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DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

ABRIL 2018

1 73943-1-2018

2 73944-1-2018

3 73947-1-2018

Auditoria Financiera IGerencia Financiera I CAJA FISCAL y BANCOS

Auditoriacutea de Gestioacuten IUnidad de Com pras PROCEDIMIENTO DE COMPRAS

I------~middotmiddot

Auditoriacutea de Gestioacuten IUnidad de Servicios AUDITORIA UNIDAD DE A inisatrativos I SERVICIOS

ADMINISTRATIVOS

01012016

02052017

16122017

31 122017 FINALIZADA

31012018 COMUNICACiOacuteN DE RESULTADOS

-~ r~~--~--

16022018 I COMUNICACIOacuteN DE RESULTADOS

4 I 73949-1-2017 IAuditoriacutea de Gestioacuten IGerencia de RR HH IAUDITORIA DE PERSONALI 01012018 I 31012018 I FINALIZADA

5 73957-1-2018

73957-2-2018

6 73962-1-2018

7 73966-1-2018

8 73969-1-2018

9 73973-1-2018

ades inistrativas

Actividades Administrativas

de Gestioacuten

Financiera

Financiera

Financiera

Varios

Varios

Unidad de Asesoriacutea Juriacutedica

SEGUIMIENTO RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES UDAI-DGAC y CIV

SEGUIMIENTO RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS CGC y OTROS ENTES

ARRENDADORAS DE AUTOS

Gerencia Financiera iexclINGRESOS POR SERVICIOS UCI y Rampa AEROPORTUARIOS

Gerencia Financiera

Ircrncia Financiera yUnidad de

Asesorla Juriacutedica y Otras Gerencias relacionadas

lvvUvIUII DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE HANGARES PARQUEOS RENTAS FIJAS Y VARIABLES

01012018 31122018 IPROCESO

01012018 31122018 IPROCESO

01012017 2810212018 IPLANIFICACiOacuteN

0101 7 280212018 IPLANIFICACiOacuteN



Guatemala 04 de mayo de 2018

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL AUDITORIA INTERNA

CUA No 73943

AUDITORIA FINANCIERA

Caja Fiscal y Bancos

DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

GUATEMALA ABRIL DE 2018

111

INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 3

GENERALES 3

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 4

INFORMACION EXAMINADA 4

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 5

HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 7

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 12 Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

ENTIDAD AUDITADA

COMISION DE AUDITORIA

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 15

16

1111 1111

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

ANTECEDENTES

BASE LEGAL Y FUNCiOacuteN

Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil-DGAC La Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil de Guatemala es una dependencia del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda es el oacutergano encargado de normar supervisar vigilar y regular con base en lo prescrito en la Ley de Aviacioacuten Civil reglamentos regulaciones y disposiciones complementarias los servicios aeroportuarios los servicios de apoyo a la navegacioacuten aeacuterea transporte aeacutereo de telecomunicaciones y en general todas las actividades de aviacioacuten civil en el territorio y espacio aeacutereo de Guatemala

Misioacuten La DGAC es la Institucioacuten responsable de Normar Administrar Fortalecer Facilitar y Vigilar la prestacioacuten de los servicios aeroportuarios de navegacioacuten y transporte aeacutereo conforme a la legislacioacuten vigente y acuerdos internacionales ratificados por el Estado de Guatemala

Visioacuten Ser liacuteder regional en la Administracioacuten Facilitacioacuten y Vigilancia de los servicios aeroportuarios de navegacioacuten y transporte aeacutereo elevando los estaacutendares de calidad para seguridad de los usuarios nacionales e internacionales

Origen y Destino de los Recursos El Decreto nuacutemero 93~2000 Ley de Aviacioacuten Civil establece en el Artiacuteculo 8 Fondo Privativo Los ingresos que en el ejercicio de sus funciones y de acuerdo con las leyes ordinarias acuerdos gubernativos y convenios obtenga la Direccioacuten constituiraacuten ingresos especiacuteficos que deberaacuten depositarse en un fondo privativo abierto a favor de la misma por el Ministerio de Finanzas Puacuteblicas de conformidad con lo que establece la Ley Orgaacutenica del Presupuesto Los ingresos del fondo privativo provendraacuten de a) Asignaciones presupuestarias que el Gobierno haga a su favor b) Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles c) Multas por infracciones d) Intereses que generen sus recursos financieros e) Donaciones de otras entidades o personas f) Cobro de cargos y tasas por los servicios prestados por la Direccioacuten de acuerdo a lo estipulado en esta ley g) Las autorizaciones y permisos que otorgue la Direccioacuten a personas individuales 1 o juriacutedicas en la prestacioacuten de servicios a terceros asiacute como los traspasos y ~ anotaciones que se realicen en el Registro Aeronaacuteutico ~~+~ E~ 01

~ l c o_~~ iexclj ~~~Fr

r-~~----~~--~~~~~~~~~~~------~--~------~-~ AUDITORIA FINANCIERA - CUA 73943 Paacuteg 1 oacute

PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 h

INTERNA

4IEMAIP


Los recursos del fondo privativo seraacuten destinados a financiar a) Gastos de operacioacuten y funcionamiento de la Direccioacuten asiacute como para la capacitacioacuten de su recurso humano b) Gastos de mantenimiento de las instalaciones a cargo de la Direccioacuten c) Costos de inversioacuten en el desarrollo de infraestructura de aeronaacuteutica civil

ANTECEDENTES DE LA AUDITORiacuteA A traveacutes del CUA No 10612 emitido en noviembre de 2012 y relacionado al Examen especial de Caja Fiscal se informoacute lo siguiente

nA traveacutes del oficio GF-0234-06 de fecha 31 de marzo 2006 la Gerencia Financiera muestra los resultados de la comisioacuten nombrada para la depuracioacuten e integracioacuten del saldo de caja fiscal en este documento se establecen dos (2) diferencias al 31 de diciembre 2005 la primera por un monto de Q97331380 como resultado de la comparacioacuten entre el saldo de caja fiscal Q343826851 y la sumatoria de los saldos de libros de bancos conciliados que totalizan Q246495471

El ajuste de Q97331380 se registroacute en la caja fiscal de egresos del mes de diciembre 2005 formulario identificado como FORM200-A-3 serie B correlativo nuacutemero 298094 con el fin de que el saldo de caja fiscal y la sumatoria de saldos de libros de bancos concilien al31 de diciembre 2005

La segunda diferencia por un monto de Q52878391 obedece a la depuracioacuten del saldo de efectivo registrado correctamente en caja fiscal por operaciones del antildeo 2005 que ascienden a Q1 93617080 en relacioacuten a la sumatoria de los saldos de libros de bancos conciliados al 31 de diciembre 2005 que totalizan Q246495471 la diferencia esta integra de la forma siguiente

