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INFORME DE GESTIÓN A DICIEMBRE 30 DE 2014
DIANA PATRICIA GÓMEZ JARAMILLO
CONTRALORA MUNICIPAL
2012-2015
La Contraloría Municipal de Envigado en su interés de dar a conocer las acciones
producto de su ejercicio misional y administrativo, presenta a la comunidad y al
Honorable Concejo Municipal los resultados de su gestión durante la vigencia 2014.
Estos resultados se soportan de los cinco objetivos estratégicos que contempla el
Plan Estratégico Institucional 2012 – 2015.
3. Fomentar la Cultura del
Autocontrol y fortalecer la gestión de
control interno en la Contraloría y en
los sujetos de control.
2. Fortalecer los mecanismos de
participación ciudadana y la
comunicación con la comunidad.
1. Crear un marco pedagógico sobre
el ejercicio del control fiscal en la
comunidad y en los sujetos de
control.
4. Modernizar las herramientas de
control fiscal con el fin de hacer más
eficiente la labor fiscalizadora.
5. Fortalecer el talento humano
y los proyectos de mejoramiento
institucional.
Procesos de
Participación Ciudadana
Se promovió entre los estudiantes,
docentes y rectores de la IE públicas
y colegios privados la importancia
de adoptar el programa y se
promocionó la postulación de
jóvenes y niños como candidatos a
Contralor (a) Escolar.
Durante la vigencia 2014 se dio cumplimiento a las etapas
elección; posesión y acompañamiento a los contralores
escolares.
Programa Contraloría Escolar
2. En las Instituciones Educativas públicas y en los
colegios donde implementaron el Programa, se
realizó el día de la Democracia Escolar para elegir
entre otros líderes estudiantiles al contralor escolar.
3. Luego de las elecciones, el 17 de marzo de
2014 se llevó a cabo el Acto de posesión de
los Contralores Escolares 2014. La actividad
se llevó a cabo en la IE La Paz de Envigado.
Ese día, fueron elegidos 12 Contralores
Escolares de Bachillerato y 18 Contralores de
Primaria de las Instituciones Educativas
Públicas.
1. A través del programa “Contraloría Escolar”, se
sensibilizaron y capacitaron 1.136 estudiantes
de los grados 4to y 5to de primaria, y 10° décimo y
11 once de secundaria. En dichas actividades
participaron los candidatos a Contralor(a) Escolar y
se realizaron entre los meses de enero y marzo de
2014.
4. Se capacitaron a los Contralores
Escolares sobre el Plan de Desarrollo
“Envigado una oportunidad para todos”,
y se asesoraron a los contralores
escolares en la construcción de sus
respectivos planes de trabajo.
5. Como parte de la promoción de los
valores y principios básicos del programa,
el ente se vinculó al desfile inaugural con
motivo del mes de la niñez y la
recreación, celebrado en el Municipio de
Envigado.
6. Participamos y apoyamos a la
Secretaría de Educación para la Cultura
en el Segundo Encuentro sobre
gobierno Escolar 2014. A la actividad
asistieron 24 Contralores Escolares.
7. A través del Programa Contraloría Escolar, el 12 de mayo de 2014 se
realizó un conversatorio con el señor Alcalde, en donde los niños y
jóvenes contralores le manifestaron sus inquietudes acerca del
cuidado de los recursos y bienes de sus instituciones.
8. En mayo de 2014, desde el Programa se realizó la construcción del
“Árbol de los Sueños” con los contralorcitos escolares de las sedes
de primaria de las instituciones educativas de Envigado.
9. Como resultado de la construcción de los sueños de los niños, se llevó
a cabo una actividad en donde los contralorcitos construyeron el Gran
Árbol de los Sueños. Allí, plasmaron sus ideas de cómo velar por los
recursos y bienes de sus instituciones y cómo promover valores entre sus
compañeros.
Construcción Árbol de los Sueños
10. En agosto, los contralores escolares
asistieron a la charla denominada: “la
legalidad, la transparencia y el cuidado
de los bienes públicos”, dictada por la
Gobernación de Antioquia a través de la
gerencia Antioquia Legal.
11. Como apoyo a la gestión de los Contralores,
logramos la vinculación del INDER Envigado en la
fiesta de la Antioqueñidad en la que participó el
Contralor escolar Andrés Araque González de la IE
JOMAR.
Y para Contralora Escolar del Colegio Integrado
Laureles, Ana María Montoya, logramos que la
entidad le apoyara en la campaña “Nos la jugamos
por la diferencia”.
12. Como parte de las actividades de
formación integral llevó junto con la Escuela
Superior Tecnológica de Artes Débora
Arango, el taller de oralidad y expresión
corporal para los contralores escolares. Estas
técnicas permitieron fortalecer la capacidad
de los niños y jóvenes para exponer ante
público los resultados de su gestión.
Así mismo, la Contraloría dictó sobre la
cultura del auto control. Bajo la
campaña “En la contraloría yo tengo
el control”, se destacó lo interesante
de saber manejar los sentimientos y
emociones.
13. En septiembre, los contralores escolares participaron en la siembra de árboles.
Esta actividad se hizo en conjunto con la Secretaría de Medio Ambiente y se buscó
con ella sensibilizar a los contralores sobre la importancia de preservar y cuidar los
recursos naturales y el medio ambiente.
16. En noviembre, los contralores y contralorcitos escolares 2014
presentaron a la comunidad educativa los principales resultados de su
labor veedora escolar.
En el acto oficial de Rendición de Cuentas, se presentaron las 6 mejores
experiencias, y mediante vídeo se expusieron los resultados de la gestión
de los demás Contralores.
Atención a las peticiones y
solicitudes de la Comunidad –PQRS- Durante la vigencia 2014 la Contraloría Municipal de Envigado tramitó 284
requerimientos de los cuales, 5 corresponden a quejas, 4 a solicitudes, 272 a
derechos de petición y 3 a denuncias.
CLASIFICACION DE LAS PQRS ALLEGADAS VIGENCIA 2014
Recibidas
Respuesta de
fondo Traslados
PETICIONES 272 272 189
QUEJAS 5 5 2
SOLICITUDES 4 4 2
DENUNCIAS 3 3 2
TOTAL 284 284 195
Nota: La mayoría de las peticiones que se trasladaron correspondieron
al tema del avalúo catastral
Capacitación a la Ciudadanía Durante la vigencia 2014, se realizaron las siguientes capacitaciones,
dirigidas a veedores ciudadanos, líderes comunitarios, universitarios y
comunidad en general:
• Generalidades de la Contratación
• Ley de Veedurías
• Seminario – taller sobre Planeación
Estratégica
Conferencia Inversión Social: Impacto
versus Exclusión y Liderazgo, Control
Interno y Gestión por Resultados,
orientada por Héctor Agustini, ex síndico
general de la Nación de la República de
Argentina.
Audiencias Públicas En la vigencia 2014 se realizó la Audiencia Pública de Rendición de Cuentas
en donde la Contraloría presentó los resultados de su gestión correspondiente
al año 2013. Este espacio se llevó a cabo en el Honorable Concejo Municipal
de Envigado y fue transmitido a través de la señal de Telenvigado.
De igual manera y con el ánimo de dar a conocer el Estado de los Recursos
Naturales y el ambiente, la Contraloría realizó en el año 2014, la Audiencia
Pública Ambiental.
Proceso Misional
Control Micro
INFORME CONSOLIDADO DEL
COMPORTAMIENTO DE LA EMPRESA
ENVICARNICOS E.I.C.E.
Envicárnicos presenta las siguientes dificultades:
Falta de planes y estrategias que permitan evidenciar el norte de la
empresa.
La actual estructura organizacional no tiene capacidad de respuesta
para atender a las necesidades del mercado.
La toma de decisiones es lenta lo que afecta la gestión de la
empresa.
La rotación de personal de manera directa o indirecta ha afectado la
empresa.
No cuentan con sistema de costos.
Presentan debilidades en el manejo de sus archivos.
COMPORTAMIENTO DE LA GESTIÓN
La empresa ha intentado implementar la Norma de Calidad NTCGP 1000: 2009 y la
ISO 14001 – 2004 de gestión ambiental. Este proyecto y/o acción a la fecha no se
ha podido lograr, la no implementación de esta norma de calidad pone a la
empresa en desventaja competitiva en el mercado.
No se evidencia el seguimiento de los avances del cumplimiento del Plan de
Acción.
No existe un inventario físico de bienes muebles e inmuebles valorizado.
La empresa aún presenta una deuda pública alta.
