dictamen fiscal

Generalidades

Requerimientos mínimos del equipo

Instalación

Funcionamiento

Aspectos a considerar

Resumen de Novedades

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TEMARIOTEMARIO

En el año de 1997, los representantes de los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), solicitaron a esa organización, se realizara una serie de estudios sobre los esfuerzos ligados a la reforma regulatoria de los países miembros con base en una autoevaluación.

Como resultado de los estudios practicados en materia de reforma regulatoria, nuestro país fue revisado y se observó que es necesario la implementación de mecanismos en busca de una reforma regulatoria real.

Reforma RegulatoriaReforma Regulatoria

La OCDE, ha señalado recientemente que una reforma regulatoria en México permitiría abrir su potencial, lograr un crecimiento económico alto y sostenido, lo que redundaría en prosperidad extensa para sus ciudadanos y para alcanzar la competitividad en comparación con otras economías emergentes y desarrolladas del mundo.

Reforma RegulatoriaReforma Regulatoria

Con fecha 30 de junio de 2010, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación, el “Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria”.

De dicho instrumento jurídico se desprende entre otros temas, el siguiente:

Se establece la opción para que los contribuyentes que se encuentran obligados a dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado en términos del Código Fiscal de la Federación, opten por no dictaminar sus estados financieros.

Simplificación TributariaSimplificación Tributaria

La facilidad de no presentar el dictamen fiscal, está sujeta a que los contribuyentes presenten la información que establezca el SAT mediante reglas de carácter general, misma que permitirá conocer la situación fiscal de dichos contribuyentes.

La información alternativa que presentarán aquellos contribuyentes que opten por no dictaminarse, no causará a la autoridad fiscal una carencia o pérdida de información, toda vez que es aquella relevante para conocer el debido cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

La información que no se solicitará, es la relacionada con la opinión del Contador Público Registrado (CPR), la cual deriva de la auditoría practicada a los estados financieros del contribuyente.

Opción para no dictaminarOpción para no dictaminar

Con fecha 3 de diciembre de 2010, se publicó en el DOF, la regla que establece las formalidades que deben cumplir los contribuyentes que opten por no dictaminar su estados financieros, entre las cuales se encuentran las siguientes:

La opción se deberá ejercer en la declaración normal del ejercicio y en los plazos establecidos para la presentación de dicha declaración.

La información Alternativa deberá presentarse vía internet a más tardar el 15 de agosto de 2011.

Reglas de la Información AlternativaReglas de la Información Alternativa

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Manifestación en la Declaración del EjercicioManifestación en la Declaración del Ejercicio

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Flujo Información AlternativaFlujo Información Alternativa

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LETRAS DEL RFC FECHA DE ENVIO

De la A a la F del 01 al 04 de agosto de 2011

De la G a la O del 05 al 09 de agosto de 2011

De la P a la Z y & del 10 al 15 de agosto de 2011

Calendario de presentaciónCalendario de presentación

El 17 de diciembre de 2010, se publicó en el DOF, el “anexo 21” que contiene los instructivos de integración y características de la Información Alternativa al Dictamen” .

En lugar de presentar los 40 anexos (23 obligatorios y 17 circunstanciales) que se requieren en el dictamen fiscal, presentarán sólo la información equivalente a 18 anexos.

Esta información equivale a 11 anexos obligatorios y 7 circunstanciales, éstos últimos, son aplicables únicamente cuando el contribuyente lleve a cabo operaciones descritas en dichos anexos, o se encuentre en los supuestos referidos en los mismos.

Información AlternativaInformación Alternativa

Estados Financieros Básicos 4

Análisis comparativo de gastos y otros productos 2

Relación de contribuciones, compensaciones y devoluciones

1

Base para la determinación del ISR sobre honorarios, arrendamientos e intereses

1

Determinación mensual del IDE 1

Socios o Accionistas (Aportaciones, retiros y enajenaciones)

1

Conciliación del ISR 1

Total 11

Anexos obligatorios de la Información AlternativaAnexos obligatorios de la Información Alternativa

Operaciones con residentes en el extranjero 3

Operaciones con partes relacionadas 2

Determinación de la renta gravable para la PTU

1

Operaciones de Comercio Exterior 1

Total 7

Anexos Circunstanciales de la Información AlternativaAnexos Circunstanciales de la Información Alternativa

Lo anterior, se resume en tres objetivos relevantes del Decreto al no presentar el dictamen :

Objetivos de la facilidad administrativa:

simplificación en la información que presentarán los contribuyentes.

Reducción del tiempo que dedican los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Disminución de sus costos al no presentar el dictamen fiscal.

Administración General de Auditoría Fiscal FederalObjetivos de la Facilidad AdministrativaObjetivos de la Facilidad Administrativa

Personas morales en general y personas físicas con actividad empresarial.

Personas morales que tributen en el régimen simplificado, y las personas físicas que exclusivamente realicen actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas, así como las dedicadas al autotransporte terrestre de carga o pasaje.

Sector financiero: bancos, seguros, intermediarios financieros no bancarios, casas de cambio, casas de bolsa, sociedades controladoras de grupos financieros y sociedades de inversión.

Administración General de Auditoría Fiscal FederalContribuyentes que se benefician del DecretoContribuyentes que se benefician del Decreto

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Contribuyentes que no se benefician del DecretoContribuyentes que no se benefician del Decreto

Las personas autorizadas para recibir donativos deducibles.

Las que se fusionen, escindan o liquiden.

Las entidades de la administración pública.

Los residentes en el extranjero que tengan un Establecimiento

Permanente.

