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Diario de los Debates Sptimo P. Ext. de Sesiones

Nmero: 108-LXXIV S.E. Dentro del Receso Segundo Perodo. -Ao I.-

Mircoles 24 de Agosto de 2016.-

FONDOS, AS COMO LOS CONCEPTOS DE INGRESO, EN SU CASO, Y EN GENERAL

CUALQUIER OTRO CONCEPTO QUE SE ESTIM PERTINENTE INCLUIR EN EL

ALCANCE DE LA REVISIN. LA MUESTRA AUDITADA CONSISTI EN LAS

OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS FISCALIZADOS A TRAVS DE

PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, CUYOS RESULTADOS

PERMITIERON LA EMISIN, DEBIDAMENTE SOPORTADA Y FUNDAMENTADA DEL

DICTAMEN DE LA REVISIN. ASIMISMO, LAS REAS REVISADAS, FUERON

ESENCIALMENTE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA ENTIDAD

FISCALIZADA RESPONSABLES DE LA EJECUCIN DE LAS OPERACIONES,

ACTIVIDADES O PROGRAMAS OBJETO DE LA REVISIN. CON BASE EN LO

ANTERIOR, EN FORMA ESPECFICA DENTRO DEL CONTENIDO DEL INFORME DEL

RESULTADO, SE SEALAN LAS OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS

FISCALIZADOS, LAS TCNICAS Y PRUEBAS DE AUDITORA APLICADAS, Y EN SU

CASO, EL RESULTADO DE LAS MISMAS, MEDIANTE LAS CUALES SE OBTUVO

EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE, RELEVANTE Y PERTINENTE ACERCA DEL

OBJETO AUDITADO Y CON BASE EN LA CUAL SE DETERMINARON LOS

RESULTADOS Y EL DICTAMEN CORRESPONDIENTE. QUINTO: EN EL INFORME DE

RESULTADOS ALLEGADO POR LA AUDITORA, TAMBIN SE MUESTRA UNA

DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN

LA REVISIN. PARA TAL EFECTO SE CONSIDER EL ESTADO DE INGRESOS Y

EGRESOS Y SUS PRESUPUESTOS POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013, QUE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y

MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN PRESENT COMO

PARTE DE LA INFORMACIN QUE INTEGRA LA CUENTA PBLICA. PARA EL

DESARROLLO DE LA REVISIN DE LA INFORMACIN ANTES MENCIONADA, ESTE

RGANO TCNICO SUPERIOR DE FISCALIZACIN Y CONTROL GUBERNAMENTAL,

APLIC UNA SERIE DE PROCEDIMIENTOS ENFOCADOS A ASEGURARSE DE LA

RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS PRESENTADAS QUE FORMAN PARTE DE LA

GESTIN FINANCIERA Y GASTO PBLICO, Y QUE SU PRESENTACIN Y REGISTRO

ESTUVO CONFORME A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Y QUE SE APEGARON AL

CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, DECRETOS, REGLAMENTOS Y DEMS

DISPOSICIONES APLICABLES Y AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS

ESTABLECIDAS EN LOS PROGRAMAS. A CONTINUACIN SE PRESENTAN LOS

5529




ESTADOS FINANCIEROS DATOS MS SOBRESALIENTES DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN

DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN.

CONCEPTO

IMPORTE

A) ACTIVO $ 7,642,970

B) PASIVO 7,124,826

C) HACIENDA PBLICA /

PATRIMONIO

518,144

D) INGRESOS 42,423,544

E) GASTOS Y OTRAS

PRDIDAS

40,527,191

5530




5531




SEXTO: EN LO QUE RESPECTA AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE INFORMACIN

FINANCIERAS APLICABLES Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS

ORDENAMIENTOS Y NORMATIVAS CORRESPONDIENTES EL RGANO TCNICO

FISCALIZADOR, NOS INFORMA QUE CON POSTERIORIDAD A LA VERIFICACIN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS QUE SE INCLUYEN EN LA CUENTA PBLICA, SE CONCLUYE QUE

SU PRESENTACIN EST DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE INFORMACIN

FINANCIERA, NORMATIVIDAD APLICABLE A ESTE TIPO DE ENTIDAD Y SE APEG AL

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE EGRESOS DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y DEMS

ORDENAMIENTOS APLICABLES EN LA MATERIA. SPTIMO: PARA LA EVALUACIN DEL

AVANCE O CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS, LA

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO NOS INFORMA QUE LOS INDICADORES DE GESTIN

DETERMINADOS POR LA ADMINISTRACIN DEL ORGANISMO SON LOS SIGUIENTES:

5532




OCTAVO: EN EL APARTADO V DEL INFORME DE RESULTADOS SE DESCRIBEN

LAS PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA,

LAS ACLARACIONES A LAS MISMAS, Y SU ANLISIS POR LA AUDITORA,

INCLUYENDO EL RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERN Y

RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARN.

GESTIN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE

TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN

INDICADORES DE GESTIN

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2013

INDICADOR

OBJETIVO

2013

REAL

2013

VARIACI

N 2013

VS.

OBJETIVO

REVISIN FSICO MECNICA AL

TRANSPORTE PBLICO 16,442 15,228 (1,214)

ATENCIN CIUDADANA POR

VEHCULOS DE ALQUILER,

ESCOLAR, CARGA, PERSONAL Y

URBANO

14,786 18,044 3,258

INFRAESTRUCTURA VIAL Y

EQUIPAMIENTO URBANO 142 255 113

RENOVACIN DE FLOTA

VEHICULAR, DE ACUERDO AL

MARCO NORMATIVO

194 84 (110)


TRMITES DE INFRACCIONES 41,708 70,762 29,054

NDICE DE ACCIDENTES POR CADA

100,000 KM. RECORRIDOS POR EL

TRANSPORTE PBLICO EN EL REA

METROPOLITANA

7 7 0

CAPACITACIN A LOS OPERADORES

DEL TRANSPORTE PBLICO 6,400 6,277 (123)

ATENCIN A SOLICITUDES DE

DEMANDA DE SERVICIOS DE

INFRAESTRUCTURA Y CAMBIOS EN

LA ESTRUCTURA DE OPERACIN

DE RUTAS DE TRANSPORTE

450 255 (195)


TRMITES DE LICENCIAS 31,755 29,364 (2,391)

5533




1. EN FECHA 1 DE ENERO DE 2009, ENTR EN VIGOR LA LEY GENERAL DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (EN ADELANTE LGCG), LA CUAL, EN SU

NUMERAL 1, TIENE POR OBJETO ESTABLECER LOS CRITERIOS GENERALES QUE

REGIRN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LA EMISIN DE

INFORMACIN FINANCIERA DE LOS ENTES PBLICOS, CON EL FIN DE LOGRAR

SU ADECUADA ARMONIZACIN; REFIRIENDO ADEMS QUE ES DE OBSERVANCIA

OBLIGATORIA PARA LOS PODERES EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL DE LOS

ESTADOS, LOS AYUNTAMIENTOS DE LOS MUNICIPIOS, LAS ENTIDADES DE LA

ADMINISTRACIN PBLICA PARAESTATAL, YA SEAN FEDERALES, ESTATALES O

MUNICIPALES Y LOS RGANOS AUTNOMOS FEDERALES Y ESTATALES.

AL EFECTO, CABE PRECISAR QUE CONFORME AL RGIMEN TRANSITORIO DEL

DECRETO POR EL QUE SE EXPIDI LA LGCG, SE DETERMIN QUE EL SISTEMA DE

CONTABILIDAD QUE REGULA, SE SUJETARA A UN PROCESO GRADUAL PARA SU

IMPLEMENTACIN, AL RESPECTO, Y CON LA FINALIDAD DE ESCLARECER LAS

FECHAS LMITE PARA EL CUMPLIMIENTO DEL CITADO PROCESO, EL CONSEJO

NACIONAL DE ARMONIZACIN CONTABLE (EN ADELANTE CONAC), EMITI EL

ACUERDO DE INTERPRETACIN SOBRE LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN

LOS ARTCULOS TRANSITORIOS DE LA LGCG.

EL 12 DE NOVIEMBRE DE 2012 Y 9 DE DICIEMBRE DE 2013, SE PUBLICARON EN EL

DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN, DECRETOS DE REFORMA A LA LGCG, LOS

CUALES ENTRARON EN VIGOR EL PRIMER DA DEL AO SIGUIENTE AL DE SU

PUBLICACIN; NO OBSTANTE ELLO, SE DISPUSO EN SUS PRECEPTOS

TRANSITORIOS DIVERSAS FECHAS PARA QUE LOS ENTES PBLICOS

CUMPLIERAN LAS EXIGENCIAS PREVISTAS EN LOS PRECEPTOS ADICIONADOS O

MODIFICADOS.

EN EL 2013 EL CONAC, DECIDI ESTABLECER NUEVOS PLAZOS PARA CUMPLIR

CON LO SEALADO EN LOS ARTCULOS CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN III, Y

SPTIMO TRANSITORIO DEL REFERIDO DECRETO, SEGN CONSTA EN EL

ACUERDO 1 APROBADO POR DICHO CONSEJO, EN SU REUNIN DEL 3 DE MAYO

DE 2013, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DE FECHA 16 DE

MAYO DE 2013, EN SU PRIMERA SECCIN; AS COMO EN EL ACUERDO POR EL

QUE SE DETERMINA LA NORMA DE INFORMACIN FINANCIERA PARA PRECISAR

LOS ALCANCES DEL ACUERDO 1 APROBADO POR EL CONAC, PUBLICADO EL 8 DE

AGOSTO DE 2013 EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN.

CONSIDERANDO LOS ACUERDOS Y DISPOSICIONES TRANSITORIAS ANTES

REFERIDAS, SE REVIS LA OBSERVANCIA DE LA LGCG, ADVIRTINDOSE

INCUMPLIMIENTOS POR PARTE DEL ENTE PBLICO, A LAS OBLIGACIONES QUE

DIVERSOS PRECEPTOS DE LA REFERIDA LEY LE IMPONEN, ACORDE CON LO QUE

SE ENUNCIA A CONTINUACIN:

I. GENERALES.

A) CONTAR CON MANUALES DE CONTABILIDAD (ARTCULO 20).

5534




B) DISPONER DE CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS ARMONIZADOS;

CATLOGOS DE BIENES Y LAS RESPECTIVAS MATRICES DE

CONVERSIN CON LAS CARACTERSTICAS SEALADAS EN LOS

ARTCULOS 40 Y 41, ASIMISMO, DE LA NORMA Y METODOLOGA QUE

ESTABLEZCA LOS MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS Y GASTOS

PREVISTOS EN LA LEY (ARTCULO CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN

I DEL DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE LA LGCG PUBLICADO EN EL

DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008).

C) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA Y

EN APEGO A POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL ARMONIZADOS EN SUS RESPECTIVOS LIBROS DE

DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES (ARTCULO CUARTO

TRANSITORIO, FRACCIN II DEL DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE LA

LGCG PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 31

DE DICIEMBRE DE 2008).

II. REGISTRO Y CONTROL PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS.

A) REGISTRAR EN CUENTAS ESPECFICAS DE ACTIVO LOS BIENES

MUEBLES E INMUEBLES (ARTCULOS 23 Y 24).

B) LLEVAR A CABO EL LEVANTAMIENTO FSICO DEL INVENTARIO DE

LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES, PUBLICARLO EN INTERNET;

ADEMS REGISTRAR EN UN PLAZO DE 30 DAS HBILES LOS BIENES

QUE SE ADQUIERAN (ARTCULOS 23 Y 27).

C) REALIZAR LA BAJA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES (ARTCULO

28).

III. REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES.

A) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA, EL

GASTO CONFORME A SU FECHA DE REALIZACIN Y EL INGRESO

CUANDO EXISTA JURDICAMENTE DERECHO DE COBRO (ARTCULO

34).

B) MANTENER UN REGISTRO HISTRICO DE SUS OPERACIONES EN LOS

LIBROS DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES (ARTCULO 35).