Revisado el comportamiento de la gestión comercial, se evidencia la falta de
registro y control frente al comportamiento del beneficio de bovinos, porcinos y sus
clientes potenciales, que les permita generar unas estadísticas confiables.
Frente al comportamiento de clientes en el mercado de los bovinos y porcinos se
percibe, que el gremio de este sector es difícil de manejar, afectando el crecimiento
de la empresa.
La empresa reflejó utilidad en el año 2014, esto debido a los ingresos percibidos
por la venta del terreno al Municipio de Envigado.
COMPORTAMIENTO DEL PRESUPUESTO El hecho más relevante de la ejecución del presupuesto de ingresos y de egresos de
Envicarnicos E.I.C.E., durante la vigencia 2014, fue por la venta del lote al Municipio de
Envigado por valor de $4.960.000.000 dinero que les permitió cancelar cuentas
pendientes por pagar, entre las que se encuentra el pago a proveedores, acreedores, a los
fondos y las liquidaciones de nómina. Sin embargo, la entidad aún cuenta con una Deuda
Pública por valor de $4.053.771.896 y una cuentas por pagar por valor de $1.096.925.000
a diciembre 31 de 2014.
Cabe resaltar que el Municipio de Envigado, aún no ha cancelado el valor total por la
venta del lote, dinero con el cual la gerencia tiene planeado realizar inversiones (ampliar
las cavas en frio y la compra de un tornillo deshidratador) para la planta.
Valor total del lote $4.960.000.000
Primer pago del 70% $3.472.000.000 de cuales han cancelado $2.834.715.953 y están
pendiente por cancelar $637.284.047.
Segundo pago del 30% $1.488.000.000
OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
A continuación se detallan los hechos más relevantes que se dieron durante la vigencia 2014, y
que afectaron la información contable y financiera de la empresa
En cuanto a la clase de cuentas 1110- Depósitos en instituciones financieras, el grupo auditor
evidenció para el cierre del período contable 2014, las conciliaciones realizadas a las cinco(5) cuentas
bancarias que posee la entidad, donde se observó lo siguiente:
Cifras en Pesos
Nro. Cuenta No de cuenta Banco Saldo según
libros
Saldo según
extracto
Diferencia por
conciliar
1 Ahorros 413590002601 Agrario $18.378.961,00 $21.815.664,00 $-3.436.703,00
2 Corriente 27722134952 Bancolombia $199.122.840,00 $30.786.140,00 $168.336.700,00
3 Corriente 110193020476
Banco
popular $22.245.009,00 $1.490.854,00 $20.754.155,00
4 Ahorros 294178660
Banco de
Bogotá $96.158.986,00 $96.158.986,00 $0,00
5 Ahorros 509084471
Banco Av
Villas $616.358.272,00 $27.352.284,45 $589.005.987,55
Total $952.264.068,00 $177.603.928,45 $774.660.139,55
Elaborado por el equipo auditor
Se tiene $774.660.139, como partidas conciliatorias los cuales se encuentran
registrados de más en contabilidad, con respecto a los extractos bancarios,
afectando la razonabilidad en las cuentas del grupo 11- Efectivo. Estas
partidas en su gran mayoría obedecen a:
Concepto Valor en pesos
Egresos en libros y no en extractos
bancarios $522.476.739,02
Consignaciones por identificar $1.112.023.025,14
Egresos por contabilizar $-1.852.012.379,67
Ingreso en libro y no en extractos Bancarios $-557.414.659,00
Ingresos no contabilizados $266.742,85
Total partidas por conciliar $-774.660.531,66 Elaborado por el equipo auditor
Las cifras enunciadas anteriormente generan incertidumbre contable material y
generalizada al equipo auditor, dado que, las partidas pendientes por conciliar, afectan
la estructura del Balance General y por ende su razonabilidad, así:
Las consignaciones pendientes por identificar afectan la razonabilidad en las la clase 1-
Activos, Grupo 14 Deudores. Dado que existen cuentas por cobrar que ya fueron canceladas
por el cliente.
Los Egresos no contabilizados afectan la clase 2-pasivos, como son proveedores,
obligaciones financieras (deuda pública) y laborales, dado que, hay nominas pagadas y que
no ha sido contabilizado su pago.
Ingresos en libros y que no están en extractos. De acuerdo con comunicación sostenida con
el tesorero este concepto puede corresponder a recibos de caja por concepto de recaudos
bancarios y que se elaboraron en la entidad bancaria errada; situación que afecta el saldo
final entre las cuentas bancarias, dado que, esta inconsistencia puede obedecer a que se
elaboró el recibo de caja en la cuenta financiera errada. Situación contraria se da con la
partida conciliatoria por concepto de egresos en libros y que no están en extractos; por lo
tanto, estas dos partidas conciliatorias obedecen en gran parte a reclasificación entre las
cuentas bancarias.
En cuanto a los grupos de cuentas 16- Propiedades, planta y Equipo y 19- Otros
Activos:
Este grupo de cuentas disminuyó con respecto al periodo 2013 en $480.138.810, cifra
que corresponde al 4.65%, la variación más representativa obedece a que en el mes de
septiembre de 2014, la empresa vendió al Municipio de Envigado un lote de terreno
por valor de $4.960.000.000, el cual fue requerido para la ampliación de una vía, hecho
económico que representó en los estados contables de la entidad una disminución de
$401.895.294, en el grupo de cuentas 1605-terrenos.
Se pudo observar un archivo donde se registró toda la información pertinente al
levantamiento del inventario físico de los bienes muebles realizado por la entidad; con
respecto al inventario en mención el equipo auditor hace las siguientes apreciaciones:
Para el cierre del periodo contable 2014, la empresa no realizó conciliación de los
bienes muebles.
Los bienes muebles e inmuebles no se encuentran actualizados a su valor
comercial, es decir, no se ha realizado una valorización por medio de avalúos
técnicos, tal como lo exige la norma.
El inventario físico evidenciado corresponde a una toma física de los bienes muebles que
posee la entidad y no se encuentra valorizado, situación que no permitió establecer la
razonabilidad en los grupos de cuentas 16- Propiedades, planta y Equipo y 19- Otros
Activos; igualmente, se observa que producto del levantamiento del inventario se
encontraron bienes muebles registrados en contabilidad, los cuales no están físicamente.
Por lo tanto, son activos que hay que dar de baja y por ende, no seguir depreciándolos.
Es importante enunciar que los libros Mayor y Balance y Caja diario no se encontraron
impresos y tampoco en medios magnéticos.
“Fuimos designados para auditar los estados financieros a diciembre 31 de 2014 de
ENVICARNICOS EICE en su conjunto, ellos reflejan una incertidumbre contable material y
generalizada, debido a la materialidad de los hechos descritos en párrafos anteriores con
respecto al grupo propiedad, planta y equipo y otros activos, al igual que las partidas
conciliatorias tan significativas y que tienen efecto en varias partidas materiales que se
presentan en diferentes partes de los estados financieros (activos y pasivos), lo que nos
genera un impedimento para emitir una opinión razonable de la situación financiera, en sus
aspectos más significativos, así mismo, la información reflejada en su proceso de registro,
movimientos y saldos, por lo tanto, nos abstenemos de emitir una opinión”.
Dictamen de la Revisoría Fiscal
INFORME CONSOLIDADO DEL
COMPORTAMIENTO DE LA EMPRESA
EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P.
COMPORTAMIENTO DE LA GESTIÓN
Evas Enviambientales durante estos años ha presentado las siguientes dificultades:
La empresa durante estos años no ha tenido un direccionamiento estratégico claro y
contundente que le permita determinar de manera clara que se quiere lograr con la
empresa en el tiempo. (Su norte es incierto).
Los proyectos y/o líneas de negocio que se contemplaron para desarrollar la misión y la
visión de la empresa fueron contratados con más beneficios para el contratista.
De las líneas de negocio con las que contaba la empresa, la única que esta operando en la
actualidad es la de disposición final, la cual no suple las necesidades.
Por falta de flujo de caja, la empresa tiene que pagar sobrecostos en algunos proyectos
para poderla sacar adelante.
La actual estructura organizacional no tiene capacidad de respuesta para atender a las
necesidades del mercado.
Gran parte de la gestión de EVAS se basa en atender requerimientos, multas y sanciones,
las cuales no les permite direccionar y establecer estrategias para el negocio.
La toma de decisiones es lenta lo que afecta la gestión de la empresa.
Se hablaba de un centro industrial del sur y el concepto de hoy ha cambiado
totalmente.
La rotación de personal de manera directa o indirecta a afectado la empresa.
