0112 Bienes en custodia012 Valores y bienes entregados en garantía0121 Cartas fianza0122 Cuentas por cobrar0123 Existencias0124 Inversión mobiliaria0125 Inversión inmobiliaria0126 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 Intangibles0128 Activos biológicos013 Activos realizables entregados en consignación02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS021 Primarios0211 Inversiones mantenidas para negociación0212 Inversiones disponibles para la venta0213 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento022 Derivados0221 Contratos a futuro0222 Contratos a término (forward)0223 Permutas financieras (swap)0224 Contratos de opción03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS031 Contratos aprobados0311 Contratos en ejecución0312 Contratos en trámite032 Bienes dados de baja0321 Suministros0322 Inmuebles, maquinaria y equipo039 Diversas04 DEUDORAS POR CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS061 Bienes recibidos en préstamo y custodia0611 Bienes recibidos en préstamo0612 Bienes recibidos en custodia062 Valores y bienes recibidos en garantía0621 Cartas fianza0622 Cuentas por cobrar0623 Existencias0624 Inversión mobiliaria0625 Inversión inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activos biológicos

063 Activos realizables recibidos en consignación07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS071 Primarios0711 Inversiones mantenidas para negociación0712 Inversiones disponibles para la venta0713 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento072 Derivados0721 Contratos a futuro0722 Contratos a término (forward)0723 Permutas financieras (swap)0724 Contratos de opción08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS089 Diversas09 ACREEDORAS POR CONTRA

