diagnostico financiero
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Diagnóstico Financiero de la empresaRazones FinancierasPunto de EquilibrioAnálisisTRANSCRIPT
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DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA AGRONICA, S.A.
INTRODUCCIÓN
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En el desarrollo del presente trabajo, se analizará el plan de negocios de la empresa Agronica, S.A., tomando en cuenta el punto de vista de cada uno de los integrantes de este grupo.
Agronica es una empresa que se dedica a la producción de productos agroquímicos, actualmente produce cerca de unos 35 productos que se distribuyen a nivel nacional y dentro del área centroamericana. Sus ventas están dirigidas a grandes y pequeños consumidores de estos productos.
El plan de negocios que se presenta a continuación tiene como finalidad mostrar el resultado de un diagnostico realizado en la empresa Agronica, S.A., acerca de las políticas que existen en esta empresa en materia financiera, en que se basa su estructura capital y como lleva a cabo la gestión de sus procesos de inversión y financiamiento.
Todos sabemos que la locución "Finanzas", implica dinero, crédito y algunas otras acepciones tales como el uso o pago de moneda, es el elemento común en todas las diversas aplicaciones del vocablo finanzas y en la actualidad es un verdadero arte científico, es decir, la ciencia de saber cómo predecir las consecuencias financieras y el arte de saber cuándo actuar, puede ayudar a quienes toman decisiones financieras en la actualidad para evitar dificultades del mañana.
Para lograr esto, el trabajo tiene unos alcances que van desde conocer el estado actual del área financiera de la empresa, definir las actividades mínimas, para el diseño y evaluación del proceso de gestión financiera para garantizar la eficiencia y efectividad de los controles económicos.
OBJETIVOS
Objetivo General
Analizar los Estados de situación Financiera de Agro nica, S.A.
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Objetivos Específicos
Demostrar los tres principios financieros a través de un análisis vertical en la
empresa Agronica, S.A.
Realizar un análisis horizontal en los periodos contables 2013-2014, en la empresa
Agronica, S.A.
Elaborar los Cálculos e interpretación financiera de los estados financieros de la
empresa Agronica,S.A.
GENERALIDADES DE LAS FINANZAS
El concepto de finanzas.
El término finanzas proviene del latín «finis» que significa acabar o terminar. Son una rama de la economía que se dedica de forma general al estudio del dinero, y
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particularmente está relacionado con las transacciones y la administración del dinero. Las finanzas están compuestas por tres áreas:
Mercados de dinero y de capitales:
En esta área se debe tener el conocimiento de la economía en forma general, es decir, saber identificar los factores que apoyan y afectan a la economía. Igualmente se conocen las herramientas utilizadas por parte de las instituciones financieras para controlar el mercado de dinero.
Inversiones:
Esta área se encuentra estrechamente relacionada con las finanzas, ya que está involucrada con el manejo que se la da al dinero. Determina como asignar tus recursos de una manera eficiente.
Administración financiera:
Esta área tiene como objetivo la expansión de tu dinero, en ella encontrarás como manejar adecuadamente tus ventas y gastos para tener una buena utilidad.
El objetivo principal de las finanzas es el de ayudar a las personas físicas o jurídicas a realizar un correcto uso de su dinero, apoyándose en herramientas financieras para lograr una correcta optimización de los recursos. Las Finanzas están relacionadas con otras áreas como la Economía, Administración, Contabilidad, Política, Matemáticas, Estadística; entre otras. Igualmente existen muchos factores que pueden afectar o beneficiar las decisiones que se toman con respecto al manejo del dinero, como factores microeconómicos o culturales.
En las empresas existen diferentes áreas como la de contabilidad, la de relaciones humanas, la de mercadotecnia, etc. e igualmente hay una de finanzas, la cual está dedicada a crear e impulsar nuevas técnicas que se dediquen a gestionar correctamente los recursos de la empresa, para controlar los gastos y optimizar la inversión.
DIAGNÓSTICO FINANCIERO
La realización de un correcto diagnóstico financiero en la empresa es clave para una correcta gestión. Permitirá a la empresa atender correctamente sus compromisos financieros, financiar adecuadamente las inversiones, así como mejorar ventas y beneficios, aumentando el valor de la empresa.
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Para que el diagnóstico sea útil, debe realizarse de forma continuada en el tiempo sobre la base de datos fiables, y debe ir acompañado de medidas correctivas para solucionar las desviaciones que se vayan detectando.
Existen diferentes métodos de análisis financiero:
- Comparación de masas de los estados financieros.
- Análisis de ratios
- Método gráfico
- etc
En este documento nos centraremos en dos de los métodos más ampliamente utilizados:
- Análisis Horizontales y Verticales
- Las ratios
GENERALIDADES DEL TRABAJO
Antecedentes Generales de la Empresa
Agronica S.A. pertenece a un grupo de socios, que tiene contacto con una sociedad que se dedica a la producción de productos agroquímicos con una empresa llamada Formuladora Nicaragüense. La idea de fundar Agronica, s.a. agrícola surgió en el año 2000, cuando uno de los socios planteó aventurarse en este tipo de mercado, sabiendo que tiene grandes beneficios en cuanto a venderlo se refiere, ya que en
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Nicaragua todos los productos agrícolas de los que vende agronica son exentos. Lo que implica una oportunidad de poder competir con las grandes empresas extranjeras que cada dia se están apoderando del mercado centro americano y el Caribe.
Se inició con una gran variedad de productos queriendo abarcar muchos clientes, pero a medida que fue avanzando el tiempo se fue haciendo un estudio de los que eran más factibles, tanto para producirlos como para venderlos. De 120 productos que introdujeron con su apertura, hasta el día de hoy se quedaron aproximadamente con unos 28, que son los que aparecen al final en los anexo.
La empresa se dedica a la importación de los productos químicos, los cuales son nuevamente embasados y reetiquetados en diferentes tamaños, según las medidas figuradas en nuestras políticas operacionales.
Logotipo y Eslogan
LOGOTIPO
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ESLOGAN
“COMPROMETIDOS CON TU COSECHA”
DATOS GENERALES DEL NEGOCIO
Razón Social: Agroquímicos de Nicaragua, Sociedad Anónima.
Número Ruc: J031-0000012345
Dirección: Esquina norte cana 2TV, 1 cuadra al Lago, 1½ cuadras arriba.
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Teléfono: PBX (505) 2268-7041;
Fax: (505) 2268-7040
Email: [email protected]
Página web: www.agronica.com
¿QUIÉNES SOMOS?
MISIÓN
Somos la casa distribuidora de insumos y servicios agropecuarios cuya oferta es la más completa del mercado, incluyendo productos novedosos en un portafolio balanceado y con una estrategia de constante renovación.
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Nuestra imagen comercial se distingue por ofrecer áreas de ventas, servicio técnico especializado, investigación y desarrollo, y promoción, cuidadosamente integradas para resolver las necesidades de nuestros clientes.
Continuaremos logrando la plena satisfacción y lealtad de clientes y suplidores, entregando la mejor calidad en productos y servicios, aspirando a perpetuar estas alianzas comerciales.
Seguiremos enfocados en mejorar constantemente nuestra rentabilidad en beneficio de nuestros empleados, preocupándonos en mejorar su nivel de vida y crecimiento personal y profesional, materializando así la visión de nuestros accionistas.
Nos proponemos un crecimiento planificado para aumentar nuestra cobertura nacional, favoreciendo a nuestros clientes, nuestros usuarios y la comunidad y así mismo, proyectarnos en el mercado internacional.
Estamos comprometidos a cumplir esta misión en armonía con nuestros valores morales y corporativos, con la filosofía de manejo responsable y seguro de productos y las buenas prácticas agrícolas.
VISIÓN
Llegar a ser reconocida por clientes, suplidores, colaboradores, accionistas y sociedad en general como la corporación líder, la mejor y más integral casa distribuidora de insumos y servicios agropecuarios, cuya presencia y prestigio trascienda a nivel del mercado nacional e internacional.
VALORES
Los accionistas y colaboradores de nuestra empresa somos un modelo de integridad, honradez y responsabilidad en todos los actos personales y de negocios, donde siempre proyectamos una conducta ejemplar a la sociedad.
Todos nuestros colaboradores son líderes, dinámicos y entusiastas, que ejecutan sus tareas con vocación de servicio, con pasión y con espíritu de superación, guiados por la disciplina y la honestidad. Nuestra empresa está comprometida con esos colaboradores a invertir para seguir siendo escuela de estos líderes.
Junto con nuestros suplidores de productos y servicios, somos el aliado ideal trabajando con responsabilidad y con ética profesional, para que confíen sus negocios en nosotros a nivel nacional e internacional, quiénes a su vez les demandamos, lealtad comercial y productos y servicios de la más alta calidad.
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Finalmente ante la comunidad somos expresión viva de amor, convicción y respeto a nuestros valores y fomentamos un alto nivel de responsabilidad social empresarial. Nosotros, en alianza con nuestros suplidores, estamos comprometidos ante nuestros clientes a sentir sus necesidades como propias y a brindar soluciones que excedan sus expectativas y permitan relaciones perdurables.
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ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
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FUNCIONES DE LOS DEPARTAMENTOS PRINCIPALES.
MANUAL DE FUNCIONES
LISTA DE LOS MANUALES DE FUNCIONES- Director Financiero- Asistente Director Financiero- Cajera Principal- Jefe Departamento de Contabilidad- Coordinador de Contabilidad- Auxiliar Contable I- Auxiliar Contable II- Coordinador de Nomina- Jefe Departamento de Materiales
1- Director FinancieroNombre del Cargo: DIRECTOR FINANCIEROJefe Inmediato: Gerente General
REQUISITOS:
Profesional en Administración de Empresas, Economía, Contaduría Pública e Ingeniería Financiera.Experiencia como Gerente Financiero y/o Cargos Similares.FUNCIONES
Establecer la responsabilidad fiduciaria del dinero de los inversionistas.
Proporciona las herramientas para la elaboración y presentación de informes financieros
MANUAL
Diseña cronograma de Actividades para el proceso Contable Financiero
Programa un plan de comunicación y optimiza la información.
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Supervisar y aprobar los contratos realizados con proveedores de bienes, servicios y/o materiales de consumo interno.
Supervisar y aprobar las inversiones de gastos de capital Planear, organizar y desarrollar las actividades financieras por medio de
registros contables. Velar por el control permanente de los movimientos diarios de caja Elaborar los reportes contables y financieros para la Empresa cada vez
que le sean solicitados por la junta Directiva, Gerencia General y aquellas entidades externas que legalmente lo requieren.
Coordinar la elaboración de análisis de resultados del presupuesto general de la Empresa.
Efectuar y controlar las inversiones en títulos valores de acuerdo con las normas legales establecidos y las directivas de la Gerencia General.
Obtener los recursos financieros necesarios para el desarrollo de las operaciones de la empresa.
Elaborar políticas sobre asignación de créditos a clientes, como también crear los mecanismos de cobro de los mismos.
Realizar acciones para amparar debidamente los bienes y operaciones de la empresa mediante la definición de las condiciones de aseguramiento la selección de las compañías de seguro, la negociación de los costos de las pólizas, la reclamación por siniestros y el control de sus vencimientos.
Dirigir la elaboración de las declaraciones de impuestos nacionales y municipales velando por el pago oportuno de los impuestos que se deriven de esta.
Asegurar la protección y renovación de las marcas, registros de los productos industriales de la Empresa.
Supervisar el comportamiento, cumplimiento y calidad del personal a su cargo, así como también mantener relaciones internas de trabajo adecuado que le permitan proponer cambios, modificaciones complementarias a las políticas, normas y procedimientos de su área de trabajo y de la empresa en general.
Representar a la compañía ante entidades Gubernamentales o Privadas en la solución de problemas y situaciones relacionadas con la actividad financiera de la empresa
Elaborar el plan de pagos de obligaciones tanto correccionales (Proveedores), como financieras mediante el control y supervisión de
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facturas, fechas de vencimientos, documentos soportes, etc.. a fin de realizar las operaciones que calculan el monto a pagar.
Administrar el portafolio de inversiones mediante la verificación de las fechas de vencimiento, el cálculo de los rendimientos y el cobro del capital y sus intereses.
