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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 El Carmen, Nuevo

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

El Carmen, Nuevo León .Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

AUDITORÍA SUPERI

Y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1730/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de

2018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constit ución Política del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalizac ión Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxil iar del H. Congreso del Estado realizó con el objete de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de lr ,gresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y regl21;e, ntos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Municipio de El Car men, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de post erioridad , anualidad, legali dad, defin itividad , universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digit al, el Informe del Resultado de la revis ión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicable al sector Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

1

2

4

12

15

15

39

40

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72

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del municipio de El Carmen, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de abril de 2018



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León,1, 2 fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar delH. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de El Carmen, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de El Carmen, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 13 de abril de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicable al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/76

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de El Carmen, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 18 de abril de 2018.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de El Carmen, Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $70,212,857

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 17,589,351 Activo no circulante 52,623,506 Total $ 70,212,857

ACTIVO CIRCULANTE $17,589,351

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 17,019,104Derechos a recibir efectivo o equivalentes 570,247 Total $ 17,589,351

El activo circulante corresponde principalmente a la administración de 3 fondos de caja chica para gastos menores y 11 cuentas bancarias utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas federales y estatales.

ACTIVO NO CIRCULANTE $52,623,506





Rubro Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 43,792,263 Bienes muebles 8,831,243Total $ 52,623,506

Corresponde principalmente a las altas contables de las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles y registro de la depreciación de los activos.

PASIVO $1,978,050

El pasivo se clasifica por el grupo del pasivo circulante, el cual se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo.

Corresponde principalmente a los impuestos retenidos por sueldos y honorarios pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y adeudos con acreedores diversos.

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $68,234,807

Se clasifica por la hacienda pública/patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 55,129,864 Resultados de ejercicios anteriores 13,104,943Total $ 68,234,807

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $140,976,332

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2017 se detallan a continuación:

Rubros Importe

Impuestos $ 16,436,521Contribuciones de mejoras 13,633Derechos 27,361,125Productos de tipo corriente 1,852,793Aprovechamientos de tipo corriente 1,254,076Participaciones y aportaciones 94,058,184Total $ 140,976,332




Los ingresos se integran principalmente por participaciones y aportaciones recibidas del GobiernoFederal y Estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por seis diferentes fondos; así como la recaudación de ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $85,846,468

Se clasifican en los grupos de egresos siguientes:

Grupo Importe

Gastos de funcionamiento $ 82,653,578Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,192,890 Total $ 85,846,468

Los conceptos de gastos más importantes que se registran corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, combustibles y lubricantes, servicios de instalación, reparación y mantenimiento, materiales de limpieza, así como el pago de los servicios básicos como energía eléctrica y alumbrado público, eventos sociales, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 6 0 0 11 0 0

FinancieraB 4 35,066,231 0 0 0 4 35,066,231 0

EconómicaC 4 2,174,115 2 1,972,578 0 2 201,537 201,537Subtotal 25 37,240,346 8 1,972,578 0 17 35,267,768 201,537

OBRA PÚBLICANormativaA 13 0 7 0 0 6 0 0

EconómicaC 2 487,207 0 0 431,321 2 55,886 55,886Subtotal 15 487,207 7 0 431,321 8 55,886 55,886

Total 40 37,727,553 15 1,972,578 431,321 25 35,323,654 257,423




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI3 Financiera 67,543 VAI5 Financiera 26,517,386 VAI6 Financiera 8,228,028 VAI11 Financiera 253,274 VAI15 Económica 0 VAI9 Económica 201,537 VAI

Subtotal 35,267,768




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA

20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI, RG22 Económica 55,886 VAI, RG19 Económica 0 VAI, RG

Subtotal 55,886Total 35,323,654

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

17 17 17 35,267,768

OBRA PÚBLICA 8 8 4 12 55,886Total 25 25 4 29 35,323,654




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Monto no solventado por tipo de acción $

0 0 0 35,323,654

55,886 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de El Carmen, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

El Carmen 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Municipio de El Carmen, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los estados financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Municipio de El Carmen, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de El Carmen, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de El Carmen, Nuevo León al 31 de diciembre de 2017 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




MUNICIPIO DE EL CARMEN, N.L.Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016(En pesos)

2017 2016 2017 2016ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y EQUIVALENTES 17,019,104 17,242,803 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1.978,050 4,843,933DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES 570,247 214,975 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO - -DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS - - PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO - -INVENTARIOS (NO APLICA) - - TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO - -ALMACENES (NO APLICA) - - PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO - -ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES

- - FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO

- -

OTROS ACTIVOS CIRCULANTES - - PROVISIONES A CORTO PLAZO - -OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO - -

Total de ACTIVOS CIRCULANTES 17,589,351 17,457,778Total de PASIVOS CIRCULANTES 1,978,050 4,843,933

ACTIVO NO CIRCULANTEINVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO - - PASIVO NO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO

- - CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO - -

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

43,792,263 19,383,234 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO - -

BIENES MUEBLES 8,831,243 1,564,846 DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO - -ACTIVOS INTANGIBLES - - PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO - -DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

- - FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O EN ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO

- -

ACTIVOS DIFERIDOS - - PROVISIONES A LARGO PLAZO - -ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES

- - Total de PASIVOS NO CIRCULANTES - -

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES - -Total de PASIVO 1,978,050 4,843,933

Total de ACTIVOS NO CIRCULANTES 52,623,506 20,948,080 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIOTotal de ACTIVO 70,212,857 38,405,858 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO - -

APORTACIONES - -DONACIONES DE CAPITAL - -ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO - -HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO GENERADO 68,234,807 -RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO/ DESAHORRO) (SIC1) - -RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 13,104,943 -REVALÚOS (SIC1) 55.129,864 6,947,019RESERVAS - -RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES - -EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

- -

RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA - -RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS - -Total de HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO ) 68,234,807 -Total de PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO 70,212,857 4,843,933

(SIC1) El saldo presentado en la cuenta de revaluó por $55,129,864 se debió presentar en la cuenta Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro) la cual se presentó en ceros.




MUNICIPIO DE EL CARMEN, N.L.Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(En pesos)

2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE LA GESTIÓN: 46,918,148 32,276,581IMPUESTOS 16,436,521 17,637,859CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL - -

146,645CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 13,633DERECHOS 27,361,125 12,779,549PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 1,852,793 248,025APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 1,254,076 1,108,492INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - -INGRESOS NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADOS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO

- 356,011

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 94,058,184 58,306,954PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 94,058,184 58,306,954TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS - -

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS - -INGRESOS FINANCIEROS - -INCREMENTO POR VARIACIÓN DE INVENTARIOS - -DISMINUCIÓN DEL EXCESO DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDA O DETERIORO U OBSOLESCENCIA - -DISMINUCIÓN DEL EXCESO DE PROVISIONES - -OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS - -

-

TOTAL DE INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 140,976,332 90,583,535

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 82,653,578 81,448,532

SERVICIOS PERSONALES 32,607,876 29,574,476MATERIALES Y SUMINISTROS 16,511,838 15,980,281SERVICIOS GENERALES 33,533,864 35,893,775

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 3,192,890 2,187,984TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - -TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PÚBLICO - -SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES - -AYUDAS SOCIALES 3,180,890 2,187,984.00PENSIONES Y JUBILACIONES - -TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS - -TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL - -DONATIVOS 12,000 -TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR - -

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES - -PARTICIPACIONES - -APORTACIONES - -CONVENIOS - -

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA - -INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA - -COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA - -GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA - -COSTO POR COBERTURAS - -APOYOS FINANCIEROS - -

- -OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS - -ESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS, OBSOLESCENCIA Y AMORTIZACIONES - -PROVISIONES - -DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS - -AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDA O DETERIORO U OBSOLESCENCIA - -AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE PROVISIONES - -OTROS GASTOS - -

INVERSIÓN PÚBLICA - -INVERSIÓN PÚBLICA NO CAPITALIZABLE - -

TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

2017 201685,846,468 83,636,516

R



esultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 55,129,864 6,947,019



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación:

Concepto Importea) Activo $ 70,212,857b) Pasivo 1,978,050c) Hacienda pública/patrimonio 68,234,807d) Ingresos y otros beneficios 140,976,332e) Gastos y otras pérdidas 85,846,468

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos al 31 de diciembre de 2017, presentados como Cuenta Pública, se eligieron para nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $70,212,857

El activo se clasifica como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 17,589,351Activo no circulante 52,623,506

Total $ 70,212,857

ACTIVO CIRCULANTE $17,589,351


Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 17,019,104Derechos a recibir efectivo o equivalentes 570,247

Total $ 17,589,351

Efectivo y Equivalentes $17,019,104

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 64,900Bancos/Tesorería 16,954,204

Total $ 17,019,104



Efectivo $64,900

Esta cuenta se integra por 3 fondos fijos para gastos menores asignados a dependencias municipales de los cuales al fondo de tesorería se le realizó arqueo.