v1 Por las ventas del mes de enero, Sg. Registro de Ventas

v2 Por las ventas del mes de febrero, Sg. Registro de Ventas

v3 Por las ventas del mes de marzo, Sg. Registro de Ventas

v4 Por las ventas del mes de abril, Sg. Registro de Ventas

v5 Por las ventas del mes de mayo, Sg. Registro de Ventas

v6 Por las ventas del mes de junio, Sg. Registro de Ventas

v7 Por las ventas del mes de julio, Sg. Registro de Ventas

v8 Por las ventas del mes de agosto, Sg. Registro de Ventas

v9 Por las ventas del mes de setiembre, Sg. Registro de Ventas

v10 Por las ventas del mes de octubre, Sg. Registro de Ventas

v11 Por las ventas del mes de noviembre, Sg. Registro de Ventas

v12 Por las ventas del mes de diciembre, Sg. Registro de Ventas

g1 Por las compras del mes de enero, Sg. Registro de Compras

g2 Por las compras del mes de febrero, Sg. Registro de Compras

g3 Por las compras del mes de marzo, Sg. Registro de Compras

g4 Por las compras del mes de abril, Sg. Registro de Compras

g5 Por las compras del mes de mayo, Sg. Registro de Compras

g6 Por las compras del mes de junio, Sg. Registro de Compras

g7 Por las compras del mes de julio, Sg. Registro de Compras

g8 Por las compras del mes de agosto, Sg. Registro de Compras

g9 Por las compras del mes de setiembre, Sg. Registro de Compras

g10 Por las compras del mes de octubre, Sg. Registro de Compras

g11 Por las compras del mes de noviembre, Sg. Registro de Compras

g12 Por las compras del mes de diciembre, Sg. Registro de Compras

ib1 Por los ingresos financieros de enero, Sg. L/Bancos

ib2 Por los ingresos financieros de febrero, Sg. L/Bancos

ib3 Por los ingresos financieros de marzo, Sg. L/Bancos

ib4 Por los ingresos financieros de abril, Sg. L/Bancos

ib5 Por los ingresos financieros de mayo, Sg. L/Bancos

ib6 Por los ingresos financieros de junio, Sg. L/Bancos

ib7 Por los ingresos financieros de julio, Sg. L/Bancos

ib8 Por los ingresos financieros de agosto, Sg. L/Bancos

ib9 Por los ingresos financieros de setiembre, Sg. L/Bancos

ib10 Por los ingresos financieros de octubre, Sg. L/Bancos

ib11 Por los ingresos financieros de noviembre, Sg. L/Bancos

ib12 Por los ingresos financieros de diciembre, Sg. L/Bancos

gb1 Por los gastos financieros de enero, Sg. L/Bancos

gb2 Por los gastos financieros de febrero, Sg. L/Bancos

gb3 Por los gastos financieros de marzo, Sg. L/Bancos

gb4 Por los gastos financieros de abril, Sg. L/Bancos

gb5 Por los gastos financieros de mayo, Sg. L/Bancos

gb6 Por los gastos financieros de junio, Sg. L/Bancos

gb7 Por los gastos financieros de julio, Sg. L/Bancos

gb8 Por los gastos financieros de agosto, Sg. L/Bancos

gb9 Por los gastos financieros de setiembre, Sg. L/Bancos

gb10 Por los gastos financieros de octubre, Sg. L/Bancos

gb11 Por los gastos financieros de noviembre, Sg. L/Bancos

gb12 Por los gastos financieros de diciembre, Sg. L/Bancos

Plla1 Por las remuneraciones de enero, Sg. L/Planilla

Plla2 Por las remuneraciones de febrero, Sg. L/Planilla

Plla3 Por las remuneraciones de marzo, Sg. L/Planilla

Plla4 Por las remuneraciones de abril, Sg. L/Planilla

Plla5 Por las remuneraciones de mayo, Sg. L/Planilla

Plla6 Por las remuneraciones de junio, Sg. L/Planilla

Plla7 Por las remuneraciones de julio, Sg. L/Planilla

Plla8 Por las remuneraciones de agosto, Sg. L/Planilla

Plla9 Por las remuneraciones de setiembre, Sg. L/Planilla

Plla10 Por las remuneraciones de octubre, Sg. L/Planilla

Plla11 Por las remuneraciones de noviembre, Sg. L/Planilla

Plla12 Por las remuneraciones de diciembre, Sg. L/Planilla

ci1 Por los ingresos de enero Sg. Caja

ci2 Por los ingresos de febrero Sg. Caja

ci3 Por los ingresos de marzo Sg. Caja

ci4 Por los ingresos de abril Sg. Caja

ci5 Por los ingresos de mayo Sg. Caja

ci6 Por los ingresos de junio Sg. Caja

ci7 Por los ingresos de julio Sg. Caja

ci8 Por los ingresos de agosto Sg. Caja

ci9 Por los ingresos de setiembre Sg. Caja

ci10 Por los ingresos de octubre Sg. Caja

ci11 Por los ingresos de noviembre Sg. Caja

ci12 Por los ingresos de diciembre Sg. Caja

ce1 Por los egresos de enero Sg. Caja

ce2 Por los egresos de febrero Sg. Caja

ce3 Por los egresos de marzo Sg. Caja

ce4 Por los egresos de abril Sg. Caja

ce5 Por los egresos de mayo Sg. Caja

ce6 Por los egresos de junio Sg. Caja

ce7 Por los egresos de julio Sg. Caja

ce8 Por los egresos de agosto Sg. Caja

ce9 Por los egresos de setiembre Sg. Caja

ce10 Por los egresos de octubre Sg. Caja

ce11 Por los egresos de noviembre Sg. Caja

ce12 Por los egresos de diciembre Sg. Caja

Leasing Por los Intereses, Portes, e IGV del leasing

Sunat1 Por intereses moratorios, costas y gastos por deudas tributarias

Sunat2 Por las multas por infracciones tributarias

AFP1 Por los intereses moratorios sobre deudas AFPs

CTS Por la provisión de C.T.S. del personal en planilla

A.ap Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

A.cierr Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al término del ejercicio