Preparar los documentos requeridos para la solicitud de créditos ante las entidades financieras y para los demás requerimientos que soliciten las Entidades Externas.
Supervisar y controlar las tareas y funciones del personal a su cargo, para poder cumplir satisfactoriamente con los objetivos de XXXXX.
Cumplir las demás funciones que se le sean asignadas por sus superiores inmediatos y que estén relacionadas con la naturaleza de su cargo.
2- Asistente Dirección FinancieraNombre del Cargo: ASISTENTE DIRECCION FINANCIERAJefe Inmediato: Director Financiero
REQUISITOS:
Estudios: Tecnología en Administración Financiera, Tecnología en Gestión Empresarial o Profesional en Economía o Contaduría.Experiencia: Tres (3) meses de experiencia como Asistente de Dirección.
FUNCIONES
Recaudar dineros de cobro de cartera y varios. Coordinar envió de facturas a clientes. Revisar comprobantes de ventas, anticipos y cartera de clientes para
cierres mensual contable. Realizar ajustes contables, cierre de cartera y anticipos. Elaborar informes de cuentas por cobrar Rendir informes al Director Financiero y Gerente General de los
recaudos y movimientos bancarios diarios
3- Cajera PrincipalNombre del Cargo: CAJERA PRINCIPAL
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Jefe Inmediato: Director Financiero
REQUISITOS:
Estudios: Bachiller Comercial o Tecnóloga.Experiencia: Un(1) año en conocimientos contables.
FUNCIONES
Controlar permanentemente las operaciones bancarias Elaborar reportes daños del efectivo disponible de saldos en caja y
bancos Elaborar semanalmente el flujo de caja de la compañía, mediante la
estimacion de recaudos por ventas, recaudo de cartera y el pao de las obligaciones con terceros
Controlar y elaborar reportes de los cheques girados asi como de los documentos y titulos valores propuestos bajo su custoria.
Establecer horarios internos para recibir cuentas y entregar cheques a proveedores
Recibir memorandos de ingresos y registrarlos en los libros de caja Recibir facturas de proveedores y pedidos del departamento de
contabilidad debidamente causados. Informar a los beneficiarios y hacerles entrega de los cheques que le
correspondan. Elaborar soportes de cheques girados Solicitar saldos bancarios. Realizar transacciones de depositos Bancarios. Activar comprobantes de egresos. Registrar los cheques anulados. Enviar cheques en consigancion. Cumplir las demas funciones que le sean asigandas por su superior
inmediati y que esten relacionadas con la naturaleza de su cargo.
4- Jefe de Departamento de ContabilidadNombre del Cargo: JEFE DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
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Jefe Inmediato: Director Financiero
REQUISITOS:Estudios: Contador Publico.Experiencia: Un(1) año como Contador.
FUNCIONES
Elaborar y presentar los Estados Financieros Basicos y cosolidados tales como: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambio en la situacion Financiera y el Estado de Flujo de Efectivo, teniendo en cuenta los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Nicaragua.
Elaborar y presentar Declaraciones Tributarias tales como: Declaracion de Renta y Complementarios, Declaracion de Ventas de Retencion en la Fuente, de Industria y Comercio.
Elaborar y presentar la informacion en medios magneticos con destino a la DGI.
Expedir certificados de Retenciones en la fuente del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.
Actualizar los libros oficiales registrados en la Camara de Comercio, los cuales incluye Libro Diario, Mayor y de Inventarios y Balances.
Elaborar y presentar trimestralmente los Estados Financieros con destino a la Contraloria General de la Republica: Balance General, Estado de Actividad Financiera, Economica Social y Estado de Cambios en el patrimonio teniendo en cuenta las normas tecnicas del Plan de la Contabilidad Publica.
Documentar mediante soporte de origen interno y externo debidamente fechado y autorizado por quien intervenga en ello, los hechos economicos de la Empresa y anexarse a los comprobantes de Contabilidad.
Coordinar el Inventario fisico de materias primas, de materiales de productos terminados y de propiedad planta y equipo, asi mismo conciliacion de los mismos.
5- Coordinador de ContabilidadNombre del Cargo: COORIDNADOR DE CONTABILIDAD
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Jefe Inmediato: Jefe Departamento de Contabilidad
REQUISITOS:Estudios: Estudios en Contabilidad, Administracion Financiera.Experiencia: Un(1) año.
FUNCIONES Determinar el Costo Unitario de produccion de los abonos nitrogenados. Determinar el Costo Total por concepto de consumo de materias
primas. Determinar el Costo de las unidades vencidas Actualizar mensualmente el Kardex de productos terminados y
productos en procesos de los abonos Nitrogenados, aplicando el metodo de Valuacion promedio ponderado.
Verificar en el modulo de contabilidad el registro consumo de Materiales, partes, piezas y suministros que reporta el departamento de materiales a traves de su respectivo modulo.
Verificar el modulo de contabilidad el registro efectuado por el departamento de Ventas y Depachos por concepto de Facturacion (Comprobante de contabilidad venta)
Verificar en el modulo de contabilidad los pagos realizados por la seccion de caja (comprobantes de contabilidad egresados).
Verificar en el modulo de contabilidad los pagos realizados por los clientes (Comprobantes de Contabilidad Ingresos). Asi mismo se presenta en este concepto.
Elaborar los ajustes contables que resultan de la conciliacion y revision del movimiento contable mensual.
Efectuar auditoria mensual del movimiento contable que se realiza a traves del software de contabilidad
Otras funciones asignadas por el jefe de contabilidad.
6- AuxiliarContable INombre del Cargo: AUXILIAR CONTABLE IJefe Inmediato: Jefe Departamento de Contabilidad
REQUISITOS:
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Estudios: Estudios en Contabilidad, Administracion Financiera.Experiencia: Un(1) año.
FUNCIONES Revisar, conciliar y ajustar de la provision de prestaciones sociales,
según consolidacion que se realiza con el anexo de pago al presonal que reporta nomina asi mismo de los pagos realizados.
Revisar, conciliar y ajustar la provision de aportes parafiscales, con los pagos realizados.
Revisar, conciliar y ajustar la provision de aportes parafiscales, con los pagos realizados a las diferentes entidades.
Conciliar los pagos al personal tales como sueldos, horas extras, recargos nocturnos, auxilios y demas gastos laborales
Conciliar las cuentas por cobrar por concepto de prestamos concedidos a trabajadores.
Conciliar pagos por concepto de pensiones de jubilacion y mesada pensional.
Conciliar cuotas partes pensiones de jubilacion a cargo y a favor de xxxxx
Ajustar contablemente las pensiones de jubilacion
7- AuxiliarContable IINombre del Cargo: AUXILIAR CONTABLE IIJefe Inmediato: Jefe Departamento de Contabilidad
REQUISITOS:Estudios: Estudios en Contabilidad, Administracion Financiera.Experiencia: Un(1) año de experiencia en contabilidad
FUNCIONES Causar y registrar en el sistema contable los siguientes documentos. Facturas de proveedores por compra de bienes y servicios. Notas de Debito y de Credito emitidas por los proveedores Facturas de contratistas y asesores por prestaciones de servicios. Notas de contabilidad por concepto de Depreciacion, autorizacion de
cargos diferidos y amortizaciones de intangibles.
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Notas de contabilidad en concepto de costos de produccion, costos de ventas y consumo de materias primas
Notas de contabilidad por concepto de provision y pasivos estimados para compra, intereses de financiacion a favor de xxxx, calculo actuarial, honorarios, servicios y de aquellos costos y gastos que al momento del cierre contable no se han recibido las facturas
Notas de contabilidad por concepto de ajustes por inflacion Notas de contabilidad por concepto de provision de cartera, inversiones
y cuentas por cobrar Notas de contabilidad por concepto de notas de Debito y Credito que
envian las entidades financieras Notas de contabilidad por concepto de intereses en encargos fiduciarios
y otras inversiones Verificar la contabilodad por concepto de intereses en encargos
fiduciarios y otras inversiones Verificar la contabilizxacion por concepto de nomina (Devengado,
deduciones y provisiones) Otras funciones que le sean encomendadas por el jefe del
departamento de contabilidad
8- Coordinador de NominaNombre del Cargo: COORDINADOR DE NOMINAJefe Inmediato: Jefe Departamento de Contabilidad
REQUISITOS:Estudios: Estudios en Contabilidad, Administracion Financiera.Experiencia: Un(1) año de experiencia
FUNCIONES Liquidar, producir y entregar oportunamente las nominas y prestaciones
sociales. Clasificar las novedades de trabajadores por prestamos con la empresa Atender reclamos de liquidacion de nomina y efectuar las respectivas
correciones si es el caso. Archivar los documentos de soportes de las nominas Elaborar la liquidacion de aportes parafiscales de acuerdo a la
distribucion de la nomina de cada mes.
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Codificar las nominas con la aplicación de las normas contables, para poder efecutar las deducciones, devengos, comprobantes y efecuar la provision para las prestaciones spciales y aportes parafiscales con su respectivo paz y salvo.
Distribuir lo devengo a centro de costos y deducir de la nomima las obligaciones de los empleados embargados, fondo de empleados.
Demas ficiones que le sean asignados por el jefe inmediato
9- Jefe Departamento de MaterialesNombre del Cargo: JEFE DEPARTAMENTO DE MATERIALESJefe Inmediato: Director Financiero
REQUISITOS:Estudios: Profesional en Administrador de Emperesas, Contaduría e Ingeniería IndustrialExperiencia: Seis (meses) en el departamento de materiales
FUNCIONES Controlar los articulos que entran y salesn del almacen y que necesiten
ser inventariados Analizar las distintas cotizaciones para compra de materiales a fin de
emitir informe mensual de compras
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ACTA CONSTITUTIVA DE LA EMPRESA
T E S T I M O N I O
ESCRITURA NUMERO: CATORCE (14) CONSTITUCION
DE SOCIEDAD ANONIMA Y ESTATUTOS – En la ciu-
-dad de Managua, a las ocho de la mañana del catorce de marzo del
año dos mil trece.- ANTE MI ERICK SANTIAGO RUIZ TRUJILLO, Abogado
y Notario Público de la Republica de Nicaragua, de este domicilio
y residencia, debidamente autorizado para cartular por la
Excelentísima Corte Suprema de Justicia, durante el quinquenio que
vence el día CINCO DE SEPTIEMBRE DEL AÑO DOS MIL CINCO, comparecen
los señores: KEVIN JOEL GOMEZ PICON, soltero, Contador Público,
Cedula N° 001-120993-0014M, OSMAN OTONIEL OSEGUEDA GUTIERREZ,
solterO, Contador Público, Cedula N° 161-140691-0006G, MARÍA JOSÉ
LÓPEZ RIVERA, casada, Contador Público, Cedula 001-101285-0123X,
ELSIE LISBETH CASTILLO ZAMORA, casada, Contador Público, Cedula N°
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001-180786-0015B, todos mayores de edad y de este domicilio. Doy
fé de conocer a los comparecientes y de que a mi juicio tiene la
capacidad legal suficiente para obligarse a contratar y en
especial para celebrar este acto en el que procede cada uno en su
propio nombre y representación. Todos los comparecientes
conjuntamente exponen lo siguiente: CLAUSULA PRIMERA-
CONSTITUCION DE SOCIEDAD ANONIMA: Que mediante esta escritura
pública organizan y constituyen una Sociedad Anónima de carácter
mercantil que se regirá por las leyes de la Republica y en base a
los términos y estipulaciones que consigan en este pacto social.