Como consecuencia de la diferencia establecida al31 de diciembre 2005 el diacutea 31 de mayo 2006 el departamento de Tesoreriacutea emitioacute dos (2) cheques a favor del Banco de Guatemala para transferir los fondos que no correspondiacutean a operaciones del antildeo 2005 siendo estos Nuacutemero 04769579 a) correspondiente a la cuenta 081046252 del Banco de la Repuacuteblica por valor de Q31265265 y b) Nuacutemero 00408700 correspondiente a la cuenta 913704003 del Banco del Quetzal por valor de Q201 33116 Ambas operaciones quedaron registradas en fiscal de egresos del mes de mayo 2006 formulario identificado FORM200-A-3 serie B correlativo nuacutemero 376020

AUDlTORIA FINANCIERA - CUA 73943 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 201711111i~ 1I

la caja como


FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORiacuteA Con base al Acuerdo Gubernativo 9-2017 Reglamento de la Ley Orgaacutenica de la Contralariacutea General de Cuentas el cual establece lo siguiente

Artiacuteculo 44 TIPOS DE AUDITORfA La Contraloriacutea para cumplir con las funciones que le asigna la Ley realiza de forma individual e integral seguacuten sean las necesidades diversos tipos de auditoriacuteas incluyendo las contenidas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores -ISSAI- tales como auditoriacuteas financieras de desempentildeo y de cumplimiento El procedimiento para desarrollar los diferentes tipos de auditoriacuteas estaacute en los reglamentos manuales normas internas y guiacuteas entre otras disposiciones

a) Auditoriacutea Financiera Examina los estados financieros y la liquidacioacuten del presupuesto de las entidades contempladas en el artiacuteculo 2 de la Ley con el fin de dar una opinioacuten profesional independiente sobre la razonabilidad del contenido de los mismos incluyendo la revisioacuten de toda la evidencia documental u otro material que sustente la veracidad y transparencia en el manejo de los recursos puacuteblicos confiados a los responsables de su administracioacuten y ejecucioacuten

OBJETIVOS

GENERALES

Verificar el adecuado y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas contenidas en las Leyes Reglamentos y Normativas internas vigentes relacionadas e inherentes al aacuterea objeto de auditoriacutea

Cumplir con el Plan Anual de Auditoriacutea del antildeo 2018

ESPECIFICaS

Establecer que los saldos reportados en caja fiscal y libros de bancos sean confiables y razonables

Comprobar que se hayan realizado las respectivas conciliaciones bancarias

Verificar la oportuna rendicioacuten de formas ante la Contraloriacutea General de cuentas

Identificar las operaciones que no permiten la conciliacioacuten de saldos entre caja fiscal y la sumatoria de los libros de bancos

1111 AUDITaRlA FINANCiERA - CUA 73943

PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTlCA CIVIL

Confirmar que los fondos provenientes por la captacioacuten de recursos privativos sean trasladados oportunamente a la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional

Emitir las recomendaciones necesarias para el fortalecimiento del control interno del aacuterea evaluada

ALCANCE

El examen comprendioacute la evaluacioacuten del control interno revisioacuten del 100 de las operaciones registradas en los libros bancos formularios de caja fiscal e integraciones de saldos durante el periacuteodo comprendido del 01 de enero de 2016 al31 de diciembre de 2017

INFORMACiOacuteN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

Informacioacuten Financiera La Gerencia Financiera utiliza diferentes cuentas bancarias para el registro y control de Ingresos Privativos Fondo Rotativo Sueldos Informacioacuten Presupuestaria De conformidad con el Acuerdo Gubernativo No 300-2017 y conforme al Decreto No 50-2016 se aproboacute la distribucioacuten anaHtica del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2018 Asignando a la DGAC Q 23532272400

INFORMACION EXAMINADA

De conformidad con la documentacioacuten presentada por los Departamentos de Contabilidad y Tesoreriacutea de la Gerencia Financiera se revisoacute el 100 de las operaciones de los ejercicios fiscales 2016 y 2017 (11000 registros aproximadamente contenidos en 7 libros de bancos y 7000 operaciones de caja fiscal)

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 73943 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Paacuteg4~

altIrEM1


NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

Como resultado de la revisioacuten completa (100) de las operaciones se establecieron diferencias significativas de forma mensual al comparar el saldo que reporta cada caja fiscal al final del periodo contra la sumatoria de saldos finales de los libros de bancos Estas diferencias se originaron por documentos de respaldo de determinado periacuteodo pero que por alguna razoacuten no se liquidaron en la caja fiscal del periodo que corresponde conforme los movimientos de bancos pero que al final se regularizaron en los meses posteriores

Las diferencias mensuales se detalla a continuacioacuten

Adicionalmente se establecieron 29 deficiencias en los registros de caja fiscal cuyo efecto neto afectoacute el saldo de la misma reportado por el Depamento de Contabilidad al 31 de diciembre 2017 en consecuencia y con el fin de que los ejercicios fiscales 2016 y 2017 esten libres de errores se recomienda la regularizacioacuten y registro de operaciones con las cuales se obtendraacute un saldo final corregido de Q293615675 en caja fiscal al 31 de diciembre 2017 cifra que al compararla contra la sumatoria de libros de bancos de eacutese periacuteodo reflejaraacute una

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 13943 Paacuteg 5 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 Al 31 DE DICIEMBRE DE 2017

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVil

diferencia de Q25955816 que corresponde a registros por depurar de periacuteodos anteriores (antildeos 2006 al 2015) como se muestra en la tabla siguiente

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 73943 Paacuteg 6 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017


HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Hallazgo NO1

DEFICIENCIAS EN LOS REGISTROS DE CAJA FISCAL

Condicioacuten En la revisioacuten completa (100) de los registros de 7 Libros de Bancos con sus respectivas conciliaciones bancarias y la verificacioacuten de las operaciones de esos registros en los formularios de Caja Fiscal correspondiente a los periacuteodos fiscales 2016 y 2017 se establecieron las deficiencias siguientes

a) Operaciones pendientes de registro

Se detectaron 7 operaciones de los libros de bancos que al 31 de diciembre 2017 no se registraron en caja fiscal de las cuales 5 corresponden a operaciones de ingresos del periacuteodo 2016 que totalizan Q46649 y las 2 restantes corresponden a operaciones de egresos del periacuteodo 2017 que suman Q1863772 El detalle se muestra a continuacioacuten

Privativos 223

2 Sueldos 145

3 Sueacuteldos 001 Q 150

4 Q 302

5 Puerto Barrlos 1085 Q 141

6 Sueldos 3033423297 1972 Q 220285 183

7 Suldos 3033423297 1995 189

b) Errores en el registro de operaciones

El Departamento de Contabilidad realizoacute incorrectamente 13 operaciones en caja fiscal (6 operaciones pertenecen al periacuteodo 2016 y 7 al periacuteodo 2017) algunos

