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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA

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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA (DAI)

REFORMULACION PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES GESTIÓN 2013

1. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL

Identificación de la Entidad

Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba

Municipalidad de Cochabamba

Base legal de creación

Decreto del 12 de febrero de 1938.

Ley 2028 de Municipalidades

Actividad principal

La actividad principal de la Institución está dirigida a la prestación de servicios públicos y la implementación

de infraestructura básica en el desarrollo urbano, de educación, salud y deportes.

Nombre de la entidad tutora

No existe tuición específica, salvo por lo establecido conforme a la Ley 1178, respecto a los Órganos Rectores

que rigen todos los sistemas de administración y control.

Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición

La Institución ejerce tuición sobre la Empresa Municipal de Saneamiento Ambiental “EMSA”, Empresa

Municipal de Áreas Verdes y Recreación Alternativa “EMAVRA”, Servicio Municipal de Agua Potable y

Alcantarillado “SEMAPA” y la Unidad Municipal de Mantenimiento, Infraestructura y Previsión

“UMMIPRE-PROMAN”. Está previsto que el Complejo Hospitalario Viedma, a partir de la gestión 2012,

pase a depender de la Gobernación Departamental de Cochabamba.

Objetivos estratégicos de la Entidad

La Municipalidad de Cochabamba como gobierno local y autónomo, es la entidad de derecho público con

personería jurídica reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de habitantes asentados en la

jurisdicción territorial de la Sección de Provincia Cercado, cuyos objetivos principales son los de satisfacer las

necesidades de la vida en comunidad elevando los niveles de bienestar social y material, mediante la

ejecución directa e indirecta de servicios y obras públicas de interés común, promoviendo el desarrollo del

distrito mediante la formulación de Planes, Programas y Proyectos, concordantes con la Planificación del

Desarrollo Nacional, conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cívicas, así como

las de preservar y mantener el Saneamiento Ambiental y resguardar el Ecosistema en la jurisdicción territorial.

Asimismo, el de dotar de infraestructura, suministros y equipamiento para la atención de las áreas de salud,

educación y deportes.

Objetivos de gestión de la Entidad

Cumplimiento a los Planes y Proyectos elaborados para la ejecución anual, tanto de servicios que abarquen las

necesidades inmediatas de la comunidad elevando los niveles de bienestar social, material y cultural, como de

obras públicas en base a Programas de Infraestructura Vial, Desagües Pluviales, Áreas Verdes, Equipamientos


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Urbanos y Desarrollo Social.

2. RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

Nombre y Apellido del Titular : Lic. Orlando Julio Cruz Andrade

Cargo ocupado : Director Auditoría Interna

Título en Provisión Nacional : Licenciado en Contaduría Pública

Nº Registro en Colegio : CDA–98-D40 y CAUB 3076

Dependencia de la UAI : Alcalde Municipal

Personal con que cuenta la UAI :

Nº Nombres y Apellidos Título Cargo

Años de

Experiencia

Auditor

Interno

Fecha de

Ingreso a la

Entidad

Remun.

Anual Bs

SPB SPV

1 Orlando Cruz Andrade Contador Publico Director 14 14 14/12/2011 134.290

2 Jacqueline Soliz Inturias Auditora Supervisor 4 13 2/01/2002 93.990

3 Jenny García Villarroel Auditora Supervisor 2 10 2/06/2000 86.840

4 Henry Siácara Cárdenas Contador Publico Supervisor 2 4 3 11/07/2012 86.840

5 Sandra Patiño Medrano Auditora Profesional 4 7 1 17/08/2009 82.290

6 Willy Arispe Meruvia Auditor Profesional 2 6 4 11/09/2006 70.590

7 Ximena Antezana Revollo Contadora Publico Profesional 1 7 9/04/1998 64.090

8 Daniel Almanza Rocha Auditor Profesional 1 3,5 16/02/2012 64.090

9 Mary Ventura Morales Contadora Publico Profesional 1 3 22/04/2003 64.090

10 Erik Marcelo Cárdenas C. Contador Publico Profesional 1 1 4 8/03/2012 64.090

11 Julio C. Rodríguez Rojas Auditor Profesional 1 4 3 2/08/2012 64.090

12 José Héctor Pozo Aguirre Auditor Profesional 1 0,5 6 1/10/2012 64.090

13

María Nancy Peñarrieta

López

Auditora Profesional 1 1,5 0,5 23/01/2013 64.090

3. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA UAI

De acuerdo a las actividades asignadas a la U.A.I. mediante el Art. Nº 15 de la Ley 1178 y considerando los

objetivos estratégicos determinados (primer reformulado), se establecen los siguientes objetivos de gestión:

a) Un informe del Sistema de Programación de Operaciones

b) Un Informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y

Un informe con observaciones sobre aspectos de control interno, administrativos y contables emergente

de la auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2012.

c) Catorce (14) informes de trabajos pendientes al 31 de diciembre de 2012 (ver anexos 1 y 2).

d) Un Informe Auditoría Operativa de utilización de recursos del IDH gestión 2012.

e) Trece (13) informes de auditorías especiales:

Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8)

A la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municipales y al registro

del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR.

