diktat komputer akuntansi

8/7/2019 diktat komputer akuntansi

1/33

Belajar ElexGL3 Page 1

Diktat

Komputer Akuntansi

GL versi 3,0

Oleh

Baseran Nor

PROGRAM STUDI PENDIDIKAN EKONOMI

JURUSAN PENDIDIKAN ILMU PENGETAHUAN SOSIAL

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN

BANJARMASIN

2010


2/33


Kata Pengantar

Puji syukur kami panjatkan ke khadirat Allah SWT yang sudah

memberikan rahmat dan inayah-Nya sehingga diktat Komputer Akuntansi GL

versi 3,0 ini dapat tersusun. Salawat dan Salam tercurahkan kepada junjungan

kita Nabi Muhammad SAW, para keluarga, sahabat dan pengikut beliau sampai

akhir jaman.

Diktat ini disusun dengan maksud agar mahasiswa Program Studi

Pendidikan Ekonomi FKIP Unlam dapat belajar secara mandiri baik di kampus

maupun di rumah.Kami menyadari masih banyak kekurangan-kekurangan dalam

penyusunan diktat ini. Untuk itu, kritik dan saran yang membangun sangat kami

harapkan.

Banjarmasin, Maret 2010

Penulis


3/33


Daftar Isi

PENDAHULUAN ......................................................................................................................................... 4

MEMULAI ELEXGL3 ................................................................................................................................ 5 MEMBUAT NOMOR PERKIRAAN ......................................................................................................... 6

MENAMBAH NOMOR PERKIRAAN ...................................................................................................... 7

PERIODE AKUNTANSI ............................................................................................................................. 8

SALDO AWAL ............................................................................................................................................. 9

MENJURNAL TRANSAKSI .....................................................................................................................10

LAPORAN ...................................................................................................................................................12

JURNAL .......................................................................................................................................................12

BUKU BESAR .............................................................................................................................................13

NERACA SALDO .......................................................................................................................................14 MEMBUAT DATABASE BARU ...............................................................................................................19

MEMBUAT PASSWORD BARU ..............................................................................................................20


4/33


Panduan Penggunaan

General Ledger Versi 3.0

PendahuluanBanyak sekali program-program akuuntansi yang digunakan baik oleh

perusahaan maupun lembaga pendidikan. Kita mengenal adanya program

MYOB, Dacaccy, GL versi DOS dan masih banyak lagi.

Untuk setiap program komputer akuntansi tentunya mempunyai kelebihan dan

kekurangan dibandingkan program yang lain. Salah satu program komputer

akuntansi yang sering dipakai secara massal dan dijual secara legal adalah

General Ledger (GL) terbitan dari ElexMedia Komputindo.

Sejak tahun 2001 sampai sekarang, elexmedia Komputindo selalu melakukan

gebrakan-gebrakan untuk pembaharuan program komputer akuntansi GL. Salah

satunya adalah ElexGL3 dimana ini merupakan program terbaru penyempurnaan

dari GL versi terdahulu (1 dan 2).

Program ini merupakan penyempurnaan dari program GL versi terdahulu.

Walaupun dalam kenyataannya masih terdapat kekurangan-kekurangan

diantaranya masih terbatasnya jumlah transaksi yang dapat disimpan dalam

program ini yaitu sebanyak 250 transaksi atau baris. Sehingga untuk perusahaan

berskala besar yang mempunyai ribuan transaksi tidak dapat menggunakan

program ini secara penuh. Selain itu juga adanya laporan jurnal yang

mendahulukan kredit baru debet, dan masih banyak lagi. Namun karena program

ini dipergunakan hanya untuk pembelajaran akuntansi berbasis teknologisederhana, maka kami merasa ini sudah cukup.


5/33


Memulai ElexGL3Untuk memulai program ElexGL3, kita bisa lewat 2 cara, yaitu:

1. Lewat Taskbar

a. Klik Start

b. All Program/Program

c. Klik ElexGL3

d. Klik ElexGL3

2. Desktop

Double klik pada icon ElexGL3 ( Gl.exe )

Untuk memulai program General Ledger Versi 3.0 Anda diharuskan login terlebih

dahulu. Jika Anda pertama kali dalam menggunakan program ini maka Nama

Perusahaan secara default akan menampilkan Elex Media Komputindo, Nomor

yang diisikan adalah 1 dengan Password ELEX (huruf besar semua).

Jika Anda pertama kali menggunakan program ini maka Anda diminta

memasukkan Data Perusahaan terlebih dahulu, setelah diisi, klik tombol Simpan.


