direcciÓn de gestiÓn de fiscalizaciÓn · 2018. 8. 21. · 2016 servicio de pruebas de...

DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

Armando Salcedo Echeverry

ANTECEDENTES NORMATIVOS

EVOLUCIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

2007 2014 2015 2016

Formato Libre Impulso y masificación Expedición, masificación y

control fiscal

Reglamentación y

anexos tecnológicos

Informe consolidado

periódicoFormulación e inicio

proyectoDecreto 2242/15 Resolución 019/16

Ley 1819/16 RT

Formato libre y sin

Firma

Empresarios europeos se propusieron

expedir facturas electrónicas en

reemplazo de las de papel.

Fortalecer elementos técnicos:

1. Seguridad

2. Integridad

3. Autenticidad

4. No repudio

¿POR QUÉ NACIÓ LA FACTURA ELECTRÓNICA?

CON EL DESARROLLO DE LAS TIC, ES MÁS EFICIENTE INTERCAMBIAR DATOS ELECTRÓNICOS QUE DOCUMENTOS EN PAPEL, GENERANDO AHORROS.

Llega a América Latina como una

herramienta para el control fiscal y lucha

contra la evasión.

Información fiscal en tiempo real.

FACTURA ELECTRÓNICA EN EL MUNDO


2013 2017

Líderes

Promedio

En desarrollo

Rezagado

Segmento Volumen anual estimado

B2C/G2C 200 BILLONES

B2B/B2G/G2B 200 BILLONES

Total: 400 BILLONES

Fuente: Billentis

Volumen de facturas a nivel global

• Es una mega tendencia global• América Latina es Líder

Mundial• Contabilidad electrónica

• Se está pasando a un modelo sincrónico en tiempo real.

• Validación previa de documentos electrónicos

FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE


EVASIÓN DE IVA CAE POR PRIMERA VEZ DEL 20 %

POR FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE

Fuente: EL PAÍS

Caso de éxito

• ES LA MÁS BAJA DESDE 2014, CON

UNA CAIDA DE 1,72 PUNTOS

PORCENTUALES QUE ES IGUAL A

US196 MILL

2016 2017

20,68% 19,95%

2014 2015

22,88% 22,05%INFORMACIÓN DEL SII

• 780 MIL FACTURADORES

• 13 MIL BOLETEROS

ELECTRÓNICOS-EVASIÓN+RENTA = +INGRESOS FISCALES

¿QUÉ ES LA FACTURA ELECTRÓNICA?

SEGÚN DECRETO 1625 de 2016


1. Documento que soporta transacciones de venta de bienes y/o

servicios.

2. Operativamente tiene lugar a través de sistemas

computacionales y/o soluciones informáticas.

3. Permite el cumplimiento de las condiciones establecidas, en

relación con la expedición (generación y entrega), recibo,

rechazo y conservación.

CICLO DE VIDA DE LA FACTURA


FACTURA

TRADICIONAL

FACTURA

ELECTRÓNICA

Genera factura

Imprimir factura

Archivarcopias

Introduciren sobre

Enviar por Correo postal

Confirmarrecepción

Factura recibidaY archivada

Tramitaciónmanual

Contabilidadmanual

Pago

BENEFICIOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA


Modernización Administrativa con impacto Global

Facilita cumplimiento

Obligaciones TAC

Mejora procesos

Optimiza Trazabilidad

Disminuye costos

Reduce tiempos

Sector Empresas B2B

AHORROS EN COSTOS

FACTURA ELECTRÓNICA VS. FACTURA PAPEL

Costo Inicial FE

US$0,28 = $840

Costo FE masificada

US$0,18 = $540

69%

80%

Estudio del Centro Interamericano de Administraciones

Tributaria CIAT. 2015-2016

Costo actual del ciclo de una: US$0,88= $2.663 pesos.


MODELO FACTURA ELECTRÓNICA

EN COLOMBIA


Modelo de factura electrónica, incluye ND y NC

FE para fines tributarios

Dcto 1625/16

Res. 019/16

FE para fines comerciales FE como título valor

ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL DECRETO 2242 DE 2015

¿ A QUIÉNES APLICA?


• Seleccionadas

por la DIAN

para expedir FE.