La tendencia de los indicadores de gestión tanto de liquidez y rentabilidad, no
han generado el valor operativo y neto esperado, entendiéndose generar valor
como el objetivo básico financiero de toda empresa que es la de crecer y
permanecer, que se logra garantizando liquidez en el corto plazo y rentabilidad
en el largo plazo.
La empresa no cuenta con un sistema de costos que le permita medir y vigilar la
eficiencia en las operaciones.
La empresa no ha sido rentable, entendiéndose, rentabilidad como la capacidad
que tiene la empresa para generar resultados positivos en un período
determinado, con el fin de garantizar su permanencia y crecimiento y por ende,
el aumento de su valor.
Los recursos propios de la empresa no han sido los suficientes para generar una
estabilidad financiera que la lleve a mostrar una aceptable posición económica.
Durante la operación del vaso centro, la empresa debió haber calculado y
registrado en sus en sus estados financieros una provisión, con el ánimo de
cubrir eventuales erogaciones futuras para la adecuación del nuevo vaso.
MULTA EVAS ENVIAMBIENTALES
La Contraloría Municipal de Envigado, efectuó auditoría presupuestal para la vigencia
2014 a EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P., donde se evidenció que dicha empresa debía
pagar a CORANTIOQUIA una multa por valor de $919.310.000.
Con relación al valor a pagar por parte de EVAS, se tiene que en efecto CORANTIOQUIA
impuso una multa mediante resolución No. 130 AS 1310-7907 del 15 de octubre de 2013,
que en principio podría constituirse en un daño patrimonial, el cual se define de
conformidad al artículo 6 de la Ley 610 de 2000.
Igualmente, se entiende que el valor a pagar por parte de EVAS ENVIAMBIENTALES S.A.
E.S.P. es un valor global e indivisible, lo que hace improcedente iniciar en la actualidad un
proceso de responsabilidad fiscal por las cuotas canceladas desde el 25 de abril de 2014,
dado que la multa no se ha cancelado en su totalidad, toda vez que existe un acuerdo de
pago a un plazo de siete (07) años, para el cumplimiento de la obligación.
El patrimonio está constituido por el valor neto resultante
de la diferencia entre el activo y el pasivo. El patrimonio de
la entidad se encuentra clasificado dentro del grupo 32-
Patrimonio institucional por ser EVAS Enviambientales un
ente descentralizado del nivel territorial, está conformado
por el capital fiscal, resultados de ejercicios anteriores y
resultado del ejercicio. Con respecto al año 2013 esta clase
disminuyó en 13.31%. ($13.306.844 valor año 2014,
$15.349.969 valor año 2013 – valores en miles). El detalle de
la clase de cuentas es el siguiente:
Patrimonio a dic 31 de 2014,
Analizado en el periodo 2015
El resultado acumulado del patrimonio de la empresa durante los periodos 2014-2013, nos reflejan
una disminución del 13.31%, variación que obedece al resultado del ejercicio, dado que la empresa
para el cierre del periodo 2014 reflejó pérdida neta por valor de $2.043.125.
El capital suscrito y pagado que corresponde a las capitalizaciones realizadas por los accionistas,
permaneció constante con respecto al periodo 2013, lo que indica que durante el periodo 2014 la
empresa no percibió capitalizaciones.
CODIGO NOMBRE 2014 2013
Análisis
Horizontal
2014 vs 2013
Análisis
Vertical
2014
3 PATRIMONIO 13.306.844 15.349.969 -2.043.125 -13,31%
3.2 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 13.306.844 15.349.969 -2.043.125 -13,31%
3.2.04 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 46.716.000 46.716.000 0 0,00%
3.2.25 RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
31.366.031 -23.287.590 -8.078.441 34,69%
3.2.30 RESULTADOS DEL EJERCICIO -2.043.125 -8.078.441 6.035.316 -74,71%
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 28.482.899 29.027.083 -544.184 -1,87%
Cifras en miles
La participación accionaria de la empresa EVAS ENVIAMBIENTALES se
encuentra así a diciembre 31 de 2014:
ENTIDAD NUMERO
ACCIONES
VALOR
NOMINAL
ACCION
VALOR NOMINAL
TOTAL en pesos
% DE
PARTICIPACION
PATRIMONIAL
MUNICIPIO DE
ENVIGADO
10,035 4,000,000 40,140,000,000
85.9235
ENVIASEO ESP 1,635 4,000,000 6,540,000,000
13.9995
INSTITUCION
UNIVERSITARIA DE
ENVIGADO
6 4,000,000 24,000,000
0.0514
ESCUELA DE ARTES
DEBORA ARANGO
2 4,000,000 8,000,000
0.0171
ENVICARNICOS 1 4,000,000 4,000,000
0.0086
TOTAL 11,679 46,716,000,000 100.0000
Fuente: Archivos de la Contraloría Municipal de Envigado
A continuación enunciamos el comportamiento de la participación patrimonial cifras en
pesos:
Es importante enunciar que para los periodos 2013 y 2014 sigue constante con el saldo
reflejado en 2012.
A LA FECHA LA EMPRESA PRESENTA
LA SIGUIENTE SITUACIÓN
En la actualidad la empresa no cuenta con una valoración de la misma.
La Empresa Evas Enviambientales desde el año 2008 hasta la fecha, presenta unas pérdidas
acumuladas por valor de $33.409.157.000.
El Patrimonio de la empresa Evas Enviambientales S.A. E.S.P., se encontraba en el año 2014 en
$13.307.843.000, lo que indica que se absorbido el 71,51% del capital suscrito y pagado y el
28,48% del patrimonio neto, situación que se da por las pérdidas brutas, operacionales y netas
acumuladas.
A raíz de lo anterior, la empresa se encuentra en causal de disolución y liquidación, conforme a
lo establecido en el artículo 457 numeral 2° del Código de Comercio, el cual define que este
tipo de sociedades se disolverá “Cuando ocurran pérdidas que reduzcan el patrimonio neto por
debajo del cincuenta por ciento del capital suscrito (…)”subrayado fuera de texto.
La vida útil del vaso norte está proyectada hasta el mes mayo de 2015, adicionalmente, el
Municipio de Envigado no cuenta con los recursos financieros para habilitar el vaso centro.
Dictamen de la revisoría fiscal
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 6 $ 0
Fiscal 0 $ 0
Disciplinario 0 $ 0
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 1 $ 0
Fiscal 0 $ 0
Disciplinario 0 $ 0
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 2 $ 0
Fiscal 0 $ 0
Disciplinario 1 $ 0
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 1 $ 0
Fiscal 0 $ 0
Disciplinario 1 $ 0
Funciones de Advertencia
Hace referencia a: Se observa que la empresa GREEN GAS, realizó un anticipo a la empresas Evas
Enviambientales S.A. E.S.P. por valor de $105.000.000, pero en el contrato N° 010 no se pactó ningún tipo
de anticipo.
Hacen referencia a: Reclasificación de cuenta contable, ausencia de inventario físico actualizado, falta de
un aplicativo para el manejo de los inventario y no registra valorización a los bienes muebles e inmuebles.
Hace referencia a: Se encontró que la adición realizada al rubro de otros ingresos - recuperaciones por
valor de $6.042.094 no esta soportadas en el acto administrativo correspondiente, ni con el concepto del
Confis.
Hace referencia a: Se realizó un reconocimiento al presupuesto proyectado y ejecutado de la vigencia
2010 y se estableció el monto de las cuentas por pagar a terceros, por la suma de $999.183.114. Este valor
no se encuentra detallado en ningún documento que soporte el valor reconocido.
Hace referencia a: La orden de compra N°0911018 del 30 de septiembre de 2011, configura el pago de una
obligación no sustentada en documentos legal.
Durante la vigencia 2011, se envió una (01)
Funciones de Advertencia (Control y vigilancia en la
ejecución de Contratos Estatales)
Auditoria Gumernamental con enfoque integral de tipo
especial a la evaluación de la Deuda Pública, Estados
contables y el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la
Empresa Evas Enviambientales entre enero y
septiembre de 2011.
Auditoria Gumernamental con enfoque integral de tipo
especial al presupuesto de Ingresos y Gastos, la
Administración del Personal, Adquisiciones,
Aseguramiento y Mantenimiento de Bienes y Deuda
Pública de Evas Enviambientales S.A. E.S.P.
Visita Fiscal con miras a determinar el cumplimiento
de los principios de eficiencia, eficia y economía con
que ha actuado el sujeto de control en los meses de
septiembre y octubre de la vigencia 2011.