Bancos/Tesorería $16,954,204

Esta cuenta se integra por los saldos contables de 11 fondos bancarios utilizados para el gasto corriente, así como programas federales y estatales, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes $570,247

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 217,165Deudores diversos por cobrar a corto plazo 353,082

Total $ 570,247

Cuentas por cobrar a corto plazo $217,165

Esta cuenta se integra por el saldo derivado del crédito al salario pendiente de acreditar.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $353,082

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de recuperar de préstamos a empleados, a los cuales de manera selectiva se les realizaron confirmaciones de saldos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $52,623,506


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 43,792,263Bienes muebles 8,831,243

Total $ 52,623,506

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Para su revisión, se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso $43,792,263

Este rubro se integra por construcciones en proceso en bienes de dominio público por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteConstrucciones en proceso en bienes propios $ 41,707,891Construcciones en proceso en bienes de dominio público 2,084,372

Total $ 43,792,263

Corresponde principalmente a las inversiones en obra pública que se encuentran en proceso por conceptos diversos como: Construcción escuela preparatoria, casa del estudiante, centro comunitario, kioscos en plazas, instalación de juegos infantiles, rehabilitación de cancha polivalente, parque lineal, gimnasio, techo firme, recarpeteo y pavimentación de diversas calles, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto ImporteFondo Programas Regionales $ 9,891,001Fondo de Cultura 9,398,617Fondo de Ultracrecimineto 5,971,797Fondo Proyectos Regionales 4,944,099Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 3,145,154Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal 2,809,717Fondo Proyectos Infraestructura 2,530,674Fondo de Provisiones Económicas 2,490,358Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios 1,830,777Recursos Propios 677,558Fondo de Apoyo de Infraestructura y Productividad 102,511

Total $ 43,792,263

Bienes Muebles $8,831,243

Este rubro se integra de la manera siguiente:Concepto Importe

Mobiliario y equipo de administración $ 401,497Mobiliario y equipo educacional y recreativo 100,605Vehículos y equipo de transporte 6,949,712Equipo de defensa y seguridad 737,992Maquinaria, otros equipos y herramientas 641,437

Total $ 8,831,243



Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheques y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Mobiliario y equipo de administración $401,497

De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2017, esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteEquipo de cómputo y de tecnologías de la información $ 202,142Muebles de oficina y estantería 163,386Muebles, excepto de oficina y estantería 35,969

Total $ 401,497

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $100,605


Concepto ImporteAparatos deportivos $ 84,900Cámaras fotográficas y de video 15,705

Total $ 100,605

Vehículos y equipo de transporte $6,949,712


Concepto ImporteAutomóviles y camiones $ 6,890,726Carrocerías y remolques 39,672Otros equipos de transporte 19,314

Total $ 6,949,712

Equipo de defensa y seguridad $737,992

De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2017, esta cuenta se integra por la adquisición de cámaras de seguridad, extintores y cascos para elementos de seguridad.



Maquinaria, otros equipos y herramientas $641,437


Concepto ImporteSistemas de aire acondicionado y calefacción $ 87,865Equipo de comunicación y telecomunicación 245,845Herramientas y máquinas 293,738Otros equipos 13,989

Total $ 641,437

b) PASIVO $1,978,050

El Pasivo se clasifica por el grupo del Pasivo Circulante, el cual se compone por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar corto plazo

$ 1,974,114

Acreedores diversos 4,243Deducción pensión alimenticia (307)

Total $ 1,978,050

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del impuesto sobre la renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $68,234,807

Se clasifica por la hacienda pública/patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto ImporteResultados del ejercicio (ahorro/ desahorro) $ 55,129,864Resultados de ejercicios anteriores 13,104,943

Total $ 68,234,807

Representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $140,976,332

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2017 % 2016 % Importe %

Impuestos $ 16,436,521 12 $ 17,637,859 20 $ (1,201,338) (7)Contribuciones de mejoras 13,633 - 146,645 - (133,012) (91)Derechos 27,361,125 19 12,779,549 14 14,581,576 114Productos de tipo corriente 1,852,793 1 248,025 - 1,604,768 647Aprovechamientos de tipo corriente 1,254,076 1 1,108,493 1 145,583 13Participaciones y aportaciones 94,058,184 67 18,172,104 20 75,886,080 418Fondo de Infraestructura Social - - 2,903,714 3 (2,903,714) (100)Fondo para el Fortalecimiento Municipal - - 8,951,465 10 (8,951,465) (100)Fondos Descentralizados - - 4,718,309 5 (4,718,309) (100)Otras Aportaciones - - 23,561,364 26 (23,561,364) (100)Financiamiento - - 356,011 1 (356,011) (100)

Total $ 140,976,332 100 $ 90,583,538 100 $ 50,392,794 56

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera



selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $16,436,521

Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Impuesto predial $ 2,938,094 18 $ 87,787 3Impuestos sobre adquisiciónde inmuebles 12,461,799 76 1,725,675 14Impuestos rezagos 1,033,854 6 45,704 4Impuestos accesorios 2,774 - 1,002 36

Total $ 16,436,521 100 $ 1,860,168 11

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Impuesto predial $2,938,094

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 18%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Impuesto sobre adquisición de inmuebles $12,461,799

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Impuestos rezagos $1,033,854



En este concepto se registraron ingresos generados de rezagos por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.

Impuestos accesorios $2,774

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS $13,633

Este rubro se integra por los registraros de ingresos generados por contribuciones de mejoras en obras públicas.

DERECHOS $27,361,125


Concepto Importe % Alcance %Derechos por servicios públicos $ 168,411 1 $ 45,075 27Construcciones y urbanizaciones 22,606,465 83 3,609,943 16Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 2,738,562 10 2,590,478 95Inscripción y refrendos 398,666 1 79,387 20Revisión, inspección y servicios 144,157 1 951 1Expedición de licencias 81,605 - 15,664 19Ocupación en vía pública 15,695 - 2,821 18Nuevos fraccionamientos, edificaciones y sub divisiones 1,189,564 4 639,578 54Derechos accesorios 18,000 - 18,000 100

Total $ 27,361,125 100 $ 7,001,897 26

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.Derechos por servicios públicos $168,411

En este concepto se registraron cobros por servicios de introducción de líneas de gas natural.

Construcciones y urbanizaciones $22,606,465

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:



Concepto Importe %Examen aprobación planos $ 11,895,538 53Factibilidad y autorización de regímenes de condominio 5,513,696 25Permisos construcción 2,312,640 10Proyecto ejecutivo 2,053,984 9Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 456,795 2Licencia de uso de suelo o edificación 250,601 1Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 76,094 -Inicio de trámite de licencia edificación 46,853 -Autorización de rasantes 264 -

Total $ 22,606,465 100

Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la normatividad aplicable.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $2,738,562

En este concepto se registraron los ingresos por constancias y certificaciones de obra pública y desarrollo urbano.

Inscripción y refrendos $398,666

En este concepto se registraron ingresos por anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $144,157

En este concepto se registraron ingresos por los trámites para la expedición de licencias de manejar y servicios de inspección de protección civil.

Expedición de licencias $81,605

En este concepto se registraron ingresos de refrendos anuales por la expedición de licencias de anuncios.

Ocupación en vía pública $15,695

En este concepto se registraron ingresos por instalación de oferentes en la vía pública.

Nuevos fraccionamientos, edificaciones y sub divisiones $1,189,564



En este concepto se registraron ingresos por autorización de ventas en fraccionamientos.