AUDITORIA FINANCIERA CUA 73943 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 Al31 DE DICIEMBRE DE 2017

1111

de


registros no coinciden con los registros de los libros de bancos y con la documentacioacuten de soporte de cada operacioacuten y otras obedecen a regularizacioacuten de operaciones bancarias El detalle se presenta a continuacioacuten

BANCOS BANCOS FISCAL FISCAL

Nota de deacutebito 120916 116734 272 116739 C-366727 E 005 No 1416101

3333006902 116 298766 282 296787 C-440067 001 E

AILA 3333007149 de 3011116 299-300 3011126 010 creacutedito Nos 20161121-1 20161121-2 Y 20161121-3

AILA Nota de 100616 286 14779 C-440057 I 14779 creacutedito No 7303722

P 3333006920 Nota de 151216 8021 121 6020 C-440120 001

Barrios creacutedito No E 1468916

AIMM 3333006902 Depoacutesitos 101016 278 1340860 C-440114 E 1340860 Nos 13673145 Y

AILA 3333007149 Notas de creacutedito Nos 20170109-1 Y 20170109-2

CAD 3333007135 de 150217 31486704 427 31486710 C-440204 E 006 No

10123 130 C-440283 002

2786690 452 2786680 C-440430 010 No 1575853 E

AILA 3333007149 Nota de deacutebito 170717 24889779 337 24689779 C-440427 200000 No 1583027 E

Privativos 3033368038 Nota de deacutebito 111017 5212000 268 5215000 C-535837 E 3000 No 1629936

AIMM 3333006902 Nota de deacutebito 061117 321 9934 C-535925 E 9934 No 1643462

c) Registros duplicados

Se identificaron 9 operaciones duplicadas en la caja fiscal de egresos que corresponden al periacuteodo 2017 y que totalizan Q9571771 los registros originales se realizaron en el mes de mayo 2017 y los registros duplicados en el mes de junio 2017 utilizando para ambas operaciones la misma documentacioacuten soporte como se observa en la tabla siguiente


1111


2 AIMM

3 AIMM 3333006902

4 AIMM 3333006902

5 3333007135

6 C ADMTIVA

8 AILA

9 3333007149

25052017 Q

MAYO

2017

18274

23052017 Q

C-440391

C-440387

C-440387

C-440346 C-440387

C C-440382

C-440382

C-440382

9571771

Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental establecen en las Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental especiacuteficamente en el numeral 58 Anaacutelisis de la Informacioacuten Procesada La maacutexima autoridad de cada ente puacuteblico debe normar que toda la informacioacuten financiera sea analizada con criterios teacutecnicos

Las unidades especializadas de cada ente puacuteblico son las responsables de realizar el anaacutelisis financiero oportuno de toda la informacioacuten procesada asiacute como la interpretacioacuten de los resultados para asegurar que la misma es adecuada y que garantice que los reportes e informes que se generan perioacutedicamente sean confiables para la toma de decisiones a nivel gerenciaL

Asi tambieacuten de conformidad con El Manual de Organizacioacuten Puestos y Funciones de la Gerencia Financiera establece lo siguiente

Puesto Jefe del Departamento de Contabilidad Funciones y Responsabilidades

bull Realizar operaciones de ajuste y cierres contables y producir estados financieros para su remisioacuten a la UDAF MICIVI CGC y MFP

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 73943 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 1111


bull Elaborar recibir revisar y firmar los siguientes documentos contables

Caja Fiscal de la DGAC Egresos y operaciones Ingresos y operacioacuten CURs de Ingresos y Egresos Estados de resultados de utilidades y de flujo de efectivo

bull Coordinar con la Comisioacuten de la Caja Fiscal de ejercicios anteriores a efecto de conciliar los saldos a la fecha

bull Coordinar actividades de recepcioacuten y custodia de la documentacioacuten de soporte de la Caja Fiscal y registros contables dentro del sistema

Causa Incumplimiento de recomendaciones del informe de auditoriacutea identificado con el CUA 64496 por parte del Gerente Financiero relacionada con instruir al Jefe del Departamento de Contabilidad para que supervise los registros de caja fiscal previo a su oficializacioacuten

Falta de control pOr parte del Jefe del Departamento de Tesoreriacutea sobre la documentacioacuten de respaldo de las transacciones realizadas por el banco

Efecto Saldos incorrectos presentados al final de cada mes en los formularios de Caja Fiscal

No se registran en Caja Fiscal todas las operaciones conforme a los movimientos de bancos por la falta de documentacioacuten de respaldo

Posibles cuestionamientos y sanciones econoacutemicas por parte de la Contraloriacutea General de Cuentas

Recomendacioacuten Se recomienda que el Director General gire instrucciones al Gerente Financiero a efecto de

bull Instruir al Jefe del Departamento de Contabilidad y este a su vez al personal responsable de las operaciones de caja fiscal para que procedan a realizar los registros descritos en la literal a) y regularizaciones que se describen en las literales b) y c) del presente hallazgo

bull Instruir al Jefe del Departamento de Tesoreriacutea para que proceda a solicitar la

AUDITORlA FINANCIERAmiddot CUA 73943 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017


documentacioacuten de soporte de las operaciones de regularizacioacuten de operaciones que realiza Banrural

Para cumplimiento de las recomendaciones se otorgan 20 diacuteas haacutebiles luego de ser notificado el presente hallazgo y presentar a la Unidad de Auditoriacutea Interna copia de la Caja Fiscal que compruebe los registros realizados En caso no proceda alguacuten registro proporcionar la documentacioacuten suficiente y competente que lo ampare

Comentario de los Responsables El diacutea 06 de abril 2018 se notificoacute el oficio UDAI-DGAC-089-2018-CAGBihzgliaacb al Gerente Financiero convocaacutendolo juntamente con los Jefes de Contabilidad y Tesoreriacutea a una reunioacuten en la Unidad de Auditoriacutea Interna para el diacutea 10 de abril 2018 a las catorce horas con treinta minutos con el fin de discutir acerca del posible hallazgo y recibir sus comentarios por escrito y las pruebas documentales para el desvanecimiento del mismo

En consecuencia a la reunioacuten uacutenicamente se presentaron ademaacutes del personal convocado el sentildeor Oscar Enrique Pirir Tinti auxiliar del Departamento de Contabilidad quienes por medio del oficio GF-ContNo096-2018 de fecha 10 de abril 2018 manifestaron