6/33


Untuk nama perusahaan & alamat panjang karakter yang disediakan sebanyak

30 karakter. Kota sebanyak 20 karakter, untuk telepon dan fax sebanyak 10

karakter.

Membuat Nomor PerkiraanSebelum anda memasukkan Jurnal pada menu Transaksi anda diharuskan

mengisi Nomor Perkiraan pada menu Master.

Dalam menu nomor perkiraan terdapat 2 jendela, yaitu jendela di atas terdiri atas

tambah (untuk menambah anak perkiraan), hapus untuk menghapus perkiraan

perkiraan dengan ketentuan nomor perkiraan tersebut tidak mempunyai saldo


7/33


dan anak perkiraan. Dan edit untuk memperbaharui nama perkiraan. Kesalahan

penulisan nomor perkiraan hanya bisa dihapus.

Untuk melihat anak perkiraan di bawahnya klik tanda + di kiri nomor

perkiraannya.

Menambah Nomor PerkiraanUntuk menambah anak perkiraan anda dapat dengan langsung dobel klik pada

induk perkiraannya.

Semisal anda mau menambah anak perkiraan pada AKTIVA, anda tinggal dobel

klik pada perkiraan AKTIVA, kemudian isikan nama perkiraannya, dan jika anda

mau menambah anak perkiraan dari anak perkiraan Aktiva Lancar maka anda

dobel klik pada anak perkiraan Aktiva Lancar bukan pada AKTIVA. Setiap satu

turunan maka nomor perkiraan bertambah 2 digit. Contoh Aktiva nomor

perkiraan 1, anak Aktiva, misal Aktiva lancar nomor perkiraan 100, Kas sebagai

anak dari Aktiva Lancar mempunyai nomor perkiraan 10000.

Selain itu menambah perkiraan juga bisa dilakukan dengan memblok perkiraan

aktiva, lalu double klik pada tulisan tambah, lalu mengisi perkiraan seperti

gambar di bawah ini.

Contoh di atas adalah menambahkan Aktiva Tidak Tetap pada AKTIVA. Jumlah

karakter nomor perkiraan sebanyak 30 digit. Kalau ada nama perkiraan yangterlalu panjang bs disingkat.

Anda dapat merubah Nomor Perkiraan dengan melakukan klik tombol Edit

Nomor.


8/33


Untuk menghapus suatu anak perkiraan anda tinggal pilih anak perkiraan yang

mau dihapus dan pilih menu Hapus di kiri atas.

Anak perkiraan yang memiliki anak perkiraan di bawahnya tidak dapat dihapus

kecuali menghapus anak perkiraan di bawahnya terlebih dahulu. Dan anak

perkiraan yang sudah digunakan dalam transaksi tidak dapat dihapus.

Nomor Perkiraan secara default akan dikelompokkan ke dalam 5 bagian, yaitu :

1. AKTIVA

2. HUTANG

3. MODAL

4. PENDAPATAN5. BIAYA

Kelima bagian di atas adalah kelompok yang tidak dapat dihapus dan ditambah,

sehingga hanya anak perkiraan dari kelima bagian di atas saja yang dapat

ditambah dan dihapus.

Dari kelima bagian di atas, sistem sudah membuatkan kelompok anak perkiraan,

seperti Aktiva Lancar, Aktiva Tetap dan lainnya. Jika Anda mempunyai kelompok

anak perkiraan lain, Anda dapat menghapus dan menambah sesuai kondisi

perusahaan Anda.

Ketika Anda membuat nomor perkiraan, ternyata Anda salah mengklik induk

perkiraan, Anda cukup tekan esc untuk membatalkan.

Periode AkuntansiAnda juga diharuskan mengisi Periode Akuntansi sesuai dengan periode

akuntansi di soal yang dikerjakan.


9/33


Periode Akuntansi ini berhubungan dengan tanggal transaksi jurnal yang Anda

buat, semisal Anda akan mengisi jurnal untuk bulan Juni, maka Anda harus

mengubah isian Bulan menjadi 06 pada Periode Akuntansi, demikian juga untuk

isian Tahun.

Untuk Nomor Perkiraan Modal Usaha, Laba Rugi dan Prive diambil dari nomor

perkiraan yang sudah Anda buat sebelumnya.

Saldo AwalJika Anda ingin melakukan transisi dari perhitungan manual ke komputer, Anda

dapat mengisikan Saldo Awal/Akhir dari posisi keuangan Anda.

Saldo Awal/Akhir diisikan hanya satu kali selama menggunakan program ini.