Derechos accesorios $18,000

En este concepto se registró por error un donativo en efectivo para gasto corriente por parte de una persona física.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $1,852,793


Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles o inmuebles $ 182,275 10 $ 10,000 5Arrendamiento o explotación de bienes muebles o inmuebles 532,959 29 53,162 10Productos diversos 1,137,559 61 680,459 60

Total $ 1,852,793 100 $ 743,621 40

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Enajenación de bienes muebles o inmuebles $182,275

En este concepto se registraron ingresos por venta de lotes de panteón municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles o inmuebles $532,959

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe %Cuotas DIF guarderías $ 363,575 68Parques recreativos 101,205 19Centro social 68,179 13

Total $ 532,959 100

Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

Productos diversos $1,137,559



En este concepto se registraron ingresos por autorización de fraccionamientos y servicios de pipas de agua.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $1,254,076


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 669,168 53 $ 306,160 46Aprovechamientos diversos 59,487 5 12,682 21Donativos 525,421 42 80,000 15

Total $ 1,254,076 100 $ 398,842 32

Multas $669,168

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteMulta construcción $ 5,888,220Multa de transito 219,248Condonación de multas (5,438,300)

Total $ 669,168

Aprovechamientos diversos $59,487

Se registraron en este concepto los ingresos por constancias y certificaciones de documentos.

Donativos $525,421

Se registraron en este concepto donativos de personas físicas y morales, recibidos en efectivo para gasto corriente.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $94,058,184




Concepto Importe % Alcance %ParticipacionesFondo General de Participaciones $ 12,578,090 13 $ 12,578,090 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,872,014 2 1,872,014 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 354,428 - 354,428 100Fondo de Fiscalización 694,597 1 694,597 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 373,737 - 373,737 100Tenencia 1,375,315 1 1,375,315 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 3,975 - 3,975 100Recaudación Gasolina y Diésel 655,269 1 655,269 100Cuotas por Derechos de Control Vehicular 89,312 - 89,312 100ISR 1,904,835 2 1,904,835 100

Aportaciones FederalesFondo para Fortalecimiento Municipal 21,284,956 23 21,284,956 100Programas Regionales 2 9,891,805 10 9,891,805 100Proyecto Desarrollo Regional 2 2,551,620 3 2,551,620 100Proyecto Desarrollo Regional 4 2,393,380 3 2,393,380 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,835,448 3 2,835,448 100

Aportaciones EstatalFondo de Ultracrecimiento 5,518,714 6 5,518,714 100Fondo de Proyectos de Infraestructura Municipal 2,547,004 3 2,547,004 100Fondo de Seguridad Municipal 16,471,258 17 16,471,258 100Fondo Descentralizado 4,764,873 5 4,764,873 100Fondo de Desarrollo Municipal 2,397,554 3 2,397,554 100Provisiones Económicas 3,500,000 4 3,500,000 100

Total $ 94,058,184 100 $ 94,058,184 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones y aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que reflejaban contra los saldos registrados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $85,846,468

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Gastos y Otras Pérdidas

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador por objeto de gasto, mismo que se cumplió en forma general.

Derivado de la implementación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las Normas Contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2017, se modificó la presentación de los egresos, misma que difiere con la del ejercicio 2016, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años.

A continuación se integran los gastos ejercidos en el año 2017 clasificados por grupo de los egresos:

Egresos realesGrupo 2017 %

Gastos de funcionamiento $ 82,653,578 96Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,192,890 4

Total $ 85,846,468 100

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteConsorcio Industrial Constructivo S.A de C.V. Obra pública $ 11,632,738Info-Access de México, S.A de C.V. Obra pública 9,398,617Red Recolector S.A de C.V. Recolección de desechos 6,116,370Servicio los Galenos, S.A de C.V. Consumo de combustible 5,894,118Instalaciones Maga S.A de C.V. Obra pública 4,923,259Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. Adquisición de vehículos 4,915,393Constructora Capry S.A de C.V. Obra pública 4,475,672CFE SSB Golfo Norte Energía eléctrica 7,340,734Proyectos y Construcciones Gave, S.A de C.V. Obra pública 3,499,985Construcciones y Urbanizaciones Villa S.A de C.V. Obra pública 2,568,681Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

Recolección de desechos 2,497,637

Obras Pavimentos, Construcción y Servicios S.A de C.V. Pavimentación 2,323,520Operadora Orben S.A de C.V. Alumbrado público 1,773,500Comercializadora IP, S.A de C.V. Despensas, insumos de guardería 1,540,908Too Diseño y Construcción S.A de C.V. Construcción y equipamiento 1,499,756



A continuación se detallan los conceptos del gastos que integran los grupos de egresos por capítulo y objeto del gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $82,653,578

Este grupo de egresos representa el 96% de los gastos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %Servicios personales $ 32,607,876 39 $ 13,230,962 41Materiales y suministros 16,511,838 20 7,656,393 46Servicios generales 33,533,864 41 14,878,810 44

Total $ 82,653,578 100 $ 35,766,165 43

SERVICIOS PERSONALES $32,607,876

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 26,733,738 82 $ 9,541,993 36Remuneraciones adicionales y especiales 4,523,540 14 3,259,600 72Otras prestaciones sociales y económicas 1,274,198 4 429,369 34Remuneraciones al personal de carácter transitorio 76,400 - - -

Total $ 32,607,876 100 $ 13,230,962 41

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.



Remuneraciones al personal de carácter permanente $26,733,738

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal base por concepto de

Remuneraciones adicionales y especiales $4,523,540

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Prima vacacional $ 3,936,107 87 $ 3,168,874 81Horas extraordinarias 587,433 13 90,725 15

Total $ 4,523,540 100 $ 3,259,599 72

Otras prestaciones sociales y económicas $1,274,198


Concepto Importe % Alcance %Indemnizaciones $ 1,099,778 86 $ 377,729 34Prestaciones contractuales 174,420 14 51,640 30

Total $ 1,274,198 100 $ 429,369 34

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $76,400

Las remuneraciones al personal de carácter transitorio, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal eventual por concepto de sueldos.

MATERIALES Y SUMINISTROS $16,511,838

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Combustibles, lubricantes y aditivos $ 7,384,581 45 $ 2,707,040 37Materiales y artículos de construcción y de reparación 3,286,887 20 2,105,015 64Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,051,154 12 1,437,069 70Materiales de administración, emisión de documentos 1,736,688 11 444,717 26Alimentos y utensilios 1,385,016 8 659,127 48Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 504,376 3 241,872 48Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 163,136 1 61,552 38

Total $ 16,511,838 100 $ 7,656,392 46



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además, en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

Combustibles, lubricantes y aditivos $7,384,581


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 6,367,744 86 $ 2,611,147 41Gas LP 940,718 13 95,893 10Lubricantes 76,119 1 - -

Total $ 7,384,581 100 $ 2,707,040 37

Materiales y artículos de construcción y de reparación $3,286,887


Concepto Importe % Alcance %Material eléctrico y electrónico $ 3,172,313 97 $ 2,039,851 64Vidrio y producto de vidrio 15,009 - 15,009 100Otros materiales y artículos 99,565 3 50,155 50

Total $ 3,286,887 100 $ 2,105,015 64

Herramientas, refacciones y accesorios menores $2,051,154


Concepto Importe % Alcance %Refacciones y accesorios menores de equipo de defensa y seguridad $ 1,324,544 64 $ 1,173,372 89Refacciones 610,475 30 263,697 43Llantas 116,135 6 - -

Total $ 2,051,154 100 $ 1,437,069 70

Materiales de administración, emisión de documentos $1,736,688




Concepto Importe % Alcance %Materiales, útiles y equipos $ 1,439,376 83 $ 303,694 22Material de limpieza 155,473 9 62,181 40Materiales, útiles de impresión y reproducción 123,395 7 69,214 56Material impreso 18,444 1 9,628 52

Total $ 1,736,688 100 $ 444,717 26

Alimentos y utensilios $1,385,016


Concepto Importe % Alcance %Productos alimenticios a personas $ 1,382,696 100 $ 659,127 48Utensilios para alimentación 2,320 - - -

Total $ 1,385,016 100 $ 659,127 48

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $504,376

Esta cuenta se integra por los gastos realizados para la compra de uniformes para el personal del Municipio.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $163,136


Concepto Importe % Alcance %Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos $ 124,644 76 $ 51,178 41Medicinas y productos farmacéuticos 38,492 24 10,374 27

Total $ 163,136 100 $ 61,552 37

SERVICIOS GENERALES $33,533,864

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:Cuenta Importe % Alcance %

Servicios de instalación, reparación y mantenimiento $ 14,023,992 42 $ 6,209,741 44Servicios básicos 8,997,187 27 3,386,892 38Servicios oficiales 6,662,202 20 3,026,421 45Otros servicios generales 1,194,681 3 614,067 51Servicios de arrendamiento 962,894 3 491,446 51Servicios profesionales, científicos y técnicos 876,036 3 736,062 84Servicios financieros, bancarios y comerciales 474,872 1 311,521 66Servicios de comunicación social y publicidad 342,000 1 102,660 30

