desarrollando una conciencia tributaria a

Estudios Sociales y CiudadaníaDesarrollando una conciencia tributaria

1

Presentación

Amiga(o) docente:

El presente fascículo se titula “Desarrollando conciencia sobre nuestros deberesy derechos ciudadanos” y tiene por finalidad proporcionarte información básicaacerca de tres temas muy importantes de la vida en sociedad:

Todos tenemos una experiencia cotidiana sobre el pago de los impuestos. Dehecho, al recibir tu boleta de pago cada fin de mes, te habrás fijado en lacantidad de dinero que se te descuenta por concepto de impuestos. Quizá...hasta te hayas contrariado por ello más de una vez...Es probable también que alguna vez hayas adquirido un producto o servicio yéste no haya cubierto completamente tus expectativas, a pesar que la publicidadasí lo señalaba, y ello te haya ocasionado una sensación de insatisfacción porqueconsideras que lo que tú pagaste no corresponde con aquello que recibiste...

Asimismo, más de una vez habrás visto que en la vía pública se ofrecen libros,cassettes y C.D.s a menor precio del que se ofrecen en las librerías ydiscocentros...¿Por qué ocurre todo esto...?

A través de las siguientes páginas, queremos aportar información básica y ele-mentos de análisis que te permitan realizar tu propia reflexión sobre los temaspropuestos y encontrar algunas formas de abordar estos temas con tus estu-diantes, ayudándolos a comprender la importancia de los mismos y desarro-llar algunas actitudes en relación a ellos.

• la importancia de la recaudación tributaria,

• los derechos de los consumidores y

• la protección de la propiedad intelectual.

Desarrollando una conciencia tributariaEstudios Sociales y Ciudadanía

2

• Elaborar tus propios criterios acerca de la importancia de generaruna conciencia tributaria y la relevancia que tienen dentro del pro-ceso de cambio y desarrollo de nuestro país.

• Identificar tus derechos como consumidor y las maneras de hacer-los respetar.

• Reconocer la necesidad de proteger el aporte de la creación inte-lectual dentro del proceso de producción cultural y la innovacióntecnológica para nuestro país.

Deseamos que estos aportes te motiven a profundizar en cada uno de los temasplanteados y promover entre tus estudiantes actitudes responsables frente a losdeberes ciudadanos y de defensa de sus propios derechos en tanto contribuyentesy consumidores.


3

1 ¿Por qué los peruanos pagamos impuestos?

Como todos los que trabajamos, amigo, amiga docente, tú tambiéntributas. Algunos de esos tributos son descontados automáticamentepor tu empleador a la hora de abonar tu sueldo. Revisa tu última Bole-ta de Pago. Observa el rubro de los descuentos que se te han hecho.Identifica cuáles de estos descuentos corresponden a impuestos y apor-taciones que afectan tus ingresos. A continuación, escribe aquellos quehas reconocido.________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Asimismo, tributamos cuando compramos un producto o pagamos porun servicio. Busca un recibo de luz, agua o teléfono. Observa con aten-ción. Fíjate cuál es el impuesto que se ha desagregado en el detalle detu recibo. A continuación escribe su nombre.________________________________________________________________________________

Qué es lo que tienen en común los descuentos de tu Boleta de pago conel impuesto que aparece desagregado en el recibo que has observado?¿Y cuáles son sus diferencias?________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Como bien has notado, existen varios tipos de tributos que gravan tu sueldo olos pagos por productos o servicios que consumes o adquieres.

Al observar tu boleta de pago te das cuenta que una es la cantidad que percibescomo sueldo por tu labor docente y otra es la cantidad que se ha depositado entu cuenta del Banco de la Nación. La mayor parte de los descuentos que se hanhecho a tu sueldo son tributos que aportas al Estado Peruano. Estos son el im-puesto a la renta, el impuesto de solidaridad y las aportaciones a Essalud y alSistema Nacional de Pensiones.En el caso de tu recibo, habrás notado que a parte del cargo fijo que te cobra laempresa, los gastos de mantenimiento y reposición y el consumo, se te ha cobra-do el I.G.V.