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral de Tipo
Especial a los Estados Contables.
INFORME DE GESTIÓN VIGENCIA 2011
Consolidado de los informes de gestión entre el 2011
hasta la fecha
VIGENCIA 2012
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 5 0
Fiscal 1 $ 339
Discipinarios 0
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 1
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 30 0
Fiscal 1 $ 624
Disciplinario 19 0
Visita Fiscal: Evaluación y Seguimiento al Plan de
Acción de la Vigencia 2011 (Entregado en el año 2012)
Funciones de Advertencia
Hacen referencia a: Reclasificación de cuenta contable, ausencia de inventario físico actualizado, no
existe un sistema estructurado de costos y no registra valorización.
Fiscal: Interese de mora en pago de retención en la fuente.
Hace referencia a: Relacionado con el traslado llevado a cabo entre rubros "Servicios Técnicos Operativos
y Elementos de Seguridad Industrial" por valor de $8.000.000 el cual no conto con el acto administrativo.
INFORME DE GESTIÓN VIGENCIA 2012
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO
Auditoria gubernamental con enfoque integral de tipo
especial presupuesto de ingresos y gastos, rendición
de la cuenta de austeridad en el gasto y deuda Nota: Se plasmaron en el informe dos (02)
observaciones
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral de tipo
Especial a los Estados Contables
Auditoria Gubernamental con enfoque integral de tipo
especial a la Contratación realizada Por EVAS
ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P. en lo relacionado
con los proyectos de inversión.
Nota: Se plasmaron en el informe siete (07)
observaciones.
Durante la vigencia 2012, se enviaron cuatro (04)
Funciones de Advertencia. (Conciliación saldo de
operaciones reciprocas debido a que no han había
homogenidad en la información, establecer de
manera objetiva los estudios previos, informar a los
servidores públicos sobre los eventos en que
procede el cese de pago de aportes para el sistema
general de participaciones y actualización de los
manuales de contratación.)
VIGENCIA 2013
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 5 0
Fiscal 2 $ 212
Disciplinario 4 $ 0
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Visita Fiscal: Evaluación y Seguimiento al Plan de
Acción de la Vigencia 2011 (Entregado en el año 2012)
Hace refencia a: El modulo de inventarios que se ha implementado, no registra valorización, castigo de
cartera y no existe un proceso estructurado de costos.
Fiscal: Por castigo de cartera
Auditoria gubernamental con enfoque integral de tipo
especial a los estados contables
Nota: Se plasmaron en el informe cuatro (04)
oportunidades de mejora.
El día 27 de agosto y el 09 de septiembre de 2013, la Contraloría Municipal de Envigado, invito al Señor
Alcalde y a los Señores Concejales para darles a conocer el “Informe financiero de empresas industriales y
comerciales del Municipio de Envigado”.
INFORME DE GESTIÓN VIGENCIA 2013
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO
Auditoria gubernamental con enfoque integral de tipo
especial presupuesto de ingresos y gastos, rendición
de la cuenta de austeridad en el gasto y deuda.
Nota: Se plasmaron en el informe trece (13)
oportunidades de mejora y se informe en que
condiciones se encuentran cada una de las líneas
de negocio.
VIGENCIA 2014
TIPO DE
HALLAZGO
N°
HALLAZGOVALOR
Administrativo 3 $ 0
Fiscal 1 $ 18
Disciplinario 1 $ 0
Visita Fiscal: Evaluación y Seguimiento al Plan de
Acción de la Vigencia 2011 (Entregado en el año 2012)
Funciones de Advertencia
Hace referncia a: Valorización, costos y castigo de cartera.
Fiscal: Por castigo de cartera
Durante la vigencia 2014, se enviaron cinco (05)
Funciones de Advertencia. (Figura del A.I.U. en la
contratación estatal, Disolusión y liquidación de la
sociedad anónima en su art 457 del Código de
Comercio, centros de costos, Contrucción del muro
dique, acción de repetición y riesgos por perdida de
información cuando realizan cambios en el servidor.
INFORME DE GESTIÓN VIGENCIA 2014
Nota: Se plasmaron en el informe nueve (09)
oportunidades de mejora.
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO
Auditoria gubernamental con enfoque integral de tipo
especial a los estados contables.
Auditoria gubernamental con enfoque integral de tipo
especial presupuesto de ingresos y gastos, rendición
de la cuenta de austeridad en el gasto y deuda.
Nota: Se plasmaron en el informe una (01)
oportunidades de mejora.
Plan General de Auditorías
A diciembre 31 de 2014 fueron programadas en el PGA 30 auditorías
especiales.
De las auditorías programadas fueron comunicadas 28, es decir el
93.33% de lo programado, dado que por Comité de Dirección se
cancelaron 2 auditorías de las programadas inicialmente.
En desarrollo de las auditorías realizadas y comunicadas a los sujetos y
puntos de control se tipificaron los siguientes hallazgos:
Desarrollo de Auditorías realizadas vigencia 2014
Tipificación
de Hallazgos
Administrativos 80 Hallazgos
Presuntos disciplinarios 16 hallazgos
Presuntos fiscales 4 hallazgos por un valor de $93.234.353
AUDITORIAS 2014
Entidad Procesos Evaluados
Hallazgos
Administrativos
Presuntos
Disciplinarios Fiscales Valor
Curaduría Primera
de Envigado Licencias 5 2 1 21.730.690
Metroplus Metroplus
Concurrente 0 0 0 0
Institución Educativa
La Paz
Financiera,
presupuestal y
contratación
13 1 0 0
Centro de Formación
Integral para el
Trabajo CEFIT
Contable 6 0 0 0
Presupuesto 0 0 0 0
E.I.C.E Envicarnicos Contable 11 3 0 0
Presupuesto 1 0 0 0
Entidad Procesos
Evaluados
Hallazgos
Administrativos
Presuntos
Disciplina
rios Fiscales Valor
E.S.E Hospital
Manuel Uribe
Angel
Contable 1 0 0 0
Manejo Integral de Residuos Peligrosos
0 0 0 0
Presupuesto 0 0 0 0
E.S.E Santa
Gertrudis
Contable 0 0 0 0
Presupuesto 0 0 0 0
E.S.P ENVIASEO Contable 3 0 0 0
Presupuesto 0 0 0 0
Escuela Superior
Tecnológica de
Artes Débora
Arango
Contable 2 0 0 0
Presupuesto 0 0 0 0
EVAS
Enviambientales
E.S.P
Contable 3 1 1 18.554.514
Presupuesto 0 0 0 0
INDER Envigado Contable 3 0 0 0
Presupuesto 0 0 0 0
Institución
Universitaria de
Envigado - IUE
Contable 1 0 0 0
Presupuesto 0 0 0 0
Entidad Procesos Evaluados Hallazgos
Administrativos Presuntos
Disciplinarios Fiscales Valor
Municipio de
Envigado
Hacienda - Contable 4 0 0 0
Hacienda - Presupuesto 0 0 0 0
Comunicaciones -
Contratación 2 0 0 0
Desarrollo Económico
Políticas Públicas 13 6 2 52.949.149
Educación -
Parque Débora Arango
(Impacto social,
económico y ambiental)
0 0 0 0
Gobierno -
Programa de Seguridad
Convivencia Pacífica
3 0 0 0
Jurídica -
Controversias Judiciales 2 0 0 0
Obras Públicas - Piscinas
y Gimnasios 3 2 0 0
Planeación -
Obligaciones Urbanísticas
Canceladas en Dinero
4 1 0 0
Visitas Fiscales En la vigencia 2014 se comunicaron 19 visitas fiscales a los diferentes
sujetos de control, de las cuales se desprendieron los siguientes hallazgos:
Desarrollo de Visitas Fiscales realizadas vigencia 2014
Tipificación de
Hallazgos
Administrativos 20 Hallazgos
Presuntos disciplinarios 10 hallazgos
Presuntos fiscales 1 hallazgo por un valor de
$717,580,767
A continuación se detallan las visitas fiscales realizadas a cada sujeto de
control:
VISITAS FISCALES COMUNICADAS 2014
ENTIDAD ALCANCE
HALLAZGOS
ADMINISTRA
TIVOS
PRESUNTOS
DISCIPLINARIOS
PRESUNTOS
FISCALES
PRESUNTO
VALOR
FISCAL
CEFIT Seguimiento Planes de Acción 2013 0 0 0
-
E.S.E Santa
Gertrudis Seguimiento Planes de Acción 2013 0 0 0
-
Envicarnicos Seguimiento Planes de Acción 0 0 0
-
Escuela de Artes
“Débora Arango” Seguimiento Planes de Acción 2013 0 0 0
-
EVAS Seguimiento Planes de Acción 2013 0 0 0
-
Hospital Manuel
Uribe Ángel Seguimiento Planes de Acción 2013 0 0 0
-
Institución
Universitaria Seguimiento Planes de Acción 2013 0 0 0
-
INDER
Seguimiento Planes de Acción 2013 0 0 0
-
Por traslado de Coldeportes por
posibles inconsistencias en la
contratación
Traslado de Participación Ciudadana
0 0 0
-
ENTIDAD ALCANCE
HALLAZGOS
ADMINISTRATIV
OS
PRESUNTOS
DISCIPLINARI
OS
PRESUNTOS
FISCALES
PRESUNTO
VALOR FISCAL
Enviaseo
Seguimiento Planes de Acción 2 0 0 -
Derecho de Petición de ciudadano por
inconsistencias en el cobro de la tasa de
aseo. Traslado de participación ciudadana
1 0 0 -
Gestión realizada para las devoluciones de
cobros no autorizados.
