Diana Belén Puga Garzón

MODELO COSTOS ABC PARA LOS PROGRAMAS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA FUNDACION JUNIOR

ACHIEVEMENT ECUADOR

• 1919 Horace Moses y Theodore Vail• 94 años en 119 países

Antecedentes

Antecedentes

Importancia

• alternativa de posicionamiento en el mercado, en una actividad no comercial

• toma de decisiones, contribuyen al logro de los objetivos y al crecimiento y sostenibilidad.

• Nuevo enfoque de costos, ventajas competitivas que ayuda a la sostenibilidad de los negocios

Objetivos Elaborar un modelo de costos ABC para la Fundación Junior

Achievement Ecuador, estableciendo las líneas de negocio, analizando la composición de costos de cada programa para establecer

estrategias que permitan que los mismos tengan un precio competitivo, mayor cobertura y promoción de la empresa contratante

Establecer las líneas de negocio que la fundación dispone

para los programas de responsabilidad

social, para asignar actividades que

servirán como base para la creación del modelo de costos

ABC.

Analizar las actividades de cada línea de negocio, y establecer costos

directos e indirectos y sus cost drivers para una fácil asignación

de costo y determinación del

precio de cada programa.

Realizar un caso práctico asignando los costos a un programa

de cada línea de negocio para

demostrar la utilidad del modelo y verificar el funcionamiento del

mismo.

Identificación de la organización

Organigrama

JUNTA DIRECTIVA

Director Ejecutivo

Gerentes Senior – Comunicación

Corporativa

Gerente Senior - Administración y

Desarrollo Organizacional

Gerente Senior - Educativo

Gerente Operativa

Gerente Senior – Tecnología,

Innovación, y Estructura Informática

Asistente Administrativa

Diseño Gráfico

Imprenta

Contabilidad

Mensajería

Monitores

Gerentes de Ejecución

Fundación Junior Achievement Ecuador

Portafolio de productos

• Fundación Junior Achievement Ecuador cuenta con 14 programas educativos empresariales dirigidos a niños, jóvenes, universitarios y adultos. Estos programas usan una metodología que se presume es la estrategia de diferenciación entre programas de educación en general se denomina, “aprender haciendo, aprender jugando”.

Descripción líneas de negocio

Lúdicos aula

se desarrollan en las aulas de escuelas, colegios y asociaciones de forma presencial,relación directa entre estudiantes y voluntarios de las empresas. ocho programas de educación básica, tres de bachillerato y uno de adultos.

Lúdicos plataforma

se desarrollan a través de plataformas virtuales con estudiantes entre 16 a 24 años. No existe la participación de un voluntario pues la relación con los estudiantes es a través de la plataforma,

Foros Evento de cuatro días en el cuál se beca a niños de cada proyecto realizado para participar en actividades y charlas de emprendimiento. Estimula el talento juvenil por medio del aprendizaje expositivo, interactivo y vivencial en un ambiente de diversidad, amistad e integración.

RESPONSABILIDAD SOCIAL

ISO 26000

Responsabilidad de una organización ante los impactos que sus decisiones y actividades ocasionan en la sociedad y el medio ambiente, mediante un comportamiento ético y transparente

CONSEJO METROPOLITANO DE RS“Modelo de gestión de las organizaciones que incorpora el impacto que sus decisiones y actividades ocasionan en la sociedad y el ambiente, para actuar en beneficios mutuo, tanto de la organización como de la naturaleza y de las partes interesadas, más allá del cumplimiento de las exigencias legales

MATERIAS FUNDAMENTALES DE RS

RS

Gobernanza de la organización

Derechos humanos

Prácticas laborales

Medio ambiente

Prácticas justas de operación

Asuntos de consumidores

Participación activa y

desarrollo de la comunidad

CONTABILIDAD DE COSTOSLa contabilidad de costos es una

herramienta en las organizaciones que permite medir, analizar y

presentar la información financiera y no financiera relacionada con la

adquisición y uso de los recursos de la organización para obtener el

producto o servicio

Analiza y evalúa las actividades del proceso de producción de una

empresa valorando los elementos económicos de la misma

La contabilidad de costos tiene como objetivo calcular cuánto cuesta o qué costos se requieren para prestar un servicio. También brinda información

para controlar la producción, planificación de actividades de una

empresa y tomar decisiones con base en los costos que se obtiene

como resultado

COSTEO ABC

Es un modelo gerencial, no contable

Considera todos los costos y gastos como recursos

Muestra a la empresa como un conjunto de actividades.

Asigna los costos a los productos o servicios con base en el consumo de actividades.

Metodología del Costeo Basado en Actividades

Paso 1.• Identificación de actividades.

Paso 2. • Identificación de los elementos del costo.