Total $ 33,533,864 100 $ 14,878,810 44



Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

Servicios de instalación, reparación y mantenimiento $14,023,992


Concepto Importe % Alcance %Servicio de limpieza $ 9,087,968 65 $ 4,548,464 50Reparación equipo transporte 1,976,632 14 573,778 29Conservación y mantenimiento 1,575,743 11 493,059 31Servicios de jardinería y fumigación 1,185,157 9 481,873 41Instalación y reparación mobiliario 132,230 1 70,099 53Instalación y reparación maquinaria 38,942 - 29,000 74Instalación y reparación equipo 27,320 - 13,468 49

Total $ 14,023,992 100 $ 6,209,741 44

Servicios básicos $8,997,187


Concepto Importe % Alcance %Energía eléctrica $ 7,812,028 87 $ 3,064,874 39Telefonía tradicional 490,664 5 93,001 19Agua 463,192 5 141,914 31Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información 231,303 3 87,103 38

Total $ 8,997,187 100 $ 3,386,892 38

Servicios oficiales $6,662,202


Concepto Importe % Alcance %Gastos de orden social y cultural $ 6,292,566 95 $ 2,811,618 45Gastos de ceremonia 355,896 5 202,803 57Gastos de representación 13,740 - 12,000 87

Total $ 6,662,202 100 $ 3,026,421 45



Otros servicios generales $1,194,681


Concepto Importe % Alcance %Penas, multas, accesorios y actualizaciones $ 534,435 45 $ 214,647 40Impuestos y derechos (Impuestos federales) 390,683 33 275,382 70Impuestos y derechos (Tenencia y seguros de vehículos) 239,809 20 112,438 47Servicios funerarios y de cementerios 29,754 2 11,600 39

Total $ 1,194,681 100 $ 614,067 51

Servicios de arrendamiento $962,894


Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento de equipo de transporte $ 665,055 69 $ 295,800 45Otros arrendamientos 233,262 24 157,458 68Arrendamiento de maquinaria 39,498 4 17,168 43Arrendamiento de equipo administrativo 25,079 3 21,019 84

Total $ 962,894 100 $ 491,445 51

Servicios profesionales, científicos y técnicos $876,036


Concepto Importe % Alcance %Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información $ 581,044 66 $ 511,560 88Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 157,000 18 145,000 92Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 103,182 12 66,560 65Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 34,810 4 12,942 37

Total $ 876,036 100 $ 736,062 84

Servicios financieros, bancarios y comerciales $474,872




Concepto Importe % Alcance %Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas $ 448,279 94 $ 304,083 68Servicios financiero y bancarios 26,593 6 7,438 28

Total $ 474,872 100 $ 311,521 66

Servicios de comunicación social y publicidad $342,000


Concepto Importe % Alcance %Servicios de creatividad, preproducción y producción de publicidad, excepto Internet $ 226,814 66 $ 42,340 19Servicio de creación y difusión de contenido exclusivamente a través de Internet 115,186 34 60,320 52

Total $ 342,000 100 $ 102,660 30

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $3,192,890

Este grupo de egresos representa el 4% de los gastos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Ayudas sociales $ 3,180,890 100 $ 1,345,247 42Donativos 12,000 - 6,000 50

Total $ 3,192,890 100 $ 1,351,247 42

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados, así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

Ayudas sociales $3,180,890


Concepto Importe % Alcance %Ayudas sociales a personas $ 1,850,889 58 $ 580,126 31Ayudas sociales a instituciones 1,001,420 31 516,925 52Becas 311,545 11 231,160 74Ayudas sociales desastres naturales 17,036 - 17,036 100

Total $ 3,180,890 100 $ 1,345,247 42



Ayudas sociales a personas $1,850,889

Esta cuenta se integra por los apoyos en efectivo y en especie otorgados a personas de escasos recursos.

Ayudas sociales a instituciones $1,001,420


Concepto Importe % Alcance %Ayudas sociales a instituciones de enseñanza $ 754,070 75 $ 346,463 46Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 212,350 21 145,461 69Ayudas sociales a cooperativas 20,000 2 10,000 50Ayudas sociales a entidades de interés público 15,000 2 15,000 100

Total $ 1,001,420 100 $ 516,925 52

Becas $311,545

Esta cuenta se integra por las erogaciones de becas y otras ayudas para programas de capacitación en las escuelas y secundarias del Municipio.

Ayudas sociales desastres naturales $17,036

Esta cuenta se integra por las erogaciones de ayudas para víveres para damnificados en ciudad de México por sismo del 19 septiembre de 2017.

Donativos $12,000

Esta cuenta se integra por las erogaciones realizadas a la Institución sin fines de lucro Anvridn, A.C. para el apoyo de sillas de ruedas y bastones.

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos del año 2017, contra los importes reales mostrando sus variaciones:




Presupuesto

Concepto Importe Importe VariaciónIngresos y otros beneficios Real % Presupuesto % Importe %Impuestos $ 16,436,521 12 $ 17,576,406 20 $ (1,139,885) (6)Contribuciones de mejoras 13,633 - 151,045 - (137,412) (91)Derechos 27,361,125 19 14,363,564 17 12,997,561 90Productos de tipo corriente 1,852,793 1 216,860 0 1,635,933 754Aprovechamientos de tipo corriente 1,254,076 1 3,981,104 5 (2,727,028) (68)Participaciones y aportaciones 94,058,184 67 19,824,336 23 74,233,848 374Fondo de Infraestructura Social - - 2,990,825 3 (2,990,825) (100)Fondo para el Fortalecimiento Municipal - - 9,220,009 11 (9,220,009) (100)Fondos Descentralizados - - 5,021,308 6 (5,021,308) (100)Otras Aportaciones - - 13,042,234 15 (13,042,234) (100)

Total $ 140,976,332 100 $ 86,387,691 100 $ 54,588,641 63

Concepto Importe Importe VariaciónGastos y otras pérdidas Real % Presupuesto % Importe %Gastos de funcionamiento $ 82,653,578 96 $ - - $ - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,192,890 4 - - - -

Total $ 85,846,468 100 $ 121,974,522 100 $ 36,128,054 30

Nota.- El Presupuesto de Egresos y sus Modificaciones se presentaron por programa por lo que no se puede comparar de acuerdo a la estructura de la CONAC.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financiaros adjuntos y sus presupuestos, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

c) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

III. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

a.1) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

a.2) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

c) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa




Respuesta"LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

I.REGISTROS CONTABLES

En referencia a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental en términos de lo dispuesto en los artículos 23, 24, 28, 39 y 45 de la LGCG, así como lo ordenado en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (CONAC) para el registro contable en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles de este ente público; las obligaciones relativas a la baja de bienes muebles e inmuebles y sus Lineamientos del CONAC; las provisiones y sus ajustes periódicos, así como la expresión en los estados financieros de los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública, hago de su conocimiento que este ente público giró instrucciones precisas a los responsables de la Tesorería Municipal para su debido cumplimiento.

Para tal efecto, dichas obligaciones al día de hoy se encuentran en orden, observándose su cumplimiento en los términos de la normatividad aplicable en materia de contabilidad gubernamental y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

II.REGISTROS ADMINISTRATIVOS

Para dar cabal cumplimiento a lo ordenado por los artículos 23, 25, 27 y 67 de la LGCG y los Lineamientos del CONAC, en cuanto a las obligaciones para llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, el registro auxiliar de bienes muebles e inmuebles bajo custodia, que por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, así como los pagos en forma electrónica para abono en cuenta del beneficiario, hago de su conocimiento que se exhortó a los responsables de la Tesorería Municipal para las acciones correspondientes.

Al día de hoy, las obligaciones sobre el registro administrativo de las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental se encuentran en cumplimiento y en orden, en términos de lo relativo a la LGCG y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

III.TRANSPARENCIA

En cumplimiento a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental para difusión, publicación y rendición de cuentas, en términos de lo previsto en los artículos 27, 61, 62 y 67 de la LGCG, así como los Lineamientos del CONAC, como lo son la publicación del inventario de los bienes, los formatos accesibles al contenido de la información financiera y la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios, hago de su




conocimiento que dichas obligaciones se publican en el portal web http://elcarmen.gob.mx/,por lo que, este ente público mantiene en orden y vigencia sus obligaciones conforme a lo previsto en la LGCG y el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso del Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación




En la consulta efectuada el día 3 de mayo de 2018 al portal de internet del ente públicowww.elcarmen.gob.mx/transparencia/ se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"DISCIPLINA FINANCIERA

A.OBLIGACIONES DE INTEGRACIÓN DE CUENTA PÚBLICA

Para dar cumplimiento a las obligaciones en materia de disciplina financiera, en términos de lo dispuesto en los artículos 4, 5, 18 y el vigésimo transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en las que se ordena en la integración de la Cuenta Pública, presentar los formatos para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera, hago de su conocimiento que este ente público pondrá especial atención e instruye para cumplimiento a los responsables de la Tesorería Municipal, para que en la presentación de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2017, se integre la información financiera y se presenten los formatos conforme a lo ordenado en la LDFEM.