Traslado de la Contraloría General de la
República (visita fiscal por auditoria
anulada en 2013)
1 1 1 717.580.767
Municipio
Seguimiento Planes de Acción. 0 0 0 -
Secretaria de Medio Ambiente
Revisión de contrato.
Verificar información trasladada por la
Procuraduría Provincial del Valle de
Aburrá, respecto a un derecho de petición
interpuesto por el señor Mauricio Sandoval
Vivas, representante legal de la Empresa
Fundecos , solicitando visita a proceso de
selección abreviada – Menor Cuantía No.
15 - 00 – 30 – 20 – 26 – 14 de la Alcaldía
Municipal de Envigado.
Traslado de Participación Ciudadana
0 0 0 -
Oficina Asesora Jurídica
Revisión de la compra y venta de la finca El
Pomar
0 0 0 -
ENTIDAD ALCANCE
HALLAZGOS
ADMINISTRA
- TIVOS
PRESUNTOS
DISCIPLINARI
OS
PRESUNTOS
FISCALES
PRESUNTO
VALOR
FISCAL
Municipio
Secretaría de Bienestar Social
Revisión de contrato.
Verificar información trasladada por la Contraloría
General de Antioquia, respecto a una denuncia
realizada por el representante legal de la Comunidad
Terapéutica Semillas de Fe, por presuntas
irregularidades en el contrato suscrito con la Fundación
El Faro para atender a población con problemas de
salud mental de adicciones para población en situación
de calle.
Traslado de Participación Ciudadana
4 4 0
-
Secretaria de Medio Ambiente
Verificar información allegada a éste Ente de Control
por medio de un derecho de petición, en el que el
Honorable Diputado Adolfo León Palacio Sánchez
solicita realizar control relacionado con la protección de
los recursos naturales del Municipio, específicamente al
Parque Tecnológico Manantiales, toda vez que allí se
encuentra en construcción tal proyecto y presuntamente
se están presentando irregularidades.
Traslado de Participación Ciudadana
1 1 0
-
Secretaría de Salud
Evaluar la contratación y la gestión realizada por el
Municipio en lo relacionado con los restaurantes
escolares y comedores comunitarios.
4 4 0
-
Secretaría de Transportes y Tránsito
Recaudo por concepto de infracciones de tránsito de la
vigencia 2010, 2011, 2012 y 2013
7 0 0
-
TOTALES 20 10 1
717.580.767
Visitas Fiscales en ejecución A continuación se muestran visitas fiscales en ejecución, que se realizaron al
seguimiento de funciones de advertencia emitidas por este ente de control fiscal, las
cuales relacionamos de la siguiente manera:
No. Función de
Advertencia
Vigencia de la
Función de
Advertencia
Tema Función de Advertencia Entidad
2 2012 Amparo de bienes del estado mediante póliza de
seguros o fondo especial creado para tal fin.
Ente territorial y entes
descentralizados
15 2012 Recursos para restructuraciones de las plantas de
cargos.
Ente territorial y entes
descentralizados
17 2012 Cese de aportes para el sistema de seguridad social
en pensiones
Ente territorial y entes
descentralizados
18 2012 Actualización manuales de contratación Ente territorial y Entes
Descentralizados
4 2013 Cartera por usuarios desconectados del servicio de
EPM y deudas de difícil recaudo Enviaseo
6 2013 Construcción dique de contención el CIS –El Guacal EVAS Enviambientales
8 2013 Acción de repetición Ese Hospital Manuel Uribe Angel
9 2013 Acción de repetición Ente territorial y entes
descentralizados
Este cuadro refleja la ejecución de otras visitas fiscales que corresponde al corte de
la vigencia 2014
VISITAS FISCALES EN EJECUCIÓN 2014
No. ENTIDAD ALCANCE
1
Municipio
Derechos de petición – Antenas
Evaluar el cumplimiento de la normatividad aplicable y la gestión
realizada en cuanto a la instalación de las antenas de
telecomunicaciones de los diferentes operadores instaladas en la
jurisdicción de Envigado
Ejecución del contrato con corte al 31 de diciembre de la vigencia 2014
suscrito entre el Municipio de Envigado a través de la Secretaria de
Obras Públicas y la firma CONINTEC S.A.S, cuyo objeto es la
interventoría para la remodelación del parque principal Marceliano
Vélez del Municipio de Envigado, iniciado el 28 de junio de 2014
2
A continuación se relaciona el total de los hallazgos producto del
resultado de las auditorías y visitas fiscales realizadas en la vigencia 2014.
Hallazgos Administrativos Presuntos
Disciplinarios
Presuntos
Fiscales Valor
Auditorías 80 16 4 93.234.353
Visitas Fiscales 20 10 4 717.580.767
Totales 100 26 8 810.815.120
Hallazgos producto de Auditorías y Visitas Fiscales
Beneficios del Control Fiscal La Contraloría como parte de los resultados alcanzados en ejecución del plan
general de auditorías y de las visitas fiscales, durante la vigencia 2014, en lo
relacionado con los beneficios del control fiscal cuantitativos (ahorros y
recuperaciones) y cualitativos, destaca los siguientes resultados:
Los beneficios cuantitativos en los diferentes sujetos de control a
Diciembre 31 de 2014.
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL CUANTIFICABLES
Origen Sujeto Vigilado Alcance de
Auditoria Descripción Valor
Responsabilidad
Fiscal
Institución
Universitaria de
Envigado
Presupuestal
Por irregularidad en el otorgamiento de beneficio económico a
una estudiante hija de crianza de un docente, se tipifica un
presunto detrimento patrimonial, toda vez que ésta situación no la
contempla el Acuerdo del Consejo Directivo.
Se inicia el proceso de responsabilidad fiscal y el presunto
responsable procede a realizar el pago.
444.855
Responsabilidad
Fiscal
Municipio de
Envigado Contratación
Por irregularidades en cuentas, ante incumplimiento de
disposiciones legales que reglamentan el subsidio de materiales y
falta de controles efectivos en los procesos de postulación,
calificación, asignación, entrega y sostenibilidad del programa de
mejoramiento de vivienda, adelantado por el Municipio de
Envigado. Se inicia proceso de responsabilidad fiscal y el presunto
responsable procede a realizar el pago.
13.268.808
Origen Sujeto
Vigilado
Alcance de
Auditoria Descripción Valor
Función de
Advertencia
Concejo
Municipal
No Aplica
El Concejo Municipal en el primer semestre de la vigencia 2014 no
autorizó ni aprobó la capitalizacion de la Empresa Envicánicos E.I.C.E,
fundamentando su decisión en la Función de Advertencia No. 22 del
15 de mayo de 2014 cuyo asunto es "Autorización para la entrega de
recursos de la Administración Municipal a las entidades
descentralizadas del Municipio" (expedida por parte de este Ente de
Control).
1.800.000.000
Proceso
Auditor -
Hallazgos
Institución
Educativa La
Paz
Financiera,
presupuestal y
contratación
En el contrato No. 06-05-036-13 se pactó el suministro de 52
gabinetes para extintor de 10 libras por la suma de $3.744.000, los
cuales fueron cancelados en su totalidad por la Institución Educativa.
Al momento de realizar la auditoria se evidenció que solo se habían
entregado suministros por valor de $800.500, existiendo una
diferencia de $2.943.500, valor que constituía un presunto daño
patrimonial, a lo que la Institución Educativa tramitó ante el proveedor
inmediatamente para la entrega de artículos faltantes.