A los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA

CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.


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Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez

Camacho

Hospital del Norte (Distrito 2)

Hospital del Sud (Distrito 9)

Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la Dirección de Turismo

Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)

Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)

Desaduanización equipos médicos para Terapia Intensiva del Hospital Materno Infantil Germán

Urquidi “HMIGU” (punto 44 del informe INF DAI. Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y

Estados Financieros de la gestión 2011)

Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex funcionarios Municipales

correspondientes al periodo fiscal de Enero a Marzo de 2002

Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010

Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012

f) Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones contenidas en tres (3) Informes de Auditoría

Interna.

4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

A continuación se describen las características principales de las auditorias a realizar durante la gestión 2013:

4.1 EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL INTERNO

(SAYCO)

Estas auditorías son exámenes profesionales, objetivos y sistemáticos de las operaciones y

actividades realizadas por la entidad, proyecto o programa para determinar el grado de

cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control

interno incorporados en ellos. Cualquier auditoría gubernamental que se practique implica la

evaluación del sistema de control interno relacionado con el objeto de la auditoría, como base

para determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar o para

identificar las áreas débiles o críticas de la entidad, proyecto o programa.

Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba

Objetivo: Determinar la eficacia del Sistema de Programación de Operaciones.

Alcance: Relevamiento y comprobación integral del Sistema de Programación de

Operaciones al 31 de diciembre de 2012.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado: 66 días hábiles

Fecha inicio y finalización: 15/05/13 – 11/07/13

Número de Auditores: 1

Supervisor: 1

Director: 1


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Medidores de Rendimiento:

Logro: Cumplimiento del objetivo para el sistema de Programación de operaciones al

31/12/2012 Tiempo: 1/66 = 0,15

Costo: 1/20.982 = 0,0000048

4.2 AUDITORÍA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

La UAI debe cumplir las exigencias determinadas en los artículos 15 y 27, Inc. e) de la Ley 1178 y la Ley

Financial (presentación estados financieros); considerando la estructura técnica y legal, según las

características de la información financiera que emita la entidad y de acuerdo al grado de desarrollo del

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrado aplicado a la entidad.

Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba

Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros contables y estados financieros

de la entidad.

Alcance: Registros Contables y Estados Financieros Básicos y complementarios terminados al

31/12/12.





Supervisor: 3

Director: 1

Técnicos o especialistas requeridos: 1


Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros y estados financieros al 31 de

diciembre de 2012.

Tiempo: 1/480 = 0,00208

Costo: 1/141.891 = 0,0000007

4.3 AUDITORÍA OPERATIVA

Utilización de los Recursos Provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos

Objetivo: Evaluar la eficiencia y eficacia de las operaciones relacionadas con la utilización de los

recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos.

Alcance: Gestión 2012





Supervisor: 1


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Director: 1

Técnico o especialista requerido: 1


Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa.

Tiempo: 1/76 = 0,01316

Costo: 1/26.612 = 0,000004

4.4 AUDITORÍAS ESPECIALES

a. Auditoría especial técnica, proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco

(Distrito 8)

Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre

el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales

aplicables al proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco.

Alcance: Gestión 2008.





Supervisor: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría especial.

Tiempo: 1/61 = 0,01639

Costo: 1/19.577 = 0,000005

b. Auditoria especial a la Unidad de Bienes Municipales, referida a las cesiones gratuitas de bienes

municipales y el registro del derecho propietario de terrenos municipales en derechos reales


el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales

aplicables a las cesiones gratuitas de bienes municipales y el registro del derecho

propietario de terrenos municipales en derechos reales y acción de preservación y defensa

de bienes municipales.

Alcance: Gestiones 2004 a 2011.




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Supervisor: 1

Director: 1

Especialista requerido (Abogado): 1


Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.

Tiempo: 1/80= 0,0125

Costo: 1/25.460 = 0,000004

c. Auditoria Especial a los contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la constructora

ARMADA CONST. SRL. para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto


el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales

aplicables a la provisión de asfalto por la constructora ARMADA CONST. SRL para las

OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Alcance: Septiembre 2009 a Marzo 2010





Supervisión: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.

Tiempo: 1/80 = 0,0125

Costo: 1/24.160 = 0,000004

d. Auditoría Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez

Camacho



aplicables a los pagos efectuados por días no trabajados.

Alcance: 2010 al 2012




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Supervisión: 1

Director: 1

Especialista requerido (Abogado): 1



Tiempo: 1/95 = 0,0105

Costo: 1/29.325 = 0,000003

e. Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)

Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre


aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del

Norte.

Alcance: Gestión 2009 a 2011.





Supervisión: 1

Director: 1




Tiempo: 1/76 = 0,0131

Costo: 1/27.192 = 0,000003

f. Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)

Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre


aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del

Sud.

Alcance: Periodo 2006 a 2012 (dos fases).





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Supervisión: 1

Director: 1




Tiempo: 1/86 = 0,0116

Costo: 1/27.302 = 0,00004

g. Auditoría Especial por fondos en avance no cerrados por la Dirección de Turismo



aplicables al cierre de fondos en avance de acuerdo al Reglamento.