B.OBLIGACIONES DE PUBLICACIÓN

Para cumplir con las obligaciones de publicación, difusión y rendición de cuentas que se ordenan en los términos de la LGCG, LDFEM y la Ley de Transparencia, para la publicación de los formatos 1 al 6 de los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera (CONAC), hago de su conocimiento que este ente público lleva a cabo la publicación de dicha información a través de la página web: http://elcarmen.gob.mx/

No omito informar que, si bien este ente público se encuentra cumpliendo sus obligaciones en materia de contabilidad gubernamental, disciplina financiera y transparencia, para la difusión de la información financiera en sus formatos, este Municipio se encuentra en proceso de diseño y publicación de su página oficial, con lo cual se obliga a cumplir con sus obligaciones de transparencia."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de disciplina financiera, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan los fundamentos señalados.


ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

3. Se efectuaron erogaciones por $67,543 registradas en la cuenta contable Activo no circulante - Bienes Muebles por concepto de compra de mobiliario y materiales, cuyo costo unitario de adquisición es menor a 35 días de salario ($75.49 x 35 = $2,642), observando que se debieron considerar como gasto, conforme a lo establecido en el inciso B, numeral 8, párrafo primero del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, documento emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de cheque Concepto Importe

del Cheque

Importe Observado

26/01/2017 587 Sillas para centro social, 100 piezas a un costo unitario de $218.50 $ 25,346 $ 25,346 10/02/2017 744 Cable para micrófono, 6 piezas a un costo unitario de $250.00 1,740 1,740 21/02/2017 827 Material de plomería, tubos, codos, herrajes, desarmadores y cintas. 3,265 3,265 18/03/2017 1026 Material de Construcción, bultos de arena, bock y varillas. 2,943 2,94318/03/2017 1027 Material para pintar, brochas, rodillos pintura, lija y cintas. 5,933 5,933 24/08/2017 1916 Antenas para vehículos, 6 piezas a un costo unitario de $249.57 1,737 1,737 25/11/2017 82 Cascos de Seguridad Pública, 20 piezas a un costo unitario de $450.00 10,440 10,44004/12/2017 19 Mangueras, 3 piezas a un costo unitario de $2,260.00, ductos, 3 piezas a un

costo unitario de $590.00, extintores, 1 piezas a un costo unitario de $1,380.00 y 2 piezas costo unitario de $840.00, señalamientos 49 piezas a un costo unitario de $47.00

52,459 16,139

Total $ 103,863 $ 67,543

Financiera - Monto no solventado $67,543




Respuesta"Con respecto a este punto se hizo la reclasificación de las cuentas contables. Se anexa copia certificada de la póliza."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que en el 2018 se realizaron los ajustes correspondientes para reflejar los saldos correctos en los estados financieros, sin embargo los argumentos presentados no desvirtúan lo observado en el aspecto financiero por $67,543 en relación a los estados financieros presentados en el ejercicio 2017.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

4. Se observó que en el ejercicio 2017, el Municipio no realizó el registro contable de lasdepreciaciones correspondientes a cada uno de los activos que componen el patrimonio municipal, incumpliendo con la normatividad establecida en el artículo primero, inciso B, punto 6, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2014, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como los artículos 33 y 34 de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"Con respecto a este punto se anexan las pólizas con la reclasificación realizada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se realizaron las depreciaciones y los ajustes correspondientes para reflejar los saldos correctos en los estados financieros, sin embargo los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al cierre del ejercicio 2017.





Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones

5. La cuenta de bienes inmuebles, infraestructura y construcciones refleja un saldo al 31 dediciembre de 2017 de $43,792,292 por concepto de diversas obras realizadas en el año antes citado, observando que no se transfirió el saldo por aquellas que fueron concluidas, en el caso de las obras capitalizables al activo no circulante que corresponda y por las obras de dominio público en gastos del período o en resultados de ejercicios anteriores, de conformidad a lo establecido en el artículo primero, inciso B, punto 2, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2014, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se integran como sigue:

N° de cuenta Concepto Saldo al 31-XII-17

Construcciones en proceso en bienes propios1236-20 Edificación no Habitacional en Proceso $ 41,707,891

Construcciones en proceso en bienes de dominio público1235-20 Edificación no habitacional en proceso 1,642,8991235-70 Instalaciones y equipamiento en construcciones en proceso 441,472Total $ 43,792,262

Financiera - Monto no solventado $26,517,386

Respuesta"Con respecto a este punto se anexan las pólizas con la reclasificación realizada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que en el 2018 se realizaron las reclasificaciones y los ajustes correspondientes para reflejar los saldos correctos en los estados financieros, sin embargo los argumentos presentados no desvirtúan lo observado en el aspecto financiero por $26,517,386 en relación a los estados financieros presentados en el cierre del ejercicio 2017.





Edificación no Habitacional en Proceso

6. Se registraron erogaciones por $9,398,617 a favor de la empresa Info-Access de México,S.A. de C.V. para la construcción y equipamiento del proyecto "Cultura y Conocimiento a Través de las Tecnologías de la Información", según contrato formalizado en fecha 28 de diciembre de 2016 el cual se fundamentó en los artículos 40 y 41 fracciones I, II y III de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, los pagos realizados se detallan a continuación:

Fecha No. de Descripción Importe cheque

31/01/2017 152 Pago del 30% de anticipo al contrato: MCN/SDC/01/2016. $ 2,828,997 26/06/2017 157 Rehabilitación, obras cultura. 1,905,693 26/06/2017 155 Rehabilitación centro comunitario el Carmen N.L. 37,07126/06/2017 154 Obra: cultura col. Alianza Real rehabilitación. 20,941 26/06/2017 153 Rehabilitación de centro comunitario, Alianza Real obra cultura. 166,982 16/08/2017 167 Estimación 6 desarrollo y programación de aplicación móvil [apps] obra 612,005

Cultura y Conocimiento.16/08/2017 166 Estimación 2 extraordinaria rehabilitación del kiosko principal Benito 185,602

Juárez.16/08/2017 165 Estimación 2 aditiva rehabilitación kiosko principal Benito Juárez el 13,840

Carmen.16/08/2017 164 Estimación 3 normal rehabilitación kiosko plaza principal Benito Juárez en 34,843

El Carmen obra: Cultura y Conocimiento.16/08/2017 163 Estimación 3 extraordinaria rehabilitación del centro cívico Hacienda El 87,431

Jaral.16/08/2017 162 Estimación aditiva rehabilitación del centro cívico El Jaral obra: Cultura y 24,659

Conocimiento.16/08/2017 160 Rehabilitación de centro cívico Hacienda El Jaral, el Carmen N.L. obra 74,854

Cultura y Conocimiento.16/08/2017 159 Equipamiento obra, cultura y conocimiento a través de las tecnologías de 1,155,199

la información según contrato: MCN/SDC/01/2016.30/09/2017 168 Finiquito de estimación 7 equipamiento. 2,250,500Total $ 9,398,617

Descripción por concepto de los pagos realizados




Obra Servicios Equipo de cómputo

Adquisiciones de bienes y climas

Tabletas Didácticos Total

$ 240,607 $ - $ - $ - $ - $ - $ 240,607- - - 30,175 - - 30,175- - - 30,175 - 25,562 55,737- 967,324 818,291 291,949 416,150 228,705 2,722,419- 1,061,069 - - - 589,215 1,650,284

107,859 - - - - - 107,85935,532 - - - - - 35,532

125,981 - - - - - 125,98150,206 - - - - - 50,20619,942 - - - - - 19,942

262,905 4,533 - - - - 267,438- 874,292 - - - - 874,292- 2,308,555 - - 858,934 50,656 3,226,052