Es posible que muchas veces te hayas preguntado cuál es la naturaleza de esas

¡Cuéntanos tu experiencia!


4

Son los lineamientos queorientan, dirigen y funda-mentan el sistema tributario.Es diseñada y propuesta porel Ministerio de Economía y Fi-nanzas.

1.1. Sistema Tributario Peruano

Es el conjunto ordenado, racional y coherente denormas, principios e instituciones que regula las re-laciones que se originan por la aplicación de tribu-tos en nuestro país.

1.1.1. Elementos del Sistema Tributario Peruano

El Sistema Tributario está constituido por los siguientes elementos:

Política tributaria Tributarias normas

Son los dispositivos legales a tra-vés de los cuales se implementala política tributaria. En nuestropaís, comprende el Código Tribu-tario y una serie de normas quelo complementan.

Administración tributaria

Está constituida por los órganos del esta-do encargados de aplicar la políticatributaria. A nivel de Gobierno central,es ejercida por dos entidades: laSuperintendencia Nacional de Adminis-tración Tributaria, más conocida comoSUNAT y la Superintendencia Nacionalde Administración de Aduanas o SUNAD.Los Gobiernos Locales recaudan sus tri-butos directamente en la mayor parte delos casos.

Aplicando lo aprendido

A continuación, elabora un cuadro sinóptico en el cual sintetices losnuevos conocimientos adquiridos en relación a los elementos del Siste-ma Tributario Peruano.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1.1.2. Clasificación de los Tributos según su naturaleza

Tal como pudiste observar, cuando revisaste tu Boleta de Pago y el recibo, exis-ten diferentes tipos de tributos.


5

Pero... y a todo esto, ¿qué cosa es un tributo?

Se conoce así a las aportaciones en dinero o en especie que el Estado, oentidades públicas designadas por ley, exigen con el objeto de obtener re-cursos para enfrentar sus gastos y satisfacer las necesidades públicas.

Tributo

Existen diversos tipos de tributos. Entre ellos podemos identificar:

Impuesto

Tributo cuyo cumplimiento no origina unacontraprestación directa en favor del con-tribuyente por parte del Estado. Por ejem-plo, el impuesto a la renta. Uno aporta elimpuesto, pero la contraprestación delEstado por ese aporte no se visualiza deforma inmediata, sino a través de los ser-vicios estatales de educación, salud, ad-ministración de justicia, etc.

Contribución

Genera beneficios derivados de servicios colectivos específicos que realizael Estado. Por ejemplo, las aportaciones a ESSALUD, benefician directamen-te en prestaciones de salud para quienes realizan esa aportación y para susfamilias.

Tasa

Genera la prestación efectiva por el Estado de un servicio públicoindividualizado en la persona que paga por ese servicio. Por ejemplo, elpago del T.U.U.A. que es el tributo o tasa que se paga cuando alguien deseaembarcarse usando los servicios del aeropuerto.

De acuerdo a la naturaleza del servicio, las tasas pueden ser:

Arbitrios: Por la prestación o mantenimiento de un servicio público. Lo recaudan los GobiernosLocales.Derechos: Por la prestación de un servicio administrativo público o el uso o aprovechamiento debienes públicos. Por ejemplo, el pago de derechos para obtener una copia de la Partida de Nacimien-to o de un asiento (ficha de registro) en los Registros Públicos.Licencias: Gravan la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades deprovecho particular sujetas a control o fiscalización. Por ejemplo las Licencias Municipales de Funcio-namiento de Establecimientos Comerciales o Licencias de Construcción.


6

A continuación, elabora un mapa conceptual en el cual se visualice los tipos de tributosque existen en nuestro país

¡Aplicando lo aprendido!

1.1.3. Clasificación de los Tributos según su administración

Anteriormente habíamos mencionado que existen tributos que son administra-dos por el Gobierno Central; éstos tienen vigencia y alcance nacional. Otrostributos son administrados por los Gobiernos Locales, por lo tanto, puede decirseque tienen un alcance local.