10/33


Perhatikan pada isian Saldo Tanggal, tanggal tersebut diambil dari tanggal

sistem komputer Anda, pada contoh di atas Anda akan memasukkan saldo awal

pada tanggal 6 Oktober 2005. Jika Anda mau mengisikan tanggal yang berbeda

maka terlebih dahulu harus mengubah tanggal sistem komputer Anda.

Untuk menulis karakter uangnya, jangan menggunakan tanda titik atau koma,

cukup angkanya saja. Untuk melihat group digit cukup dengan menekan enter.

Menjurnal TransaksiSetelah Anda melakukan semua persiapan awal di atas, Anda dapat mulai

mengisi Jurnal.

Untuk mengisi jurnal:

1. Klik tombol Tambah yang paling atas.


11/33


2. Isi No. Jurnal dan Tanggal, sesuaikan Bulan dan Tahunnya dari Periode

Akuntansi.

3. Klik tombol Tambah yang kedua untuk mengisi transaksi yang terjadi.

4. Klik tombol bergambar teropong untuk melihat Nomor Perkiraan, atau

dapat juga mengisi Nomor Perkiraan.

5. Isi Keterangan.

6. Pilih transaksi akan diisikan ke kolom Debet atau Kredit.

7. Isikan Jumlahnya dan klik tombol Simpan disamping kanannya.

8. Perhatikan Saldo Seimbang di kiri bawah, jika belum mencapai nilai 0

maka jurnal belum seimbang.

9. Ulangi nomor 3 jika transaksi masih ada.

10. Setelah seimbang klik tombol Simpan yang paling atas untuk menyimpansatu jurnal.

Untuk menghapus satu baris transaksi, Anda pilih transaksi di grid menu,

kemudian klik tombol Hapus di atas. Atau klik tombol Edit untuk mengedit

transaksi tersebut.

Setelah itu Anda dapat menyimpan dengan mengklik tombol Simpan di kanan

isian Jumlah atau membatalkannya dengan mengklik tombol Batal.

Sebelum melakukan edit maupun hapus nomor perkiraan, Anda klik bagian

lingkaran di gambar di atas.

Untuk melihat jurnal yang sudah dibuat Anda pilih No. Jurnal di paling bawah

kemudian klik tombol OK di samping tombol Periode. Jika mau diedit klik tombol

Edit yang paling atas dan jika mau dihapus klik tombol Hapus yang paling atas.

Selain itu jika terdapat adanya ayat jurnal penyesuaian, maka pencatatan

transaksi tersebut dilakukan di menu transaksi dan mengisi jurnal seperti biasa.

Untuk keluar dari menu Jurnal ini klik tombol Keluar.

Setelah Anda selesai mengisi Jurnal, Anda dapat melihat Laporan yang tersedia.

Laporan yang tersedia adalah Laporan Nomor Perkiraan, Jurnal, Buku Besar,

Neraca Saldo, Laba Rugi dan Neraca.


12/33


Laporan yang Anda buat dapat diekspor ke Excel untuk diolah lebih lanjut.

Untuk mengekspor laporan yang Anda buat, Anda klik tombol di sebelah kiri

tombol Close yang bergambar amplop, kemudian pilih Format nya Excel 4.0

(XLS) dan Destination nya Disk file, seperti contoh di atas.

Laporan

JurnalAnda dapat melihat laporan Jurnal yang telah Anda buat.


13/33


Laporan Jurnal yang dibuat sangat fleksibel karena Anda dapat memilih periode

tertentu sesuai keinginan Anda. Demikian pula untuk laporan yang lainnya.

Buku BesarUntuk melihat laporannya Anda klik tombol Proses, kemudian klik Preview.

Untuk laporan Buku Besar anda diharuskan memilih Nomor Perkiraan yang anda

mau dengan mengklik tombol >, > atau adalah memilih satu Nomor Perkiraan

< adalah mengeluarkan satu Nomor Perkiraan


14/33


>> adalah untuk memilih semua Nomor Perkiraan


15/33


Pada laporan Laba Rugi dan Neraca di atas terdapat isian Dikelompokkan

Sampai Level, nilai minimalnya adalah 2. Maksudnya adalah laporan yang dibuat

dikelompokkan sampai dengan level yang sesuai pada Daftar Nomor Perkiraan.


16/33


Di atas ini adalah berturut-turut contoh dari laporan Laba Rugi dan Neraca.

Untuk mencetaknya anda klik tombol Preview di kiri bawah.

Anda dapat mengekspor nya ke dalam format Excel jika diinginkan dengan

meklik tanda surat di toolbar.

