dictamen de los auditores independientes...dictamen de los auditores independientes - proyecto nº...

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA

CONTRATO DE PRÉSTAMO BID Nº 1723/OC-PR Proyecto PNUD Nº 52565

“APOYO AL PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE JUSTICIA”

INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA INDEPENDIENTE Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/12

1

Í N D I C E

N° CONTENIDO Páginas

1. INFORME FINANCIERO AUDITADO 2 - 48

1.1. Dictamen de los Auditores Independientes - Proyecto Nº 52565 2 - 4

1.2. Informe Financiero Combinado (CDR) - Fondos 30021 y 30071 5

1.3 Notas a los Estados Financieros 6 - 13

1.4. Dictamen sobre el Informe de Activos y Equipos 14 - 15

1.5. Informe de Activos y Equipos adquiridos al 31/12/12 16 - 47

1.6. Informe de los Auditores Independientes sobre la situación de Caja 48

2. INFORMACIÓN GENERAL 49 - 51

2.1. Antecedentes del Examen 49

2.2. Antecedentes del Programa 49 - 50

2.3. Objetivos del Programa 50

2.4. Objetivos de la Auditoría 50 - 51

2.5. Alcance del Examen 51

3. INFORMACIÓN SOBRE EL PROYECTO 52 -

3.1. Reporte del Proyecto 52 - 57

3.2. Informe sobre el Control Interno 58 - 67

3.3. Seguimiento a Recomendaciones de Auditorías Anteriores 68 - 73

4. Anexos al Informe 74 - 78

2

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores CORTE SUPREMA DE JUSTICIA Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia Contrato de Préstamo BID Nº 1723/OC-PR Asunción, Paraguay

1. IDENTIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Hemos auditado el Informe Financiero Combinado (CDR) del Proyecto N° 52565, administrado por el PNUD, de Apoyo al “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia – Contrato de Préstamo BID N° 1723/OC-PR” y sus Notas al Informe Financiero Combinado por el año finalizado el 31/12/2012.

2. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN POR LOS ESTADOS

FINANCIEROS

La preparación y presentación razonable de dicho Informe es responsabilidad de la Dirección del Programa, de conformidad con los requisitos del PNUD. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los Informes Financieros, de manera tal que éstos se encuentren libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error, seleccionando y aplicando para ello, las políticas contables apropiadas y realizando las estimaciones contables que sean pertinentes en las circunstancias.

3. RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Nuestra responsabilidad como auditores externos consiste en emitir una opinión sobre dicho Estado Financiero, en base a la auditoría que hemos practicado. Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores, IFAC y con los Términos de Referencia para Auditoría de Proyectos de Ejecución Nacional o Ejecutados por Organizaciones no Gubernamentales (ONG) suministradas por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, y que planeemos y desempeñemos nuestra auditoría para obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros están

AUDICON - Auditores, Contadores & Consultores

Lic. Edgar Colmán Gómez (Socio)

Matrícula Profesional CCP N° C -109

3

libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría implica aplicar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor e incluyen la evaluación de los riesgos de representaciones erróneas de importancia relativa de los Estados Financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no específicamente con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la presentación general de los Estados Financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para emitir nuestra opinión de auditoría, que la expresamos en el párrafo 5.

4. BASE INTEGRAL DE CONTABILIZACIÓN DISTINTA A LAS NIIF Tal como se describe en la Nota Nº 2.1., el Informe Financiero Combinado (CDR) se

prepara sobre la base de los desembolsos en efectivo realizados de conformidad con los requisitos del PNUD. Sobre esta base, los gastos en efectivo se reconocen al pagarse y no al incurrir en ellos, el cual difiere de la Hipótesis Fundamental del devengo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera.

5. OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES En nuestra opinión, el Informe Financiero Combinado (CDR) mencionado en el

párrafo 1, presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los gastos por un monto de USD 706.047,42 efectuados en el marco del Proyecto Nº 52565 de Apoyo al “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia” – Contrato de Préstamo BID N° 1723/OC-PR durante el año finalizado el 31 de diciembre de 2012, de acuerdo con la base de preparación de dichos Estados Financieros, de conformidad con los requisitos contables del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo – PNUD y la base integral de contabilización que se describe en el párrafo 4 precedente.


Lic. Edgar Colmán Gómez (Socio) Matrícula Profesional CCP N° C-109

4

6. OTROS ASUNTOS Sobre el Estado Financiero del ejercicio cerrado al 31/12/2011, fue auditado por

nosotros y en fecha 30/05/12 emitimos un Dictamen No Calificado. Este informe se emite solamente con un propósito informativo y para su utilización por

parte del PNUD y del Gobierno del Paraguay.