C) EXHIBIR EN LOS REGISTROS AUXILIARES LOS AVANCES

PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES (ARTCULO 36).

D) ESTABLECER UNA LISTA DE CUENTAS ALINEADAS AL PLAN DE

CUENTAS EMITIDO POR EL CONAC. (ARTCULO 37).

E) REALIZAR LOS REGISTROS EN LAS ETAPAS DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EN APROBADO, MODIFICADO, COMPROMETIDO,

DEVENGADO, EJERCIDO Y PAGADO Y DEL INGRESO EN ESTIMADO,

MODIFICADO, DEVENGADO Y RECAUDADO (ARTCULO 38).

5535




F) RESPALDAR LA CONTABILIZACIN DE LAS OPERACIONES

PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES CON LA DOCUMENTACIN

ORIGINAL QUE COMPRUEBE Y JUSTIFIQUE LOS REGISTROS QUE SE

EFECTEN (ARTCULO 42 PRIMER PRRAFO).

IV. DISPOSICIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA.

A) GENERAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME A LAS NORMAS

EMITIDAS POR EL CONAC: ESTADO ANALTICO DE INGRESOS, DEL

QUE SE DERIVAR LA PRESENTACIN EN CLASIFICACIN

ECONMICA Y POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, INCLUYENDO LOS

INGRESOS EXCEDENTES GENERADOS, ESTADO ANALTICO DEL

EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS QUE INCLUYA LA

CLASIFICACIN ADMINISTRATIVA, Y ECONMICA, AS COMO

REPORTAR EN LA CUENTA PBLICA LOS ESQUEMAS BURSTILES Y

DE COBERTURAS FINANCIERAS (ARTCULO 47 PRIMER PRRAFO EN

RELACIN CON EL 46 FRACCIN II INCISOS A Y B SUBINCISOS I Y II;

AS COMO LAS NORMAS Y METODOLOGA PARA LA EMISIN DE

INFORMACIN FINANCIERA Y ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS BSICOS DEL ENTE PBLICO Y CARACTERSTICAS DE

SUS NOTAS PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN

DEL 9 DE DICIEMBRE DE 2009).

B) RELACIONAR LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA CON LOS

OBJETIVOS Y PRIORIDADES DE LA PLANEACIN DEL DESARROLLO,

QUE FORME PARTE DE LA CUENTA PBLICA, E INCLUIR LOS

RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL DESEMPEO (ARTCULO 54,

PRIMER PRRAFO).

C) INCLUIR EN LA CUENTA PBLICA LA RELACIN DE LOS BIENES QUE

COMPONEN SU PATRIMONIO (ARTCULO 23, LTIMO PRRAFO).

ACCIN O RECOMENDACIN EMITIDA

PROMOCIN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA.

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS

2. LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA

DE TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN CELEBR EL 4 DE OCTUBRE DE 2006

UN CONVENIO DE COLABORACIN EN MATERIA ADMINISTRATIVA CON EL

GOBIERNO DEL ESTADO A TRAVS DE LA OFICIALA MAYOR DE GOBIERNO,

MEDIANTE EL CUAL ESTABLECIERON LAS BASES DE COLABORACIN A QUE

DEBA SUJETARSE DE MANERA TEMPORAL LA OPERACIN ADMINISTRATIVA DE

LA AGENCIA, CON EL PROPSITO DE LLEVAR A CABO LOS TRMITES QUE EN

MATERIA DE RECURSOS HUMANOS, INFORMTICA, PATRIMONIAL, ADQUISICIN

DE BIENES Y SERVICIOS, Y ASESORA JURDICA REQUIERA EJERCER A TRAVS

DEL GOBIERNO DEL ESTADO.

5536




EN RELACIN CON DICHO CONVENIO, Y TOMANDO EN CUENTA QUE LA

AGENCIA ES UN ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO DE PARTICIPACIN

CIUDADANA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA ESTATAL, CON PERSONALIDAD

JURDICA, PATRIMONIO PROPIO Y AUTONOMA TCNICA Y DE GESTIN PARA EL

CUMPLIMIENTO DE SUS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS Y FINES, OBSERVAMOS QUE

NO EXISTE JUSTIFICACIN PARA CONTINUAR OPERANDO BAJO LOS TRMINOS

ESTABLECIDOS EN EL CONVENIO, EN RAZN DE LO SIGUIENTE:

A) LA AGENCIA CUENTA ACTUALMENTE EN SU ESTRUCTURA ORGNICA

CON DIVERSAS UNIDADES ORGANIZACIONALES COMO LA DIRECCIN

DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS Y LA COORDINACIN DE

CONCERTACIN JURDICA Y SOCIAL.

B) ASIMISMO, LA AGENCIA CUENTA CON LAS ATRIBUCIONES LEGALES

PARA DESEMPEAR LAS TAREAS ADMINISTRATIVAS MENCIONADAS

EN EL INSTRUMENTO PRECITADO, LAS CUALES SE ENCUENTRAN

ESTABLECIDAS EN LOS ARTCULOS 3 Y 23 DE LA LEY DE LA AGENCIA

PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE

TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN, AS COMO 1, 2, 4, 8 Y 14 DEL

REGLAMENTO INTERIOR DE LA AGENCIA PARA LA

RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE

TRANSPORTE.

EN ESE SENTIDO, LA AGENCIA NO HA CONSERVADO LA DOCUMENTACIN

JUSTIFICATIVA Y COMPROBATORIA DE LA NMINA AUTORIZADA, RECIBOS DE

NMINA, COMPROBANTES DE PAGO DE LAS APORTACIONES PATRONALES Y DEL

IMPUESTO ESTATAL SOBRE NMINA, Y FACTURAS DE SERVICIO TELEFNICO,

TELECOMUNICACIONES, ENERGA ELCTRICA, MANTENIMIENTOS, ENTRE

OTROS GASTOS CORRESPONDIENTES A LOS RUBROS DE SERVICIOS

PERSONALES, MATERIALES Y SUMINISTROS Y SERVICIOS GENERALES POR

$40,527,191; INCUMPLIENDO CON LO DISPUESTO EN LOS ARTCULOS 42 PRIMER

PRRAFO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, 15 DE LA

LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, 35 Y 47

SEGUNDO PRRAFO DE LA LEY DE ADMINISTRACIN FINANCIERA PARA EL

ESTADO DE NUEVO LEN, AS COMO 24 DE LA LEY DE LA AGENCIA PARA LA

RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE TRANSPORTE PBLICO

DE NUEVO LEN, INTEGRNDOSE COMO SIGUE:

CONCEPTO IMPORTE

SERVICIOS

PERSONALES 34,138,889

MATERIALES

Y

SUMINISTROS

1,596,842

SERVICIOS

GENERALES 4,791,460

TOTAL 40,527,191

5537




DERIVADO DE LO ANTERIOR, LA AGENCIA NO HA CUMPLIDO CON SUS

OBLIGACIONES PATRONALES POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS MDICOS,

ESTABLECIDOS EN EL NUMERAL 36, FRACCIN X DE LA LEY DEL SERVICIO CIVIL

DEL ESTADO DE NUEVO LEN, AS COMO, LA RETENCIN Y ENTERO DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EN TRMINOS DEL ARTCULO 113 DE LA LEY DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA; YA QUE STAS FUERON PAGADAS POR EL

GOBIERNO DEL ESTADO; EN CONSECUENCIA, INDEBIDAMENTE EL EJECUTIVO

APARECE COMO PATRN ANTE EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS

SOCIALES DEL ESTADO DE NUEVO LEN, AS COMO EL SERVICIO DE

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.

ADEMS, LA CITADA AGENCIA OPERA ACTUALMENTE CON MOBILIARIO Y

EQUIPO PROPIEDAD DEL GOBIERNO DEL ESTADO SIN QUE SE HAYA

FORMALIZADO LA ENTREGA-RECEPCIN MEDIANTE FIGURA JURDICA, COMO SE

ESTABLECE EN LA CLUSULA SEGUNDA, INCISO E) DEL CONVENIO DE

COLABORACIN; POR LO QUE ESTOS BIENES, NO SE ENCUENTRAN

REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD NI SE CUENTA CON SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE.

ACCIN O RECOMENDACIN EMITIDA


NOVENO: EN LO QUE RESPECTA AL TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS,

DERIVADOS DE LAS SOLICITUDES FORMULADAS POR EL H. CONGRESO DEL

ESTADO, LA AUDITORA NOS INFORMA EN EL APARTADO VI QUE LA SOLICITUD

CONTENIDA EN EL ACUERDO LEGISLATIVO NMERO 249, TOMADO POR EL

PLENO EN LA SESIN DEL 17 DE SEPTIEMBRE DE 2013, PUBLICADO EN EL

PERIDICO OFICIAL DEL ESTADO DE FECHA 25 DE OCTUBRE DE 2013, REMITIDO

A ESTA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, EN FECHA 27 DE SETIEMBRE DE 2013

MEDIANTE EL OFICIO NMERO C.V. 325/2013 EMITIDO POR LOS CC. PRESIDENTA

Y SECRETARIO DE LA COMISIN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL

ESTADO, EN VIRTUD DEL CUAL SE INSTRUYE A ESTE RGANO SUPERIOR DE

FISCALIZACIN, PARA QUE EN CUMPLIMIENTO A LO PRECEPTUADO POR LA LEY

DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, VERIFIQUE LA

APLICACIN POR PARTE DEL ENTE FISCALIZADOR, DE LA LEY GENERAL DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG), AS COMO LAS DISPOSICIONES

NORMATIVAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN

CONTABLE (CONAC). AL RESPECTO LA AUDITORA NOS INFORMA QUE EN LA

OBSERVACIN NMERO UNO DEL INFORME DE RESULTADOS SE MUESTRAN LOS

5538




RESULTADOS DE LA SOLICITUD REMITIDA POR ESTA SOBERANA. DCIMO: EN

EL APARTADO VII DEL INFORME DE RESULTADOS, LA AUDITORA NOS INDICA

QUE EN RELACIN A LA CUENTA PBLICA OBJETO DE REVISIN, NO SE

RECIBIERON DENUNCIAS PARA LA REVISIN DE SITUACIONES EXCEPCIONALES,

EN LOS TRMINOS PRECEPTUADOS EN LOS ARTCULOS 136 LTIMO PRRAFO DE

LA CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO Y 37 Y 39 DE LA LEY DE

FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. ONCEAVO: EN EL

APARTADO VIII DEL INFORME DE RESULTADOS SE MUESTRA LA SITUACIN QUE

GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES

PROMOVIDAS, RESPECTO DE LAS CUENTAS PBLICAS DE LOS EJERCICIOS

FISCALES 2011 Y 2012. LA AUDITORA NOS PRESENTA UNA SNTESIS DE LAS

ACCIONES Y RECOMENDACIONES QUE EN FUNCIN DEL NMERO DE

OBSERVACIONES ORIGINADAS EN ESOS EJERCICIOS FISCALES, Y DE LO CUAL SE

DESPRENDE QUE NO EXISTEN OBSERVACIONES NO ACCIONES PENDIENTES DE

ATENDER. UNA VEZ QUE HEMOS DADO CUENTA DEL CONTENIDO DEL INFORME

DE RESULTADOS Y DE LOS COMENTARIOS QUE AL EFECTO REALIZ LA

AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, PERMITINDONOS INCORPORAR DENTRO

DE ESTE DOCUMENTO PARTE DE ELLO, DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO EN

EL ARTCULO 47, INCISO C) DEL REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO INTERIOR

DEL CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEN, LOS INTEGRANTES DE ESTA

COMISIN, A EFECTO DE SUSTENTAR EL RESOLUTIVO QUE SE PROPONE, NOS

PERMITIMOS CONSIGNAR LAS SIGUIENTES. CONSIDERACIONES: PRIMERA: LA

COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO, ES COMPETENTE PARA ANALIZAR EL

INFORME DE RESULTADOS DE MRITO, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN

LOS NUMERALES 70, FRACCIN XV, DE LA LEY ORGNICA DEL PODER

LEGISLATIVO DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y 39, FRACCIN XV, DEL

REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE

NUEVO LEN. SEGUNDA: LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO CUMPLI EN SU

REVISIN CON LO PREVISTO POR LOS ARTCULOS 18, 19 Y 20 DE LA LEY DE

FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. CONSTATAMOS QUE

EL INFORME DE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN

DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN, CONTIENE LOS COMENTARIOS

GENERALES QUE SE ESTIPULAN EN LOS ARTCULOS 49 Y 50 DE LA LEY DE

5539




FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, RESPECTOS A LOS

RESULTADOS DE SU GESTIN FINANCIERA, QUE SE AJUSTARON A LOS

CRITERIOS SEALADOS EN LAS LEYES PRESUPUESTOS Y DEMS DISPOSICIONES

APLICABLES, AS COMO EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS GENERALES Y

METAS DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS, SALVO LO

COMENTADO EN EL APARTADO QUINTO DEL CITADO INFORME DEL RESULTADO.