Untuk penggunaan program yang berkelanjutan untuk sebuah perusahaan,maka untuk setiap akhir periode harus dilakukan proses tutup buku. Setelah satu

tahun atau satu bulan Anda dapat melakukan proses Tutup Buku. Langkahnya

klik transaksi, pilih tutup buku. Akan timbul kotak dialog seperti di bawah ini:


17/33


Proses Tutup Buku ini akan menghapus semua transaksi jurnal Anda, dan

memindahkan saldo akhir menjadi saldo awal periode berikutnya, serta

memindahkan saldo Laba Rugi ke nomor perkiraan yang Anda tentukan.

Sebaiknya Anda melakukan proses Backup Database terlebih dahulu

sebelum melakukan proses Tutup Buku ini.

Proses backup ini otomatis akan menggunakan nama file yang diambil dari

Bulan dan Tahun periode berjalan. Sebagai contoh nama file 012005 berarti file

ini adalah backup dari Bulan 01 Tahun 2005.

Untuk melakukan restore database dari data lama, sebaiknya Anda membackup

data Anda yang berjalan, baru melakukan restore data yang lama.


18/33


Jika Anda merasa sistem berjalan sangat lambat Anda dapat melakukan

Compacting Database untuk mempercepat jalannya sistem, atau jika database

yang Anda gunakan mengalami kerusakan coba terlebih dahulu untuk

melakukan Compacting Database.

Jika Anda mau mengulangi pengisian Jurnal dari awal ataupun mengosongkandatabase, Anda dapat menggunakan menu Reset Database.

Tombol Semua Database maksudnya seluruh nomor perkiraan yang sudah anda

buat dan data jurnal akan dihapus.

Tombol Semua Database Kecuali Master maksudnya seluruh data jurnal akan

dihapus kecuali data-data yang ada di menu Master, seperti Nomor Perkiraandan Data Perusahaan.


19/33


Membuat Database BaruUntuk membuat database yang berbeda Anda dapat dobel klik pada tulisan

tanggal di bawah menu.

Pada contoh di atas tulisan tanggal yang dimaksud adalah [C:\ELEXGL3\]

Kamis, 6 Oktober 2005.

Setelah Anda dobel klik tulisan tersebut akan muncul window seperti di bawah

ini.


20/33


Sebelumnya Anda harus membuat folder baru terlebih dahulu dari Windows

Explorer. Lalu Anda arahkan ke folder yang Anda sudah buat kemudian doubleklik pada folder tersebut dan klik tombol Simpan. Jika Anda tidak melakukan

double klik maka program akan rusak & harus diinstal ulang.

Membuat Password BaruAnda dapat menambah, mengedit bahkan menghapus daftar pemakai seperti

gambar di bawah ini.


21/33


Perhatikan isian Level Pemakai, maksud dari angka 99 adalah bahwa user ini

berhak mengakses menu-menu yang level nya di bawah 99.

Sebagai contoh di bawah ini adalah window Level Menu.

Menu Data Perusahaan dapat diakses jika pemakai memiliki Level di atas 66.

Sehingga jika ada pemakai yang Level nya di bawah 66, maka pemakai tersebut

tidak dapat mengakses menu Data Perusahaan.

Anda dapat juga merubah password Anda seperti window di bawah ini.

Namun alangkah sebaiknya Anda jangan merubah password tersebut, karena

bila kelupaan maka program hanya bs diinstal ulang untuk dapat dipakai lagi.

Sedangkan jika hanya menambah manajemen pemakai. Bila kelupaan

password, Anda masih bisa masuk dengan menggunakan password awal

(ELEX).


22/33


Untuk melakukan proses pengisian nomor registrasi Anda pilih menu Registrasi,

seperti contoh di bawah ini. Registrasi ini hanya dimaksudkan untuk menambah

jumlah transaksi yang bisa diproses program ini. Untuk diketahui, program

ElexGL3 ini hanya bisa menerima sebanyak 250 transaksi saja (250 baris).

Untuk menambah jumlah record, perlu adanya registrasi berupa pembayaran

lisensi kepada penerbit. Namun dikarenakan ini hanya untuk pembelajaran,

maka penulis merasa 250 transaksi sudah cukup.

Di bawah ini merupakan contoh-contoh soal yang dapat diselesaikan dengan

menggunakan program ElexGL3.