• Opten

voluntariamente

por expedir FE

No obligadas a facturar

de acuerdo con E. T. y/o

decretos reglamentarios

Personas naturales o

jurídicas con obligación

de facturar

CAMBIO DE SISTEMAS DE FACTURACIÓN ELCTRÓNICA

RESOLUCIÓN 0019 DE 2016 –ARTÍCULO 19


CON FACTURA ELECTRÓNICA

Documentos equivalentes

COEXISTEN

Factura por talonario

Factura por computador

Acuse de recibo

Acuse de recibo


MODELO DE FACTURA ELECTRÓNICA

DIRECTAMENTE

Dentro de las siguientes 48 h

DECRETO 1625 DE 2016

Facturadores

FacturadoresPROVEEDOR

TECNOLOGICO

http://www.fancyicons.com/download/?id=3626&t=png&s=256

http://www.fancyicons.com/download/?id=3626&t=png&s=256


HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA

SELECCIONADOS

POR LA DIAN

VOLUNTARIOSPRUEBAS

TÉCNICASHABILITADO

OFE


HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA

Seleccionados

por la DIAN

Voluntarios

3210 4 5 6

Resolución de carácter general Entrada en

Vigencia Resol.

Requiere cumplir con las pruebas dentro de 3 meses

siguientes a la solicitud

3 2 1 0 1 2 3

Manifestación expresa

Resolución indic fecha para iniciar FE

Publicación Diario Oficial

Artículo 684-

2 E.T.

0

V.B.

La DIAN puede hacer exigible la facturación

electrónica

La DIAN puede hacer exigible la facturación

electrónica


BENEFICIOS DE INGRESAR COMO VOLUNTARIOS

Promover la Cultura Digital de las empresas.

Contar con suficiente tiempo para adecuar el sistema de facturación

electrónica a las necesidades de la organización.

Implementar procesos automatizados de facturación dentro de la empresa.

Disminuir costos y aumentar la eficiencia administrativa y contable.

VOLUNTARIADO EN FACTURA ELECTRÓNICA


CÓMO HABILITARSE?

GUÍA DEL USUARIO EXTERNO FACTURADOR ELECTRÓNICO


REQUISITOS PARA SER PROVEEDOR TECNOLÓGICO

1. Estar habilitado como facturador electrónico

2. Tener vigente y actualizado el RUT.

3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común.

4. Acreditación ISO 27001 (relativa a la seguridad de la información (o hacerlo dentro de los 2

años siguientes a la autorización.

5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000 UVTs) (UVT=$33.156, es decir $

663.120.000) y 10.000 UVT ($331.560.000) de activos fijos correspondan al patrimonio

líquido.

6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.

REQUISITOS PARA PROVEEDOR TECNOLÓGICO

Plazo autorización: 5 años


CATALOGO DE PARTICIPANTES

CATALOGO DE PARTICIPANTES


Aspectos técnicos de la Factura

Electrónica

OPERATIVIDAD TÉCNICA

DOCUMENTO ELECTRÓNICO Y CANALES DE TRANSMISIÓN

Canal de transmisión

Documento electrónico

Lenguaje de Marcado Extensible, que a diferencia del HTML separa el contenido dela presentación, y se está convirtiendo en un estándar de amplio uso para elintercambio de datos.

Universal Business Language (UBL) es una librería estándar de documentos XML

Firma Electrónica definida en la política de firma de la DIAN, estándar XADES EPES

Un web service es un conjunto de protocolos y estándares que sirven paraintercambiar datos entre aplicaciones.


REPRESENTACION GRAFICA


CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA

DOCUMENTO XML

CUFE: Código único de factura electrónica

Código QR

REPRESENTACIÓN GRÁFICA



Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la

DIAN.

Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN.

Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el impuesto al consumo cuando

sea del caso.

Incluir firma electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio.

Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE

GENERACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA



ENTREGA DE LA FACTURA ELECTRÓNICA POR

PARTE DEL OBLIGADO

Electrónicamente cuando el adquirente también expida factura

electrónica.

Electrónicamente cuando el adquirente aunque no sea facturador

electrónico decida recibir factura en formato electrónico.

Una representación gráfica en formato impreso o formato digital en los

términos acordados por las partes, cuando el adquirente no haya

optado por recibir la factura electrónica en formato electrónico de

generación.

CUANDO DEBE

Los sistemas del obligado a facturar

electrónicamente o sus proveedores

tecnológicos no se encuentren disponibles

1.

Facturar en talonario por contingencia, y

deberá transcribir en el formato estándar XML

posteriormente.

1.


MEDIDAS DE CONTINGENCIA

2. 2.

Los servicios informáticos electrónicos de

la DIAN no estén disponibles.

Expedirse un comunicado sobre tal situación.

Los sistemas del adquirente que recibe la

factura en formato electrónico de

generación no estén disponibles.

3.

Poner a disposición de su adquirente en el

formato que convengan, sea XML o una

representación gráfica.

3.