Las sociedades controladoras y controladas que determinen su resultado fiscal consolidado.

El ambiente para instalar debe tener previamente lo siguiente:

Software

Sistema Operativo Windows 7, Vista o XP, con Service Pack 3 o superior.

Microsoft Office 2010 ó 2007 con Service Pack 2, con versión 12.0.6545.5004 o superior.

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Requerimientos mínimosRequerimientos mínimos

Haga clic en los botones: Office. Opciones de Excel Recursos

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Verificación de la versión de officeVerificación de la versión de office

21

Haga clic en los botones: Office. Opciones de Excel Elegir idioma de Office

Verificación del idioma de officeVerificación del idioma de office

22

Haga clic en los botones: Inicio. Panel de Control Configuración Regional y de idioma

Configuración idioma de Windows para corresponder con officeConfiguración idioma de Windows para corresponder con office

23

Configuración del idioma del Sistema Operativo.

Configuración de Windows - idiomaConfiguración de Windows - idioma

Cuando el idioma del equipo no coincide con el del Office, aparece el siguiente mensaje de error:

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Configuración de Windows - idiomaConfiguración de Windows - idioma

Verificar además del idioma, lo siguiente:

Símbolo decimal: el punto (.)

Separador de miles : la coma (,)

Símbolo de moneda : el peso ($) Formato de hora: hh:mm:ss tt

Formato de fecha: dd/MM/aaaa

Separador de fecha: la diagonal (/)

25

Configuración de Windows - ValoresConfiguración de Windows - Valores

Ingresar a http://www.sat.gob.mx/ Oficina Virtual Personas físicas o Personas morales

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Descarga del SistemaDescarga del Sistema

En la pestaña TRAMITES, elegir: Información Alternativa al Dictamen Información general

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28

Pasos a seguir... Elegir numeral 2.


SIPIAD 2010 :

29


Ejecutar SIPIAD 2010.exe con Office 2007

30


Dar clic en el botón Ejecutar.

32

InstalaciónInstalación

Dar clic en el botón Ejecutar

33


Acepte los términos de contrato de licencia dando clic al botón de Acepto de la pantalla de la instalación de .NET Framework Client Profile.

34


En la siguiente ventana dar clic en Si.

35


Asegúrese de tener una conexión a internet para descargar los archivos necesarios de los prerrequisitos para la instalación de SIPIAD

36


Acepte la instalación dando clic en el botón Install.

37


Una vez finalizada la instalación presione el botón Close

38


Compruebe la instalación abriendo Microsoft Office Excel:

39

|


Nuevo – Opción para la descarga de las plantillas de Información Alternativa al Dictamen del ejercicio 2010 y posteriores. EN LINEA

41

Datos del Contribuyente – Opción para descargar de la base de Datos del SAT, la información general del Contribuyente. EN LINEA

42

Se guarda en la ubicación que se elija.

Guardar/Guardar como – Opción para guardar localmente los cambios efectuados en el documento.

43

Abrir – Opción para abrir un documento que se encuentra localmente en el equipo del usuario.

44

Vista Previa Anexo – Opción para configurar e imprimir cada Apartado o todo el documento.

45

Validar – Opción para validar la información plasmada en el documento.

46

Firma Digital– Opción para firmar un documento. Se generan dos archivos con extensión . SB1x y .SB2 (el que se envía) EN LINEA

47

Preparar y Firmar – Opción para validar y firmar un documento. EN LINEA

48

Enviar – Opción para enviar el archivo .SB2x al SAT regresando un acuse de recibo. EN LINEA.

49

Acerca de – Opción que muestra la versión de la aplicación.

50

51

Plantillas VigentesPlantillas Vigentes

53

Cuando se deshabilite el complemento SAT. Se podrá habilitar dando click: Botón de Office Opciones de Excel

Habilitación del complemento SATHabilitación del complemento SAT

54

En la opción COMPLEMENTOS, elegir: Elementos deshabilitados Ir


Seleccionar y habilitar el elemento SAT.Dictamenes.SIPRED.Client.

55


56

En la opción COMPLEMENTOS, elegir: Complementos COM Ir


57

Seleccionar y habilitar el elemento SAT.Dictamenes.SIPRED.Client


58

En la opción GUARDAR, elegir: Guardar información de Autorecuperación cada ____

AutoguardadoAutoguardado

Es probable que el Contribuyente al momento de descargar un tipo de documento, lanzar una consulta de información ó envío desde el SIPIAD se genere un error. La pantalla es la siguiente:

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Bajar Datos ContribuyenteBajar Datos Contribuyente

• El sistema trae fórmulas predeterminadas, no permite insertar otras (Estados Financieros General y Régimen Simplificado)

• Para copiar información de un libro de Excel a SIPIAD, se debe abrir un nuevo Excel, distinto al del SIPIAD para que la funcionalidad del pegado se efectúe correctamente y en celdas similares, sin funcionalidad (Sumas, IAS, celdas en blanco, etc).

• En el Apartado de notas se puede capturar un texto equivalente a 40 hojas tamaño carta en la parte correspondiente a la información adicional.

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Resumen de NovedadesResumen de Novedades

• El archivo de SIPIAD se puede abrir solo en equipos que tengan instalado el aplicativo, no se deben trabajar directamente en Excel, ya que no podrán enviarse.

• La impresión de los Apartados puede realizarse de manera individual o todo el documento, se configura desde vista preliminar.

• No se tiene activa la opción de inmovilizar paneles, se debe utilizar “Dividir”.

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Resumen de NovedadesResumen de Novedades

dictamen fiscal

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