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DESAFIOS FISCALES DE BRASILDESAFIOS FISCALES DE BRASIL
Carlos Mussi
Oficina en Brasilia
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) - Naciones Unidas
Seminario Internacional de Política Fiscal y Reforma HaciendariaILPES/CEPALy INDETEC
Morelia, Michoacán, México 24 y 25 de mayode 2007
DESAFÍOS FISCALES DE BRASIL: principales temas y propuestas
RESULTADO Y EVOLUCIÓN RECIENTE – Calidad del ajuste y de sustentabilidad de los resultados fiscales (deuda, superávit primario, presión tributaria, relación con gobiernos subnacionales, etc..)
DESAFÍO SOBRE INGRESOS PÚBLICOS - Reforma Tributaria y reparto de recursos con estados y municipios.
DESAFÍO SOBRE GASTOS PÚBLICOS - Reforma del sistema de Pensiones, expansión de los gastos corrientes y eficacia del gasto (control vs descentralización).
DESAFÍO SOBRE GESTIÓN PÚBLICA - Rigideces presupuestarias, politica de endeudamiento, recuperación de la planificación, etc.
SUPERÁVIT PRIMARIO
INTERESES NOMINALES
RESULTADO NOMINAL
DEUDA NETA
TOTAL 4,68 -6,67 -1,99 45,0 GOBIERNO CENTRAL 3,15 -5,28 -2,13 31,3 ESTADOS 1,38 -1,32 0,06 13,1 MUNICIPIOS 0,26 -0,17 0,10 1,9 EMPRESAS ESTATALES
-0,12 0,11 0,01 -1,3
BRASIL: RESULTADOS Y EVOLUCIÓN FISCAL RECIENTE
PRINCIPALES INDICADORES EN % DEL PIB (ENERO-MARZO 2007)
Comentarios: deuda elevada, pero bajo control, superávit primário significativo y déficit total padrón Maastrich.
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
DEFICIT NOMINAL - % DEL PIB
0
5
10
15
20
25
30
1991-1995 1996-2000 2001-2005
% D
O P
IB
Brasil
Gov Federal
Estados e Municipios
Estados
Municipios
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
Presión Tributaria en % del PIB
0
5
10
15
20
25
30
35
40
1991-1995 1996-2000 2001-2005
% d
o P
IB
Brasil
Gov Federal
Estados
Municipios
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
Brasil: superávit primario % del PIB flujos en 12 meses
-2
-1
0
1
2
3
4
5
6
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
DEUDA NETA DEL SECTOR PUBLICO (EN % DEL PIB)
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
% D
O P
IB Dívida Total
Dívida Externa
Dívida Interna
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
INTERESES NOMINALES PAGOS
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
GOBIERNO GENERAL
GOBIERNO FEDERAL
ESTADOS Y MUNICIPIOS
BRASIL: GASTOS SOCIALES
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
INVERSIÓN DEL GOBIERNO FEDERAL % DEL PIB
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
1,4
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS
Presión Tributaria en % del PIB
0
5
10
15
20
25
30
35
40
1991-1995 1996-2000 2001-2005
% d
o P
IB
Brasil
Gov Federal
Estados
Municipios
BRASIL: ESTRUCTURA TRIBUTARIA
GOBIERNO FEDERAL ESTADOS MUNICÍPIOS
IMPUESTOSImportación - II.Exportación – IE.Renta - IR.Prod. Ind. – IPI.Oper. Financ. – IOF.Territorial Rural – ITR.Grandes Fort. – IGF.CONTRIBUICIONESPrevisión SocialCofinsPIS/PasepCSLLCIDECPMF
ICMS – (IVA)IPVA - vehiculosITCD – herencia
ISS - serviciosIPTU - propriedadITBI - transmisiónContribuciones para conservación urbana
BRASIL: TRIBUTOS VS CONTRIBUCIONES
INGRESOS GOBIERNO FEDERAL % DEL PIB
0
5
10
15
20
25
1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
% D
EL
PIB
contribuiciones
impuestos
total
BRASIL: CONTRIBUCIONES SOCIALES
• Previsión Social - 31% del salario (22% del empleador y hasta 11% por trabajador).
• CONFINS - 3% de los ingresos/ventas, 7,6% sobre importaciones.
• PIS/PASEP –0,65% de los ingresos/ventas, 1,65% sobre importaciones.
• CSLL – 9% sobre ganancias netas.
• CPMF – 0,38% del monto del crédito en cuenta corriente.
• CSSP – 11% de los salarios los funcionarios públicos.