SOLUCIÓN GRATUITA PARA FACTURA ELECTRÓNICA

SOLUCIÓN GRATUITA DE FACTURA ELECTRÓNICA

PILOTO Y LANZAMIENTO

LANZAMIENTO

PILOTO

DEL 2 AL 30 DE MAYO DE 2018

20 MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS


JUNIO

LANZAMIENTO SOLUCIÓN GRATUITA FE


CASOS DE ÉXITO AMÉRICA LATINA

PAÍS PERIODO DE ANÁLISIS

TASA RECAUDACIÓN UN AÑO ANTES DEL INICIO DE LA INTERVENCIÓN (%DEL PIB)

RECAUDACIÓN DESPUÉS DE LA INTERVENCIÓN 2015 (%DEL PIB)

ARGENTINA 2005-2016 21%/10,5%a 6,4 7,4

ECUADOR 2011-2016 12% 4,8 6,4

MÉXICO 2010-2016 16%b 3,4 3,9

Estudio de la Factura Electrónica en América Latina

RECAUDACIÓN EX-ANTE Y EX- POST DE IVA


MICRO SITIO FACTURA ELECTRÓNICA

www.dian.gov.co


MESA DE SOPORTE

E.mail:

[email protected]

Micro sitio:

https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/FacturaElectronic

a/Paginas/default.aspx

Línea de atención: (57-1) 6079999

Extensiones: 907441 – 907442

CANALES OFICIALES

mailto:[email protected]

https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/FacturaElectronica/Paginas/default.aspx


(Reforma Tributaria Ley 1819/16)


SISTEMA DE FACTURACIÓN

SISTEMA DE FACTURACIÓN

Características del nuevo sistema

Gobierno - AdministraciónA

B

FACTURA

DE VENTA

DOCUMENTO

EQUIVALENTE

1. Indicar el sisterma de facturación.

2. Fijar requisitos.

3. Conocimiento y acceso al software

4. Interacción del sistema de facturación

5. Validación, información y transmisión en tiempo real.


OBLIGADOS

Todos los responsables de declarar y pagar IVA,

Impuesto al Consumo deberán expedir Factura

Electrónica a partir de 1 de enero de 2019.

Durante las vigencias fiscales 2017 y 2018 la DIAN

podrá seleccionar algunos sectores económicos para

expedir Factura Electrónica, de acuerdo con estudios

sectoriales.

Parágrafo Transitorio segundo

ART. 308 LEY 1819/16 QUE MODIFICA ART 616-1

FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE

Parágrafo Transitorio segundo


RESULTADOS

2015Condiciones de expedición e Interoperabilidad (Decreto 2242

2015)

2016Servicio de pruebas de habilitación, recepción de facturas y

autorización de proveedores

Plan Piloto

Reglamentario Res. 019

Ley 1819/16 regula Sistemas de facturación

2017954 mil facturas recibidas con ventas por $10,5 billones

1.607 habilitados y seleccionados para facturar

41 Proveedores Tecnológicos autorizados

La factura

electrónica es

una realidad en

Colombia

Tu negocio y

Colombia

avanzan

20182.373 mil facturas recibidas con ventas por $31.8 billones

5.318 habilitados y seleccionados para facturar

48 Proveedores Tecnológicos autorizados


RESULTADOS

֎Adquisición de solución de factura electrónica gratuita

“Facturación Gratuita DIAN”.

֎Adquisición de 7.205 certificados digitales de firma para micro y

pequeños empresarios.

֎Resolución No. 072 de 2017 selecciona contribuyentes para

facturar electrónicamente.

֎Resolución 010 de 2018 Selección de grandes contribuyentes


RESULTADOS CON CORTE A 18 DE JUNIO

Resultado Valor

Facturadores Electrónicos 687

Proveedores Tecnológicos 54

Facturas Electrónicas Recibidas 3.796.864

Notas Débito 9.916

Notas Crédito 363.491

Adquirentes 619.340

Valor Facturado en Billones 47,41


PROYECTO DE DECRETO

SISTEMAS DE FACTURACIÓN

OBJETIVOS DEL DECRETO

Reglamentar los sistemas de facturación en general y fortalecer

el uso de la Factura Electrónica.

Eliminar aquellos documentos equivalentes que son obsoletos

y mantener únicamente los que por naturaleza del negocio deben

continuar.

Simplificar el sistema de facturación en Colombia. Hoy existen

29 documentos equivalentes a la factura.

Impulsar el uso de mecanismos electrónicos, con el fin de

fortalecer el control fiscal y modernizar el comercio.

ARTICULO 616-1 E.T.


Reglamentar la incorporación al modelo de Factura Electrónica, de la

validación previa, establecida en la Ley 1819 de 2016.

Establecer los requisitos y el trámite para la autorización de los

Proveedores que validarán las facturas electrónicas.

Señalar los sujetos que pueden utilizar documentos equivalentes que

coexistirán con la factura electrónica.