CLAUSULA SEGUNDA DENOMINACION: La razón social de la sociedad es
AGROQUIMICOS DE NICARAGUA, SOCIEDAD ANÓNIMA, CONOCIDA COMO
AGRONICA o cualquiera otras formas usuales de abreviación,
teniendo todos estos nombres pleno valor legal como denominación
de la sociedad. CLAUSULA TERCERA- DOMICILIO: La sociedad tendrá su
domicilio en la ciudad de Managua, Republica de Nicaragua, pero
podrá establecer Sucursales, Agencias u Oficinas en cualquier otro
lugar de la Republica o fuera de ella por resolución de la Junta
Directiva y de conformidad con la Ley. CLAUSULA CUARTA- DURACION:
La Sociedad tendrá una duración de Noventa y Nueve años a partir
de la fecha de la presente Escritura. Desde el momento en que la
Ley lo permita, la duración será indefinida, sin necesidad de
Reforma del pacto Social o de acuerdo alguno. CLAUSULA QUINTA-
OBJETO SOCIAL: El objeto de la sociedad es de compra y venta de
insumos agrícolas, de acuerdo con la Ley. Este objeto debe
entenderse como simplemente enunciativo y no taxativo, pues la
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sociedad podrá realizar otra actividad, negocio o acto licito de
comercio, industria, agricultura, importación, exportación,
inmobiliario, diversión y similares o relacionadas, todo dentro
del marco de la Ley. CLAUSULA SEXTA- CAPITAL SOCIAL: El Capital
Social de la Sociedad es de CIEN MIL CORDOBAS (C$ 100,000.00),
dividido en incorporado en un mil (1000) Acciones de Capital
comunes con valor igual y nominal de UN MIL CORDOBAS (C$ 1,000.00)
cada una, distribuidas en dos Series, “A” y “B” de quinientas
(500) Acciones cada Serie. CLAUSULA SEPTIMA- SUSCRIPCION DE
ACCIONES: En este acto los siguientes comparecientes, Socios
Fundadores, suscriben el total de las Acciones de Capital de la
Serie “A” en la siguiente forma: PEDRO PABLO GUEVARA
VASQUEZ,Doscientas (200) Acciones, MARISELA MARTÍNEZ GAMEZ, Cien
(100) Acciones, MARÍA JOSÉ LÓPEZ RIVERA, Cien (100), ELSIE
CASTILLO ZAMORA, Cien (100) Acciones, para un total de (500)
Acciones. Los siguientes comparecientes, Socios Fundadores,
suscriben el total de las Acciones de Capital de la Serie “B” en
la siguiente forma:MARÍA JOSÉ LÓPEZ RIVERA, Cien (250) Acciones,
ELSIE CASTILLO ZAMORA, Cincuenta (250) Acciones, para un total de
(500) Acciones. Todo lo anterior suma la suscripción del total de
Quinientas (500) Acciones correspondientes a la Serie “A” y
Quinientas Acciones correspondientes a la Serie “B”. CLAUSULA
OCTAVA-ACCIONES: a) Todas las acciones de las Series “A” y “B” son
nominativas e inconvertibles al portador, comunes e iguales en
derechos y prerrogativas, e imponen iguales obligaciones a los
dueños de las mismas, siendo su única diferenciación el derecho de
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elegir miembros de la Junta Directiva y de la Administración
señalado en los Estatutos. b) Las Acciones someten a los
Accionistas por igual al presente Pacto Social, a sus Estatutos y
a las Resoluciones de la Junta Directiva y de las Juntas
Generales de Accionistas legalmente convocadas y constituidas. c)
Cada Acción confiere a los accionistas derechos a los dividendos
que de decreten, a ejercer el voto y a una parte proporcional en
los Activos de la Sociedad en caso de liquidación. d) En caso de
acordarse aumentos de capital, los Accionistas tendrán derechos
preferentes para adquirir las nuevas acciones, en proporción a las
acciones que posean según los libros en la fecha del acuerdo y en
las condiciones que establezcan la Junta Directiva, derecho que
podrán ejercer en un plazo de treinta días a partir de la fecha en
que sean notificadas por la Secretaria de la Junta Directiva por
cualquier medio escrito. Si transcurre el plazo sin ejercer un
Accionista su derecho de participación o hubiere renunciado
anticipadamente al mismo, las Acciones que le correspondían por
derecho preferente serán ofrecidas a los otros Accionistas que han
hecho uso de su derecho en el incremento de Capital, siempre en
proporción a su porcentaje de participación existente y con un
plazo de treinta días para ejercer tal derecho. Las Acciones
remanentes se ofrecerán libremente a los Accionistas interesados
en adquirir más acciones y finalmente al público, estas últimas
condiciones que no podrán ser, en ningún caso, más favorables que
las ofrecidas a los propios Accionistas; e) La Junta General de
Accionistas, queda facultada para crear distintas clases o series
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de Acciones de las ya señaladas, con las mismas o con diferentes
y otras características y dentro de las disposiciones legales
correspondientes; f) Las Acciones de Capital podrán pagarse en
dinero, mediante la transferencia de la propiedad de toda clase de
bienes o aportaciones de valores y derechos de toda clase, todo
conforme lo determine la Junta General de Accionistas o La Junta
Directiva. También podrá disponer su pago mediante transferencia
a la cuenta del Capital Social Pagado de Excedentes o Superávit
provenientes de beneficios o utilidades. CLAUSULA NOVENA JUNTA
GENERAL DE ACCIONISTAS:a) La Junta General de Accionistas es la
Autoridad Suprema de la Sociedad y a ella la Dirección Superior,
máxima responsabilidad y decisiones mayores de los asuntos
económicos, financieros y de interés general de la Sociedad; b)
Habrán Juntas Generales de Accionistas Ordinarias y
Extraordinarias. Las primeras se efectuaran preferentemente y por
lo menos, dentro de tres meses siguientes al cierre del ejercicio
económico de cada año para conocer los Estados Financieros,
Resultados y otros asuntos que resuelva la Junta Directiva; c) La
Secretaria citara a los Accionistas, por lo menos con quince días
de anticipación y no más de treinta días, sin contar el primero y
ultimo, con indicaciones de fecha, hora, lugary la agenda a
tratar. Podrá citar también el presidente o el Gerente General,
éste debidamente autorizado por aquel; d) La citación se hará a
través de cualquier medio de comunicación pública, a las
direcciones registradas en secretaria de cada Accionista o en su
defecto a las que sean notoriamente conocidas, por medio de
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cartas, telegramas, télex, telefax, u otros medios de comunicación
moderno que garantice que le citado reciba el aviso de la
citatoria; e) Mientras las leyes lo exijan deberán usarse de
igual manera, el Diario Oficial La Gaceta, como medio de
publicación; f) Tanto las Juntas Generales Ordinarias de
Accionistas como las Extraordinarias se convocaran cuando lo
decida el Presidente, la mayoría de la Junta Directiva o
Accionistas cuya participación sumadas representen al menos el
veinte por ciento (20%) del Capital suscrito y pagado, expresando
siempre en la convocatoria los datos señalados anteriormente; g)
Las reuniones se celebraran en el domicilio social o en cualquier
otro lugar, tanto dentro o fuera de la Republica, si así lo
acordasen el Presidente o la mayoría de la Junta Directiva; h)
Para que las Juntas Generales de Accionistas, tanto Ordinarias
como Extraordinarias, pueden constituirse en primera
convocatoria, es requisito que estén presentes y representadas
por lo menos el cincuenta y uno por ciento (51%) o la mitad más
uno de las Acciones de Capital Social suscrito, y en circulación,
lo cual constituye el Quórum Legal. i) Las resoluciones de las
Juntas Generales de Accionistas, tanto Ordinarias como
Extraordinarias, deberán tomarse por la mayoría absoluta de votos
presentes o sea por lo menos la mitad más uno, teniendo cada
acción derecho invariable a un voto; j)Si no pudiere verificarse
una sesión Ordinaria o Extraordinaria, por falta de Quórum se hará
una segunda convocatoria con diez días de anticipación por lo
menos y no más de quince días, en la misma forma señalada
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anteriormente y en este caso la Sesión se llevara a cabo con los
Accionistas que asistan, cualquiera sea el número de Accionistas
que representen, tomándose decisiones por mayoría absoluta de
votos presentes; esta condición de celebrar sesión con los que
asistan deberán señalarse expresamente en la citación; k) Cuando
concurran Accionistas que representen el total de Capital Social
suscrito y pagado, no se requerirá citación ni convocatoria previa
para celebrar sesión de una Junta General de Accionistas; l) Los
socios pueden asistir a las sesiones por si mismos o hacerse
representar por carta poder, cuyos apoderados pueden ser o no
accionistas; m) No puede subdividirse la representación de un
socio; n) Se requiere Quórum especial de no menos del setenta y
cinco (75%) por ciento del Capital suscrito y pagado y votación
mayoritaria de no menos del sesenta por ciento (60%) de las
Acciones representadas, para tomar decisiones que modifiquen o
afecten la Escritura Constitutiva y Estatutos de la Sociedad, su
marcha o existencia, así como para autorizar fusiones o Joint
Ventures con otras empresas; o) Las Sesiones de Junta Generales de
Accionistas, de cualquier clase, las presidirá el Presidente de la
Junta Directiva o quien lo sustituya legalmente; p) Todas las
resoluciones que se tomen en las Juntas Generales de Accionistas
serán observancia obligatoria para todos los Accionistas, aun
para los que no haya asistido a la sesión o haya votado en contra
de la Resolución, pues se conviene entre los accionistas
establecer el principio de sumisión al voto de la mayoría; q)En
caso de empate en votaciones de Juntas Generales de Accionistas,
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de cualquier tipo y de Juntas Directivas el Presidente tendrá la
facultad de doble voto para desempatar y para hacer la mayoría.
CLAUSULA DECIMA- JUNTA DIRECTIVA:a) La Dirección y Administración
superior inmediata de la sociedad estará a cargo de una Junta
Directiva integrada al menos por cuatro (4) miembros, todos
accionistas, los cuales ocuparan los cargos de Presidente, Vice –
Presidente, Secretario y Primer Vocal; b) La Junta Directiva
tendrá las más amplias facultades de administración y
disposición, inclusive aquellas que son propias de los mandatarios
generalísimos y podrá ejecutar por medio de su Presidente, otro
Director o del Gerente General los actos y contratos que resuelva
otorgar; c) los Accionistas que sean personas Jurídicas podrán ser
miembros de la Junta Directiva y desempeñaran sus funciones por
medio de su Representante Legal o la persona que designen
especialmente para ellos; d) Los Directores duraran dos años en
el ejercicio de su cargo y serán electos en Junta General de
Accionistas por mayoría absoluta de votos y en votación separada
para cada cargo, sujetos al privilegio de las Series “A” y “B”
restablecidos en los Estatutos. Podrán ser electos y mientras no
se efectué una nueva elección continuaran desempeñándose
legalmente en sus cargos; e) En las sesiones de Junta Directivas
el quórum se conformaran con dos o más de sus miembros y se
tomaran decisiones con el voto de la mayoría; f) La Junta
Directiva sesionara por lo menos una vez más al mes, citada por
el secretario o el Presidente, por lo menos con cuarenta y ocho
horas de anticipación y sus miembros devengaran dietas por sus
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funciones cuando lo determine así la Junta General de
Accionistas; g) Las ausencias temporales del Presidente serán
suplidas por el Vice – Presidente y en ausencia de este por el
secretario; las ausencias definitivas se repondrán por
nombramientos que efectué la Junta General de Accionistas.
CLAUSULA DECIMA PRIMERA – REPRESENTACION: a) Corresponde al
Presidente de la Junta Directiva la representación legal de la
sociedad, Judicial y Extrajudicial, quien le ejercerá con las
facultades de un Apoderado General, pudiendo por tanto celebrar en
nombre de la Sociedad toda clase de contratos relacionados con el
giro de la sociedad, con el conocimiento expreso de la Junta
Directiva; b) El Presidente podrá sustituir su poder total o
parcialmente, revocarlo o volver a sustituirlo y nombrar nuevos
sustitutos, conservando siempre la facultad de continuarlo
ejerciendo, aun cuando no se consigne expresamente; c)En caso de
Enajenaciones, Donaciones, Adquisiciones y Gravámenes
relacionados con bienes inmuebles, requerirán la aprobación
previa de la Junta Directiva. CLAUSULA DECIMA SEGUNDA –
VIGILANTE:a) Fiscalización y Vigilancia externa de los negocios
sociales en nombre de los Accionistas y la aplicación y
cumplimiento de la Escritura Constitutiva, Estatutos y demás
Leyes que rijan el Pacto Social estará a cargo de un Vigilante
por la Junta General de Accionistas de la misma forma, oportunidad
y con el mismo plazo en que se elige la Junta Directiva y el
cual podrá o no ser Accionista, así como persona natural o
persona jurídica a través de su representante; b) El Vigilante
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reportara y repondrá ante la Junta General de Accionistas: c) Los
Accionistas de la Sociedad que lo desean, tendrán acceso a los
Estados Financieros, a través del Vigilante únicamente, al menos
con diez días de anticipación a la fecha que se celebras la Junta
General de Accionistas en que se conocerán tales Estados
Financieros; d) La labor del vigilante es sin perjuicio de la
Fiscalización o Auditoria Interna que mantengan la sociedad por
decisión de la Junta Directiva y las Auditorías Externas
periódicas con firma profesionales que se dispongan contratar.