EN LO PARTICULAR ES MENESTER CITAR QUE EN EL DICTAMEN DE REVISIN

QUE ACOMPAA AL INFORME DE RESULTADOS SIGNADO POR EL TITULAR DE LA

AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, QUE INFORMA QUE DE LA REVISIN QUE

REALIZ A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL INSTITUTO, ESTOS FUERON

PRESENTADOS EN FORMA RAZONABLE Y CON RESULTADOS SATISFACTORIOS

EN LOS DIFERENTES CONCEPTOS QUE LOS INTEGRAN, SIN QUE EN LO

PARTICULAR SE HICIERAN OBSERVACIONES A LOS MISMOS. TERCERA: EN EL

INFORME DEL RESULTADO EMITIDO POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO

SE DESTACAN LAS FALTAS ADMINISTRATIVAS Y DE CONTROL INTERNO, LAS

CUALES SE ENUMERAN EN EL APARTADO V DEL CITADO INFORME, RESPECTO

DE LAS CUALES, LA AUDITORA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL

ARTCULO 46 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO

LEN, EMITI Y COMUNIC A LA ENTIDAD REVISADA, LAS RECOMENDACIONES

A EFECTO DE QUE SUBSANARAN LAS DEFICIENCIAS QUE DIERAN LUGAR A LAS

FALLAS EN COMENTO O BIEN REALIZAR LAS ACLARACIONES QUE CONSIDERE

PERTINENTE HACER. AL RESPECTO, LA AUDITORA SUPERIOR REVIS LOS

ARGUMENTOS ESTABLECIDOS POR EL TITULAR DEL ENTE FISCALIZADO,

RESOLVIENDO SOBRE LAS MISMAS EN TRMINOS SE SI SE SOLVENTAN O NO,

INSERTANDO EN EL INFORME DEL RESULTADO LAS RESPUESTAS Y

ACLARACIONES DEL ENTE, AS COMO EN SU CASO LAS EXPLICACIONES DEL

PORQUE CONSIDERA QUE LAS MISMAS NO SE SOLVENTAN O SE SOLVENTAN

PARCIALMENTE. EL RGANO FISCALIZADOR CONTINUAR DNDOLE EL

SEGUIMIENTO CORRESPONDIENTE A LAS OBSERVACIONES QUE NO HAYAN SIDO

SOLVENTADAS COMPLETAMENTE A FIN DE VERIFICAR LAS ACCIONES QUE EL

ORGANISMO REALICE PARA CORREGIR LAS DEFICIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DETECTADAS. CUARTA: TAMBIN SE NOS INFORMA POR LA AUDITORA CON

RESPECTO AL TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS, DERIVADOS DE LAS

5540




SOLICITUDES FORMULADAS POR EL CONGRESO DEL ESTADO, ES IMPORTANTE

SEALAR QUE LA SOLICITUD REMITIDA POR ESTA SOBERANA FUE ATENDIDA

POR NUESTRO RGANO DE FISCALIZACIN CUMPLIENDO CON EL MARCO

JURDICO APLICABLE. QUINTA: LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO NOS

INFORMA EN EL APARTADO RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

CON RESPECTO A LOS EJERCICIOS 2011 Y 2012, NO EXISTEN ACCIONES

PENDIENTES DE ATENDER POR PARTE DE LA AGENCIA. SEXTA: AHORA BIEN,

QUEDA POR RESOLVER SOBRE LA APROBACIN O RECHAZO DE LA CUENTA QUE

NOS OCUPA, A CUYO EFECTO DEBEMOS CONSIDERAR, EN SU CASO, SI LAS

IRREGULARIDADES DETECTADAS DURANTE LA REVISIN ROMPEN CON LA

RAZONABILIDAD QUE EXIGE EL MANEJO, CUSTODIA Y APLICACIN DE LOS

INGRESOS, EGRESOS, FONDOS Y EN GENERAL DE LOS RECURSOS PBLICOS, AS

COMO EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS PROPIOS DE LA

ADMINISTRACIN PBLICA Y DE LA NORMATIVA QUE LE ES APLICABLE AL DE

LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL

TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN. DURANTE EL DESARROLLO DE LAS

DISCUSIONES DEL PRESENTE DICTAMEN, SUSCITADAS EN FECHA 22 DE AGOSTO

DE 2016 Y MEDIANTE VOTACIN CELEBRADA PARA TAL EFECTO, LA MAYORA

DE LOS INTEGRANTES DE LA COMISIN DECIDI VARIAR EL SENTIDO EN EL

CUAL SE HABA PRESENTADO INICIALMENTE EL DICTAMEN, PROPONINDOSE

QUE EL ACUERDO CONSIDERARA EL RECHAZO DE LA CUENTA PBLICA QUE SE

ANALIZA EN ESTE DICTAMEN. DADO LO ANTERIOR, ES DE ESTIMARSE QUE LAS

OBSERVACIONES CONTENIDAS EN EL INFORME DE RESULTADOS EN ESTUDIO

RESULTAN SUFICIENTES PARA CONSIDERAR QUE LA GENERALIDAD DE LA

ACTUACIN DEL ENTE REVISADO DEBA ESTIMARSE COMO DEFICIENTE Y POR

LO MISMO, LA ENTIDAD REVISADA ES ACREEDORA A UNA MANIFESTACIN DE

RECHAZO DE PARTE DE ESTE PODER LEGISLATIVO RESPECTO A SU CUENTA

PBLICA PARA EL EJERCICIO FISCAL 2013. CABE SEALAR QUE LA APROBACIN

O RECHAZO DE UNA CUENTA PBLICA, NO IMPLICA LA SUSPENSIN DE LAS

ACCIONES DE PROMOCIN DE RESPONSABILIDAD QUE LEGTIMAMENTE

CORRESPONDE A LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO LLEVAR A CABO. AS

MISMO, TAMPOCO PREJUZGA SOBRE LA RESPONSABILIDAD QUE PUDIERA

RECAER SOBRE ALGN FUNCIONARIO O EX FUNCIONARIO, YA QUE, EN TODO

5541




CASO, TAL SITUACIN QUEDARA DETERMINADA AL MOMENTO DE

CONCLUIRSE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS O RESARCITORIOS

CORRESPONDIENTES. POR LO ANTERIORMENTE EXPUESTO, SOMETEMOS A LA

CONSIDERACIN DEL PLENO DE ESTA ASAMBLEA LEGISLATIVA EL SIGUIENTE

PROYECTO DE ACUERDO PRIMERO.- SE TIENE POR RECIBIDO Y ANALIZADO EN

TIEMPO Y FORMA EL INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISIN DE LA CUENTA

PBLICA 2013, DE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y

MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN. SEGUNDO.-

TRAS EL ANLISIS DEL CONTENIDO DEL INFORME DE RESULTADOS QUE NOS

OCUPA, SE TIENEN POR CONOCIDAS LAS OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA

REVISIN PRACTICADA POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO,

SEALADAS CON LOS NMEROS 1 A 2 RESPECTO DE LAS CUALES NO SE

DETERMIN EMITIR PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES Y QUE NO

SE APRECIARON OBSERVACIONES QUE AFECTACIN ECONMICA. TERCERO:

ATENDIENDO A LAS CARACTERSTICAS Y ALCANCE DE LAS OBSERVACIONES

SEALADAS EN EL RESOLUTIVO ANTERIOR, COMO CAUSA DE PROMOCIN DE

FINCAMIENTO DE PROMOCIN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Y

HABINDOSE ENCONTRANDO QUE NO GENERAN AFECTACIONES ECONMICAS Y

CONSIDERANDO AL MISMO TIEMPO QUE TALES OBSERVACIONES PUEDEN

CONSIDERARSE EVIDENCIA DE UNA DEFICIENTE GESTIN DE LA

ADMINISTRACIN DEL ENTE FISCALIZADO, SE ESTIMA QUE LA CUENTA

PBLICA DE LA AGENCIA PARA LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y

MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN, ES

SUSCEPTIBLE DE APROBACIN. POR LO TANTO Y EN CUMPLIMIENTO DE LO

SEALADO EN EL ARTCULO 63 FRACCIN XIII DE LA CONSTITUCIN POLTICA

DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE NUEVO LEN Y DEMS DISPOSICIONES

LEGALES APLICABLES, Y POR LO VERTIDO EN LAS CONSIDERACIONES DEL

PRESENTE DICTAMEN SE RECHAZA LA CUENTA PBLICA 2013 DE LA AGENCIA

PARA LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL

TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN. CUARTO.- SE INSTRUYE A LA

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO PARA QUE EN TRMINOS DEL PRRAFO

SEGUNDO DEL ARTCULO 51 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL

ESTADO DE NUEVO LEN, CONTINE CON CUALQUIER ACCIN DE LAS

5542




SEALADAS EN EL ARTCULO 53 DE LA CITADA LA LEY DE FISCALIZACIN

SUPERIOR, DERIVADAS DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DE LA

AGENCIA PARA LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y

MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013 Y QUE AN NO SE ENCUENTREN

CONCLUIDAS, INFORMANDO EN SU OPORTUNIDAD A ESTE PODER LEGISLATIVO

SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN. QUINTO.- REMTASE COPIA A LA AUDITORA

SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y A LA AGENCIA PARA LA AGENCIA

PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO

DE NUEVO LEN PARA SU CONOCIMIENTO Y EFECTOS LEGALES A QUE HAYA

LUGAR. FIRMAN A FAVOR LA MAYORA DE LOS INTEGRANTES DE LA

COMISIN DE HACIENDO DEL ESTADO.

5543




A CONTINUACIN SE INSERTA INTEGRO EL DICTAMEN QUE A LA LETRA DICE:

HONORABLE ASAMBLEA: A LA COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO LE FUE

TURNADO PARA SU ESTUDIO Y DICTAMEN, EN FECHA 10 DE NOVIEMBRE DE 2014,

ESCRITO QUE CONTIENE EL INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISIN

PRACTICADA POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, A

LA CUENTA PBLICA DE OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO

LEN, CORRESPONDIENTE A SU EJERCICIO FISCAL 2013, BAJO EL

EXPEDIENTE 9018/LXXIII CON EL FIN DE VER PROVEDO EL REQUISITO

FUNDAMENTAL DE DAR VISTA AL CONTENIDO DE LA SOLICITUD YA CITADA

Y SEGN LO ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 47 INCISO B) DEL REGLAMENTO

PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO, QUIENES

INTEGRAMOS LA COMISIN DE DICTAMEN LEGISLATIVO QUE SUSTENTA EL

PRESENTE DOCUMENTO, CONSIGNAMOS ANTE ESTE PLENO LOS

SIGUIENTES: ANTECEDENTES.

I. PRESENTACIN

LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, DE CONFORMIDAD CON

LO ESTABLECIDO EN LOS ARTCULOS 63 FRACCIN XIII, 136, PRRAFOS

PRIMERO Y SEGUNDO DE LA CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO, 1, 2,

FRACCIONES I, VIII Y X Y 3 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL

ESTADO DE NUEVO LEN, SE INSTITUYE COMO UN RGANO AUXILIAR DEL H.