2.943.500
Proceso
Auditor -
Hallazgos
Municipio
de Envigado
Obligaciones
Urbanisticas
canceladas en
Dinero -
Planeación
En la Auditoria a los pagos por obligaciones urbanísticas canceladas
en dinero, el grupo auditor evidenció que las licencias No. C1-RLU-16-
2013 y C1-RL-402-2013 presentabas diferencias en su liquidación por
valor de $278,880, y el Departamento Administrativo de Planeación
gestionó la liquidación y pago de éste valor, soportes que envió con la
respuesta de la entidad al Pre-informe de Auditoria.
278.880
Proceso
Auditor -
Seguimiento
Plan de
Mejoramient
o
Municipio
de Envigado Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013, el grupo
auditor determinó hallazgo al evidenciar que el Ente Territorial no
habia realizado estudio técnico a sus bienes muebles e inmuebles de
conformidad con la normatividad aplicable.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha vigencia,
se evidenció que el Ente Territorial registró en sus estados contables
la valoración de los bienes inmuebles de acuerdo a los parámetros
dados por La Lonja "El Gremio Inmobiliario de Medellín y Antioquia".
34.590.034.000
Origen Sujeto Vigilado Alcance de
Auditoria Descripción Valor
Proceso
Auditor -
Seguimiento
Plan de
Mejoramiento
Institución
Universitaria de
Envigado IUE
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia
2013, el grupo auditor determinó hallazgo al
evidenciar que la Institución Universitaria no
registraba en sus estados contables valorizaciones a
su propiedad planta y equipo.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en
dicha vigencia, se evidenció que la Institución
Universitaria registró en sus estados contables los
terrenos y edificaciones propiedad de la entidad,
según avalúo realizado por La Lonja Propiedad Raiz
26.119.372.000
Proceso
Auditor -
Seguimiento
Plan de
Mejoramiento
EVAS
Enviambientales
E.S.P
Contable
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en
la vigencia 2013, se evidenció la realización de ajustes
contables en activos fijos, dado que este grupo de
cuentas contables se encontraba sobrevalorada por
algunos elementos para dar de baja por estar en mal
estado y obsoletos.
14.908.095
Proceso
Auditor -
Seguimiento
Plan de
Mejoramiento
Escuela Superior
Tecnológica de
Artes Débora
Arango
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia
2013, el grupo auditor evidenció incremento
significativo en la cartera vencida a mas de 360 días.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en
dicha vigencia, se evidenció que la Escuela saneó
cartera luego de realizar gestión para su recuperación.
15.644.938
Origen Sujeto
Vigilado
Alcance
de
Auditoria
Descripción Valor
Proceso
Auditor -
Seguimiento
Plan de
Mejoramiento
E.S.E Hospital Manuel Uribe Angel
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013, el grupo auditor encontró que el Hospital realizó el último avalúo técnico de los bienes en el año 2008, incumpliendo lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública. En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha vigencia, se evidenció que la entidad realizó avalúo de los activos siguiendo los parámetros que indica la norma.
647.686.000
Proceso
Auditor -
Seguimiento
Plan de
Mejoramiento
E.S.E Hospital Manuel Uribe Angel
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013, el grupo auditor encontró que el Hospital registraba contablemente cuentas de orden deudoras que correspondían a facturación glosada en ventas de servicios de salud. En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha vigencia, se evidenció que la entidad realizó análisis del hallazgo y emprendió acciones inmediatas para la recuperación de la facturación glosada.
1.487.808.000
Proceso
Auditor -
Seguimiento
Plan de
Mejoramiento
E.S.E Hospital Manuel Uribe Angel
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013, el grupo auditor encontró que la ESE debía gestionar con Astorga S.A (Empresa de Economía Mixta) con mayor agilidad la legalización del incremento patrimonial. (acciones) En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha vigencia, se evidenció que la entidad realizó legalización de los aportes patrimoniales.
166.690.000
TOTAL BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL VIGENCIA 2014 64.859.079.076
Beneficios del Control Fiscal A continuación se relaciona en cuadro resumen los beneficios del control
fiscal cualitativos en los diferentes sujetos de control:
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL CUALIFICABLES
Origen Sujeto
Vigilado
Tipo de
Auditoría Descripción Tipo
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
Municipio de
Envigado -
Oficina Asesora
de
Comunicaciones
Contratación
En realización de auditoría a la contratación de la Oficina
Asesora de Comunicaciones se evidenció debilidades e
inobservancia de las obligaciones por parte de la
supervisión en los informes entregados, pues no contenían
el seguimiento detallado que expresa la Ley 1474 de 2011.
A partir de la suscripción del plan de mejoramiento, se pudo
evidenciar que dicha dependencia, modificó el formato de
supervisión de los contratos, incluyendo la revisión técnica y
jurídica de los contratos en ejecución.
Cualificable
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
Institución
Universitaria de
Envigado IUE
Contable
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en la
vigencia 2013, se evidenció que la Institución Universitaria
unificó la cartera en el sistema dispuesto para tal fin, dado
que los deudores por concepto de cursos de extensión no
estaban siendo manejados y controlados por el área de
cartera.
Cualificable
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL CUALIFICABLES
Origen Sujeto
Vigilado
Tipo de
Auditoría Descripción Tipo
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
E.S.P ENVIASEO Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013,
el grupo auditor determinó que las acciones emprendidas
por la empresa para la recuperación de cartera, no eran
efectivas y no permitían un debido recaudo debido a la
carencia de puntos de control que identificara a los
deudores.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha
vigencia, se evidenció que la Empresa adquirió el software
CONSERES con el fin identificar los deudores y así proceder
a realizar el debido proceso de cobro.
Cualificable
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
E.S.E Santa
Gertrudis Contable
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en la
vigencia 2013, se evidenció que la ESE Santa Gertrudis
realizó el análisis estructural de los costos, lo que genera
beneficios administrativos y gerenciales, toda vez que
contribuyen a la toma de decisiones y de ésta manera
permite una proyección más acertada de los ingresos.
Cualificable
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan de
Mejoramiento
Escuela Superior
Tecnológica de
Artes Débora
Arango
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013,
se establecieron diferencias entre los saldos registrados en
contabilidad y los registrados en inventarios.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha
vigencia, se evidenció la realización de actualización del
inventario general de los activos fijos y bienes muebles.
Cualificable
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL CUALIFICABLES
Origen Sujeto
Vigilado
Tipo de
Auditoría Descripción Tipo
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
Centro de
Formación
Integral para el
Trabajo CEFIT
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013,
se establecieron diferencias entre los saldos registrados en
almacén y contabilidad, por falta en el área contable de
parametrización del sistema.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha
vigencia, se evidenció que la entidad realizó toma de
inventario físico, identificaron elementos y asignaron
responsables para la custodia, realizaron el cargue de los
inventarios en el sistema y conciliaron cifras entre almacén y
contabilidad.
Cualificable
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
E.S.E Hospital
Manuel Uribe
Angel
Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013,
se encontró que el valor general de la caja menor fue
superado debido a gastos realizados en último momento,
llevando ésta situación a que el responsable de dicho
proceso realizara préstamo para cubrir el valor superado.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha
vigencia, se evidenció que el Hospital unificó el manejo de
la caja menor en la caja general, mediante Resolución No.
151 del 01 de abril de 2013. Ésta decisión fue tomada con
el ánimo de reducir y/o eliminar los riesgos en el manejo de
los recursos del Hospital.
Cualificable
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
INDER Envigado Contable
En la Auditoria a los estados contables de la vigencia 2013,
se encontró que los elementos devolutivos no cuentan con
asignación de placas que permitan su identificación, pese a
que tienen algunos artículos codificados en el sistema.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha
vigencia, se comprobó que los bienes muebles cuentan con
la asignación de placas que se generan por medio de
impresora térmica.
Cualificable
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL CUALIFICABLES
Origen Sujeto
Vigilado
Tipo de
Auditoría Descripción Tipo
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
E.S.E Santa
Gertrudis Presupuesto
En la Auditoria a la ejecución del presupuesto de la vigencia 2013,
se encontró que la ESE Santa Gertrudis no estaba incluyendo la
prima de vacaciones como factor salarial para que hiciera base en
el momento de liquidar los aportes parafiscales, especialmente el
3% del ICBF.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha
vigencia, se verificó que la ESE incluyó la prima de vacaciones sólo
para concepto de liquidación de aportes parafiscales.