La administración tributaria recauda los tributos a través del Gobierno Central y de los GobiernosLocales. Adicionalmente existen otros tributos que son administradas directamente por las entida-des a las cuales se destinan esos fondos.

Tributos que recauda el gobierno central

• Impuesto a la Renta• Impuesto General a las Ventas• Impuesto Selectivo al Consumo• Derechos Arancelarios• Impuesto Extraordinario de Solidaridad (ex Contribución

al Fonavi).• Régimen Único SimplificadoT• Tasas por Prestación de Servicios Públicos

Tributos que recuadan los gobiernos locales

• Impuesto Predial• Impuesto de Alcabala• Impuesto al Patrimonio Automotor• Impuesto a las Apuestas• Impuesto a los Juegos• Impuesto a los Espectáculos Públicos No Deportivos• Contribuciones especiales para obras públicas• Tasas sobre arbitrios, derechos y licencias.

Tributos nacionales creados a favor de los gobiernos locales

• Impuesto de Promoción Municipal• Impuesto al Rodaje• Participación en Rentas de Aduanas• Impuesto a las Embarcaciones de Recreo


7

Tributos que se recaudanpara otros fines

• Contribución al Seguro Social deSalud, ESSALUD

• Contribución al Sistema Nacionalde Pensiones.

• Aporte el Seguro Complementariode Trabajo de Riesgo.

• Contribución al Servicio Nacionalde Adiestramiento en Trabajo Indus-trial - SENATI.

• Contribución al Servicio Nacional deCapacitación para la Industria de laConstrucción - SENCICO.

Coge nuevamente tu Boleta de Pago,,, Recuerdas los tributos que identificas-te inicialmente. Compáralos con los recuadros que aparecen en el punto 1.1.3.y señala a continuación, cuáles son las entidades que administran esos fondos.___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


1.1.4. Principales Regímenes Tributarios del Impuesto a la Renta

Como has comprobado cuando analizaste tu Boleta de Pago, por el hecho de tener uningreso estás obligado a aportar por una serie de tributos. A continuación te presentaremosla información básica sobre algunos de los impuestos más conocidos en nuestro medio.

• Régimen General del Impuesto a la Renta• Régimen Único Simplificado - RUS• Régimen Especial - RER

RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Ese impuesto grava las rentas que provienen del capital y del trabajo o deambos. Es decir, están afectos a este impuesto tanto las personas que tie-nen ingresos por sus sueldos o salarios o las personas que generan ingresosdebido a su actividad productiva o comercial.


8

Este impuesto se aplica de acuerdo a cinco categorías de contribuyentes:

PRIMERA CATEGORÍAAfecta las rentas reales o estimadas de todo predio, sea urbano o rústico. Porejemplo, si alquilas una casa o un departamento, el alquiler de tu propiedadinmueble está afecto a este impuesto. También es el caso de las rentas quese origina del alquiler de terrenos, locales o establecimientos comerciales.

SEGUNDA CATEGORÍAAfecta las rentas originadas por los dividendos por acciones, o por intereses origi-nados por la colocación de capitales, por regalías de derechos de autor o royaltiespor el uso de patentes o franquicias, por las rentas vitalicias, entre otros. Es eltipo de impuesto que deben aportar los dueños de conocidas marcas quehan cedido en Perú los derechos de uso de su nombre y logotipo.

TERCERA CATEGORÍAAfecta las rentas obtenidas por la realización de actividades comerciales e indus-triales. Pagan este impuesto quienes tienen ingresos provenientes de unnegocio como restaurantes, peluquerías, librerías, bodegas o fábricas decalzado, ropa, artículos de limpieza, etc.

CUARTA CATEGORÍAAfecta las rentas originadas por el ejercicio de una profesión u oficio. Las perso-nas afectas a esta categoría emiten Recibos por Honorarios. En esta situación seencuentran todas las personas que trabajan en forma independiente tanto losprofesionales como abogados, médicos, dentistas, y las personas que ejer-cen oficios como gasfiteros, electricistas, etc.