Asunción, 23 de abril de 2013.


Lic. Edgar Colmán Gómez

Socio - Gerente Matrícula Profesional CCP N° C – 109




NOTAS AL ESTADO FINANCIERO COMBINADO (CDR)

Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/12

______________________________________________________________________________________________________________________

Alonso y Testanova – Torre Sur Piso 10 Teléfono: (021) 42 62 02 6

__________________________ Lic. Lina Matto de Ferreira

Directora Nacional Corte Suprema de Justicia

Firmado a los efectos de su identificación con nuestro Dictamen de Auditoría de fecha 23/04/13



NOTA 1: EL PROGRAMA

1.1. Antecedentes

La República del Paraguay y el Banco Interamericano de Desarrollo han suscripto en fecha 10 de abril de 2006, el Convenio de Préstamo Nº 1723/OC-PR destinado al financiamiento del “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia”. El Convenio fue aprobado por Ley de la Nación N° 3.838/2009 del 21 de setiembre de 2009.

El costo total del Programa se ha estimado en USD 8.818.000,00 de cuyo importe el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) se comprometió a otorgar un financiamiento de USD 6.305.000,00 y el Gobierno paraguayo, los restantes USD 2.513.000,00 en concepto de Contrapartida Local.

El plazo para desembolsar los recursos del financiamiento se fijó en 8 años, a partir de la vigencia del Contrato, el cual vence en el 2014.

El documento del Proyecto N° 52565 de Apoyo al “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia” fue firmado el 13 de junio de 2006, con una duración estimada de 1 año en su período inicial, y un monto total de USD 1.068.350,00 (Revisión A), de los cuales correspondió USD 800.000,00 al Banco Interamericano de Desarrollo y USD 268.350,00 a la Corte Suprema de Justicia. El Proyecto que formó parte de una iniciativa integral, tuvo como objetivo apoyar a la Corte Suprema de Justicia y al Consejo de la Magistratura, para el desarrollo de las actividades y el logro de los objetivos de la fase inicial preparatoria del Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia, constituyéndose el PNUD en el receptor de los recursos financieros proveídos al Programa, siendo el costo del referido servicio, el 4% sobre el total estimado de ejecución. Posteriormente, en abril/10 el PNUD realizó una Revisión Sustantiva del Proyecto y se firmó una adenda al Convenio suscripto, aclarándose que el Consejo de la Magistratura ya no formaría parte del mismo.






______________________________________________________________________________________________________________________







1.2. Objetivo

El objetivo del Programa es contribuir al desarrollo de un Sistema de Justicia más confiable e independiente que sea eficiente y accesible. Específicamente, contribuirá a mejorar los niveles de gestión, eficiencia, eficacia y previsibilidad operativa de la Corte Suprema de Justicia, del Ministerio de la Defensa Pública y del Consejo de la Magistratura.

1.3. Componentes del Programa

Los componentes principales del Programa son los siguientes:

Cat. Componentes Actividades

1.

FORTALECIMIENTO DEL DESEMPEÑO INSTITUCIONAL

Modernización de Marco Normativo

Simplificación de Procedimientos y Código Procesal General

Sistemas de Gestión Jurisdiccionales

Política Adecuada de Ingresos Judiciales

Desarrollo de Mecanismos de Control y Medición de Desempeño

Fortalecimiento de la Capacidad de Programación y Gestión Estratégica

2.

REFUERZO DE LA INDEPENDENCIA Y APOYO A LA CARRERA JUDICIAL

Componente CSJ

Fortalecimiento del Sistema de Carrera Judicial

Fortalecimiento del CIEJ

Componente CM

Diseño del Sistema de Selección de los Agentes del Sistema Judicial y Diseño del Plan Estratégico y Manual de Organización y Métodos del Consejo de la Magistratura

Fortalecimiento del Programa Curricular de la Escuela Judicial

Sistema de Gestión Académica de la Escuela Judicial






______________________________________________________________________________________________________________________







Cat. Componentes Actividades

3.

MEJORA EN LA ASISTENCIA JURIDICA Y EN EL ACCESO A LA JUSTICIA

Fortalecimiento de la Defensoría Pública

Extensión del SGJ a Centros Penitenciarios

Resolución Alternativa de Conflictos

Desarrollo de Política Comunicacional

4.