Soal I

Alamat: Jl. Gembira No. 15 RT.3 No. telp. 45241

No Rekening:

101 Kas

105 Perlengkapan

106 Peralatan

110 Toko

201 Hutang usaha

202 Hutang Bank

301 Modal

302 Prive

303 Ikhtisar Rugi/Laba

401 Pendapatan

501 Biaya air dan listrik


23/33


503 Biaya Rupa-rupa

505 Biaya Upah

506 Biaya Lain-lain

Transkasi selama bulan Juli 2005 tersaji sbb:

Juli 1 Nona Susi melanjutkan usaha salon kecantikannya diberi nama Salon

Pas dia menambahkan modal berupa uang tunai sebesar Rp

6.000.000,-

1 Diterima pinjaman dari Bank Bukopin sebesar Rp 10.000.000,-

2 Dibeli perlengkapan salon secara kredit sebesar Rp 2.300.000,-3 Dibeli sebuah toko untuk tempat usaha sebesar Rp 25.000.000,-

dimana Rp 10.000.000,- dibayar tunai dan sisanya kemudian

6 Dibayar tagihan air dan listrik bulan Juli 2006 sebesar Rp 105.000,-

7 Dibeli secara kredit perlengkapan salon dari toko Andika seharga

Rp 546.000,-

7 Dibayar upah mingguan periode 4 sampai 9 Juli 2006 sebesar Rp

600.000,-

9 Diterima upah mengerjakan EO dalam acara perkawinan sebesar

Rp 1.337.500,-

14 Dibeli perlengkapan salon tunai seharga Rp 780.000,-

16 Diterima pendapatan salon selama 15 hari ini sebesar Rp 5.350.000,-

16 Dibayar upah mingguan periode 8 sampai 16 Juli sebesar Rp

600.000,-

21 Dibayar hutang pembelian perlengkapan salon tanggal 7 Juli 2006

22 Dibayar biaya pemeliharaan peralatan salon sebesar Rp 700.500,-

23 Pengambilan prive Tn/Ms X sebesar Rp 1.000.000,-

28 Dibayar biaya rupa-rupa sebesar Rp 180.000,-

30 Dibayar upah mingguan periode 25 sampai dengan 30 Juli sebesar

Rp 600.000,-


24/33


Soal II

Berikut ini adalah Neraca Saldo yang disusun oleh Bengkel Surinder yang

beralamat di Jl. Kuntilanak Gang Kuntilibu Komp. Kuntilbapak No. 13 Rt. 2

Karang Paci telp (0500) 00000.

Bengkel Surinder

Neraca Saldo & No Perkiraan

31 Desember 2073

101

102

103

104111

112

113

114

201

202

203204

301

302

310

401

501

502

505

509

511

512

515

Kas

Piutang Dagang

Perlengkapan

Asuransi dibayar di mukaKendaraan Bermotor

Akumulasi Penyst. Kendaraan

Peralatan Kantor

Akumulasi Penyst. Peralatan

Hutang Usaha

Gaji yg masih harus dibayar

Hutang Wesel & bungaPendapatan diterima di muka

Modal Tn. Surinder

Prive Tn. Surinder

Ikhtisar Rugi/Laba

Pendapatan Jasa

Biaya Bunga

Biaya Asuransi

Biaya Gaji

Biaya Sewa

Biaya Penyst. Kendaraan

Biaya Penyst. Peralatan

Biaya reparasi dan pemeliharaan

Rp

103.000.000,00

46.100.000,00

-

37.900.000,00910.000.000,00

420.000.000,00

21.000.000,00

8.900.000,00

109.300.000,00

-

250.000.000,008.400.000,00

321.600.000,00

93.000.000,00

-

372.700.000,00

-

-

152.000.000,00

16.300.000,00

-

-

29.600.000,00


25/33


518

519

Biaya bensin dan oli

Biaya telepon

68.000.000,00

14.000.000,00

Informasi yang tersedia pada tanggal 31 Desember 2073:

1. Asuransi dibayar di muka yang telah terpakai berjumlah Rp 24.000.000,00

2. Depresiasi kendaraan untuk tahun 2073 sebesar Rp 70.000.000,00

3. Depresiasi peralatan kantor untuk tahun 2073 adalah Rp 3.900.000,00

4. Bunga wesel yang terhutang berjumlah Rp 33.400.000,00

5. Dari seluruh pendapatan diterima di muka, sejumlah Rp 1.250.000,00

diantaranya telah diakui sebagai pendapatan untuk tahun 2073

6. Gaji sopir bulan Desember yang belum dibayar berjumlah Rp 4.800.000,00

7. Pekerjaan servis kendaraan yang diselesaikan pada bulan Desembersebesar Rp 4.700.000,00 belum diterima uangnya.

8. Tagihan untuk bulan Desember sebesar Rp 14.000.000,00 belum dicatat dan

belum dibayar.