CONGRESO DEL ESTADO EN SU FUNCIN DE FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS

PBLICAS PRESENTADAS POR LOS PODERES DEL ESTADO, LOS ORGANISMOS

CONSTITUCIONALMENTE AUTNOMOS, LOS ORGANISMOS PBLICOS

DESCENTRALIZADOS Y FIDEICOMISOS PBLICOS DE LA ADMINISTRACIN

PBLICA DEL ESTADO, LOS MUNICIPIOS Y SUS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS, AS COMO LAS INSTITUCIONES PBLICAS DE EDUCACIN

QUE RECIBAN RECURSOS PBLICOS. EN EL EJERCICIO DE LAS REFERIDAS

FUNCIONES, PARA LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DEL EJERCICIO 2013 DE

OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN (OSETUR),

RECIBIDA EL 28 DE ABRIL DE 2014, LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE

CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LOS ARTCULOS 18 Y 19 DE LA LEY DE

5544




FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, EVALU LOS

RESULTADOS DE LA GESTIN FINANCIERA, COMPROB SI EL EJERCICIO DE LAS

LEYES DE INGRESOS Y EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE

AJUSTARON A LOS CRITERIOS SEALADOS EN LOS MISMOS, VERIFIC EL

CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD

APLICABLES EN MATERIA DE GESTIN FINANCIERA, AS COMO LOS PLANES DE

DESARROLLO. EN TAL SENTIDO, Y EN CUMPLIMIENTO DE LO PRECEPTUADO EN

LOS ARTCULOS 137 SEGUNDO PRRAFO DE LA CONSTITUCIN POLTICA DEL

ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE NUEVO LEN, 20 FRACCIN XXXI, 48 PRIMER

PRRAFO Y 82 FRACCIN XV DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL

ESTADO DE NUEVO LEN, ESTA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO TIENE A

BIEN RENDIR EL INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIN PRACTICADA A LA

CUENTA PBLICA DEL EJERCICIO 2013 DEL REFERIDO ENTE PBLICO, AL H.

CONGRESO DEL ESTADO. EL DICTAMEN QUE SE PRESENTA AL INICIO DE ESTE

INFORME DEL RESULTADO, REFLEJA LA EVALUACIN PRACTICADA AL MANEJO

Y APLICACIN DE LOS RECURSOS PBLICOS Y AL CUMPLIMIENTO DE LAS

NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA APLICABLES. EN EL APARTADO III DE

ESTE INFORME, SE INCLUYEN LOS OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN

PRACTICADA TANTO A LA GESTIN COMO EN SU CASO AL DESEMPEO,

INCLUYENDO LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS. EN EL APARTADO IV SE

PRESENTA UNA DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS

OBTENIDOS EN LA REVISIN, RESPECTO DE:

LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO;

CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS

ORDENAMIENTOS Y NORMATIVA CORRESPONDIENTES;

LA EVALUACIN DEL AVANCE O CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS.

EN EL APARTADO V DEL PRESENTE INFORME, SE DETALLAN LAS

OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA,

CON LAS ACLARACIONES PRESENTADAS POR LOS FUNCIONARIOS

5545




RESPONSABLES, LOS ANLISIS DE LAS MISMAS PREPARADOS POR ESTE RGANO

DE FISCALIZACIN, AS COMO LAS ACCIONES QUE SE EJERCERN,

RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARN LAS CUALES SE NOTIFICARN UNA

VEZ ENTREGADO EL INFORME DEL RESULTADO AL H. CONGRESO DEL ESTADO,

EN TRMINOS DE LO DISPUESTO EN EL ARTCULO 54 DE LA LEY DE

FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. FINALMENTE, SE

INFORMA SOBRE LA SITUACIN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES,

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS POR STA AUDITORA SUPERIOR

DEL ESTADO EN LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS RELATIVAS A

LOS EJERCICIOS 2011 Y 2012

II. ENTIDAD OBJETO DE LA REVISIN

OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN (OSETUR),

ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO FUE CREADO SEGN DECRETO 86

PUBLICADO EN EL PERIDICO OFICIAL DEL ESTADO DEL 7 DE DICIEMBRE DE

1977, MODIFICADO SEGN DECRETO 91 EL 31 DE DICIEMBRE DE 1980 Y SEGN

DECRETO 197 DEL 13 DE OCTUBRE DE 1993. OSETUR TIENE COMO OBJETIVOS:

a) PROYECTAR, CONSTRUIR Y ADMINISTRAR CENTROS PARA EL DESCANSO, EL RECREO O LA DIVERSIN, A FIN DE PROMOVER LOS

ATRACTIVOS TURSTICOS DEL ESTADO.

b) ASOCIARSE CON ORGANISMOS PBLICOS O PRIVADOS CON EL PROPSITO DE CONSERVAR, MEJORAR, PROTEGER O APROVECHAR

LOS RECURSOS TURSTICOS DEL ESTADO.

c) ADQUIRIR Y ENAJENAR BIENES MUEBLES E INMUEBLES, REALIZAR TODOS LOS ACTOS Y CONTRATOS, SUSCRIBIR DOCUMENTOS

PBLICOS, PRIVADOS Y TTULOS DE CRDITO, QUE SEAN NECESARIOS

PARA LA REALIZACIN DE SUS ACTIVIDADES Y LOS DEMS

REQUERIDOS PARA EL MEJOR CUMPLIMIENTO DE SU OBJETO.

d) PROPORCIONAR SERVICIOS DE TRANSPORTACIN EN TODA CLASE DE VEHCULOS PARA EL TURISMO Y SIMILARES PARA LA PROMOCIN DE

LA ACTIVIDAD CORRESPONDIENTE.

III. OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA TANTO A LA GESTIN COMO AL DESEMPEO, INCLUYENDO LOS CRITERIOS DE

SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

APLICADOS

5546




AUDITORAS PROGRAMADAS POR TIPO O MATERIA

CON BASE EN LOS CRITERIOS GENERALES Y PARTICULARES PARA LA

PLANEACIN ESPECFICA UTILIZADA EN LA INTEGRACIN DEL PROGRAMA

ANUAL DE AUDITORAS 2014 PARA LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS

PBLICAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, PRESENTADO ANTE ESE H.

CONGRESO DEL ESTADO, PARA SU CONOCIMIENTO, POR CONDUCTO DE LA

COMISIN DE VIGILANCIA, EN FECHA 13 DE JUNIO DEL PRESENTE AO, Y

CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y FACTIBILIDAD DE SU

REALIZACIN, SE DETERMINARON LAS SIGUIENTES AUDITORAS A PRACTICAR

AL ENTE PBLICO EN CUESTIN, POR TIPO O MATERIA, A SABER:

TIPOS DE AUDITORA A CUENTA PBLICA 2014

GESTIN

FINANCIE

RA

OBRA

PBLI

CA

DESARR

OLLO

URBANO

LABORAT

ORIO

EVALUACI

N AL

DESEMPE

O

RECURS

OS

FEDERA

LES

TOT

AL

1 - - - - - 1

OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA

EN LA IMPLEMENTACIN Y EJECUCIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORA

PARA LA REVISIN Y FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS

CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, ENTRE LAS CUALES SE ENCUENTRA EL

ENTE PBLICO AUDITADO EN CUESTIN, SE OBSERVARON MTODOS Y

CRITERIOS OBJETIVOS, APLICANDO LAS MEJORES PRCTICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. EN ESE SENTIDO, EN OBSERVANCIA DE LO

PRECEPTUADO EN LOS ARTCULOS 18, 19, 31 Y 32 DE LA LEY DE FISCALIZACIN

SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y ACORDE EN CADA CASO CON EL TIPO

O MATERIA DE AUDITORA PRACTICADA, EN LOS TRMINOS PREVIAMENTE

ANUNCIADOS, EL OBJETO Y ALCANCES DE LA REVISIN Y FISCALIZACIN, FUE

EL SIGUIENTE:

I. PARA EVALUAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIN FINANCIERA, SE

VERIFIC:

5547




a) SI SE CUMPLI CON LAS DISPOSICIONES JURDICAS APLICABLES EN MATERIA DE SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL; CONTRATACIN DE SERVICIOS, OBRA PBLICA,

ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, CONSERVACIN, USO,

USUFRUCTO, DESTINO, AFECTACIN, ENAJENACIN Y BAJA DE

BIENES MUEBLES E INMUEBLES; ALMACENES Y DEMS ACTIVOS;

RECURSOS MATERIALES, Y DEMS NORMATIVIDAD APLICABLE AL

EJERCICIO DEL GASTO PBLICO; Y

b) SI LA CAPTACIN, RECAUDACIN, ADMINISTRACIN, CUSTODIA, MANEJO, EJERCICIO Y APLICACIN DE RECURSOS, INCLUYENDO

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS Y DONATIVOS, Y SI LOS ACTOS,

CONTRATOS, CONVENIOS, MANDATOS, FONDOS, FIDEICOMISOS,

PRESTACIN DE SERVICIOS PBLICOS, OPERACIONES O CUALQUIER

ACTO QUE LOS ENTES PBLICOS, CELEBREN O REALICEN,

RELACIONADOS CON EL INGRESO Y EL EJERCICIO DEL GASTO

PBLICO, SE AJUSTARON A LA LEGALIDAD, Y SI NO HAN CAUSADO

DAOS O PERJUICIOS, O AMBOS, EN CONTRA DE LA HACIENDA

PBLICA ESTATAL O MUNICIPAL, O AL PATRIMONIO DE LOS ENTES

PBLICOS.

II. PARA COMPROBAR SI EL EJERCICIO DE LAS LEYES DE INGRESOS Y

EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE AJUSTARON A LOS

CRITERIOS SEALADOS EN LOS MISMOS; SE REVIS:

a) SI LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES A LOS INGRESOS Y A LOS EGRESOS, SE AJUSTARON O CORRESPONDEN A LOS CONCEPTOS Y A

LAS PARTIDAS RESPECTIVAS;

b) SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIN SE AJUSTARON A LOS TRMINOS Y MONTOS APROBADOS EN EL PRESUPUESTO; Y

c) SI LOS RECURSOS PROVENIENTES DE FINANCIAMIENTOS SE OBTUVIERON EN LOS TRMINOS AUTORIZADOS Y SE APLICARON CON

LA PERIODICIDAD Y FORMAS ESTABLECIDAS POR LAS LEYES Y

DEMS DISPOSICIONES APLICABLES, Y SI SE CUMPLIERON LOS

COMPROMISOS ADQUIRIDOS EN LOS ACTOS RESPECTIVOS.

III. ADEMS, SE REALIZARON PRUEBAS DE AUDITORA A FIN DE EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD

APLICABLES EN LA MATERIA DE LA GESTIN FINANCIERA, AS COMO DE

LOS PLANES DE DESARROLLO Y LOS PROGRAMAS OPERATIVOS ANUALES.

IV. ASIMISMO, DE CONFORMIDAD CON LO ESTIPULADO EN EL INCISO A) DE LA FRACCIN I, DEL ARTCULO 19 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR

DEL ESTADO DE NUEVO LEN, SE VERIFIC LA APLICACIN POR PARTE

DEL ENTE FISCALIZADO, DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD

5548




GUBERNAMENTAL, AS COMO LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS EMITIDAS

POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN CONTABLE.