Alcance: Gestión 2012.





Director: 1


Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.

Tiempo: 1/15 = 0,067

Costo: 1/5.245 = 0,0002

h. Auditoria Especial construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus

(Distrito 6)



aplicables a la ejecución del muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus

Alcance: Gestiones 2009 a 2010





Supervisor: 1

Director: 1

Técnicos o especialistas requeridos: 1


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Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial

Tiempo: 1/70 = 0,014

Costo: 1/22.550 = 0,000004

i. Auditoria Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de las

cuadras (Distrito 11)



aplicables a la afectación del predio Municipal, por aprobación de planos de

regularización y sub división a favor de terceros.

Alcance: Gestiones 1996 a 2011





Supervisor: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial

Tiempo: 1/76 = 0,013

Costo: 1/23.417 = 0,0000043

j. Auditoría Especial, sobre la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del

Hospital Materno Infantil Germán Urquidi “HMIGU”. Punto 44 INF DAI Nº 02/12 de

confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011



aplicables a la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del Hospital

Materno Infantil Germán Urquidi (HMIGU)

Alcance: Comprenderá el periodo Mayo 2009 a Agosto de 2012





Supervisor: 1

Director: 1


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Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.

Tiempo: 1/66 = 0,015

Costo: 1/20.402 = 0,000005

k. Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex funcionarios Municipales,

correspondientes al periodo fiscal de Enero a Marzo 2002



aplicables al pago de deudas impositivas; se emitieron los informes preliminar y

complementario, los mismos fueron observados por evaluación de la Contraloría General

del Estado (ampliación)

Alcance: Comprenderá el periodo enero a marzo 2002





Supervisor: 1

Director: 1




Tiempo: 1/71 = 0,0141

Costo: 1/22.137 = 0,000004

l. Auditoria Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas

laborales de la gestión 2010



aplicables a las formalidades de presentación de bajas laborales (Decreto Ley 13214),

situación que generó multas en contra del Gobierno Municipal de Cochabamba.

Alcance: Comprenderá el periodo agosto a Noviembre de 2010





Supervisor: 1

Director: 1


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Tiempo: 1/65 = 0,015

Costo: 1/19.865 = 0,000005

m. Auditoria Especial, a locales y mingitorios municipales gestión 2011 a 2012



aplicables al funcionamiento y control de los locales y mingitorios municipales

Alcance: Gestión 2011 a 2012





Supervisor: 1

Director: 1




Tiempo: 1/75 = 0,013

Costo: 1/24.975 = 0,000004

4.5 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS INTERNAS

Seguimiento a las recomendaciones de tres Informes de Auditoría

Objetivo: Determinar el cumplimiento de la implementación de las recomendaciones aceptadas en

tres (3) informes de auditoría.

Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas

de implantación. Se debe especificar los informes sujetos a seguimiento y el período que

cubre el mismo, considerando la oportunidad de estos trabajos.





Supervisor: 1

Director: 1



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Logro: Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.

Tiempo: 5/125 = 0,008

Costo: 5/40.225 = 0,00003

4.6 AUDITORÍAS EN PROCESO GESTIÓN 2012

Se tratará de culminar las 14 auditorías que quedaron en proceso en la gestión 2012



Fecha inicio y finalización: 11/03/13 al 30/10/13


Supervisión: 3

Director: 1

Técnico o especialista requerido: a requerimiento


Logro: Cumplimiento del objetivo de las auditorías

Tiempo: 14/559 = 0,025

Costo: 14/ 165.288= 0,000008

4.7 AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS

Se ejecutarán las auditorias a requerimiento del Alcalde Municipal, Concejo Municipal y Contraloría General

del Estado.

Objetivo: Dependen de la naturaleza de la auditoría.

Alcance: Está relacionado con los objetivos que se determinen.


Tiempo estimado: 577 días hábiles (20,25% del total de días efectivos)

Fecha inicio y finalización: 18/03/13 al 20/12/13


Supervisor: 2

Director: 1

Técnicos o especialistas requeridos: Depende de la naturaleza de las auditorías.

4.8 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS

La Dirección de Auditoría Interna de la Municipalidad de Cochabamba, requiere capacitar a su personal de

acuerdo a exigencias de la Contraloría General del Estado:


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9 Auditores, 10 días c/u por 8 horas = 720 horas

1 Director y 3 Supervisores, 5 días c/u p/8 horas = 160 horas

860 horas

Programa de Capacitación

Cumpliendo con las Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal y el Reglamento Específico

del Sistema de Administración de Personal, se ha detectado la necesidad de capacitar a los auditores en los

siguientes temas:

Normas de Auditoria Gubernamental

Análisis de documentos y hechos

Papeles de trabajo

Detección de Hallazgos y respaldo documentario

Tipificación de las responsabilidades por la función pública

5. DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES

5.1 Clasificación de las prioridades por tipo de auditorias

Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.

Riesgo Días

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1

Evaluación del Sistema de Programación de

Operaciones

Para determinar el grado de cumplimiento y

eficacia de los sistemas de administración y de los

instrumentos de control interno incorporados en el

Sistema de Programación de Operaciones, ya que

en este sistema se registran todos los planes y

proyectos para la ejecución anual.

