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INTEGRANTESDEIYANIER MEJIA LOZANOLEIDY VEGA CARDENASSUSANA FLOREZ PEDRAZAYAZMIN ADRIANA RIVERA
PLAN DE
• a. Metodología• b. Objetivos y alcance• c. Programa• d. Plan
PROGRAMA• El programa de Auditoría, es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el
mismo que es planeado y elaborado con anticipación y debe ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en cada Auditoría estén de acuerdo con las circunstancias del examen.
• El Programa de Auditoría, significa la tarea preliminar trazada por el Auditor y que se caracteriza por la previsión de los trabajos que deben ser efectuados en cada servicio Profesional que presta, a fin de que este cumpla íntegramente sus finalidades.
• El programa de Auditoría, es la línea de conducta a seguir, las etapas, los medios a emplear. Es una especie de cuadro anticipado en el cual los acontecimientos próximos se han previsto con cierta precisión, según la idea que uno se ha formado de ellos.
• En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta:• * Las Normas de Auditoría. • * Las Técnicas de Auditoría. • * Las experiencias anteriores. • * Los levantamientos iniciales. • * Las experiencias de terceros.
• Desarrollo del programa de auditoría.• El esquema típico de un programa de auditoria incluye lo siguiente:• a. Tema de auditoria: Donde se identifica el área a ser auditada.• b. Objetivos de Auditoria: Donde se indica el propósito del trabajo de auditoria a realizar.• c. Alcances de auditoria: Aquí se identifica los sistemas específicos o unidades de organización
que se han de incluir en la revisión en un período de tiempo determinado.• d. Planificación previa: Donde se identifica los recursos y destrezas que se necesitan para
realizar el trabajo así como las fuentes de información para pruebas o revisión y lugares físicos o instalaciones donde se va auditar.
• e. Procedimientos de auditoria: para:• Recopilación de datos.• Identificación de lista de personas a entrevistar. • Identificación y selección del enfoque del trabajo • Identificación y obtención de políticas, normas y directivas.• Desarrollo de herramientas y metodología para probar y verificar los controles existentes. • Procedimientos para evaluar los resultados de las pruebas y revisiones. • Procedimientos de comunicación con la gerencia.• Procedimientos de seguimiento.• El programa de auditoria se convierte también en una guía para documentar los diversos pasos de
auditoria y para señalar la ubicación del material de evidencia. Generalmente tiene la siguiente estructura:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
LUGAR PAPELES TRABAJO
REFERENCIA
HECHO
POR FECHA:
Objetivos de controles y objetivos de auditoría
• El objetivo de un control es anular un riesgo siguiendo alguna metodología, el objetivo de auditoría es verificar la existencia de estos controles y que estén funcionando de manera eficaz, respetando las políticas de la empresa y los objetivos de la empresa.
• Los objetivos de auditoría se consiguen mediante los procedimientos de auditoría.
EJEMPLOS…
• La información de los sistemas de información deberá estar resguardada de acceso incorrecto y se debe mantener actualizada.
Cada una de las transacciones que ocurren en los sistemas es autorizada y es ingresada una sola vez. Los cambios a los programas deben ser debidamente aprobados y probados.
PLAN DE LA AUDITORIA
La planeación es uno de los pasos mas importantes, ya que una inadecuada planeación provocara una serie de problemas que pueden impedir que se cumpla con la auditoria o bien hacer que no se efectué con el profesionalismo que debe tener cualquier auditor
La planeación de la auditoría deberá ser documentada e incluirá:
El establecimiento de los objetivos y el alcance del trabajo.
a obtención de información de apoyo sobre las actividades que se auditarán.
a determinación de los recursos necesarios .
a comunicación necesaria con todos los que estarán involucrados en la auditoría.
a determinación de cómo, cuándo y a quien se le comunicarán los resultados de la auditoría.
¿Dónde se va a realizar el trabajo?
¿Cuándo o en qué periodo de tiempo se va a realizar?
¿En qué fecha es necesario que esté terminado el trabajo?
¿Cuándo estará terminado el informe?
CONVENIO DE SERVICIOS
La carta convenio es un compromiso que el auditor dirige a su cliente para su confirmación de aceptación. En ella se especifican el objetivo y alcance de la auditoría, las limitaciones y la colaboración necesaria, el grado de responsabilidad y los informes que se han de entregar.
Formato de planeación de la auditoría