Se conceda proacuterroga para la buacutesqueda de la documentacioacuten suficiente y competente seguacuten los posibles hallazgos de deficiencias de control interno derivado a que en el cuadro 1 Operaciones pendientes de registro se sentildeala por la Unidad de Auditoriacutea Interna en el Numeral 1 Operaciones pendientes de registro el Depoacutesito No 820434796 del 20 de junio de 2016 como no operado en la cuenta de Puerto Barrios siendo que el mismo si fue operado seguacuten consta en Caja Fiscal del mes de Junio de 2016 Forma 200-A Serie C No 366584 documento del cual adjunto fotocopia

En estado de cuentas de cuenta de sueldos se determina ingresos por Q 007 Y Q 001 pendientes de registro mismos que el banco devolvioacute a la cuenta No 3-033423297 en los que los encriptados y los caacutelculos se enviacutean a veces con maacutes de 2 cifras Por pagos al personal 031 y no al 011 como lo sustentan los libros de bancos

En relacioacuten al numeral 4 Q38267 se estaacute en buacutesqueda de toda la

I111

documentacioacuten Numeral 6 Cheque No 1972 el mismo seraacute operado en Caja



Fiscal de Egresos del mes de Abril del antildeo en curso Numeral 7 Cheque No 1995 el mismo fue operado en Caji Fiscal de Enero de 2018 Forma 200-A Serie C No 535976

Cuadro b) Errores en el registro de operaciones Se estaacute preparando el registro de las operaciones que correspondan Las cuales seraacuten incluidas en Caja Fiscal del mes de Abril del antildeo en curso

Cuadro c) Registro duplicados en relacioacuten a este cuadro todas las operaciones de reversioacuten ya fueron tabuladas para ser incluidas en Caja Fiscal de Ingresos del mes de Abril del antildeo en curso

Comentario de Auditoriacutea Se confirma el contenido de las tablas descritas en las literales a) (a excepcioacuten del registro identificado en el numeral 7 debido a que ya se realizoacute el registro por valor de Q1643487 en el formulario nuacutemero C-535976 correspondiente a la caja fiscal de egresos del antildeo 2018) b) Y c) del presente hallazgo en virtud de que en los comentarios de los responsables aceptan que las operaciones auacuten no han sido registradas por lo que seraacute necesario darle seguimiento a estas operaciones

Acciones Correctivas Que el Director General gire las instrucciones para el cumplimiento de las recomendaciones correspondientes al presente hallazgo

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

TIPO DE AUDITORiacuteA AUDITORiacuteA FINANCIERA CAJA FISCAL Y BANCOS

PERIODO DEL 01 DE ENERO 2016 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2017 INFORME CUA-64496 EMITIDO EN DICIEMBRE 2017

Hallazgo No 1 1M EP IN

FALTA DE INTEGRACIONES CONTABLES

Recomendacioacuten

Se recomienda que el Director General gire instrucciones al Gerente Financiero a efecto de

a) Instruir al Jefe del Departamenlo de Contabilidad para que proceda mensualmente a elaborar las integraciones de los documentos de legitimo abono depoacutesitos en traacutensito ajuste pendientes de realizacioacuten entre otros que permitan llevar un adecuado control de las operaciones pendientes de registro en las siguientes cajas fiscales

x De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-2018CVMCAGBseav de fecha 10012018 esta recomendacioacuten Seacute considera en

proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la recomendacioacuten y con relacioacuten a las acciones tomadas por la Gerencia Financiera se esta a la espera de que informen al respecto no obstante el Departamento de Contabilidad otorg6 respuesta con el oficio No


1111 111


b) Proporcionar al Departamento de Contabilidad un usuario y contrasentildea con el perfil de consulta para verificar de forma electroacutenica los diferentes movimientos de las cuentas bancarias de la institucioacuten

e) Instruir al Jefe del Departamento de Tesoreriacutea para que proceda mensualmente a integrar los saldos reportados en los libros de bancos inclusive la del saldo de la cuenta bancaria No 3-033-67619-5 a nombre de Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil Relaciones Contractuales Nueva Aurora cuyo uacuteltimo movimiento fue realizado el 29112013 y arrastra un saldo a la fecha por Q1 53351) e imprimir cada integracioacuten al final del mes en su respectivo libro Asimismo los registros y actualizaciones de los libros de bancos e integraciones de saldos deben contener nombres y firma de la persona responsable de su elaboracioacuten y supervisioacuten y visto bueno del Jefe del Departamento de Tesoreriacutea En lo referente a las conciliaciones bancarias deberaacuten contener nombre y firma del Tesorero y supervisioacuten y visto bueno respectivo del Gerente Financiero

d) Solicitar al Jefe del Departamento de Tesoreriacutea que realice el pago del Impuesto al Valor Agregado como fecha maacutexima el diacutea 15 de cada mes para evitar atrasos de uacuteltima h o r a Adicionalmente se recomienda que el Director General gire instrucciones al Jefe de la Unidad de Auditoriacutea Interna a efecto de

Incluir en el Plan Anual de Auditoriacutea correspondiente al antildeo 2018 un examen especial para verificar al 100 los registros de caja fiscal correspondiente a los antildeos 2016 y 2017

Hallazgo NO2

x

x

x

x

GF-Cont0069-2018 JOPamhdt de fecha 16022017 sin presentar integracioacuten alguna

De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-2018CVMCAGBseav de fecha 100 120 18 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la recomendacioacuten sin embago la Gerencia Financiera no ha tomado acciones para resolver eacutesta recomendacioacuten no obstante el Departamento de Contabilidad otorgoacute respuesta con el oficio No GF-Cont0069-2016 JOPamhdt de fecha 16022017 en el cual informan que Actualmente no se cuenta con un pin de consulta que sirva de ayuda en la operacioacuten y poder determinar que documento o documentos al cierre de Caja Fiscal quedan en circulacioacuten En ese sentido esta recomendacioacuten continuacutea en proceso

De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-2018CVMCAGBseav de fecha 100 120 16 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la recomendacioacuten no obstante la Gerencia Financiera auacuten no ha instruido al Jefe del Departamento de Tesoreria para que proceda mensualmente a integrar los saldos reportados en los libros de Bancos asiacute como lo indica la recomendacioacuten

De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-2018CVMCAGBseav de fecha 10012018 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la recomendacioacuten sin embargo dicha Gerencia no ha cumplido con atender eacutesta recomendacioacuten en ese sentido a la espera de que informe al respecto

De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-2016CVMCAGBseav de fecha 1 120 18 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Unidad de Auditoriacutea Interna cumplir con la recomendacioacuten la cual se da por implementada derivado a que con fecha 16012018 el Jefe de Auditoriacutea Interna de la DGAC emitioacute el Nombramiento de Auditoriacutea 73943-1-2016 a efecto que los auditores actuantes se constituyan a la Gerencia Financiera y practiquen Auditoriacutea Financiera a la CAJA FISCAL Y BANCOS