CLAUSULA DECIMA TERCERA – GERENCIA GENERAL: Las Acciones de series
“A” designaran a un Gerente General para la Administración y
manejo directo de los negocios sociales, el cual podrá ser
accionistas o no, señalándose sus funciones, sueldos y
atribuciones y el cual tendrá facultades de Apoderado General de
Administración con la amplitud y limitaciones que acuerde.
CLAUSULA DECIMA CUARTA - CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS: a)
La Sociedad llevara Registros Contables, Libros, Comprobantes y
soporte de acuerdo con el Código del Comercio, las Leyes y las
disposiciones internas de la empresa, usando los sistemas modernos
de electrónica e informática que sean adecuados y los métodos y
procedimientos contables requeridos; b) El ejercicio económico de
la sociedad será de un año comprendido del primero de Julio de un
año al 30 de Junio del siguiente, salvo el periodo inicial que
será ajustado; tal ejercicio podrá ser variado por disposiciones
oficiales de autoridades competentes o por decisión interna de
la empresa, sin que ello implique reforma al pacto social; c) Al
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finalizar se operara el cierre anual de operaciones contables,
ajustes cambiarios si hubiere, las depreciaciones, la aplicación
de presupuesto de ingresos y egresos, los castigos y las reservas
necesarias y todo otro dato concerniente conforme la Ley, las
disposiciones internas y las sanas prácticas contables, a fin de
elaborar los Estados Financieros anuales que representen
fielmente la situación financiera de la empresa a través del
Balance General y con exactitud sus resultados económicos por
medio del Estado de Resultados, así como toda la información anexa
y conexa necesaria. e) La sociedad elaborara además Estados
Financieros mensuales y sus anexos para fines de información y
reporte de la Junta Directiva sobre la marcha de la empresa así
como para su presentación a otras instancias que así lo
requieran legalmente. CLAUSULA DECIMA QUINTA - UTILIDADES Y
RESERVAS: En reunión actual de la Junta General de Accionistas se
conocerán los Estados Financieros para su análisis y resolución
pertinentes, en particular sobre la Constitución del Fondo de
Reserva Legal instituida por la Ley, cuyo porcentaje podrá
aumentar, de otros Fondos y Reservas especiales o extraordinarias
que considere conveniente constituir y en especial sobre la
aplicación calidades y distribución de dividendos. CLAUSULA
DECIMA SEXTA- ARBITRAMENTOS: Todo desacuerdo que surja entre los
Accionistas, entre estos y la sociedad o con sus miembros de
Administración y Dirección, relativo a la interpretación y
aplicación de la Escritura Social o sus estatutos, por causas de
la Administración misma, la Disolución y Liquidación de la
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Sociedad, o sobre el avaluó de bienes sociales o derechos o
cualquier otra cuestión relacionada, no podrá ser llevada a los
tribunales de Justicia si no que se resolverá por medio de
arbitramiento de conformidad con los Estatutos. CLAUSULA DECIMA
SEPTIMA –DISOLUCION Y LIQUIDACION:La sociedad se disolverá por
cualquiera de las causas previstas en el Código de Comercio y
leyes vigentes. En este caso una Junta General Extraordinaria de
Accionistas, convocada y constituida legalmente designara una
Junta Liquidadora de tres miembros que actuaran dentro del
marco de las disposiciones legales y con la facultades y
limitaciones especiales que disponga la Junta General. CLAUSULA
DECIMA OCTAVA – JUNTA DIRECTIVA Y VIGILANTE PROVISIONALES:
Conforme las prerrogativas de elección de que gozan las Acciones
Serie “A” y Serie “B” y mientras se reúne la primera Junta General
de Accionistas que elija o confirme en firma definitiva a los
Directores y Vigilantes de la Sociedad, los comparecientes por
unanimidad designan provisionalmente a cuatro Directores para
tales cargos, así: Presidente KEVIN GOMEZ PICON, Vice – Presidente
OSMAN OSEGUEDA GUTIERREZ, Secretario MARÍA JOSÉ LÓPEZ RIVERA,
Primer Vocal ELSIE CASTILLO. Queda así constituida la primera
Junta Directiva Provisional con las atribuciones y facultades
establecidas en esta Escritura y sus Estatutos, quedando sus
miembros indistintamente facultadas para tramitar la inscripción
de esta sociedad y su registro de las instancias legales
correspondiente. Los comparecientes designan así mismo Vigilante
Provisional de la Sociedad a la Licenciada ELSIE CASTILLO ZAMORA.
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Así mismo se elige como Gerente General definitivo a la
Licenciada OSMAN OSEGUEDA GUTIERREZ. Todos ellos toman posesión
de sus cargos en este acto. CLAUSULA DECIMA NOVENA - ESTATUTOS:
Expresándose siempre en forma conjunta los comparecientes dicen
que estando presente y representada la totalidad de las acciones
que componen el Capital Social suscrito y pagado y de acuerdo con
esta Escritura de constitución resuelven constituirse en Junta
General Extraordinaria de Accionistas, designan que la presida
PEDRO PABLO GUEVARA VASQUEZ Presidente de la Junta Directiva
electa, quien declara abierta la Sesión con el objeto único de
emitir los Estatutos de la Sociedad, los que en efecto, por
unanimidad de votos aprueban así:ESTATUTOS DE “MULTICREDITOS”
SOCIEDAD ANONIMA. CAPITULO PRIMERO CONSTITUCION, DENOMINACION,
DOMICILIO, DURACION Y OBJETO SOCIAL: ARTICULO 1 –La Sociedad
“MULTICREDITOS, S.A.” constituida en este acto tiene por nombre,
domicilio, duración y objeto social los establecidos en la
presente Escritura de Constitución Social. CAPITULO SEGUNDO –
CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES: ARTICULO 2 – El valor del Capital
Social y las Acciones en que se subdividen son las consignadas en
la presente Escritura Constitutiva, agregando que las Acciones
Serie “A” tienen prerrogativas de elegir al Vice – Presidente y
al Secretario de la Junta Directiva, lo mismo que al Gerente
General. En cambio las Acciones Serie “B” elegirán al Presidente y
al Primer Vocal de la Junta Directiva, lo mismo que al Vigilante.
ARTICULO 3: Los Títulos representativos de las Acciones se
imprimirán en formatos, con su talonario correspondiente, que se
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firmaran por el Presidente y el Secretario de la Junta Directiva
y llevaran impreso por lo menos los siguientes datos: a)
Indicación de que es un Titulo representativo de Acciones de
Capital Social; b) Denominación de la Sociedad y su domicilio; c)
su constitución e inscripción en el Registro Público Mercantil d)
Valor del Capital Social y el número de Acciones en que está
divido, e) El valor nominal de cada acción, f) valor nominal total
de Titulo; g) Nombre de la persona a favor de quien se extiende;
h) Constancia de estar totalmente pagado; i) Fecha de expedición
y de inscripción en el libro de Registros de Acciones; j) Cargos
de los Directores Funcionarios que firman y sellan el título.
ARTÍCULO 4: Los Títulos de las Acciones de Capital se inscribirán
en el libro de Registro de Acciones que para tal efecto llevara el
Secretario de la Junta Directiva. ARTÍCULO 5: En el libro de
Acciones se registrara en forma clara las emisiones, traspasos,
reposiciones, gravámenes y modificaciones de las Acciones, en
forma tal que en cualquier momento refleje fielmente quienes son
los Accionistas de la Sociedad y su número de Acciones
correspondientes. ARTÍCULO 6: Para efectos legales serán
Accionistas de la Sociedad las personas que figuren con Acciones
inscritas a su nombre en el Libro de Registro de Acciones. En
consecuencia la Propiedad de acciones producirá efecto para la
Sociedad, para Accionistas y para terceros desde la fecha de su
inscripción en el Libro de Registro de Acciones, constituyendo
este requisito la única prueba de propiedad. ARTICULO 7: A falta
de títulos definitivos o a falta de pago total de una acción o
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acciones se podrá emitir Resguardos Provisionales que contendrán
los mismos datos señalados para las acciones y podrán contener
las acciones parcialmente pagadas del total suscrito,
haciéndose constar así: ARTICULO 8: Los Resguardos Provisionales
al igual que los Títulos definitivos de las acciones podrán
contener una o varias acciones de un mismo Título, pudiendo
sustituirse por otras de distinta combinación. ARTICULO 9: La
transferencia de las acciones de Capital se harán ordinariamente
por endoso autentico en el título y mediante su correspondiente
inscripción en el Libro de Registros de Acciones y Razón de
Registro del endoso en el Título. ARTÍCULO 10: Mientras la
transferencia a un nuevo adquiriente de una acción o acciones de
Capital no se hubiere registrado en el Libro de Registro de
Acciones, tales acciones se reputaran como propiedad de la
persona a cuyo nombre estuviera registrada, para todos los
efectos legales. ARTÍCULO 11: Cuando las acciones pertenecen a
una persona con incapacidad legal para ejercer los derechos y
obligaciones que les confiere o a Persona Jurídicas, serán
representados por aquellas personas naturales a quienes
corresponde legalmente tal Representación o que hayan sido
designadas especialmente para ello. ARTICULO 12: Cuando una o más
acciones pertenecen a dos o más personas según el libro de
Registro de Acciones, deberán designarse a una de ellas o aun
tercero para que ejerza su representación y el ejercicio de votar
ante la Sociedad. ARTÍCULO 13: Cada Accionista tiene derecho a
ejercer un voto por cada acción que posea, sin limitación alguna
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ARTÍCULO 14: Una sola persona puede representar ante la Sociedad
cualquier número de acciones.ARTÍCULO 15: En caso de pérdida o
daño o destrucción total de un Título definitivo o Resguardo
Provisional de Acciones de Capital, cuya identificación plena no
puede ser establecida, se tramitara su cancelación y Reposición
de acuerdo con la Ley y por gestión y cuenta del Accionista.
ARTÍCULO 16:Se tramitara por la Secretaria de la Junta Directiva
la reposición de Títulos dañados, plenamente identificable,
mediante la cancelación y retención del mismo y emisión de uno
nuevo, todo a solicitud escrita del accionista interesado.
ARTICULO 17: Los Accionistas deberán registrar y mantener
actualizada su dirección y otros datos a través de la Secretaria
de Junta Directiva para fines de ser informado rápidamente y sin
atrasos de las citatorias y otros asuntos de la sociedad.
CAPITULO TERCERO – JUNTAS GENERALES DE ACCIONISTAS: ARTICULO 18:
Son atribuciones de las Juntas Generales de Accionistas las
siguientes, entre otras: a) Interprete, modificar y reformar la
Escritura de Constitución y Estatutos de la Sociedad, respetando
la mayoría especial de votos que se requiera. b) Elegir y remover
a los miembros de la Junta Directiva, respetando los privilegios
de las Acciones serie “A” y serie “B”, así como al Vigilante y
acordar cualquier acción derivada que corresponda, c) Examinar,
aprobar y reformar y desaprobar los Estatutos Financieros e
Informes de la Junta Directiva y Vigilante y otros órganos de la
Sociedad. d) Cuidar de que se constituyan las Reservas Legales y
Especiales, de las utilidades obtenidas; e) Resolver sobre la
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aplicación de las utilidades y resultados de la Sociedad y la
distribución o no de dividendos; f) Acordar dietas o
remuneraciones a Directores y Vigilante, cuando lo considere
conveniente; g) Todas las demás atribuciones que le asignen la
Ley, la Escritura Constitutiva y los Estatutos de la Sociedad.