Ap.CO Por las Ctas. de Orden del Activo y Pasivo al inicio del ejercicio

Cierr.Co Por las Ctas. de Orden del Activo y Pasivo al cierre del ejercicio

Ad.Co Por el incremento de activos y pasivos en Ctas. de Orden

Anul.Co Por la anulación de activos y pasivos en Ctas. de Orden

dud Por la provisión para cuentas de cobranza dudosa

desv Por la provisión para desvalorización de existencias

depr Por la depreciación de los bienes del actrivo fijo

amort Por la amortización de los intangibles

cast.ctas.inco Por el castigo de Ctas. Incobrables

cast.exist Por la baja de existencias

cast.deprec Por la baja de Inmueb. Maq. y equipos

cast.intang Por el castigo de intangibles

T40.1 Por el traslado del IGV de retenciones a la 1ra. Cta.

T40.2 Por el traslado del IGV de percepciones a la 1ra. Cta.

red Ajuste por redondeo no registrado por el sistema

dest Por el destino de los gastos y compras del mes

destgf Por el destino de los gastos financieros del mes

destprov Por el destino de las provisiones del mes

destplla Por el destino de la Planilla Remunerac. del mes

cvej Por la determinación del costo de ventas del ejercicio

cvmes Por la determinación del costo de ventas del mes

I.Rta Por la determinación del Impuesto a la Renta del ejercicio

Rev.g Por la reversión de las cuentas de gastos

Rev.in Por la reversión de las cuentas de ingresos

Rev.9/79 Por la reversión de las cuentas 79 y de la Clase 9 por cierre

aja Por el ajuste de las cuentas de Activo por efectos de inflación

ajp Por el ajuste de las cuentas de Pasivo por efectos de inflación

R.Ej Por la determinación del Resultado del ejercicio

REI+ Por la determinación del R.E.I positivo del ejercicio

REI- Por la determinación del R.E.I negativo del ejercicio

Result.59 Por el traslado a la Cta. 59 del Resultado (+/-) del Ejercicio

Correc Por la corrección de saldos de las cuentas precedentes

Ap.cap.per Por el aporte de capital personal del propietario

REI.59 Por el traslado a la Cta. 59 del R.E.I (+/-) del Ejercicio

cap.ut Por la capitalización de utilidades

detrac Por la detracción efectuada por los clientes

Int.ptmos. Por los intereses sobre préstamos recibidos

A ACTIVO

P PASIVO

PA PATRIMONIO

RE III RESUMEN

C Corriente

NC No Corriente

tac Total Activo Corriente

tpc Total Pasivo Corriente

tanc Total Activo No Corriente

tpnc Total Pasivo No Corriente

TA TOTAL ACTIVO

TP Total Pasivo

TPA Total Patrimonio

TPYPA TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TG TOTAL GENERAL

COA CUENTAS DE ORDEN ACTIVO

COP CUENTAS DE ORDEN PASIVO

tcoa Total Ctas. Ord. Activo

tcop Total Ctas. Ord. Pasivo

I INGRESOS

Vtin Ventas Netas o Ingresos por servicios

vtn Ventas Netas

Oig Otros Ingresos Gravados

Oing Otros Ingresos No Gravados

Tin Total Ingresos

G GASTOS

CVt Costo de Ventas

Ogt Otros Gastos

Tgt Total Gastos

UB Utilidad Bruta

Rb Resultado Bruto

Rop Resultado de Operación

rei REI del Ejercicio

Rap Resultado antes de participaciones

Dlrn Distribución Legal de la Renta Neta

Rair Resultado antes del Impuesto a la Renta

imrta Impuesto a la Renta del ejercicio

Rnej Resultado Neto del Ejercicio

adap Por adaptación del PCGR al PCGE

PLAN DE CUENTAS (Adaptación del Plan Contable Revisado)Código Nomenclatura