BRASIL: TRANSFERENCIAS
DEL GOBIERNO FEDERAL PARA LOS ESTADOS
21,5% IPI - FPE - CONSTITUCIONAL 21,5% IR – FPE – CONSTITUCIONAL LEY KANDIR Y FONDO COMPENSACION POR EXPORTACIONES PRODUCTOS BÁSICOS. 21,75% CIDE – destinada infra-estructura transporte
DEL GOBIERNO FEDERAL PARA LOS MUNICÍPIOS
22,5% IPI - FPM - CONSTITUCIONAL 22,5% IR – FPM - CONSTITUCIONAL 7,25% CIDE – destinada infra-estructura transporte 50% ITR
DE LOS ESTADOS PARA LOS MUNICIPIOS
50% IPVA 25% ICMS
INGRESO DISPONIBLE POR NIVEL DE GOBIERNO ( % DEL PIB)
0
5
10
15
20
25
30
35
40
1991-1995 1996-2000 2001-2005
% d
o P
IB
Brasil
Gov Federal
Estados
Municipios
BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS
BRASIL: EVOLUCION ICMS
7,15%
6,97%
7,47%
7,82%7,73%
6,66%
6,84%
7,31%7,37%
7,83%7,86%
5,00%
5,50%
6,00%
6,50%
7,00%
7,50%
8,00%
8,50%
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS
PROBLEMAS – SISTEMA TRIBUTARIO COMPLEXO
– TRIBUTOS– CONTRIBUCIONES– SUBNACIONALES
ICMS – 27 CÓDIGOS O LEYES GUERRA FISCAL MUNICIPALIDADES - DEPENDIENTES TRANSFERENCIAS INFORMALIDAD Y DESIGUALDADES
PROPUESTAS DE REFORMAS– UNIFICACIÓN DEL ICMS– CREACIÓN DEL IVA – DUAL (FEDERAL Y ESTADUAL)– REVISIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES– SIMPLIFICACIÓN TRIBUTARIA – “SIMPLES”– MEJORIAS EN LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA - “SUPER RECEITA”
DIFICULTADES – EMENTAS EN LA CONSTITUCION - 2/3 DEL CONGRESO NACIONAL – NECESIDAD DE POLITICAS REGIONALES – COMPENSATORIAS Y DE INVERSION, – PERDIDA DE AUTONOMIA Y MECANISMOS DE COORDINACION– INCERTIDUMBRE SOBRE NUEVA RECAUDACIÓN– NIVEL Y FORMA DE REPARTO DE RECURSOS Y OBLIGACIONES ENTRE LOS
DIFERENTES NIVELES DE GOBIERNO
BRASIL: DESAFIOS DE LOS GASTOS PÚBLICOS
CONTÍNUA ELEVACIÓN DE LOS GASTOS PRIMARIOS NIVEL DE LOS GASTOS Y EXPANSIÓN DE LOS GASTOS
CORRIENTES– PREVISIÓN SOCIAL– ASISTENCIA SOCIAL– PERSONAL– SALUD– EDUCACIÓN
RECUPERACIÓN DEL AHORRO E INVERSION PUBLICA– GASTOS CON INTERESES– PARTICIPACIÓN EN LA ECONOMIA – EMPRESAS ESTALES,
MARCO DE REGULACIÓN, SECTOR PRIVADO– POLITICAS INDUSTRIAL, INOVACIÓN Y OTRAS.
DECENTRALIZACION ¿CÓMO HACERLA EFICAZ?
BRASIL: GASTOS PUBLICOS 2005
FUENTE: DATOS ELABORADOS POR JOSÉ ROBERTO AFONSO (2006)
Grupos R$y Funciones del Gobierno millones Federal Estados Muni- Total
cípiosTOTAL 839.212 24,89% 11,57% 6,85% 43,31%PRIMÁRIO 636.535 16,23% 10,00% 6,62% 32,85%INTERESES 202.677 8,66% 1,57% 0,23% 10,46%
ORDEM SOCIAL 444.135 12,53% 5,46% 4,93% 22,92% PREVISION + TRABAJ O 235.772 10,38% 1,38% 0,41% 12,17% DEMAS 208.363 2,16% 4,07% 4,53% 10,75%ASISTENCIA SOCIAL 20.343 0,74% 0,11% 0,21% 1,05%PREVISION SOCIAL 222.159 9,73% 1,35% 0,39% 11,47%SALUD 68.781 0,67% 1,33% 1,55% 3,55%TRABAJ O 13.614 0,65% 0,04% 0,02% 0,70%EDUCACIÓN 87.946 0,63% 2,18% 1,73% 4,54%CULTURA 2.908 0,02% 0,06% 0,07% 0,15%DERECHOS DE LA CIDADANIA 2.955 0,03% 0,12% 0,00% 0,15%URBANISMO 16.749 0,05% 0,07% 0,74% 0,86%HABITACIÓN 2.763 0,02% 0,07% 0,05% 0,14%SANEAMIENTO 5.917 0,00% 0,13% 0,17% 0,31%Otros Gastos 192.400 3,70% 4,55% 1,69% 9,93%
% del PIB