GERENCIA Y ADMINISTRACIÓN

Componente CSJ

Pagos a consultores de apoyo a la UEP

Adquisiciones de útiles, papelerías e insumos informáticos

Pagos a auditores externos con fondo local

Comisiones pagadas a la Agencia especializada del Programa

Viático y movilidad, seguros sobre vehículos de la UEP

Componente CM

En esta categoría se incluyen los honorarios y remuneraciones pagados al Coordinador, al Especialista y al Asistente del Programa

5. AUDITORÍA Pagos por servicio de auditoría externa

6. COSTOS FINANCIEROS Intereses y Comisiones de Crédito del Programa

1.4. Principales funcionarios asignados al Programa al 31/12/2012

Cargo UEP – CSJ

Directora Nacional / Coordinadora General Lic. Lina Matto de Ferreira

Asistente Administrativo y Financiero Lic. Luz Cáceres

Asistente en Compras y Contrataciones Lic. Martha Duarte






______________________________________________________________________________________________________________________







NOTA 2: PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD 2.1. Base de preparación de los estados financieros

Los Estados Financieros fueron preparados de acuerdo con las entradas y salidas de efectivo, lo que constituye una base integral de contabilidad distinta de la establecida en las Normas Internacionales de Información Financiera. De acuerdo con esta base, los ingresos se reconocen cuando se cobran, no cuando se devengan, y los gastos cuando se pagan y no cuando se incurre en ellos.

2.2. Sistema Contable

En su carácter de administrador del Programa, el PNUD procesa los registros contables en un Programa automatizado denominado ATLAS, obteniendo directamente del mismo los Estados Financieros del Programa.

2.3. Conversión en Moneda Extranjera Las registraciones se realizan en la moneda de cuenta del Convenio, dólares estadounidenses y guaraníes. Los Informes Financieros Combinados (CDRs) se presentan expresados en dólares estadounidenses y para este fin, los ingresos de fondos y los pagos efectuados en guaraníes u otras monedas, se convirtieron a dólares estadounidenses, a los siguientes tipos de cambio mensuales:






______________________________________________________________________________________________________________________







Mes Tipo de Cambio

Enero/12 4.458

Febrero/12 4.670

Marzo/12 4.350

Abril/12 4.300

Mayo/12 4.313

Junio/12 4.395

Julio/12 4.500

Agosto/12 4.435

Setiembre/12 4.380

Octubre/12 4.415

Noviembre/12 4.450

Diciembre/12 4.420

NOTA 3: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEL PROYECTO

En los siguientes cuadros se muestran la ejecución de las inversiones y gastos al 31/12/2012, clasificadas por categorías presupuestarias, y en forma comparada con el presupuesto correspondiente a este año.






______________________________________________________________________________________________________________________







FONDOS BID __________ En USD __________

Descripción Presupuesto 2012

(s/modificación aprobada)

Ejecutado según CDR al 31/12/2012

% de

Realización

71200 Consultores Internacionales 100,00 0,00

71300 Consultores Locales 138.586,00 134.833,62 97,29%

72100 Contrato de Servicios 44.577,25 27.394,02 61,45%

72800 Equipo de Tecnología de Información 262.200,00 0,00 0,00%

74100 Honorarios de Auditoría 18.600,00 5.364,05 28,84%

74200 Costos de Producción de Impresiones y Audiovisuales

30.000,00 0,00 0,00%

74500 Gastos Diversos 10.000,00 0,00 0,00%

76100 Pérdida Realizada 0,00 0,07

76100 Ganancia Realizada 0,00 (0,13)

Total 504.063,25 167.591,63 33,25%






______________________________________________________________________________________________________________________







APORTE LOCAL _________ En USD _________

Descripción Presupuesto 2012

(s/modificación aprobada)

Ejecutado según CDR al

31/12/2012

% de Realización

71200 Consultores Internacionales 0,00 -

71300 Consultores Locales 113.421,00 96.673,58 85,23%

71600 Viajes 15.000,00 11.588,16 77,25%

72100 Contrato de Servicios 32.100,00 31.935,63 99,49%

72200 Equipo y Mobiliario 2.500,00 2.310,31 92,41%

72400 Adq. de Equipos de Comp., Equipos Audiovisuales 100,00 0,00 0,00%

72500 Insumos 13.100,00 13.098,46 99,99%

72800 Equipo de Tecnología de Información 250.300,00 249.965,74 99,87%

73100 Alquiler y Mant. de Infraestructura Edilicia 12.275,00 12.271,35 99,97%

73300 Alquiler y Mant. de Equipo de Tecn. de Información 1.000,00 168,69 16,87%

73410 Mantenimiento de Equipos de Transporte 11.654,00 11.643,05 99,91%

74100 Gastos Operativos Diversos – Serv. Profesionales 2.710,00 2.708,78 99,95%

74200 Costos de Producción de Impresiones y Audiovisuales

100,00 0,00 0,00%

74500 Gastos Diversos 2.800,00 1.793,95 64,07%

75100 Facilidades y Administración 38.876,75 24.069,97 61,91%

76125 Pérdida Realizada 0,00 0,00 -

76135 Ganancia Realizada 0,00 0,00 -

Total 495.936,75 458.227,67 57,16%






______________________________________________________________________________________________________________________







NOTA 4: SITUACIÓN FINANCIERA

En el siguiente cuadro se expone el resumen de los fondos recibidos y aplicados durante el ejercicio 2012:

____________ En USD ____________

Concepto Fondos BID Aporte Local

Transferencia inicial (del presupuesto 2011) 16.358,66 38.404,10

Origen de los Fondos

Desembolsos Anticipos recibidos durante el ejercicio 2012 215.641,54 587.352,27

Devolución de saldo no utilizado (16.358,66) (38.404,10)

Comisión bancaria devolución de saldos 2012 0,00 30,00

Total Origen de Fondos 215.641,54 587.382,27

Aplicación de Fondos

Total ejecutado en el ejercicio según CDR 167.591,63 458.227,67

Total Aplicación 167.591,63 458.227,67

SALDOS DISPONIBLES AL 31/12/12 s/Registros del Ejecutor y confirmados por el PNUD

48.049,91 129.154,60

***-.-***

14

DICTAMEN SOBRE EL INFORME DE ACTIVOS Y EQUIPOS

Señores CORTE SUPREMA DE JUSTICIA Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia Contrato de Préstamo BID Nº 1723/OC-PR Asunción, Paraguay 1. Hemos auditado el Informe de Activos y Equipos adjunto, correspondiente al Proyecto

Nº 52565, administrado por el PNUD, de Apoyo al “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia – Contrato de Préstamo BID N° 1723/OC-PR” por el año finalizado el 31 de diciembre de 2012. La preparación de dicho Informe es responsabilidad de la Dirección del Programa. Nuestra responsabilidad como auditores externos consiste en emitir una opinión sobre dicho informe, en base a la auditoría que hemos practicado.

2. La preparación y presentación razonable de dicho Informe es responsabilidad de la

Dirección del Programa, de conformidad con los requisitos del PNUD. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los Informes Financieros, de manera tal que éstos se encuentren libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error, seleccionando y aplicando para ello, las políticas contables apropiadas y realizando las estimaciones contables que sean pertinentes en las circunstancias.

3. Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las Normas Internacionales de

Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores, IFAC y con los Términos de Referencia para Auditoría de Proyectos de Ejecución Nacional o Ejecutados por Organizaciones no Gubernamentales (ONG) suministradas por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, y que planeemos y desempeñemos nuestra auditoría para obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría implica aplicar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor e incluyen la evaluación de los riesgos de representaciones erróneas de importancia relativa de los Estados Financieros, ya sea debido a fraude o a error.




15

Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no específicamente con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la presentación general de los Estados Financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para emitir nuestra opinión de auditoría, que la expresamos en el párrafo 4.

4. En nuestra opinión, el Informe de Activos y Equipos mencionado en el párrafo 1,

presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el saldo del Inventario de USD 706.047,42 del Proyecto N° 52565, de Apoyo al “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia - Contrato de Préstamo BID N° 1723/OC-PR” al cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012, de conformidad con los requisitos contables del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo – PNUD.

5. Este informe se emite solamente con un propósito informativo y para su utilización por

parte del PNUD y del Gobierno del Paraguay.





48

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

SOBRE LA SITUACIÓN DE CAJA

Señores CORTE SUPREMA DE JUSTICIA Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia Contrato de Préstamo BID Nº 1723/OC-PR Asunción, Paraguay 1. Hemos auditado el Estado Financiero Combinado (CDR) del Proyecto Nº 52565,

administrado por el PNUD, de Apoyo al “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia – Contrato de Préstamo BID N° 1723/OC-PR” por el año finalizado el 31 de diciembre de 2012.

2. La Unidad Ejecutora del Programa del Proyecto Nº 52565 “Programa de

Fortalecimiento del Sistema de Justicia” ha realizado pagos directos a través del PNUD, por lo que no presenta el informe sobre la situación de Caja y no es aplicable dictaminar sobre el mismo.

3. Este informe se emite solamente con un propósito informativo y para su utilización por parte del PNUD y del Gobierno del Paraguay.








2. INFORMACIÓN GENERAL Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/12

49

2.1. ANTECEDENTES DEL EXAMEN

En fecha 23 de mayo de 2012, la Dirección Nacional del Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia C.S.J. – Préstamo N° 1723/OC-PR (P52565) contrató los servicios profesionales de la Consultora AUDICON - Auditores, Contadores & Consultores para realizar la Auditoría Externa de los Estados Financieros del Proyecto Nº 52565 de Apoyo a la Ejecución del “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia – Contrato de Préstamo BID 1723/OC-PR” por el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2012.