Soal III

01 Juni 2011 Perusahaan Amazonia bergerak di bidang jasa pengangkutan

alamat Jl. Komp. Surya Gemilang RT. 29 No. 55 Banjarmasin Telp. 0511-16454milik Tuan Thakur.

Juni 2 Tn. Thakur menyerahkan hartanya kepada perusahaan berupa uang

tunai sebesar Rp 180.000.000,- dan peralatan sebesar Rp

160.000.000,-

5 Dibayar sewa kantor bulan Juni sebesar Rp 4.000.000,-

8 Dibayar biaya advertensi bulan ini sebesar Rp 1.500.000,-

12 Diterima pendapatan selama 10 hari pertama operasi sebesar

Rp 28.000.000,-

14 Dibayar premi asuransi sebesar Rp 9.000.000,- untuk jangka waktu 1

tahun.


26/33


15 Dibeli laptop merk axioo seharga Rp 15.000.000,- secara kredit dari

toko Bascom

17 Dibeli bensin dan oli seharga Rp 800.000,-

18 Diperoleh pendapatan untuk 10 hari kedua operasi sebesar Rp

5.500.000,-

21 Dibayar biaya perjalanan dinas Tn Thakur teken kontrak sama

Shahrukhan di India Rp 10.750.000,-

24 Dibayar utang kepada toko Bascom sebesar Rp 10.000.000,-

26 Diterima pendapatan untuk 10 hari ketiga operasi perusahaan

sebesar Rp 6.500.000,-

28 Dibeli bensin dan oli secara tunai seharga Rp 4.500.000,-

29 Dibayar gaji sopir sebesar Rp 1.500.000,-30 Pemilik mengambil uang perusahaan sebesar Rp 20.000.000,- untuk

biaya nikah sama pacar Tn Thakur.

Kas

Piutang Dagang

Asuransi dibayar di muka

Perlengkapan

Peralatan

Hutang usaha

Hutang Bank

Modal Tn. Thakur

Prive Tn. Thakur

101

114

116

119

125

201

211

301

333

Ikhtisar Rugi/Laba

Pendapatan Jasa

Biaya Gaji

Biaya Advertensi

Biaya Sewa

Biaya Perjalanan Dinas

Biaya Lain-lain

320

401

501

532

545

565

570


27/33


Soal IV

Sejak tahun 2010 UD. Berusaha Jaya adalah perusahaan yang bergerak

di bidang perdagangan dan jasa. Hal ini dimaksudkan untuk perbanyak

keuntungan yang diperoleh. Perusahaan ini beralamat di Jalan Rahwana Gang

Shinta No. 21 Banjarmasin Hp 081348361845 ( miscal ya ). Sistem pencatatan

persediaan barang dagangan dilakukan berdasarkan sistem periodik.

Kas 101 Ihtisar R/L 330

Kas kecil 102 Penjualan 400

Piutang dagang 103 Pot penjualan 410

Persediaan brg

dgn

105 Retur penjualan 420

Bahan toko 110 Pembelian 440Asuransi dibyr

dimuka

120 Pot. Pembelian 450

Peraltan 150 Retur pembelian 460

Akum pnys.

Perlatn

164 Biaya sewa 500

Hutang dgang 201 Biaya gaji 522

Hutang bunga 203 Biaya bahan

toko

535

Hutang gaji 205 Biaya asuransi 555

Hutang sewa 206 Biaya

perlengkapan

566

Hutang bank 207 Biaya depresiasi

perltn

567

Hutang 208 Biaya bunga 578

Modal Tn

Taoming She

301 Biaya telepon 579

Prive Tn

Taoming She

302 Biaya macam-

macam

580

UD. Berusaha Jaya


28/33


Neraca per 1 Januari 2020

Kas 5.840.000,00 Kas kecil 250.000,00

Piutang 4.545.000,00 Persd. Brang dagn26.400.000,00

Bahan toko 180.000,00 Bahan Kantor 130.000,00

Asuransi dbyr dimuka1.420.000,00 Peralatan 18.043.000,00

Hutang dagangan6.434.000,00 Modal 46.393.000,00

Akum penys peralatan 3.981.000,00

Februari 1 Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Banteng Merah Rp

21.000.000,00 syarat 3/10, n/30

3 Membayar telp. Ke Perumtel sebesar Rp 1.100.000,00 dengan

cek no. 0013 Dibeli peralatan dengan kredit dari PT. Takabul Rp 2.300.000,00

5 Dikeluarkan faktur nomor 212 kepada CV. Kutilang atas barang

konveksi Rp 1.500.000,00 2/20, n/30

5 Dikeluarkan cek no. 102 untuk macam-macam biaya Rp

200.000,00

6 Dibayar pembelian tanggal 1 dengan mengeluarkan cek no. 112

8 Dikeluarkan nota kredit kepada CV. Kutilang sebesar Rp

500.000,00

11 Dibeli bahan toko dari CV. Tapuceret sebesar Rp 500.000,00

secara kredit.