ASPECTOS GENERALES SOBRE LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS

LAS AUDITORAS PRACTICADAS SE SELECCIONARON CON BASE EN LOS

CRITERIOS ESTABLECIDOS PARA LA PLANEACIN ESPECFICA UTILIZADA EN LA

INTEGRACIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORAS 2014 PARA LA

FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO

2013, CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y FACTIBILIDAD DE SU

REALIZACIN. EL UNIVERSO SELECCIONADO PARA LA REVISIN FUE EL

CONJUNTO DE OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS DE ENTRE LOS

CUALES, SE SELECCIONARON MUESTRAS PARA APLICARLES PROCEDIMIENTOS

O PRUEBAS DE AUDITORA, PARTIENDO ESENCIALMENTE, DEL PRESUPUESTO

ASIGNADO AL ENTE PBLICO, Y EJERCIDO EN LOS CAPTULOS, CONCEPTOS,

PARTIDAS, PROYECTOS DE INVERSIN, PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Y

FONDOS, AS COMO LOS CONCEPTOS DE INGRESO, EN SU CASO, Y EN GENERAL

CUALQUIER OTRO CONCEPTO QUE SE ESTIM PERTINENTE INCLUIR EN EL

ALCANCE DE LA REVISIN. LA MUESTRA AUDITADA CONSISTI EN LAS

OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS FISCALIZADOS A TRAVS DE

PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, CUYOS RESULTADOS












RESULTADOS Y EL DICTAMEN CORRESPONDIENTE.

5549




IV. DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN LA REVISIN

A. LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO

PARA TAL EFECTO SE CONSIDERARON LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTOS, Y

SU PRESUPUESTO POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE

2013, QUE OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN PRESENT

COMO PARTE DE LA INFORMACIN QUE INTEGRA LA CUENTA PBLICA. PARA

EL DESARROLLO DE LA REVISIN DE LA INFORMACIN ANTES MENCIONADA,

ESTE RGANO TCNICO SUPERIOR DE FISCALIZACIN Y CONTROL

GUBERNAMENTAL, APLIC UNA SERIE DE PROCEDIMIENTOS ENFOCADOS A

ASEGURARSE DE LA RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS PRESENTADAS QUE

FORMAN PARTE DE LA GESTIN FINANCIERA Y GASTO PBLICO, Y QUE SU

PRESENTACIN Y REGISTRO ESTUVO CONFORME A LA NORMATIVIDAD

APLICABLE Y QUE SE APEGARON AL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, DECRETOS,

REGLAMENTOS Y DEMS DISPOSICIONES APLICABLES Y AL CUMPLIMIENTO DE

LOS OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS EN LOS PROGRAMAS. LOS ESTADOS

FINANCIEROS PRESENTADOS EN PESOS DE OPERADORA DE SERVICIOS

TURSTICOS DE NUEVO LEN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, QUE SE MENCIONAN

EN LA CUENTA PBLICA, SON LOS QUE SE MUESTRAN A CONTINUACIN:

5550




5551




5552




5553




5554




5555




LOS DATOS SOBRESALIENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE

2013, SON LOS QUE SE INDICAN A CONTINUACIN Y ESTN PRESENTADOS EN PESOS:

CONCEPTO IMPORTE

a) ACTIVO $ 7,534,494

b) PASIVO 1,716,351

c) HACIENDA PBLICA / PATRIMONIO 5,818,143

5556




d) INGRESOS 13,353,087

e) GASTOS Y OTRAS PRDIDAS 12,933,685

B. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS

ORDENAMIENTOS Y NORMATIVA CORRESPONDIENTES

CON POSTERIORIDAD A LA VERIFICACIN REALIZADA POR ESTE RGANO

TCNICO SUPERIOR DE FISCALIZACIN, CON RELACIN A LOS ESTADOS

FINANCIEROS QUE SE INCLUYEN EN LA CUENTA PBLICA, SE CONCLUYE QUE

SU PRESENTACIN, EST DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE INFORMACIN

FINANCIERA, NORMATIVIDAD APLICABLE A ESTE TIPO DE ENTIDAD, QUE SE

APEG AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE EGRESOS DEL ESTADO DE NUEVO

LEN Y DEMS ORDENAMIENTOS APLICABLES EN LA MATERIA.

C. LA EVALUACIN DEL AVANCE O CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS.

LOS INDICADORES DE GESTIN DETERMINADOS POR LA ADMINISTRACIN DE

OSETUR SON LOS SIGUIENTES:

5557




VISITANTES PARQUES GRUTAS DE GARCA PERSONAS (18,773)

LA VARIACIN SE ORIGIN PRINCIPALMENTE A QUE EN EL MES DE SEPTIEMBRE

HUBO UN CORTE DE ENERGA POR PARTE DE CFE Y ESTO OCASIONO QUE SE

QUEMARA EL PLC DEL TELEFRICO (SISTEMA OPERATIVO DEL TELEFRICO) Y OTRAS

PIEZAS, POR LO QUE EL TELEFRICO ESTUVO SIN SERVICIO POR 15 DAS. ESTA

SITUACIN TAMBIN PROVOCO QUE DISMINUYERA LA VISTA DE TURISTAS DURANTE

LOS MESES DE OCTUBRE A DICIEMBRE YA QUE SE CORRA EL RUMOR QUE EL

TELEFRICO NO ESTABA FUNCIONANDO.

VISITANTES PARQUE COLA DE CABALLO- PESOS 882,109

EL INCREMENTO EN LA AFLUENCIA DE TURISTAS SE ORIGIN PRINCIPALMENTE

POR LA PROMOCIN DEL PARQUE EL CUAL SE LLEV A CABO MEDIANTE EVENTOS

DENOMINADOS DOMINGOS FAMILIARES DURANTE LOS MESES DE JUNIO, JULIO Y

AGOSTO, DONDE SE OFRECI AMBIENTACIN CON GRUPOS MUSICALES EN VIVO,

AS COMO EL PROGRAMA PONTE LA CAMISETA EL CUAL VA DIRIGIDO A LOS

MENORES QUE VISTAN EL PARQUE OTORGNDOLES UNA PLAYERA ALUSIVA AL

EVENTO.

SERVICIOS DE TRANSPORTACIN- PERSONAS (3,979)

LA VARIACIN SE DEBE PRINCIPALMENTE A QUE LAS UNIDADES SON MUY

ANTIGUAS Y AL DESCOMPONERSE SE DIFICULTA ENCONTRAR LAS PIEZAS Y ESTO

PROPICIA A QUE EN ALGUNAS OCASIONES NO SE D EL SERVICIO DEL PASEO

CULTURAL EN TRANVA.

VISITANTES PARQUE COLA DE CABALLO- PERSONAS 27,394

EL INCREMENTO EN LA AFLUENCIA DE TURISTAS SE ORIGIN PRINCIPALMENTE

POR LA PROMOCIN DEL PARQUE EL CUAL SE LLEV A CABO MEDIANTE EVENTOS

DENOMINADOS DOMINGOS FAMILIARES DURANTE LOS MESES DE JUNIO, JULIO Y

AGOSTO, DONDE SE OFRECI AMBIENTACIN CON GRUPOS MUSICALES EN VIVO,

AS COMO EL PROGRAMA PONTE LA CAMISETA EL CUAL VA DIRIGIDO A LOS

MENORES QUE VISTAN EL PARQUE OTORGNDOLES UNA PLAYERA ALUSIVA AL

EVENTO.

VISITANTES PARQUE GRUTAS DE GARCA PESOS (43,131)

5558




LA VARIACIN SE ORIGIN PRINCIPALMENTE A QUE EN EL MES DE SEPTIEMBRE

HUBO UN CORTE DE ENERGA POR PARTE DE CFE Y ESTO OCASIONO QUE SE

QUEMARA EL PLC DEL TELEFRICO (SISTEMA OPERATIVO DEL TELEFRICO) Y

OTRAS PIEZAS, POR LO QUE EL TELEFRICO ESTUVO SIN SERVICIO POR 15 DAS.

ESTA SITUACIN TAMBIN PROVOCO QUE DISMINUYERA LA VISTA DE TURISTAS

DURANTE LOS MESES DE OCTUBRE A DICIEMBRE YA QUE SE CORRA EL RUMOR

QUE EL TELEFRICO NO ESTABA FUNCIONANDO.

SERVICIOS DE TRANSPORTACIN PESOS (87,744)

LA VARIACIN SE DEBE PRINCIPALMENTE A QUE LAS UNIDADES SON MUY

ANTIGUAS Y AL DESCOMPONERSE SE DIFICULTA ENCONTRAR LAS PIEZAS Y ESTO

PROPICIA A QUE EN ALGUNAS OCASIONES NO SE D EL SERVICIO DEL PASEO

CULTURAL EN TRANVA.

V. OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA, LAS

ACLARACIONES A LAS MISMAS POR LOS FUNCIONARIOS

RESPONSABLES Y SU ANLISIS POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL

ESTADO, INCLUYENDO LAS ACCIONES QUE SE EJERCERN Y

RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARN.

GESTIN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. EN FECHA 1 DE ENERO DE 2009, ENTR EN VIGOR LA LEY GENERAL DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (EN ADELANTE LGCG), LA CUAL, EN SU

NUMERAL 1, TIENE POR OBJETO ESTABLECER LOS CRITERIOS GENERALES QUE

REGIRN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LA EMISIN DE

INFORMACIN FINANCIERA DE LOS ENTES PBLICOS, CON EL FIN DE LOGRAR

SU ADECUADA ARMONIZACIN; REFIRIENDO ADEMS QUE ES DE OBSERVANCIA

OBLIGATORIA PARA LOS PODERES EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL DE LOS

ESTADOS, LOS AYUNTAMIENTOS DE LOS MUNICIPIOS, LAS ENTIDADES DE LA

ADMINISTRACIN PBLICA PARAESTATAL, YA SEAN FEDERALES, ESTATALES O

MUNICIPALES Y LOS RGANOS AUTNOMOS FEDERALES Y ESTATALES.

AL EFECTO, CABE PRECISAR QUE CONFORME AL RGIMEN TRANSITORIO DEL DECRETO

POR EL QUE SE EXPIDI LA LGCG, SE DETERMIN QUE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD

QUE REGULA, SE SUJETARA A UN PROCESO GRADUAL PARA SU IMPLEMENTACIN, AL

RESPECTO, Y CON LA FINALIDAD DE ESCLARECER LAS FECHAS LMITE PARA EL

CUMPLIMIENTO DEL CITADO PROCESO, EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN

CONTABLE (EN ADELANTE CONAC), EMITI EL ACUERDO DE INTERPRETACIN SOBRE

LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN LOS ARTCULOS TRANSITORIOS DE LA LGCG.

5559




EL 12 DE NOVIEMBRE DE 2012 Y 9 DE DICIEMBRE DE 2013, SE PUBLICARON EN EL DIARIO

OFICIAL DE LA FEDERACIN, DECRETOS DE REFORMA A LA LGCG, LOS CUALES

ENTRARON EN VIGOR EL PRIMER DA DEL AO SIGUIENTE AL DE SU PUBLICACIN; NO

OBSTANTE ELLO, SE DISPUSO EN SUS PRECEPTOS TRANSITORIOS DIVERSAS FECHAS

PARA QUE LOS ENTES PBLICOS CUMPLIERAN LAS EXIGENCIAS PREVISTAS EN LOS

PRECEPTOS ADICIONADOS O MODIFICADOS.

EN EL 2013 EL CONAC, DECIDI ESTABLECER NUEVOS PLAZOS PARA CUMPLIR CON LO

SEALADO EN LOS ARTCULOS CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN III, Y SPTIMO

TRANSITORIO DEL REFERIDO DECRETO, SEGN CONSTA EN EL ACUERDO 1 APROBADO

POR DICHO CONSEJO, EN SU REUNIN DEL 3 DE MAYO DE 2013, PUBLICADO EN EL

DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DE FECHA 16 DE MAYO DE 2013, EN SU PRIMERA

SECCIN; AS COMO EN EL ACUERDO POR EL QUE SE DETERMINA LA NORMA DE

INFORMACIN FINANCIERA PARA PRECISAR LOS ALCANCES DEL ACUERDO 1 APROBADO

POR EL CONAC, PUBLICADO EL 8 DE AGOSTO DE 2013 EN EL DIARIO OFICIAL DE LA

FEDERACIN.