M

66

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros

contables y estados financieros gestión 2012

Auditoría que debe realizarse dentro de los dos

meses de concluido el ejercicio fiscal.

A 480

AUDITORÍA OPERATIVA

3

Auditoría operativa sobre la utilización de

recursos provenientes del Impuesto Directo a

los Hidrocarburos. Gestión 2012

Establecer la eficacia en el uso de los recursos del

IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores

que permitan medir su eficiencia de acuerdo al

Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.

A

76

AUDITORIAS EN PROCESO

GESTIÓN 2012

4 Auditorias varias en proceso de la gestión

2012

Resulta imprescindible su conclusión para

incluirlas en el informe de actividades anual.

A

559

AUDITORÍAS ESPECIALES

5

Auditoría Especial Técnica, Proyecto de

Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma –

Cerro Blanco (Distrito 8)

Existen observaciones a la ejecución de la obra

(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de

actas de recepción provisional y definitiva,

incumplimiento al contrato en lo que se refiere al

plazo establecido.

A

61

7

Auditoría Especial a los Contratos Nº

218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto

por la Constructora ARMADA CONST.

SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Existen observaciones en la provisión de mezcla

asfáltica, ya que existe orden de cambio sin

informe técnico legal y fuera de plazo y el

incumplimiento al plazo establecido en el contrato.

A

80


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8

Auditoria Especial, de pagos por días no

trabajados y cancelados a favor de Oscar

Alfredo Gómez Camacho

Existen observaciones, por el no registro de

entradas y salidas de la entidad del funcionario

Oscar Gómez, realizadas por la Dirección de

Recursos Humanos y la Sumariante.

A

95

9

Auditoría Especial Hospital del Norte

(Distrito 2)

Existen observaciones en la modificación de ítems,

incrementos hasta el 300% en relación al contrato

original, se presume que el diseño final es irreal,

existen varias órdenes de trabajo en los cuales se

incremento y disminuyo volúmenes considerables

a los ítems.

A

76

10

Auditoría Especial Hospital del Sud

(Distrito 9)

Existen observaciones a las órdenes de cambio

fuera del plazo de ejecución de la obra,

inconsistencias en le fechas de emisión de las

órdenes de cambio, la recepción provisional fue

realizada con el 90% de ejecución, ausencia de

supervisión e incumplimiento de contrato.

A

86

11

Auditoria Especial, Fondos en Avance no

cerrados por la Dirección de Turismo

Existen observaciones al cumplimiento de la

normativa vigente para el cierre de fondos en

avance al cierre de cada gestión, en el presente

caso el responsable de la Dirección de Turismo, no

rindió cuentas al 31 de diciembre de 2012

M

15

12

Auditoría Especial, Construcción muro de

contención y cancha múltiple de la OTB

Cactus (Distrito 6)

Existen observaciones que la obra no se ejecuto de

acuerdo a las especificaciones técnicas,

inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra

plla. 2 de cierre 100% y según formulario de

conciliación y ejecución de obras 80% de

ejecución, orden de cambio sin informe técnico

legal, denuncia de mala ejecución de obra por arte

de la OTB.

A

70

13

Auditoría Especial, Predio Municipal de la

calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de

la Cuadras (Distrito 11)

Existen observaciones y denuncias realizados por

la OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico

Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano

de regularización y subdivisión de lote de

propiedad de Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José

Herbas Orosco y María del Carmen Dávila de

Herbas, afectando el predio Municipal.

A

76

14

Auditoría Especial, Sobre Desaduanización

equipos médicos Terapia Intensiva para

HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)

Erogación de gastos por cancelación de multas en

desaduanización de un equipo médico, existe

abandono de los equipos médicos en almacén de la

Aduana por cambio de personal,

A

66

15

Auditoria Especial, del pago de deudas

impositivas de funcionarios y ex funcionarios

Municipales correspondientes al periodo

fiscal de Enero a Marzo de 2002

Existen observaciones por informe de evaluación

de la Contraloría a los informes preliminar y

complementario, con posibilidades de ampliación a

los ex funcionarios, que presentaron facturas

erradas en la gestión 2012

M

71

16

Auditoría Especial, Pago demandas coactivas

sociales a la Caja Nacional de Salud, por

bajas laborales por la gestión 2010

Existen observaciones respecto al cumplimiento de

disposiciones que regulan las formalidades de

presentación de bajas laborales (Decreto Ley

13214), esta situación generó multas en contra del

Gobierno Municipal de Cochabamba.

M

65

17

Auditoría Especial a locales y mingitorios

municipales, gestión 2011 a 2012

Existen denuncias por el manejo económico en

mingitorios y locales municipales, falta

documentación de respaldo a los ingresos

recaudados y a los gastos incurridos.

A

75

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES

18 Seguimiento a las recomendaciones de tres

(3) informes de auditoría interna

Actividad que se debe cumplir según la Resolución

CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.