15 Dijual barang dagangan kepada CV. Andi sebesar Rp

2.200.000,00 syarat 4/10, n/30

20 Dikirim nota debet kepada CV. Rahayu untuk barang dagangan

sebesar Rp 80.000,00

23 Diterima cek no. 221 senilai Rp 2.842.000,00 dari PT. Kriting

untuk pembayaran faktur no. 123 sebesar Rp 2.900.000,00

24 Dibeli barang dagangan dari PT. Martapura Rp 2.000.000,00 1/10,

n/30

24 Pemilik mengambil uang perusahaan sebesar Rp 1.400.000,00


29/33


25 Dibayar gaji karyawan sebesar Rp 2.000.000,00

25 Diterima nota debet dari PT. Martapura sebesar Rp 300.000,00

25 Diterima cek no. 223 dari penjualan PT. Kutilang tanggal 5

Februari 2020.

26 Dikeluarkan cek no 225 kepada PT. Martapura

27 Dikeluarkan cek no. 234 atas pembelian tanggal 11 Pebruari 2020

kepada PT. Tapuceret.

Penyesuaian:

1. Persediaan bahan toko yang masih ada di gudang Rp 480.000,00

2. Pada tanggal 1 Pebruari 2020, rekening perlengkapan kantor Rp

1.050.000,00. Perlengkapan yang dibeli selama tahun 2020 adalah Rp

1.800.000,00 dan perhitungan fisik yang dilakukan pada akhir tahunmenunjukan bahwa perlengkapan yang ada berjumlah Rp 900.000,00

3. Peralatan yang dibeli tahun lalu seharga Rp 70.000.000,00 diperkirakan

memiliki umur ekonomis 10 tahun dan mempunyai nilai residu sebesar Rp

10.000.000,00. Pada tahun ini belum dilakukan penyesuaian.

4. Asuransi yang daluarsa sebesar Rp 800.000,00

5. Pada tanggal 1 Pebruari diperoleh pinjaman Bank yang berjangka 3 bulan

sebesar Rp 40.000.000,00 dengan tingkat bunga 15% per tahun. Akhir

periode belum ada bunga yang dibayar dan dicatat.

Soal V

100

101

102

103

104

110

120

121

Kas

Wesel tagih

Piutang Dagang

Perlengkapan Kantor

Asuransi dibayar dimuka

Investasi saham PT ABC

Tanah

Peralatan Kantor

301

302

400

401

402

500

501

502

Prive Ny. Sari

Ikhtisar Rugi/laba

Pendapatan jasa

Pendapatan sewa

Pendapatan bunga

Biaya gaji

Biaya sewa

Biaya listrik


30/33


122

123

124

140

165

176

200

201

210

211

300

Akum. Penyusutan Peraltan

Kantor

Kendaraan

Akumulasi penyusutan

Kendaraan

Goodwill

Hutang dagang

Hutang wesel

Hutang bank

Hutang Hipotek

Modal Ny. Sari

503

504

505

506

507

508

509

Biaya telepon

Biaya advertensi

Biaya asuransi

Biaya bunga

Biaya penyst. Peraltan kantor

Biaya penyst. Kendaraan

Macam-macam biaya

Kas 65.800.000,00

Piutang dagang 104.000.000,00

Asuransi dibayar dimuka 7.500.000,00

Perlengkapan kantor 2.700.000,00

Tanah 120.000.000,00

Peralatan kantor 200.000.000,00

Akumulasi penyustan peraltan kantor 135.000.000,00Kendaraan 520.000.000,00

Akumulasi penyusutan kendaraan 500.000.000,00

Hutang dagang 12.500.000,00

Hutang wesel 100.000.000,00

Modal Ny. Sari 197.500.000,00

Prive Ny. Sari 25.000.000,00

Pendapatan jasa 655.750.000,00

Biaya gaji 427.500.000,00

Biaya advertensi 34.000.000,00

Biaya penyustan peralatan kantor 12.000.000,00

Biaya penyustan kendaraan 20.000.000,00

Macam-macam biaya 17.250.000,00


31/33


Transaksi juni 2004:

Juni 1 Dibayar sewa kantor bulan Juni sebesar Rp 9.000.000,-

1 Dibayar gaji karyawan sebesar Rp 15.000.000,-

2 Dibeli perlengkapan kantor secara kredit seharga Rp 1.500.000,-

2 Diterima tagihan dari seorang debitur sebesar Rp 29.000.000,-

3 Disewakan 1 petak rumah sewa untuk 3 bulan sebesar Rp 6.000.000,-

sewa diterima tunai sebesar Rp 4.000.000,- dan sisanya kemudian.