CLASE 1 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 102 Fondos Fijos-Caja Chica 102 Fondos Fijos-Caja Chica 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cta. Cte. Scotiabank M/N 000-4988892 104.2 Cta. Cte. Bco. Continental M/N 001-277-000100038665-14 104.3 Cta. Cte. Scotiabank M/E 000-2848170 104.4 Cta.Cte. Bco. de la Nación 00-761-034510 (Detracciones) 104.5 Cta.Cte. Bco. de la Nación 00-761-(Detracciones) ADRIANES 108 Otros Depósitos 108.1 Ahorros Mi Caja Cajamarca M/N, Cta.001-700-12277-0 Cibermedios 108.2 Ahorros Bco. Interbank M/E, Cta.02-3024770123 Cibermedios. 108.3 Ahorros Mi Caja Cajamarca M/E, Cta.001-701-03420-4 Cibermedios 108.4 Ahorros Bco. Continental M/N, Cta.0277-0200279244 ACEGAN 109 Fondos sujetos a restricción 12 CLIENTES 121 Facturas por cobrar 121.1 Ventas al contado 121.2 Ventas al crédito 122 Anticipos recibidos 123 Letras (o efectos) por cobrar 129 Cobranza dudosa 14 CUENTAS POR COBRAR A ASOCIADOS Y PERSONAL 141 Préstamos al personal 142 Préstamos a accionistas (o socios) 144 Accionistas ( o socios) Suscrip. pendientes de cancelación 145 Aportaciones de Asociados 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 161 Préstamos a terceros 163 Intereses por cobrar 164 Depósitos en garantía 167 Cuentas por cobrar comerciales 167.1 Préstamos 168 Otras cuentas por cobrar diversas 169 Cobranza Dudosa 19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Clientes 192 Cuentas por cobrar diversas

CLASE 2 20 MERCADERIAS

201 Almacén

21 PRODUCTOS TERMINADOS

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

23 PRODUCTOS EN PROCESO

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

25 ENVASES Y EMBALAJES

251 Envases

252 Embalajes 26 SUMINISTROS DIVERSOS 261 Utiles de oficina

262 Material de limpieza 263 Materiales diversos 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 281 Mercaderías 29 PROVISION PARA DESVALORIZACION EXISTENCIAS 291 Mercaderías 292 Productos Terminados 293 Sub productos, desechos y desperdicios 294 Productos en Proceso 295 Materias Primas y Auxiliares 296 Envases y Embalajes 297 Suministros Diversos

CLASE 3 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 330 Bienes Agrícolas y Pecuarios 331 Terrenos 332 Edificios y Otras Construc. 332.1 Revaluación 333 Maquinaria, equipo y otras Unid. de Explotac. 334 Unidades de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 339 Construcciones en curso 34 INTANGIBLES 345 Gastos de estudios y proyectos 346 Gastos de promoción y Pre-operativos 38 CARGAS DIFERIDAS 382 Seguros pagados por adelantado 383 Alquileres pagados por adelantado 384 Entregas a rendir cuenta 386 Impuestos Pagados por adelantado 386.1 Impuesto a la Renta 3ra. Categ. 387 Pagos a Cta. Impto. a la Renta 389 Otras Cargas Diferidas 389.01 IGV por aplicar 389.02 Intereses por devengar 389.06 Otros gastos por devengar 39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 393 Depreciación inmuebles, maquinaria y equipo 393.2 Depreciación Edificios y otras Construc. 393.3 Depreciación Maquin.Equipo y otras Unid.Explot. 393.4 Depreciación Unidades de transporte 393.5 Depreciación Muebles y enseres 393.6 Depreciación Equipo diversos 394 Amortización de Intangibles 394.5 Amortiz. Gastos Estudios y Proyect. 394.6 Amortiz.Gastos de promoción y Pre-operativos

CLASE 4 40 TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas - IGV 401.1.1 IGV-Retenido 401.1.2 IGV- Percepciones por aplicar 401.2 Impto Extraordinario Solidaridad (Retenc.) 401.7 Impuesto a la Renta 401.7.1 Impuesto a la Renta-1ra.Categ. 401.7.2 Impuesto a la Renta-2da.Categ. (Retenc.)