M 125

T O T A L 2.222


Página 15 de 30

5.2 Clasificación de las auditorías según las prioridades asignadas

Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.

Riesgo Días

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1

Evaluación del Sistema de Programación de

Operaciones

Para determinar el grado de cumplimiento y eficacia

de los sistemas de administración y de los

instrumentos de control interno incorporados en el

Sistema de Programación de Operaciones, ya que en

este sistema se registran todos los planes y proyectos

para la ejecución anual.

M

66

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros

contables y estados financieros gestión 2012

Auditoría que debe realizarse dentro de los dos

meses de concluido el ejercicio fiscal.

A 480

AUDITORÍA OPERATIVA

3

Auditoría operativa sobre la utilización de

recursos provenientes del Impuesto Directo a

los Hidrocarburos. Gestión 2012

Establecer la eficacia en el uso de los recursos del

IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores

que permitan medir su eficiencia de acuerdo al

Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.

A

86

AUDITORIAS EN PROCESO GESTIÓN

2012

4 Auditorias varias en proceso de la gestión

2012

Resulta imprescindible su conclusión para incluirlas

en el informe de actividades anual.

A

559

AUDITORÍAS ESPECIALES

5

Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua

Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro

Blanco (Distrito 8)

Existen observaciones a la ejecución de la obra

(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de

actas de recepción provisional y definitiva,

incumplimiento al contrato en lo que se refiere al

plazo establecido.

A

61

6

Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes

Municipales, referida a las cesiones gratuitas

de predios municipales y al registro del

derecho propietario de Terrenos Municipales

en DD. RR.

Existen observaciones en la cesión de terrenos

municipales, registro de terrenos municipales en

derechos reales, por falta de relevamiento técnico

que corresponde realizar a las Comunas, para poder

contrastar con los registros existentes en bienes.

A

80

7

Auditoría Especial a los Contratos Nº

218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por

la Constructora ARMADA CONST. SRL.

Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Existen observaciones en la provisión de mezcla

asfáltica, ya que existe orden de cambio sin informe

técnico legal y fuera de plazo y el incumplimiento al

plazo establecido en el contrato.

A

80

8

Auditoria Especial, de pagos por días no

trabajados y cancelados a favor de Oscar

Alfredo Gómez Camacho

Existen observaciones, por el no registro de entradas

y salidas de la entidad del funcionario Oscar Gómez,

realizadas por la Dirección de Recursos Humanos y

la Sumariante.

A

95

9

Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito

2)

Existen observaciones en la modificación de ítems,

incrementos hasta el 300% en relación al contrato

original, se presume que el diseño final es irreal,

existen varias órdenes de trabajo en los cuales se

incremento y disminuyo volúmenes considerables a

los ítems.

A

76

10

Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito

9)

Existen observaciones a las órdenes de cambio fuera

del plazo de ejecución de la obra, inconsistencias en

le fechas de emisión de las órdenes de cambio, la

recepción provisional fue realizada con el 90% de

ejecución, ausencia de supervisión e incumplimiento

de contrato.

A

86

11

Auditoria Especial, Fondos en Avance no

cerrados por la Dirección de Turismo

Existen observaciones al cumplimiento de la

normativa vigente para el cierre de fondos en avance

al cierre de cada gestión, en el presente caso el

M

15


Página 16 de 30

responsable de la Dirección de Turismo, no rindió

cuentas al 31 de diciembre de 2012

12

Auditoría Especial, Construcción muro de

contención y cancha múltiple de la OTB

Cactus (Distrito 6)

Existen observaciones que la obra no se ejecuto de

acuerdo a las especificaciones técnicas,

inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra

plla. 2 de cierre 100% y según formulario de

conciliación y ejecución de obras 80% de ejecución,

orden de cambio sin informe técnico legal, denuncia

de mala ejecución de obra por arte de la OTB.

A

70

13

Auditoría Especial, Predio Municipal de la

calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de

la Cuadras (Distrito 11)

Existen observaciones y denuncias realizados por la

OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico

Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano de

regularización y subdivisión de lote de propiedad de

Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José Herbas Orosco

y María del Carmen Dávila de Herbas, afectando el

predio Municipal.

A

76

14

Auditoría Especial, Sobre Desaduanización

equipos médicos Terapia Intensiva para

HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)

Erogación de gastos por cancelación de multas en

desaduanización de un equipo médico, existe

abandono de los equipos médicos en almacén de la

Aduana por cambio de personal,

A

66

15

Auditoria Especial, del pago de deudas

impositivas de funcionarios y ex funcionarios

Municipales correspondientes al periodo fiscal

de Enero a Marzo de 2002

Existen observaciones por informe de evaluación de

la Contraloría a los informes preliminar y

complementario, con posibilidades de ampliación a

los ex funcionarios, que presentaron facturas erradas

en la gestión 2012

M

71

16

Auditoría Especial, Pago demandas coactivas

sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas

laborales por la gestión 2010

Existen observaciones respecto al cumplimiento de

disposiciones que regulan las formalidades de

presentación de bajas laborales (Decreto Ley

13214), esta situación generó multas en contra del

Gobierno Municipal de Cochabamba.