Cualificable
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
E.I.C.E
Envicarnicos Presupuesto
En la Auditoria a la ejecución del presupuesto de la vigencia 2013,
se encontró que la Empresa debía subsanar algunas debilidades
que presentaba el software mediante el cual administran el
presupuesto, toda vez que no cumplen con los lineamientos
establecidos para la generación de los libros de ingresos y egresos.
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en dicha
vigencia, se evidenció que la generación de libros de contabilidad
presupuestal de ingresos y egresos cumplen con las disposiciones
contenidas en la Resolución Orgánica No. 6224 de 2010.
Cualificable
Proceso Auditor -
Seguimiento Plan
de Mejoramiento
INDER
Envigado Presupuesto
En la evaluación del plan de mejoramiento suscrito en la vigencia
2013, se evidenció que: 1. Aunque a la fecha de la auditoria el
Instituto se encontraba en procesos de reestructuración, tienen el
manual de funciones en etapa de revisión para proceder a su
aprobación. 2. Evidencia de la Circular Interna No. 0512-3 del 25
de junio de 2013, con la cual se le informa a los jefes de oficina
sobre la necesidad de establecer en la contratación un valor
unitario para lograr el objetivo propuesto. Y 3. Se pudo
evidenciar que la Oficina de Control Interno ya realiza seguimiento
a los planes de mejoramiento que tenga suscritos el Instituto.
Cualificable
Funciones de Advertencia Las Funciones de Advertencia elaboradas en la vigencia 2014, tuvieron origen
en las auditorías realizadas o visitas fiscales que en el curso normal de las
actividades de la Contraloría Municipal de Envigado se llevan a cabo, ya sea en el
Ente Central o en los Entes Descentralizados.
A continuación se presenta la relación de Funciones de Advertencia generadas en
dicha vigencia:
FUNCIONES DE ADVERTENCIA 2014
Fecha Tema Sujeto de control
19 de Febrero de
2014
Función de advertencia para prever el riesgo que
compromete el patrimonio público y ejercer
control posterior.
Instituciones Educativas del Municipio de
Envigado.
03 de Marzo de
2014
Cumplimiento de la normativa establecida por el
Acuerdo Municipal Nro. 010-2011 - POT
Curadurías Urbanas del Departamento
Administrativo de Planeacion Municipal de
Envigado
FUNCIONES DE ADVERTENCIA 2014
Fecha Tema Sujeto de control
17 de Marzo de
2014
Entrega del tramo 1A - Petroncal sur del Metroplus,
verificar y revisar la eficacia del servicio terrestre del
sistemas masivo, y acompañamiento permanente
del Municipio
Metroplus S.A
01 de Abril de
2014
Seguimiento a la sanción interpuesta por
Corantioquia, por la afectación ambiental sufrida en
dos quebradas por vertimiento de desechos
sanitarios
Evas Enviambientales SA ESP
03 de Abril de
2014
Gestión de cobro de cartera de infracciones y
multas interpuestas por el tránsito a los infractores
Alcalde - Secretarios de Despacho
y Municipio de Envigado
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento Enviaseo ESP
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento Envicarnicos EICE
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento Municipio de Envigado
FUNCIONES DE ADVERTENCIA 2014
Fecha Tema Sujeto de control
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento
Escuela Superior Tecnológica de
Artes Débora Arango
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento Evas Enviambientales SA ESP
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento Inder Envigado
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento
Institución Universitaria de
Envigado
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento Hospital Manuel Uribe Ángel
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento ESE Santa Gertrudis
10 de Abril de
2014 Cumplimiento de los planes de mejoramiento
Centro de Formación Integral para
el Trabajo CEFIT
12 de Mayo de
2014
Preservación del patrimonio arquitectónico del
inmueble donde funciona la casa de la cultura
Municipio de Envigado -
Secretarios de Despacho
FUNCIONES DE ADVERTENCIA 2014
Fecha Tema Sujeto de control 12 de Mayo de
2014
Uso y mantenimiento de placas polideportivas y
gimnasios comunitarios Inder Envigado
12 de Mayo de
2014
Funcionamiento del sistema de calentamiento solar de
la piscina ubicada en la urbanización las cometas Inder Envigado
13 de Mayo de
2014
Cumplimiento de las obligaciones establecidas en la
Resolución 7529 del 12 de Enero de 2005, confirmada
por la Resolución 7822 del 4 de agosto de 2005,
otorgado por la corporación autónoma regional
Corantioquia
Evas Enviambientales SA ESP
15 de Mayo de
2014
Autorización para la entrega de recursos de la
administración Municipal a las entidades
descentralizadas del Municipio
Concejo Municipal -
Administración Municipal
18 de Junio de
2014
Uso y mantenimiento de placas polideportivas y
gimnasios comunitarios Secretaría de Obras Públicas
18 de Junio de
2014
Funcionamiento del sistema de calentamiento solar de
la piscina ubicada en la urbanización las cometas Secretaría de Obras Públicas
FUNCIONES DE ADVERTENCIA 2014
Fecha Tema Sujeto de control
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente Administración Municipal - Alcalde
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente
Centro de Formación Integral para
el Trabajo CEFIT
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente ESE Santa Gertrudis
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente Enviaseo ESP
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente Evas Enviambientales SA ESP
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente Inder Envigado
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente Envicarnicos EICE
22 de Septiembre
de 2014 Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente
Institución Universitaria de
Envigado IUE
FUNCIONES DE ADVERTENCIA 2014
Fecha Tema Sujeto de control
22 de
Septiembre de
2014
Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente ESE Hospital Manuel Uribe Ángel
22 de
Septiembre de
2014
Rendición de Cuentas Sistema Gestión Transparente Escuela Superior Tecnológica de
Artes Débora Arango
01 de Octubre
de 2014 Puntos de Control para las obligaciones urbanísticas
Alcaldía Municipal de Envigado y
Entes Descentralizados
08 de octubre
de 2014
Acuerdos de pagos para los tributos Municipales y
obligaciones urbanísticas Concejo Municipal
Hallazgos y procesos en trámite
de Responsabilidad Fiscal A continuación se relacionan los hallazgos trasladados al área de
responsabilidad fiscal y los procesos que actualmente se encuentran en
trámite:
Entidad Descripción del hecho generador Cuantía Origen Estado
Secretaría de desarrollo
económico
Irregularidades en dos (2) contratos de prestación de
servicio. 52.949.149 Auditoría Trámite
ENVIASEO
Cobros no autorizados a los usuarios entre junio de
2003 y julio de 2005, más los intereses generados
durante el tiempo que ENVIASEO dilató la devolución
de lo indebidamente cobrado.
717.580.767 Visita Fiscal Trámite
EVAS ENVIAMBIENTALES
No se encuentran soportes que demuestren la gestión
de cobro persuasivo y/o coactivo, adelantada en forma
previa al castigo de cartera. 18.554.514 Auditoría Trámite
Curaduría primera
La liquidación de los impuestos se efectuó teniendo en
cuenta el salario mínimo legal del año 2010, debiendo
ser del año 2012, en el cual se expidió licencia de
construcción y se canceló el impuesto de construcción.
21.730.690 Auditoría Trámite
Entidad Descripción del hecho generador Cuantía Origen Estado
Secretaria de equidad de
género
Irregularidades en contratación: sin evidencia en el
cumplimiento del objeto contractual. 5.000.000 Auditoría Archivada
I.E. Manuel Uribe Ángel Irregularidades en las cuentas manejadas por la IE. 263.200 Auditoría Trámite
Secretaría de educación Irregularidades en contratación: sin evidencia del
cumplimiento del objeto contractual. 23.000.000 Auditoría Archivada
Secretaría de servicios
administrativos Irregularidades en contratación (VOZ IP) 150.552.733 Visita Fiscal Trámite
ENVICÁRNICOS Pérdida por malos procedimientos en el manejo de
la cava. 36.265.928 Denuncia Trámite
Secretaría de servicios
administrativos (Parque eco-
turístico) Pagos indebidos de los servicios públicos. 14.820.152 Visita Fiscal Trámite
EVAS ENVIAMBIENTALES Contrato de celdas de seguridad (no reporta
ingresos). 624.000.000 Auditoría Trámite
Planeación y curaduría
No se encontraron evidencias del pago de las
obligaciones urbanísticas del 10% y/o de las
adicionales, y/o de los impuestos de construcción, en
los proyectos Balcón de Luminares, La Reserva,
Olivares de Camino Verde y Sao Bento.