401.7.3 Impuesto a la Renta-3ra.Categ. 401.7.4 Impuesto a la Renta-4ta.Categ.(Retenc.) 401.7.5 Impuesto a la Renta-5ta.Categ.(Retenc.) 403 Contribuciones a Instituciones Públicas 403.01 Oficina de Normatización Previsional-ONP 403.02 EsSalud 403.05 Rta. 5ta. Categoría 404 Contribuciones a Instituciones Privadas 404.1 AFP´s

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT 404.2 Aporte Obligatorio de AFP´s

405 Gobiernos Locales 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 412 Vacaciones por pagar 413 Participaciones por pagar 42 PROVEEDORES 421 Facturas por pagar 422 Anticipos otorgados 423 Letras (o efectos) por pagar 44 PRESUPUESTO PROYECTOS POR RENDIR 441 Proyecto A 442 Proyecto B 443 Proyecto C 444 Proyecto D 445 Proyecto E 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 461 Préstamos de terceros 461.1 Préstamos de terceros (Parte Cte.) 461.2 Préstamos de terceros (Parte No Cte.) 462 Reclamaciones de terceros 463 Préstamos de Accionistas (o socios) 467 Cuentas por pagar comerciales 466 Intereses por pagar 466.1 Intereses por pagar (Parte Cte.) 466.2 Intereses por pagar (Parte No Cte.) 469 Otras cuentas por pagar diversas 469.01 AFP 469.02 Aporte Obligatorio AFP´s 469.03 Leasing Bco. Continental 469.04 Leasing Scotiabank 469.09 Otras cuentas por pagar diversas 469.1 Adquisición de bienes y servicios 469.2 Retenciones AFPs 469.2.1 AFP. INTEGRA 469.2.2 AFP HORIZONTE 469.2.3 AFP UNION VIDA 469.2.4 AFP PROFUTURO 469.2.5 AFP PRIMA 469.3 Retenciones ESSALUD-Vida 469.4 ONP - Seguro Complement. Trabajo de Riesgo 469.5 AFPs. Intereses moratorios y gastos de Cob. Judic. 469.6 SUNAT-Multas, intereses, costas y gastos 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensación por tiempo de servicios 471.1 Intereses por pagos extemporáneos CTS

CLASE 5

50 CAPITAL 501 Capital social 502 Capital personal 509 Cuenta personal del propietario 56 CAPITAL ADICIONAL 561 Donaciones 563 Otros aportes de accionistas (o socios) 57 EXCEDENTE DE RAVALUACIÓN 571 Inmuebles, Maquinaria y equipo 58 RESERVAS 582 Reserva Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 591.1 Utilidades no distribuidas del ejercicio 591.2 Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores 592 Pérdidas acumuladas 592.1 Pérdida del ejercicio 592.2 Pérdidas de ejercicios anteriores

CLASE 6 60 COMPRAS 601 Mercaderías 604 Materias primas y auxiliares 605 Envases y embalajes 606 Suministros Diversos 609 Gastos vinculados con las compras 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderías 614 Materias primas y auxiliares 615 Envases y embalajes 616 Suministros Diversos 62 CARGAS DE PERSONAL 621 Sueldos 622 Salarios 625 Otras remuneraciones 625.1 Asignación Familiar 625.2 Gratificaciones 625.3 Gratificaciones truncas 625.4 Bonificaciones 626 Vacaciones 626.1 Vacaciones Regulares 626.2 Vacaciones Truncas 627 Seguridad y previsión social 627.1 Essalud - Aportes Regulares 627.2 Essalud - Seguro Complement. Trabajo de Riesgo 627.3 ONP - Seguro Complement. Trabajo de Riesgo 627.4 Aporte Obligatorio AFP´s 627.5 EPS SCTR (Salud y/o Pensiones) 629 Otras remuneraciones 629.1629.663 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 630 Transporte y movilidad 631 Correos y telecomunicaciones 632 Honorarios 634 Mantenimiento y reparación 635 Alquileres 636 Electricidad y agua