Paso 3. • Determinar los generadores de costos o

“cost-drivers”

Paso 4. • Asignación de costos.

PROYECTO – LUDICO EN AULAEJ

ECU

CIO

NLO

GIS

TIC

APO

STV

ENTA

INICIOPromoción de los Programas a las

Empresas

Elaboración de propuesta y selección de

programa

Aceptación propuesta

Fijación de precio

Firma de convenio

Personalización de la propuesta

Facturación y cobro 60%

1

Visita y promoción a

escuelas/colegios

Aceptación escuela

Firma de acuerdos

Elaboración de agenda

Diseño e impresión de

materialDistribución Capacitación

voluntarios

1

Presentación del informe

Cobro 40% restante

2

3 FIN

SI

NO

SI

NO

Búsqueda de escuelas

2 Monitoreo sesiones

Desarrollo en escuelas/colegios

Evento de cierre

Evaluación del programa 3

PROYECTO - LÚDICO PLATAFORMAL

OG

IST

ICA

Y

EJE

CU

CIÓ

NP

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TF

ON

DO

S

INICIO

Promoción Programas

lúdicos plataforma

Elaboración propuestas y selección de

programa

Aceptación propuesta

Fijación de precio

Firma de convenio

Facturación y cobro 60%

1 Elaboración de agenda

Selección de mejores equipos

Rondas de decisiones

Ingreso y envío de

resultados

1

Elaboración del Informe

Presentación del informe

Cobro 40% restante

2

2 FIN

SI

NO

Capacitación PremiaciónEvento final

FOROSE

JEC

UC

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FO

ND

OS

PO

ST

LO

GÍS

TIC

A INICIO Contactar conferencistas

Envío de invitación

Aceptación paraticipar

Elaboración de Agenda

Búsqueda de conferencistas

Búsqueda de Voluntarios

1Contactar empresas

auspiciantes

Acepta brindar auspicio

Facturación Cobro de valores

1

Fotos y videos

Presentación del informe

Envío del informe y fotos a auspiciantes

2

3 FIN

SI

NO

SI

NO

Búsqueda de auspicios

Cotización Proveedores

Negociar valor de auspicio

Actividades cierre Foro

Inauguración del FORO

Coordinar transporte y

asignación de habitaciones

2Impartición

de conferencias

Gymkana PremiaciónDesarrollo de actividades

iniciales3

Elaboración informe

LÚDICO AULA

COSTO CLASEPrincipal Obtener citas con el cliente (llamadas) Instalación de oficina Común Gerente de proyecto 15

Presentar los programas de JAE Renta y servicios ComúnElaboración propuesta Gasto de oficina Común Gerente de proyecto 9

Principal Selección programa Publicidad y comunicación ComúnAdecuación Propuesta Depreciaciones y amortizaciones ComúnAnálisis de costos Nómina admnistrativa Común Gerente de proyecto 5

Principal Definición de extras Feria ExtraDeterminación de precio Evento ExtraNegociación Personalizar material ExtraElaboración convenio Monitoreo extra Extra Gerente de proyecto 1

Auxiliar Revisión convenioFirma

Auxiliar Emisión y envío de factura Gerente de proyecto 1Contabilización y cobroDeterminación de fechas de sesiones Instalación de oficina Común Gerente operativo 6

Principal Asignar voluntarios Renta y servicios ComúnConformar listas y grupos de estudiantes Gasto de oficina Común Ejecutor de proyecto 2Fijar horas de sesiones Publicidad y comunicación Común

Principal Visita de escuelas Depreciaciones y amortizaciones Común Gerente de proyecto 18Firma de acuerdo Nómina admnistrativa ComúnDiseño material Premios y reconocimientos Específico Gerente de proyecto 1Verificación de inventario

Auxiliar Solicitud impresión material a la imprentaArmado kits

Auxiliar Recepción y revisión de material Ejecutor de proyecto 4Colocación identificadores y material extraEntega de material a las empresas

Capacitación a voluntarios Principal Visita y capacitación Gerente de proyecto 3

ENCARGADO HORASELEMENTO DEL COSTO

PROCESO ACTIVIDAD TAREACLASE

Escuelas

LEVANTAMIENDO

DE FONDOS

LOGISTICA

Promoción

Facturación y cobro 60%

Entrega, revisión y distribución

Propuesta

Elaboración de agenda

Diseño e impresión

Fijación de precio

Firma de convenio

LÚDICO AULACOSTO CLASE

Confirmar asistencia de voluntarios Instalación de oficina Común Ejecutor de proyecto 4Principal Confirmar disponibilidad de escuelas Renta y servicios Común

Visitar escuelas para la presentación e inicio Gasto de oficina ComúnConfirmar asistencia de voluntarios Publicidad y comunicación Común Ejecutor de proyecto 15Acudir a la escuela a monitorear Depreciaciones y amortizaciones Común