ARTICULO 19: Todo acuerdo de las Juntas Generales de Accionistas y
Junta Directiva, así como toda resolución que emitan, para que
sean válidos, deberán hacerse constar en Actas registradas en el
Libro de Actas correspondientes y firmados por el Presidente y
Secretario de Junta Directiva o por quien haga sus veces y por
los concurrentes que deseen hacerlo. ARTICULO 20:Las Juntas
Generales de Accionistas serán presididas por el Presidente de la
Junta Directiva o quien haga sus veces y a falta de estos por la
persona accionista que represente el mayor número de acciones
con derecho a votos valido y que esté presente en la
reunión.ARTÍCULO 21: Las votaciones serán individuales y públicas.
ARTÍCULO 22: Cualquier accionista o persona debidamente autorizada
y acreditada, puede representar cualquier número de acciones.
ARTÍCULO 23: Las Juntas Generales Extraordinarias de Accionistas,
tendrán la atribución, además de conocer y resolver todos
aquellos asuntos de interés para la sociedad que hayan sido
incluidos expresamente en la citación como puntos de agenda
aquellos otros que normalmente correspondan a las Juntas
Generales. CAPITULO CUARTO – JUNTAS DIRECTIVAS - ARTICULO 24:Son
atribuciones de la Junta Directiva entre otras: a) Organizar,
dirigir y disponer todo lo relacionado a la buena marcha de los
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negocios sociales, b) Nombrar y remover al Auditor y demás
Funcionarios de alto rango, exceptuando la Gerente General,
fijando sus funciones , atribuciones y remuneraciones; c) Otorgar,
sustituir y revocar los Poderes Generales y Especiales que
corresponda para la buena marcha de las operaciones, sin
perjuicio de sus propias facultades y atribuciones que delegue o
encargue; d) Autorizar la compra, venta y gravámenes de toda
clase de bienes, conforme lo faculte el Pacto Social o las Juntas
General de Accionistas; e) Convocar a Juntas Generales de
Accionistas para Sesiones Ordinarias y Extraordinarias,
sometiendo informes y reportes, proyectos y agenda, f) Autorizar
la celebración de Actos y Contratos y todo otro negocio jurídico
que crea conveniente a los fines de la empresa; g) Ejercer todas
las demás atribuciones y facultades que le confieren la Ley,
Escritura Social, Estatutos o la Resoluciones de las Juntas
Generales de Accionistas. ARTÍCULO 25: Para ser miembro de la
Junta Directiva se requiere ser Accionista; cuando se trate de una
persona jurídica en el cargo lo ejercerá su Representante Legal u
otra persona delegada designada especialmente. ARTÍCULO 26:Cuando
en una Sesión de Junta Directiva trataren asuntos de interés
personal, familiar, económico o vinculado directamente con un
Director o su familia, dentro del cuarto grado de consanguinidad
y segundo de afinidad, este se excusara de participar y de votar
en la resolución que se tome, todo lo cual deberá constar en el
Acta. ARTÍCULO 27: Las Actas de la Junta Directiva firmadas por el
Presidente y el Secretario, darán validez a sus Acuerdos y
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Resoluciones. ARTÍCULO 28: Los Miembros de la Junta Directiva que
no estuvieren de acuerdo con algunas resoluciones adoptadas,
tendrán derecho de razonar su voto y así constara en el Acta
respectiva. ARTICULO 29:Los Directores de la Sociedad no
contraerán obligación o responsabilidad alguna, personal o
solidariamente, por las resoluciones y decisiones que adopten en
el ejercicio normal de su cargo, pero si responderán para con la
sociedad y para con terceros por incumplimiento de su mandato y
por violaciones al pacto social y los preceptos legales que rigen
las Sociedades Anónimas; se exceptúan de esta responsabilidad los
Directores que no hubieren participado en la respectiva
resolución o acción o que se hubieren opuesto a la misma,
dejando constancia en el Acta respectiva. ARTICULO 30:El
Presidente de la Junta Directiva tendrá las siguientes
atribuciones, entre otras; a) La Representación Legal de la
sociedad con carácter de Apoderado Generalísimo, conferida por el
Contrato Social; b) Velar por la buena marcha de los negocios y
por el fiel cumplimiento de la Ley, de la Escritura Social y
Estatutos y de las Resoluciones tomadas en forma legal por la
Juntas Generales de Accionistas y la Junta Directiva; c) Convocar
y presidir las Sesiones de las Juntas Generales y de la Junta
Directiva; d) Otorgar poderes en nombre de la Sociedad; e)
Suscribir con el Secretario las Actas y los Títulos de Acciones
definitivos y Provisionales; f) Las demás atribuciones que le
confiere la Ley, este Pacto Social y las Resoluciones de las
Juntas Generales de Accionistas. ARTÍCULO 31: El Vice – Presidente
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además de las facultades que como Director le corresponden,
sustituirá en su ausencia al Presidente, asumiendo la
representación legal con iguales facultades. ARTICULO 32:Son
atribuciones del Secretario de la Junta Directiva: a) Ser el
órgano de comunicación y enlace de la Sociedad, de la Junta
Directiva y de las Juntas Generales de Accionistas; b) Autorizar
las Actas y demás asientos en el Libro de Actas y en el Libro de
Registro de Acciones, los cuales custodiara bajo su
responsabilidad; c) Librar toda clase de Certificaciones
correspondiente a la Secretaria de la Sociedad a su cargo, sin
perjuicio que las mismas podrán ser libradas por Notario Público;
d) Suscribir y circular citaciones y convocatorias a los
organismos sociales; e) Suscribir con el Presidente las Actas y
Acciones de la Sociedad; f) Ejecutar las demás funciones que se
relacionen. ARTICULO 33:El Primer Vocal sustituirá las ausencias
de los otros Directores, que no sea el Presidente, ya que a este
lo sustituirá el Vice- Presidente y en ausencia de este, el
Secretario. CAPITULO QUINTO; VIGILANTE - ARTICULO 34: El Vigilante
dependerá de la Junta General de Accionistas y como delegado de
esta fiscalizara el cumplimiento de la Ley, la Escritura Social,
Estatutos y Resoluciones de las Juntas Generales de Accionistas;
b) Su labor de Vigilancia la canalizara a través del Secretario de
la Junta Directiva, para realizar una labor positiva y evitar
interferencia u obstáculos en la marcha de la Empresa; c)
Conocerá los Estados Financieros anuales previo a la celebración
de las Juntas Generales de Accionistas, así como cualquier otro
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asunto que se le solicite; e) Si constatare alguna irregularidad,
la pondrá en conocimiento de la Junta Directiva para ser aclarada
y subsanada y si no fuere así y el asunto es de tal magnitud que
puede acarrear serios perjuicios a la Sociedad, a su juicio, podrá
recurrir ante los Accionistas, para que éstos si lo tienen a bien
convoquen a una Junta General Extraordinaria de Acciones; f)
Cumplirá las demás funciones que le señalen la Ley, el Pacto
Social y las Juntas Generales de Accionistas. F) Cumplirá las
demás funciones que le señalen la Ley, el Pacto Social y las
Juntas Generales de Accionistas. CAPITULO SEXTO – GERENTE GENERAL
- ARTICULO 35: El Gerente General tendrá las siguientes
atribuciones y responsabilidades entre otras; a) Administrar en
forma inmediata, cotidiana y directa la marcha y operaciones de
los negocios de la Empresa; b) Dedicar todo su tiempo, trabajo y
esfuerzo a la Sociedad y atender otras labores ajenas a la misma
solo con autorización de la Junta Directiva; c) Proponer a la
Junta Directiva el nombramiento y contratación de Vice – Gerente
y otros Funcionarios o Jefes de Departamentos de la Empresa: d)
Nombrar el personal de menor cargo dentro del presupuesto aprobado
para la Sociedad; e) Concurrir a las Sesiones de la Junta
Directiva con derecho a voz, salvo que tengan calidad de Directo;
f) Suministrar la información, datos y reportes que pidan los
Directores o el Vigilante, en este caso a través del Secretario
de la Junta Directiva; g) Cuidar del cumplimiento estricto de los
Ingresos y Egresos de la Sociedad; h) Preparar mensual y
anualmente el cierre de operaciones, Estados Financieros, Anexos y
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Reportes e Informes que corresponda, para someterlos a la Junta
Directiva y cada año a la Juntas Generales de Accionistas; i) Toda
otra responsabilidad que le asigne la Junta Directiva. CAPITULO
SEPTIMO – CONTABILIDAD, ESTADOS FINANCIEROS, UTILIDADES Y RESERVAS
- ARTICULO 36:Se tendrá como Excedentes mensuales y anuales de
operaciones y utilidades, el saldo que resulte después de deducir
de los Productos Brutos de Gastos Generales de Administración,
Costos de Producción y Operación, Costos Financieros, Pérdidas y
Quebrantos Operacionales, Otros Gastos y Costos Extraordinarios,
Ajustes por variaciones o Ajustes Monetarios, Castigos y
Depreciaciones, Impuestos Fiscales y Municipales y de cualquier
otro tipo y todo otro elemento conforme criterios contables sanos
y generalmente aceptados sean recomendables y que conforme
disposiciones legales sean de aplicación obligatoria. CAPITULO
OCTAVO – ARBITRAMIENTO - ARTICULO 37: El arbitraje señalado en la
Escritura Constitutiva se llevara a cabo así: a) Cada parte del
conflicto designara un Árbitro dentro de un periodo de quince
días de surgida la desavenencia y la cual no se haya podido
conciliar; b) Los dos Árbitros ya nombrados por las partes,
designaran un tercer Árbitro para el caso de discordia; c) Si no
hubiere acuerdo en la designación del tercer Árbitro, en un plazo
de diez días a partir del último nombramiento, se solicitará su
nombramiento de común acuerdo a la Junta Directiva de la Cámara de
Comercio e Industria o en su defecto a cualquier Junta Directiva
de las Cámaras u Organismos colegiados que asocien empresas
privadas del país o en su defecto al Presidente de la Corte
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Suprema de Justicia; d) Los dos Árbitros nombrados por las partes
deberán dictar su fallo de común acuerdo dentro de un periodo de
treinta días de nombramiento el tercer Árbitro, e) En caso de
discordia y no haber acuerdo de los Árbitros el tercer Árbitro
conocerá el caso y fallará el asunto en un periodo de treinta días
adicionales, sin ulterior recurso; f) Las partes a través de sus
Árbitros podrán variar los plazos de común acuerdo; g) Los
Árbitros no necesitaran conocer el asunto en forma de juicio,
sino que en el procedimiento actuarán como arbitradores. Así se
expresaron los comparecientes a quienes hice conocer el valor y
trascendencias legales de este acto, de su objeto y alcance, las
clausulas generales y estipulaciones especiales que aseguran su
validez, el alcance de las renuncias explicitas e implícitas que
contiene, así como de la obligación de inscribir el testimonio
que libre de esta escritura en los registros competentes. Leído
que fue por mí El Notario, íntegramente toda esta escritura a los
otorgantes, la encuentran conforme en todas sus partes la aprueban
y ratifican su contenido sin modificaciones, en prueba de lo cual
firman todos, ante mí, que doy fe de todo lo relacionado.- KEVIN
(F) ILEGIBLE, (F) MARÍA JOSÉ LÓPEZ RIVERA, (F) ILEGIBLE, OSMAN
OSEGUEDA GUTIERREZ(F) ILEGIBLE, ELSIE CASTILLO ZAMORA, (F)
ILEGIBLE.- NOTAR-------------------------
PASO ANTE MI: Del reverso del folio número
veintiuno al frente del folio número treinta de mi
Protocolo Número Cuatro, que llevo durante el
corriente año, y a solicitud del Presidente de la
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Junta Directiva OSMAN OSEGUEDA GUTIERREZ, libro
este Primer Testimonio compuesto de diez folios
útiles de papel sellado de ley que rubrico, firmo
y sello en la ciudad de Managua a las ocho y
treinta minutos de la mañana del veintinueve de
Julio del año dos mil dos.-
ERICK SANTIAGO RUIZ TRUJILLO
NOTARIO PÚBLICO
POLÍTICAS CONTABLES DE LAS PRINCIPALES CUENTAS
La empresa Agro nica,s.a, para la correcta elaboración de los estados financieros de
esta ha optado como su Política General lo siguiente:
Los estados Financieros serán elaborados mediante las NIC (Normas Internacionales
Contables), NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera), NIF para
PYMES (Normas Internacionales para Pequeñas y Medianas empresas), según la
situación de la empresa lo amerite.