Señalar una transición adecuada para la adopción de las disposiciones

propuestas en orden a disminuir impactos en las operaciones comerciales de

los contribuyentes.

Establecer un cronograma mediante el cual se deberá cumplir la

obligación de facturar electrónicamente a partir del 1 de enero de 2019.

ARTICULO 616-1 E.T.

OBJETIVOS DEL DECRETO


Se reducen los documentos equivalentes de 29 existentes a sólo 9 de éstos.

Se crea el Documento equivalente electrónico expedido por los

prestadores de servicios desde el exterior.

Los documentos equivalentes que se mantienen coexistirán con la

factura electrónica.

CAMBIOS DE FONDO


DOCUMENTOS EQUIVALENTES.

11. Documento sustitutivo en la entrada a espectáculos públicos.

12. Contratos de medicina prepagada.

13. Afiliaciones a planes de salud.

14. Pagos a miembros de juntas directivas

15. Descuentos por nómina

16. Transacciones en Bolsas de Valores.

17. Otros documentos equivalentes a la factura que expidan entidades de derecho público, por quienes

presten servicios públicos domiciliarios, cámaras de comercio, notarías y en general por no

responsables del impuesto sobre las ventas que simultáneamente no sean contribuyentes del impuesto

sobre la renta.

18. Comprobante de transacción en bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales y de

otros commodities

19. Contratos celebrados con extranjeros sin residencia o domicilio en el país.

20. Documento equivalente para comisionistas de Bolsas de Valores.

DOCUMENTOS EQUIVALENTES QUE SE DEROGAN


DOCUMENTOS EQUIVALENTES.

1. Documento equivalente a la factura en juegos localizados.

2. Tiquetes de máquinas registradoras con sistemas P.O.S.

3. Boletas de ingreso a cine.

4. Los tiquetes de transporte de pasajeros.

5. Extractos expedidos por sociedades fiduciarias, fondos de inversión, fondos de inversión extranjera,

fondos mutuos de inversión, fondos de valores, fondos de pensiones y de cesantías.

6. Los tiquetes o billetes de transporte aéreo de pasajeros.

7. Boleta, fracción o formulario en juegos de suerte y azar diferentes de los juegos localizados

8. Documentos expedidos para el cobro de peajes.

9. Documento equivalente electrónico expedido por los prestadores de servicios desde el exterior.

DOCUMENTOS EQUIVALENTES QUE SE MANTIENEN


El proyecto de reglamento establece las fechas en que los responsables de IVA

e impuesto al consumo deben expedir factura electrónica a partir del 1 de enero

de 2019, así:

Ingresos brutos en 2017 Fecha para expedir factura electrónica

= ó + a 1.000.000 UVT A partir del 1 de enero de 2019

Entre 999.000 y 500.000 UVT A partir del 1 de abril de 2019

entre 499.000 y 100.000 UVT A partir del 1 de julio de 2019

entre 99.000 y 3.500 UVT A partir del 1 de octubre de 2019


Obligación de facturar electrónicamente en 2019


- Contiene los sistemas de facturación actuales.

- Mantiene la factura electrónica como se encuentra hoy en día (decreto 2242 de 2015)

- Mantiene los 29 documentos equivalentes que hoy se encuentran vigentes.

- Modifica alguna disposiciones sobre la habilitación de la factura electrónica

- Señala el cronograma para facturar electrónicamente a partir del 1 de enero de 2019.

- Mantiene las demás disposiciones sobre facturación vigentes

- Continuará vigente hasta el 30 de junio de 2020.

Capitulo 4 transitorio

Nuevo Capitulo 4

- Su vigencia será a partir del 1 de julio de 2020

- Sustituye todo el capitulo 4 transitorio

- Contiene las nuevas disposiciones sobre documentos equivalentes

- Contiene las nuevas disposiciones sobre validación previa de la factura electrónica.

- Contiene las nuevas disposiciones sobre proveedores autorizados.

- Señala otros obligados a facturar electrónicamente, indicando transiciones para no

responsables de IVA e Impo-Consumo por niveles de ingresos.

Se establece el 1 de julio de 2020 como fecha para:

1. Incorporar la validación previa de manera obligatoria a la factura electrónica.

2. Migrar las operaciones que se facturaban por documentos equivalentes que se

deroguen a factura electrónica.

3. Migrar las operaciones que se facturaban en tiquete de maquina registradora PLU a

tiquete de maquina registradora POS o a FE.

4. Derogar totalmente la facturación por computador.


1 de julio de 2020


Sesión de preguntas

¡ GRACIAS POR SU ATENCIÓN

Y ASISTENCIA !


DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

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