Total $ 843,032 5,215,773 $ 818,291 $ 352,299 $ 1,275,084 $ 894,138 $ 9,398,617

De lo anterior se observa lo siguiente:

a) Para la adjudicación del contrato mencionado en el primer párrafo de la observación, el Comité de Apoyo para la Adjudicación y Fallo de los Concursos de Obra Pública, Adquisiciones y Servicios emitió dictamen de excepción de licitación pública, mediante acta de fecha del 28 de diciembre de 2016, en la cual se pronuncia en el sentido de adjudicar el contrato de manera directa, sin sujetarse a un procedimiento de licitación pública, apoyando tal decisión en el supuesto de excepción contemplado en los artículos 41, y 42 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 40 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; observando que derivado de los bienes y servicios contratados y pagados, no son aplicables los artículos de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Misma que se mencionan en el dictamen.

b) El Ente Público no acreditó que el titular de la unidad usuaria o requirente, haya justificado por escrito, bajo criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, la decisión de adjudicar el contrato mediante un procedimiento de excepción a la licitación pública, en contravención a lo dispuesto en los numerales 40, párrafo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 71 del Reglamento de la Ley antes citada.

c) No se proporcionaron ni se localizaron los documentos con los que se acrediten que el proveedor con el cual se realizó el contrato mencionado en el primer párrafo de la observación, posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes,



derechos de autor, u otros derechos exclusivos, conforme lo señalan los artículos 41,




fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, en correlación con el 72, fracción II del Reglamento de la Ley antes citada.

d) Los bienes muebles adjudicados equivalen al 12% del total contratado, observando que se presentaron en los Estados Financieros de la Cuenta Pública en rubros que no corresponden, incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental debiendo ser presentado como sigue:

Rubro presentado en cuenta pública

Concepto Importe Cuenta contable según CONAC

Activo-Activo no Circulante- Construcciones en proceso en bienes propios - Edificación no habitacional en proceso

Adjudicación de bienes muebles equipo de cómputo y climas

$ 1,170,589 Activo-Activo no Circulante - Bienes muebles

e) Los servicios pagados y las adquisiciones que no son considerados bienes muebles equivalen al 88% del total contratado, observando que se presentaron en los Estados Financieros de la Cuenta Pública en rubros que no corresponden, incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental debiendo ser presentado como sigue:

Rubro presentado en cuenta pública

Concepto Importe Cuenta contable según CONAC

Activo-Activo no Circulante- Construcciones en proceso en bienes propios - Edificación no habitacional en proceso

pago de servicios y otros bienes

8,228,028 Gastos y otras pérdidas- Gastos de funcionamiento- Servicios generales




Financiera - Monto no solventado $8,228,028

Respuesta"Con respecto a este punto se anexa la póliza con la reclasificación realizada.

a) En referencia a la observación No. 7 inciso a) le manifiesto lo siguiente: Efectivamente por un error involuntario se hace mención a los artículos 41 y 42 Fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas, mas sin embargo si se hizo mención de los artículos 40 y 41 de la Ley de Adquisiciones, arrendamientos y servicios del Sector Público, que son la articulación correcta y aplicable al caso del contrato en mención.

b) En referencia a la observación No. 7, inciso b) le manifiesto lo siguiente: El motivo de adjudicar el contrato mediante el procedimiento de excepción a la licitación pública, fue por motivos de tiempo como se establece en el dictamen de excepción de licitación pública que emitió el Comité de apoyo para la adjudicación y fallo de los concursos de obra pública, adquisiciones y servicios, en el apartado antecedentes A), de que los recursos deben de estar comprometidos y asignados al 31 de diciembre de 2016, según lo establecido en las reglas de operación de la Secretaría de Hacienda y Crédito público, aclarando que los recursos fueron asignados al 28 de Diciembre de 2016.

El comité de apoyo para la adjudicación y fallo de los concursos de obra pública, adquisiciones y servicios y el Republicano Ayuntamiento por unanimidad, autorizaron adjudicar de manera directa el programa en mención ya que no existía el tiempo suficiente para la licitación pública, corriendo el riesgo de que los recursos se perdieran y no se llevara a cabo el proyecto, esto en perjuicio de miles de habitantes de nuestra comunidad.

c) Se anexa información solicitada, que solventa lo aquí señalado

d) Se anexa la póliza con la reclasificación requerida.

e) Se anexa la póliza con la reclasificación requerida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente; no solventa en lo concerniente a los incisos: a) ya que se acepta lo observado; y b) y c) en virtud de que los argumentos presentados y la documentación comprobatoria exhibida no desvirtúan lo observado; y solventa parcialmente en lo referente a los incisos d) y e) debido a que en el 2018 se realizaron los ajustes correspondientes para reflejar los saldos correctos en los estados financieros, sin embargo los argumentos presentados no desvirtúan lo observado




en el aspecto financiero por $8,228,028 en relación a los estados financieros presentadosen el ejercicio 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

PASIVO

Pasivo circulante

Impuestos por pagar

7. Se observó que no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales de lasretenciones del Impuesto Sobre la Renta correspondiente al mes de diciembre 2017 y de ejercicios anteriores, aplicables a los salarios del personal, que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales al cierre del ejercicio según los registros contables ascienden a $1,974,115, de acuerdo al detalle siguiente:

Concepto ImporteImpuestos por pagar 2017 $ 696,623Impuestos por pagar ejercicios anteriores 1,277,492Total $ 1,974,115

Normativa

Respuesta"Con respecto a este punto se anexan copias certificadas de los pagos de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2017"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que proporcionaron los pagos provisionales de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2017, sin embargo no mencionan ni anexan documentación referente a los Impuestos por pagar de ejercicios anteriores.





a

8. Durante el proceso de la auditoría, se detectó que los pagos provisionales de los mesesde enero a noviembre de 2017 de las retenciones del ISR enteradas a Servicio de Administración Tributaria por un importe de $2,585,522, fueron presentadas en forma extemporánea, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:

Mes declarado Fecha Fecha Importe vencimiento presentación

Enero 17/02/2017 15/12/2017 $ 191,893 Febrero 17/03/2017 15/12/2017 182,792 Marzo 17/04/2017 15/12/2017 192,356 Abril 17/05/2017 15/12/2017 232,308 Mayo 17/06/2017 15/12/2017 202,798 Junio 17/07/2017 29/12/2017 216,019 Julio 17/08/2017 29/12/2017 170,495 Agosto 17/09/2017 29/12/2017 222,280Septiembre 17/10/2017 29/12/2017 208,535 Octubre 17/11/2017 29/12/2017 211,511Noviembre 17/12/2017 29/12/2017 554,535 Total $ 2,585,522

Normativa

Respuesta"Con respecto a este punto le informamos que se están tomando medidas para realizar los pagos en tiempo y forma de acuerdo a la normatividad establecida y a la fecha y tenemos los pagos correspondientes al corriente. Se anexa copia certificada del último pago realizado en tiempo y forma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo y posiblemente económico, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan los fundamentos señalados en relación al cierre del ejercicio 2017 ya que los pagos se realizaron de manera extemporánea, y podrían generar una multa económica.





9. Se observó que se efectuaron pagos por valor de $201,537 por concepto de actualizaciones

y recargos, derivado de presentar de manera extemporánea ante el Servicio de Administración Tributaria, los enteros provisionales del Impuesto sobre la Renta retenido de los salarios liquidados al personal correspondientes al ejercicio 2017, de los meses que se detallan a continuación:

Mes declarado Recargos Actualizaciones Importe Enero $ 8,386 $ 22,632 $ 31,018Febrero 6,891 19,291 26,182Marzo 6,021 17,933 23,954Abril 6,992 18,929 25,921Mayo 6,348 14,180 20,528Junio 6,200 15,066 21,266Julio 4,228 9,872 14,100Agosto 4,401 10,246 14,647Septiembre 3,462 7,185 10,647Octubre 2,179 4,829 7,008Noviembre 6,266 6,266Total $ 61,374 $ 140,163 $ 201,537

Económica - Monto no solventado $201,537Respuesta"Con respecto a este punto cabe hacer mención que debido a que la administración 2012-2015 no realizó los pagos de ISR del ejercicio 2015 nos vimos en la necesidad de usar recursos de la administración actual para pagar obligaciones que le correspondían a la administración antes mencionada y debido a esta situación no nos fue posible realizar los pagos en tiempo y forma, pero a pesar de ello el municipio se encuentra al corriente con las obligaciones fiscales, así mismo le informamos que a la fecha ya tenemos los pagos correspondientes al corriente y se tomaran medidas para realizar los pagos en tiempo y forma de acuerdo a la normatividad establecida. Se anexan copias certificadas de los pagos de ISR del ejercicio 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto económico por $201,537 debido a que los argumentos presentados no desvirtúan lo observado.





INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Impuestos

Predial

10. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2017 por concepto de Impuesto Predial,detectando que la facturación enviada para su cobro por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León la cual asciende a $26,601,949, la Administración Municipal recaudó solamente $4,858,708 que representa el 18% del total, no localizando en el ejercicio antes citado evidencia documental de gestiones de cobranza ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Con relación a este punto le informamos que se están haciendo gestiones con cadena comercial Oxxo para facilitar el pago de los contribuyentes en coordinación con el Presidente Municipal y el Regidor Daniel Briones Celaya"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan los fundamentos señalados.


Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

11. Durante el ejercicio 2017 se registraron ingresos en los conceptos Fondo de Infraestructurapor $2,835,448 y Fondo de Seguridad Municipal por $16,471,258 observando una diferencia total de $253,274 al conciliar dichos ingresos contra lo que confirmó Gobierno del Estado en los oficios de aprobación de recursos, debido a la omisión o duplicación en




contables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe según Importe según Diferencia Gobierno registrosy oficios contables

Fondo de Infraestructura $ 3,150,498 $ 2,835,448 $ (315,050)Fondo de Seguridad Municipal 15,902,934 16,471,258 568,324Total $ 19,053,432 $ 19,306,706 $ 253,274

Financiera - Monto no solventado $253,274

Respuesta"Con relación a este punto se hicieron los ajustes a las cuentas señaladas. Se anexa copia certificada de la reclasificación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que en el 2018 se realizaron los ajustes correspondientes para reflejar los saldos correctos en los estados financieros, sin embargo los argumentos presentados no desvirtúan lo observado en el aspecto financiero para el ejercicio 2017 por $253,274.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Indemnizaciones

12. Se registraron pólizas de cheque por $320,000 por concepto de liquidación, observando queno se localizó la documentación que evidencien la fecha de ingreso, terminación laboral, salario diario, días de vacaciones, entre otra información necesaria para realizar los cálculos de la erogación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de




Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de R.F.C. del empleado Importe cheque

07/06/2017 1390 SAZJ750413LP0 $ 150,00007/06/2017 1389 NARC8209071E8 80,00020/06/2017 51 POCM740629360 90,000

Total $ 320,000

a) Asimismo, se observó que no se efectuó la retención del Impuesto sobre la Renta establecido en el artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, incumpliendo con lo señalado en el artículo 86 quinto párrafo de la Ley antes citada.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J4-MU15-RI02/2018 recibido el 13 de abril de 2018 al respecto en su contestación según oficios número MCNL/038/2018 recibido el 24 de abril del mismo año, referente a este punto se anexaron los cheques mencionados en la tabla anterior y los convenios de liquidación firmados, sin anexar los cálculos de los finiquitos ni los expedientes laborales solicitados.

Normativa

Respuesta"Con relación a este punto se anexa la documentación con la información requerida.

Se tomarán medidas para realizar las retenciones de acuerdo a la normatividad establecida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que se anexa la documentación comprobatoria, como los son los expedientes por empleado y los convenios que finiquitan las erogaciones, situación que desvirtúa los fundamentos señalados en la observación, pero en cuanto al inciso a) no se solventa lo observado, ya que se acepta que no se realizaron las retenciones correspondientes.





Servicios generales

Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento

13. Se registraron erogaciones a favor del prestador de servicios José Antonio EscamillaGonzález por concepto de mantenimiento a equipos de comunicación y control de redes sociales por importe de $42,920 devengados con comprobantes fiscales, observando que por la prestación de los servicios profesionales, no se realizaron las retenciones del Impuesto Sobre la Renta, ni fueron enteradas al Servicio de Administración Tributaria, incumpliendo con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha No. de Importe cheque

10/01/2017 600 $ 3,48020/02/2017 650 5,80006/03/2017 951 24,36008/05/2017 154 9,280

Total $ 42,920

NormativaRespuesta"Con relación a este punto le informo que ya se tomarán medidas de acuerdo a la normatividad establecida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, con la cual no se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan los fundamentos señalados en la observación.


Servicios de consultoría administrativa

14. Se registró póliza de cheque número 49 del 11 de abril de 2017 a favor de Desarrolladoresy Planificadora del Centro S.A. de C.V. por un monto de $348,000 por concepto




aportación al Plan de Desarrollo Urbano del Centro de El Carmen, observando que estetipo de erogaciones no se soportan con la documentación que detalle las actividades realizadas y los informes que se anexen a cada factura, evidenciando la prestación de los servicios, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J4-MU15-RI02/2018 recibido el 13 de abril de 2018 al respecto en su contestación según oficios número MCNL/038/2018 recibido el 24 de abril del mismo año, referente a este punto solo se anexa el Plan de Desarrollo Urbano del Centro de El Carmen.

Normativa

Respuesta"En relación a este punto le anexo la documentación que detalla las actividades realizadas y los informes correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se anexan los reportes de actividades y el acta de entrega-recepción de los trabajos realizados, sin embargo ésta información no esta validada por quien autorizó su contratación como lo establece el fundamento señalado.


Atención a funcionarios

15. Se registraron pólizas de cheques por $71,525 a favor de la C. Carolina Gutiérrez Chávez,identificando que este proveedor es hermana del C. Miguel Ángel Gutiérrez Chávez, Coordinador de egresos, observando un conflicto de intereses, debido a la relación consanguínea que existe entre el proveedor y funcionario público, las cuales se mencionan a continuación:




Fecha No. de Descripción Importe cheque

03/03/2017 946 Comidas, para eventos, brigadas de salud y consumos del personal. $ 10,909 20/04/2017 53 Atención a funcionarios, consumos del personal, y brigadas. 13,505 05/06/2017 1377 Consumos. 6,78129/06/2017 1543 Consumos, atención a funcionarios, personal del INE, SEDENA, consumos 9,862

del personal.21/08/2017 1861 Consumos del personal y atención a funcionarios. 7,69723/08/2017 1901 Consumos atención a funcionarios y del personal. 6,96016/11/2017 2524 Comidas para eventos y brigadas. 15,811

Total $ 71,525

a) Además, se observó que las facturas no especifican la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio y del uso o goce que amparen, incumpliendo con lo establecido en los artículos 29-A fracción V del Código Fiscal de la Federación, en relación con el 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Asimismo, se observó que la documentación comprobatoria del cheque número 2524 no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

c) También, se observó que no se localizó ni fue exhibida la póliza de cheque número 53 con su respectiva documentación comprobatoria, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Económica

Respuesta"En este punto cabe hacer mención que la C. Carolina Gutiérrez Chávez ha sido proveedor de este Ente desde el año 2012, y existen solo 3 proveedores de comidas en el municipio que reúnan los requisitos fiscales, por tal motivo nos hemos visto en la necesidad de consumirle.




a) Se tomarán medidas para cumplir con la normatividad establecida

b) Se anexa documentación comprobatoria del cheque 2524 con los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables

c) Se anexa ficha de depósito del reintegro y póliza de cancelación del cheque núm. 53 del 20/04/2017 por $13,505.00"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación; además en relación al inciso a) no se solventa lo observado; en cuanto al inciso b) se solventa lo observado ya que se anexa la factura del cheque 2524 la cual cumple con los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales y referente al inciso c) se solventa lo observado en el aspecto económico por $13,505 debido a que se anexa la ficha de depósito donde se reembolsa el importe erogado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

NORMATIVIDAD

INFORMES TRIMESTRALES

16. Durante el desarrollo de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo señalado en los artículos 33 fracción III inciso j, 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En relación a este punto se anexan copias certificadas de las publicaciones de los informes trimestrales del origen y aplicación de los recursos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual no se solventa la observación, debido a que no se anexan las publicaciones trimestrales del Estado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal; solo se presentaron tres publicaciones de los estados de




situación financiera, dos del Informe sobre la situación económica, las finanzas públicas yla deuda pública, así como el presupuesto de egresos para el ejercicio 2017.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

17. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 28 de diciembre de 2016, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 127 párrafos primero y segundo, fracciones I y V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Con relación a este punto se anexa el Tabulador de remuneraciones que se publica en el tablero de presidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual no se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que el tabulador de sueldos que se anexa se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 28 de diciembre de 2016.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU15-AOP075/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su




notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $33,890,365, se seleccionaron $22,543,712, que representan un 67%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 LO-819010996-E1-20 Construcción de escuela y obras exteriores para la $ 9,891,00117 Casa del Estudiante, en calle Simón Bolívar sin número,

en la colonia Alianza Real.