OPERACIONES NO REGISTRADAS Y ERRORES DETECTADOS EN CAJA FISCAL

Recomendacioacuten


Instruir al Jefe del Departamento de Contabilidad y este a su vez al personal responsable para que procedan a registrar en caja fiscal las operaciones descritas en las literales a) y b) del presente hallazgo

x De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-2018CVMCAGBseav de fecha 10012018 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la recomendacioacuten sin embargo la Gerencia Financiera no ha enviado respuesta sobre la instruccioacuten al Depto de Contabilidad a efecto de que procedan a registrar en caja fiscal las operaciones descritas en las literales

AUDITaRlA FINANCIERA - CUA 73943 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017


a) y b) del hallazgo no obstante el Depto de Contabilidad por medio de sus asistentes adjuntan Oficio No GF-Cont 0069-2018 JOPlamhdt de lecha 1610212018 acompantildeando copias simples de la formas 200-A-3 SERIE C Nos 535928 y 535893 registrando en le primera 7 Notas de Creacutedito cuyos valores suman Q 50358 Y en la segunda Q24590 que corresponde a devolucioacuten por no tener cuenta bancaria la sentildeora Grecia Marisol Castellanos Torres (persona del rengloacuten (031) En ese sentido esta recomendacioacuten $amp con$ldera implementada y queda bajo 111 re$ponsabilidad del Gerente Financiero velar para que en lo sucesivo el personal de contabilidad registren las operaciones en la Caja Fiscal oportunamente

Instruir al Jefe del Departamento de Contabilidad para que revise los registros de caja fiscal previo a su oficializacioacuten

x De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-201 BICVMICAGBseav de fecha 1010112018 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la recomendacioacuten sin embargo la Gerencia Financiera no ha enviado respuesta sobre la instruccioacuten al Depto de Contabilidad para que revise los registros de caja fiscal previo a su oficializacioacuten En ese sentido eacutesta recomendacioacuten continuacutea en proceso

RECOMENDACIONES GENERALIiS

Por medio de los cuestionarios de control interno los Departamentos de Contabilidad y Tesoreriacutea indicaron que no tienen Manuales de Procedimientos para el registro de las operaciones de caja fiscal y libros de bancos sin embargo al verificar la normativa aplicable a tales operaciones se determinoacute que a traveacutes del Acuerdo Ministerial No 01-2007 de fechiexcliexcliexcl 04 de enero 2007 Iiexcliexcliexcl Viceministra de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda aproboacute el Manual de Procesos Financieros Contables y Administrativos que incluye el que corresponde a Caja Fiscal en consecuencia se solicita lo siguiente

Que el Director General gire instrucciones a

La Unidad de Planificacioacuten a efecto de establecer si es necesaria la creacioacuten del Manual de Procedimientos para el registro de las operaciones de caja fiscal solicitado por el Jefe interino del Departamento de Contabilidad a traveacutes del oficio No 476-2017 amhdt notificado el diacutea 19 de diciembre 2017 a la Unidad de Planificacioacuten considerando que existe un proceso aprobado con anterioridad para esa aacuterea

x De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-Q03-2018ICVMICAGBlseav de fecha 1010112018 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Unidad de Planificacioacuten cumplir con la recomendacioacuten no obstante se constatoacute que no se ha recibido documentacioacuten y comentarios en ese sentido a la espera de que informen al respecto

La Gerencia Financiera y este a su vez al Jefe del Departamento de Contabilidad a efecto de verificar si el proceso aprobado mediante el Acuerdo Ministerial No 01-2007 actualmente es apto para el registro de las operaciones de caja fiscal caso contrario deberaacuten presentar la propuesta de actualizacioacuten

x De acuerdo al oficio No DGAC-DS-A-003-2018CVMCAGBseav de fecha 1010112018 esta recomendacioacuten se considera en proceso derivado a la accioacuten tomada por el Director de instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la recomendacioacuten no obstante se constatoacute que no se ha reciacutebido documentacioacuten y comentarios en ese sentido a la espera de que infonmen al respecto

IMPLEMENTADA EN PROCESO --INCUMPLIDA

- CUA 73943 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

t~~

Yoacute-o GtJAf


DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA

No Nombre Cargo Del Al

OSCAR ENRIQUE PIRIR TINTI ENCARGADO CUR EGRESOS 01012016 311212017

2 ERHLlCH ANTONIO CORRALES LARA

TESORERO - GERENCIA FINANCIERA 28102016 31122017

3 JORGE ALBERTO MONTENEGRO NAJERA

GERENTE FINANCIERO 011032016 09082017

4 aLGA GUADALUPE MARTINEZ FUENTES

GERENTE FINANCIERO - DIRECTOR EJECUTIVO IV

01092017 081212017

5 GUNTHER MOISES LUCERO RAMIREZ

GERENTE FINANCIERO - DIRECTOR EIECUTIVO IV

01012016 160212016

6 HUGO ROLANDO CASTILLO VEGA OFICINISTA 1- TESORERO INTERINO 11072016 27102016

7 JOSUE HERNAN SANTOS CHOCHE

TESORERO 01012016 301062016

8 ERICK BENJAMIN GARCIA PORTILLO

CONTADOR GENERAL 011012016 01042016

9 AURA MARINA HERNANDEZ JIMENEZ TELLEZ

ASISTENTE DE CONTABILIDAD - TECNICO PROFESIONAL 11

01012016 08062017

10 AURA MARINA HERNANDEZ IIMENEZ TELLEZ

JEFE DE CONTABILIDAD Al 09062017 31062017



12 JAIME OSWALDO PACAY (UNICO APELLIDO)


13 JAIME OSWALDO PACAY (UNICO APELLIDO

GERENTE FINANCIERO Al 09062017 31062017




CONTADOR GENERAL - GERENCIA FINANCIERA

01092017 081212017

16 AURA MARINA HERNANDEZ JIMENEZ

ASISTENTE DE CONTABILIDAD 01092017 081212017

~------------------~==~~~~~~~~------------------~~ AUDITORIA FINANCIERA - CUA 73943 Paacuteg 15tgtv PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1111



ISMARY ANDREA AlEJANDR CARDENAS BARRIOS

Auditor

ES MORENO



AUDITORIA INTERNA CUA No 73949

AUDITORIA DE GESTION

Auditoria de Personal

DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE ENERO DE 2018


INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFICOS 3

ALCANCE 4




DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 11 ENTIDAD AUDITADA

COMISION DE AUDITORIA 12

[ DEoEIi o~

~ltJ ~ o~

l Uuml - n

~ AUDITOR ~ amp INTERH __

~ gttJ J

DIRECC ION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

proporcionado por la Gerencia de Recursos Humanos DGAC seguacuten oficio GRH-OF-01-074-2018