CONSIDERANDO LOS ACUERDOS Y DISPOSICIONES TRANSITORIAS ANTES REFERIDAS, SE

REVIS LA OBSERVANCIA DE LA LGCG, ADVIRTINDOSE INCUMPLIMIENTOS POR PARTE

DEL ENTE PBLICO, A LAS OBLIGACIONES QUE DIVERSOS PRECEPTOS DE LA REFERIDA

LEY LE IMPONEN, ACORDE CON LO QUE SE ENUNCIA A CONTINUACIN:

I.GENERALES

A) CONTAR CON MANUALES DE CONTABILIDAD (ARTCULO 20).

B)

DISPONER DE CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS ARMONIZADOS;

CATLOGOS DE BIENES Y LAS RESPECTIVAS MATRICES DE CONVERSIN CON

LAS CARACTERSTICAS SEALADAS EN LOS ARTCULOS 40 Y 41, ASIMISMO, DE

LA NORMA Y METODOLOGA QUE ESTABLEZCA LOS MOMENTOS CONTABLES

DE INGRESOS Y GASTOS PREVISTOS EN LA LEY, INDICADORES PARA MEDIR LOS

AVANCES FSICO-FINANCIEROS RELACIONADOS CON LOS RECURSOS

FEDERALES; (ARTCULO CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN I DEL DECRETO POR

EL QUE SE EXPIDE LA LGCG PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA

FEDERACIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008).

C) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA Y EN APEGO

A POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ARMONIZADOS

EN SUS RESPECTIVOS LIBROS DE DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES

(ARTCULO CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN II DEL DECRETO POR EL QUE SE

EXPIDE LA LGCG PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 31

DE DICIEMBRE DE 2008).

II.REGISTRO Y CONTROL PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS

A) LLEVAR A CABO EL LEVANTAMIENTO FSICO DEL INVENTARIO DE LOS BIENES

MUEBLES E INMUEBLES, PUBLICARLO EN INTERNET; ADEMS REGISTRAR EN

UN PLAZO DE 30 DAS HBILES LOS BIENES QUE SE ADQUIERAN (ARTCULOS 23

Y 27).

5560




III.REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES

A) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA, EL GASTO

CONFORME A SU FECHA DE REALIZACIN Y EL INGRESO CUANDO EXISTA

JURDICAMENTE DERECHO DE COBRO (ARTCULO 34).

B) MANTENER UN REGISTRO HISTRICO DE SUS OPERACIONES EN LOS LIBROS

DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES (ARTCULO 35).

C) EXHIBIR EN LOS REGISTROS AUXILIARES LOS AVANCES PRESUPUESTARIOS Y

CONTABLES (ARTCULO 36).

D) ESTABLECER UNA LISTA DE CUENTAS ALINEADAS AL PLAN DE CUENTAS

EMITIDO POR EL CONAC (ARTCULO 37).

E) REALIZAR LOS REGISTROS EN LAS ETAPAS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS EN

APROBADO, MODIFICADO, COMPROMETIDO, DEVENGADO, EJERCIDO Y PAGADO

Y DEL INGRESO EN ESTIMADO, MODIFICADO, DEVENGADO Y RECAUDADO

(ARTCULO 38).

F) RESPALDAR LA CONTABILIZACIN DE LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS Y

CONTABLES CON LA DOCUMENTACIN ORIGINAL QUE COMPRUEBE Y

JUSTIFIQUE LOS REGISTROS QUE SE EFECTEN (ARTCULO 42 PRIMER

PRRAFO).

IV.DISPOSICIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA

A) GENERAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME A LAS NORMAS EMITIDAS

POR EL CONAC INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES, ESTADO ANALTICO

DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS QUE INCLUYA LA

CLASIFICACIN ADMINISTRATIVA, ECONMICA, POR OBJETO DEL GASTO,

(ARTCULO 47 PRIMER PRRAFO EN RELACIN CON EL 46 FRACCIN I INCISOS

D, FRACCIN II INCISO B SUBINCISOS I Y II; AS COMO LAS NORMAS Y

METODOLOGA PARA LA EMISIN DE INFORMACIN FINANCIERA Y

ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS DEL ENTE PBLICO Y

CARACTERSTICAS DE SUS NOTAS PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA

FEDERACIN DEL 9 DE DICIEMBRE DE 2009).

B) ELABORAR LA CUENTA PBLICA CON BASE EN LA INFORMACIN FINANCIERA,

PRESUPUESTARIA Y CONTABLE (ARTCULO 52, PRIMER PRRAFO).

C) RELACIONAR LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA CON LOS OBJETIVOS Y

PRIORIDADES DE LA PLANEACIN DEL DESARROLLO, QUE FORME PARTE DE LA

CUENTA PBLICA, E INCLUIR LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL

DESEMPEO (ARTCULO 54, PRIMER PRRAFO).

D) INCLUIR EN LA CUENTA PBLICA LA RELACIN DE LOS BIENES QUE

COMPONEN SU PATRIMONIO (ARTCULO 23 LTIMO PRRAFO).

ACCIN EMITIDA


5561




ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

CUENTAS POR COBRAR

2. ADEUDO A CARGO DEL MUNICIPIO DE BUSTAMANTE, N.L. POR CONCEPTO DE

ADMINISTRACIN Y MANTENIMIENTO DEL PARQUE GRUTAS DE BUSTAMANTE

CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO 2010 A DICIEMBRE 2013 POR UN IMPORTE DE

$3,852,098; EN REVISIN DE EVENTOS POSTERIORES SE OBSERV QUE AL 30 DE JUNIO

2014 NO HA SIDO RECUPERADO Y EL SALDO SE SIGUE INCREMENTANDO. A

CONTINUACIN SE MUESTRA SU INTEGRACIN:

AO

CANTIDAD

2010 $ 831,773

2011 1,240,900

2012 886,600

2013 892,825

TOTAL $ 3,852,098

ANLISIS DE LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO.

SE ANALIZ LA ACLARACIN Y DOCUMENTACIN PRESENTADA POR EL

ORGANISMO, LA CUAL SOLVENTA PARCIALMENTE LA OBSERVACIN, DEBIDO A

QUE AN Y CUANDO SE REALIZARON GESTIONES DE COBRANZA, SE OBTUVO

DEL MUNICIPIO NICAMENTE OFICIO DE RECONOCIMIENTO DEL ADEUDO, EL

CUAL SIGUE INCREMENTNDOSE MES A MES, SIN QUE SE HAYAN REALIZADO

ACCIONES CONCRETAS O SE EFECTEN ACUERDOS QUE CONLLEVEN A

RECUPERAR ESTE SALDO.

ACCIN EMITIDA

RECOMENDACIONES EN RELACIN A LA GESTIN O CONTROL INTERNO.

ESTADOS FINANCIEROS

ASPECTOS GENERALES

3. EL ORGANISMO NO PROPORCION LAS ACTAS DONDE CONSTE QUE SE

CELEBRARON SESIONES ORDINARIAS Y/O EXTRAORDINARIA DURANTE EL

EJERCICIO 2013, CONTRAVINIENDO EL ARTCULO SPTIMO DE LA LEY DE

OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, QUE SEALA LO

5562




SIGUIENTE: "EL CONSEJO DE ADMINISTRACIN CELEBRAR, CUANDO MENOS

UNA SESIN ORDINARIA AL AO Y LAS EXTRAORDINARIAS QUE SEAN

NECESARIAS PARA LA DEBIDA MARCHA DEL ORGANISMO. PARA QUE EL

CONSEJO DE ADMINISTRACIN FUNCIONE VLIDAMENTE DEBERN

ENCONTRARSE PRESENTES LA MAYORA DE SUS MIEMBROS; SUS

RESOLUCIONES SERN VLIDAS CUANDO SEAN TOMADAS POR LA MAYORA DE

LOS PRESENTES

ACCIN EMITIDA


VI. TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS, DERIVADOS DE LAS SOLICITUDES FORMULADAS POR EL H. CONGRESO DEL ESTADO.

SOLICITUD.-

CONTENIDA EN EL ACUERDO LEGISLATIVO NMERO 180, TOMADO POR EL

PLENO EN LA SESIN DEL 30 DE ABRIL DE 2013, PUBLICADO EN EL PERIDICO

OFICIAL DEL ESTADO DE FECHA 17 DE MAYO DE 2013, REMITIDO A LA

AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, EN FECHA 07 DE MAYO DE 2013 MEDIANTE

EL OFICIO NMERO C.V.239/2013, EMITIDO POR LOS CC. PRESIDENTA Y

SECRETARIO DE LA COMISIN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO,

EN VIRTUD DEL CUAL SE INSTRUYE A ESTE RGANO SUPERIOR DE

FISCALIZACIN, PARA QUE EN CUMPLIMIENTO A LO PRECEPTUADO POR LA LEY

DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, VERIFIQUE LA

APLICACIN POR PARTE DEL ENTE FISCALIZADO, DE LA LEY GENERAL DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG), AS COMO LAS DISPOSICIONES

NORMATIVAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN

CONTABLE (CONAC).

OBJETO DE LA REVISIN.-

PARA CUMPLIR CON LO SOLICITADO, LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO,

PROGRAM UNA REVISIN ESPECFICA CON EL OBJETO DE VERIFICAR SI LA

OPERACIN DE LOS SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD, SE ENCUENTRAN

ALINEADOS A LA LGCG Y A LA NORMATIVA EMITIDA POR LA CONAC EN LA

MATERIA.

5563




PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA REALIZADOS.-

PARA EFECTUAR LO ANTERIOR, EL PROCEDIMIENTO CONSISTI EN LLEVAR A

CABO DURANTE EL DESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA

PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DE LA CUENTA PBLICA, UNA ENTREVISTA

CON LA PERSONA O PERSONAS RESPONSABLES DE REALIZAR LOS REGISTROS

CONTABLES DEL ENTE CON LA PREVIA AUTORIZACIN DE SU JEFE INMEDIATO

A EFECTO DE APLICARLE UN CUESTIONARIO BASADO EN LAS GUAS DE

REVISIN PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LGCG Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS

POR EL CONAC, EXPEDIDAS POR EL CITADO CONSEJO, ANEXANDO EVIDENCIA

DOCUMENTAL DE LO MANIFESTADO EN RELACIN AL GRADO DE AVANCE DEL

TRABAJO REALIZADO ADVIRTIENDO LO SIGUIENTE:

RESULTADOS OBTENIDOS.-

LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REFERIDA REVISIN, SE REFLEJAN EN LA

OBSERVACIN INDICADA EN EL NMERO UNO, EN EL APARTADO V DEL

PRESENTE INFORME.

VII. RESULTADOS DE LA REVISIN DE SITUACIN EXCEPCIONAL.

EN RELACIN A LA CUENTA PBLICA OBJETO DE REVISIN, NO SE RECIBIERON

DENUNCIAS PARA LA REVISIN DE SITUACIONES EXCEPCIONALES, EN LOS

TRMINOS PRECEPTUADOS EN LOS ARTCULOS 136 LTIMO PRRAFO DE LA

CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO Y 37 Y 39 DE LA LEY DE FISCALIZACIN

SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN.

VIII. SITUACIN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES

Y ACCIONES PROMOVIDAS, RESPECTO DE LA CUENTAS PBLICAS DE

EJERCICIOS ANTERIORES.

LA AUDITORA INFORMA QUE, CON MOTIVO DE LA REVISIN DE LA CUENTA

PBLICA 2011, 2012 Y 2013 DEL ENTE PBLICO, ACORDE CON EL INFORME DEL

RESULTADO DE LA REVISIN RENDIDO EN SU OPORTUNIDAD A ESE H.