2 MCN/FISM/03/2016 Construcción de techo firme, en las colonias Popular, $ 2,687,581Alianza Real y Barrio Quintana Roo.

3 MCN/FDR/01/2017 Construcción de parque lineal, etapa I, en la colonia $ 2,551,514Popular.

4 MCN/FIM/01/2017 Pavimentación de calle Plinio de Ordoñez y Josefa Ortiz $ 2,530,674de Domínguez, en la colonia Centro.

5 MCN/FDR/02/2017 Construcción de gimnasio, etapa II, en la colonia $ 2,392,585Popular.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones En Proceso


1 LO-819010996-E1-20 Construcción de escuela y obras exteriores para $ 9,891,00117 la Casa del Estudiante, en calle Simón Bolívar sin

número, en la colonia Alianza Real.

18. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos ejecutados durante el periodo del 20 de noviembre al 31 de diciembre de 2017, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexan Bitácoras".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjunta a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de registros de bitácora con periodo del 21 de agosto al 20 de noviembre de 2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los registros en bitácora del 21 de noviembre al 31 de diciembre de 2017. Es de mencionar, que en la última nota de bitácora que se adjunta, menciona que "siguen los trabajos de cimbrado en losas de edificios".Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

19. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que los conceptosque se mencionan en la tabla no fueron ejecutados, los cuales representan un importe total de $431,321, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.2)




ConceptoSuministro y colocación de portería multifuncional a base de tubo mecánico de 3 pulgadas cédula 40, armada según croquis, incluye: tablero de fibra de vidrio de 6 mm de espesor, canasta, red, fondo anticorrosivo, pintura de esmalte automotiva, soldadura, fletes, gastos.

Suministro y colocación de velaria de lona, según medidas en plano, incluye: postes y todo lo necesario para su instalación.

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Unidad Cantidad Precio unitario$ 69,146.67

233,534.69

Subtotal:

I.V.A.:

Total:

$

$

$

Importepieza 2.00 138,293.34

pieza 1.00 233,534.69

371,828.0359,492.48

431,320.51

Respuesta"En referencia al punto 1.2 relativo a la contrucción de escuela y obras exteriores para casa del estudiante le manifiesto lo siguiente:

En cuanto al suministro y colocación de portería multifuncional a base de tubo mecánico de 3" cedula 40, por un monto de $138,293.34, le informo que los trabajos ya fueron ejecutados según catálogo y por lo tanto queda solventada la presente observación, se anexa galería de fotografías.

En cuanto al suministro y colocación de velaría de lona, por un monto de $233,534.69, le informo que los trabajos ya fueron ejecutados según catálogo y por lo tanto queda solventada la presente observación, se anexa galería de fotografías".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron fotografías impresas a color certificadas que comprueban la ejecución de los conceptos observados, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución de los citados conceptos posterior a la emisión de la presente observación, hacen evidente que se autorizaron para pago, conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III, de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Ref. Contrato

2 MCN/FISM/03/2016

Nombre de la Obra o Licencia

Construcción de techo firme, en las colonias Popular, Alianza Real y Barrio Quintana Roo.

Registrado en el 2017

$ 2,687,581

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,687,5801 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

NormativaRespuesta"Se Anexan Fianza".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de fianza de cumplimiento del contrato por un importe de $268,758.08, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la citada fianza no ampara los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción formal de la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

Ref. Contrato

3 MCN/FDR/01/2017

Nombre de la Obra o Licencia

Construcción de parque lineal, etapa I, en la colonia Popular.

Registrado en el 2017

$ 2,551,514




21. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"En virtud de que no tenemos el personal adecuado y la oficina de Desarrollo Urbano y Obras Públicas está integrada solamente por 5 personas, quienes se encargan de todo y puesto que el municipio está en crecimiento, el personal no es suficiente para la realización de estas actividades y por el momento no se cuenta con recursos para contratar más gente, por ese motivo por un error involuntario desconocíamos que teníamos que hacerlo obligatoriamente de manera electrónica, pensábamos que con tenerlo de manera convencional era suficiente.

Por lo que tomaremos las medidas para que en las futuras obras federales, se realicen por medios electrónicos.

Se anexan bitácoras convencionales".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de bitácora de obra realizada de manera convencional, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


22. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación extra 2, se pagó el conceptoEx.006.-"Contrato ante CFE, incluye: pago a CFE, trámite, así como todo lo necesario para su correcta ejecución", por un importe de $55,886, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría dichos documentos. (Obs. 3.3)

Económica - Monto no solventado $55,886




Respuesta"Se anexa recibo donde se realizó el pago de contrato a Comisión Federal de Electricidad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de recibo expedido por C.F.E., no comprueba la ejecución del concepto observado, esto en razón de que dicho documento es ilegible y además, no se adjunta el Contrato celebrado ante la C.F.E.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptos contratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.


4 MCN/FIM/01/2017 Pavimentación de calle Plinio de Ordoñez y JosefaOrtiz de Domínguez, en la colonia Centro. $ 2,530,674

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de impregnación, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero, y 90, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.5)

Normativa

Respuesta"Se anexan Pruebas de Laboratorio".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un informe de resultados de calidad para la capa de terracerías; de un informe de resultados de compactación para la capa de base hidráulica; de un informe de temperaturas y tendido de mezcla asfáltica; de un informe de ensayes de concreto hidráulico; y de un informe de resultados de compactación para la capa de terracerías, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de impregnación, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

24. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo, y 90; de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 91 y 92, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.6)

Normativa

Respuesta"Se anexan Pruebas de Laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un informe de resultados de calidad para la capa de terracerías; de un informe de resultados de compactación para la capa de base hidráulica; de un informe de temperaturas y tendido de mezcla asfáltica; de un informe de ensayes de concreto hidráulico; y de un informe de resultados de compactación para la capa de terracerías, no acreditan el cumplimiento de




la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntana su respuesta, no se localizaron los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de impregnación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


5 MCN/FDR/02/2017 Construcción de gimnasio, etapa II, en la coloniaPopular. $ 2,392,585

25. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 5.2)

Normativa

Respuesta"En virtud de que no tenemos el personal adecuado y la oficina de Desarrollo Urbano y Obras Públicas está integrada solamente por 5 personas, quienes se encargan de todo y puesto que el municipio está en crecimiento, el personal no es suficiente para la realización de estas actividades y por el momento no se cuenta con recursos para contratar más gente, por ese motivo por un error involuntario desconocíamos que teníamos que hacerlo obligatoriamente de manera electrónica, pensábamos que con tenerlo de manera convencional era suficiente.

Por lo que tomaremos las medidas para que en las futuras obras federales, se realicen por medios electrónicos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente




en copias fotostáticas certificadas de bitácora de obra realizada de manera convencional,confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2012 , 2013 , 2014 , 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 24*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 10*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 38

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 110*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Tesorería Municipal 29*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*



CUENTA PÚBLICA





CUENTA PÚBLICA



2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 113*





2015

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 6

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 84





2016

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 46

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 48 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del

Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 14 DE SEPTIEMBRE DE 2018

.

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

ci

ones

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU15- 015/2016

Gestión Financiera 6 22-nov-16 $234,295 En trámite

Total de Observaciones 6Montos expresados en pesos



.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 84ASENL-PFRA- CP2015-MU15-

015/20156

Presidente Municipal Sin número 02-feb-18

2016 46ASENL-PFRA- CP2016-MU15-

015/20156

Presidente Municipal Sin número 02-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados

Sanciones impuestas

2015Se citó a los presuntos responsables (extitulares), a efecto de que manifiesten lo que a su derecho convenga.

Concluido Titular de Obras Públicas Apercibimiento Privado

2016 Se concluye procedimiento aplicando la sanción correspondiente Concluido No se especifica cargo del

servidor públicoApercibimiento

Privado

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- MU15-015/2017 07-dic-17 Sin Respuesta1

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

1En virtud de que el ente público fue omiso en atender las recomendaciones esta Auditoría Superior del Estado se encuentra en virtud de imponer la sanción correspondiente en términos de lo dispuesto por el artículo 75 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior en el Estado de Nuevo León.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

a



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control internoObra Pública 2 0 0 0 0 2

Total 2




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

dictamen del auditor · web viewdicha función se desarrolló conforme a las normas y principios...

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