Políticas Contables Específicas
1) Registro de Operaciones
En los Estados Financieros las operaciones Contables deben de ser registradas como
lo indican las NIC (Normas Internacionales Contables)
Las operaciones de registros de Ingresos, Egresos u adquisiciones que ameriten
obligaciones con el estado u otros tipos de impuestos estos deben efectuarse de
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acuerdo con la ley Tributaria del país. En este caso la ley 822 ley de concertación
Tributaria.
2) Notas a los Estados Financieros
La nota de políticas contables debe de incluir la revelación de políticas contables para
todos los rubros cuya acumulación para los periodos que se presenten hayan sido
importantes o cuyos saldos, en cualquiera de los dos periodos, sean significativos
dentro del rubro y dentro de los estados financieros tomados en su conjunto.
Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el Balance General y el
Estado de Perdida y Ganancias para cada rubro de presentación importante y verificar
la revelación de cada política contable.
Los cambios en políticas métodos y prácticas contables deben de ser claramente
revelados y debe exponerse el efecto en los Estados Financieros. Su tratamiento se
rige por la NIC 8, párrafo 14 al 27.
3) Revelaciones en las notas a los Estados Financieros
La información que se revele en las Notas a los Estados Financieros deberá
considerar la siguiente estructura en el orden que se expone a continuación:
a) Nota de operaciones donde se cubren los requerimientos de la NIC 1 como la
naturaleza de sus operaciones y sus principales actividades; el domicilio legal,
incluyendo el correspondiente a sus áreas de operación o localización de
facilidades; su forma legal, incluyendo el dispositivo o dispositivos de ley
pertinentes a su creación o funcionamiento, otra información breve sobre
cambios fundamentales referidos a incrementos o disminuciones en su
capacidad productiva, área de operaciones entre otros.
b) Notas de segregación de la composición de rubros presentados del Balance,
incluyendo la información requerida por cada NIIF y por el Reglamento de
Preparación de Información Financiera.
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c) Notas sobre otra información financiera no expuesta en el cuerpo de los
estados financieros, como descripción de las cuentas patrimoniales, situación
tributaria, contingencias y riesgos financieros.
4) Instrumentos Financieros
Se debe revelar en una nota de políticas contables información sobre los instrumentos
financieros que sigue la empresa y la clasificación de los mismos, tanto de activos
como de pasivos financieros. A sí mismo en cada nota referida a activos o pasivos
financieros se debe de revelar entre otros, información referida a la naturaleza y al
alcance del instrumento financiero plazos (hasta un año, más de uno y hasta cinco y
más de cinco), condiciones establecidas y grado de certidumbre de flujos de efectivos
futuros; tasa promedio del periodo de rendimientos financieros o costos financieros;
garantías recibidas u otorgadas; transferencias o cesiones efectuadas; cambios en los
valores de los instrumentos. Además debe de revelase información referida a políticas
de gestión de riesgo, incluyendo su política de cobertura, incluyendo los riesgos de
precio ( tipo de cambio, tasa de interés y riesgo de mercado); de crédito; de liquidez y
de flujos de efectivo.
5) Moneda Extranjera
De acuerdo con la NIC 21 las transacciones se deben de registrar al tipo de cambio
de la fecha en que se realizan las mismas. A sí mismo, el tipo de cambio a utilizar en
la re expresión de saldos por liquidar en moneda extranjera ( activos y pasivos ), es
aquel que refleja el monto al que sería pagado o cobrado el saldo a la fecha de los
estados financieros, el que corresponde al tipo de cambio de venta.
Las ganancias o pérdidas por diferencial cambiario deben de registrarse en cuentas
de resultados.
Se debe de mostrar en una nota a los Estados Financieros, cada rubro del activo y
pasivo en moneda extranjera el monto de la misma, distinguiendo entre monedas
extranjeras, si fuera más de una, indicando el tipo de cambio utilizado a la fecha de los
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estados financieros corrientes y precedentes. La diferencia de cambio neta debe de
revelarse en el estado de resultados.
6) Cuentas por Cobrar y estimación de cuenta dudosa
Las cuentas por cobrar se deben de clasificar en una de las cuatro categorías de
instrumentos financieros, según lo expuesto por la NIC 39, Además se debe de
reconocer un menor valor de las mismas si el importe en libros es mayor que su valor
recuperable estimado. Para ello, la empresa debe de evaluar en cada fecha de
reporte, si existe evidencia de que el activo ha perdido valor. Por lo tanto, de ser el
caso se debe de presentar la cuenta de cobranza dudosa, correspondiente y el
movimiento de la misma durante el año, identificando el tipo de cuenta a la que
corresponde.
Se debe de revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar,
intereses relacionados y sobre garantías recibidas.
Las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado bajo el método del interés
efectivo.
Según lo permitido en la ley vigente en la republica de Nicaragua la deducción sobre
las cuentas por cobrar por cobro dudoso o irrecuperable para Agro nica,s.a será del
1% sobre el monto total de las cuentas por cobrar.
7) Existencias Inventarios
Las empresas deben de conciliar los saldos en libros con los respectivos inventarios
físicos, al menos una vez al año de manera obligatoria.
Los costos financieros y la diferencia en cambio por pasivos relacionados se llevan a
resultados del periodo en que se devengan.
En el caso de las existencias por recibir se deben valuar al costo de adquisición.
La obsolescencia de inventario será por medio la ley de Nicaragua y al realizarse el
inventario se dará cuenta que artículos están dañados y deben deducirse del monto
del inventario por obsolescencia.
8) Inmueble Maquinaria y Equipo
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La empresa debe de conciliar los saldos en libros con los respectivos inventarios
físicos, al menos una vez al año de manera obligatoria.
Estos activos se valúan al costo o valor revaluado (tratamiento alternativo permitido)
menos perdida por desvalorización menos depreciación acumulada.
Las mejoras se activan y las reparaciones y mantenimiento se reconocen en resultaos
en el periodo en que se efectúan.
Se debe de revelar la política de capitalización de costos. Los costos de financiación
se contabilizan al valor de los activos si son atribuibles a la adquisición, construcción o
producción de un activo que cumple las condiciones mencionadas para su calificación
(aquel que requiere necesariamente de un periodo de tiempo sustancial antes de estar
listo para su uso para la venta.)
La diferencia de cambio n debe de ser reconocida como costo.
Se debe de revelar la existencia de activos revaluados, el valor de revaluación que se
arrastra en los saldos, el procedimiento seguido para l revaluación que se arrastra en
los saldos, el procedimiento seguido para la revaluación quien la efectuó ( tasador
independiente ) así como la depreciación de los activos revaluados.
Revelar si existen activos totalmente depreciados que se encuentran en uso.
También se debe de presentar un cuadro de distribución de la depreciación y la
existencia de activos entregados en garantía.
9) Política contable: Intangibles
Se debe de reconocer como intangibles aquellos activos que son adquiridos o se
generan internamente en la medida que produzcan beneficio económico futuro y el
costo del activo puede ser medible fiablemente. En el caso de un activo desarrollado
internamente, debe cumplir los siguientes requisitos para ser considerado efectivo:
técnicamente es posible completar la producción del activo intangible de forma tal que
pueda estar disponible para su uso o venta; la intención expresa de la entidad de
completar el activo referido; su capacidad de utilizar o vender el activo intangible;
demostrar la existencia de un mercado para la producción que genere el activo
intangible o la utilidad del mismo para la entidad; disponibilidad de recursos técnicos,
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financieros o de otro tipo para complementar el desarrollo y para usar o vender el
activo y capacidad para medir fiablemente el desembolso atribuible al activo intangible
mediante su desarrollo.
Se deben de medir al costo de adquisición o valor revaluado menos perdida por
desvalorización y amortización acumulada.
El plazo de amortización debe ser aquel en que se estima que el intangible contribuirá
a la generación de beneficios económicos.
En términos generales debe revelarse lo siguiente: clase de activo intangible,
distinguiendo vida útil y porcentaje de amortización acumulada, métodos de
amortización, importe en libros bruto y amortización acumulada al inicio y a final del
periodo conciliaciones de valores en libros al inicio y al final del periodo incluyendo
incrementos, retiros y desapropiaciones, perdidas por deterioro, amortización. Además
intangibles que se amorticen en periodo mayor a (20) años restricciones a su uso y
garantías de las que son objeto.
10)Perdidas por deterioro
Reconocimiento y medición
La entidad debe de reconocer e menor valor de sus activos a través de alguno (no son
los únicos) de los siguientes indicios.
a) Disminución significativa del valor de mercado del activo
b) Cambios significativos adversos para la empresa en el entorno tecnológico,
comercial, económico o legal en que opera o en el mercado al cual está dirigido
el activo.
c) Evidencia sobre la obsolescencia o daño físico del activo
d) Cambios significativos con efecto adverso en relación con el grado o con la
forma en que el activo se usa o se espera usar.
Se debe revelar para cada clase de activos. Pérdidas por deterioro reconocidas en el
estado de resultados del periodo o en el patrimonio neto y las reversiones de
anteriores perdidas por deterioro. Cuando sea necesario revelar los hechos y
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circunstancias que condujeron al reconocimiento o reversión de tal perdida por
desvalorización.
11)Emisión de Deuda
Los títulos representativos de deuda se registran a valor nominal, los descuentos se
reconocen en resultados en el plazo de vigencia de los bonos, siguiente el método del
costo amortizado, bajo la tasa de interés efectiva.
El gasto por intereses se reconoce sobre la base de tiempo transcurrido considerando
la tasa de interés efectiva.
12) Ingresos Diferidos
En el modelo contable de las NIC, no se reconocen ingresos diferidos. Los pagos
anticipados de clientes corresponden a un pasivo del tipo “anticipo de clientes sino se
considera pago diferidos a los ingresos que no se relacionen con el giro del negocio.
13) Ingresos
La medición de ingresos debe de realizarse de acuerdo con el valor razonable de la
contra partida recibida.
En el caso de la venta de productos el ingreso se reconoce cuando se cumplan las
condiciones de transferencia de riesgos, fiable medición, probabilidad de recibir
beneficios económicos y los costos relacionados puedan ser medidos con fiabilidad.
Con relación a los servicios, el ingreso se reconoce cuando el importe de los ingresos
pueda ser medido con fiabilidad, es posible que la empresa reciba beneficios
económicos derivados de la transacción el grado de terminación de la transacción en
la fecha de reporte o cierre de los estados financieros pueda ser medidos fiablemente
y que los costos incurridos y los que quedan incurrir hasta completarla puedan ser
medidos con fiabilidad. El reconocimiento de los ingresos por referencia al grado de
terminación se denomina “método del porcentaje de terminación” los ingresos se
reconocen en los periodos contables en los que tiene lugar la prestación del servicio.
La prudencia exige que si no existe expectativa de un ingreso de beneficios
económicos a la entidad no se reconocen ni los ingresos ni los márgenes de
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ganancias, sin embargo si se espera la recepción del beneficio económico, este
debería incluir el margen de ganancia.
Se debe revelar entre otros la siguiente información políticas contables adoptadas
para el reconocimiento de ingresos incluyendo métodos utilizados para determinar el
porcentaje de terminación de operaciones de prestación de servicios, importe de cada
categoría significativa de ingresos procedentes de ventas de bienes, prestación de
servicios, intereses, regalía, dividendos e importe de ingresos producidos por
intercambio de bienes o servicios de cada categoría.