495.430.961 Auditoría Trámite
Secretaría de servicios
administrativos Principios de la gestión fiscal (Leasing). 433.518.787 Visita fiscal Trámite
Personería de Envigado Irregularidades en un contrato de prestación de
servicios celebrado por la Personería. 2.929.200 Auditoría Trámite
EVAS ENVIAMBIENTALES Castigo de la cartera de la entidad por decisión de la
junta directiva. 217.617.000 Auditoría Trámite
Entidad Descripción del hecho
generador Cuantía Origen Estado
INDER Envigado
Irregularidades en
contratación por prestación
de servicios, toda vez que se
modificó el contrato
reduciéndose las funciones y
manteniéndose el mismo
valor de la contratación.
22.800.000
Auditoría Trámite
Institución universitaria de
Envigado (Proceso verbal)
Sanción interpuesta por la
DIAN por no presentación de
medios magnéticos. 76.772.000
Queja y
Auditoría Trámite
I.E. José Miguel de la Calle
(Proceso verbal)
Irregularidades en las cuentas
manejadas por la IE. 2.134.300 Auditoria Trámite
Secretaría de obras
Públicas
Irregularidades en el subsidio
de materiales, dentro del
programa de vivienda del
municipio.
12.255.670 Denuncia y
Auditoría Archivado por pago
Institución Universitaria de
Envigado
Otorgar descuento en
matrícula 424.343. Auditoría Archivado por pago
ESE Manuel Uribe Ángel
Irregularidades en
contratación: incumplimiento
del contrato sobre la
instalación de un módulo de
integración con PACS y RIS,
genera gasto operativo a la
Institución.
108.000.000 Auditoría Archivado
Entidad Descripción del hecho
generador Cuantía Origen Estado
Departamento
Administrativo de
planeación municipal
Irregularidades en contratación:
incumplimiento del objeto contractual
suscrito entre planeación y
CONESTUDIOS S.A. para el estudio del
proceso de actualización catastral tanto
en el sector urbano como rural de
Envigado.
1.305.286.783 Auditoría Archivado
Observaciones: Frente al hallazgo encontrado en la E.S.E. Santa Gertrudis de
Envigado por valor de $20.439.022, con número de radicado 07-2013. Una vez
analizado el mismo, se estableció que no existió mérito para abrir y continuar
con un proceso de responsabilidad fiscal, por lo que se procedió a archivar dicho hallazgo.
Proceso Verbal
La sala de audiencias se encuentra en funcionamiento y se ha
utilizado para adelantar procesos verbales de responsabilidad fiscal,
cumpliendo así con las exigencias de la Ley 1474 de 2011.
Proceso Administrativo
Control Interno - Contraloría
Para continuar con el fortalecimiento del control interno en la
Contraloría Municipal de Envigado, se han realizado actividades de
revisión a procesos que se desarrollan en su interior, con el fin de
estimular e impulsar la cultura del autocontrol en los
funcionarios, específicamente en:
Control previo administrativo a las diferentes etapas de la
contratación.
Control previo para la gestión de pago.
Acompañamiento y participación permanente en el mantenimiento
del Sistema de Gestión Integral -SGI.
Estructura organizacional
Desde la vigencia 2012, se iniciaron acciones con el fin de fortalecer y
modernizar la estructura organizacional de la Contraloría, las cuales se
han ido materializando con la aprobación del Acuerdo 016 de abril de
2012, el Acuerdo 054 del 21 de diciembre de 2012 y finalmente el
Acuerdo 037 de octubre 22 de 2013.
Estas acciones estuvieron orientadas a mayores niveles de eficiencia,
eficacia, mejorar notablemente la prestación del servicio y hacer uso de
las herramientas conferidas por la Ley 1474 de 2011.
La Contraloría Municipal de Envigado cuenta con una planta compuesta
por 28 funcionarios, los cuales se encuentran distribuidos así:
PROCESO No. FUNCIONARIOS %DEDICACIÓN
MISIONAL 20 72%
ADMINISTRATIVO 8 28%
TOTAL 28 100%
Puede verificarse una alta dedicación funcional en los procesos
misionales, pues son la razón de ser del Órgano de Control, lo que
finalmente se traduce en mayores y mejores resultados en la
gestión.
Se implementaron acciones para la adecuación de la planta física y tecnológica
para cumplir con los nuevos requerimientos de la ley y el aprovechamiento de
las herramientas del Estatuto Anticorrupción orientadas al control fiscal así:
Modernización en la Planta Física y tecnológica
Se concluyó el proceso la dotación y adecuación
de la sala de audiencias
Modernización en equipos (computadores,
scanner portátiles, dispositivos de
almacenamiento, redes, impresora multifuncional,
entre otros elementos para facilitar el trabajo
auditor). Se continuó con el convenio con la Contraloría
General de Antioquia para el uso del software
GESTIÓN TRANSPARENTE, que moderniza las
herramientas de control, con el fin de alcanzar un
control inmediato. (Ahorro $2,667 millones)
Fortalecimiento del talento humano y
proyectos de mejoramiento institucional Con el fin de fortalecer el talento humano y los proyectos de mejoramiento institucional,
la Contraloría en la vigencia 2014, emprendió acciones tales como la definición e
implementación del plan de capacitación, el plan de bienestar laboral e incentivos. Todas
ellas, ajustadas a las necesidades del personal y programas de mejoramiento
institucional de la entidad fiscal.
(ver cuadro).
CAPACITACIONES VIGENCIA 2014
Contratación estatal y cambios del Decreto 1510 Actualización en presupuesto público y contratación estatal
Retos globales del control fiscal y sus aportes al desarrollo Congreso Internacional de Contratación Estatal
CGN Inducción aplicativo de calidad e integralidad de la
información Ética pública y control a la corrupción administrativa
Guía de Auditoría Territorial Responsabilidad fiscal
Herramientas prácticas del control fiscal Intercambio académico sobre control fiscal con integrantes de
la red de control público
Taller de responsabilidad fiscal y control fiscal Diplomado en Derecho disciplinario y responsabilidad
profesional
Alcances de la guía de auditoría para entidades públicas y
actualización en el Modelo Estándar de Control Interno
Desarrollo y competencias en políticas, procesos y gestión
del suelo, seguimiento, evaluación y control aplicado al
ordenamiento territorial (Participación en plusvalía)
Políticas públicas Responsabilidad del estado
Oralidad del proceso de responsabilidad fiscal Simposio Fortalecimiento del control fiscal
Contratación estatal, transparencia y el decreto de acceso a la
información pública Sostenibilidad ambiental de los recursos naturales
Plan de Capacitación Las capacitaciones, seminarios, congresos realizados durante la vigencia
2014, para darle cumplimiento a las necesidades de los funcionarios
planteadas en el plan fueron las siguientes:
CAPACITACIONES VIGENCIA 2014 Contratación estatal y cambios del Decreto 1510 Actualización en presupuesto público y contratación estatal
Retos globales del control fiscal y sus aportes al desarrollo Congreso Internacional de Contratación Estatal
CGN Inducción aplicativo de calidad e integralidad de la
información Ética pública y control a la corrupción administrativa
Guía de Auditoría Territorial Responsabilidad fiscal
Herramientas prácticas del control fiscal Intercambio académico sobre control fiscal con integrantes
de la red de control público
Taller de responsabilidad fiscal y control fiscal Diplomado en Derecho disciplinario y responsabilidad
profesional
Alcances de la guía de auditoría para entidades públicas y
actualización en el Modelo Estándar de Control Interno
Desarrollo y competencias en políticas, procesos y gestión
del suelo, seguimiento, evaluación y control aplicado al
ordenamiento territorial (Participación en plusvalía)
Políticas públicas Responsabilidad del estado
Oralidad del proceso de responsabilidad fiscal Simposio Fortalecimiento del control fiscal
Contratación estatal, transparencia y el decreto de acceso a la
información pública Sostenibilidad ambiental de los recursos naturales
Plan de Bienestar Laboral e Incentivos
• Caja de Compensación Familiar
COMFAMA
• Escuela Superior Tecnológica de
Artes
• INDER
• ARL SURA
• Ese Santa Gertrudis
• Centro de acondicionamiento
físico FORMA
Programa implementado en convenio con las siguientes entidades:
Mejoramiento Institucional • Mantenimiento del SGI (ISO 9001 –
MECI 1000– NTCGP1000)
• Ejecución anual de las Auditorías por
parte del ente certificador (Auditoría
de re-certificación ejecutada en el
mes de diciembre de 2014, sin
hallazgos y renovando el
certificado).
• Calificación del 96.55% nivel
avanzado por parte del DAFP al
Modelo de Control Interno de la
Contraloría.
GRACIAS POR SU
ATENCIÓN