QUINTA CATEGORÍAAfecta las rentas originadas por el ejercicio de un trabajo dependiente, es decira quienes trabajan bajo las órdenes de un empleador, siempre y cuando seencuentren “en planillas”.

Actualmente, las personas naturales o jurídicas que producen rentas de terceracategoría pueden acogerse, según les convenga, a cualquiera de los regímenesque presentaremos más adelante.

Según el régimen laboral al que estás sujeta (o)¿en qué categoría delRégimen General del Impuesto a la Renta te ubicas?_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



9

RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - RUS

Sustituye al Impuesto General a las Ventas, al impuesto de PromociónMunicipal y al Impuesto a la Renta. Quienes se inscriban en el RUS sólopodrán emitir Boletas o Tickets como comprobantes de pago. Estoscomprobantes no dan derecho a la utilización de crédito fiscal.

Pueden acogerse a este régimen las personas naturales y las sucesiones indivisasque reúnan las siguientes características:

• vendan bienes o presten servicios considerados como rentas de terceracategoría.

• ingresos mensuales no mayores a los montos señalados por la SUNATpara cada ejercicio tributario.

• realicen su actividad en un sólo establecimiento• cuenten con un máximo de cuatro (4) trabajadores por turno (excepto

en el caso de empresas agrarias)• realicen su actividad en el territorio nacional.

El crédito fiscal es el monto constituido por el IGV pagado en las compras que serealizan. Permite a un negocio o empresa descontar el IGV de sus compras.

RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA – RER

Es un régimen intermedio entre el Registro Único Simplificado y el RégimenGeneral del Impuesto a la Renta. Considera una tasa del 1% sobre los ingre-sos totales como pago del impuesto a la renta. Permite la emisión de Tickets,Facturas, boletas de Venta y además permite utilizar el crédito fiscal.

Los propietarios de terrenos de cultivo, que tienen alquilada su propie-dad, ¿a qué categoría del impuesto a la renta están afectos?_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

¿A qué categoría del impuesto a la renta están afectos quienes generanrentas por la producción de muebles de madera? ¿Y a qué categoríaestán afectos quienes los venden?______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


10

Pueden acogerse a este régimen las personas naturales y las personas jurídicas,las sociedades conyugales y las sucesiones indivisas que:

• obtengan rentas de tercera categoría, siempre y cuando el volu-men de sus ingresos totales en el año anterior a su actual ejerci-cio tributario no exceda los montos señalados por la SUNAT.

• Que sus rentas provengan de la venta de bienes que adquieran,produzcan o manufacturen. También se incluye la fabricación debienes por encargo.

¿Cuál es la diferencia entre los comprobantes de pago que emiten las perso-nas que se acogen al Régimen Especial del Impuesto al Renta y los que sonemitidos por quienes se acogen al Régimen Único Simplificado?_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


1.1.5. Principales impuestos que gravan el consumo

Cotidianamente adquirimos bienes y servicios de diversos tipos. Al hacerlo, esta-mos siendo afectados por impuestos que gravan el consumo de bienes y servi-cios. Es necesario saber que quienes pagan estos tributos somos los consumidoresfinales de los productos.

EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV

Todos las personas que adquirimos un producto o servicio pagamos el Im-puesto General a las Ventas, también conocido como IGV. Es un impuestoindirecto que se aplica a actividades tales como la venta de bienes, la presta-ción de servicios, las importaciones, los contratos de construcción de casas yedificios y la primera venta que realizan los constructores de casas y edificios.La tasa del impuesto que se debe aplicar es única y asciende al 16%, más el2% por Impuesto de Promoción Municipal, lo que hace un total de 18%. Labase para calcular el IGV es el valor monetario del bien o del servicio.

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO - ISC

Grava a los productos suntuarios y a los combustibles, a nivel del produc-tor o importador. Es necesario saber que éstos luego trasladan el monto delimpuesto a los consumidores finales de los productos. Se aplica al consumode cervezas, bebidas gaseosas, aguas minerales, cigarrillos, gasolinas, aguar-dientes, etc. También pagan este impuesto todas las personas que tienenvehículos motorizados y consumen gasolina.