637 Publicidad, publicaciones y Relac.públicas 638 Servicios de personal 639 Otros servicios 64 TRIBUTOS 641 Impuesto a la Renta 3ra. Categ. RER 642 Impuesto a las ventas 646 Tributos a gobiernos locales 646.1 Impuesto al Patrimonio Predial 646.2 Impuesto al Patrimonio Vehicular 647 Cotizaciones con carácter de tributo 647.1 Impuesto Extraordinario de Solidaridad-Rentenc. 649 Otros tributos 649.1 Impuesto a las Transacciones Financieras-ITF 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 651 Seguros 653 Suscripciones y cotizaciones 654 Donaciones 659 Otras cargas diversas de gestión 659.1 Canasta Familiar 659.2 Gastos de viaje 659.3 Regalos para el personal 659.4 Gastos de consumo 66 CARGAS EXCEPCIONALES 661 Costo neto de enajenación de valores 662 Costo neto de enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo 663 Costo neto de enajenación de intangibles 664 Impuestos atrasados y/o adicionales 665 Cargas diversas de ejercicios anteriores 666 Sanciones Administrativas fiscales 668 Gastos extraordinarios 669 Otras cargas excepcionales 67 CARGAS FINANCIERAS 671 Intereses y gastos de préstamos 672 Intereses y gastos de sobregiros 673 Intereses Relat. a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos 673.1 Intereses de Leasing 674 Intereses y gastos de documentos descontados 676 Pérdidas por diferencia de cambio 679 Otras Cargas Financieras 679.1 Gastos por mantenimiento y operación de Ctas. Bancarias 679.2 Portes 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 681 Depreciación inmuebles, maquinaria y equipo 682 Amortización de Intangibles 684 Cuentas de cobranza dudosa 685 Desvalorización de existencias 686 Comprensación por tiempo de servicios 686.1 Intereses compensatorios por depósitos extemporáneos de CTS 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderías 692 Productos terminados 693 Subproductos, deshechos y desperdicios 697 Prestación de servicios

CLASE 7 70 VENTAS 701 Mercaderías 701.1 Mercaderías gravadas

701.2 Mercaderías no gravadas 702 Productos terminados 703 Subproductos, deshechos y desperdicios 707 Prestación de servicios 707.1 Prestación de servicios gravados 707.2 Prestación de servicios no gravados 709 Devolución sobre ventas 71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) 711 Variación de productos terminados 712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios 713 Variación de productos en proceso 714 Variación de envases y embalajes 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFIC. OBTENIDOS 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFIC. CONCEDIDOS 75 INGRESOS DIVERSOS 751 Transferencias 752 CAFAE, faltas y tardanzas 755 Alquileres diversos 756 Recuperación de impuestos 759 Otros ingresos diversos 76 INGRESOS EXCEPCIONALES 762 Enajenación inmuebles, maquinaria y equipo 764 Recuperación castigos cuentas incobrables 765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores 768 Ingresos extraordinarios 769 Otros Ingresos excepcionales 769.1 Ingresos por redondeo en pago de impuestos 77 INGRESOS FINANCIEROS 771 Intereses sobre préstamos otorgados 774 Intereses sobre depósitos 776 Ganancia por diferencia de cambio 779 Otros Ingresos financieros 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 781 Cargas cubiertas por provisiones 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 791 Cargas Imputables a Ctas. de Costos

CLASE 8 80 MARGEN COMERCIAL 81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 82 VALOR AGREGADO 83 EXCEDENTE (O INSUFIC.) BRUTO DE EXPLOTACION 84 RESULTADO DE EXPLOTACION 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA 87 SALDOS INTERMEDIARIOOS DE GESTION 88 IMPUESTO A LA RENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 891 Resultado del Ejercicio 898 Resultado por exposición a la inflación