4 Dibeli sebidang tanah seharga Rp 125.000.000,-. Dari jumlah tersebut

Rp 25.000.000,- dibayar tunai dan sisanya dengan menyerahkan

selembar wesel bayar.

5 Membeli saham PT ABC sebanyak 20 lembar nominal per lembarsaham sebesar Rp 250.000,- dibayar tunai.

6 Dibeli peralatan kantor sebesar Rp 25.000.000,- secara kredit

7 Dsietujui oleh bank BNI cabang Unlam Banjarmasin pinjaman untuk

jangka waktu 5 tahun sebesar Rp 100.000.000,-

8 Diterima pembayaran dari seorang pelanggan yang telah

menggunakan jasa perusahaan secara kredit sebesar Rp

122.000.000,-

9 Dibayar biaya telepon sebesar Rp 250.000,-

10 Dibayar premi asuransi kebakaran sebesar Rp 9.600.000,-

Soal VI

PD. Mangkubumi yang beralamat di Jl. Sukaribut No. 13 Sukatanah telp/fax.

(0517) 12345 bergerak di bidang perdagangan. Sistem pencatatan persediaan

barang dagangan dilakukan berdasarkan sistem periodek.

101 Kas Rp 31.200.000

501 Pembelian Rp 50.000.000

202 Hutang Dagang Rp 15.000.000

503 Biaya Telepon


32/33


505 Retur & Pot Pembelian

105 Perlengkapan

234 Hutang Rp 27.700.000

503 Biaya Gaji

401 Penjualan Rp 17.500.000

405 Retur & Pot. Penjualan

507 Biaya Advertensi Rp 10.000.000

510 Biaya Lain-lain

509 Biaya Sewa Rp 4.000.000

104 Piutang Dagang

120 Peralatan

302 Modal Mak Lampir Rp 50.000.000305 Prive Mak Lampir Rp 15.000.000

307 Ikhtisar Rugi/Laba

2003

Juni 1 Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Saur Sepuh Rp

22.000.000,- syarat pembayaran 3/10, n/30.

3 Membayar biaya telepon ke Perumtel seharga Rp 1.100.000,- denganmengeluarkan cek No. 141

5 Membeli barang dagangan secara kredit dari PT. Bangau Putih

sebesar Rp 14.600.000,- dengan 4/10, n/30

9 Dibayar hutang dagang pada PT Saur Sepuh dengan menyerahkan

cek no. 143

10 Dibeli barang dagangan secara kredit dari CV. Merapi Rp 16.800.000,-

n/30, Fa Madangkara Rp 9.190.000,- 2/10, n/30

11 Membeli perlengkapan kantor secara tunai dari CV. Ateka Supplier

sebesar Rp 1.250.000,- cek no.151

14 Membeli barang dagangan PT. Saur Sepuh Rp 3.780.000,- 4/10,n/30


33/33

15 Membayar biaya iklan kepada Harian Umum Jawau Post dengan cek

no. 198 sebesar Rp 2.700.000,- untuk pemasangan iklan selama dua

minggu.

19 Membeli barang dagangan secara kredit dari PT. Mandala Putra

Rp 14.900.000,- n/30, dan menjual ke PT. Perdana Rp 28.000.000,-

syarat penjualan 3/10, n/30

24 Dibayar hutang kepada: CV. Majapahit Rp 10.0000.000,- cek no. 169.

PT Saur Sepuh Rp 20.000.000,- cek no. 170

25 Mengeluarkan Nota Debit no. 18 kepada PT. Mandala Putra sebesar

Rp 1.900.000,-

26 Dibeli barang dagangan dari CV. Majapahit sebesar Rp 9.350.000,-

secara kredit, dengan syarat n/30.28 Dibayar pembelian PT. Mandala Putra tanggal 19 Juni 2009

29 Dibayar biaya sewa kantor untuk bulan Juni 2003 kepada Tuan

Sembara sebesar Rp 4.500.000,- cek no. 175

30 Dikeluarkan nota kredit no. 4 kepada PT. Perdana sebesar Rp

7.000.000,-

*** SELAMAT BEKERJA, SUKSES UNTUK ANDA ***

diktat komputer akuntansi

Documents