11

Recuerdas el recibo que analizaste al principio de la lectura de este fascícu-lo... ¿A cuánto ascendía el IGV en ese caso?________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Cuando compras una bebida gaseosa, ¿qué impuestos han gravado tucompra?________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


1.1.6. Los comprobantes de pago

LOS COMPROBANTES DE PAGO

Son documentos que permiten sustentar la transferencia de bienes y servi-cios, es decir, permiten acreditar la propiedad de artefactos, enseres y todotipo de productos.

Los comprobantes de pago más conocidos son:• Las Boletas de venta.• Los tickets• Las facturas• Los Recibos de Honorarios Profesionales

LAS BOLETAS DE VENTA

Son documentos formales que emiten las personas naturales o las empresas quese dedican a la producción o al comercio para acreditar que el usuario efectiva-mente a adquirido un bien o un servicio. En el documento, debe consignarseobligatoriamente el nombre de la persona o la empresa, el número de RUC y eldetalle del o de los productos o servicios adquiridos. Su emisión no da derecho acrédito fiscal. Pueden ser emitidas por medios manuales (llenadas a mano)o por medios mecánicos.

LOS TICKETS

Al igual que las Boletas de Venta, son documentos formales que emiten las perso-nas naturales o las empresas que se dedican a la producción o al comercio paraacreditar que el usuario efectivamente a adquirido un bien o un servicio. Sonemitidas por medios mecánicos.En el documento, debe consignarse obligatoriamente el nombre de la per-sona o la empresa, el número de RUC y el detalle del o de los productos oservicios adquiridos. Según el régimen tributario al cual se haya acogido elemisor del documento, su emisión puede o no dar derecho a crédito fiscal.


12

LAS FACTURASSon documentos formales que emiten las personas naturales o las empresas quese dedican a la producción o al comercio para acreditar que el usuario efectiva-mente a adquirido un bien o un servicio. En el documento, debe consignarseobligatoriamente el nombre de la persona o la empresa, el número de RUC y eldetalle del o de los productos o servicios adquiridos. Los usuarios a los que se lesemite este tipo de documentos necesariamente deben contar con RUC, pues suemisión da derecho a crédito fiscal pues en él aparece desagregado el ImpuestoGeneral a las Ventas (IGV). Pueden ser emitidas por medios manuales (llenadas amano) o por medios mecánicos.

LOS RECIBOS POR HONORARIOS PROFESIONALES

Son documentos formales que emiten las personas que ejercen en forma inde-pendiente una profesión u oficio. En el documento, debe consignarse obligato-riamente el nombre de la persona, el número de RUC y el detalle del servicioprestado.

Busca diversos tipos de comprobantes de pago. Selecciona una Boleta deVenta, un ticket, una factura y un Recibo por Honorarios Profesionales. Com-páralos con las características señalados en los recuadros correspondientes alpunto 1.1.6. ¿Cuál o cuáles dan derecho al crédito fiscal? ¿Por qué?___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


1.2. Necesidad de generar una conciencia tributariaen el país


Es bastante probable que alguna vez, tú o algún miembro de tu familiahaya hecho uso de las prestaciones de salud que brinda EsSALUD. Re-cuerda cómo se dio esa situación y qué tipo de servicios recibiste.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Conoces algún caso de personas que no están adscritas al Régimen deEsSALUD y que no cuenten con los medios necesarios para atenderse enservicios privados de salud. ¿Cómo resuelven sus problemas de salud?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

De dónde provienen los recursos para poner en marcha el Sistema Na-cional de Salud? ¿Qué pasaría si el Estado no contara con los recursosnecesarios para implementar los servicios públicos?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


13

1.2.1. Derechos ciudadanos y conciencia tributaria

Nuestro país es una república que se rige por el estado de derecho. El EstadoPeruano reconoce a sus ciudadanos una serie de derechos vinculados a la satisfac-ción de algunas necesidades básicas como el derecho a la salud -tal como lorecordamos en la página anterior- , la educación, la vivienda y otros relaciona-dos con la vida en sociedad como la seguridad ciudadana, el derecho a la propie-dad, a las libertades civiles, a la administración de justicia, a la defensa nacional,la regulación legal, los derechos políticos, entre otros.