CLASE 9 90 CUENTAS REFLEJAS 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 911 I Curso Regional de Actualización en Salud 92 COSTO DE PRODUCCION 921 Prestación de servicios 93 CENTRO DE COSTOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

941 Gastos generales 95 GASTOS DE VENTAS 951 Publicidad y márketing 96 EXISTENCIAS PERMANENTES (INVENTARIOS) 97 GASTOS FINANCIEROS 971 Gastos sobre cuentas bancarias 972 Gestiones crediticias 973 Variación cambiaria 98 RESULTADO ANALITICO

CLASE 0 01 BIENES NO ACTIVADOS

01.1 Enseres diversos

01.2

02 RESPONSABILIDAD BIENES NO ACTIVADOS

02.1 Enseres diversos

02.2

02.2

TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Propuesto por Pedro Arias S.

Propuesto por Pedro Arias S.Propuesto por Pedro Arias S.

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

REPARTO DE UTILIDADES"SOL Y MAR SRL" ES UNA EMPRESA QUE DURANTE EL AÑO 2012 HA TENIDO ACTIVIDA-DES A PARTIR DE UNA INVERSIÓN INICIAL DE S/,50,000,00 DEPOSITADO EN UNA CUEN-TA CORRIENTE DEL BCP., EN EL MES DE MAYO.LAS VENTAS DE MERCADERÌA, INCLUÍDO EL IGV HAN SIDO:JUNIO 11,864.41 2,135.59 14,000.00 JULIO 18,644.07 3,355.93 22,000.00 AGOSTO 16,016.95 2,883.05 18,900.00 SETIEMBRE 19,830.51 3,569.49 23,400.00 OCTUBRE 13,220.34 2,379.66 15,600.00 NOVIEMBRE 27,796.61 5,003.39 32,800.00 DICIEMBRE 30,169.49 5,430.51 35,600.00 LAS COMPRAS DE MERCADERÌA, MÁS IGV FUERONJUNIO 25,000.00 4,500.00 29,500.00 JULIO 14,000.00 2,520.00 16,520.00 AGOSTO 16,000.00 2,880.00 18,880.00 SETIEMBRE - - - OCTUBRE 28,000.00 5,040.00 33,040.00 NOVIEMBRE 26,000.00 4,680.00 30,680.00 DICIEMBRE 30,000.00 5,400.00 35,400.00 LOS GASTOS DE PUBLICIDAD, DE LOCAL (SERVICIOS BÁSICOS) Y ÚTILES DE ESCRI-TORIO, INCLUÍDO IGV:

PUBLICIDAD UT. ESCRIT. SERVICIOSMAYO 508.47 91.53 600.00 169.49 30.51 200.00 381.36 JUNIO 762.71 137.29 900.00 271.19 48.81 320.00 423.73 JULIO 762.71 137.29 900.00 279.66 50.34 330.00 423.73 AGOSTO 593.22 106.78 700.00 279.66 50.34 330.00 423.73 SETIEMBRE 593.22 106.78 700.00 279.66 50.34 330.00 423.73 OCTUBRE 593.22 106.78 700.00 279.66 50.34 330.00 423.73 NOVIEMBRE 593.22 106.78 700.00 279.66 50.34 330.00 423.73 DICIEMBRE 847.46 152.54 1,000.00 279.66 50.34 330.00 423.73 EN MAYO SE CANCELÓ ALQUILERES POR 10 MESES A RAZÓN DE S/,500,00 AL MES,IGUALMENTE, SE ENTREGÓ A LA PROPIETARIA DEL LOCAL UNA GARANTÍA PORS/,2,000,00.EN LAS VENTAS REALIZADAS SE HA RECARGADO UNA UTILIDAD QUE SE PROMEDIA EN UN 15% SOBRE EL COSTO DE LA MERCADERÌA ADQUIRIDA.TODAS LAS OPERACIONES SE HAN REALIZADO UTILIZANDO LA CUENTA CORRIENTE,LO QUE IMPLICA CALCULAR EL ITF RESPECTIVO.