2.2. ANTECEDENTES DEL PROGRAMA La República del Paraguay y el Banco Interamericano de Desarrollo han suscripto el 10 de abril de 2006, el Contrato de Préstamo N° 1723/OC-PR destinado al financiamiento del “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia”. El referido contrato fue aprobado por Ley de la Nación N° 3.838/2009 del 21/09/09. Los Organismos Ejecutores del Programa son la Corte Suprema de Justicia y el Consejo de la Magistratura.







50

A su vez, en Junio/06 la Corte Suprema de Justicia y el Consejo de la Magistratura suscribieron con el PNUD un Acuerdo por el que este último se compromete a brindar apoyo administrativo para la implementación de una fase preliminar del Programa, con fondos de la FAPEP/004-PR del BID, constituyéndose en el receptor de los recursos financieros proveídos al Programa, siendo el costo del referido servicio, el 4% sobre el total estimado de ejecución. Posteriormente, en abril/10 el PNUD realizó una Revisión Sustantiva del Proyecto y se firmó una adenda al referido convenio, aclarándose que el Consejo de la Magistratura ya no formaría parte del mismo. En la adenda al Convenio suscripto, se señala que el PNUD como agencia para el desarrollo prestaría su asistencia con el propósito de que se alcancen los objetivos del Programa, para lo cual brindará los servicios administrativos para la contratación de consultorías y de obras y para la adquisición de bienes y apoyará en la preparación de informes y realización de auditorías y evaluaciones, entre otros.

2.3. OBJETIVO DEL PROGRAMA

El objetivo del Programa es contribuir al desarrollo de un Sistema de Justicia más confiable e independiente que sea eficiente y accesible. Específicamente se contribuirá a mejorar los niveles de gestión, eficiencia, eficacia y previsibilidad operativa de la Corte Suprema de Justicia, del Ministerio de la Defensa Pública y del Consejo de la Magistratura.

2.4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Nuestro trabajo profesional tuvo los siguientes objetivos:








51

a) Emitir una opinión profesional sobre el Informe Financiero Combinado CDR,

por el período comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/12.

b) Emitir una opinión profesional sobre el Informe de Activos Adquiridos, por el período comprendido entre el 01/01/11 y el 31/12/12.

c) Emitir una opinión profesional sobre el Informe de Situación de Caja, por el período comprendido entre el 01/01/11 y el 31/12/12.

d) Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Institución Ejecutora, para cubrir las necesidades relacionadas con el Proyecto.

2.5. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestra labor abarcó el examen selectivo de las operaciones, cifras e informes del “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia” durante el período comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/12.

***-.-***





APOYO AL PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE JUSTICIA

3.1. REPORTE DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/12

52

1. INFORMACIÓN GENERAL Y PROPÓSITO DEL PROYECTO

1.1. Información General

Nombre del Proyecto : Programa de Fortalecimiento del Sistema de

Justicia N° del Préstamo BID : 1723/OC-PR Fecha de celebración del contrato de Préstamo

:

10/04/2006

Ley que aprueba el Contrato de Préstamo

:

Ley de la Nación N° 3838 del 21/09/09

Duración estimada : 8 años Título del Proyecto PNUD

: Apoyo al Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia

N° del Proyecto : 00052565 Fecha del Convenio con el PNUD : Octubre/2006 Adenda : 30/04/10 Monto Total del Proyecto : USD 8.818.000,00 Financiación Estimada del BID : USD 6.305.000,00 Aporte Local Estimado : USD 2.513.000,00 Organismo Ejecutor : Corte Suprema de Justicia (CSJ)

Alonso y Testanova 10º Piso Teléfono: (021) 481-513 e-mail: [email protected] Consejo de la Magistratura (CM) Avda. Mcal. López 410 c/Paí Pérez Teléfono: (021) 227-267 / 227-154 AUDICON - Auditores, Contadores & Consultores



mailto:[email protected]





53

1.2. Breve descripción del Propósito del Proyecto

El objetivo del Proyecto es apoyar la ejecución del Programa de Fortalecimiento del Sistema de Justicia - Convenio de Préstamo BID 1723/OC-PR cuyo objeto es contribuir al desarrollo de un sistema de justicia más confiable e independiente, que sea eficiente y accesible. Específicamente, se contribuirá a mejorar los niveles de gestión, eficiencia, eficacia y previsibilidad operativa de la Corte Suprema de Justicia (CSJ), del Ministerio de la Defensa Pública (MDP), y del Consejo de la Magistratura (CM).

1.3. Participación del PNUD

El PNUD es el depositario de los recursos del financiamiento del Proyecto ejecutado por la Corte Suprema de Justicia. En cada caso, la Corte Suprema de Justicia solicita al PNUD la utilización de los recursos para los fines del Programa.