ALCANCE

La Auditoriacutea comprendioacute el chequeo fiacutesico del personal teacutecnico y profesional el cumplimiento de los aspectos legales y administrativos de la seleccioacuten y contratacioacuten del personal de la DGAC contratado bajo los renglones presupuestarios 011 021 022 029 031 183184 186 Y 189 asiacute como la evaluacioacuten del control interno registros operaciones y seguimiento a recomendaciones por el periacuteodo comprendido del 01 al 31 de enero 2018

GESTiOacuteN FINANCIERA

Para el antildeo 2018 el presupuesto aprobado para la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil -DGAC- en los renglones presupuestarios 011 Personal permanente 021 Personal supernumerario 022 Personal por contrato 029 Otras remuneraciones de personal temporal rengloacuten 031 Jornales con sus respectivas prestaciones laborales asciende a la cantidad de Q 9583535700 seguacuten reporte No R00804768

En el trascurso de la auditoriacutea se realizoacute una trasferencia para el sub grupo 18 de Q 332100000 distribuidos en Q 202050000 para el grupo 183 y de Q

130050000 para el grupo 184 pa ra cubrir los meses de abril a diciembre 2018 seguacuten reporte R00804768

Criterios identificados que incluyen leyes normas reglamentos y regulaciones aplicables a la materia controlada en la entidad auditada

De conformidad con la materia controlada los criterios a evaluar son los siguientes

Decreto 93-2000 Ley de Aviacioacuten Civil

Decreto No 89-2002 Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Puacuteblicos

Decreto 101-97 Y sus reformas Decretos 13-2013 y 9-2014 Ley Orgaacutenica del Presupuesto

Decreto 31-2002 Y sus reformas Decreto 13-2013 Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas ~~8 AERO-

r-----~~-~el uo~

1~I~ ~~~IiexclI III AUDITOR IA DE GESTIONmiddot CUA 7394 Paacutegordf~ ~1t~ ~~ PER IODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE ENERO DE 2018 ~ p7 v~

G(iexcl~~~

OI RECC ION GENERAL DE AERO~I iexcl UTI CA CIVIL

Decreto No 50-2016 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2018

Acuerdo Gubernativo No 613-2005 Reglamento de la Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Puacuteblicos

Acuerdo Gubernativo 384-2001 Reglamento de la Ley de Aviacioacuten Civil

Acuerdo Gubernativo 540-2013 Reglamento de la Ley Orgaacutenica del Presupuesto

Acuerdo Gubernativo No 9-2017 Reglamento de la Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas

Acuerdo No A-075-2017 Normas Internaciacuteonales de Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala ISSAIGT

Acuerdo No A-26-2005 Manual de Auditoriacutea Gubernamental y Manual de Auditoriacutea Interna Gubernamental aprobados por la Contraloriacutea General de Cuentas

GRRHH - MFR -001-2015 Manual de Organizacioacuten de Puestos y Funciones de la Gerencia de Recursos Humanos de fecha 03082015

Plan Anual de Auditoria oficio No DS-040-2018CVMCABG

Resumen del trabajo efectuado y los meacutetodos empleados

Los procedimientos llevados a cabo durante el proceso de la auditoriacutea de personal son los siguientes

Chequeo fiacutesico de personal bajo los renglones presupuestarios 011 021 022 029031 Y sub grupo 18 en las Gerencias y Unidades de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil

Revisioacuten de la actualizacioacuten del archivo de los expedientes del personal bajo los renglones presupuestarios 011 021 022 029 031 Y sub grupo 18 de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil

Verificacioacuten al cumplimiento de enviacuteo de los contratos suscritos al Registro de Contratos ante la Contraloriacutea General de Cuentas y Guatecompras

AUDITaR lA DE GESTION bull CUA 73949 Pag 5 PER IODO DEL 01 DE ENERO DE 20 18 AL 31 DE EN ERO DE 2018UIII



Se analizaron los controles establecidos en los manuales respectivos y se establecieron los riesgos los cuales estaacuten descritos en las ceacutedulas elaboradas en donde se establecioacute el 91 de nivel miacutenimo de riesgo con el que se establecioacute el tamantildeo de la muestra como se indica a continuacioacuten

TAMANtildeO DE LA MUESTRA

No RENGLOacuteN CANTIDAD = Y MUESTRA = n

1 011 117 6114

2 021 7 366

3 022 5 261

4 029 751 39242

5 031 52 2717

N= 932 48700

Se realizoacute verificacioacuten fiacutesica del personal contratado bajo los renglones 011 021 022 029 031 con el resultado siguiente

No RENGLOacuteN TOTAL OBSERVACIONES

1 011 125 Se encontroacute todo el personal





1026

FUENTE LISTADO DE PERSONAL PROPORCIONADO POR RECURSOS HUMANOS

Se Verificoacute el cumplimiento del enviacuteo de los contratos suscritos al Registro de Contratos en la Contraloriacutea General de Cuentas y a Guatecompras

Se revisaron los expedientes en forma selectiva de los renglones 011 021 022 031 183 184 186 Y 189 para el cumplimiento de leyes reglamentos manuales y otros aspectos legales aplicables a la contratacioacuten y capacitacioacuten del personal

Se Verificoacute el monto que representan los renglones presupuestarios 011 021

022 029 031 y sub grupo 18 al 31 de enero de 2018

Se revisaron los controles de asistencia del personal de la DGAC

Se verificoacute si existe disponibilidad para la contratacioacuten del seguro de vida de los empleados de la DGAC

~~LOEqeuroi ltv~ 1I 0ishy

~~_sSe verificoacute si existe disponibilidad presupuestaria para el pago de prestaciones 8~~~ ~

Wlaborales para el antildeo 2018 o

ovIr

AU DITORIA DE GESTION - CUA 73949 Paacuteg 6 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 20 18 AL 31 DE ENERO DE 20181I JI

~

AUDITORlA ~ INTERNA shy


LIMITACiOacuteN EN EL ALCANCE

Seguacuten Requerimiento de informacioacuten No 73949-01-2018-1 sltavhdf de fecha 31012018 se solicitoacute a la Gerencia de Recursos Humanos los listados del personal contratado bajo los renglones 011 021 022029 031 Y sub grupo 18 del mes de enero de 2018 dicha informacioacuten fue recibida por los auditores el diacutea 12 de febrero de 2018 Excepto informacioacuten del sub-grupo 18 por no haber personal contratado bajo ese Sub-grupo

Dictamen conclusioacuten o conclusiones basadas en respuestas a preguntas de auditoriacutea especiacuteficas