Para garantizar estos derechos, el Estado Peruano está organizado en tres poderesautónomos:

PODER LEGISLATIVO

Su expresión es el Congreso de la República y su función es dictar las leyes yfiscalizar la acción del Poder Ejecutivo.

PODER EJECUTIVO

Representado por el Presidente de la República y su Consejo de Ministros; seencarga de las funciones de Gobierno.

PODER JUDICIAL

Es el encargado de administrar justicia a travésdel Poder Judicial (a través de los jueces) y delMinisterio Público (a través de los fiscales).A través de sus instituciones, estos poderesgarantizan los derechos ciudadanos. La con-trapartida de estos derechos son los deberesque todos los ciudadanos debemos de cum-plir. Uno de los derechos ciudadanos más im-portantes es la obligación de tributar.

Con los tributos todos los ciudadanos contribuimos con el Estado a su sosteni-miento y desarrollo. Es a través de estas aportaciones que el Estado puede aten-der a las necesidades comunes de los ciudadanos como son las prestaciones desalud a través del Sistema Nacional de Salud, la educación pública gratuita, lainversión en grandes obras públicas como la construcción de carreteras, obras desaneamiento básico, obras de generación de energía eléctrica, la atención a zo-nas de extrema pobreza y la ayuda a poblaciones afectadas por desastres natura-les, como en el caso del reciente terremoto que afectó gravemente a poblacionesenteras de los departamentos del sur del país.

En nuestro país, es necesario gestar toda una cultura que promueva la concienciay la responsabilidad de tributar. Las grandes posibilidades de bienestar y deldesarrollo de nuestros pueblos tienen que ver con el hecho de que haya uncumplimiento responsable de todos los ciudadanos en relación al pago de tribu-tos que deben realizar todos aquellos que tienen un rol en el proceso de creaciónde riqueza... los productores, los comerciantes, los trabajadores dependientes eindependientes y los consumidores en general.


14

Hemos visto que para que el Estado Peruano garantice servicios públi-cos de alta calidad y eficiencia para los peruanos, es importante quetodos contribuyamos a generar una conciencia tributaria. A continua-ción, te invitamos a diseñar un afiche cuyo tema sea “Generando unaconciencia tributaria”.


1.2.2. Principios Constitucionales Tributarios

Hasta ahora hemos analizado rápidamente la importancia de que los ciudada-nos tributemos para hacer posible que el Estado disponga de los recursos nece-sarios para garantizar el pleno ejercicio de los derechos ciudadanos, los mismosque están plenamente reconocidos en la Constitución Política de 1993.

Es importante saber también que el Estado no puede crear, modificar o extin-guir (eliminar) tributos en forma arbitraria. Existen límites al ejercicio de supotestad tributaria. Estos están señalados en la Constitución Política que en elArt. 74º establece que al ejercer la potestad tributaria, el Estado debe respetarlos principios de reserva de ley, de igualdad y de respeto a los derechos funda-mentales, no pudiendo tener los tributos efecto confiscatorio.

Ello significa que el Estado debe desarrollar una adecuada política y administra-ción tributarias.

¿Conoces algún caso en el que los órganos encargados de la administra-ción tributaria no haya actuado respetando el principio de igualdad antela Ley? ¿Cuál es ese caso? ¿En qué contexto es que se produjo? En laactualidad, ¿ocurren ese tipo de situaciones?____________________________________________________________________________________________________________________________


1.2.3. Conciencia tributaria y participación ciudadana

A lo largo de las páginas precedentes hemos conocido un poco más en relación alsistema tributario de nuestro país y también hemos reflexionado acerca de la impor-tancia de tributar para garantizar el respeto a los derechos ciudadanos contempladosen nuestra Constitución. Sin embargo, existe un gran camino por recorrer para contri-buir a la gestación de una conciencia tributaria.