CONGRESO DEL ESTADO, VEMOS QUE EXISTE UN PLIEGO PRESUNTIVOS DE

RESPONSABILIDADES CON ESTATUS EN TRMITE, CORRESPONDIENTE AL

EJERCICIO 2012. UNA VEZ QUE HEMOS DADO CUENTA DEL CONTENIDO DEL

5564




INFORME DE RESULTADOS Y DE LOS COMENTARIOS QUE AL EFECTO REALIZ

LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, PERMITINDONOS INCORPORAR

DENTRO DE ESTE DOCUMENTO PARTE DE ELLO, DE CONFORMIDAD CON LO

PREVISTO EN EL ARTCULO 47, INCISO C) DEL REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO

INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEN, LOS INTEGRANTES DE

ESTA COMISIN, A EFECTO DE SUSTENTAR EL RESOLUTIVO QUE SE PROPONE,

NOS PERMITIMOS CONSIGNAR LA SIGUIENTES: CONSIDERACIONES. PRIMERA:

LA COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO, ES COMPETENTE PARA ANALIZAR EL

INFORME DE RESULTADOS DE MRITO, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN

LOS NUMERALES 70, FRACCIN XV, DE LA LEY ORGNICA DEL PODER

LEGISLATIVO DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y 39, FRACCIN XV, DEL

REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE

NUEVO LEN. SEGUNDA: LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO CUMPLI EN

SU REVISIN CON LO PREVISTO POR LOS ARTCULOS 18, 19 Y 20 DE LA LEY DE

FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. CONSTATAMOS QUE

EL INFORME DE OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN,

(OSETUR), CONTIENE LOS COMENTARIOS GENERALES QUE SE ESTIPULAN EN EL

ARTCULO 49 Y 50 DE LA LEY DEL RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL

ESTADO DE NUEVO LEN RESPECTO A LOS RESULTADOS DE SU GESTIN

FINANCIERA, QUE SE AJUSTARON A LOS CRITERIOS SEALADOS EN LAS LEYES,

PRESUPUESTOS Y DEMS DISPOSICIONES APLICABLES, AS COMO AL

CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS GENERALES Y METAS DE LOS PROGRAMAS Y

SUBPROGRAMAS APROBADOS SALVO LO MENCIONADO EN EL APARTADO V DEL

INFORME DEL RESULTADO. EN LO PARTICULAR, CONVIENE RESALTAR QUE EN

EL DICTAMEN DE REVISIN QUE ACOMPAA AL INFORME DE RESULTADOS,

SIGNADO POR EL TITULAR DE LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, SE INDICA

QUE LA INFORMACIN PRESENTADA EN LA CUENTA PBLICA ES RAZONABLE.

EN RELACIN CON LOS RUBROS DE ACTIVO, PASIVO, GASTOS Y OTRAS

PERDIDAS SE REVISARON LOS CONCEPTOS QUE LO INTEGRAN, OBTENIENDO EN

LO GENERAL RESULTADOS SATISFACTORIOS. TERCERA: EN EL INFORME DE

RESULTADOS EMITIDO POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO SE

DESTACAN FALLAS ADMINISTRATIVAS Y DE CONTROL INTERNO, LAS CUALES

SE ENUMERAN EN EL APARTADO V DEL REFERIDO INFORME, RESPECTO DE LAS

5565




CUALES, LA AUDITORA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL

ARTCULO 46 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO

LEN, EMITI Y COMUNIC A LA ENTIDAD REVISADA, LAS RECOMENDACIONES

A EFECTO DE QUE SUBSANARAN LAS OBSERVACIONES QUE DIERON LUGAR. AL

RESPECTO, LA AUDITORA SUPERIOR DE FISCALIZACIN, REVIS LOS

ARGUMENTOS ESTABLECIDOS POR EL TITULAR DEL ENTE FISCALIZADO,

RESOLVIENDO SOBRE LAS MISMAS EN TRMINOS DE SI SE SOLVENTAN O NO. EL

RGANO FISCALIZADOR CONTINUARA DNDOLE EL SEGUIMIENTO

CORRESPONDIENTE A LAS OBSERVACIONES QUE NO HAYAN SIDO

SOLVENTADAS COMPLETAMENTE A FIN DE VERIFICAR LAS ACCIONES QUE EL

ORGANISMO REALICE PARA CORREGIR LAS DEFICIENCIAS DETECTADAS.

CUARTA: ADICIONALMENTE SE NOS INFORMA QUE DURANTE EL EJERCICIO

2013, NO SE RECIBIERON SOLICITUDES DE REVISIN DE SITUACIONES

EXCEPCIONALES EN RELACIN A LA CUENTA PBLICA EN REVISIN. QUINTA:

QUE LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO NOS INFORMA EN EL APARTADO

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS CON RESPECTO AL EJERCICIO

2013, QUE CON MOTIVO DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA 2013 DEL ENTE

PBLICO, ACORDE CON EL INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIN RENDIDO

EN SU OPORTUNIDAD A ESE H. CONGRESO DEL ESTADO, NO SE FORMULARON

ACCIONES Y RECOMENDACIONES A LAS CUALES DARLE SEGUIMIENTO POR

PARTE DE LA AUDITORA. SEXTA: TAMBIN SE NOS INFORMA POR LA

AUDITORA CON RESPECTO AL TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS,

DERIVADOS DE LAS SOLICITUDES FORMULADAS POR EL CONGRESO DEL

ESTADO, ES IMPORTANTE SEALAR QUE LA SOLICITUD REMITIDA POR ESTA

SOBERANA FUE ATENDIDA POR NUESTRO RGANO DE FISCALIZACIN

CUMPLIENDO CON EL MARCO JURDICO APLICABLE. SPTIMA: AHORA BIEN,

QUEDA POR RESOLVER SOBRE LA APROBACIN O RECHAZO DE LA CUENTA QUE

NOS OCUPA, A CUYO EFECTO DEBEMOS CONSIDERAR, EN SU CASO, SI LAS

IRREGULARIDADES DETECTADAS DURANTE LA REVISIN ROMPEN CON LA

RAZONABILIDAD QUE EXIGE EL MANEJO, CUSTODIA Y APLICACIN DE LOS

INGRESOS, EGRESOS, FONDOS Y EN GENERAL DE LOS RECURSOS PBLICOS, AS

COMO EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS PROPIOS DE LA

ADMINISTRACIN PBLICA Y DE LA NORMATIVA QUE LE ES APLICABLE A

5566




OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR).

DURANTE EL DESARROLLO DE LAS DISCUSIONES DEL PRESENTE DICTAMEN,

SUSCITADAS EN FECHA 22 DE AGOSTO DE 2016 Y MEDIANTE VOTACIN

CELEBRADA PARA TAL EFECTO, LA MAYORA DE LOS INTEGRANTES DE LA

COMISIN DECIDI VARIAR EL SENTIDO EN EL CUAL SE HABA PRESENTADO

INICIALMENTE EL DICTAMEN, PROPONINDOSE QUE EL ACUERDO

CONSIDERARA EL RECHAZO DE LA CUENTA PBLICA QUE SE ANALIZA EN ESTE

DICTAMEN. DADO LO ANTERIOR, ES DE ESTIMARSE QUE LAS OBSERVACIONES

CONTENIDAS EN EL INFORME DE RESULTADOS EN ESTUDIO RESULTAN

SUFICIENTES PARA CONSIDERAR QUE LA GENERALIDAD DE LA ACTUACIN DEL

ENTE REVISADO DEBA ESTIMARSE COMO DEFICIENTE Y POR LO MISMO, LA

ENTIDAD REVISADA ES ACREEDORA A UNA MANIFESTACIN DE RECHAZO DE

PARTE DE ESTE PODER LEGISLATIVO RESPECTO A SU CUENTA PBLICA PARA EL

EJERCICIO FISCAL 2013. CABE SEALAR QUE LA APROBACIN O RECHAZO DE

UNA CUENTA PBLICA, NO IMPLICA LA SUSPENSIN DE LA ACCIONES DE

PROMOCIN DE RESPONSABILIDAD QUE LEGTIMAMENTE CORRESPONDE A LA

AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO LLEVAR A CABO. AS MISMO, TAMPOCO

PREJUZGA SOBRE RESPONSABILIDAD QUE PUDIERA RECAER SOBRE ALGN

FUNCIONARIO O EX FUNCIONARIO, YA QUE, EN TODO CASO, TAL SITUACIN

QUEDARA DETERMINADA AL MOMENTO DE CONCLUIRSE LOS

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS O RESARCITORIOS CORRESPONDIENTES.

POR ELLO, SOMETEMOS A LA CONSIDERACIN DEL PLENO DE ESTA ASAMBLEA

LEGISLATIVA EL SIGUIENTE: PROYECTO DE ACUERDO. PRIMERO.- SE TIENE POR

RECIBIDO Y ANALIZADO EN TIEMPO Y FORMA EL INFORME DE RESULTADOS DE

LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA 2013, DE OPERADORA DE SERVICIOS

TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR). SEGUNDO.- TRAS EL ANLISIS DEL

CONTENIDO DEL INFORME DE RESULTADOS QUE NOS OCUPA, SE TIENEN POR

CONOCIDAS LAS OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA

POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, SEALADAS CON LOS NMEROS 1 A

3 RESPECTO DE LAS CUALES NO SE DETERMIN EMITIR PLIEGOS PRESUNTIVOS

DE RESPONSABILIDADES Y QUE NO SE APRECIARON OBSERVACIONES QUE

AFECTACIN ECONMICA. TERCERO.- ATENDIENDO A LAS CARACTERSTICAS Y

ALCANCE DE LAS OBSERVACIONES SEALADAS EN EL RESOLUTIVO ANTERIOR

5567




COMO CAUSA DE PROMOCIN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA Y RECOMENDACIONES A LA GESTIN O CONTROL INTERNO Y

EN EL RUBRO DE AUDITORA A LA GESTIN FINANCIERA Y CONSIDERANDO AL

MISMO TIEMPO QUE TALES OBSERVACIONES PUEDEN CONSIDERARSE

EVIDENCIA DE UNA DEFICIENTE GESTIN DE LA ADMINISTRACIN DEL ENTE

FISCALIZADO, SE ESTIMA QUE LA CUENTA PBLICA 2013, DE OPERADORA DE

SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR) NO ES SUSCEPTIBLE DE

APROBACIN. POR LO TANTO, EN CUMPLIMIENTO DE LO SEALADO EN EL

ARTCULO 63 FRACCIN XIII DE LA CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO LIBRE

Y SOBERANO DE NUEVO LEN Y DEMS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES,

SE RECHAZA LA CUENTA PBLICA 2013 DE OPERADORA DE SERVICIOS

TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR). CUARTO.- SE INSTRUYE A LA

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO PARA QUE EN TRMINOS DEL PRRAFO

SEGUNDO DEL ARTCULO 51 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL

ESTADO DE NUEVO LEN, CONTINE CON CUALQUIER ACCIN DE LAS

SEALADAS EN EL ARTCULO 53 DE LA CITADA LA LEY DE FISCALIZACIN

SUPERIOR, DERIVADAS DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DEL

OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR)

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013 Y QUE AN NO SE ENCUENTREN

CONCLUIDAS, INFORMANDO EN SU OPORTUNIDAD A ESTE PODER LEGISLATIVO

SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN. QUINTO.- REMTASE COPIA A LA AUDITORA

SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y LA OPERADORA DE SERVICIOS

TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR), PARA SU CONOCIMIENTO Y EFECTOS

LEGALES A QUE HAYA LUGAR. FIRMAN A FAVOR DEL DICTAMEN LA

MAYORA DE LOS INTEGRANTES DE LA COMISIN DE HACIENDA DEL

ESTADO.

5568




A CONTINUACIN SE INSERTA INTEGRO EL DICTAMEN QUE A LA LETRA DICE:

HONORABLE ASAMBLEA: A LA COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO, LE FUE

TURNADO, PARA SU ESTUDIO Y DICTAMEN, EN FECHA 10 DE NOVIEMBRE DE

2014, ESCRITO QUE CONTIENE EL INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISIN

PRACTICADA POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, A

LA CUENTA PBLICA DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES

DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN)

(ISSSTELEN), CORRESPONDIENTE A SU EJERCICIO FISCAL 2013, BAJO EL

EXPEDIENTE 9026/LXXIII. CON EL FIN DE VER PROVEDO EL REQUISITO

FUNDAMENTAL DE DAR VISTA AL CONTENIDO DE LA SOLICITUD YA CITADA

Y SEGN LO ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 47 INCISO B) DEL REGLAMENTO

PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO, QUIENES

INTEGRAMOS LA COMISIN DE DICTAMEN LEGISLATIVO QUE SUSTENTA EL

PRESENTE DOCUMENTO, CONSIGNAMOS ANTE ESTE PLENO LOS

SIGUIENTES: ANTECEDENTES.