Hemos auditado el cumplimiento de las normativas legales y administrativas aplicables a la Gerencia de Recursos Humanos relacionado a la verificacioacuten fiacutesica de personal procesos de seleccioacuten reclutamiento contratacioacuten y conformacioacuten de expedientes del personal bajo los renglones presupuestarios 011 021 022 029 031 Y sub grupo 18 de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil durante el periodo comprendido del 01 al 31 de enero de 2018

Obligaciones de la Unidad Auditada Los procedimientos de seleccioacuten reclutamiento contratacioacuten y conformacioacuten de expedientes del personal bajo los renglones presupuestarios 011 021 022 029 031 Y sub grupo 18 de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil son responsabilidad de la Gerencia de Recursos Humanos y las personas involucradas en el mismo

Obligaciones del auditor Nuestra obligacioacuten es expresar con independencia una conclusioacuten sobre el proceso de seleccioacuten reclutamiento contratacioacuten y conformacioacuten de expedientes del personal bajo los renglones presupuestarios 011 021 022 029 031 Y sub grupo 18 de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil con fundamento en las normativas vigentes y asiacute dar a conocer los resultados obtenidos en nuestra auditoria a traveacutes del informe elaborado

Nuestro trabajo se realizoacute en cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto No 89-2002 del Congreso de la Repuacuteblica de Guatemala Acuerdo Gubernativo No 613-2005 y las Normas ISSAI GT Normas Generales de Control Interno las cuales fueron las guiacuteas para poder realizar nuestra auditoria

~L OEq~NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA ~ 10

~ tr7 s Desactualizacioacuten del Manual de Organizacioacuten Puestos y Funciones de latJ~~

( ~

~ AUOITQRIA ~ Gerencia de Recursos Humanos ~ IIiTER~ fQc

I~~~IIjl~~~~~~~pag7 ~~ ~c AUDITOR IA DE GESTION - CUA 73949 111middot~ PEHIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE ENERO DE 2018

DIRECCION GEN ERAL DE AERONAUTICA CIVIL

En la revlslon realizada a la uacuteltima actualizacioacuten del Manual de Organizacioacuten Puestos y Funciones de la Gerencia de Recursos Humanos con Coacutedigo GRRHH-MFR-001-2015 de fecha 03082015 se pudo establecer que existen deficiencias en el numeral 103 LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DECRETO NUacuteMERO 31-2002 Artiacuteculo 39 Sanciones La Contraloriacutea General de Cuentas aplicaraacute sanciones pecuniarias que se expresan en quetzales a los funcionarios y empleados puacuteblicos y demaacutes personas sujetas a su control que incurran en alguna infraccioacuten de conformidad con el artiacuteculo 38 de la presente Ley en otras disposiciones legales y reglamentarias de la siguiente manera

103 LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DECRETO NUacuteMERO 31-2002 Artiacuteculo 39 Sanciones

Mlnhna Falla de arqueos so~ivos de fondos~alores ___ 2000 5000

__+-__ 2

Incumplimiento de recomendaciones realizadas ~riores auditorias

Falla de manuales de funciones y resp~nsabilidade_s __ _ __ _

mplimiento de normas de cont~no y de administracioacuten de personal

Falta ~ocumentos de respaldo_ _

F alta de control interno

2 000 10000

0~-=- 10000

I~ 2000 1 10 000

2000 80000

4000 L- 80000

Se emitioacute la Nota de Auditoriacutea No 73949-1-2018-13 sltavhdf para la Unidad de Planificacioacuten recomendaacutendose que actualice el artiacuteculo No 39 Sanciones de la Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas Decreto Nuacutemero 31-2002 en los Manuales de Organizacioacuten Puestos y Funciones de las Gerencia de Recursos Humanos y otras Unidades o Gerencias de la DGAC que esteacuten desactualizados y que realice las correcciones correspondientes en virtud que dicho artiacuteculo fue reformado con el artiacuteculo No 67 del Decreto No 13-2013

La Unidad de Planificacioacuten deberaacuten informar a esta Unidad de Auditoriacutea Interna en un plazo no mayor a 20 diacuteas haacutebiles despueacutes de recibida dicha nota

Las acciones reportadas en la nota de auditoriacutea No ND-DGAC-AI-001-2018vhdf fueron desvanecidas con los comentarios y documentos de soporte presentados por la Gerencia de Recurso Humanos con el oficio No GRH-OF-01-029-2018 de fecha 10 de abril de 2018 los que se describen a continuacioacuten

1 En relacioacuten a la accioacuten reportable NO1 se informa que las personas indicadas en el anexo No 1 se encuentran consignadas en su respectiva unidad administrativa por ejemplo las tres personas de la unidad de informaacutetica y tecnologiacutea por la naturaleza de los servicios que prestan gI~

DE

I ~EiO-1-~~

11r------------AUC T-=--IA DE - S= -----f -- 9-----------P~ 8 ~- D-=IOR --=--GE--TI~ON C U- 394- aacute Ot- INTERNI I~~~I~~IIII ~ AUoR f PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 20 18 AL 31 DE ENERO DE 2018 OcfMIuacute-I c

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTIC A CIVIL

movilizan al AILA de igual manera la Gerencia de Recursos Humanos tiene una delegada en el AILA ya que alliacute no existe unidad de recursos humanos la persona que se indica que se encontroacute en AIS y se ubica en Gerencia de Navegacioacuten Aeacuterea se informa para su conocimiento que de acuerdo a la estructura organizacional los Servicios de Informacioacuten Aeronaacuteutica (AIS por sus siglas en ingleacutes) forma parte integral de la gerencia de Navegacioacuten Aeacuterea el resto de personas se encuentran consignadas en sus respectivas unidades administrativas

2 En relacioacuten a la accioacuten reportable No 2 se informa que los contratos de las dos personas que si indica contienen se respectivo adendum

3 En relacioacuten a la accioacuten reportable No 3 al respecto se recibioacute el listado de requisitos de los expedientes del personal de la DGAC antildeo 2017 el mismo al pie de paacutegina sentildeala que la X indica que si posee el documento el nuacutemero indica el antildeo de lo cual se infiere aunque no lo diga la llamada al pie de paacutegina que el cuadro en blanco sentildealariacutea que no posee el documento que indica la columna guiacutea sin embargo muchos de los documentos que se sentildeala que no se poseen no constituyen requisito para el rengloacuten presupuestario respectivo como por ejemplo el cuadro indica IGSS que se asume que se requiere el carne de afiliacioacuten al Instituto Guatemalteco de Seguridad social -IGSS- el cual no es aplicable para los expedientes de las personas que prestan servicios bajo el rengloacuten presupuestario 029 asiacute como tampoco lo que se plantea como Estado Patrimonial colegiado activo licencia piloto adicionalmente en el cuadro se utiliza en algunos casos NA que no explica que significa pero se refiere que puede ser No aplica asi mismo el cuadro en la columna de No de contrato le asigna al personal del rengloacuten presupuestario 011 Personal Permanente un nuacutemero de contrato el cual se desconoce el criterio que utilizoacute la unidad de auditoriacutea para consignarlo ya que el nuacutemero consignado correspondiacutea por su estructura a un nuacutemero de Acuerdo de Nombramiento por lo que se sugiere que este punto se especifique a nivel de detalle los documentos que presumiblemente carecen de alguacuten documento y que in situ se analice en forma conjunta con el personal responsable de la Gerencia de Recursos Humanos