SERVICIOS 68.64 450.00 76.27 500.00 76.27 500.00 76.27 500.00 76.27 500.00 76.27 500.00 76.27 500.00 76.27 500.00

May-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Depósito inicial 50,000.00 50,000.00 ITF 2.50 49,997.50 GASTOS 1,250.00 48,747.50 ITF 0.06 48,747.44 ADELANTO ALQUILER 5,000.00 43,747.44 DEPÒSITO GARANTÌA 2,000.00 41,747.44 ITF 0.35 41,747.09

50,000.00 8,252.91 41,747.09

Jun-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 41,747.09 41,747.09 DEPÒSITO DE LAS VENTAS 14,000.00 55,747.09 IFT 0.70 55,746.39 COMPRA MERCADERIA 29,500.00 26,246.39 ITF 1.48 26,244.91 GASTOS 1,720.00 24,524.91 ITF 0.09 24,524.83 2.26 55,747.09 31,222.26 24,524.83

Jul-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83

24,524.83 - 24,524.83

Aug-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83

24,524.83 - 24,524.83

Sep-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83

24,524.83 - 24,524.83

Oct-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83

24,524.83 - 24,524.83

Nov-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83

24,524.83 - 24,524.83

Dec-13DONCEPTO DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83 24,524.83

24,524.83 - 24,524.83

LIBRO CAJA SIMPLIFICADA0

Caja Enero 2012 Caja FebreroSaldo Saldo -

- -

- - -

2012 Caja Marzo 2012Saldo - Saldo

- - - - - - -

Caja Abril 2012 Caja Mayo 2012 - Saldo -

104.1 8,250.00 421.2 1,250.00 183 5,000.00 164 2,000.00

- 8,250.00 - -

- - 8,250.00 8,250.00

Caja Junio 2012 Caja Saldo - 104.1 14,000.00 Saldo -

121.2 14,000.00 421.2 31,220.00 104.1 31,220.00

45,220.00 -

45,220.00 45,220.00 -

Julio 2012 Caja Agosto 2012Saldo -

- - - - - - -

Caja Setiembre 2012 Caja Saldo - Saldo -

- -

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Octubre 2012 Caja Noviembre 2012Saldo -

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Caja Diciembre 2012Saldo -

- -

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611 Mercaderías611.1 Mercaderías manufacturadas

DEST Por el destino de los gastos y compras del mes

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS636 Servicios básicos637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN656 Suministros40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central401.1 Impuesto general a las ventas401.11 IGV - Cuenta propia42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar421.2 Emitidas

Por los gastos de gestiòn del mes

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN942 Gastos generales de administración95 GASTOS DE VENTAS951 Gastos de publicidad y márketing79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

dest Por el destino de los gastos y compras del mes

xSet. 1

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar121.2 Emitidas en cartera40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central401.1 Impuesto general a las ventas401.11 IGV - Cuenta propia70 VENTAS701 Mercaderías701.1 Mercaderías manufacturadas

V9 Por las ventas del mes de setiembre, Sg. Registro de Ventas

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS636 Servicios básicos637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN656 Suministros40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central401.1 Impuesto general a las ventas401.11 IGV - Cuenta propia42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar421.2 Emitidas

Por los gastos de gestiòn del mes

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN942 Gastos generales de administración95 GASTOS DE VENTAS951 Gastos de publicidad y márketing79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

dest Por el destino de los gastos y compras del mes

BALANCE DE COMPROBACION diciembre

0

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 de diciembre de 2012

DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS POR NATURALEZA AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS

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CUENTAS DE ORDEN - - - - - - - - - - - -

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TOTALES S/. - - - - - - - - - -

PÉRDIDA - - - -

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