I. PRESENTACIN

LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, DE CONFORMIDAD CON

LO ESTABLECIDO EN LOS ARTCULOS 63, FRACCIN XIII DE LA CONSTITUCIN

POLTICA DEL ESTADO, 2 FRACCIN I, 3 Y 4 DE LA LEY DE FISCALIZACIN

SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, SE CREA COMO UN RGANO DE APOYO

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO EN EL EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE

FISCALIZACIN, REVISIN, VIGILANCIA, EVALUACIN Y APROBACIN O

RECHAZO DE LAS CUENTAS PBLICAS QUE PRESENTEN LOS PODERES DEL

ESTADO, LOS ORGANISMOS AUTNOMOS, LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS Y DESCONCENTRADOS Y FIDEICOMISOS PBLICOS DE LA

ADMINISTRACIN PBLICA DEL ESTADO, LOS MUNICIPIOS Y SUS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS Y DESCONCENTRADOS. EN EL EJERCICIO DE LAS

REFERIDAS FUNCIONES, PARA LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DEL

EJERCICIO 2013 DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE

LOS TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN), LA

5569




AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO

EN LOS ARTCULOS 18 Y 19 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL

ESTADO DE NUEVO LEN, EVALU LOS RESULTADOS DE LA GESTIN

FINANCIERA, COMPROB SI EL EJERCICIO DE LAS LEYES DE INGRESOS Y

EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE AJUSTARON A LOS CRITERIOS

SEALADOS EN LOS MISMOS, VERIFIC EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS

REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD APLICABLES EN MATERIA DE GESTIN

FINANCIERA. EN TAL SENTIDO, Y EN CUMPLIMIENTO DE LO PRECEPTUADO EN

LOS ARTCULOS 137 SEGUNDO PRRAFO DE LA CONSTITUCIN LOCAL, 20

FRACCIN XXXI, 48 PRIMER PRRAFO Y 82 FRACCIN XV DE LA LEY DE

FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, ESTA AUDITORA

SUPERIOR DEL ESTADO TIENE A BIEN RENDIR EL INFORME DEL RESULTADO DE

LA REVISIN PRACTICADA A LA CUENTA PBLICA DEL EJERCICIO 2013 DE

INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN), AL HONORABLE CONGRESO DEL

ESTADO. ENTRE LOS APARTADOS DE ESTE INFORME, SE INCLUYEN LOS

OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA, INCLUYENDO LOS

CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORA, AS COMO EL DICTAMEN DE LA REVISIN. ASIMISMO, SE REALIZA

UNA DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS

EN LA REVISIN, RESPECTO DE:

LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO;

CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA APLICABLES AL SECTOR GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES

CONTENIDAS EN LOS ORDENAMIENTOS Y NORMATIVA

CORRESPONDIENTES; ; Y

LA EVALUACIN DEL AVANCE DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS.

II. ENTIDAD OBJETO DE LA REVISIN

EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN) (ISSSTELEN O EL INSTITUTO) ES

UN ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO CON PERSONALIDAD JURDICA,

5570




PATRIMONIO Y RGANOS DE GOBIERNO PROPIOS. FUE CONSTITUIDO EL 14 DE

OCTUBRE DE 1993 MEDIANTE LA APROBACIN DEL H. CONGRESO DEL ESTADO

DE NUEVO LEN DEL DECRETO NMERO 201, POSTERIORMENTE MODIFICADO

POR EL DECRETO NMERO 241, PUBLICADOS EN EL PERIDICO OFICIAL DEL

ESTADO EL 14 DE OCTUBRE DE 1993 Y EL 24 DE DICIEMBRE DE ESE MISMO AO,

RESPECTIVAMENTE. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR SE ABROG LA

LEY DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS

TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN), CONTENIDA EN EL

DECRETO NMERO 62, EMITIDO EL 21 DE ENERO DE 1983, VIGENTE HASTA LA

FECHA DE CONSTITUCIN DEL NUEVO INSTITUTO. EL ISSSTELEN ES EL

ENCARGADO DE LA ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN DE LOS SEGUROS Y

PRESTACIONES QUE LA LEY DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS

TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN ESTABLECE A FAVOR DE LOS

SERVIDORES PBLICOS, JUBILADOS, PENSIONADOS Y SUS BENEFICIARIOS.

III. OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA TANTO A LA

GESTIN COMO AL DESEMPEO, INCLUYENDO PREVENCIONES

GENERALES SOBRE LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE

LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS.

AUDITORAS PROGRAMADAS POR TIPO O MATERIA

CON BASE EN LOS CRITERIOS GENERALES Y PARTICULARES PARA LA

PLANEACIN ESPECFICA UTILIZADA EN LA INTEGRACIN DEL PROGRAMA

ANUAL DE AUDITORAS 2014 PARA LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS

PBLICAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, PRESENTADO ANTE ESE H.

CONGRESO DEL ESTADO, PARA SU CONOCIMIENTO, POR CONDUCTO DE LA

COMISIN DE VIGILANCIA, EN FECHA 13 DE JUNIO DEL PRESENTE AO, Y

CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y FACTIBILIDAD DE SU

REALIZACIN, SE DETERMINARON LAS SIGUIENTES AUDITORAS A PRACTICAR

AL ENTE PBLICO, POR TIPO O MATERIA, A SABER:

5571




TIPOS DE AUDITORA A CUENTA PBLICA 2013

GESTIN

FINANCIERA1

OBRA PBLICA2

DESARROLLO

URBANO3

LABORATORIO4

EVALUACIN AL

DESEMPEO5

RECURSOS

FEDERALES6

TOTAL

1 - - - - - 1

OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA

EN LA IMPLEMENTACIN Y EJECUCIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORA

PARA LA REVISIN Y FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS

CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, ENTRE LAS CUALES SE ENCUENTRA EL

ENTE PBLICO AUDITADO EN CUESTIN, SE OBSERVARON MTODOS Y

CRITERIOS OBJETIVOS, APLICANDO LAS MEJORES PRCTICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. EN ESE SENTIDO, EN OBSERVANCIA DE LO

PRECEPTUADO EN LOS ARTCULOS 18, 19, 31 Y 32 DE LA LEY DE FISCALIZACIN

SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y 7 FRACCIN III DE LA LEY DE

DESARROLLO URBANO DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y ACORDE EN CADA CASO

CON EL TIPO O MATERIA DE AUDITORA PRACTICADA, EN LOS TRMINOS

PREVIAMENTE ANUNCIADOS, EL OBJETO Y ALCANCES DE LA REVISIN Y

FISCALIZACIN, FUE EL SIGUIENTE:

I. PARA EVALUAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIN FINANCIERA, SE VERIFIC:

a) SI SE CUMPLI CON LAS DISPOSICIONES JURDICAS APLICABLES EN MATERIA DE SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL; CONTRATACIN DE SERVICIOS, OBRA PBLICA,

ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, CONSERVACIN, USO,

USUFRUCTO, DESTINO, AFECTACIN, ENAJENACIN Y BAJA DE

BIENES MUEBLES E INMUEBLES; ALMACENES Y DEMS ACTIVOS;

RECURSOS MATERIALES, Y DEMS NORMATIVIDAD APLICABLE AL

EJERCICIO DEL GASTO PBLICO; Y

5572




b) SI LA CAPTACIN, RECAUDACIN, ADMINISTRACIN, CUSTODIA, MANEJO, EJERCICIO Y APLICACIN DE RECURSOS, INCLUYENDO

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS Y DONATIVOS, Y SI LOS ACTOS,

CONTRATOS, CONVENIOS, MANDATOS, FONDOS, FIDEICOMISOS,

PRESTACIN DE SERVICIOS PBLICOS, OPERACIONES O CUALQUIER

ACTO QUE LOS ENTES PBLICOS, CELEBREN O REALICEN,

RELACIONADOS CON EL INGRESO Y EL EJERCICIO DEL GASTO

PBLICO, SE AJUSTARON A LA LEGALIDAD, Y SI NO HAN CAUSADO

DAOS O PERJUICIOS, O AMBOS, EN CONTRA DE LA HACIENDA

PBLICA ESTATAL O MUNICIPAL, O AL PATRIMONIO DE LOS ENTES

PBLICOS.

II. PARA COMPROBAR SI EL EJERCICIO DE LAS LEYES DE INGRESOS Y EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE AJUSTARON A LOS

CRITERIOS SEALADOS EN LOS MISMOS; SE REVIS:

a) SI LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES A LOS INGRESOS Y A LOS EGRESOS, SE AJUSTARON O CORRESPONDEN A LOS CONCEPTOS Y A

LAS PARTIDAS RESPECTIVAS;

b) SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIN SE AJUSTARON A LOS TRMINOS Y MONTOS APROBADOS EN EL PRESUPUESTO; Y

c) SI LOS RECURSOS PROVENIENTES DE FINANCIAMIENTOS SE OBTUVIERON EN LOS TRMINOS AUTORIZADOS Y SE APLICARON CON

LA PERIODICIDAD Y FORMAS ESTABLECIDAS POR LAS LEYES Y

DEMS DISPOSICIONES APLICABLES, Y SI SE CUMPLIERON LOS

COMPROMISOS ADQUIRIDOS EN LOS ACTOS RESPECTIVOS.

III. ADEMS, SE REALIZARON PRUEBAS DE AUDITORA A FIN DE EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD

APLICABLES EN LA MATERIA DE LA GESTIN FINANCIERA, AS COMO LOS

PLANES DE DESARROLLO Y LOS PROGRAMAS OPERATIVOS ANUALES;

ASPECTOS GENERALES SOBRE LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS

LAS AUDITORAS PRACTICADAS (POR TIPO O MATERIA) SE SELECCIONARON

CON BASE EN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS PARA LA PLANEACIN ESPECFICA

UTILIZADA EN LA INTEGRACIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORAS 2014

PARA LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS CORRESPONDIENTES AL

EJERCICIO 2013, CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y

5573




FACTIBILIDAD DE SU REALIZACIN. EL UNIVERSO SELECCIONADO PARA LA

REVISIN FUE EL CONJUNTO DE OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS DE

ENTRE LOS CUALES, SE SELECCIONARON MUESTRAS PARA APLICARLES

PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, PARTIENDO ESENCIALMENTE,

DEL PRESUPUESTO ASIGNADO AL ENTE PBLICO, Y EJERCIDO EN LOS

CAPTULOS, CONCEPTOS, PARTIDAS, PROYECTOS DE INVERSIN, PROGRAMAS

PRESUPUESTARIOS Y FONDOS, AS COMO LOS CONCEPTOS DE INGRESO, EN SU

CASO, Y EN GENERAL CUALQUIER OTRO CONCEPTO QUE SE ESTIM

PERTINENTE INCLUIR EN EL ALCANCE DE LA REVISIN. LA MUESTRA AUDITADA

CONSISTI EN LAS OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS FISCALIZADOS A

TRAVS DE PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, CUYOS RESULTADOS












RESULTADOS Y EL DICTAMEN CORRESPONDIENTE.

IV. DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS

OBTENIDOS EN LA REVISIN.

A. LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO

PARA TAL EFECTO SE CONSIDERARON LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTOS, Y

SU PRESUPUESTO POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE

2013, QUE EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS

TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN) PRESENT COMO

PARTE DE LA INFORMACIN QUE INTEGRA LA CUENTA PBLICA. PARA EL

DESARROLLO DE LA REVISIN DE LA INFORMACIN ANTES MENCIONADA, ESTE

5574




RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN, APLIC UNA SERIE DE PROCEDIMIENTOS

ENFOCADOS A ASEGURARSE

diario de los debates séptimo p. ext. de sesiones … pe - 108 bloque 8.pdf · las principales...

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