M

66

17

Auditoría Especial a locales y mingitorios

municipales, gestión 2011 a 2012

Existen denuncias por el manejo económico en

mingitorios y locales municipales, falta

documentación de respaldo a los ingresos

recaudados y a los gastos incurridos.

A

75

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES

18 Seguimiento a las recomendaciones de tres

(3) informes de auditoría interna

Actividad que se debe cumplir según la Resolución

CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.

M 125

T O T A L 2.222


Página 17 de 30

6. Cálculo del tiempo para las auditorías

6.1 Días hábiles para el 2012

Mes Total Días

Sábados y

Domingos

Días

Feriados

Días

Hábiles

Enero 31 8 2 21

Febrero 28 8 2 18

Marzo 31 10 1 20

Abril 30 8 0 22

Mayo 31 8 2 21

Junio 30 10 1 19

Julio (*) 31 8 1 22

Agosto 31 9 1 21

Septiembre 30 9 0 21

Octubre 31 8 0 23

Noviembre 30 9 0 21

Diciembre 31 9 1 21

TOTALES 365 104 11 250

(*) Julio 22 Día del trabajador Municipal

6.2 Tiempo efectivo del personal técnico

Nº Personal

Días

hábiles

Vacacione

s

Cumpleañ

os Capacitación

Total días

laborables

Labores

Administrati

vas

Días

efectivos

1 Director 250 30 1 5 214 43 171

2 Supervisor (JSI) 250 30 1 5 214 214

3 Supervisor (JGV) 250 30 1 5 214 214

4 Supervisor (HSC) 250 15 1 5 229 229

5 Auditor (SPM) 250 20 1 10 219 219

6 Auditor (WAM) 250 20 1 10 219 219

7 Auditor (XAR) 250 30 1 10 209 209

8 Auditor (DAR) 250 15 1 10 224 224

9 Auditor (MVV) 250 15 1 10 224 224

10 Auditor (JRR) 250 15 1 10 224 224

11 Auditor (EMCC) 250 15 1 10 224 224

12 Auditor 250 0 1 10 239 239

13 Auditor N/N 250 0 1 10 239 239

TOTAL DÍAS 110 2.892 43 2.849

TOTAL HORAS 880 23.136 344 22.792


Página 18 de 30

6.3 Distribución del tiempo total disponible

Nº CONCEPTO

Total

días

auditor

Distribución

Planif. Ejecución Informe

Total días efectivos 2.849 427 2.108 313

Auditorías no programadas 577 87 427 63

Relevamiento de información 50 8 37 6

Auditorías programadas 2.222 333 1.644 244

1 Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 66 10 49 7

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros

gestión 2012

480 72 355 53

3 Auditorías en proceso gestión 2012 559 84 414 61

4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH.

Gestión 2012

76 11 56 8

5 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB

Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8)

61 9 45 7

6 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión

gratuita de bienes municiaples y al registro del derecho propietario de Terrenos

Municipales en DD. RR.

80 12 59 9

7 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de

asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y

6 de Agosto.

80 12 59 9

8 Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de

Oscar Alfredo Gómez Camacho

95 14 70 10

9 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 76 11 56 8

10 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 86 13 64 9

11 Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la Dirección de

Turismo

15 2 11 2

12 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la

OTB Cactus (Distrito 6)

70 11 52 8

13 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y

Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)

76 11 56 8

14 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia

Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)

66 10 49 7

15 Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex

funcionarios Municipales correspondientes al periodo fiscal de Enero a

Marzo de 2002

71 11 53 8


Página 19 de 30

16 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de

Salud, por bajas laborales por la gestión 2010

65 10 48 7

17 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 75 11 56 8

18 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria

Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías

públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009

45 7 33 5

19 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº IAI.23/11

del Sistema de Contabilidad Integrada

40 6 30 4

20

Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11

Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios,

inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y

recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010

40 6 30 4

Total días asignados a las auditorías 2.222 333 1.644 244


Página 20 de 30

6.4 Cronograma de Actividades

Nº

Descripción de las

Auditorias

Fechas ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

Inicial Final

1

Evaluación del Sistema de

Programación de Operaciones 24/06/2013

20/08/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ºººº

2 Auditoría sobre la confiabilidad

de registros contables y estados

financieros gestión 2012 02/01/2013

28/02/2

013

ºººººººººººººººººº

º

3 Auditorías en proceso gestión

2012

11/03/2013

30/10/2

013

ºººººººººººººººººººº



ººººººººººººº

4 Auditoría operativa sobre la

utilización de recursos

provenientes del IDH. gestión

2012

22/04/2013 03/07/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ºººººººº

ººº

5 Auditoría Especial Técnica,

Proyecto de Agua Potable y

Alcantarillado OTB Lacma –

Cerro Blanco (Distrito 8) 29/04/2013 10/06/2

013

ººººººººººººººººº

6 Auditoría Especial, a la Unidad

de Bienes Municipales, referida

al registro del derecho

propietario de Terrenos

Municipales en DD. RR. 22/04/2013

03/07/2

013

ººººººººººººººººººº

ºººººººº

7 Auditoría Especial a los

Contratos Nº 218/2009 y

219/2009 provisión de asfalto

por la Constructora ARMADA

CONST. SRL. Para las OTBs.