14) Ingresos y Gastos Financieros
Los ingresos y gastos financieros deben ser reconocidos utilizando la base de
acumulación o devengo. Se debe de revelar en la nota de políticas contables el
reconocimiento de ingresos y gastos financieros así mismo en nota aparte se debe de
presentar la composición de los gastos de acuerdo con su naturaleza en tanto el
estado de ganancias y pérdidas se presentan siendo por las funciones del gasto.
Concepto y Usos de las Cuentas empresa “ Agronica,s.a”
ACTIVOS
Caja General Moneda Nacional
En esta cuenta se registran los ingresos de efectivo o cheque moneda Nacional que
se reciban en el transcurso del día por ventas, abonos, cancelaciones, etc. Y que no
fueron depositados en el Banco. La cuenta es de naturaleza deudora.
Se debita. Por el total de efectivo y cheques recibidos en el transcurso del día.
Se acredita: Por el monto de los depósitos que se efectuaron en los bancos.
Caja General Moneda Extranjera:
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En esta cuenta se registran los ingresos de efectivo o cheque moneda Extranjera que
se reciban en el transcurso del día por ventas, abonos, cancelaciones, etc. Y que no
fueron depositados en el Banco. La cuenta es de naturaleza deudora.
Se debita. Por el total de efectivo y cheques recibidos en el transcurso del día, en
moneda Extranjera.
Se acredita: Por el monto de los depósitos que se efectuaron en los bancos
convertidos en Moneda extranjera.
Bancos:
En esta cuenta se registrara el efectivo disponible que se maneje en los bancos en
calidad de cuentas corrientes en moneda Nacional o cuentas de ahorro. Se llevara
control por cada cuenta corriente a través de un libro auxiliar de Bancos su naturaleza
es de carácter deudor.
Se debita.
Con el importe de los depósitos que se efectúen en los bancos
Con el importe de transferencias y/o notas de créditos que sean emitidas por los
bancos para acreditarse en cuentas corrientes.
Por los depósitos efectuados de caja general a bancos al final del día.
Se acredita:
Con el valor de los cheques emitidos
Con el importe de transferencias y/o notas de débitos aplicadas a cuentas corrientes
por los bancos.
Cuentas por cobrar clientes
En esta cuenta se registrarán adeudos a favor de las empresas provenientes de las
ventas de bienes o servicio cuyo pago debe recibirse en un plazo no mayor de un año.
Estas deudas generalmente se encuentran amparadas por facturas, recibos, órdenes
de entrega, notas de débito, etc.
Se debita: con el importe de los adeudos provenientes de la cuenta de bienes y
servicio.
Se acredita: Con los abonos a cancelaciones de las obligaciones.
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Documentos por Cobrar:
En esta cuenta se registraran los valores a favor de las empresas amparadas por
documentos (pagares, letras de cambio, etc.) originados de actividades estrictamente
de la misma. Su naturaleza es de carácter deudor.
Se debita: Con el valor de los documentos suscritos a favor de la empresa.
Se acredita. Al recibir el pago total o parcial de los documentos suscritos.
Estimación para cuentas y Documentos de cobro dudoso
Esta cuenta será utilizada para registrar el cálculo de las provisiones que se
consideran necesarias establecer para responder por los valores de la empresa, cobro
dudoso esta cuenta es de naturaleza acreedora.
Se debita. Por el pago de adeudos a favor de la empresa que anteriormente fueron
provisionados contra esa cuenta, por haberse considerado con esa oportunidad como
cobro dudoso.
Por la cancelación de las cuentas consideradas incobrables
Se acredita: Con las partidas que se asignan para establecer o incrementar las
provisiones.
Inventarios:
En esta cuenta se registran las entradas de materia primas, productos en proceso y
producción terminada.
Se debita:
Por la compra de inventarios
Por la compra de materia prima o producto terminado
Por el ingreso de producción en proceso
Se acredita:
Por la venta de inventarios
Por el egreso de producción en proceso
Por el cierre de producción (proceso o departamento) y envió a otro departamento de
producción.
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Cuentas por pagar:
En esta cuenta se registran deudas a favor de terceros casas comerciales,
provenientes de adquisición de bienes o servicios, cuyo pago debe de efectuarse en
un plazo no mayor de un año. Generalmente estas obligaciones son respaldadas
únicamente por facturas, recibos, órdenes de trabajo o de compra, etc. se debe llevar
un registro auxiliar por cada acreedor. Esta cuenta es de naturaleza acreedora.
Se debita: con los abonos o la cancelación de las obligaciones contraída.
Se acredita. Al efectuarse el registro de la deuda contraída por los bienes y servicios
adquiridos y por reclasificaciones de la obligación de largo plazo a corto plazo.
Documentos por pagar:
En esta cuenta se registraran y controlaran aquellas obligaciones contraídas por la
empresa a favor de terceros, provenientes de adquisición de bienes y/o servicios y
otros conceptos, las cuales hayan sido amparadas en documentos tales como:
pagares, letras de cambio,etc. La naturaleza de la cuenta es de carácter acreedora.
Se debita. Con los abonos o cancelaciones de la deuda contraída.
Se acredita.Al formalizarse la obligación a través de la suscripciónde documentos y
por reclasificaciones de largo a corto plazo.
Sueldos y salarios por pagar:
Se registran los pagos que se realizaran mensualmente a los trabajadores y
funcionarios y las comisiones que conlleven las mismas.
Se debita. Por el monto a pagar a los trabajadores y funcionarios
Se acredita: por la cancelación de los pagos
CONTROL INTERNO DE LAS PRINCIPALES CUENTAS
Activos Disponibles
Caja
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En esta cuenta para el salvaguardo del dinero captado por caja se realizaran las
siguientes actividades:
1. Se le dará al cliente luego de su pago respectivo formato de recibido firmado
por el cajero.
2. Se colocaran cámaras de seguridad en caja.
3. Se arqueara caja diariamente luego de la jornada ordinaria de trabajada este
arqueo será realizado por el supervisor de tesorería.
4. Al día siguiente de la captación de dinero se depositara el dinero antes de las
9:00 am en el banco correspondiente a cuenta corriente de la empresa.
Banco
El proceso de salvaguardia de los fondos destinados a esta cuenta será asegurado
por medio de las siguientes actividades:
1. El desembolso de dinero por vía esta cuenta serán solamente por medio de
cheques y transacciones bancarias.
2. Los cheques y transacciones bancarias se elaboraran por medio de una
solicitud de pago firmada respectivamente su elaborado, revisado y autorizado.
3. Los cheques para su debido cambio en efectivo deberán ser firmadas por 2
firmas liberadoras.
4. Las transacciones bancarias para su uso deberán ser autorizadas por el
gerente general.
Inventario
Para la salvaguarda del inventario se deberán realizar actividades de control
siguientes:
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1. Se llenara un formato de ingreso de inventario por cada lote ingresado en la
bodega correspondiente a la empresa firmada por el responsable de bodega.
2. Se llenara un formato de salida de inventario por cada venta o traslado de
mercadería a otra sucursal firmada por el responsable de bodega.
3. En el proceso de venta se elaborara factura correspondiente a producto
comprado por el cliente se le dará la original al cliente y la empresa se quedara
con la copia.
4. Se realizara inventario físico cada cierre fiscal anual.
5. Cualquier faltante no justificado en la empresa será cobrado al responsable de
bodega.
Cuentas Por Cobrar
El proceso de control de Cuentas por cobrar se realizara mediante siguientes
actividades:
1. La distribución de clientes a cobrar a los ejecutivos de cobranza no deberán
ser personas allegadas a los mismos en ningún grado.
2. Se formularan políticas de crédito de la empresa, estatutos y reglamento.
3. El tiempo de crédito será de 60 días avilés después de la venta.
4. Se notificara al cliente cada 15 días para recordarle su responsabilidad
5. Si el cliente cae en mora se le notificara el cargo por mora y se le notificara
cada 5 días luego de su mora.
6. Cuando el cliente pase de 60 días de mora se trasladara a cobro judicial.
Activo fijo
Para el resguardo del Activo fijo se realizaran siguientes actividades:
1. Se cotizara el valor del activo a comprar en lugares distintos y se elegirá el más
viable.
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2. Al realizarse la adquisición del equipo se le asignara un encargado el cual será
del personal de la empresa que realice sus funciones con ayuda del activo.
3. Se dará mantenimiento cada 2 meses a los activos de la empresa
asegurándose su integridad.
4. Cualquier defecto o daño en el activo deberá ser reportado en 24 horas
justificado
5. Si el defecto o daño del activo no son justificados se cobrara el monto al
responsable del activo.
Mobiliario y Equipo de Oficina
Para el resguardo del Mobiliario y Equipo de Oficina se realizaran siguientes
actividades:
6. Se cotizara el valor del activo a comprar en lugares distintos y se elegirá el más
viable.
7. Al realizarse la adquisición del equipo se le asignara un encargado el cual será
del personal de la empresa que realice sus funciones con ayuda del activo.
8. Se dará mantenimiento cada 2 meses a los activos de la empresa
asegurándose su integridad.
9. Cualquier defecto o daño en el activo deberá ser reportado en 24 horas
justificado
10. Si el defecto o daño del activo no son justificados se cobrara el monto al
responsable del activo.
Cuentas por pagar (Proveedores)
Los procesos de control para esta cuenta serán los siguientes:
1. Para la adquisición de una responsabilidad con proveedores se deberá cotizar
con 3 distintos y escoger el más viable.
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2. Cada compra deberá ser autorizada por el gerente general.