4 En relacioacuten a la accioacuten reportable No 4 se sugiere que se le recomiende a la Unidad de Planificacioacuten de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil que formule la actualizacioacuten de lo sentildealado en funcioacuten de la modificacioacuten indicada por la Unidad de Auditoriacutea Interna

Recomendacioacuten General

Que la Gerencia de Recursos Humanos gire sus oacuterdenes a donde corresponda para que en lo sucesivo se mantengan al diacutea los expedientes del personal contratado en el rengloacuten 029 y se cumpla con subir al sistema de Guatecompras los contratos administrativos del grupo 029 en el tiempo establecido de la misma

l AUDITOR IA DE CESTI ON - CUA 73949 Paacuteg9 PUltlODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE EN ER O DE 2018

DIRECCION GENERAL DE AERO~IAUT IC A CIVIL

forma que sean enviados con el plazo legal la copia de los contratos a la Contraloriacutea General de Cuentas


Como resultado al seguimiento a los hallazgos de la auditoria seguacuten CUA 35208 del antildeo 2014 se desvanecieron los hallazgos de los numerales del 1 al 7 quedando en proceso el hallazgo con el numeral 8 de la Contraloriacutea General de Cuentas de acuerdo a las pruebas realizadas en la presente auditoriacutea y los cometarios y pruebas de descargo presentadas en su oportunidad por la Gerencia de Recursos Humanos como lo indica en el oficio No GRH-OF-01-029-2018 como se muestra a continuacioacuten

No INFORME ANtildeO HALLAZGOS COMENTARIOS

Mon eta rios y de incumplimiento de

aspectos legales

1 Informe auditoria interna 2014 3) Incumplimiento de la claacuteusula 1) Los formatos de los contratos de todos los CUA 35208 deacutecima tercera de los contratos renglones presupuestarios son formulados y

administrativos del rengloacuten 029 aprobados por las autoridades del Ministerio otras remune raciones de de Comunicaciones Infraestructura y personal temporal Vivienda para todas sus dependencias

2 Informe auditoria interna 2014 4) Licencias de controladores de 2) Las licencias de los contralores aeacutereos se CUA 35208 traacutensito aeacutereo vencidas encuentran actualizadas

3 Informe aud itoria interna 2014 5) Falta de seguimiento al 3) Se adjunta nuevamente lo expticado en CUA 35208 sistema de control de asistencia relacioacuten al tema del equ ipo biomeacutetrico para

de personal control de asistencia

4 Informe aud itoriacutea iacutenterna 2014 6) Falla de revisioacuten oportuna de 4) Ninguacuten contrato es aprobado por las CUA 35208 documentos de respaldo autoridades del Ministerio de

Comunicaciones Infraestructura y Vivienda si no se cuenta con todos los documentos de respaldo

Deficiencias de control

interno

5 Informe auditoriacutea interna 2014 1) No hay adecuada separacioacuten 5) El sentildeor Waller Cal ya no labora para esta CUA 35208 de funciones Dependencia

6 Informe auditoria interna 2014 3) Incumplimiento del disentildeo del 6) Se adjunta plan de capacitacioacuten para el CUA 35208 programa de capacitacioacuten presente antildeo

7 Informe auditoriacutea interna 2014 5) Falta de supervisioacuten del 7) Las actas administrativas se encuentran CUA 35208 registro de actas administrativas actualizadas

8 Informe de la Contraloria 2016 Persona del grupo 029 con 8) Se adjuntan nuevamente las acciones General de Cuentas funciones de Direccioacuten y realizadas para la creacioacuten de puestos

Decisioacuten permanentes (En proceso)

AUDITORIA DE GESTION bull CUA 73949 pag 10 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE ENERO DE 2018



AUDITaR lA DE GESTION - CUA 73949 Paacuteg 12 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE ENERO DE 2018

CUADRO CON ESTADO DE AUDITORIAS ABRIL -2018

INFORME CUA-73943 - CAJA FISCAL - IHZG-IAACB

INFORME CUA-73949-PERSONAL-VHDF-SLTA

RECTIFICACIOacuteN INFORME CGC 2016(HT 892)(OF CIV-072-2018)

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL AUDITORIA INTERNA

CUA No 73943

AUDITORIA FINANCIERA

Caja Fiscal y Bancos

DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017


111

INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 3

GENERALES 3

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 4





ENTIDAD AUDITADA



16

1111 1111


ANTECEDENTES









INTERNA

4IEMAIP









la caja como





OBJETIVOS

GENERALES



ESPECIFICaS










ALCANCE







Paacuteg4~

altIrEM1












Hallazgo NO1





Privativos 223

2 Sueldos 145


4 Q 302


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Auditor

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ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 3

GENERALES 3

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Auditor

ES MORENO








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GENERALES 2

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P 3333006920 Nota de 151216 8021 121 6020 C-440120 001




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Auditor

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INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

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1 011 117 6114

2 021 7 366

3 022 5 261

4 029 751 39242

5 031 52 2717

N= 932 48700








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DE

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aspectos legales









interno















2 AIMM

3 AIMM 3333006902

4 AIMM 3333006902

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6 C ADMTIVA

8 AILA

9 3333007149

25052017 Q

MAYO

2017

18274

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C-440391

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C-440346 C-440387

C C-440382

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Hallazgo NO2

x

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Yoacute-o GtJAf











01092017 081212017



01012016 160212016



TESORERO 01012016 301062016





01012016 08062017













01092017 081212017




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Auditor

ES MORENO








INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFICOS 3

ALCANCE 4






[ DEoEIi o~

~ltJ ~ o~

l Uuml - n


~ gttJ J



ALCANCE












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1 011 117 6114

2 021 7 366

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4 029 751 39242

5 031 52 2717

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Hallazgo NO2

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TESORERO 01012016 301062016





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Auditor

ES MORENO








INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFICOS 3

ALCANCE 4






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Auditor

ES MORENO








INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFICOS 3

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OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFICOS 3

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Auditor

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ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

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ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

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