De conformidad al Convenio, el PNUD como agencia para el desarrollo prestará su asistencia con el propósito de que se alcancen los objetivos del Programa, para lo cual:

Cooperará en la definición de los planes operativos y de

adquisiciones; Acompañará la implementación haciendo el seguimiento a las

actividades que se realicen; Brindará los servicios administrativos para la contratación de

consultorías y de obras y para la adquisición de bienes; y








54

Apoyará la preparación de informes y realización de auditorías y evaluaciones.

2. IDENTIFICACIÓN DE LOS INFORMES FINANCIEROS AUDITADOS El informe financiero preparado por el PNUD, que fue auditado por nosotros

es el “Informe Financiero Combinado” (CDR) de los fondos del BID, identificado con el número 30021 y el referido a los pagos efectuados con el Aporte Local, identificado con el número 30071, que se presenta en la página 5 de este informe.

Los criterios utilizados en su preparación, se explican en la Nota 2.1. de la página 9 de este informe.

3. ESTRUCTURA DE LA ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO

El nivel jerárquico superior del Proyecto está integrado por las siguientes personas:

Cargo Fondo del: Nombre y Apellido

Director/a Nacional PGN (Funcionaria

Permanente) Lic. Lina Matto de Ferreira

Asistente Administrativo y Financiero

PGN (Funcionaria Permanente)

Lic. Luz Cáceres de Causarano

Asistente en Compras y Contrataciones


Lic. Martha Duarte de Ferreira








55

El personal de apoyo que al 31/12/2012 se encontraba prestando sus servicios en la UEP, tuvo como principal tarea colaborar con la ejecución del Proyecto y son los siguientes:

Cargo Fondo del: Nombre y Apellido

Asistente Técnico de la UEP, en el área Jurídica

Aporte Local Ramón Romero Jara

Asistente Técnico de la UEP, en el área Jurídica

Aporte Local Mónica Encina Báez

Asistente Administrativo en el área de Contabilidad


Liliana Román Gómez

Asistente Administrativo en el área de Informática


Mabel Abadiez B.

El Proyecto cuenta con el personal necesario de conformidad a su estructura.

4. CONTRATACIÓN Y EVALUACIÓN DEL PERSONAL Y CONSULTORES El proceso de contratación de consultores individuales se inicia con la

solicitud de la Coordinadora General, a la cual se adjunta el Borrador de los Términos de Referencia. Posteriormente se solicita la aprobación del BID y una vez aprobado, se inicia el proceso de publicación a través de la Web de Contrataciones Públicas.








56

Se evalúan los Currículum Vitae y la documentación respaldatoria de los mismos, según el documento guía para la contratación de consultores individuales y elaboración de los Términos de Referencia del BID, a través de una matriz de evaluación por puntos.

Una vez hecha la selección, se gestiona la no objeción del BID para la contratación de los consultores y posteriormente se comunica a los participantes y a Contrataciones Públicas, el resultado de la evaluación.

La Especialista de Contrataciones y Adquisiciones prepara los contratos que deben suscribir, el Consultor seleccionado y la Directora General del Proyecto. Se habilita una carpeta por cada contratación, en la que se archivan los antecedentes de la misma.

5. SISTEMA DE CONTROL INTERNO

De la evaluación que hemos realizado sobre el sistema de control interno de la Administración del Proyecto, en cuanto a la responsabilidad, autorización, certificación de solicitudes de pagos, registro, documentación y segregación de funciones, no observamos situaciones materiales que pudieran modificar las cifras expuestas en el Informe Financiero Combinado (CDR). No obstante, hacemos referencia a algunas observaciones que se presentan en el Capítulo 3.2 sobre el Resultado de la Evaluación de los Sistemas de Control Interno, que pudieran ayudar a la administración a mejorar los procesos internos.

Los pagos son realizados directamente por la Oficina Local del PNUD, a solicitud de la Dirección Nacional del Proyecto, por medio de una “Solicitud de Pagos”, al cual se adjunta la documentación original de respaldo, la que queda en archivos de la UEP para el caso de las consultorías y en poder del PNUD en el caso de adquisición de bienes, quedando en este último caso una fotocopia de todo el legajo en los archivos de la UEP.








57

6. USO, CONTROL E INVENTARIO DE LOS BIENES NO FUNGIBLES La adquisición de bienes no fungibles se realizó de conformidad a los

procedimientos establecidos en el Manual de Gestión de Proyectos del PNUD, los que son consistentes con los procedimientos del BID.