3. Los pagos deberán ser autorizados por gerente general.
4. Para cada pago se debe poseer factura original de la deuda.
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VENTAS NETAS 381,063,947.63C$ 100.00%VENTAS TOTALES 379,355,910.06C$ 99.55%Agroquimicos 146,910,029.08C$ 38.73%Fertilizantes 176,455,242.00C$ 46.51%Rodenticidas 7,899.23C$ 0.002%Semillas 31,755,069.90C$ 8.37%Equipo de Aplicación 8,566,944.57C$ 2.26%Equipos Livianos 2,106,847.79C$ 0.56%Equipos e Implementacion Tractor 5,618,455.82C$ 1.48%Maquinaria Agricola 2,787,750.91C$ 0.73%Equipos de Proteccion 121,442.44C$ 0.03%Repuestos 2,934,414.32C$ 0.77%Accesorios 1,774,746.15C$ 0.47%Lubricantes 306,267.39C$ 0.08%Servicios 10,800.46C$ 0.003%OTROS INGRESOS 1,708,036.57C$ 0.45%Intereses Ganados 108,972.64C$ 6.38%Cambios Monetarios 762,235.56C$ 44.63%Comisiones Ganadas 4,534.56C$ 0.27%Ganancia en Ventas de Activos 544,798.47C$ 31.90%Sobrantes -C$ Otros 274,790.16C$ 16.09%Otros Intereses (Prestamos al Personal) 12,705.18C$ 0.74%
COSTO DE VENTAS 273,664,922.54C$ 71.82%
UTILIDAD BRUTA 107,399,025.09C$ 28.18%
GASTOS DE OPERACION 50,152,450.37C$ 13.16%GASTOS DE ADMINISTRACION 11,224,824.44C$ 22.38%GASTOS DE VENTAS 37,747,373.88C$ 75.27%GASTOS FINANCIEROS 499,669.53C$ 1.00%OTROS GASTOS (PERDIDA CAMBIARIA) 610,880.24C$ 1.22%GASTOS NO DEDUCIBLES 69,702.28C$ 0.14%
UTILIDAD DE OPERACION 57,246,574.72C$ 15.02%Menos:Reserva Legal -C$
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 57,246,574.72C$ 15.02%
Menos:Impuesto Sobre la Renta 2012 - 2013 17,173,972.42C$ 4.51%
UTILIDAD NETA 40,072,602.30C$ 10.52%
Gerente General Contador General
Gerente Financiero
AGRO NICA, S.A. Estados de Resultados Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012
( Cifras expresadas en Cordobas de Nicaragua)
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Analisis vertical Analisis verticalCirculante 710,004,144.27C$ Circulante 459,726,315.68C$ 100.00%Efectivo y Equivalentes 49,060,532.53C$ 6.58% Cuentas y Documentos por Pagar 402,533,071.88C$ 87.56%
Caja y Bancos 49,060,532.53C$ Prestamos Bancarios 34,801,614.13C$ 7.57%Retenciones por Pagar 3,575,126.82C$ 0.78%
Realizable 660,943,611.74C$ 88.68% Gastos Acumulados por Pagar 18,816,502.85C$ 4.09%Cuentas y Documentos por Cobrar 181,343,453.53C$ 24.33% TOTAL PASIVO 459,726,315.68C$ Provision para Cuentas Incobrables (9,083,696.05)C$ -1.22%Pagos Anticipados 7,743,373.57C$ 1.04% PATRIMONIO 285,562,643.02C$ 100.00%Anticipos a Justificar 61,015,030.00C$ 8.19% Capital Contable 100,000.00C$ 0.04%Importaciones en Transito 228,933,161.13C$ 30.72% Resultados Acumulados 245,194,291.83C$ 85.86%Existencias 190,992,289.56C$ 25.63% Utilidades del Presente Ejercicio 40,072,601.60C$ 14.03%
Ajustes a Periodos Pasados (5,390.90)C$ -0.002%Fijo 34,801,817.09C$ Reservas 201,140.49C$ 0.07%
Bienes Inmuebles 26,699,762.09C$ 3.58%Bienes Muebles 25,708,005.25C$ 3.45%Depreciacion Acumulada (17,605,950.25)C$ -2.36%
Otros Activos 482,997.35C$ Depositos en Garantia 305,732.72C$ 0.04%Construcciones en proceso 177,264.63C$ 0.02%
TOTAL ACTIVO 100.00% 745,288,958.70C$ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 745,288,958.70C$ 100.00%
Gerente General Gerente Financiero Contador General
AGRO NICA, S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
( Cifras expresadas en Cordobas de Nicaragua)
ACTIVO PASIVO
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Pasivo
2012 2013 Variacion AbsolutaVariacion
Relativa % 2012 2013 Variacion AbsolutaVariacion
Relativa %
Circulante CirculanteCaja y Bancos 49,060,532.53 20,552,145.41 -28,508,387.12 -58.11 402,533,071.88 138,597,154.97 -263,935,916.91 -65.57
34,801,614.13 40,826,328.68 6,024,714.55 17.31Realizable 3,575,126.82 3,105,231.10 -469,895.72 -13.14Cuentas y Documentos por Cobrar 181,343,453.53 268,569,328.46 87,225,874.93 48.10 18,816,502.85 8,058,804.76 -10,757,698.09 -57.17Provision para Cuentas Incobrables -9,083,696.05 -9,083,696.05 0.00 0.00 0.00 658,593.48 658,593.48 100.00Pagos Anticipados 7,743,373.57 14,298,388.67 6,555,015.10 84.65 459,726,315.68 191,246,112.99Anticipos a Justificar 61,015,030.00 12,376,526.51 -48,638,503.49 -79.72Importaciones en Transito 228,933,161.13 0.00 -228,933,161.13 -100.00 100,000.00 100,000.00 0.00 0.00Existencias 190,992,289.56 187,609,883.78 -3,382,405.78 -1.77 245,194,291.83 287,058,940.05 41,864,648.22 17.07
710,004,144.27 494,322,576.78 40,072,601.60 54,857,457.91 14,784,856.31 36.90Fijo -5,390.90 24,830.20 19,439.30 -360.59Bienes Inmuebles 26,699,762.09 27,647,746.60 947,984.51 3.55 201,140.49 201,140.49 0.00 0.00Bienes Muebles 25,708,005.25 34,206,314.76 8,498,309.51 33.06Depreciacion Acumulada -17,605,950.25 -24,059,193.93 -6,453,243.68 36.65
Otros ActivosDepositos en Garantia 305,732.72 339,796.00 34,063.28 11.14Construcciones en proceso 177,264.63 1,031,241.44 853,976.81 481.75
745,288,958.71C$ 533,488,481.65C$ (211,800,477.06)C$ -28.42 745,288,958.70C$ 533,488,481.64C$ (211,800,477.06)C$ -28.42
Prestamos Bancarios
ACTIVO
Cuentas y Documentos por Pagar
Retenciones por PagarGastos Acumulados por Pagar
PATRIMONIOCapital ContableResultados Acumulados
ACTIVO CORRIENTEAjustes a Periodos PasadosReservas
Pasivos Diferidos
Total de Activos Total Pasivo mas Patrimonio
Utilidades del Presente Ejercicio
PASIVO CIRCULANTE
AGRO NICA, S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012- 2013
( Cifras expresadas en Cordobas de Nicaragua)
P á g i n a | 62
2012 2013Variacion Absolutas
Variacin Relativa %
381,063,947.63 683177443.5 302,113,495.86 79.28379,355,910.06 651,193,959.35 271,838,049.29 71.66146,910,029.08 281,511,227.88 134,601,198.80 91.62176,455,242.00 287,183,099.08 110,727,857.08 62.75
7,899.23 79,678.96 71,779.73 908.6931,755,069.90 49,255,767.27 17,500,697.37 55.11
8,566,944.57 12,316,541.39 3,749,596.82 43.772,106,847.79 3,387,668.46 1,280,820.67 60.795,618,455.82 4,716,759.23 -901,696.59 -16.052,787,750.91 3,805,952.47 1,018,201.56 36.52
121,442.44 507,729.57 386,287.13 318.082,934,414.32 5,501,461.37 2,567,047.05 87.481,774,746.15 2,309,547.31 534,801.16 30.13
306,267.39 584,071.22 277,803.83 90.7110,800.46 34,455.14 23,654.68 219.02
0.00 0.00108,972.64 112,629.39 3,656.75 3.36762,235.56 14,715,288.94 13,953,053.38 1,830.54
4,534.56 4,307.41 -227.15 -5.01544,798.47 532,438.01 -12,360.46 -2.27
0.00 3,290.43 3,290.43 0.00274,790.16 147,782.17 -127,007.99 -46.22
12,705.18 33,552.02 20,846.84 164.0864,130.56 64,130.56 0.00
122,575.70 122,575.70 0.0011,319,097.66 11,319,097.66 0.00
52,446.44 52,446.44 0.00Intereses por recuperacion de CXC 4,074,408.76 4,074,408.76 0.00Ingresos Por Reclamos de seguros 801,536.65 801,536.65 0.00
0.0010,335,799.34 10,335,799.34
1,604,355.44 1,604,355.441,498,649.67 1,498,649.67
273,664,922.54 478,346,700.40 204,681,777.86 74.790.00 0.00
107,399,025.09 191,371,938.64 83,972,913.55 78.19
11,224,824.44 23,507,542.47 12,282,718.03 109.4237,747,373.88 69,683,054.57 31,935,680.69 84.60
499,669.53 2,231,882.97 1,732,213.44 346.67610,880.24 17,546,216.76 16,935,336.52 2,772.28
69,702.28 35,444.85 -34,257.43 -49.15
57,246,574.72 78,367,797.02 21,121,222.30 36.90
17,173,972.4240,072,602.30 54,857,457.91 14,784,855.61 36.90
Dividendos Ganados en Inversiones
Intereses Moratorios
Materiales y Productos de Reciclaje
Costo de Produccion de Complejo Maquila
Costo de Produccion de el Pozo
Costo de Bodega de Semillas y Central
Menos:
Reserva Legal
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS (PERDIDA CAMBIARIA)
GASTOS NO DEDUCIBLES
UTILIDAD DE OPERACION
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
Alquiler de Inmuebles
AccesoriosLubricantesServiciosOTROS INGRESOS
Intereses Ganados
Cambios Monetarios
Comisiones Ganadas
Ganancia en Ventas de Activos
Sobrantes
Otros
Otros Intereses (Prestamos al Personal)
Estados de Resultados Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012-2013AGRO NICA, S.A.
( Cifras expresadas en Cordobas de Nicaragua)
Menos:
Repuestos
VENTAS NETAS
VENTAS TOTALESAgroquimicosFertilizantesRodenticidasSemillasEquipo de AplicaciónEquipos LivianosEquipos e Implementacion TractorMaquinaria AgricolaEquipos de Proteccion
P á g i n a | 63
683177443.5 100.00%651,193,959.35 95.32%281,511,227.88 41.21%287,183,099.08 42.04%
79,678.96 0.01%49,255,767.27 7.21%12,316,541.39 1.80%3,387,668.46 0.50%4,716,759.23 0.69%3,805,952.47 0.56%507,729.57 0.07%
5,501,461.37 0.81%2,309,547.31 0.34%584,071.22 0.09%34,455.14 0.01%
112,629.39 0.02%14,715,288.94 2.15%
4,307.41 0.001%532,438.01 0.08%
3,290.43 0.0005%147,782.17 0.02%33,552.02 0.005%64,130.56 0.01%
122,575.70 0.02%11,319,097.66 1.66%
52,446.44 0.01%Intereses por recuperacion de CXC 4,074,408.76 0.60%Ingresos Por Reclamos de seguros 801,536.65 0.12%
10,335,799.34 1.51%1,604,355.44 0.23%1,498,649.67 0.22%
478,346,700.40 70.02%
191,371,938.64 28.01%
23,507,542.47 3.44%69,683,054.57 10.20%2,231,882.97 0.33%
17,546,216.76 2.57%35,444.85 0.01%
78,367,797.02 11.47%
23,510,339.11 3.44%54,857,457.91 8.03%
Estados de Resultados Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013( Cifras expresadas en Cordobas de Nicaragua)
AGRO NICA, S.A.
Equipos e Implementacion Tractor
VENTAS NETAS
VENTAS TOTALESAgroquimicosFertilizantesRodenticidasSemillasEquipo de AplicaciónEquipos Livianos
Sobrantes
Maquinaria AgricolaEquipos de ProteccionRepuestosAccesoriosLubricantesServiciosOTROS INGRESOS
Intereses Ganados
Cambios Monetarios
Comisiones Ganadas
Ganancia en Ventas de Activos
Otros
Otros Intereses (Prestamos al Personal)
Alquiler de Inmuebles
Dividendos Ganados en Inversiones
Intereses Moratorios
Materiales y Productos de Reciclaje
Costo de Produccion de Complejo Maquila
Costo de Produccion de el Pozo
Costo de Bodega de Semillas y Central
COSTO DE VENTAS
Reserva Legal
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS (PERDIDA CAMBIARIA)
GASTOS NO DEDUCIBLES
UTILIDAD DE OPERACION
Menos:
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Impuesto Sobre la Renta 2012 - 2013
UTILIDAD NETA
Menos:
P á g i n a | 64
Pasivo
Circulante20,552,145.41 3.85% 138,597,154.97 72.47%
40,826,328.68 21.35%3,105,231.10 1.62%
268,569,328.46 50.34% 8,058,804.76 4.21%-9,083,696.05 -1.70% 658,593.48 0.34%14,298,388.67 2.68% 191,246,112.99 100.00%12,376,526.51 2.32%
0.00 100,000.00 0.03%187,609,883.78 35.17% 287,058,940.05 83.88%494,322,576.78 92.66% 54,857,457.91 16.03%
24,830.20 0.01%27,647,746.60 5.18% 201,140.49 0.06%34,206,314.76 6.41% 342,242,368.65 100.00%-24,059,193.93 -4.51%
339,796.00 0.06%1,031,241.44 0.19%
533,488,481.65C$ 100.00% 533,488,481.64 100.00%
AGRO NICA, S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
( Cifras expresadas en Cordobas de Nicaragua)
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO
CirculanteCaja y Bancos
RealizableCuentas y Documentos por Cobrar
Cuentas y Documentos por PagarPrestamos BancariosRetenciones por PagarGastos Acumulados por Pagar
PASIVO CIRCULANTE
Total Pasivo mas Patrimonio
Total patrimonio
Total de Activos
Depreciacion Acumulada
Otros ActivosDepositos en GarantiaConstrucciones en proceso
PATRIMONIO
Bienes InmueblesBienes Muebles
Provision para Cuentas IncobrablesPagos AnticipadosAnticipos a Justificar
Capital ContableResultados AcumuladosUtilidades del Presente EjercicioAjustes a Periodos PasadosReservas
Pasivos Diferidos
Importaciones en TransitoExistencias
Fijo
P á g i n a | 65