La ausencia de una conciencia tributaria en nuestro país puede estar asociada a lapercepción de que los servicios que brinda el Estado son deficientes o de mala calidad.

La contraparte de la generación de una conciencia tributaria es el desarrollo deun alto sentido de respeto a nuestros derechos fundamentales. Es importanteque los peruanos aprendamos a exigir servicios de calidad a nivel estatal. Nopodemos conformarnos con recibir servicios deficientes o de mala calidad. Partede la educación ciudadana tiene que ver con el hecho de generar concienciaacerca de nuestro derechos a recibir servicios de calidad, no sólo en el ámbitoprivado, sino también en el ámbito estatal.


15

Existen diversas organizaciones de base que empiezan a plantear propuestas yacciones de “vigilancia ciudadana”.

¿QUÉ ES ESTO DE “VIGILANCIA CIUDADANA?

La vigilancia ciudadana es una acción que nos compete a todos y que consiste en velarporque el Estado, a través de sus diversos organismos, cumpla con garantizar los derechos sociales,políticos y económicos de todos los ciudadanos brindando servicios eficientes y de calidad.

El reto fundamental al que estamos convocados todos los ciudadanos es a lagestación de espacios de participación ciudadana a través de los cuales se ejer-za una acción fiscalizadora en relación a la calidad de los servicios que la pobla-ción recibe. Hacer respetar nuestros derechos económicos, sociales y políticoses una manera de contribuir a la lucha contra la pobreza pues el principio queestá a la base es la conciencia de que todos aportamos al Estado para laimplementación de estos servicios y por lo tanto tenemos derecho como con-tribuyentes a exigir que nuestros impuestos sean empleados con criterios deeficiencia, idoneidad y eficacia.

Es probable que aún sin tomar ese nombre las asociaciones de padres ymadres de familia hayan empezado a participar más activamente en tucentro educativo a fin de velar por la calidad de la educación que reci-ben sus hijos... O quizás las organizaciones de promotoras y promotoresde salud de tu comunidad estén realizando acciones para mejorar lossistemas de salud locales... De repente, los Comedores Populares o lasAsociaciones de Pobladores de tu comunidad estén atentos a la calidaddel cuidado diurno o de la alimentación que reciben los niños de losWawa Wasis. Indaga acerca de esto y cuéntanos de esas experiencias.¿Qué otras experiencias de “vigilancia ciudadana se te ocurren que po-dría impulsarse?________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



16

2 Los consumidores tenemos derechos

y responsabilidades

Todos nosotros participamos activamente en el mercado. Lo hacemosdemandando u ofertando productos y servicios. Comparte con noso-tros tu experiencia....

¿Sueles leer la información de las etiquetas de los productos quecompras? ¿Por qué crees que hacerlo puede ser importante?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

¿Alguna vez tú o algún conocido tuyo ha firmado contratos redac-tados en lenguaje demasiado técnico e incomprensible? Cuénta-nos qué sucedió y cómo resultó la transacción que se llevó a cabo.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

¿Cuál es el anuncio de televisión que más te agrada? Piensa y re-flexiona, ¿qué elementos producen en ti sentimientos gratificantes?¿Identificas algún aspecto de ese anuncio que está orientado a ge-nerar ese tipo de sensaciones o sentimientos?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

¿Recuerdas algún caso, ocurrido en tu comunidad o del que tehayas enterado por los medios de comunicación, en el que el uso oconsumo de algún producto haya ocasionado riesgos para la segu-ridad y la vida de alguna persona?

____________________________________________________________________________________________________________________________________

¿Recuerdas casos en los que para adquirir algún producto hayassido obligado a comprar otro que no deseabas? ¿En qué circuns-tancia ocurrió esto? ¿Qué pasó finalmente?

____________________________________________________________________________________________________________________________________

¿Sabes puedes hacer o a dónde dirigirte para presentar un reclamo,si la adquisición de un producto o servicio no corresponde a tusexpectativas?

____________________________________________________________________________________________________________________________________


desarrollando una conciencia tributaria a

Documents