En la UEP se mantiene un registro de los bienes adquiridos y un inventario actualizado de los mismos, en base al cual gestiona su mantenimiento. Por otro lado, estos bienes han sido incorporados al Patrimonio de la entidad conforme al procedimiento descripto en el Manual de Normas y Procedimientos para la Administración, Uso, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de Bienes del Estado - Decreto N° 20.132/03.

7. ANTICIPO DE FONDOS

La Unidad Ejecutora no administra anticipo de fondos. 8. PAGOS DIRECTOS Los pagos directos del PNUD fueron realizados en base a las Solicitudes de

Pago remitidas por el Proyecto, los que cumplen con los requerimientos establecidos para realizar dichos desembolsos.

***-.-***



FECHA DESCRIPCIÓN UBICACIÓN PROVEEDORCOSTO

USDCATEGORÍA

FUENTE

FINANC.

Computadora Personal de Escritorio marca HP Compaq PRO 6200 MXL22808M4 1.610,93 04.00 LOCAL

Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NZX4 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55

Computadora Personal de Escritorio marca HP Compaq PRO 6200 MXL2280LR3 1.610,93 04.00 LOCAL

Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NZTC 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55

Computadora Personal de Escritorio marca HP Compaq PRO 6200 MXL22808LW 1.610,93 04.00 LOCAL

Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NZY7 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55

Computadora Personal de Escritorio marca HP Compaq PRO 6200 MXL22808LG 1.610,93 04.00 LOCAL

Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NXCC 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55


Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NY0P 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55

Computadora Personal de Escritorio marca HP Compaq PRO 6200 MXL22808LZ 1.610,93 04.00 LOCAL

Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NXQB 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55


Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NXJ1 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55

Computadora Personal de Escritorio marca HP Compaq PRO 6200 MXL22808LD 1.610,93 04.00 LOCAL

Monitor HP LCD de 18,5” P/N XJ311AA CNC207NZNF 859,16

Teclado HP 134,24

Mouse HP 80,55

29/11/2012 UPS Marca KEHUA/UPS 1600 B406HA0F8883 Dirección de Planificación, UEP-C1723 DATA LAB S.A. 170,89 04.00 LOCAL








16/10/2012

FOTOCOPIADORA CANON IR 2525 S/N FRZ80793 CON ADF

MANUALES CD DE INSTALACION PATCH CORD CON 2 (DOS) TONER IR

2525 ADICIONAL

FRZ80793 Dirección de Planificación, UEP-C1723 DATASYSTEM SAECA 2.282,39 04.00 LOCAL

14/08/2012

Notebook LATITUDE E6420, INTEL, Core i7-2640M, 2.80GHz, 4MB

Cache, Memoria 4GB DDR3-1333MHz 1 DIMM, Intel HD Graphics

3000 Dell Latitude, Disco Duro 500GB SATA 7200RPM, 8X DVD+/-RW

Dell Latitude E, Integrated webcam with single digital, microphone

WLAN 1501 (802.11b/g/n), 1/2 MiniCard, Dell Wireless 375 Bluetooth

Module. Software: Windows 7 Professional 64-Bit, CD Resource

Media WebCam. Accesorios: Manual, Cargador c/Cable, 3 (tres)

teclados USB numéricos, 3 (tres) mini mouse USB óptico A-32, 3 (tres)

Pendrive 4 GB Kingston, 3 (tres) supresor de picos, 3 (tres) maletín

DELL 15”

81T6GV1 Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción DATA LAB S.A. 2.154,55 01.00 LOCAL

14/08/2012










DELL 15”

CVS6GV1 Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción DATA LAB S.A. 2.154,55 01.00 LOCAL

14/08/2012










DELL 15”

HQT6GV1 Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción DATA LAB S.A. 2.154,55 01.00 LOCAL

07/08/2012 IMPRESORA LASER COLOR LEXMARK C734dn S9445YW7 Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción TECNOPLAN S.A. 4.413,57 01.00 LOCAL

Computadora Personal de Escritorio HP 6200 con sus accesorios:

Teclado USB HP en Español, Mouse Óptico HP, Mouse Pad, Supresor

de Picos, Candado de Acero, Red Wireless ISO MBPS, Cable Power,

USB20 DE 8 Gb HP.

MXL211160B

129.368,55

MONITOR HP CN4207076F 76,00




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2111609

7.261,65

MONITOR HP CN4207075H 23,00

76.962,60

218.006,36

219.708,58

1.702,22

40

Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción TECNOPLAN S.A.

TECNOPLAN S.A. 01.00 LOCAL

01.00 LOCAL

Dirección de Planificación, UEP-C1723 TECNOPLAN S.A.




Dirección de Planificación, UEP-C1723


TECNOPLAN S.A.