Principal Evaluar al voluntario Monitoreo Interno EspecíficoReceptar evaluaciones de estudiantes Viajes Específico

Principal Tabular evaluaciones Monitoreo Externo Específico Ejecutor de proyecto 6Redactar resultadosCotizar carpas, equipos, transporte, etc Ejecutor de proyecto 5Aprobar presupuesto Gerente de proyecto 5

Principal Desarrollo de eventoEntrega reconocimientosElaboracion informe operativo Instalación de oficina Común Ejecutor de proyecto 10

Principal Elaboracion informe financiero Renta y servicios Común Gerente de proyecto 18Visita a la empresa Gasto de oficina Común Gerente de proyecto 3

Principal Enterga de informe y resultados Publicidad y comunicación ComúnConfirmación pago Depreciaciones y amortizaciones Común Gerente de proyecto 1

Auxiliar Retiro de cheque y depósito Nómina admnistrativa Común

ENCARGADO HORASELEMENTO DEL COSTO

PROCESO ACTIVIDAD TAREACLASE

Cobranza 40%

POST

EJECUCION

Clausura

Fotos y videos

Inauguración programa

Monitoreos (3)

Evaluación

Elaboración de informe

INDICADORES DE RECUROS

# actividades auxiliares

# empleados

# horas

# actividades principales

RESULTADOS GLOBALES

• Junior Achievement Ecuador durante el año 2013, ha beneficiado a 12.698 participantes entre niños, jóvenes y adultos, comprendidos entre las edades de 8 a 45 años, con sus programas de emprendimiento utilizados por las empresas que practican su responsabilidad social.

Azuay 1%

Carchi 0%

Cotopaxi 1% Esmeraldas

0%

Guayas 25%

Imbabura 0% Manabí

2%

Orellana 9%

Pichincha 40%

Santa Elena 0%

Sto. Domingo de los Tsachilas 1%

Sucumbíos 21%

Tungurahua 0%

(blank) 0%

PROVINCIAS

FEN

FIE

AEM

A

Apú

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Con

curs

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Más

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Plan

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Ban

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N

FORO LÚDICO AULA LÚDICO PLATAFOR

MA

0

500

1000

1500

2000

2500

67 8

2003

1346

55 27

363

662

1344

970

1252

75 66

261

38

824

556 530

733

286128

1104

PROGRAMAS

LA COMPAÑIA

La compañía es un programa en el cual los estudiantes emprenden una empresa real y se involucran en el mundo de los negocios, aprenden a gerenciar y tomar decisiones con respecto a producción, precio, publicidad y venta. Aprenden sobre punto de equilibrio, costos, promoción y desarrollan sus capacidades de liderazgo.

Alcance en Provincia # Grupos # Estudiantes # Voluntarios

Manabí 3 54 4

Orellana 8 233 8

Pichincha 30 534 32

Santa Elena 4 60 9

Sto. Domingo de los Tsachilas 2 38 6

Sucumbíos 17 425 17

TOTAL 64 1344 76

Empresa # Grupos # Estudiantes # Voluntarios

CRISFE 29 658 41

Repsol-OCP- Coop. 29 Octubre 25 467 25

Varios 10 219 10

TOTAL 64 1344 76

TITAN

• Titán es un juego en plataforma en el cual los estudiantes toman decisiones empresariales de una empresa de tecnología en base a su participación en el mercado, sus estados financieros y sus competidores, determinado precio, productividad, inversión en marketing e investigación y desarrollo.

Alcance en Provincia # Grupos # Estudiantes # Voluntarios

Guayas 7 455 1

Pichincha 18 649 4

TOTAL 25 1104 5

Empresa # Grupos # Estudiantes # Voluntarios

CEIE / CATERPILLAR 23 1038 5

Universidad Casa Grande 1 16 0

William Shakespeare 1 50 0

TOTAL 25 1104 5

FORO DE EMPRENDIMIENTO NACIONAL (FEN)

• El Foro de Emprendimiento Nacional FEN es un evento de 4 días en el cual, jóvenes entre 14 y 17 años becados por empresas auspiciantes, participan en actividades lúdicas, empresariales y talleres motivacionales que les permiten demostrar sus habilidades de emprendimiento y creatividad, demostrar sus talentos y desarrollar aptitudes.

Alcance en Provincia # Estudiantes

Pichincha 35

Guayas 4

Orellana 5

Sucumbíos 23

TOTAL 67

Empresa # Estudiantes

Adelca 3

Caterpilar 14

Citi 8

Crisfe 4

La Hora 3

Resol- OCP 20

Río Napo 10

Urbano 5

TOTAL 67

ASIGNACION DE COSTOS