Kanata y 6 de Agosto. 12/08/2013

18/10/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ººººº

8 Auditoria Especial, de pagos

por días no trabajados y

cancelados a favor de Oscar

Alfredo Gómez Camacho 14/05/2013 08/08/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ºººººººº

ºººº

9 Auditoría Especial Hospital del

Norte (Distrito 2) 21/08/2013 29/10/2

013 ºººººººººººººººººººººººº

10 Auditoría Especial Hospital del

Sud (Distrito 9) 22/04/2013 03/07/2

013

ººººººººººººººººººº

ººººººººº

11 Auditoria Especial, Fondos en

Avance no cerrados por la

Dirección de Turismo 20/05/2013 03/06/2

013

ºººººº


Página 21 de 30

12 Auditoría Especial,

Construcción muro de

contención y cancha múltiple de

la OTB Cactus (Distrito 6) 20/05/2013

16/07/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ºººº

13 Auditoría Especial, Predio

Municipal de la calle Armando

Méndez y Nicaragua, zona de la

Cuadras (Distrito 11) 22/07/2013

23/09/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ººººº

14 Auditoría Especial, Sobre

Desaduanización equipos

médicos Terapia Intensiva para

HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº

02/12) 29/07/2013

23/09/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ººº

15 Auditoria Especial, del pago

de deudas impositivas de

funcionarios y ex funcionarios

Municipales correspondientes

al periodo fiscal de Enero a

Marzo de 2002 22/07/2013 16/09/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ºº

16 Auditoría Especial, Pago

demandas coactivas sociales a

la Caja Nacional de Salud, por

bajas laborales por la gestión

2010 25/04/2013

24/06/2

013


17 Auditoría Especial a locales y

mingitorios municipales,

gestión 2011 a 2012 08/07/2013 30/09/2

013

ºººººººº

ºººººººº

ºººººººº

º

18 Primer seguimiento

recomendaciones Informe IAI

Nº 22/11 - Auditoria Especial

sobre los procesos de

recaudación en la otorgación de

sitios en vías públicas en el

carnaval de la Concordia

gestión 2009

12/08/2013 20/09/2

013

ºººººººº

ºººº

19 Primer seguimiento

recomendaciones informe

Auditoria Especial Nº IAI.23/11

del Sistema de Contabilidad

Integrada 21/08/2012

01/10/2

013

ººººººººººººººº


Página 22 de 30

20 Primer seguimiento a

recomendaciones Auditoría

Especial IAI Nº 24/11 Unidad

de la Intendencia Municipal

referido a las autorizaciones de

sitios, inserción de

comerciantes minoristas al

sistema computarizado y

recaudaciones, por el periodo

2005 a 2010

16/09/2013 25/10/2

013

ºººººººº

ººººººº

Auditorias no Programadas

18/03/2013 20/12/2

013

ººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººº

7. COSTO DE LA AUDITORIAS

7.1 Asignación de tiempos a cada Auditor

Nº CONCEPTO Director

Superv

(JSI)

Superv

(JGV)

Superv

(HSC)

Auditor

(SPM)

Auditor

(WAM)

Auditor

(XAR)

Auditor

(MVM)

Auditor

(DAR)

Auditor

(EMCC)

Auditor

(JRR)

Auditor

(HPA)

Auditor

(MNPL) Total

AUDITORÍA PROGRAMADAS

1

Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 6 20 40 66

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros gestión 2012 12 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 480

3 Auditorias en Proceso gestión 2012 10 65 48 56 20 25 40 70 55 55 80 35 559

4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH. Gestión 2012 6 20 50 76

5 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8) 6 25 30 61

6 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municiaples y al registro del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR. 5

25 50 80

7 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto. 5 25 50 80

8 Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez Camacho 5 30 20 40

95


Página 23 de 30

9 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 6 20 50

76

10 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 6 30

50 86

11 Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la Dirección de Turismo 5

10 15

12 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6) 10 20 40 70

13 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11) 6 25 45 76

Nº CONCEPTO Director

Superv

(JSI)

Superv

(JGV)

Superv

(HSC)

Auditor

(SPM)

Auditor

(WAM)

Auditor

(XAR)

Auditor

(MVM)

Auditor

(DAR)

Auditor

(EMCC)

Auditor

(JRR)

Auditor

(HPA)

Auditor

(MNPL) Total

14 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12) 6 20 40 66

15 Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex funcionarios Municipales correspondientes al periodo fiscal de Enero a Marzo de 2002 6 25 40 71

16 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010 5 20

40 65

17 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 15 60

75

18 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009 5 10

30 45

19 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada 10 30 40

20 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010 10 30 40

Total Auditorias Programadas 145 214 177 210 159 174 139 199 154 179 159 144 169 2222