10/12/2012

10/12/2012

10/12/2012

10/12/2012

10/12/2012

10/12/2012

07/08/2012

10/12/2012

10/12/2012

07/08/2012 1.702,22

1.702,22


Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción

PROYECTO P52565 "FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE JUSTICIA"

INVENTARIO DE BIENES DE ACTIVO FIJO

Período: al 01/01/12 al 31/12/2012

N° DE SERIE

Lic. Lina Matto de Ferreira Directora Nacional

Corte Suprema de Justicia





USDCATEGORÍA

FUENTE

FINANC.



Período: al 01/01/12 al 31/12/2012

N° DE SERIE




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL21115ZJ

MONITOR HP CN42070735




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FFF





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDT

MONITOR HP CN4207076B




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808L1

MONITOR HP CN4207061R




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DB6

MONITOR HP CN420705ZJ




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DB7





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DB9

MONITOR HP CN4207076W




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DCC

MONITOR HP CN4207076P




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2040QFJ





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDK

MONITOR HP CN4207076Q




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF0





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBZ





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDD

MONITOR HP CN4207076J




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808KZ





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC4

MONITOR HP CN4207075K




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBV





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC0





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC5

MONITOR HP CN4207075C




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2111604

MONITOR HP CN4207072H

01.00 LOCAL07/08/2012 Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción TECNOPLAN S.A. 1.702,22


Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción TECNOPLAN S.A. 01.00 LOCAL










01.00 LOCAL


01.00 LOCAL


01.00 LOCAL

Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción TECNOPLAN S.A. 01.00 LOCAL1.702,22

1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22



07/08/2012 1.702,22

Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción TECNOPLAN S.A.07/08/2012 1.702,22

07/08/2012

07/08/2012 1.702,22

41

07/08/2012







USDCATEGORÍA

FUENTE

FINANC.



Período: al 01/01/12 al 31/12/2012

N° DE SERIE




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FFH





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF5

MONITOR HP CN4207073J




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDV





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDG

MONITOR HP CN4207071T




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808MC





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DCF





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC2





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBQ





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC7





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF8

MONITOR HP CN4207076L




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL21115ZQ

MONITOR HP CN420706R4




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL21115ZS

MONITOR HP CN420503NJ




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDX





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FFC

MONITOR HP CN4207072F




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808L6





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBD





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DCB





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBL

MONITOR HP CN4207072M









01.00 LOCAL


01.00 LOCAL


01.00 LOCAL


1.702,22Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción





1.702,22

1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

1.702,22

TECNOPLAN S.A.



1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

1.702,22


07/08/2012

07/08/2012

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012

07/08/2012

07/08/2012

07/08/2012

TECNOPLAN S.A.

42







USDCATEGORÍA

FUENTE

FINANC.



Período: al 01/01/12 al 31/12/2012

N° DE SERIE




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC3

MONITOR HP CN4207076Z




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2111607

MONITOR HP CN4207076V




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2111603





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2111606

MONITOR HP CN4207071Y




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2040QFH





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF2





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808M7

MONITOR HP CN4207076G




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBT





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBW

MONITOR HP CN4207076M




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808LQ

MONITOR HP CN4207072Z




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DCD

MONITOR HP CN420705X0




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL21115ZY

MONITOR HP CN4207073C




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FFG





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2111600





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2111608

MONITOR HP CN4207076K




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDL





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808L8





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC8


















01.00 LOCAL


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22



07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

43







USDCATEGORÍA

FUENTE

FINANC.



Período: al 01/01/12 al 31/12/2012

N° DE SERIE




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DB8





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808LT





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL21115ZR

MONITOR HP CN4207076X




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBP





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FDY





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL21115ZH





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF6





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808MG





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC6

MONITOR HP CN420707M3




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DC1





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808LB





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL21115ZX





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FFD





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF3

MONITOR HP CN4207075X




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF7

MONITOR HP CN4207076N




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280FF1





USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBX

MONITOR HP CN420706TR




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DBC


01.00 LOCAL


















07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22


07/08/2012 1.702,22

07/08/2012 1.702,22

44







USDCATEGORÍA

FUENTE

FINANC.



Período: al 01/01/12 al 31/12/2012

N° DE SERIE




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL2280DCG

MONITOR HP CN4207071S




USB20 DE 8 Gb HP.

MXL22808L7

MONITOR HP CN4207073L

07/08/2012 UPS VCP EA 200 LED 1200M con sus accesorios: cable power, manual E1204074737 Dirección de Ingresos Judiciales, Asunción TECNOPLAN S.A. 94,31 01.00 LOCAL




































07/08/2012 UPS VCP EA 200 LED 1200M con sus accesorios: cable power, manual E1204074681 Dirección de Ingresos

dictamen de los auditores independientes...dictamen de los auditores independientes - proyecto nº...

Documents