BRASIL: GASTOS PREVISION SOCIAL
BRASIL: GASTOS SOCIALES
Protección Social en Brasil Gastos del Gobierno Federal en % del PIB 2000 2001 2002 2003 2004 Asistencia Social 0,40 0,44 0,48 0,54 0,78 Previsión Social 8,48 8,97 9,15 9,35 9,37 Salud 1,84 1,97 1,89 1,75 1,87 Total 10,73 11,39 11,53 11,64 12,02
BOLSA FAMILIA
BOLSA FAMILIA: NUMERO Y GASTOS
0
2
4
6
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10
12
2003 2004 2005 2006
numero de beneficios
gasto en R$
BRASIL: DESAFIOS DE LA GESTION PUBLICA
RIGIDEZ PRESUPUESTARIA – VINCULACION EN LOS TRIBUTOS (ESTADOS Y SEGURIDAD
SOCIAL)– VINCULACION EN LOS GASTOS (% MÍNIMAS PARA SALUD,
EDUCACION)– RELACIONAMENTO ENTRE PODERES (EJECUTIVO, LEGISLATIVO,
JUDICIARIO) CONTROL Y TRANSPARENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
– CREACION DE LA CONTROLADORIA Y MODERNIZACION DEL CONTROL EXTERNO
– PUBLICACION Y ACCESO A LAS CUENTAS PUBLICAS– EVALUACION DEL IMPACTO DE LOS GASTOS
BRASIL: DESAFIOS DE LA GESTION PUBLICA
GESTION DEL ENDEUDAMIENTO PUBLICO
– COORDINACION MACROECONÓMICA ENTRE POLITICAS MONETARIA Y FISCAL
– RELACIONES TESORERIA NACIONAL Y BANCO CENTRAL– DEUDA EXTERNA VS DEUDA INTERNA– DIVERSIDAD DE TITULOS: TASAS FIJAS, TASAS
FLOTANTES – CAMBIO, PRECIOS, INTERESES, EMISION INTERNACIONAL EN MONEDA LOCAL
– PLAZOS – ACCESO POR EL INVESTIDOR – “TESOURO DIRECTO” .
BRASIL: DESAFIOS DE GESTION PUBLICA
NUEVO RÉGIMEN FISCAL – SUSTENTABILIDAD Y CREDIBILIDAD
– LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL (2000) LIMITES DE GASTOS PARA PERSONAL Y PARA ENDEUDAMIENTO PROHIBICION DE RENEGOCIACION DE DEUDAS ENTRE NIVELES DE
GOBIERNOS – CONTRATOS (1998) NUEVAS REGLAS PARA EL SALARIO MINIMO Y GASTOS CON
PERSONAL– SISTEMA PRESUPUESTARIO
PLURI-ANUAL CON METAS PARA RESULTADOS EVALUACION DE RIESGOS COMPENSACION ENTRE NUEVOS GASTOS Y FUENTE DE
RECURSOS. – SELECCION DE PRIORIDADES ¿NUEVA PLANIFICACIÓN ?
PPA PAC ACCIONES ESTRATÉGICAS.
BRASIL : NUEVO PACTO FISCAL Y CRECIMIENTO ECONÓMICO
TASA DE CRECIMIENTO DEL PIB
-8
-6
-4
-2
0
2
4
6
8
10
1990 T
4
1991 T
3
1992 T
2
1993 T
1
1993 T
4
1994 T
3
1995 T
2
1996 T
1
1996 T
4
1997 T
3
1998 T
2
1999 T
1
1999 T
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2000 T
3
2001 T
2
2002 T
1
2002 T
4
2003 T
3
2004 T
2
2005 T
1
2005 T
4
2006 T
3
%
BRASIL: ¿NUEVO PACTO FISCAL?
RETOMAR CRECIMIENTO ECONÓMICO
DEBATE FISCAL INTENSO: REFORMA TRIBUTARIA – LIMITADA O AMPLIA, TRANSICIÓN, LIMITE EN LA RECAUDACIÓN/PRESION TRIBUTARIA, DEUDA AUN ELEVADA, EFICACIA DEL GASTOS, GASTOS CORRIENTES VS INVERSION, GASTOS OBLIGATORIOS, INTERESES REALES AUN ALTOS, DEFICIT PREVISIONAL, INCREMENTO SALARIO MÍNIMO, ETC.
CONSTRUCCIÓN DE UN NUEVO REGIMEN FISCAL: LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL, ACUERDOS FEDERATIVOS – DEUDA, REFORMA TRIBUTARIA, REGLAS DE MEDIANO Y LARGO PLAZO, REVISION GASTOS SOCIALES
BUSQUEDA DE UN NUEVO CONSENSO SOBRE EL ROL DEL ESTADO (SOLIDARIO, EQUITATIVO, DESAROLLISTA O MINIMO)
Morelia, México, 24 de Mayo de 2007
Carlos Mussi
Oficina de la CEPAL en Brasilia
tel: (5561) 3321-3232