Auditorías no programadas 21 0 37 19 60 40 70 25 70 35 55 85 60 577

Relevamiento de Información 5 5 10 10 10 10 50

Días efectivos 171 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.849

Reuniones 43 43

Días laborables 214 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.892


Página 24 de 30

7.2 costo personal técnico por unidad de tiempo

Nº Cargo

Días

hábiles

Remuneración

anual en Bs

Remuneraci

ón/ día en Bs

Remuneraci

ón/ hora en

Bs

1 Director (OCA) 250 134.290

537 67

2 Supervisor (JSI) 250 93.990

376 47

3 Supervisor (JGV) 250 86.840

347 43

4 Supervisor (HSC) 250 86.840

347 43

5 Auditor (SPM) 250 82.290

329 41

6 Auditor (WAM) 250 70.590

282 35

7 Auditor (XAR) 250 64.090

256 32

8 Auditor (MVM) 250 64.090

256 32

9 Auditor (DAR) 250 64.090

256 32

10 Auditor (EMCC) 250 64.090

256 32

11 Auditor (JRR) 250 64.090

256 32

12 Auditor (N/N) 250 64.090

256 32

13 Auditor (N/N) 250 64.090

256 32

Totales 3.250 1.003.470 4.014

7.3 Estimación del costo de cada auditoría programada

Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total

Director (OCA) 6 537 3.222

Supervisor (JSI) 20 376 7.520

Auditor (HPA) 40 256 10.240

Totales 66 20.982

Auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros

al 31 de diciembre de 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Supervisor (JGV) 39 347 13.533


Página 25 de 30

Supervisor (HSC) 39 347 13.533

Auditor (SPM) 39 329 12.831

Auditor (WAM) 39 282 10.998

Auditor (XAR) 39 256 9.984

Auditor (MVM) 39 256 9.984

Auditor (DAR) 39 256 9.984

Auditor (EMCC) 39 256 9.984

Auditor (JRR) 39 256 9.984

Auditor (HPA) 39 256 9.984

Auditor (MNPL) 39 256 9.984

Totales 480 141.891

Auditorias en proceso gestión 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total





Auditor (SPM) 20 329 6.580

Auditor (WAM) 25 282 7.050

Auditor (XAR) 40 256 10.240

Auditor (MVM) 70 256 17.920

Auditor (DAR) 55 256 14.080

Auditor (EMCC) 55 256 14.080

Auditor (JRR) 80 256 20.480

Auditor (HPA 35 256 8.960

Totales 559 165.288

Auditoría operativa sobre la utilización de recursos

provenientes del IDH, gestión 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (SPM) 50 329 16.450

Totales 76 26.612


Página 26 de 30

Auditoría especial técnica, Proyecto de agua potable y

alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco (Distrito 8)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (JRR) 30 256 7.680

Totales 61 19.577

Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales,

referida al registro del derecho propietario de Terrenos

Municipales en DD. RR.

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (WAM) 50 282 14.100

Totales 80 25.460

Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009

provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST.

SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (MVM) 50 256 12.800

Totales 80 24.160

Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y

cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez Camacho

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (DAR) 20 256 5.120

Auditor (JRR) 40 256 10.240

Totales 95 29.325


Página 27 de 30

Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (SPM) 50 329 16.450

Totales 76 27.192

Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (MNPL) 50 256 12.800

Totales 86 27.302

Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la

Dirección de Turismo

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total


Auditor (DAR) 10 256 2.560

Totales 15 5.245

Auditoría Especial, Construcción muro de contención y

cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (EMC) 40 256 10.240

Totales 70 22.550


Página 28 de 30

Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando

Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (EMC) 45 256 11.520

Totales 76 23.417

Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos

Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº

02/12)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (MVM) 40 256 10.240

Totales 66 20.402

Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de

funcionarios y ex funcionarios Municipales correspondientes

al periodo fiscal de Enero a Marzo de 2002

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (MNPL) 40 256 10.240

Totales 71 22.137

Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la

Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión

2010

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (MNPL) 40 256 10.240

Totales 65 19.865


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Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales,

gestión 2011 a 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total


Auditor (WAM) 60 282 16.920

Totales 75 24.975

Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 -

Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la

otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la

Concordia gestión 2009

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (HPA) 30 256 7.680

Totales 45 14.125

Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria

Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total


Auditor (XAR) 30 256 7.680

Totales 40 13.050

Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial

IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a

las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes

minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el

periodo 2005 a 2010

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total


Auditor (XAR) 30 256 7.680

Totales 40 13.050


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Auditorias No Programadas

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total

Director (OCA) 21 537 11.277



Auditor (SPM) 60 329 19.740

Auditor (WAM) 40 282 11.280

Auditor (XAR) 70 256 17.920

Auditor (MVM) 25 256 6.400

Auditor (DAR) 70 256 17.920


Auditor (JRR) 55 256 14.080

Auditor (HPA) 85 256 21.760

Auditor (MNPL) 60 256 15.360

Totales 577 164.129

Relevamiento de Información

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total


Auditor (WAM) 5 282 1.410


Auditor (JRR) 10 256 2.560

Auditor (HPA) 10 256 2.560

Auditor (MNPL) 10 256 2.560

Totales 50 14.335

direcciÓn de auditorÍa interna (dai) - cochabamba.bo reformulado... · objetivo: el objetivo de...

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